Utworzenie międzynarodowej organizacji normalizacyjnej. Standaryzacja międzynarodowa
Ministerstwo Edukacji i Nauki Federacji Rosyjskiej
Państwowy Instytut Naftowy w Groznym
Wydział Automatyki i Informatyki Stosowanej
Dział " Informatyka Stosowana»
PRACA KURSOWA
W dyscyplinie „Systemy informacyjne w bankowości”
na temat: „Operacje kredytowe”
Ukończone przez studenta V roku
Dzienne nauczanie
Grupy PI-05-2: Tsaaeva D.
Szef Achmadowa L.
Wstęp
Bank jest organizacją kredytową, która ma wyłączne prawo do wykonywania łącznie następujących operacji bankowych: pozyskiwanie środków od osób fizycznych i prawnych na depozyt, lokowanie tych środków we własnym imieniu i na własny koszt na warunkach spłaty, płatności, pilność, otwieranie i prowadzenie rachunków bankowych osób fizycznych i prawnych.
Jak wynika z definicji, głównym celem banków jest pośredniczenie w przepływie środków od pożyczkodawców do pożyczkobiorców oraz od sprzedawców do kupujących. Wraz z bankami środki na rynkach przemieszczają także inne instytucje finansowe i kredytowe: fundusze inwestycyjne, towarzystwa ubezpieczeniowe, domy maklerskie itp. Ale banki jako podmioty rynku finansowego mają dwa istotne cechy, odróżniając je od wszystkich innych przedmiotów:
1. Banki charakteryzują się podwójną wymianą zobowiązań dłużnych: lokują własne zobowiązania dłużne (depozyty, bony oszczędnościowe itp.), a zgromadzone na tej podstawie środki lokują w obligacje dłużne i wyemitowane przez inne papiery wartościowe. To odróżnia banki od brokerów i dealerów finansowych, którzy działają na rynku finansowym bez emisji własnego długu.
2. Banki wyróżniają się przyjmowaniem bezwarunkowych zobowiązań o ustalonej kwocie zadłużenia wobec osób prawnych i osób fizycznych, na przykład przy lokowaniu środków klientów na rachunkach i depozytach, przy wydawaniu certyfikatów depozytowych itp. To odróżnia banki od różnych funduszy inwestycyjnych, które mobilizują środki poprzez emisję własnych akcji (jednostek).
Zobowiązania ustalone pod względem kwoty zadłużenia niosą ze sobą największe ryzyko dla pośredników, banków, gdyż niezależnie od warunków rynkowych trzeba je spłacić w całości, natomiast spółka inwestycyjna (fundusz) rozdziela całe ryzyko związane ze zmianami wartości swoich aktywów i zobowiązań pomiędzy swoimi akcjonariuszami (akcjonariuszami). Cały ten proces tworzenia nowych zobowiązań i zamiany ich na zobowiązania innych kontrahentów stanowi podstawę, istotę pośrednictwa finansowego. Taka transformacja jest niezwykle istotna w gospodarce rynkowej. Pozwala przezwyciężyć trudności bezpośredniego kontaktu oszczędzających z pożyczkobiorcami, które powstają na skutek rozbieżności pomiędzy oferowanymi a wymaganymi kwotami, ich warunkami, rentownością itp.
Gromadząc kapitał pieniężny z różnych źródeł, pośrednicy finansowi tworzą wspólną bezosobową „pulę” środków i mogą co najwyżej zaspokoić potrzeby pożyczkowe różne warunki.
Rozdział 1. Operacje kredytowe banków komercyjnych
1.1 Definicja transakcji kredytowych
Dziś bank komercyjny w rozwiniętej gospodarce rynkowej jest w stanie zaoferować klientom aż 200 rodzajów różnorodnych produktów i usług bankowych. Szeroka dywersyfikacja działalności pozwala bankom na utrzymanie klientów i utrzymanie rentowności nawet w bardzo niesprzyjających warunkach. To nie przypadek, że we wszystkich krajach o gospodarce rynkowej pozostają one głównym ogniwem operacyjnym systemu kredytowego. Należy mieć na uwadze, że nie wszystkie operacje bankowe są na co dzień obecne i wykorzystywane w praktyce konkretnej instytucji bankowej, np. wykonywanie płatności międzynarodowych czy operacje powiernicze. Istnieje jednak pewien podstawowy „zestaw”, bez którego bank nie może istnieć i normalnie funkcjonować. Do działań składowych banku zalicza się:
· przyjmowanie depozytów;
· dokonywanie wpłat i rozliczeń gotówkowych;
· udzielanie pożyczek.
Systematyczna realizacja tych funkcji tworzy fundament, na którym opiera się praca banku. I choć realizacja każdego rodzaju operacji skoncentrowana jest w specjalnych departamentach banków i prowadzona jest przez specjalny „zespół” pracowników, są one ze sobą ściśle powiązane.
Kredyt komercyjny jest ściśle powiązany z kredytem bankowym i przekształca się w ten drugi poprzez księgowość i zastaw weksli, powstając w ten sposób na podstawie komercyjnego pośredniego kredytu bankowego.
Transakcje kredytowe to relacja pomiędzy pożyczkodawcą a pożyczkobiorcą (dłużnikiem), w ramach której ten pierwszy przekazuje temu drugiemu określoną kwotę pieniędzy pod względem warunków płatności, pilności i spłaty.
Bankowe operacje kredytowe dzielą się na dwie duże grupy:
· aktywny, gdy bank pełni rolę pożyczkodawcy, udzielając kredytów;
· pasywny, gdy bank pełni rolę kredytobiorcy (dłużnika), pozyskując do banku pieniądze od klientów i innych banków pod względem warunków płatności, pilności, spłaty.
Istnieją również dwie główne formy operacji kredytowych: pożyczki i depozyty. W związku z tym aktywne i pasywne operacje kredytowe banków mogą być prowadzone zarówno w formie kredytów, jak i depozytów. Aktywna działalność kredytowa obejmuje w pierwszej kolejności operacje pożyczkowe z klientami oraz operacje udzielania kredytu międzybankowego; po drugie, z depozytów złożonych w innych bankach. Podobnie pasywne transakcje kredytowe obejmują depozyty obcych osób prawnych i osób fizycznych, w tym klientów i innych banków w danej instytucji bankowej, oraz transakcje udzielania kredytu na rzecz banku w celu uzyskania kredytu międzybankowego. Kredyt międzybankowy odnosi się do transakcji kredytowych, w których banki występują zarówno jako kredytobiorcy, jak i pożyczkodawcy. Chciałbym podkreślić następującą prawidłowość: im stabilniejsza sytuacja gospodarcza w kraju, tym większy udział operacji kredytowych w strukturze aktywów bankowych. W okresach niepewności i kryzysu gospodarczego następuje nieproporcjonalny wzrost portfela papierów wartościowych i aktywów pieniężnych.
Na podstawie tych cech możemy warunkowo podkreślić różnicę między operacjami kredytowymi i pożyczkowymi, kredytem i pożyczką.
Ø Kredyt to szersze pojęcie, które zakłada dostępność Różne formy organizacja powiązań kredytowych, zarówno stanowiących źródło finansowania banku, jak i stanowiących jedną z form jego inwestowania.
Ø Pożyczka jest tylko jedną z form organizacji relacji kredytowych, której powstaniu towarzyszy otwarcie rachunku pożyczkowego.
Ponadto stosunki kredytowe mogą być organizowane nie tylko w ramach kredytu bankowego, ale także w formie kredytu komercyjnego, gdy zarówno kredytobiorca, jak i pożyczkodawca są przedsiębiorstwami, a relacja kredytowa między nimi jest sformalizowana wekslem. W przyszłości kredyt komercyjny można przekształcić w kredyt bankowy poprzez udzielenie kredytu zabezpieczonego wekslem lub jego dyskonto.
1.2 Kredyty bankowe
Kredyt bankowy to także bardzo wygodna i w wielu przypadkach niezastąpiona forma usług finansowych, która pozwala elastycznie uwzględnić potrzeby konkretnego kredytobiorcy i dostosować do niego warunki uzyskania kredytu (w przeciwieństwie np. rynek papierów wartościowych, gdzie warunki kredytu są ujednolicone).
W związku z tym wyróżnia się:
1. bezpośrednie udzielanie kredytów bankowych, gdy relacja kredytowa przedsiębiorstwa początkowo powstaje jako relacja z bankiem;
2. pośrednie kredytowanie bankowe, gdy początkowo nawiązują się relacje kredytowe pomiędzy przedsiębiorstwami, które następnie zwracają się do banku w poszukiwaniu sposobu na wcześniejsze otrzymanie środków na rachunku.
Obecnie część operacji kredytowych prowadzonych przez rosyjskie banki komercyjne sklasyfikowałbym jako pożyczkę pośrednią, nietradycyjną (rachunki, faktoring, leasing, transakcje repo itp.).
Te formy finansowania mają istotne cechy i można je uznać za alternatywę dla tradycyjnego kredytu bankowego, którego znaczenie w ostatnim czasie rośnie. Jednym z najważniejszych i najbardziej perspektywicznych obszarów bankowej działalności kredytowej są operacje wekslowe. Jednak obecnie w naszym kraju operacje te, w porównaniu do innych operacji bankowych, mają głównie charakter lokalny i nie ma jednolitego mechanizmu ich realizacji.
Funkcjonalnym zadaniem rynku bonów jest redystrybucja głównie środków krótkoterminowych, a jego przedmiotem są bony handlowe i finansowe. Będąc częścią jednolitego rynku pieniężnego, rynek ten ma dwa poziomy. Na pierwszym poziomie jego rezydentami są instytucje kredytowe i ich klienci, a opiera się on na księgowości, prowizjach, lombardach i innych operacjach banków komercyjnych, innych instytucji kredytowych lub prywatnych dyskontów wystawiających rachunki. Na drugim poziomie podmiotami są wyłącznie instytucje kredytowe: z jednej strony Bank Centralny, z drugiej instytucje drugiego poziomu systemu bankowego, w tym banki komercyjne. Większość operacji ten poziom rynek dokonuje redyskontowania i ponownego zastawu bonów pierwszej klasy. Obieg rachunków może obejmować różne obszary:
ü po pierwsze, relacje między bankami a klientami przy udzielaniu kredytów bankowych (rachunki solowe);
ü po drugie, pomiędzy społeczeństwem a państwem (bony skarbowe);
ü po trzecie, pomiędzy osobami fizycznymi lub prawnymi bez banku.
W zależności od celu i charakteru transakcji stanowiących podstawę emisji weksli, a także ich zabezpieczenia, wyróżnia się weksle: handlowe, finansowe i fikcyjne.
Te pierwsze pojawiają się w obiegu na podstawie transakcji kupna i sprzedaży towarów na kredyt. Transakcje pożyczkowe w gotówce formalizowane są za pomocą rachunków finansowych. Sformalizowanie zobowiązania pieniężnego wekslem finansowym to sposób na dodatkowe zapewnienie jego terminowego i dokładnego wykonania w celu ochrony praw wierzycieli. Weksle, których pochodzenie nie jest związane z rzeczywistym przepływem wartości towarowych lub pieniężnych, są fikcyjne. Należą do nich przyjazne, brązowe (napompowane), rachunki licznikowe.
Weksel to dokument formalizujący relację gospodarczą między kupującym a sprzedającym produkt pieniężny lub materialny. Pod tym względem podstawowa operacja pożyczkowa, zarówno w formie towarowej, jak i pieniężnej, zakłada wzajemną kontrolę kontrahentów transakcji wekslowej i opiera się na swobodnym wyborze partnerów w celu wzmocnienia bezpośrednich powiązań gospodarczych. Kolejnym obiecującym rodzajem pośredniego kredytowania banków jest faktoring. Faktoring to cesja na firmę faktoringową nieuregulowanych wierzytelności (faktur i rachunków) powstałych pomiędzy kontrahentami w procesie sprzedaży towarów i usług na warunkach kredytu komercyjnego, w połączeniu z elementami księgowości, informacji, sprzedaży, ubezpieczeń, prawa i inne usługi na rzecz dostawcy. Kolejną obiecującą formą nietradycyjnego kredytu bankowego jest leasing. Leasing to udzielanie pożyczek w stosunkach pomiędzy leasingodawcami i leasingobiorcami w związku z eksploatacją urządzeń technologicznych. Według ekspertów Rosleasing w 1996 r. Wielkość operacji leasingowych przekroczyła 1500–2 000 miliardów rubli. Na początku 1997 roku liczba najaktywniejszych firm leasingowych wynosiła około 25.
Rozdział 2. Główne rodzaje operacji bankowych
2.1. Działalność pasywna banków komercyjnych
Przez operacje pasywne rozumie się takie operacje banków, w wyniku których następuje tworzenie zasobów bankowych. Zasoby banków komercyjnych tworzone są ze środków własnych, pożyczonych i wyemitowanych. Ważną rolę w działalności banków komercyjnych odgrywają operacje pasywne. To za ich pomocą banki pozyskują na rynku zasoby kredytowe. Wyróżnia się cztery formy biernego działania banków komercyjnych:
1. pierwotna emisja papierów wartościowych banku komercyjnego;
2. potrącenia z zysków banków na utworzenie lub zwiększenie funduszy;
3. otrzymywanie pożyczek od innych osób prawnych;
4. operacje depozytowe.
Operacje pasywne pozwalają bankom przyciągać środki już znajdujące się w obiegu. Nowe zasoby tworzone są przez system bankowy w wyniku aktywnych operacji kredytowych. Przy pomocy dwóch pierwszych form działalności pasywnej tworzona jest pierwsza duża grupa środków kredytowych – środki własne. Dwie poniższe formy operacji pasywnych tworzą drugą dużą grupę zasobów – środki pożyczone lub zaciągnięte kredyty.
Zasoby własne banku stanowią kapitał bankowy i pozycje mu równorzędne. Rola i wysokość kapitału własnego banków komercyjnych ma szczególną specyfikę, która różni się od przedsiębiorstw i organizacji prowadzących inną działalność tym, że banki pokrywają mniej niż 10% całkowitego zapotrzebowania na środki kapitałem własnym. wyznacza dla banków minimalny limit stosunku środków własnych do środków pożyczonych. Znaczenie zasobów własnych banku polega przede wszystkim na utrzymaniu jego stabilności. Na początkowym etapie tworzenia banku to właśnie środki własne pokrywają podstawowe wydatki, bez których bank nie może rozpocząć swojej działalności. Banki, korzystając ze środków własnych, tworzą potrzebne im rezerwy. Wreszcie zasoby własne są głównym źródłem inwestycji w aktywa długoterminowe.
Fundusze własne obejmują kapitał zakładowy, kapitał rezerwowy i zyski zatrzymane.
Kapitał zakładowy (lub kapitał docelowy banku) tworzony jest poprzez emisję i plasowanie akcji. Banki z reguły konsekwentnie emitują nowe akcje w miarę rozwoju swojej działalności i rozszerzania działalności. Gdy tylko jedna z emisji akcji zostanie zakończona i opłacona przez nowych właścicieli banku, duże banki zaczynają przygotowywać nowe komplety dokumentów, aby w momencie wystarczającego rozwoju działalności banku nie tracić czasu na opracowywanie dokumentacji i jej zatwierdzanie .
Kapitał rezerwowy lub fundusz rezerwowy banków tworzony jest w drodze odliczeń z zysków i przeznaczony jest na pokrycie nieoczekiwanych strat oraz strat wynikających ze spadających cen papierów wartościowych. Zyski zatrzymane stanowią część zysków pozostałych po wypłacie dywidend i odpisów na fundusz rezerwowy.
Pozyskane środki z banków pokrywają ponad 90% całkowitego zapotrzebowania na środki pieniężne na prowadzenie aktywnej działalności, głównie kredytowej. Są to depozyty (depozyty), a także rachunki bieżące i korespondencyjne. Ich rola jest niezwykle wielka. Banki komercyjne, mobilizując tymczasowo dostępne na rynku kredytowym środki osób prawnych i osób fizycznych, wykorzystują je do zaspokojenia zapotrzebowania gospodarki narodowej na dodatkowy kapitał obrotowy, ułatwienia konwersji pieniądza na kapitał oraz zaspokojenia potrzeb ludności w zakresie kredytu konsumenckiego.
Większość pozyskiwanych środków to depozyty, które dzielą się na depozyty na żądanie, depozyty terminowe i depozyty oszczędnościowe.
W międzynarodowej praktyce bankowej przyjęto następującą klasyfikację, dzielącą depozyty na cztery grupy:
1. lokaty terminowe (wraz z ich odmianą – certyfikaty depozytowe);
2. depozyty na żądanie;
3. depozyty oszczędnościowe ludności;
4. papiery wartościowe.
Grupę lokat terminowych klasyfikuje się najczęściej ze względu na termin zapadalności:
· lokaty o terminie zapadalności do 3 miesięcy;
· lokaty na okres od 3 do 6 miesięcy;
· lokaty o terminie zapadalności od 9 miesięcy do roku;
· lokaty o terminie zapadalności powyżej roku;
· certyfikaty depozytowe.
Depozyty na żądanie klasyfikuje się w zależności od charakteru i własności środków zgromadzonych na rachunkach: środki na rachunkach rozliczeniowych i bieżących przedsiębiorstw, organizacji, instytucji; środki na specjalnych rachunkach do przechowywania różnych (w zależności od ich przeznaczenia gospodarczego) środków; środki własne przedsiębiorstw przeznaczone na inwestycje kapitałowe i przechowywane na odrębnych rachunkach; środki w rozliczeniach; salda kredytowe na rachunkach korespondencyjnych do rozliczeń z innymi bankami; środki budżetu lokalnego; środki na rachunkach dochodów budżetu lokalnego; salda kredytowe na rachunkach zagranicznych banków korespondentów. Depozyty na żądanie, a także rachunki bieżące, mogą zostać wycofane przez deponentów na żądanie. Właściciel rachunku bieżącego otrzymuje od banku książeczkę czekową, za pomocą której może nie tylko sam otrzymać pieniądze, ale także zapłacić agentom stosunków gospodarczych.
Lokaty terminowe to lokaty dokonywane przez klientów banku na określony czas, od których naliczane są podwyższone odsetki. W tym przypadku oprocentowanie uzależnione jest od wielkości i okresu trwania lokaty. Jednym z rodzajów lokat terminowych są certyfikaty depozytowe, przeznaczone na ściśle określony czas gromadzenia środków. Certyfikaty depozytowe to zaświadczenie o zdeponowaniu w banku pewnej dość dużej kwoty pieniędzy, wskazujące okres jej obowiązkowego wykupu przez bank i jednocześnie wysokość zapłaconej określonej składki.
W zasobach banków ważną rolę odgrywają depozyty oszczędnościowe ludności, w szczególności depozyty celowe. Depozyty oszczędnościowe ludności dzieli się w zależności od terminu i warunków prowadzenia działalności depozytowej: lokaty terminowe, lokaty terminowe z dodatkowymi wkładami – warunkowe, na okaziciela, na żądanie, rachunki bieżące, certyfikaty depozytowe.
Banki komercyjne otrzymują pożyczki od Banku Centralnego w formie redyskontowania i ponownego zastawu weksli, poprzez refinansowanie oraz w formie kredytów zastawnych.
Wyemitowane fundusze bankowe. Banki są szczególnie zainteresowane znalezieniem środków klientów, z których mogliby korzystać przez dość długi okres. Fundusze takie obejmują pożyczki obligacyjne, bony bankowe itp.
Pożyczki obligacyjne emitowane są w formie obligacji. Emisja tych papierów wartościowych podlega ścisłym regulacjom agencji rządowych.
Jednym z rodzajów papierów wartościowych emitowanych przez banki są papiery wartościowe o zmiennej stopie procentowej. Innym rodzajem pozyskiwanych środków są papiery wartościowe, które znajdują się w bilansie banku i są sprzedawane z umową o ich odkupie.
Papiery wartościowe jako rodzaj depozytów dzielą się na:
· akcje i obligacje przedsiębiorstw i organizacji, spółek akcyjnych i spółek będących własnością tego banku;
· akcje i obligacje utrzymywane i przyjmowane jako zabezpieczenie kredytów;
· Przedmioty wartościowe i dokumenty do transakcji zagranicznych (akredytywy w walucie obcej).
2.2. Aktywna działalność banków komercyjnych
Inwestycje własne banku są odzwierciedlone w bilansie aktywów i odpowiednio nazywane są jego aktywami, a transakcje na aktywach nazywane są operacjami aktywnymi.
Główne aktywne operacje to:
· operacje kredytowe, w wyniku których kształtowany jest portfel kredytowy banku;
· operacje inwestycyjne tworzące podstawę do utworzenia portfela inwestycyjnego;
· operacje kasowo-rozliczeniowe, które stanowią jeden z głównych rodzajów usług świadczonych przez Bank na rzecz klientów;
· inne aktywne działania związane ze stworzeniem odpowiedniej infrastruktury zapewniającej pomyślną realizację wszelkich operacji bankowych.
Źródłem kredytu są przejściowo wolne środki w formie pieniężnej, uwalniane w trakcie działalności instytucji kredytowych. Kredyt jako kategorię ekonomiczną odróżnia się od wszelkich innych form zapewniania środków (dotacji, subwencji, dotacji itp.) trzema podstawowymi zasadami – pilnością, spłatą i płatnością.
W tym przypadku pilność oznacza wcześniej uzgodnione warunki spłaty pożyczonych środków pożyczkodawcy; w spłacie - obowiązkowa zapłata wierzycielowi kwoty długu głównego na ustalonych warunkach. Płatność oznacza, że w danej transakcji gospodarczej pieniądz reprezentuje konkretny produkt i zgodnie z prawem wartości jego cena wyrażana jest w procentach.
Oprócz tych obowiązkowych zasad pożyczki można klasyfikować według następujących dodatkowych głównych typów i form:
· źródła przyciągania – pożyczki zewnętrzne i wewnętrzne;
· celowo – związany, niezwiązany i pośredni;
· cele użytkowania – ukierunkowane i nieukierunkowane;
· terminy - krótko-, średnio-, długoterminowe i inwestycyjne;
· bezpieczeństwo - zabezpieczone i puste;
§ forma organizacji – konsorcjalna, konsorcjalna, bilateralna i klubowa;
§ waluta przyciągania – w walucie kraju wierzyciela, w walucie kraju pożyczkobiorcy, w walucie państwa trzeciego, w międzynarodowych jednostkach monetarnych, wielowalutowość;
§ rodzaj stopy procentowej – zmienna, stała i mieszana;
§ forma świadczenia - poprzez faktyczne przekazanie środków, refinansowanie i ponowną rejestrację zadłużenia;
§ forma spłaty – jednorazowo, w równych częściach w równych odstępach, w częściach nieproporcjonalnych, w ramach wspólnie ustalonych terminów;
§ liczba użyć – jednorazowa i odnawialna;
§ technika udzielania - jedna kwota, otwarta linia kredytowa, kredyt kontraktowy, kredyt w rachunku bieżącym, stand-by itp.;
§ rodzaj pożyczkodawcy – oficjalny, nieoficjalny, mieszany i pożyczki od organizacji międzynarodowych;
§ podporządkowanie prawne – według ustawodawstwa pożyczkodawcy, według ustawodawstwa pożyczkobiorcy, według ustawodawstwa państwa trzeciego.
Przyjrzyjmy się bardziej szczegółowo klasyfikacji kredytów według formy.
Jak już wspomniano, według źródeł przyciągania wszystkie pożyczki dzielą się na zewnętrzne i wewnętrzne. Pożyczki zewnętrzne oznaczają pożyczki zaciągnięte od instytucji finansowych niebędących rezydentami. Zazwyczaj określone pożyczki wiążą się z obsługą zagranicznych stosunków gospodarczych klientów instytucji kredytowej, koniecznością reinwestycji kredytów udzielonych przez odpowiedni bank innym strukturom gospodarczym w walucie obcej (aby zapobiec utworzeniu otwartej pozycji walutowej). Kredyty krajowe służą zazwyczaj utrzymaniu płynności i rentowności instytucji kredytowej w walucie krajowej, a także wsparciu finansowemu jej działalności gospodarczej.
Każda instytucja kredytowa prowadzi swoją działalność zgodnie z planem opracowanym przez kierownictwo banku. W tym zakresie środki pozyskane przez bank mają konkretny cel.
Pożyczki powiązane są udzielane przez banki w celu wsparcia działalności finansowej i gospodarczej swoich klientów. W tym przypadku powiązane pożyczki mogą być kilku rodzajów (na płatność gotówkową, na zaliczkę, postfinansowanie, pożyczkę międzybankową na konkretną transakcję handlową, linie kredytowe).
Kredyt pod zastaw gotówkowy stosuje się w przypadku, gdy klient banku wierzyciela będącego dostawcą towaru jest zainteresowany złożeniem zamówienia, ale nie ma możliwości uzyskania kredytu komercyjnego. W takim przypadku bank wierzyciel płaci klientowi całą kwotę umowy, bez potrąceń, zgłaszając jednocześnie roszczenia wobec banku obsługującego kupującego. Zaletą firmy eksportującej jest jednorazowe otrzymanie pełnej kwoty płatności, co jest niemożliwe w przypadku ubiegania się o pożyczkę wekselową lub pożyczkę na koncie otwartym. Jednocześnie bank dostawcy, jako posiadacz rachunku tego ostatniego, pozostawia saldo na niezmienionym poziomie, zwiększając pozycję pasywów środków na rachunkach bieżących klientów. Bank kupującego, mając w swoim bilansie zobowiązania wobec banku wierzyciela, uwzględnia wierzytelności wobec swojego klienta na aktywnym rachunku przeciwstawnym, natomiast zabezpieczeniem aktywa będą wszystkie środki wpływające na rachunek kupującego. Kupujący ze swojej strony otrzymuje towar z realnym odroczonym terminem płatności na warunkach finansowych atrakcyjniejszych niż kredyt firmowy czy konsumencki.
Kredyt na zaliczki zaciągany jest w przypadku, gdy kupujący zawiera umowy na znaczne kwoty, a część umowy podlega refinansowaniu.
Postfinansowanie jest pożyczką na refinansowanie wcześniej dokonanych płatności i jest sformalizowana specjalną formą umowy pożyczki. Jedną z najbardziej charakterystycznych cech tej umowy jest postanowienie o przedpłacie przez bank pożyczający na fakturach wystawionych przez kupującego zawierających szczegółowe dane (pełna nazwa towaru, firma kupującego, firma sprzedającego, data wysyłki towaru, warunki dostawy i ubezpieczenia itp.). Po otrzymaniu odpowiedniej dokumentacji bank wierzyciel sprawdza dokumenty otrzymane od banku kredytobiorcy i porównuje je z informacjami otrzymanymi od dostawcy.
W przypadku braku sprzeciwu ze strony banku wierzyciela, bank wierzyciela zapewnia bankowi kredytobiorcy niezbędną konsekwentną refinansowanie. Pod względem atrakcyjności postfinansowanie jest generalnie porównywalne z pożyczkami na zaliczki.
Najpopularniejszym rodzajem kredytu bankowego jest pożyczka międzybankowa na konkretną transakcję handlową. Jednocześnie umowa międzybankowa zawiera odniesienia do konkretnych umów międzygrupowych. Ta forma kredytu zakłada płatność na warunkach windykacyjnych lub w ramach akredytywy z jednoczesnym wydaniem wierzytelności kredytowej do banku pożyczającego.
Pożyczki niepowiązane są przyciągane przez pożyczkobiorcę z prawem do samodzielnego wykorzystania otrzymanych środków na inne cele.
Pożyczki tymczasowe wykorzystywane są w działalności bankowości bezpośredniej niezwykle rzadko, gdyż przeznaczone są na obsługę tak specyficznego rodzaju działalności jak leasing itp. Ponieważ każda transakcja, w tym świadczenie usług, wynajem sprzętu itp., ma obowiązkową wycenę pieniężną, w rzeczywistości towarzyszy jej udzielenie kredytu bankowego, który pośredniczy w działaniach sprzedawcy do momentu otrzymania środków. Cel pożyczek często mylony jest z ich docelowym charakterem.
Do kredytów celowych zalicza się kredyty powiązane i pomostowe, a także szereg kredytów finansowych zaciąganych bez określenia przedmiotu kredytu.
Jak wspomniano powyżej, jedną z zasad udzielania pożyczek jest pilność operacji. Ze względu na termin zapadalności kredyty umownie dzielimy na krótko-, średnio-, długoterminowe oraz inwestycyjne.
Krótkoterminowe pożyczki międzybankowe to depozyty z terminem zapadalności do jednego roku. Jednocześnie w osobnej grupie znajdują się transakcje na okres do 90 dni włącznie. Są to pożyczki jednodniowe („nocne” z terminem wykorzystania od dzisiaj do jutra; pożyczki „jutro następnego” – od jutra do pojutrza; „spotnext” – od pojutrza na jeden dzień), tygodniowe. („spot-tydzień” – od pojutrze do tygodnia), a także pożyczki dwu- i trzytygodniowe, jedno-, dwu- i trzymiesięczne.
Według przyjętej klasyfikacji do kredytów średnioterminowych zalicza się kredyty na okres od roku do dziesięciu lat oraz lokaty na okres dłuższy niż 12 miesięcy. Do kredytów długoterminowych zalicza się kredyty o łącznym okresie trwania powyżej dziesięciu lat. Do rzadkich rodzajów pożyczek długoterminowych zaliczają się tzw. inwestycyjne pożyczki międzybankowe. Co do zasady mają one charakter pożyczki podporządkowanej lub udziałowej. Do tej kategorii zalicza się czasami pożyczki niepowiązane z terminem zapadalności przekraczającym 10 lat. Zgodnie z przepisami wielu krajów przez pożyczkę podporządkowaną rozumie się środki przekazane pożyczkobiorcy w celu podwyższenia jego kapitału obrotowego na okres dłuższy niż 10 lat. Pożyczki podporządkowane służące do obliczenia bazy kapitałowej, a także do tworzenia rezerw na należności wątpliwe i nieściągalne, zaliczane są przez pożyczkobiorcę do funduszy własnych. Likwidując instytucję kredytową, która w swoich zobowiązaniach ma pożyczki podporządkowane, odpowiednie środki można wykorzystać na zaspokojenie roszczeń wierzycieli w przypadku, gdy kapitał własny, kapitał własny i inne składniki kapitału własnego nie wystarczą do spłaty wszystkich zobowiązań. W każdym innym przypadku, jeżeli w umowie pożyczki nie określono docelowego charakteru przekazanych środków, skorzystanie z pożyczki podporządkowanej wymaga pisemnej zgody pożyczkodawcy. Pożyczka partycypacyjna posiada wszystkie powyższe cechy pożyczki podporządkowanej, posiada jednak szereg cech charakterystycznych. W istocie jest to ukryte podwyższenie kapitału własnego banku, co tłumaczy zapis w tekście stosownej umowy dotyczący ewentualnej emisji na rzecz pożyczkodawcy dodatkowej liczby akcji kredytobiorcy. Kredyt partycypacyjny można uznać za formę inwestycji międzybankowej i pojedynczą transakcję kredytową, która może nie mieć terminu zapadalności. Szerokie możliwości pożyczek podporządkowanych i pożyczek partycypacyjnych z góry determinowały bardzo rygorystyczne uregulowanie warunków takiego przyciągania, a czasem całkowity zakaz takich operacji (Niemcy). W stanach, których ustawodawstwo pozwala na zaciąganie tych pożyczek (Anglia, Francja itp.), ich wykorzystanie i spłata odbywa się wyłącznie za pisemną zgodą władz walutowych kraju.
2.3. Nowe działania banków komercyjnych
W ostatnim czasie banki komercyjne stanęły w obliczu gwałtownego wzrostu konkurencji ze strony licznych wyspecjalizowanych instytucji kredytowych, a także dużych korporacji przemysłowych, które utworzyły własne spółki finansowe. Intensyfikacji konkurencji sprzyjało złagodzenie bezpośrednich ograniczeń rządowych („deregulacja”) w sektorze kredytowym podjęte w latach 80-90. w USA, Anglii, Japonii i innych krajach rozwiniętych. Konkurencja stymuluje banki do poszukiwania nowych obszarów działalności i przyciągania dodatkowych klientów, którym oferowane są nowe rodzaje usług. Dlatego szeroko stosowane są długoterminowe transakcje (kontrakty futures) na walutach, indeksach giełdowych i opcjach walutowych.
Szczególnie rozpowszechnione są transakcje typu „swap” (od angielskiego słowa swop – zmieniać), czyli połączenie zakupu (sprzedaży) za gotówkę z jednoczesnym zawarciem transakcji kontrolnej na określony czas. Istnieje kilka rodzajów operacji swapowych: stopowe, walutowe i inne.
Swapy procentowe to umowy pomiędzy dwoma posiadaczami zobowiązań dłużnych, których warunki zakładają wzajemną wymianę płatności odsetkowych. „Swapy” mogą obejmować także wymianę różnego rodzaju zmiennych stóp procentowych. We wszystkich tych przypadkach wymiana praw do cesji dochodu odsetkowego nie wiąże się z wymianą kwot kapitału, które są reprezentowane przez odpowiadające im zobowiązania dłużne.
Swapy walutowe to umowy dotyczące wzajemnej wymiany różnych walut. Operacja swapu walutowego polega na zakupie waluty obcej w formie transakcji gotówkowej w zamian za walutę krajową z późniejszym odkupem.
Swapy obejmujące waluty i stopy procentowe są czasami łączone: jedna strona płaci na przykład odsetki według stopy zmiennej w zamian za otrzymywanie płatności odsetek według stałej stopy. Coraz częściej stosowany jest schemat „usług wielocelowych”, będący specyficzną formą kredytowania opartą na elastycznym połączeniu programów emisji papierów komercyjnych, akceptów, pożyczek gotówkowych itp. Zasadniczo banki zapewniają kredytobiorcy dostęp do kredytu średnioterminowego, a przez okres umowy zachowuje on możliwość swobodnego korzystania z rynków krótkoterminowych zasoby finansowe.
Kredyty konsumpcyjne związane z udostępnianiem bankowych kart kredytowych rozwinęły się w ostatnim czasie bardzo szybko.
Połączenie transakcji płatniczych i kredytowych przyczyniło się do popularności tych pożyczek.
Odsetki od nich są stosunkowo wysokie – zazwyczaj o 4 do 5 punktów procentowych wyższe niż rentowność krótkoterminowych papierów komercyjnych. W około połowie stanów USA obowiązują przepisy określające górny limit płatności odsetek od tych pożyczek (w niektórych stanach do 15%).
Powszechne korzystanie z kart kredytowych zachęca banki komercyjne do zapewniania kredytobiorców dodatkowe funkcje przekroczenie konta bankowego W przypadku kredytów w formie kredytu w rachunku bieżącym wiele banków pobiera podwyższone odsetki. Największe banki sprzedają swoje usługi w zakresie obsługi kredytów i płatności kartami kredytowymi mniejszym bankom, odciążając je tym samym od dużych kosztów organizacji komputerowych systemów informatycznych. Jedną z ważnych usług świadczonych obecnie przez instytucje kredytowe jest leasing – wynajem drogiego sprzętu, maszyn i pojazdów przez banki. W celu przeprowadzenia tych operacji banki tworzą własne działy leasingowe (spółki zależne), które zapewniają wynajem sprzętu produkcyjnego.
Leasing przyczynił się do znacznego wzrostu liczby firm – klientów banków komercyjnych. Po zakończeniu umowy leasingu wiele banków udziela kredytu na zakup (według wartości rezydualnej) leasingowanego sprzętu. W Stanach Zjednoczonych System Rezerwy Federalnej (bank centralny) stara się zapewnić pewną spójność pomiędzy transakcjami leasingowymi a pożyczkami na zakup sprzętu. Dlatego holdingi mogą podejmować się organizacji i finansowania takich leasingów, które przewidują niemal całkowite umorzenie kosztu leasingowanej nieruchomości - jej wartość rezydualna nie powinna przekraczać 10% kosztu zakupu tego sprzętu.
W ostatnich dziesięcioleciach wzrasta rola banków w realizacji międzynarodowych projektów inwestycyjnych, w tzw. finansowaniu projektów. Przy realizacji dużych projektów w branżach kapitałochłonnych (górnictwo, energetyka, transport) coraz częściej potrzebne jest kompleksowe wsparcie finansowe.
Upowszechnił się także szereg usług zwanych w praktyce bankowej „faktoringiem”, czyli (w wąskim znaczeniu tego słowa) wykupieniem przez bank lub jego wyspecjalizowaną spółkę zależną wymagań płatniczych klienta. Bank praktycznie przejmuje zatem rolę pośrednika i świadczy dodatkowe (w porównaniu do zwykłego kredytu komercyjnego) usługi, pobierając za nie prowizję.
We współczesnych warunkach zakres działalności faktoringowej znacznie się rozszerzył, obejmując prowadzenie księgowości firmy klienta, organizację transportu produktów i ich sprzedaż, ubezpieczenia itp. Bank świadczący usługi faktoringowe informuje kupującego o możliwościach przejścia na bardziej opłacalne formy płatności, pomaga klientom w pełni wykorzystać istniejące ulgi podatkowe przy wypełnianiu deklaracji, świadczy usługi powiernicze itp. Największe banki oferują dużym ponadnarodowym przedsiębiorstwom kompleksową obsługę bieżących rozliczeń transakcji międzynarodowych: windykacja płatności, regulowanie roszczeń, wypłata wynagrodzeń itp. Wpływy i wydatki gotówkowe z tytułu wszystkich tych operacji można podsumować w jednym bilansie (w wybranej przez klienta walucie).
Banki odgrywają ważną rolę w rozwoju, a następnie upowszechnianiu innowacji naukowo-technicznych, zapewniając mechanizm finansowania ryzykownych przedsiębiorstw (venture) w branżach wymagających dużej wiedzy. W tym celu wiele amerykańskich banków komercyjnych wyodrębniło ze swojego składu spółki finansowe typu venture capital, a banki zachodnioeuropejskie tworzą specjalne fundusze venture capital. Zainteresowanie finansowe banków w finansowaniu ryzykownych przedsięwzięć opiera się na perspektywie uzyskania dużych zysków założycielskich w przypadku wejścia akcji spółki venture na giełdę lub wprowadzenia tych akcji do sfery zorganizowanego obrotu.
Wniosek
System bankowy jest jedną z najważniejszych i integralnych struktur gospodarki rynkowej. Rozwój banków, produkcja i obrót towarowy przebiegały równolegle i były ze sobą ściśle powiązane. Jednocześnie banki, dokonując rozliczeń pieniężnych, udzielając pożyczek gospodarce i pośrednicząc w redystrybucji kapitału, znacząco zwiększają ogólną efektywność produkcji i przyczyniają się do wzrostu społecznej produktywności pracy.
Nowoczesny system bankowy jest najważniejszą sferą gospodarki narodowej każdego rozwiniętego państwa. O jej praktycznej roli decyduje fakt, że zarządza systemem płatności i rozliczeń w państwie; większość swoich transakcji handlowych realizuje w formie depozytów, inwestycji i transakcji kredytowych; Banki, podobnie jak inni pośrednicy finansowi, kierują oszczędności gospodarstw domowych do firm i struktur produkcyjnych.
Banki komercyjne, działając zgodnie z polityką pieniężną państwa, regulują przepływ przepływów pieniężnych, wpływając na prędkość ich obrotu, emisję, masę całkowitą, w tym ilość gotówki w obiegu. Stabilizacja wzrostu podaży pieniądza jest kluczem do obniżenia wskaźników inflacji, zapewnienia stałości poziomu cen, po osiągnięciu których relacje rynkowe najskuteczniej oddziałują na gospodarkę narodową.
Wykaz używanej literatury
1. Analiza dynamiki standardów bankowych na przykładzie przeciętnego banku komercyjnego // Rachunkowość i banki. Nr 1998.
2. Batrakova L.G. Analiza ekonomiczna działalności banków komercyjnych. - M., Logos, 1998.
3. Belyaev M. Mniej liczb, więcej kapitału // Bankowość w Moskwie. Nr 1. 1998.
4. Buzdalin A.V. Problemy wczesnej diagnozy kondycji finansowej banku komercyjnego. Bankowość. nr 11. 1997.
5. Własowa M.I. Analiza zdolności kredytowej klienta banku komercyjnego - M., 1996.
6. Banki komercyjne: metody oceny wiarygodności. Bankowość. Nr 1998.
Korepetycje
Potrzebujesz pomocy w studiowaniu jakiegoś tematu?
Nasi specjaliści doradzą lub zapewnią korepetycje z interesujących Cię tematów.
Prześlij swoją aplikację wskazując temat już teraz, aby dowiedzieć się o możliwości uzyskania konsultacji.
Plan
Wstęp
Teoretyczne i organizacyjno-prawne podstawy działalności kredytowej banków
1 Istota, konieczność i rola bankowej działalności kredytowej
2 Klasyfikacja operacji kredytowych, ich krótka charakterystyka
3 Podstawy organizacyjno-prawne działalności kredytowej banków
Analiza praktyki operacji kredytowych banków komercyjnych
1 Organizacja procesu kredytowego i operacji kredytowych
2 Praktyka udzielania niektórych rodzajów pożyczek
3 Zarządzanie ryzykiem operacji kredytowych
Problemy i perspektywy rozwoju akcji kredytowej dla sektora realnego w Rosji
1 Analiza rynku kredytowego w Rosji
2 Sposoby rozszerzenia akcji kredytowej dla sektora realnego w Rosji
Wniosek
Bibliografia
Aplikacja
Wstęp
Sektor bankowy jest jednym z głównych elementów gospodarki każdego kraju, który zapewnia pomyślny i stopniowy rozwój stosunków rynkowych. W strukturze samego sektora, obok banku państwowego, który odpowiada za najważniejsze aspekty funkcjonowania systemu bankowego, ważną rolę odgrywają banki komercyjne. Bank komercyjny to niepaństwowa instytucja kredytowa, która prowadzi uniwersalne operacje bankowe na rzecz osób prawnych i osób fizycznych, takie jak transakcje rozliczeniowe i płatnicze, pozyskiwanie depozytów, udzielanie pożyczek, a także operacje na rynku papierów wartościowych i inne. W związku z tym banki komercyjne zajmują szczególne miejsce w organizacji usług finansowych i kredytowych dla ludności, przedsiębiorstw i organizacji, pełniąc funkcję pośredników i redystrybucji środków dostępnych różnym podmiotom gospodarczym.
Nieprzypadkowo temat pracy został poświęcony operacjom kredytowym. Jest to obecnie jeden z najpilniejszych problemów dyskutowanych przez ekonomistów na całym świecie. Operacje kredytowe, które rozpowszechniły się za granicą już w XX wieku, w ciągu ostatnich dwóch dekad rozwijały się w jeszcze szybszym tempie, także w naszym kraju. Dlatego jest to szczególnie ważne w nowoczesny świat zrozumienie istoty działalności kredytowej, jej roli, wpływu na gospodarkę, a także przeszkód, jakie banki napotykają na ścieżce swojego rozwoju.
Celem tej pracy jest poznanie natury operacji kredytowych, zbadanie praktyki udzielania kredytów, a także analiza rynku kredytowego i poszukiwanie sposobów rozwiązania istniejących problemów.
Chciałbym dokonać rezerwacji. W ramach wybranego tematu rozważymy działalność kredytową banków komercyjnych udzielaną przedsiębiorstwom i organizacjom realnego sektora gospodarki. W związku z tym przed przystąpieniem do natychmiastowego ujawnienia założonego tematu konieczne jest zdefiniowanie kilku pojęć, aby później móc z powodzeniem z nimi pracować.
Operacja bankowa to zespół powiązanych ze sobą działań mających na celu udostępnienie klientowi produktu bankowego lub wygenerowanie środków własnych banku komercyjnego.
Usługa bankowa jest wynikiem indywidualnych działań technicznych, technologicznych, intelektualnych, zawodowych i innych, mających na celu zaspokojenie potrzeb klientów banku.
Produkt bankowy to wzajemnie powiązany zestaw określonych usług bankowych świadczonych klientowi w określonej kolejności i zaspokajających jego potrzebę kredytową.
Praca ma zatem następującą strukturę. W pierwszym rozdziale rozważymy teoretyczne, organizacyjne i prawne podstawy działalności kredytowej banków, następnie zaczniemy analizować praktykę operacji kredytowych, a na zakończenie zastanowimy się nad problemami i perspektywami rozwoju akcji kredytowej dla sektora realnego w Federacji Rosyjskiej.
1. Teoretyczne i organizacyjno-prawne podstawy działalności kredytowej banków
.1 Istota, konieczność i rola działalności kredytowej banków
Wiadomo, że banki odgrywają ogromną rolę w gospodarce każdego państwa, także poprzez swoją działalność kredytową. Jednocześnie pożyczki należą do najważniejszych rodzajów aktywów bankowych i przynoszą bankom większość dochodów. Aby zrozumieć istotę operacji kredytowych należy zwrócić uwagę na istotę samego kredytu.
Termin kredyt pochodzi od łacińskiego creditum – pożyczka, dług. Kredyt powstał z potrzeby rozwoju stosunków towarowo-pieniężnych, a jego potrzeba wynikała z nierównomiernego obiegu kapitału indywidualnego. Kredyt pełni funkcję rozwiązania sprzeczności pomiędzy gromadzeniem czasowo wolnych środków przez niektóre podmioty gospodarcze a ich potrzebą przez inne.
Jak przeprowadzane są transakcje kredytowe? Bank, jako pośrednik, gromadzi przejściowo wolne środki ludności i przedsiębiorstw, tworząc kapitał pożyczkowy, i udostępnia je do czasowej dyspozycji tych legalnych i osoby którzy czują potrzebę przyciągnięcia dodatkowych środków finansowych pod pewnymi warunkami. W efekcie pomiędzy bankiem a różnymi podmiotami nawiązują się powiązania kredytowe – powiązania gospodarcze wyrażające się w redystrybucji środków na warunkach zwrotu. Jeżeli powstaną, te ostatnie są zobowiązane do zwrotu środków po upływie ustalonych terminów, płacąc odsetki, dywidendy, prowizje itp. za ich wykorzystanie.
Najważniejszą pozycją generującą dochód w działalności rosyjskich banków są operacje kredytowe. To źródło generuje większość zysku netto, który trafia do funduszy rezerwowych i przeznaczany jest na wypłatę dywidendy dla akcjonariuszy banku. Jednocześnie kredyty bankowe są głównym źródłem kapitału obrotowego dla przedsiębiorstw realnego sektora gospodarki. Operacje kredytowe, odgrywając ważną rolę w rozwoju banków i innych organizacji, determinują efektywność całej gospodarki kraju.
Zatem w skali makroekonomicznej znaczenie operacji kredytowych polega na tym, że za ich pośrednictwem banki przekształcają czasowo wolne środki w środki aktywne, stymulując proces produkcji, obrotu i konsumpcji. Dla banków operacje kredytowe są najważniejszym rodzajem działalności bankowej generującej dochód. Aby jednak w pełni zrozumieć istotę operacji kredytowych, nie można zapominać, że udzielenie pożyczki zawsze wiąże się z ryzykiem kredytowym, które wyraża się w braku spłaty kwoty głównej wraz z odsetkami przez osoby prawne i osoby fizyczne.
Jak już wspomniano, skupimy się w szczególności na operacjach kredytowych.
W gospodarce rynkowej jako całości wszystkie operacje banku komercyjnego można podzielić na trzy główne grupy:
działalność pasywna (pozyskiwanie środków);
aktywne operacje (lokowanie środków);
operacje aktywno-pasywne (pośrednictwo, zaufanie itp.).
Operacje aktywne to operacje, poprzez które banki lokują dostępne im zasoby w celu generowania zysku i utrzymania płynności.
Aktywna działalność banku według treści ekonomicznej dzieli się na:
pożyczka (księgowość i pożyczka);
osada;
gotówka;
inwestycje i zapasy;
Gwarancja.
Operacje pożyczkowe to operacje mające na celu zapewnienie (emisji) środków pożyczkobiorcy w zależności od pilności, spłaty i płatności. Transakcje pożyczkowe związane z zakupem (dyskontem) weksli lub przyjęciem weksli jako zabezpieczenia są operacjami księgowymi (księgowo-kredytowymi).
Pełne zrozumienie natury i istoty operacji kredytowych nie jest możliwe bez uwzględnienia elementów systemu kredytowego jako całości.
Kredytowanie obejmuje trzy ważne elementy - podmioty, zabezpieczenie i przedmioty kredytu. W każdym systemie te trzy podstawowe elementy zachowują swoje zasadnicze znaczenie i determinują „oblicze” operacji kredytowej oraz jej efektywność. Podstawowe elementy systemu kredytowego są od siebie nierozłączne. Sukces w działalności kredytowej banku będzie możliwy tylko wtedy, gdy każda z nich będzie się uzupełniać i zwiększać wiarygodność transakcji kredytowej. Z drugiej strony próba rozbicia ich jedności nieuchronnie narusza cały system, podważa go i może prowadzić do naruszenia spłat kredytów bankowych.
Nieuchronnie pojawia się jednak kolejny element systemu pożyczkowego – zaufanie. Wynika to z samego pojęcia kredytu, które pochodzi z łac. „credo” oznacza także „wierzyć”. Jak wiadomo, w kredycie biorą udział dwie strony – pożyczkodawca i pożyczkobiorca. Pomiędzy nimi na zasadzie spłaty przesuwa się pożyczana wartość. Ruch ten nieuchronnie generuje relację zaufania pomiędzy kredytobiorcą, który wierzy, że bank udzieli kredytu w wymaganej kwocie w terminie, a pożyczkodawcą, który wierzy, że kredytobiorca wykorzysta kredyt prawidłowo i zwróci mu wcześniej udzielony kredyt. terminowo i z odsetkami. Kredyt jako stosunek gospodarczy zawsze jest ryzykiem, a bez zaufania nie jest możliwy. Można zatem powiedzieć, że zaufanie z jednej strony powstaje jako niezbędny element relacji kredytowej, z drugiej zaś jako świadoma pozycja obu stron, mająca bardzo określone podłoże ekonomiczne.
Zatem podmiotem kredytowania z punktu widzenia bankowości klasycznej są osoby prawne lub fizyczne, które są zdolne i posiadają materialne lub inne gwarancje do przeprowadzania transakcji gospodarczych, w tym kredytowych.
Kredytobiorcą może być każdy podmiot majątkowy, który budzi zaufanie do banku, ma określone gwarancje rzeczowe i prawne oraz jest skłonny zapłacić odsetki od kredytu i zwrócić je instytucji kredytowej. Przedmiot pożyczki może być jak najbardziej różne poziomy począwszy od indywidualnej osoby prywatnej, przedsiębiorstwa, firmy, aż po państwo.
W wąskim znaczeniu przedmiot (od łac. objectum – przedmiot) to rzecz, na którą udzielany jest kredyt i w imię której zawierana jest transakcja kredytowa. Przedmiot kredytu bankowego może być prywatny lub zbiorowy. Staje się prywatna, jeśli to, na co została udzielona pożyczka, zostanie odizolowane i oddzielone od innych pożyczek. Przykładowo bank może oddzielnie kredytować swojego klienta na potrzeby związane wyłącznie z gromadzeniem pojemników, surowców czy wyrobów gotowych. Przeciwieństwem obiektu prywatnego jest przedmiot zbiorowy, gdy pożyczka udzielana jest na wiele obiektów, które nie są od siebie izolowane, ale połączone w jeden (wspólny, zbiorczy) przedmiot.
Pożyczka nie musi jednak koniecznie zostać udzielona na utworzenie przedmiotu materialnego. W szerokim znaczeniu przedmiot wyraża nie tylko przedmiot w jego materialnym, materialnym stanie, ale także materialny proces jako całość, który powoduje potrzebę udzielenia kredytu oraz w trosce o zapewnienie ciągłości i przyspieszenia transakcji kredytowej. zostaje zawarta.
1.2 Klasyfikacja operacji kredytowych, ich krótka charakterystyka
Prawie każdy bank komercyjny w Rosji prowadzi wiele aktywnych operacji, w tym działalność kredytową. Rodzaje transakcji kredytowych są jednak różne i zależą od wielu warunków. Rozważymy główne rodzaje operacji pożyczkowych przeprowadzanych zarówno w Rosji, jak i w innych krajach świata, i zwrócimy uwagę na niektóre ich cechy.
Działalność statków podzielona jest na grupy według następujących kryteriów (cech):
rodzaj pożyczkobiorcy;
sposób świadczenia;
warunki kredytu;
charakter obiegu środków;
cel (przedmiot użyczenia);
rodzaj rachunku, który ma zostać otwarty;
procedura wydawania środków;
sposób spłaty kredytu;
procedura naliczania i spłaty odsetek;
stopień ryzyka;
rodzaj sporządzanych dokumentów itp.
W związku z tym klasyfikacja kredytów udzielanych przez banki może być prowadzona według szeregu kryteriów.
Ze względu na obszary użytkowania (obiekty kredytowania) pożyczki w naszym kraju dzielą się na:
ukierunkowane pożyczki na opłacenie aktywów materialnych pod zabezpieczenie proces produkcji, pożyczki na działalność handlową i pośrednictwo, pożyczki na budowę i zakup mieszkań itp.
nieukierunkowane, na przykład pożyczki na doraźne potrzeby.
W zależności od przedmiotu transakcji kredytowej (ze względu na wygląd kredytodawcy i kredytobiorcy) wyróżnia się:
a) w zależności od rodzaju wierzyciela:
pożyczki bankowe. Pożyczek tych udzielają pojedyncze banki lub konsorcja bankowe (stowarzyszenia bankowe).
pożyczki od niebankowych instytucji kredytowych. Do tego rodzaju zaliczają się pożyczki udzielane przez lombardy, wypożyczalnie, fundusze wzajemnej pomocy, spółdzielnie kredytowe, towarzystwa budowlane, fundusze emerytalne itp.
pożyczki osobiste lub prywatne, czyli pożyczki udzielane przez osoby prywatne.
pożyczki udzielane pożyczkobiorcom przez przedsiębiorstwa i organizacje w formie pożyczek komercyjnych, pożyczek ratalnych lub na przykład udzielane ludności przez organizacje handlowe.
b) według rodzaju kredytobiorcy:
pożyczki dla osób prawnych, takich jak organizacje komercyjne, organizacje non-profit, organizacje rządowe.
pożyczki dla osób fizycznych.
Ze względu na branżę wyróżnia się kredyty udzielane przez banki przedsiębiorstwom z branży przemysłowej, rolniczej, handlowej, transportowej, komunikacyjnej itp.
Ze względu na warunki udzielania pożyczek dzielimy je na:
krótkoterminowe (na okres od jednego dnia do jednego roku);
średnioterminowy (okres od roku do trzech do pięciu lat).
długoterminowe (ponad trzy do pięciu lat).
Chciałbym zauważyć, że podział ten w wielu przypadkach ma charakter warunkowy, zwłaszcza w czasach niestabilności gospodarczej.
W zależności od rodzaju otwieranego rachunku, wyróżnia się pożyczki jednorazowe udzielane z odrębnych (prostych) rachunków kredytowych lub pożyczki ze specjalnych rachunków kredytowych, które umożliwiają rozliczenie całkowitego zadłużenia klienta wobec banku.
Zabezpieczenia dzieli się na pożyczki niezabezpieczone (in blanco) i zabezpieczone (zastaw, gwarancje, poręczenia, ubezpieczenie). Głównym powodem, dla którego bank wymaga zabezpieczenia, jest ryzyko poniesienia strat w przypadku, gdy kredytobiorca nie chce lub nie jest w stanie spłacić kredytu w terminie i w całości.
Zgodnie z harmonogramem spłat rozróżnia się pożyczki spłacane jednorazowo oraz pożyczki ratalne. Pożyczki bez raty mają ważną cechę: w przypadku takich pożyczek spłata zadłużenia kredytowego wraz z odsetkami odbywa się jednorazowo.
Kredyty ratalne obejmują:
pożyczki z równą okresową spłatą pożyczki (miesięczną, kwartalną itp.);
pożyczki o nierównomiernej okresowej spłacie kredytu (kwota wpłaty na spłatę kredytu zmienia się (zwiększa lub zmniejsza) w zależności od określonych czynników, np. w miarę zbliżania się terminu ostatecznej spłaty kredytu lub zakończenia umowy kredytowej).
pożyczki o nierównych, nieokresowych spłatach.
Istnieje także możliwość podziału pożyczki na pożyczki z karencją w spłacie i bez karencji.
Ze względu na sposób naliczania odsetek pożyczki dzieli się na:
pożyczki z odsetkami potrącanymi w momencie wypłaty pożyczki;
pożyczki z odsetkami płatnymi w momencie spłaty pożyczki;
pożyczki z płatnością odsetek w równych ratach przez cały okres użytkowania (kwartalnie, raz na sześć miesięcy lub według specjalnie ustalonego harmonogramu).
Istnieje również coś takiego jak pożyczka z płatnością dożywotnią, czyli spłatą zadłużenia głównego przy jednoczesnej spłacie odsetek za korzystanie z pożyczki.
Ze względu na charakter obiegu środków pożyczki dzielimy na:
a) sezonowe i pozasezonowe;
b) jednorazowe i odnawialne (odnawialne, rolowane).
Do grupy kredytów odnawialnych zalicza się najczęściej kredyty udzielane klientom na kartach kredytowych lub kredyty na pojedynczych rachunkach aktywno-pasywnych w formie kredytu w rachunku bieżącym, kredytu kontraktowego itp.
Pożyczka ratalna polega na okresowej spłacie kredytu wraz z odsetkami. W większości przypadków pożyczkobiorca otrzymuje taką pożyczkę na zakup towaru lub pokrycie innych wydatków i zobowiązuje się spłacać pożyczkę co miesiąc w równych ratach. Kredyty udzielane na kartach kredytowych oraz kredyt w rachunku bieżącym formalnie można zaliczyć do kredytów ratalnych, gdyż one również wymagają okresowych (przeważnie miesięcznych) spłat. Posiadają jednak szereg cech, które pozwalają zakwalifikować je do odrębnej grupy kredytów.
Pożyczki ratalne mogą mieć formę bezpośredniego lub pośredniego kredytu bankowego. Udzielając bezpośredniego kredytu bankowego, pomiędzy bankiem a kredytobiorcą – użytkownikiem kredytu zostaje zawarta umowa kredytowa. Pośredni kredyt bankowy zakłada obecność pośrednika w relacji kredytowej pomiędzy bankiem a klientem. Takimi pośrednikami są najczęściej przedsiębiorstwa handlu detalicznego. Umowa kredytowa w tym przypadku zawierana jest pomiędzy klientem a sklepem, który następnie otrzymuje kredyt z banku.
Powyższa klasyfikacja ma charakter warunkowy, gdyż w praktyce bankowej czasami nie da się wyodrębnić tego czy innego rodzaju kredytu w czystej postaci, według określonego kryterium klasyfikacji. Jednocześnie przedstawiona klasyfikacja odzwierciedla różnorodność kredytów, ale nie wyczerpuje wszystkich możliwych kryteriów klasyfikacji, dzięki czemu może być kontynuowana w zależności od innych cech.
.3 Podstawy organizacyjno-prawne działalności kredytowej banków
Mówiąc o regulacji prawnej tego czy innego obszaru, nie można nie zauważyć licznych ustaw, rozporządzeń, uchwał i instrukcji w zakresie organizacji kredytowych. Głównym regulacyjnym aktem prawnym obowiązującym w sektorze bankowym jest oczywiście ustawa federalna „O bankach i działalności bankowej” z dnia 2 grudnia 1990 r. Nr 395-1. Stanowi podstawę prawną wykonywania przez banki działalności i wykonywania operacji bankowych. W szczególności art. 5 zawiera listę operacji bankowych, do których zalicza się „ulokowanie zgromadzonych środków we własnym imieniu i na własny koszt”, co obejmuje rozważane przez nas operacje pożyczkowe.
Następnie chciałbym wspomnieć o równie ważnym dokumencie dotyczącym operacji kredytowych - Regulaminie z dnia 31 sierpnia 1998 r. nr 54-P „W sprawie trybu udostępniania (ulokowania) środków finansowych przez instytucje kredytowe i ich zwrotu (spłaty)”. Jest bezpośrednio powiązany z ustawą federalną „O bankach i działalności bankowej” i zawiera linki do niej.
Regulamin nr 54-P składa się z czterech części i załączników. W części pierwszej” Postanowienia ogólne» określa się, jakie relacje reguluje ten dokument i jakich organizacji dotyczy. Rozporządzenie określa tryb przeprowadzania operacji udostępniania (umieszczania) środków przez banki klientom, w tym innym bankom – osobom prawnym i osobom fizycznym, niezależnie od tego, czy posiadają one rachunki rozliczeniowe, bieżące, depozytowe, korespondencyjne w danego banku oraz zwrotu (spłaty) przez klientów banku otrzymanych środków, a także rozliczenia tych transakcji. Lokowanie środków przez bank oznacza zawarcie pomiędzy bankiem a klientem banku umowy sporządzonej z uwzględnieniem wymogów Kodeksu cywilnego Federacji Rosyjskiej.
Część druga, „Udostępnianie (lokowanie) środków klientom banku”, zawiera informacje na temat procedury i sposobów udostępniania środków osobom prawnym i osobom fizycznym. W odniesieniu do osób prawnych przekazanie środków możliwe jest wyłącznie w formie bezgotówkowej poprzez zaksięgowanie ich na rachunku bankowym Klienta. W tym przypadku dopuszczalne jest zarówno jednorazowe zasilenie rachunku, jak i otwarcie linii kredytowej, czyli zawarcie umowy (umowy), na podstawie której klient-kredytobiorca nabywa prawo do otrzymania i wykorzystania środków w określonym terminie, z zastrzeżeniem niezbędne warunki. Ponadto w tej sekcji opisano również procedurę realizacji zlecenia bankowego niezbędnego do przekazania środków.
Część trzecia, „Zwrot przez klienta-kredytobiorcę przekazanych mu środków i zapłata odsetek”, określi tryb zwrotu środków zdeponowanych przez bank i zapłaty odsetek od nich, a także zawiera klauzule dotyczące windykacja długu od klienta-dłużnika.
„Postanowienia Końcowe” oraz Załącznik dotyczą przede wszystkim rozliczania transakcji opisanych powyżej.
Nie sposób nie wspomnieć o Instrukcji Banku Centralnego z dnia 16 stycznia 2004 r. nr 110-I „W sprawie standardów obowiązkowych dla banków”. Niniejsza instrukcja została przyjęta w celu uregulowania (ograniczenia) ryzyk akceptowanych przez banki oraz ustala wartości liczbowe i metody obliczania obowiązkowych wskaźników banków, a także procedurę nadzoru przez Bank Rosji nad ich przestrzeganiem. Niniejsza Instrukcja ustala wartości liczbowe i metodykę obliczania obowiązkowych wskaźników bankowych. Dlatego też niezbędne są instrukcje z zakresu zarządzania ryzykiem kredytowym w procesie przeprowadzania operacji kredytowych. O zarządzaniu ryzykiem w tym obszarze porozmawiamy szerzej poniżej.
Ostatnim regulacyjnym aktem prawnym, o którym chciałbym wspomnieć, jest Rozporządzenie Banku Centralnego z dnia 26 czerwca 1998 r. nr 39-P „W sprawie trybu naliczania odsetek od transakcji związanych z przyciąganiem i lokowaniem środków pieniężnych przez banki”. Rozporządzenie to reguluje, jak sama nazwa wskazuje, naliczanie odsetek od aktywnych i pasywnych operacji bankowych związanych z pozyskiwaniem i lokowaniem środków od klientów banku, a także wykorzystaniem środków zgromadzonych na rachunkach bankowych. Dotkniemy bezpośrednio tych punktów, które są związane z lokowaniem środków.
Pierwsza część określa przedmiot regulacji, druga poświęcona jest terminom i definicjom zastosowanym w dokumencie.
W trzeciej części opisano, w jaki sposób bank otrzymuje odsetki od klienta-kredytobiorcy oraz wymaganą do tego dokumentację. Podano również informacje na temat księgowania operacji mających na celu przypisanie kwot naliczonych odsetek odpowiednio od przyciągniętych i umieszczonych środków odpowiednio do wydatków i dochodów banku oraz metod, za pomocą których jest to przeprowadzane.
Nie wchodząc w część czwartą, „Procedura naliczania przez bank odsetek od pożyczonych środków”, przejdźmy do kolejnej – „Procedura naliczania odsetek od środków lokowanych przez bank”. W tej sekcji szczegółowo opisano procedurę naliczania odsetek od udzielonych kredytów, a także działania banku w przypadku nienależytej spłaty odsetek przez klienta.
Są to główne regulacje regulujące tryb przeprowadzania operacji pożyczkowych. Niestety część z nich jest już przestarzała i nie potrafi skutecznie regulować tego obszaru. Ponadto nie zawsze są one ze sobą powiązane i nie mogą w pełni stanowić jednolitej podstawy zarządzania i kontroli działalności banków komercyjnych w tym obszarze.
2. Analiza praktyki operacji kredytowych banków komercyjnych
.1 Organizacja procesu kredytowego i operacji kredytowych
Proces kredytowy to sposoby i sposoby realizacji relacji kredytowych, ułożone w określonej kolejności i akceptowane przez dany bank.
Organizacja procesu kredytowego zakłada jasny podział funkcjonalny obowiązków pomiędzy pracownikami departamentu kredytowego, a także pomiędzy kierownictwem banku, departamentami kredytowymi i innymi działami, których udział w tym procesie jest niezbędny (planowanie ekonomiczne, księgowość, kasa, prawny i inne). usługi).
Sam proces kredytowy rozpoczyna się w dniu udzielenia pożyczki. Jednak przed i po tym momencie następuje cały okres znaczącej pracy, jaką wykonuje zarówno bank udzielający kredytu, jak i klient-kredytobiorca.
Negocjacje w sprawie kredytu rozpoczynają się na długo przed podjęciem konkretnej decyzji. W takim przypadku oferta udzielenia kredytu może pochodzić zarówno od banku, jak i klienta. W przypadku rozwiniętych relacji rynkowych bardziej typową sytuacją jest sytuacja, gdy bank szuka klienta i oferuje mu swój produkt, w tym kredyty na określone cele i warunki. Jednak zupełnie inną sytuację reprezentuje współczesna praktyka krajowa, kiedy pożyczki potrzebują wszyscy, od przedsiębiorców po rząd, nie mówiąc już o przedsiębiorstwach i organizacjach przeżywających ostry kryzys wypłacalności i potrzebujących wsparcia kredytowego. Aby udzielić pożyczki rosyjskiemu bankowi komercyjnemu, nie trzeba szukać klienta.
Banki komercyjne nie są jednak zwolnione z jednego z najtrudniejszych etapów – etapu rozważania konkretnego projektu. Niestabilność sytuacji gospodarczej i inflacja wymagają od rosyjskich banków szczególnej staranności i doświadczenia w ocenie zdolności kredytowej klienta, przedmiotu kredytu oraz wiarygodności zabezpieczenia, jakości zabezpieczeń i gwarancji. Część analityczna tego etapu jest niezwykle ważnym zadaniem.
W rosyjskich bankach komercyjnych rozwiązanie tego problemu z reguły przypisuje się działowi kredytowemu lub kierownictwu. Niektóre banki posiadają specjalne jednostki analityczne, których zadaniem jest kompleksowa ocena finansowanego wydarzenia. Prace przygotowawcze pod konkretny wniosek klienta z reguły przydzielane są konkretnemu ekonomiście banku – prowadzi on wstępne negocjacje, przegląda przedłożoną do banku dokumentację, przygotowuje pisemną opinię o możliwości i warunkach kredytowania dla danego projektu, wydaje specjalne zlecenie udzielić pożyczki, zebrać niezbędne podpisy zezwalające na dokumentach pożyczkowych itp. Można powiedzieć, że wykonuje wszystkie prace analityczne, techniczne i organizacyjne nad odpowiednim projektem pożyczkowym. W małych bankach cała ta praca jest zwykle skupiona w jednym dziale kredytowym.
Doświadczenia międzynarodowe są często inne. Jeśli jest to mały bank, to analityczny i prace techniczne w nim wydanie pożyczki jest dzielone pomiędzy pracowników. Specjalizacja może być różna: część pracowników banku jedynie przyprowadza klienta do banku, reszta zajmuje się dalszą pracą. To też się zdarza: pracownicy specjalnie utworzonych działów sprzedaży usług bankowych nie tylko przyprowadzają klientów do banku, ale także przeprowadzają wstępną analizę projektu kredytowego, koordynują strona prawna, sporządzić pisemne wnioski. Kolejny wniosek formułowany jest w dziale ekonomicznym banku (w specjalnych działach analizy ryzyka kredytowego). W tym przypadku stosowana jest tzw. zasada czterech oczu, gdy projekt pożyczkowy przechodzi przez filtr dwóch osób, które nie są sobie wzajemnie podporządkowane.
Ten etap rozpoczyna się od przestudiowania dokumentów założycielskich potencjalnego kredytobiorcy. Wspólnie z ochroną ustalany jest jego status prawny, a także oceniana jest reputacja biznesowa i historia kredytowa. Takie działania są szczególnie istotne, jeśli klient jest nowym klientem w banku. W przypadku udzielenia kredytu klientowi z długą historią relacji z bankiem, gdy nie są wymagane dodatkowe informacje na temat reputacji kredytobiorcy, zarządzający kredytem przystępuje do analizy finansowej. Źródłem informacji do analizy finansowej jest sprawozdanie finansowe pożyczkobiorcy. W oparciu o rekomendacje banku centralnego dotyczące oceny zdolności kredytowej kredytobiorcy oraz stosowaną przez bank metodykę wyliczania wskaźników finansowych oceniana jest sytuacja finansowa i perspektywy jej zmian w okresie kredytowania. Często przy ocenie zdolności kredytowej w ogóle, a w szczególności kondycji finansowej, stosuje się metody oceny ratingowej, których głównym celem jest ujednolicenie procedury analizy i stworzenie bazy informacyjnej do porównań różne kategorie pożyczkobiorcy. Oprócz ilościowej analizy wskaźników finansowych, w praktyce kredytowej banków coraz powszechniejsza staje się analiza jakościowa poziomu zarządzania w przedsiębiorstwie zaciągającym kredyt, a także czynników rynku zewnętrznego. Nie ma wątpliwości, że te dwa główne obszary analiz nie powinny być przeciwstawiane, mają one na celu organiczne uzupełnianie się i zwiększanie trafności podejmowania decyzji kredytowych. Jeżeli wyniki oceny zdolności kredytowej kredytobiorcy zostaną uznane za zadowalające, zarządzający kredytem przystępuje do rozważenia kwestii stosowania określonych form realizacji zobowiązań kredytowych.
Głównymi formami realizacji zobowiązań kredytowych są: zastaw na majątku trwałym i niematerialnym, gwarancje finansowe przedsiębiorstw i organizacji, gwarancje osób fizycznych. Po dokonaniu przez biegłego oceny dopuszczalności zabezpieczeń lub innych form realizacji zobowiązań kredytowych, zarządzający kredytem przechodzi do etapu strukturyzowania kredytu i przygotowania dokumentacji kredytowej. Pracownicy banku sporządzają umowę kredytową, wydają bankowi dyspozycję udzielenia kredytu oraz tworzą specjalną dokumentację dotyczącą klienta kredytobiorcy (teczka kredytowa).
Proces przygotowania umowy kredytowej polega na osiągnięciu porozumienia pomiędzy podmiotami transakcji kredytowej (pożyczkodawcą i pożyczkobiorcą) w następujących zasadniczych kwestiach: przedmiot udzielenia kredytu, cel udzielenia kredytu, wielkość kredytu, warunki udzielenia i spłaty kredytu kredytu, oprocentowanie kredytu, zabezpieczenie kredytu, odpowiedzialność stron za niewypełnienie zobowiązań umownych, sankcje ekonomiczne banku za niewłaściwe wykorzystanie kredytu.
Projekty umowy kredytowej, umowy zabezpieczenia i innych dokumentów towarzyszących przekazywane są do zatwierdzenia działowi prawnemu prawnikowi działu kredytowego. Praca prawnika polega na ustaleniu i potwierdzeniu zgodności formy i treści składanych dokumentów z obowiązującymi przepisami prawa, zdolnością prawną kredytobiorcy oraz kompetencjami pracowników działu kredytowego, którzy podpisali dokumenty dotyczące transakcji kredytowej. Specjalista ds. obsługi prawnej może zwrócić dokumenty zarządcy pożyczki w celu sprawdzenia. Następnie, w zależności od poziomu delegacji uprawnień, zarządzający pożyczką albo samodzielnie podejmuje decyzję o akceptacji pożyczki i podpisuje umowę pożyczki z kierownikiem działu pożyczkowego, albo przekazuje przygotowane dokumenty do rozpatrzenia komisji pożyczkowej. Ten ostatni podejmuje ostateczną decyzję, zezwalając na udzielenie pożyczki, przesyłając dokumenty do weryfikacji lub odmawiając udzielenia pożyczki. Jeżeli zostanie podjęta pozytywna decyzja, zarządzający pożyczką przystępuje do przedłużenia pożyczki.
Udzieleniu kredytu towarzyszy otwarcie rachunku kredytowego, którego prawidłowe założenie tego typu w dużej mierze decyduje o powodzeniu transakcji kredytowej. W tym przypadku najczęściej stosuje się następujące typy rachunków kredytowych: rachunek odrębny (prosty), specjalny, bieżący. Po ustaleniu rodzaju rachunku kredytowego doradca kredytowy przygotowuje i przesyła do działu operacyjnego dyspozycję otwarcia rachunku kredytowego i udzielenia kredytu.
Na trzecim etapie – etapie wykorzystania kredytu – sprawowana jest kontrola operacji kredytowych: przestrzeganie limitu kredytowego (linii kredytowej), celowe wykorzystanie kredytu, spłata odsetek od kredytu, kompletność i terminowość spłaty kredytu. Na tym etapie nie kończą się prace nad operacyjną i tradycyjną analizą zdolności kredytowej i wyników finansowych klienta, w razie potrzeby odbywają się spotkania i negocjacje z klientem, doprecyzowuje się warunki kredytu.
Przejście do ostatniego etapu i pomyślne zakończenie procesu kredytowego możliwe jest jedynie przy prawidłowej organizacji wszystkich poprzednich etapów. Jeżeli pożyczkobiorca nie spłaci pożyczki, zarządzający pożyczką rozpoczyna procedurę dochodzenia zaległych odsetek i kapitału. Otwierane są rachunki za przeterminowane pożyczki, wydawane są nakazy windykacji, a działania mające na celu wywarcie wpływu na pożyczkobiorcę są omawiane wspólnie ze służbami prawnymi i ochroniarskimi. Ostatecznym celem departamentów kredytowych banku jest zapewnienie zwrotu pożyczonych środków i planowanego zwrotu z inwestycji.
.2 Praktyka udzielania niektórych rodzajów pożyczek
W Rosji, która weszła na rynek później niż wiele krajów, udzielanie pożyczek przebiega nieco inaczej i ma wiele cech i różnic. Jednocześnie sam system pożyczkowy jest często słabiej rozwinięty niż np. w krajach europejskich czy USA. Krajowi ekonomiści nieustannie podnoszą problem wykorzystania doświadczeń zagranicznych w krajowej praktyce. Rzeczywiście, dziś uwzględnienie światowych doświadczeń w organizacji działalności instytucji kredytowych jest szczególnie ważne dla Federacji Rosyjskiej jako państwa dążącego do osiągnięcia światowego poziomu pomyślnego funkcjonowania systemu bankowego i rozwoju gospodarczego w ogóle. Jako przykład chciałbym szczegółowo rozważyć takie formy kredytu udzielane w Rosji, jak umowa i kredyt w rachunku bieżącym, oraz porozmawiać o cechach rosyjskiego systemu kredytowego.
Kredyt w rachunku bieżącym to udzielenie przez bank kredytu na rachunek rozliczeniowy (bieżący, korespondencyjny) klienta banku (jeżeli nie ma na nim wystarczających środków lub w ogóle go nie ma) i zapłatę dokumentów rozliczeniowych z rachunku rozliczeniowego (bieżącego, korespondencyjnego) klienta banku. Można podać inną definicję. Kredyt w rachunku bieżącym to pożyczka krótkoterminowa udzielana poprzez obciążenie rachunku klienta banku środkami przekraczającymi saldo na rachunku; innymi słowy jest to możliwość powstania ujemnego salda debetowego na koncie klienta.
W czystej postaci rosyjska praktyka korzystania z kredytu w rachunku bieżącym znacznie różni się od zagranicznej. Zasadnicza różnica polega na pilności udzielenia pożyczki. Zgodnie z prawem francuskim kredyt w rachunku bieżącym nie ma terminu ważności, jednak w naszym kraju ustala się jego okres: uznanie przez bank rachunku w przypadku niewystarczających środków lub ich braku odbywa się z zastrzeżeniem ustalonego limitu (tj. maksymalna kwota, za jaką można przeprowadzić określoną operację) oraz okres, w jakim należy spłacić powstające zobowiązania kredytowe klienta banku. Podobnie jak krajowa wersja kredytu w rachunku bieżącym, pożyczka krótkoterminowa ma kilkudniowy okres na spłatę zobowiązań pieniężnych, ma pomóc przedsiębiorstwom przezwyciężyć krótkotrwałe niedobory gotówki w określonych okresach, wyrównywać lukę między wydatkami a wpływami oraz ma wystarczającą jasność co do górnego limitu akcji kredytowej. Podobnie jak w praktyce zagranicznej, rosyjska wersja kredytu w rachunku bieżącym przewiduje jedynie bezgotówkową spłatę zobowiązań, ograniczenie kredytu i krótkoterminowe pokrycie deficytu płatniczego.
Jednak warunki udzielenia kredytu w rachunku bieżącym za granicą mogą być również inne i w niektórych przypadkach mogą mieć swoje własne różnice. Przyjrzyjmy się praktyce udzielania tego typu pożyczki w Wielkiej Brytanii.
Ogólnie rzecz biorąc, chciałbym przytoczyć następujące różnice między praktyką krajową a praktyką zagraniczną.
Praktyka zagraniczna Praktyka rosyjska Pożyczka na czas nieokreślony Okres kredytowania 30 dni Kredyt na rachunek bieżący bez wyodrębniania zadłużenia na odrębny rachunek kredytowy Kredytowanie następuje na podstawie przelewu na koniec dnia roboczego kwoty spłaconych zobowiązań na rachunek kredytowy otwarty dla w tym celu Kredyt w rachunku bieżącym długoterminowy Brak kredytu w rachunku długoterminowym Brak kredytu w rachunku bieżącym Brak kredytu w rachunku bieżącym Nie jest wymagana gwarancja Wymagana gwarancja i zabezpieczenie Możliwe przerywalne i nieprzerwane zadłużenie kredytowe Powstaje przerywany dług kredytowy Kredytowanie odbywa się na podstawie pisemnej umowy, ale jest możliwe bez niej Kredytowanie jest realizowane wyłącznie na podstawie umowy
Pomimo istniejących różnic, w praktyce rosyjskiej aktywnie wykorzystuje się debet w zmodyfikowanej formie.
Klient podejmując decyzję o udzieleniu mu kredytu w rachunku bieżącym musi spełnić szereg wymagań. Tutaj jest kilka z nich:
· stabilna, konkurencyjna pozycja na rynku w głównym rodzaju działalności, długi okres pracy w tym obszarze; · obecność stałych partnerów biznesowych; · brak przeterminowanego zadłużenia wobec banku z tytułu jakichkolwiek zobowiązań; · brak pliku dokumentów płatniczych niezapłaconych w terminie; · brak ograniczeń w transakcjach na rachunkach nakładanych przez organy podatkowe i inne w przypadkach przewidzianych przez prawo; · brak przeterminowanych długów wobec budżetu i środków pozabudżetowych. Ciekawe są doświadczenia banków zagranicznych, które podejmując decyzję o możliwości kredytowania kierują się zbiorem zasad: · pożyczka nie może zostać udzielona, jeżeli nie jest ustalone źródło jej spłaty lub zostało ustalone wyłącznie spekulacyjnie lub nie wiadomo, w jaki sposób pożyczka zostanie wykorzystana; · cenę kredytu należy ustalić stosownie do poziomu ryzyka i zastosowanego modelu wyceny; · sprzedaż zabezpieczenia kredytu powinna być wtórnym, a nie głównym źródłem spłaty kredytu; · bank musi mieć możliwość monitorowania wykorzystania kredytu; · cena średnio- i długoterminowych transakcji kredytowych, ich struktura i zabezpieczenia muszą być takie, aby bank w razie potrzeby mógł sprzedać kredyt osobie trzeciej; · dodatkowe środki ostrożności są konieczne w przypadku udzielania pożyczki przedsiębiorstwom poszukującym nowego rynku lub wytwarzającym nowe produkty; · wszyscy klienci muszą mieć menedżerów odpowiedzialnych za monitorowanie wskaźników wydajności przedsiębiorstwa w oparciu o dane księgowe; · usługi kredytowe powinny być świadczone tylko wtedy, gdy całe ryzyko mieści się w dopuszczalnych granicach; · pożyczkobiorcy mają obowiązek regularnie przekazywać pełne informacje dotyczące swojej działalności i sytuacji finansowej Rachunek bieżący to pojedynczy rachunek aktywny-pasywny. Dokonuje się z niego prawie wszystkich płatności (debetem), w tym płatności dokumentów rozliczeniowych Różne rodzaje pozycje inwentarza i usługi, czeki płacowe, polecenia wpłat do budżetu itp. Na uznanie rachunku składają się wszystkie wpływy należne przedsiębiorstwu ze sprzedaży dostarczonych produktów i usług. Do kredytu wpływają także inne płatności, w tym spłata zadłużenia z tytułu transakcji towarowych i nietowarowych, kary, grzywny, kary itp. Ponieważ cały obrót płatniczy koncentruje się na rachunku bieżącym, rachunek bieżący kredytobiorcy jest zamknięty. Saldo konta może być debetowe i kredytowe. Saldo debetowe wskazuje, że pożyczkobiorcy chwilowo brakuje własnych środków na dokonywanie bieżących płatności i został mu udzielony kredyt. Istnieje limit płatności zobowiązań umownych klienta. W każdym indywidualnym przypadku tryb przekroczenia tego limitu może być inny. Każdy bank samodzielnie reguluje swoją relację z klientem, różnicuje relacje kredytowe w zależności od zdolności kredytowej kredytobiorcy, wcześniejszego doświadczenia z nim we współpracy, stopnia zaufania, jakości form spłaty kredytu. W stosunku do klienta pierwszej klasy zdolności kredytowej, jeżeli nie miał on w przeszłości systematycznej potrzeby zaciągnięcia kredytu ponadplanowego, bank może ograniczyć się do monitorowania linii kredytowej. Ta ostatnia staje się rodzajem liczby kontrolnej, którą można przekroczyć. Możliwa jest także druga opcja, gdy bank nie ogranicza ściśle spłaty kredytu i dopuszcza przekroczenie linii kredytowej, ale do pewnego poziomu. Pożyczka kontraktowa jest dość ryzykowną formą kredytowania. W warunkach kryzysu gospodarczego jego wolumeny ulegają drastycznemu ograniczeniu, większość banków rezygnuje z tej formy, preferując jednorazowe udzielanie kredytów. W warunkach niestabilności gospodarczej z rachunku bieżącego korzystają wyłącznie klienci najwyższej klasy, cieszący się wysokim stopniem zaufania. Ze względu na wyższe ryzyko zadłużenia, prowizja za skorzystanie z kredytu kontraktowego jest nieco wyższa niż w przypadku innych kredytów krótkoterminowych. Oprocentowanie kredytu ustalana jest indywidualnie dla każdego kredytobiorcy i podlega negocjacji. Kredyt w rachunku bieżącym jest często uważany za rodzaj kredytu kontraktowego. Oczywiście istnieją pewne przesłanki do takich wniosków. Zarówno kredyt w rachunku bieżącym, jak i kredyt kontraktowy należą do kategorii kredytów zdeterminowanych łącznym zapotrzebowaniem na dodatkowe pożyczone środki. Brak środków płatniczych, niezależnie od jego charakteru, w obu przypadkach pokrywany jest krótkoterminowym kredytem bankowym. Celem kredytu w rachunku bieżącym i rachunku bieżącym jest zaspokojenie bieżącego zapotrzebowania na kapitał dodatkowy, zdeterminowanego nie obiegiem określonego rodzaju zapasów i kosztami, ale obiegiem jako całością. Kredyty w rachunku bieżącym i w rachunku bieżącym są również podobne pod pewnymi ogólnymi szczegółami organizacyjnymi i technologicznymi, a mianowicie: · udzielane kredytobiorcom pierwszej kategorii (I, II klasa zdolności kredytowej); formalnie są to pożyczki na żądanie, jednak w praktyce udzielane są stałym klientom; · stosować w ilości nieprzekraczającej ustalonego limitu; · posiadają aktywa rzeczowe, zabezpieczenia, gwarancje, poręczenia; · są formalizowane umową pożyczki. Jednakże rodzaje omawianych kredytów, mimo wszelkich podobieństw, z pewnością się od siebie różnią. Kredyt w rachunku bieżącymWedług przedmiotu kredytuBieżące potrzeby produkcyjneBieżące (krótkoterminowe) potrzeby produkcyjne i koszty kapitałuPrzez interakcję z rachunkiem bieżącymRachunek bieżący jest oszczędzanyRachunek bieżący jest zamykany, otwierane jest jedno konto aktywne-pasywneW celu organizacji obrotu płatniczegoWszystkie płatności za bieżące zobowiązania są z rachunku bieżącego Wszystkie płatności dokonywane są z jednego rachunku bieżącego. Okres kredytowania do 30 dni. Termin nie ustalony. Według mechanizmu zawierania umowy. Umowa zawierana jest każdorazowo od nowa i zawiera tylko jedną umowę o udzielenie kredytu. Umowa przewiduje automatyczne przedłużanie umów kredytowych na cały okres obowiązywania umowy poprzez obecność innych rachunków Wraz z rachunkiem bieżącym istnieją inne rachunki Rachunek bieżący jest jedynym rachunkiem Na potrzeby świadczenia Nie można z niego wypłacać wynagrodzeń, premii ani innego rodzaju wynagrodzeń pracownikom organizacji pożyczkobiorcy, a także na spłatę zadłużenia z tytułu pożyczek otrzymanych od innego banku. Może być wykorzystany na wypłatę wynagrodzeń, premii lub innego rodzaju wynagrodzeń pracownikom organizacji pożyczkobiorcy, a także na spłatę zadłużenia z tytułu pożyczek otrzymanych od innego banku Spłata kredytu Powstałe saldo kredytu w rachunku bieżącym wykorzystywane jest do spłaty zadłużenia Spłata kredytu następuje poprzez zaliczenie wpływów ze sprzedaży produktów, lokat na rachunek bieżący Zgodnie z metodą regulacyjną Wszystkie kwoty zapisane na koncie klienta rachunek bieżący służy do spłaty zadłużenia, zatem wysokość kredytu zmienia się w miarę wpływania środków.Rozliczenia na rachunku bieżącym dokonywane są w określonych odstępach czasu, raz na kwartał lub pół roku, a nie dla każdej pojedynczej transakcji Kredyt w rachunku bieżącym nie jest zatem rodzajem rachunku bieżącego, ale samodzielnym rodzajem kredytu bankowego, znacząco różniącym się swoimi właściwościami i cechami organizacyjnymi od innych kredytów bankowych. Ogólnie można powiedzieć, że rosyjskie banki komercyjne nie osiągnęły jeszcze poziomu aktywnej działalności prowadzonej przez banki zagraniczne, jednakże nasz system bankowy aktywnie rozwija się w tym obszarze, biorąc pod uwagę obiektywną potrzebę korzystania z doświadczeń obcych krajów , ale jednocześnie wyciągnij z niego tylko to, co najbardziej pozytywne i fakt, że ma zastosowanie do naszych warunków. Takie podejście pozwoli uniknąć wielu błędów i sformułować, uwzględniając czynniki zewnętrzne i wewnętrzne, skuteczną politykę kredytową, akceptowalną w gospodarce rynkowej i spełniającą jej wymagania. .3 Zarządzanie ryzykiem operacji kredytowych
Ryzyka bankowe to mierzalne prawdopodobieństwo poniesienia przez bank strat lub utraty zysków. Ryzyko kredytowe to ryzyko, że kredytobiorca będzie narażony na niespłatę kwoty głównej i odsetek od zadłużenia. Najogólniej zarządzanie ryzykiem można zdefiniować jako jedną ze strategii stosowanych podczas prowadzenia działalności w warunkach danego ryzyka. W pracach ekonomistów zajmujących się problematyką ryzyka zarządzanie ryzykiem traktowane jest z reguły jako specyficzny rodzaj działalności, składający się z sekwencji określonych etapów. Są to: identyfikacja ryzyka, ocena ryzyka, wybór strategii ryzyka (akceptacja ryzyka, odmowa podjęcia działań związanych z ryzykiem lub redukcja ryzyka), wybór i zastosowanie metod ograniczania ryzyka, kontrola poziomu ryzyka. W przypadku braku możliwości ograniczenia ryzyka do zera, zadaniem zarządzania ryzykiem jest ograniczenie jego negatywnego wpływu. Pracownicy departamentu kredytowego banku mają za zadanie ograniczać wysokość strat wynikających z realizacji ryzyka kredytowego do poziomu akceptowalnego dla banku, co stanowi naturalną opłatę za prowadzenie aktywnej działalności. Struktura ryzyka kredytowego uwzględnia ryzyko konkretnego kredytobiorcy oraz ryzyko portfela. Czynniki ryzyka kredytowego mają charakter zewnętrzny i wewnętrzny banku. Czynniki o charakterze zewnętrznym wiążą się z możliwością materializacji ryzyka kredytowego z przyczyny niezależnej od działań pracowników działu kredytowego banku. Kredytobiorca może nie spłacić kredytu, pomimo sumiennych działań pracowników banku. Przeciwnie, czynniki o charakterze wewnętrznym wiążą się z błędami kadrowymi popełnionymi przy sporządzaniu dokumentacji kredytowej, błędami w ocenie zdolności kredytowej kredytobiorcy, naruszeniami opisów stanowisk pracy oraz błędami tkwiącymi w samym regulaminie kredytowania. Zarządzanie ryzykiem kredytowym to sekwencja zorganizowanych w określony sposób działań, podzielonych na następujące etapy: identyfikacja czynników ryzyka kredytowego; ocena stopnia ryzyka kredytowego; wybór strategii; wybór sposobów ograniczenia ryzyka; kontrolę nad zmianami stopnia ryzyka kredytowego. Rozważmy cechy każdego etapu w odniesieniu do dwóch rodzajów ryzyka kredytowego banku. Rodzaj ryzyka kredytowego Wewnętrzne czynniki ryzyka kredytowego Zewnętrzne czynniki ryzyka kredytowegoryzyko indywidualnego błędu kadrowego kredytobiorcy spowodowanego odstępstwami od opisu stanowiska pracy przy przeprowadzaniu operacji kredytowych Odmowa kredytobiorcy wywiązania się ze zobowiązań kredytowych ze względu na nieuczciwość lub brak takiej możliwości (w wyniku pogorszenia sytuacji finansowej) nadużycia kadrowe błędy metodologiczne zawarte w opisie stanowiska ryzyko portfela sportowego błędy kadrowe spowodowane odstępstwami od opisów stanowisk pracy przy przeprowadzaniu operacji kredytowych Podział ryzyka kredytowego na ryzyko konkretnego kredytobiorcy i ryzyko portfela wiąże się z uwzględnieniem w procesie zarządzania charakterystyki każdego rodzaju ryzyka. Zarządzanie każdym rodzajem ryzyka kredytowego, oprócz cech wspólnych, ma także szereg specyficzne cechy. Ważną okolicznością jest różnica w celach zarządzania. Celem zarządzania ryzykiem kredytowym indywidualnego kredytobiorcy jest zmniejszenie prawdopodobieństwa niewywiązania się przez kredytobiorcę ze swoich zobowiązań wynikających z umowy kredytowej oraz minimalizacja strat banku w przypadku niespłacenia kredytu. Celem zarządzania ryzykiem ogółu inwestycji kredytowych banku jest utrzymanie na określonym poziomie wskaźników charakteryzujących efektywność organizacji działalności kredytowej banku. Zastanówmy się nad treścią etapów składających się na proces zarządzania ryzykiem kredytowym, którego realizacja jest spowodowana czynnikami zewnętrznymi, gdyż czynniki te są bardziej niebezpieczne i istotne dla banku, ponieważ mają charakter obiektywny i nie zależą od banku samo. Etap zarządzania ryzykiem kredytowym Cechy treści etapów zarządzania ryzykiem kredytowym konkretnego kredytobiorcy portfela kredytowego Identyfikacja czynników ryzyka kredytowego Ryzyko wyraża się w potencjalnych przyczynach niewykonania przez kredytobiorcę zobowiązań wynikających z transakcji kredytowej Ryzyko wyraża się w konsekwencjach niewykonanie przez kredytobiorcę zobowiązań z tytułu transakcji kredytowych Ilościowa ocena ryzyka kredytowego Polega na ocenie zdolności kredytowej kredytobiorcy i obejmuje dwa etapy: - ustalenie ratingu kredytowego kredytobiorcy, jako wskaźnika charakteryzującego prawdopodobieństwo niespełnienia zobowiązań wynikających z umowy kredytowej; - określenie skali strat banku w przypadku niewykonania zobowiązań przez kredytobiorcę, grupowanie udzielonych kredytów według klas ryzyka w celu obliczenia prawdopodobnych strat: - według poziomu ryzyka kredytowego; - opiera się na powiązaniach pomiędzy kredytobiorcami (działają w tym samym sektorze rynku, w tym samym regionie, należą do tego samego właściciela, są powiązani dostawca - konsument )Wybór opcji strategii ryzyka Uwzględnia się wyniki ilościowej oceny poziomu ryzyka kredytowego konkretnego kredytobiorcy Uwzględnia się wyniki ilościowej oceny poziomu ryzyka kredytowego portfela Wybór metody w celu minimalizacji ryzyka kredytowego Do wyboru są następujące narzędzia ograniczania poziomu ryzyka kredytowego: - podniesienie poziomu świadomości banku co do gotowości kredytobiorcy do wywiązania się z warunków umowy kredytowej, możliwości finansowych kredytobiorcy, stanu świadczenia; kredyt dyskontowy; kredytowanie etapowe; ustanowienie trwałych, partnerskich relacji pomiędzy bankiem wierzycielem a przedsiębiorstwem pożyczkobiorcą; podniesienie poziomu gotowości kredytobiorcy; zwiększenie stopnia możliwości finansowych kredytobiorcy Do wyboru są następujące narzędzia ograniczające poziom ryzyka kredytowego: - dywersyfikacja, tworzenie rezerw na pokrycie ewentualnych strat, ustalanie limitów Monitoring zmian poziomu ryzyka kredytowego Stały monitoring sytuacji kredytobiorcy działania w celu szybkiego rozliczania zmian poziomu ryzyka kredytowego Wycena portfela według wartości bieżącej, śledzenie poziomów ryzyka w przypadku zbliżania się do poziomów krytycznych Aby podjąć odpowiednie działania responsywne, mające na celu ograniczenie negatywnego wpływu ryzyk, nie wystarczy zidentyfikować formy i przyczyny prawdopodobnych zagrożeń. Należy oceniać ryzyka pod kątem ich istotności, zarówno pod względem skali oddziaływania, jak i prawdopodobieństwa wystąpienia. Ocena ryzyka opiera się na poszukiwaniu związku pomiędzy określonymi wielkościami strat związanych z realizacją ryzyka a prawdopodobieństwem ich wystąpienia. Ważnym zadaniem przy ocenie ryzyka jest porównanie jego wartości z akceptowalnym poziomem. Ilościowa ocena ryzyka kredytowego konkretnego kredytobiorcy dokonywana jest w trakcie rozpatrywania wniosku kredytowego kredytobiorcy, podczas monitorowania kredytobiorcy, a także w procesie rozpatrywania potrzeby i możliwości zmiany warunków kredytu. Treścią ilościowej oceny ryzyka kredytowego indywidualnego kredytobiorcy jest określenie jego zdolności kredytowej. Proces ustalania zdolności kredytowej obejmuje ocenę prawdopodobieństwa wywiązania się kredytobiorcy z warunków transakcji kredytowej, a także skali strat banku w przypadku materializacji ryzyka. Ocenę ryzyka kredytowego można uzyskać w zależności od rodzaju kredytobiorcy. Metody pierwszego typu stosowane są w przypadku dużych, jednorodnych grup kredytobiorców, takich jak posiadacze kart kredytowych, osoby fizyczne czy małe firmy. Poziom ryzyka kredytowego ocenia się obiektywnie poprzez obliczenie wariancji i konstruowanie rozkładu prawdopodobieństwa straty w oparciu o dane historyczne dla każdej grupy kredytobiorców w portfelu kredytowym. Wyniki te są następnie wykorzystywane do oceny ryzyka przy udzielaniu każdej nowej, podobnej pożyczki. Metody drugiego typu stosowane są w przypadku heterogenicznych grup kredytobiorców, przy czym różnica w stosunku do metod pierwszego rodzaju polega na indywidualnym podejściu do nadawania ratingu kredytowego i obliczania wysokości ewentualnej szkody dla banku. Podejście to dominuje przy ocenie ryzyka kredytowego średnich i dużych przedsiębiorstw. Do czynników niezbędnych do uznania kredytobiorcy za posiadającego zdolność kredytową zalicza się: · zdolność prawna; · chęć spłaty zadłużenia; · dostępność zabezpieczenia spłaty kredytu; · zdolność kredytobiorcy do uzyskiwania dochodu. Zaproponowano następującą sekwencję analizy wniosku kredytowego kredytobiorcy. W pierwszej kolejności należy ocenić charakter klienta i szczerość jego intencji, a także poznać poczucie odpowiedzialności podczas korzystania z kredytu bankowego oraz to, czy klient dotrzymywał warunków umowy kredytowej. W tym celu przeprowadza się rozmowę przedstawiciela kredytobiorcy z doradcą kredytowym banku oraz analizuje się historię kredytową kredytobiorcy. Po drugie, sprawozdania finansowe firmy pożyczkowej są analizowane w celu ustalenia, czy pożyczkobiorca posiada wystarczające przepływy pieniężne i aktywa, aby spłacić pożyczkę. Trzeci etap to sprawdzenie majątku kredytobiorcy lub innych składników majątku stanowiących zabezpieczenie w celu upewnienia się, że bank nie napotka przeszkód w realizacji przysługującego mu prawa do zabezpieczenia w przypadku nie dotrzymania przez kredytobiorcę warunków umowy kredytu. Do narzędzi zmniejszających prawdopodobieństwo wystąpienia ryzyka zalicza się: odmowa udzielenia pożyczek wysokiego ryzyka; wdrożenie w ramach relacji kredytowej z kredytobiorcą działań zapewniających wzrost stopnia gotowości kredytobiorcy do wypełnienia zobowiązań wynikających z umowy kredytowej; wdrożenie działań zapewniających zwiększenie możliwości finansowych kredytobiorcy; skrócenie okresu kredytowania; zwiększenie świadomości banku co do gotowości i możliwości kredytobiorcy do wywiązania się z warunków umowy kredytowej. Do metod ograniczania wysokości strat w przypadku wystąpienia ryzyka kredytowego zalicza się: transfer ryzyka (ubezpieczenie, zabezpieczenie); tworzenie rezerw; dywersyfikacja; rozkład ryzyka; wykorzystanie zabezpieczenia; wykorzystanie stopy procentowej; udzielanie pożyczek dyskontowych; Kredytowanie krok po kroku. Wybór jednej z opcji strategii ryzyka i późniejszy wybór metody ograniczenia poziomu ryzyka (jeśli jest to konieczne) determinuje dalsze działania. Działania związane z zarządzaniem ryzykiem kredytowym nie kończą się jednak z chwilą podjęcia decyzji o udzieleniu kredytu i jego realizacji. Wrażliwość poziomu ryzyka na zmiany powoduje konieczność monitorowania jego dynamiki. Monitorowanie dynamiki ryzyka kredytowego jest niezbędne do podjęcia decyzji w przypadku nagłego gwałtownego pogorszenia się wskaźników charakteryzujących ryzyko kredytowe kredytobiorcy w okresie przed wymagalnością jego zobowiązań. W praktyce bankowej opracowano szereg podstawowych zasad kontroli, m.in.: · okresowa weryfikacja wszystkich rodzajów kredytów; · sprawdzenie wszystkich najważniejszych warunków każdej umowy kredytowej (m.in. sprawdzenie faktycznego harmonogramu spłat kredytobiorcy pod kątem zgodności z planowanym harmonogramem, jakości i stanu zabezpieczeń kredytu, oceny zmian sytuacji finansowej i prognoz jej zmian itp.) ; · najczęstsza weryfikacja największych kredytów itp. legalny bank pożyczkowy 3. Problemy i perspektywy rozwoju akcji kredytowej dla sektora realnego w Rosji
.1 Analiza rynku kredytowego w Rosji
W tej części chciałbym się zastanowić, jaka była sytuacja na rynku kredytowym w Rosji w ciągu ostatnich 7-10 lat, jak się ona rozwijała, jaki wpływ miał kryzys na udzielanie kredytów przez banki komercyjne przedsiębiorstwom w Rosji realny sektor gospodarki, jakie są kierunki rozwoju rosyjskiego rynku kredytowego. Ogółem w latach 2001–2005 wolumen kredytów dla przedsiębiorstw i organizacji wzrósł 2,7 razy. Jeszcze bardziej – 4-krotnie wzrósł wolumen kredytów długoterminowych (powyżej 1 roku). W 2005 roku w porównaniu do 2004 roku przyrost aktywów banków wyniósł 27,4%, kapitałów - 16,2%, a kredytów - 39%. Badanie struktury rosyjskiego rynku kredytowego według terytorialności wykazało, że w bankowym segmencie rynku kredytowego największy udział ma Centralny Okręg Federalny - na początku 2008 roku 57% działających instytucji kredytowych. Ponadto liderem na rynku kredytowym iw tym segmencie jest Moskwa. Prymat regionu moskiewskiego obserwuje się nie tylko w liczbie instytucji kredytowych, ale także w udziale zajmowanym w rosyjskim rynku kredytowym. Banki w tym regionie posiadają 43% kredytów dla realnego sektora gospodarki. Aktywny wzrost kredytów został przerwany przez nadejście światowego kryzysu finansowego i już rok 2008 charakteryzuje się zauważalnym spadkiem aktywności w tym obszarze i znaczącym spadkiem wolumenów akcji kredytowej. Rynek kredytowy w Rosji w tym okresie skurczył się z dwóch głównych powodów: pierwszym była niepewność makroekonomiczna i niemożność odpowiedniej oceny ryzyka kredytobiorcy i przyszłej wartości zabezpieczenia, a drugim był brak wolnej płynności w rublu wśród banków. Do dalszej kompresji rynku kredytowego przyczyniła się w dużej mierze polityka Banku Centralnego, który starając się utrzymać kurs rubla w korytarzu, gwałtownie ograniczał dostępną dla banków płynność, próbując jednocześnie zmusić je do sprzedać walutę zakupioną w aktywnym etapie dewaluacji. Efekt tych działań Banku Centralnego jest już dość oczywisty: utrzymywanie się niepewności makroekonomicznej i oczekiwań dewaluacyjnych, pogorszenie sytuacji pozbawionego środków kredytowych sektora realnego i w związku z tym zmniejszenie portfela kredytowego sektora systemu bankowego na tle wzrostu zarówno oficjalnego, jak i realnego zadłużenia przeterminowanego. Jeśli mówimy o stawkach, to sądząc po dynamice rynku najbardziej płynnych obligacji rubla, znacznie spadły. Tym samym oprocentowanie kredytów dla dużych rosyjskich firm na początku 2008 roku wynosiło 20-22% rocznie, a na początku 2009 roku ich wartość wynosiła około 14% rocznie. Wróćmy jeszcze raz do statystyk dotyczących udzielania kredytów. W 2009 roku zaobserwowano bardzo ciekawy trend w tym obszarze. Zgodnie z przeglądem sektora bankowego opublikowanym przez Departament Regulacji Bankowych i Nadzoru Banku Centralnego widzimy, że w kwietniu, po raz pierwszy od stycznia, wolumen kredytów udzielonych przedsiębiorstwom przez rosyjskie banki nie zmniejszył się , ale wzrosła - wzrost wyniósł ponad 100 miliardów rubli. To prawda, że cały wzrost dotyczy wyłącznie wymiany walut - około 6 miliardów dolarów. Jeśli chodzi o pożyczki rublowe, nic podobnego się z nimi nie stało, ich wolumen nadal spadał. Ale ogólnie rzecz biorąc, w przypadku przedsiębiorstw nastąpił wzrost kredytów o 4,6 miliarda w przeliczeniu na dolara. Oczywiście takie ulepszenia wzbudziły nadzieje na zwiększony popyt i przyszłe zamówienia w branżach nastawionych na eksport, które są rozliczane na dochody z wymiany walut z eksportu. Przecież dopiero od początku kwietnia cały świat mówi tylko o nadchodzącym przebudzeniu światowej gospodarki, zauważalne jest ożywienie na rynkach finansowych, poszły w górę ceny ropy i innych surowców. Jednak, jak zauważa Michaił Chromow z Centrum Badań Strategicznych Banku Moskiewskiego, cały plus tego wskaźnika zapewniają tylko trzy lub cztery duże banki. W przypadku VTB, RSHB i Sbierbanku łączny wzrost jest prawie dwukrotnie większy niż dla całego sektora, więc nie można mówić o tym jako o wskaźniku charakteryzującym ogólną sytuację na rynku. Należy jedynie zauważyć, że utrzymująca się nierównowaga zobowiązań banków powoduje wstrzymywanie akcji kredytowej. W związku z tym istnieje potrzeba wzmocnienia rubla, co mogłoby szybko zwiększyć jego atrakcyjność i wyeliminować nadmierną „walucję” zobowiązań banków. Wysokie oprocentowanie kredytów ponownie staje się integralną cechą rosyjskiego rynku kredytowego. „Obniżenie stopy refinansowania o jeden procent nie udostępniło środków” – podkreślił pierwszy zastępca burmistrza Moskwy Jurij Roslak na spotkaniu z działaczami Moskiewskiej Izby Przemysłowo-Handlowej. - Potrzebujemy systemu, który radykalnie obniży oprocentowanie kredytów. Konieczne będzie opracowanie mechanizmów, które na to pozwolą efektywne wykorzystanie Proponowane przez rząd instrumenty gwarancyjne nie tylko obniżą oprocentowanie kredytów, ale także wydłużą okres spłaty do co najmniej 5 lat. Działania te są bardzo istotne dla rozwoju innowacyjnych projektów.” Rzeczywiście, analiza bilansów banków na podstawie wyników I półrocza 2009 roku pokazuje, że proces kompresji kredytowej w rosyjskiej gospodarce postępuje pomimo powtarzających się obniżek stopy refinansowania. Spadek wolumenu kredytów udzielonych przez system bankowy sektorowi niefinansowemu gospodarki wyniósł w czerwcu 1,4%. Pogorszenie sytuacji w zakresie kredytów dla małych i średnich przedsiębiorstw utrzymuje się w roku 2009. Temat ten był poruszany przez bankierów podczas IV dorocznej konferencji „Finansowanie małych i średnich przedsiębiorstw 2009”. Bankierzy obiecali, że nie należy spodziewać się wzrostu wolumenów. Dziś duże banki ograniczają współpracę z małymi przedsiębiorstwami i przechodzą na kredytowanie dużych przedsiębiorstw, którym państwo zapewnia zarówno pieniądze, jak i gwarancje. Średnie i małe banki mają ograniczone zasoby i nie mogą udzielać małym przedsiębiorstwom pożyczek w takich samych ilościach. Według Alfa-Banku w październiku 2008 roku 25 banków ograniczyło akcję kredytową dla małych firm, a kolejnych 20 wprowadziło ograniczenia w współpracy z tym segmentem. Do marca tego roku liczba banków, które zamroziły programy kredytowe dla MŚP, podwoiła się: 23 banki zawiesiły akcję kredytową, a 61 wprowadziło ograniczenia w programach. A to tylko duże banki. Wiele banków ograniczyło programy ze względu na wysokie koszty transakcji. Opłaca się udzielać pożyczek małym firmom, gdy trwa udzielanie pożyczek. Jednak w warunkach kryzysu systemowego, gdy liczba „jakościowych” klientów jest ograniczona i niemożliwy jest „agresywny” wzrost przeterminowanych płatności. Dlatego na tym rynku praktycznie nie ma już prawdziwych graczy. A ci, którzy nadal udzielają pożyczek małym przedsiębiorstwom, zmniejszyli o połowę wolumen emisji. Według Ministerstwa Rozwoju Gospodarczego, tylko w listopadzie-grudniu dla sześciu największych banków łączny portfel kredytów dla małych przedsiębiorstw spadł o ponad 50 miliardów rubli, czyli o 6%. Do dużych banków, które pozostają na tym rynku, należą Rosbank, Promsvyazbank, URALSIB, Alfa-Bank, NOMOS-Bank, KMB-Bank, Bank of Moskwa, bez wątpienia Sberbank, VTB24 itp. W sumie jest około 20 banków. Narzucają także trudniejsze warunki udzielania kredytów przedsiębiorstwom, które w końcu ustabilizowały się i praktycznie nie zmieniły się w ostatnich miesiącach. Stopy procentowe zatrzymały się na poziomie 23-24% w rublach. Pożyczki do sześciu miesięcy kosztują średnio 23% w skali roku, od 6 miesięcy do roku – 23,3%, a powyżej roku – 23,8% w skali roku. W regionach zakres oprocentowania kredytów waha się od 22 do 30% rocznie. W przyszłości możliwa jest ich redukcja. Jeśli banki otrzymają wsparcie finansowe od państwa, to – sądząc po wypowiedziach premiera Władimira Putina – będą zmuszone pożyczać sektorowi realnemu po stopach nie wyższych niż 15,5% w rublach. Średni okres kredytowania wynosi 6-12 miesięcy. Maksymalnie dwa lata. Praktycznie nie udzielają pożyczek na dłuższy okres, bo banki nie mają pieniędzy na długoterminowy okres. A przedsiębiorcy nie potrzebują kredytów inwestycyjnych. Według bankierów małe firmy pożyczają pieniądze głównie w celu uzupełnienia kapitału obrotowego i uzupełnienia luk gotówkowych. Projekty inwestycyjne realizują wyłącznie firmy, które je rozpoczęły i nie miały czasu ich dokończyć. Można zapomnieć o liniach kredytowych, debetach, pożyczkach zabezpieczonych towarami będącymi w obrocie w 2009 roku. Banki są gotowe udzielać pożyczek tylko pod warunkiem zabezpieczenia nieruchomości, pojazdów i sprzętu, a także w obecności obowiązkowej gwarancji od właściciela firmy. W przypadku wszystkich rodzajów zabezpieczeń dyskonto zostało znacznie zwiększone - z przedkryzysowych 15-25% do 50-70%. Średnio największy rabat (60-70%) stosuje się przy zastawie nieruchomości, minimalny (50-60%) - przy zastawie transportu. Branża budowlana, pośrednicy, handel sprzętem specjalnym, transport ładunków, pozyskiwanie drewna, produkcja i sprzedaż towarów premium są kredytowane wyjątkowo ostrożnie (lub prawie nie). Kredytowane są przede wszystkim firmy zajmujące się sprzedażą podstawowych towarów, produkcją żywności itp. W handlu są to sklepy detaliczne i małe hurtownie, małe hurtowe sieci handlowe. W sektorze usług – wynajem nieruchomości, żywnościowy, sport, usługi zdrowotne i medyczne, serwis samochodowy. W produkcji - małe przedsiębiorstwa branży spożywczej i chemicznej, produkcja modułowa (piekarnie, wędliniarnie, linie pakujące), produkcja opakowań i naczyń z tworzyw sztucznych. Idealny pożyczkobiorca ma przychody od 60 do 200 milionów rubli, kwotę pożyczki od 6 do 9 milionów rubli, pożyczkę na 6-12 miesięcy, wizję biznesową na co najmniej dwa lata i dostępność zabezpieczenia na całą kwotę pożyczki. W ten sposób kredyt dla małych przedsiębiorstw zmienił się z produktu masowego w towar na sztuki i bez wsparcia rządu nie da się przywrócić tego rynku. Pomimo utrzymującej się recesji i kurczenia się rynku kredytowego, w 2009 roku nadal istniały przesłanki do ożywienia, co znalazło odzwierciedlenie w długo oczekiwanym wzroście akcji kredytowej w latach 2010-2011. Zatem jedną z pozytywnych tendencji był wzrost bazy zasobowej, która była stosunkowo równomiernie rozłożona w całym systemie bankowym i stwarzała warunki do wzrostu akcji kredytowej. Rozbudowa bazy zasobowej w różnym stopniu dotknęła wszystkie banki, które przetrwały kryzys. W takiej sytuacji usuwana jest jedna z barier w udzielaniu kredytów – brak zaufania banków do swoich zasobów. Zmiany makroekonomiczne mogą z kolei prowadzić do spadku percepcji ryzyka kredytowego w niektórych sektorach gospodarki. Ekspansja akcji kredytowej uruchamia z kolei mechanizm dalszej monetyzacji gospodarki. Wraz ze wzrostem akcji kredytowej zaczyna się presja na stopy procentowe i to nie polityka stóp procentowych Banku Rosji zmusza je do obniżek, ale raczej nowa ekspansja kredytowa i konkurencja na tym rynku. Musimy także zrozumieć, że w różnych branżach proces ożywienia gospodarczego przebiega z nierówną intensywnością. Zaczyna się od sektorów skupionych na popycie finalnym: rolnictwa, przemysłu spożywczego, usług osobistych, energetyki, mieszkalnictwa i usług komunalnych. Ale nawet w obrębie sektorów przewaga nadal pozostanie w przypadku silnych graczy – będą oni mieli większe możliwości zaciągnięcia pożyczek i po niższym oprocentowaniu. Rzeczywiście, w 2010 r. nastąpił nieznaczny wzrost wolumenów udzielonych kredytów, natomiast w 2011 r. wzrost wolumenu udzielonych kredytów był bardziej znaczący. Zatem od 01.01. W 2011 roku dynamika kredytów w rublach dla przedsiębiorstw sektora realnego gospodarki wyniosła 12,4%. Co więcej, jeśli przeanalizujemy taki wskaźnik, jak kwota pożyczek udzielonych organizacjom niefinansowym będącym rezydentami i nie uwzględnimy zadłużenia przeterminowanego, wówczas wzrost wyniesie prawie 16%, dla przedsiębiorstw nierezydentów - 80%. W związku z tym mamy do czynienia z wyraźnym wzrostem niespłacania zobowiązań, o czym chciałbym szerzej porozmawiać. Początek 2011 roku niewątpliwie charakteryzuje się imponującym wolumenem kredytów przeterminowanych. Tym samym udział zadłużenia przeterminowanego wobec banków rosyjskich na dzień 1 stycznia 2011 roku wyniósł 5,6% dla kredytów dla sektora niefinansowego i 7,3% dla kredytów dla osób fizycznych. Praktyka Agencji Ubezpieczeń Depozytów wskazuje również, że rzeczywistość jest znacznie smutniejsza niż oficjalny obraz. Typowym przykładem jest bank VEFK, który był jednym z 50 największych banków rosyjskich. Szczegółowa analiza stanu majątku tej instytucji kredytowej przekazanej Agencji do przymusowej restrukturyzacji wykazała, że jej portfel kredytowy składał się głównie z pożyczek niezabezpieczonych dla podmiotów powiązanych, co stało się podstawą do wszczęcia postępowania karnego przeciwko osobie sprawującej kontrolę nad Bank. Jaki jest powód tej sytuacji? Widoczne problemy z płynnością, które pogłębiły się w czasie kryzysu i które skłoniły rządy i banki centralne do zapewnienia bezprecedensowego wsparcia dużej liczbie banków, często maskują rzeczywiste problemy leżące u ich podstaw, a mianowicie nadmiernie ryzykowną politykę banków. Dowodem na to może być sytuacja w rosyjskim sektorze bankowym. Bankowi Centralnemu i Rządowi Federacji Rosyjskiej udało się szybko i skutecznie rozwiązać problem płynności w sektorze bankowym, jednak podstawowe problemy związane z niską jakością aktywów pozostają w dużej mierze nierozwiązane. W konsekwencji, po zbadaniu głównych wskaźników rosyjskiego rynku kredytowego i próbie zrozumienia przyczyny pewnych zmian w tym sektorze, wyciągniemy następujące wnioski. Rozpoczęty aktywny rozwój w latach 2004-2005 przyspieszony wzrost akcji kredytowej został przerwany przez kryzys finansowy, który pogłębił wiele istniejących problemów. W rezultacie uwidocznił się słaby rozwój rosyjskiego systemu bankowego, zwłaszcza w zakresie działalności kredytowej, oraz niezdolność państwa do skutecznego działania w tym obszarze. Jednakże w latach 2010-2011 rozpoczęła się stopniowa odbudowa i powrót do utraconych stanowisk, można prześledzić wiele pozytywnych tendencji i przesłanek, co pozwala mieć nadzieję na poprawę sytuacji w tym obszarze. .2 Sposoby rozszerzenia akcji kredytowej dla sektora realnego w Rosji
Dla systemu bankowego ważne jest nie tylko zwiększanie wolumenów akcji kredytowej, ale także poszerzanie kręgu kredytobiorców. Przecież w ten sposób bank może osiągnąć większą dywersyfikację, zmniejszyć ryzyko kredytowe i poszerzyć portfel kredytowy. Obecnie rosyjskie banki komercyjne nie są w stanie w pełni zaspokoić potrzeb krajowych przedsiębiorstw i organizacji w zakresie środków kredytowych, w związku z czym osoby prawne zmuszone są pożyczać znaczną część swoich środków od inwestorów zagranicznych. Na początku kryzysu przedsiębiorstwa i organizacje niefinansowe kraju miały zadłużenie wobec inwestorów zagranicznych na ponad 370 miliardów dolarów, co przekraczało cały wolumen kredytów udzielonych przez rosyjskie banki. Wolumen kredytów udzielonych przedsiębiorstwom w kraju przez rosyjskie instytucje kredytowe wyniósł na koniec 2008 roku 9,5 biliona dolarów. rub., czyli około 300 miliardów dolarów. Ta dynamika trwa do dziś. Oprócz samych banków komercyjnych zwiększenie akcji kredytowej poprzez poszerzenie grona kredytobiorców jest bardziej potrzebne samym przedsiębiorstwom, a także całej gospodarce kraju. Brak środków kredytowych utrudnia rozwój organizacji i całego sektora realnego gospodarki, narusza zasadę ciągłości produkcji, a także nie pozwala na inwestowanie w nowe technologie, produkcję i produkty. Niedobór pożyczonych środków finansowych rosyjskich przedsiębiorstw i organizacji utrudnia prowadzenie działalności innowacyjnej, uniemożliwia tworzenie pełnoprawnych i zrównoważonych małych i średnich przedsiębiorstw, a także modernizację gospodarki, o której mowa ostatnio tak dużo. Na jego realizację, według przybliżonych szacunków, oprócz około 9 bilionów. pocierać. inwestycje w środki trwałe będą obecnie wymagały co najmniej kolejnych 7 bilionów. pocierać. dodatkowe inwestycje. W efekcie stopa inwestycji wzrośnie z 20 do 35% PKB. W ZSRR, jak wiadomo, stopa inwestycji wynosiła około 40%, a obecnie w Chinach znacznie przekracza tę granicę. Zaangażowanie banków komercyjnych w proces modernizacji gospodarki narodowej jest niezwykle istotne z punktu widzenia efektywności poszczególnych obszarów modernizacji. Przecież banki komercyjne, osobiście zainteresowane spłatą tych pożyczek, które w dużej mierze mogą otrzymać od organizacji rządowych lub Banku Centralnego i będą musiały spłacić, organizują dokładne badanie tych projektów biznesowych z udziałem wysoko wykwalifikowanych ekspertów , co z pewnością poprawi ich jakość, skróci ramy czasowe, zwiększy efektywność i niezawodność zwrotów. Udzielenie ogromnych kredytów bankom komercyjnym umożliwiłoby także wzmocnienie systemu bankowego, czyniąc go potężniejszym i bardziej rentownym. Jak zatem rozszerzyć rynek kredytowy w Rosji? Poniżej przedstawiono główne sposoby rozwiązania tego problemu. Przede wszystkim jest to bolesna kwestia kredytów dla małych i średnich przedsiębiorstw, która w Rosji wciąż nie znajduje skutecznego rozwiązania. Pod względem wielkości kredytów udzielonych małym i średnim przedsiębiorstwom nasz kraj zajmuje dopiero 148. miejsce na świecie. Na Zachodzie wsparcie dla małych i średnich przedsiębiorstw oferowane jest już od dłuższego czasu. Przykładowo w Stanach Zjednoczonych utworzono w tym celu organizację Small Business Administration z rocznym budżetem na poziomie 15 miliardów dolarów. Oczywiście, jak wspomniano powyżej, w Rosji są duże banki, które pożyczają małym firmom, ale nie jest ich tak dużo, jak byśmy chcieli. Jednak obawy banków przed udzielaniem kredytów małym firmom są również w pełni uzasadnione. Ma to ku temu dobre powody, gdyż na przedsiębiorstwa tego segmentu, szczególnie w okresie kryzysu i pokryzysowym, duży wpływ mają następujące czynniki: Po pierwsze, ryzyko braku płatności ze strony dużych kontrahentów, z których wielu ma trudności z finansowaniem i spłatą poprzednich kredytów. Drugi to spadek zapotrzebowania konsumentów ze strony ludności na usługi małych i średnich przedsiębiorstw. Ludność stara się wydawać mniej i ma na celu spłatę poprzednich pożyczek, odbudowanie oszczędności itp. W rezultacie konsumuje się znacznie mniej, choć w ostatnich miesiącach można tu zauważyć pozytywne zmiany. Trzecim czynnikiem jest to, że małe i średnie przedsiębiorstwa wstrzymują obecnie bieżące projekty inwestycyjne. Zdaniem bankierów firmy myślą o kolejnych projektach inwestycyjnych, bo zdają sobie sprawę, że w najbliższej przyszłości nie będzie skąd pozyskać długoterminowych środków. Trend ten widać zarówno w średnich, jak i małych przedsiębiorstwach: od budowy mini-fabryk po nowy sklep, kawiarnię, restaurację. Po czwarte – wiele firm MŚP może nie być w stanie utrzymać bieżąca płynność. Szereg dużych i wiele małych banków ograniczyło akcję kredytową dla małych i średnich przedsiębiorstw, przez co wiele przedsiębiorstw nie będzie mogło refinansować i otrzymać dodatkowych środków. I wreszcie piątym czynnikiem jest wzrost kosztów zasobów w czasie kryzysu ze względu na wysokie stawki. W związku z tym wiele banków obawia się, że MŚP mogą nie poradzić sobie z obciążeniem pracą. Problem mikrofinansowania jest szeroko omawiany zarówno na poziomie mikro, jak i makro i z roku na rok staje się coraz bardziej aktualny. W krajach Europy Zachodniej i Stanach Zjednoczonych z sukcesem funkcjonuje wiele programów dotyczących małych przedsiębiorstw, podobne próby podejmowane są w Rosji. Dlatego też coroczna konferencja „Kredyty dla małych i średnich przedsiębiorstw 2011”, która odbyła się w lutym w Moskwie, była poświęcona temu zagadnieniu. Główną uwagę poświęcono oczywiście moskiewskim przedsiębiorcom, ale wiele już zrobiono, aby rozwinąć ten obszar. W Moskwie program mikrofinansowania zaczął aktywnie działać w drugiej połowie 2010 roku. Według danych podanych w Moskwie, w 2010 roku udzielono 1300 mikropożyczek na łączną kwotę 400 mln rubli. Średnia kwota mikropożyczki wynosiła 300-600 tysięcy rubli, oprocentowanie spadło i wyniosło 7,5%. Planowane jest także prowadzenie dalszych działań w tym obszarze. W związku z tym Ministerstwo Rozwoju Gospodarczego Federacji Rosyjskiej zapewniło szereg dodatkowych środków w celu rozwoju infrastruktury rynku mikrofinansów, w tym środki mające na celu obniżenie stopy procentowej w postaci zapewnienia dodatkowych gwarancji dla mikrofinansowania start-upów. Regiony również nie pozostały bez wsparcia. Od półtora roku realizowany jest program wspierania małych i średnich przedsiębiorstw, realizowany przez Rosyjski Bank Rozwoju, na który przeznaczane są środki z Funduszu Opieki Narodowej. Zgodnie z tym programem w 2010 roku wyemitowano 100 miliardów rubli, a pożyczkobiorcami zostało około 20 tysięcy MŚP. Głównym sposobem na poszerzenie finansowania za pomocą pożyczonych środków dla małych i średnich przedsiębiorstw jest, zdaniem uczestników konferencji, skuteczna polityka rządu. Tylko przy wsparciu rządu banki będą chętniej udzielać kredytów na rozwój MŚP. Jednym z najważniejszych obszarów rozwoju rynku kredytowego mogłoby być udostępnienie nowych rodzajów kredytów, które w naszym kraju są słabo rozwinięte, ale są skutecznie wykorzystywane za granicą. Co więcej, w czasach kryzysu wiele form kredytów, takich jak debet czy linia kredytowa, staje się zbyt ryzykowne, o czym również już wspomniano, dlatego praktyka udzielania nowych rodzajów kredytów staje się jeszcze bardziej aktualna. Jako przykład chciałbym udzielić pożyczki konsorcjalnej. Kredyt konsorcjalny to pożyczka zaciągnięta przez jednego pożyczkobiorcę z kilku źródeł. W Rosji szeroko rozpowszechniony w praktyce międzynarodowej kredyt konsorcjalny jest nie tylko nietypowym rodzajem działalności banków komercyjnych, ale większości z nich znany jest jedynie teoretycznie. Dzieje się tak dlatego, że kredyt konsorcjalny może normalnie rozwijać się jedynie w warunkach stabilnej gospodarki, ugruntowanego i niezawodnego sektora bankowego, lat i dziesięcioleci ugruntowanych i wielokrotnie sprawdzonych powiązań biznesowych pomiędzy bankami, inwestorami i ich partnerami. Dziś wolumen kredytów udzielanych przez banki realnemu sektorowi gospodarki przekroczył fundusze własne instytucji kredytowych w Rosji. Jednak pożyczki i inne środki lokowane udzielane przedsiębiorstwom niefinansowym i organizacjom rezydentom (w tym zadłużenie przeterminowane) stanowią zaledwie 14,6% PKB, co wciąż pozostaje daleko w tyle za wskaźnikami krajów rozwiniętych. Powodem tego jest nie tylko niedoskonałość technologii relacji kredytodawca-kredytobiorca, ale także niska kapitalizacja banków (fundusze własne sektora bankowego w relacji do PKB wynoszą 5,4%), która nie pozwala na finansowanie rozwijającego się przemysłu. Według wyników badania Banku Rosji ponad 40% rosyjskich przedsiębiorstw (z wyjątkiem małych i średnich przedsiębiorstw) spodziewa się wzrostu swoich potrzeb w zakresie uzupełnienia kapitału obrotowego, a 22% - wzrostu w ich potrzebach w zakresie finansowania inwestycji. W kontekście rozbieżności pomiędzy strukturą sektora realnego i bankowego gospodarki, gdy aktywa największych krajowych przedsiębiorstw zauważalnie przewyższają aktywa większości banków, jedną z najatrakcyjniejszych metod kredytowania jest udzielanie kredytów konsorcjalnych. Syndykacje mają jedną niezwykłą właściwość - pozwalają ograniczonym funduszom wielu instytucji finansowych zaspokoić bardzo istotne potrzeby, jakie powstają pomiędzy różnymi firmami i grupami firm przy realizacji określonych projektów. Stworzenie efektywnego systemu organizacji kredytów konsorcjalnych w Rosji przyczyni się do wielorakiego wzrostu możliwości całego systemu bankowego. Wykorzystanie kredytów konsorcjalnych umożliwi zgromadzenie niezbędnych środków kredytowych w szczególności na realizację dużych, długoterminowych inwestycji w zakresie finansowania projektów, kredytów inwestycyjnych, wystawiania gwarancji bankowych oraz ograniczania ryzyka działalności bankowej w kraju. Głównym problemem rozwoju rynku kredytów konsorcjalnych jest niski poziom zaufania, brak przejrzystości i niska ochrona inwestorów. Tutaj możemy dodać wszystkie znane niedociągnięcia niezagospodarowanego rynku: brak metod oceny ryzyka (jest tylko Załącznik 4 do Instrukcji Banku Centralnego Federacji Rosyjskiej z dnia 16 stycznia 2004 r. N 110-I (zmieniony 3 listopada , 2009)), infrastruktura, specjaliści, ogólne nieprzygotowanie zawodników. Przejdźmy teraz do danych statystycznych. Wśród organizacji korzystających z kredytów konsorcjalnych wiodące pozycje zajmują Gazprombank, Raiffeisenbank, Promsvyazbank, Vozrozhdenie Bank i kilka innych. Przedsiębiorstwa sektora niefinansowego prawie w ogóle nie korzystają z tego rodzaju kredytu. W praktyce rosyjskiej można spotkać jedynie pojedyncze przypadki. Przykładowo we wrześniu 2010 roku udzielono spółce Mechel OJSC pożyczki konsorcjalnej na kwotę 2 miliardów dolarów amerykańskich z okresem spłaty wynoszącym 5 lat, a w marcu 2010 roku konsorcjum Nord Stream (projekt Nord Stream spółki Gazprom OJSC) w kwotę 3,1 mld euro z terminem zapadalności 16 lat. Wniosek
Po zbadaniu operacji kredytowych banków komercyjnych w Rosji wyciągniemy następujące wnioski. Obecnie trudno sobie wyobrazić, aby przedsiębiorstwo z sektora realnego nie korzystało w procesie swojego funkcjonowania z usług kredytowych banków. Działalność kredytowa, będąc głównym źródłem dochodów samego banku, zajmuje ważne miejsce w życiu każdego przedsiębiorstwa, przyczyniając się do nieprzerwanej produkcji i ciągłości działania. Ponadto brak ustalonego mechanizmu ich wdrażania utrudnia pomyślny rozwój gospodarki kraju. Bez nich efektywność operacji pożyczkowych nie jest możliwa regulacje prawne. W Rosji w sektorze bankowym obowiązuje szereg regulacji bezpośrednio związanych z działalnością kredytową. Podstawa metodologiczna i prawna prowadzenia tych operacji nie jest jednak dostatecznie rozwinięta i nie zawsze ma charakter całościowy, wymagający ciągłej aktualizacji i doskonalenia. Jeśli chodzi o praktykę udzielania pożyczek, system kredytowy Rosji w ciągu ostatnich dziesięciu lat, rozwijający się w przyspieszonym tempie, znacznie się zmienił i nabył wiele cech. Banki zaczęły w coraz większym stopniu wykorzystywać nowe formy i rodzaje kredytów przy przeprowadzaniu operacji kredytowych, zbliżając się tym samym kraje zachodnie. Co więcej, sam proces kredytowy, a także zarządzanie ryzykiem operacji kredytowych stoją w rosyjskich bankach komercyjnych na dość wysokim poziomie i zapewniają ich pomyślną realizację. Jeśli mówimy o rosyjskim rynku kredytowym, to obecnie charakteryzuje się on względną stabilnością, ale nierozwiązanym problemem pozostają wysokie oprocentowanie kredytów i duży wolumen zadłużenia przeterminowanego. Niestety, jak okazało się w trakcie prac, w Rosji istnieją inne poważne problemy współczesnego systemu kredytowego, takie jak nieefektywność polityki kredytowej państwa oraz trudności w uzyskaniu kredytu dla małych i średnich przedsiębiorstw. Generalnie w obszarze działalności kredytowej można prześledzić wiele pozytywnych tendencji i przesłanek, w tym w kierunku odbudowy utraconych w czasie kryzysu pozycji. Dlatego w nadchodzących latach można spodziewać się wzrostu wolumenów akcji kredytowej i wzrostu efektywności działalności kredytowej. Bibliografia
1.prawo federalne Nr 395-1 z dnia 2 grudnia 1990 r. „O bankach i działalności bankowej” 2.Rozporządzenie nr 54-P z dnia 31 sierpnia 1998 r. „W sprawie procedury udostępniania (umieszczania) środków przez instytucje kredytowe i ich zwrotu (spłaty)” .Instrukcja Centralnego Banku Rosji nr 110-I z dnia 16 stycznia 2004 r. „W sprawie obowiązkowych standardów dla banków” .Regulamin Centralnego Banku Rosji nr 39-P z dnia 26 czerwca 1998 r. „W sprawie procedury naliczania odsetek od transakcji związanych z przyciąganiem i lokowaniem środków przez banki” .Strategia rozwoju sektora bankowego do 2015 roku .LA. Rynek kredytowy Rosji: stan obecny i perspektywy rozwoju. Rozprawa doktorska - St. Petersburg, 2008 .Iwanow V.V., Sokołow B.I. Pieniądze. Kredyt. Banki. Podręcznik. - M.: Prospekt, 2009 .Lavrushin O.I. Pieniądze. Kredyt. Banki. Instruktaż. - M.: Knorus, 2004 .Lavrushin O.I. Bankowość. Instruktaż. - M.: Finanse i statystyka, 2005. 10.Lavrushin O.I. Bankowość: nowoczesny system kredytowy. Instruktaż. - M.: Knorus, 2007 11.Korobova G.G. Bankowość. Podręcznik. - M.: Jurysta, 2002 .Olshany A.I. Kredyty bankowe: rosyjskie i Doświadczenia zagraniczne. - M.: RDL, 2006 .Shirinskaya E.B. Działalność banków komercyjnych: doświadczenia krajowe i zagraniczne. - wyd. 2, poprawione. i dodatkowe - M.: Finanse i statystyka, 2005 .Tavasiev A.M., Moskvin V.A., Eriashvili N.D. Bankowość. Instruktaż. - M.: Unity-Dana, 2007 16.Hitchins J., Hogg M., Mallet D. BANKOWOŚĆ. Branżowe przewodniki dotyczące rachunkowości i audytu. Instytut Biegłych Księgowych w Anglii i Walii, 2000 .Publikacja okresowa Rosyjska Gazeta Biznesowa. Andrey Kozlov: Kredyty konsumenckie rosną wraz z ryzykiem – M.: Nr 510, czerwiec 2005 .Publikacja cykliczna Ekonomika współczesnego przedsiębiorstwa. Stan rosyjskiego systemu bankowego – M.: listopad 2009 .Periodyk Rossijskaja Gazeta. Władze stolicy proponują obniżenie oprocentowania kredytów i wydłużenie okresu kredytowania przedsiębiorstw. - M.: Nr 4923, czerwiec 2009 .Publikacja okresowa Rosyjska Gazeta Biznesowa. Kompresja kredytowa trwa – M.: nr 715, sierpień 2009 .Publikacja okresowa Rosyjska Gazeta Biznesowa. Uważaj, drzwi się zamykają: banki ograniczają współpracę z małymi firmami. - M.: Nr 699, październik 2009 r .Publikacja okresowa Pieniądz i Kredyt. Matovnikov M.Yu. Rosyjski sektor bankowy: czy kryzys się kończy? - M.: Nr 1, styczeń 2010 .Publikacja okresowa Pieniądz i Kredyt. Turbanow A.V. Rosyjski system bankowy na obecnym etapie. - M.: Nr 2, luty 2011 .Publikacja okresowa Pieniądz i Kredyt. Aganbegyan A.G. O nowej roli banków w finansowaniu pokryzysowego rozwoju społeczno-gospodarczego Rosji. - M.: Nr 1, styczeń 2011 .Publikacja okresowa Przegląd Bankowy. Realia i perspektywy kredytowania małych i średnich przedsiębiorstw – M.: Nr 2, luty 2011 .Periodyk „Rossijskaja Gazeta”. Wróć jutro. - M.: Nr 4772, październik 2010 r .Publikacja okresowa Przegląd Bankowy. Kredyt konsorcjalny – jeśli naprawdę go potrzebujesz, to jest to możliwe. - M.: Nr 7, lipiec 2010 r .Przegląd sektora bankowego: wskaźniki analityczne. Oficjalna strona internetowa Centralnego Banku Rosji .Materiały z konferencji fachowej „Kredyty dla małych i średnich przedsiębiorstw”, luty 2011 r .Encyklopedia Wikipedia, artykuł Debet Aplikacja
Wykres 1. Publikacja okresowa Ekonomika współczesnego przedsiębiorstwa. Stan rosyjskiego systemu bankowego – M.: listopad 2009 Tabela 1 Aktywa 1.01.091.01.101.01.111.03.111.04.111 Gotówka, metale szlachetne i kamienie - razem 829 3795 8912 6779 9747,21,1 W tym gotówka 795 1747 0862 4731 3707,82.Rachunki bankowe Rosja i in uprawnione organy innych krajów2 078.71 755.21 809.01 319.61 599.13.Rachunki korespondencyjne w instytucjach kredytowych - ogółem1 238.8839.2853.6757,3824,6 W tym:3.1Rachunki korespondencyjne w instytucjach kredytowych - korespondenci 395.8171.7164.3140.0135. 03.2 Rachunki korespondencyjne w nie -banki-rezydenci 843.0667.6689.3617.3689.74 Papiery wartościowe nabyte przez instytucje kredytowe - razem 2 365,24 309,45 829,06 180,55 983,7 w tym: 4,1 Inwestycje w instrumenty dłużne 1 760,33 379,14 419,94 579,74 483 .84.2 Inwestycje w kapitałowe papiery wartościowe 193.4411.8710.9727.8692.24.3 Bony zdyskontowane 199.5234.0330.0385.9349 ,64,4 Portfel udziałów w spółkach zależnych i zależnych spółkach akcyjnych 212.0284.5368.2487.1458,05 Pozostały udział w kapitale zakładowym 45.172.6132.1154.7155,56.Pożyczki i inne pożyczki - razem 19 941 019 878 422 166 722 601 622 696,5V w tym: 6,1 Kredyty, lokaty i inne lokowane środki 19 884,819 847,122 140,222 575,722 666,3 w tym zadłużenie przeterminowane 422,01 014,71 035 0,91 051,41 040,2 W tym: 6.1.1 Pożyczki i inne środki lokowane udzielane przez niefinansowe organizacje komercyjne 12 509 712 541.714 062.914 186.414 368,6 w tym zadłużenie przeterminowane 266.4762.5743.4751.1733.26.1.2 Pożyczki i inne środki udzielone osobom fizycznym 4 017,23 573,84 084,84 103,04 192,8 w tym przeterminowane zadłużenie wartościowe 148.624 3 0282.3289.9288.46.1.3 Kredyty, depozyty i inne środki ulokowane udzielone instytucjom kredytowym2 501,22 725,92 921,13 200,72 983,1 w tym zadłużenie przeterminowane 1.31.94.64.813.07 Aktywa trwałe, wartości niematerialne i prawne oraz zapasy 544 1790 7864 6869 7871,28 Wykorzystanie zysku 109 871 4132 1121 953 68,1 w tym podatek dochodowy - 68, 4122 7115 448,69 Pozostałe aktywa - razem 870 4917,41 105,01 072,61 077,9 w tym: 9,1 Środki w rozrachunkach 520, 3434, 3524, 6458, 0462, 09,2 Dłużnicy 129, 3125, 8154, 5 158, 9162, 79,3 Rozliczenia międzyokresowe kosztów 69 074 , 477 977,47 9,5 Aktywa ogółem28 022 329 430,033 804,633 857,834 009,4 Tabela 2 (miliardy rubli) W rublachW walucie obcejRazem1.01.091.01.101.01.111.03.111.04.111.01.091.01.101.01.111.03.111.04.111.01.091.01.101.01.111.03.111.04.111. Kredyty, lokaty i inne ulokowane środki - razem13874,913872,816099,216493,516759,06009,95974,46041,06082,25907,219884,819847,122140,222575,722666,3 W tym: - zadłużenie przeterminowane3 53,2835,1886, 2907 ,0891,568,8179,6149,7144,4148,8422,01014,71035,91051,41040,21.1 Udzielone pożyczki i inne środki lokowane8723,18812,610085,610329,510542,63032,22954,82 758,22 648,92579,711755, 311767,412843,812978,513122,3 organizacje niefinansowe będące rezydentami W tym: - zadłużenie przeterminowane 214,7599,0635,5647,4634,746,1123,098,694,589,3260,8722,0734,1742, 0724.01.1.1 Kredyty i inne fundusze udzielone osobom fizycznym - 313,8269,7315,2317,2330,89,26,46,35,96,0323,0276,2321,4323,0336,9 przedsiębiorcy indywidualni W tym: - zadłużenie przeterminowane 8,121,928,128,628,60 ,10,30, 50,40,48,222,228,629,029,01,2 Udzielone pożyczki i inne środki lokowane 176,3308,1319,1355,7370,6578,2466,3900,0852,2875,7754,4774,31219,11207,91246, 3osoby prawne - nierezydenci ( z wyjątkiem banki) W tym - zadłużenie przeterminowane 0,519,22,82,81,55,121,36,56,47,65,640,69,39,19,21,3 Kredyty, lokaty i inne ulokowane środki, 778,8827, 51280,71333,41242,1232 ,0313,0395,9389,5424,91010,81140,51676,71722,91667,0 przekazane sektorowi finansowemu W tym zadłużenie przeterminowane 6,47,29,59,69,20,30,80,60 ,60,96, 78,010,010,110,11.3.1 Organizacje kredytowe będące rezydentami512,9562,2911,6936,5811,7164,1240,9298,1300,8329,6677,0803,01209,71237,41141,3W tym zadłużenie przeterminowane kobiecość1, 20,94,4 4,54, 40,10,10,00,00,01,20,94,44,54,51.3.2 Organizacje finansowe o różnych formach własności - 265,9265,3369,2396,9430,367,972,197,888,695,3333 ,8337,5467,0485 ,5525,7rezydentów W tym zadłużenie przeterminowane 5,36,45,15,14,80,20,70,60,50,85,57,15,65,65,61,4 Kredyty, lokaty i inne Ulokowane środki, 239,1208, 5190,2218,8258,11585,11714.41521,21744,51583.71824.31922.91711.41963.31841.8 MPEARED NOVERIZIDENTEMS, w tym długi przedawnione 0.00.20.10.10.10.10.10.10.10 .10.10.10.10.10.10ONA ,10,10,80,00 ,18,40,11,00,10,38,61,5 Udzielone pożyczki i inne środki lokowane 156,5230,0261,7249,7240,30,20,10,40,40,4156, 7230,1262,1250,0240,7 państwowe organy finansowe i fundusze pozabudżetowe W tym zadłużenie przeterminowane 0,20,20,00,00,00,00,00,00,00,00,20,20,00,00,01.6 Pożyczki i pożyczki и прочие средства, предоставленные физическим лиц rano -3534,33168,03722,73770,43867,8471,5395,6348,8323,3316,04005,83563,64071,44093,74183,7резидентамВ ten numer:- просрочен na задолженность131,4209,3238, 2247,0245,717,033,543,642,442,1148 ,3242,8281,7289,4287,81. 7 Pożyczki i inne środki udzielone osobom fizycznym - 2,91,92,52,83,08,58,310,86,56,211,410,213,49,39,1 nierezydenci W tym: - zadłużenie przeterminowane 0,10,10,10,10, 10, 20,20,40,40,50,20,20,60,50,6
Czechowskaja I.A., Rudenok L.M.
1. Doktor nauk ekonomicznych, profesor nadzwyczajny Katedry Ekonomii i Finansów Przedsiębiorstw
2. Studencka gr. EFK-460, Katedra Ekonomiki i Finansów Przedsiębiorstwa, Wydział Ekonomii i Zarządzania
Państwowy Uniwersytet Techniczny w Wołgogradzie
Czechowskaja I., Rudenyuk L.
1. Doktor, profesor nadzwyczajny „Ekonomia i Finanse Przedsiębiorstwa”
2. Student, Katedra „Ekonomia i finanse przedsiębiorstw, kierunek „Ekonomia i Zarządzanie”
Państwowy Uniwersytet Techniczny w Wołgogradzie
Adnotacja: Temat i motyw. W artykule zauważono, że banki komercyjne mogą oferować klientom różne rodzaje produktów i usług. Każdy bank komercyjny musi zapewnić podstawowy poziom obsługi klienta. Głównym poziomem operacji kredytowych jest udzielanie pożyczek i depozytów osobom fizycznym i prawnym.
Cele i zadania. Badanie operacji kredytowych, uwzględnienie form operacji kredytowych: pożyczki i depozyty.
Metodologia. Analizie poddano dynamikę kredytów udzielonych osobom prawnym i osobom fizycznym (według takich parametrów jak: pożyczki udzielone, zadłużenie, pożyczki przeterminowane) oraz dynamikę depozytów (depozytów) osób prawnych i osób fizycznych na przykładzie Federacji Rosyjskiej. W badaniu wykorzystano: metodę porównawczą, technikę szeregów czasowych.
Wyniki. Różna jest dynamika kredytów i depozytów w stosunku do osób prawnych i osób fizycznych, ze względu na różne czynniki wpływające na depozyty i kredyty dla osób fizycznych. osoby i osoby prawne osoby
Wnioski i znaczenie. Badanie pozwoliło zidentyfikować różnicę pomiędzy pożyczką a kredytem, a także wyciągnąć wnioski na temat działalności kredytowej banków.
Abstrakcyjny: Temat i motyw. W artykule zauważono, że banki komercyjne mogą oferować klientom różnego rodzaju produkty i usługi. Każdy bank komercyjny powinien stosować podstawowy poziom obsługi klientów. Głównym poziomem działalności kredytowej jest udzielanie pożyczek i depozytów osobom fizycznym i prawnym.
Cele i zadania. Badanie operacji kredytowych, przegląd form transakcji kredytowych: pożyczki i depozyty.
Metodologia. Dynamika kredytów dla osób prawnych i osób fizycznych (wg parametrów takich jak: kredyty udzielone, zaległości, kredyty przeterminowane) oraz dynamika depozytów (depozytów) przedsiębiorstw i osób fizycznych na przykładzie Rosji. W pracy wykorzystano: porównanie metod, technik szeregów czasowych.
Wyniki. Różna jest dynamika kredytów i depozytów w stosunku do osób prawnych i osób fizycznych, ze względu na różne czynniki wpływające na depozyty i kredyty nat. indywidualne i prawne. osoby.
Wnioski i znaczenie. W badaniu ukazano różnicę między kredytem a pożyczką, a także wyciągnięto wnioski na temat działalności kredytowej banków.
Słowa kluczowe: Bank komercyjny, operacje kredytowe, pożyczka, kredyt, działalność czynna, działalność pasywna, klient, osoby prawne, osoby fizyczne
Słowa kluczowe: Operacje kredytowe banku komercyjnego, pożyczka, kredyt, działalność czynna, działalność pasywna, klient, osoby prawne, osoby fizyczne
Obecnie bank komercyjny jest w stanie zaoferować klientom szeroką gamę produktów i usług bankowych. Należy także wziąć pod uwagę, że nie wszystkie operacje bankowe są obecne i wykorzystywane w praktyce konkretnej instytucji bankowej. Istnieje jednak pewien podstawowy „zestaw”, bez którego bank nie może istnieć i normalnie funkcjonować. Do takich operacji bankowych zalicza się:
1.przyjmowanie depozytów;
2. dokonywanie wpłat i rozliczeń gotówkowych;
3.udzielanie pożyczek.
Każda operacja realizowana jest w specjalnych departamentach banku i realizowana przez specjalny „zespół” pracowników, którzy są ze sobą ściśle powiązani.
Banki komercyjne pełnią rolę pośredników pomiędzy jednostkami biznesowymi a sektorami, które gromadzą tymczasowo dostępne środki. Wypełniając swoją rolę pośredników finansowych, banki komercyjne konkurują z innymi rodzajami instytucji kredytowych. Zapewniają klientom wygodny sposób przechowywania środków w postaci różnorodnych lokat, co zapewnia bezpieczeństwo tych środków i zaspokaja zapotrzebowanie klienta na płynność. Dla wielu klientów ten rodzaj przechowywania pieniędzy jest bardziej atrakcyjny.
Transakcje kredytowe to relacja pomiędzy pożyczkodawcą a pożyczkobiorcą (dłużnikiem), w ramach której ten pierwszy przekazuje drugiemu określoną kwotę pieniędzy pod względem warunków płatności, pilności i spłaty. Bankowe operacje kredytowe dzielą się na dwie duże grupy:
Aktywny, gdy bank pełni rolę pożyczkodawcy, udzielając pożyczek;
Pasywny, gdy bank pełni rolę pożyczkobiorcy (dłużnika), pozyskując pieniądze od klientów i innych banków pod względem warunków płatności, pilności i spłaty.
Istnieją również dwie główne formy operacji kredytowych: pożyczki i depozyty. W związku z tym aktywne i pasywne operacje kredytowe mogą być przeprowadzane zarówno w formie pożyczek, jak i depozytów.
Aktywna działalność kredytowa obejmuje w pierwszej kolejności operacje pożyczkowe z klientami oraz operacje udzielania kredytu międzybankowego; po drugie, z depozytów złożonych w innych bankach.
Aktywa stanowią rentowność banku.
Rozważmy dynamikę kredytów dla osób fizycznych w ciągu pięciu lat (tabela 1), (ryc. 1).
Tabela 1
Pożyczki udzielone osobom fizycznym (w rublach) (dla całej Federacji Rosyjskiej)
Wskaźniki | 2011 | 2012 | 2013 | 2014 | 2015 |
Pożyczki, w tym: | 9361506 | 13217104 | 17 610 171 | 19 288 137 | 16 286 918 |
Dostarczone przez | 4 256 066 | 5 829 129 | 7 713 783 | 7 649 161 | 5 096 537 |
Dług | 4 851 530 | 7 107 934 | 9 493 013 | 11 014 419 | 10 380 135 |
Zaległy | 253 910 | 280 041 | 403 375 | 624 557 | 810 246 |
Źródło: www.cbr.ru
Z analizowanego okresu 2011-2015 widać, że kwoty udzielanych kredytów i zadłużeń osób fizycznych wobec banków rosną, natomiast w roku 2015 kwoty udzielanych kredytów i zobowiązań mająleje. Należy również zauważyć, że gwałtownie rośnie kwota przeterminowanych kredytów dla osób fizycznych, co prowadzi do strat dla instytucji kredytowych.
Źródło: www.cbr.ru
Obrazek 1.Dynamika kredytów udzielonych osobom fizycznym w Federacji Rosyjskiej (w rublach)
Z wykresu 1 wynika, że najmniejszy wolumen kredytów jest dostępny w 2011 r., a największy w 2014 r. Większa pozycja w strukturze kredytu zajmują kwoty zadłużenia, najmniejsza jest liczba kredytów przeterminowanych, co jest istotne dla banków, im mniej kredytów przeterminowanych, tym większa korzyść dla kredytobiorcy (większy dochód).
Przyjrzyjmy się dynamice kredytów dla osób prawnych na przestrzeni pięciu lat (tabela 2), (wykres 2).
Tabela 2
Pożyczki udzielone osobom prawnym (w rublach), (ogółem dla Federacji Rosyjskiej)
Wskaźniki | 2011 | 2012 | 2013. | 2014 | 2015 |
Pożyczki, w tym: | |||||
Dostarczone przez | 22 480 905 | 24 336 707 | 28 010 880 | 29 556 276 | 26 476 134 |
Dług | 13 390 622 | 15 951 550 | 18 324 972 | 20 367 335 | 21 163 817 |
Zaległy | 753 756 | 850 579 | 883 538 | 1 030 497 | 1 634 251 |
Źródło: www.cbr.ru
Z analizowanego okresu 2011-2015 widać, że kwota udzielonych kredytów oraz zadłużenie osób prawnych wobec banków rośnie, natomiast w 2015 roku kwota udzielonych kredytów nieznacznie maleje. Należy również zauważyć, że kwota przeterminowanych pożyczek i długów osób prawnych gwałtownie rośnie, co prowadzi do strat dla instytucji kredytowych.
Źródło: www.cbr.ru
Rysunek 2. Dynamika pożyczek udzielonych osobom prawnym w Federacji Rosyjskiej (w rublach)
Z badanego okresu 2011-2015 na wykresie za pomocą linii przedstawiono, że najmniejszy wolumen kredytów dostępny jest w roku 2011, a największy wolumen kredytów przypada na rok 2014. Dużą pozycję w strukturze kredytów zajmuje rezerwa kredytów, co przynosi zyski bankowi, najmniej jest kredytów przeterminowanych; powtarzamy: im mniej kredytów przeterminowanych, tym większa korzyść dla klienta.
Pasywne operacje kredytowe polegają na wpłatach obcych osób prawnych i osób fizycznych, w tym klientów i innych banków w danej instytucji bankowej, oraz na operacjach kredytowych na rzecz banku w celu uzyskania kredytu międzybankowego.
Realizowane w następujących formach:
— pozyskiwanie środków na lokaty bankowe;
— pożyczki otrzymane od innych osób prawnych (inne banki, Bank Centralny);
— potrącenia z zysków banków na utworzenie lub zwiększenie funduszy.
Lokata bankowa to środki Klienta w formie depozytu na podstawie umowy lub kontraktu.
Tabela 3
Depozyty bankowe (depozyty) osób prawnych i osób fizycznych (w rublach), (ogólnie dla Federacji Rosyjskiej)
Wskaźniki | 2011 | 2012 | 2013 | 2014 | 2015 |
Depozyty prawne osoby | 4 608 964 | 5 309 390 | 6 009 816 | 6 710 242 | 7 394 592 |
Depozyty (składki) dla osób fizycznych. osoby | 12 025 635 | 12 609 970 | 13 194 305 | 13 778 640 | 15 338 196 |
Całkowity: | 16 634 599 | 17 919 360 | 19 204 121 | 20 488 882 | 22 732 788 |
Wstęp
1. Pojęcia operacji kredytowych, ich istota i klasyfikacja
1.1 Kredyt, pożyczka, pożyczka – ich współczesna definicja
Wniosek
Prawnicy charakteryzują stosunki kredytowe jako pożyczkę pieniężną, udzielaną z reguły na warunkach płacenia odsetek. W sprawie kredytu art. 819 Kodeksu cywilnego stanowi: „Na podstawie umowy kredytu bank lub inna organizacja kredytowa (kredytodawca) zobowiązuje się do udzielenia pożyczkobiorcy środków pieniężnych (pożyczki) w wysokości i na warunkach określonych w umowie oraz pożyczkobiorca zobowiązuje się zwrócić otrzymaną kwotę i zapłacić jej odsetki.”
W związku z tym Kodeks rysuje wyraźną granicę odróżniającą przedmiot regulacji prawnej pomiędzy umową kredytu a umową pożyczki, co strony muszą brać pod uwagę w stosunkach umownych.
Jeśli będziemy trzymać się twardo tych zapisów Kodeksu cywilnego, to wydawało się, że należy znacząco zmienić podejście ekonomistów do wielu koncepcji. Zgodnie z literą Kodeksu w odniesieniu do kredytów bankowych nie można używać terminu „kredyt”. Taka interpretacja treści ekonomicznej kredytu wymaga porzucenia powszechnie stosowanych kombinacji słów: „oprocentowanie kredytu”, „dochód z kredytu”, „kredyt bankowy” i tak dalej.
Jednak w praktyce spotykamy się z czymś odwrotnym. Zazwyczaj w literaturze ekonomicznej pożyczka odnosi się do przepływu kapitału pożyczkowego (tj. pieniężnego) przekazanego na kredyt na warunkach spłaty za opłatą w postaci odsetek (w pracy będziemy trzymać się ustalonej praktyki).
W dzisiejszych czasach kredyt ma ogromne znaczenie. Rozwiązuje problemy stojące przed całym systemem gospodarczym. Za pomocą pożyczki można więc pokonać trudności związane z brakiem środków.
Kredyt przyspiesza także proces obiegu pieniądza, zapewnia realizację szeregu funkcji: ubezpieczeniowej, inwestycyjnej oraz odgrywa dużą rolę w regulacji relacji rynkowych.
Źródłem akcji kredytowej są czasowo wolne środki przedsiębiorstw i oszczędności osób prywatnych. Jednym ze źródeł mogą być oszczędności pieniężne państwa, których wielkość wyznacza skala własności państwowej i udział w produkcie narodowym brutto.
1.2 Cechy operacji kredytowych i ich klasyfikacja
Operacje kredytowe banków komercyjnych są rodzajem aktywnej działalności związanej z udzielaniem kredytów klientom. Większość kredytów udzielanych jest przez banki pod zabezpieczenie. Istnieje kilka sposobów zabezpieczenia pożyczki różnymi rodzajami majątku klienta lub zobowiązaniami osób trzecich. Nieruchomość lub zobowiązania przyjęte w celu zabezpieczenia pożyczki (zabezpieczone) muszą spełniać następujące wymagania: - charakteryzować się dużą płynnością. Płynność aktywów (zapasy, papiery wartościowe, roszczenia finansowe wobec osób trzecich itp.) oznacza zdolność aktywów do zamiany na gotówkę:
możliwość długoterminowego przechowywania (przynajmniej w okresie spłaty kredytu);
stabilność cen nieruchomości obciążonych hipoteką;
niskie koszty przechowywania i sprzedaży zabezpieczeń.
W zależności od tego, w jakim stopniu zastawiona nieruchomość spełnia te wymagania, zmienia się wielkość kredytu udzielonego przez bank. Kwotę kredytu zabezpieczoną nieruchomością ustala się jako procent wartości rynkowej zabezpieczenia w chwili zawarcia umowy kredytowej. Nadwyżka ceny zabezpieczenia nad kwotą kredytu służy jako rekompensata za ryzyko straty, utraty lub zmiany cen nieruchomości. W przypadku niewypłacalności dłużnika wierzyciel ma prawo sprzedać zabezpieczenie w celu spłaty zadłużenia klienta i kosztów sprzedaży z uzyskanych wpływów. Pozostała część środków jest zwracana klientowi. Jeżeli wpływy nie będą wystarczające, pożyczkodawca ma prawo wystąpić z roszczeniem finansowym wobec pożyczkobiorcy,
W praktyce bankowej krajów o gospodarce rynkowej najczęstszymi nośnikami zabezpieczenia kredytu są: gwarancja lub poręczenie osoby trzeciej, cesja umów, wierzytelności, zapasy, dokumenty podróży, nieruchomości, papiery wartościowe, metale szlachetne.
Gwarancja (poręczenie) – to zobowiązanie osoby trzeciej do spłaty długu pożyczkobiorcy w przypadku jego niewypłacalności. Gwarancja (poręczenie) jest sformalizowana jako samodzielne zobowiązanie gwaranta lub za pomocą indosu dotyczącego wierzytelności (indos). Banki mogą pełnić funkcję gwaranta (gwaranta).
Cesja umów. Ta forma zabezpieczenia stosowana jest przy udzielaniu kredytów firmy budowlane lub firmy realizujące regularne dostawy towarów (świadczenie usług) na podstawie umowy. Dłużnik ceduje umowę na bank, w wyniku czego wpływy od klienta (kupującego) z tytułu zapłaty za prace kontraktowe (towary, usługi) zaliczane są na poczet spłaty zadłużenia kredytowego.
Cesja wierzytelności polega na przelewaniu na bank faktur nakazujących zapłatę za dostarczony przez kredytobiorcę towar (wykonaną pracę, usługi). Cesja może mieć dwa rodzaje: - bez zawiadomienia dłużników. W takim przypadku wpływy pieniężne od dłużników przekazywane są do banku przez kredytobiorcę; - z wiadomością dla dłużników. Tutaj dłużnicy dokonują płatności bezpośrednio do banku.
Zaopatrywanie towarów w materiały eksploatacyjne. W tej formie partie surowców, materiałów i wyrobów gotowych pełnią rolę zabezpieczenia. Zaletą są towary, które są przedmiotem obrotu giełdowego i dla których można łatwo ustalić cenę rynkową. Warunkiem wykorzystania zapasów jako zabezpieczenia jest ich ubezpieczenie. Zabezpieczenie to można zarejestrować na dwa sposoby: na kwitach magazynowych i na kwitach depozytowych. W pierwszym sposobie zastawiony towar zostaje skonfiskowany pożyczkobiorcy i przekazany na magazyn firmy magazynowej. Zabezpieczeniem kredytu są kwity magazynowe. Po spłacie kredytu bank wydaje polecenie wydania towaru klientowi. W drugim sposobie towary znajdują się pod opieką pożyczkobiorcy, ale kontrolę nad nimi powierzono przedstawicielom banku wierzyciela lub osobom trzecim (na przykład firmie magazynowej). W tym przypadku zabezpieczeniem są kwity zabezpieczające. Najczęstszym sposobem zabezpieczenia zabezpieczenia przez kredytobiorcę jest drugi sposób, gdyż ten pierwszy wiąże się z wysokimi kosztami, co przekłada się na koszt kredytu. Druga metoda zmniejsza koszty utrzymania zabezpieczenia, ale zwiększa ryzyko banku. Udzielenie pożyczki pod pokwitowanie wymaga dużej wiarygodności klienta. Jako element zabezpieczenia kredytu wraz z zapasami może zostać wykorzystany weksel pożyczkobiorcy. Ten sposób pozyskiwania zabezpieczeń stosowany jest przy udzielaniu kredytów przedsiębiorstwom zajmującym się handlem detalicznym i hurtowym. Robi się to tak. Bank udzielający kredytu płaci za towar firmie dostawcy, a nie pożyczkobiorcy. Kredytobiorca otrzymawszy towar będący prawnie własnością banku, zobowiązuje się go zatrzymać do czasu spłaty kredytu. Zobowiązanie kredytobiorcy jest rejestrowane wekslem płatnym na pierwsze żądanie (przedstawienie) banku wierzyciela. Jeżeli partia zastawionego towaru zostanie sprzedana konsumentowi końcowemu, kredytobiorca ma prawo rozporządzać wpływami wyłącznie na podstawie instrukcji banku wierzyciela. Bez zlecenia wpływy zaliczane są na poczet spłaty kredytu.
Udostępnienie dokumentów podróży wykorzystywane jest przy udzielaniu pożyczek w handlu eksportowo-importowym. W tym przypadku dokumenty potwierdzające wysyłkę towaru (list przewozowy i faktury) stanowią zabezpieczenie pożyczki krótkoterminowej. Konosamenty służą do sformalizowania wysyłki pozycji magazynowych transportem morskim i rzecznym, faktury służą innym środkom transportu. Ten sposób zabezpieczenia kredytu sformalizowany jest poprzez indeksowanie dokumentów, które są wymieniane przez ich właścicieli na korzyść banku wierzyciela. Warunkiem udzielenia kredytu zabezpieczonego dokumentem podróży jest ubezpieczenie ładunku.
Zabezpieczenia w formie nieruchomości wykorzystywane są z reguły do udzielania dużych, długoterminowych kredytów zwanych kredytami hipotecznymi. Zabezpieczeniem kredytów hipotecznych mogą być: dla przedsiębiorstw przemysłowych, handlowych i gospodarstw rolnych – działki, budynki przemysłowe i rolnicze, lokale, komunikacja; dla kredytobiorców indywidualnych - budynki mieszkalne, mieszkania - Zabezpieczeniem kredytu jest zobowiązanie kredytobiorcy - hipoteka. W przypadku niektórych rodzajów kredytów hipotecznych (np. kredyt konsumencki na zakup domu) bank może sprzedawać kredyty hipoteczne kredytobiorców inwestorom indywidualnym. Odbywa się to poprzez emisję papierów wartościowych, zwykle obligacji zabezpieczonych hipotekami. Obligacje wchodzą na rynek papierów wartościowych i są sprzedawane. Bank wykorzystuje wpływy do obrotu. Spłaty kredytobiorców z tytułu kredytów hipotecznych (wkłady i odsetki) bank rozdziela pomiędzy obligatariuszy. Zysk banku stanowi różnica pomiędzy odsetkami od kredytu płaconymi przez kredytobiorcę banku a odsetkami od papierów wartościowych, które bank płaci ich właścicielom.
Udostępnienie majątku ruchomego. Jako zabezpieczenie kredytów wykorzystywane są następujące rodzaje ruchomości: dla przedsiębiorstw przemysłowych, handlowych i innych, gospodarstw rolnych – urządzenia, maszyny, mechanizmy, inwentarz, pojazdy, bydło itp.; dla pożyczkobiorców indywidualnych – dobra trwałego użytku (także samochody osobowe).
Dostarczanie papierów wartościowych. Jako zabezpieczenie akceptowane są rządowe papiery wartościowe i korporacyjne papiery wartościowe. Warunkiem jest wysoka płynność papierów wartościowych. Pożyczone środki nie powinny. wykorzystywane do zakupu nowych papierów wartościowych, ma to na celu ograniczenie spekulacji akcjami przez kredytobiorców i zmniejszenie ryzyka upadłości klientów.
Dostarczanie metali szlachetnych. Jako zabezpieczenie akceptowane są monety, sztabki, przedmioty ze złota, srebra, platyny, kamieni szlachetnych itp. Ten środek zabezpieczenia i kredytu jest obecnie bardzo rzadko stosowany. W praktyce banków komercyjnych w krajach o rozwiniętej gospodarce rynkowej istnieją inne sposoby zabezpieczania kredytów. W szczególności przy udzielaniu kredytów dla kredytobiorców indywidualnych jako zabezpieczenie przyjmowane są polisy na życie, certyfikaty depozytów oszczędnościowych oraz wierzytelności o wypłaty wynagrodzeń; przy udzielaniu kredytów przedsiębiorstwom z branży wydobywczej - minerały lub umowa na dostawę surowców; przy użyczaniu gospodarstwom – zbiory (zebrane lub stojące, podlegają ubezpieczeniu). Kredyty udzielane przez banki komercyjne można spłacać na dwa sposoby: jednorazowo oraz w ratach. Spłatę ratalną stosuje się przy spłacie dużych kredytów długoterminowych lub kredytów konsumenckich.Spłata rat kredytu ma kilka odmian, biorąc pod uwagę charakterystykę kondycji finansowej i potrzeb ekonomicznych klientów. W zależności od rodzaju planu ratalnego koszt kredytu ulega zmianie, gdyż zaciągnięte odsetki naliczane są od niespłaconej części zadłużenia. Im szybciej pożyczkobiorca spłaci część zadłużenia, tym tańsza będzie go ostatecznie pożyczka. Możliwe są inne sposoby spłaty pożyczki: z regresją spłat, na wniosek pożyczkobiorcy – przed terminem, na wniosek pożyczkodawcy – po uprzednim powiadomieniu pożyczkobiorcy. Banki komercyjne oferują swoim klientom różnorodne kredyty: z rachunku bieżącego (umownego), na podstawie karty kredytowej, akceptacyjne, księgowe, czekowe i inne.
1.3 Procedura rejestrowania transakcji kredytowych i naliczania od nich odsetek
Rozliczanie operacji związanych z udzielaniem i spłatą pożyczek prowadzone jest w części 4 bilansu „Udzielone pożyczki” w kontekście formy prawnej pożyczkobiorcy i warunków spłaty. W ramach każdego rachunku pierwszego rzędu otwierany jest także rachunek, na którym zapisuje się rezerwę na ewentualne straty kredytowe (pasywny).
Obciążenie rachunków kredytowych odzwierciedla kwotę zadłużenia kredytowego, kredyt rachunku odzwierciedla kwotę spłat kredytu, kwotę zadłużenia spisaną na rachunki przeterminowanych kredytów, kwotę zadłużenia spisaną z rezerwy na ewentualne straty kredytowe.
Rachunkowość analityczna prowadzona jest przez pożyczkobiorcę dla każdej umowy kredytowej.
Udzielane pożyczki mogą być zabezpieczone lub niezabezpieczone. Pożyczki udzielane są organizacjom komercyjnym z reguły zabezpieczone:
Wartościowe dokumenty;
Gwarancje i gwarancje bankowe;
Nieruchomość przyjęta jako zabezpieczenie;
Metale szlachetne.
Rozliczanie zabezpieczeń pożyczki odbywa się na rachunkach 5 sekcji rachunków pozabilansowych 913 i 914.
W rachunkowości analitycznej rachunki otwierane są dla każdego rodzaju zabezpieczeń i umów.
W tej samej sekcji rozliczana jest linia kredytowa. W dniu zapłaty środki pobierane są z rachunku kredytobiorcy na podstawie jego dyspozycji płatniczej, jeżeli jest on klientem banku.
Jeżeli umowa przewiduje polecenie zapłaty środków, obciążenie następuje poprzez wezwanie do zapłaty. Przekazanie kwot przeznaczonych na spłatę naliczonych odsetek od kredytu następuje również poprzez wezwanie do zapłaty lub polecenie zapłaty złożone przez Klienta. Spłata kredytu otrzymanego od banku przez kredytobiorcę niebędącego klientem banku następuje w drodze polecenia wypłaty kredytobiorcy lub wezwania do zapłaty złożonego do inkasa w banku kredytobiorcy. W polu „Warunki płatności” wezwania do zapłaty znajduje się odniesienie do klauzuli, numeru i daty umowy kredytowej, która określa warunek polecenia zapłaty. Księgowość pozabilansowa prowadzona jest za pomocą pozabilansowego zlecenia płatniczego.
Udzielając pożyczkę w ramach linii kredytowej, wydana kwota jest uwzględniana na dwóch rachunkach pozabilansowych nr 91301 i 91302. Zgodnie z wyjaśnieniami Banku Centralnego, ich rozliczenie można przeprowadzić na dwa sposoby. Przykładowo: jeżeli kwota linii kredytowej została ustalona na kwotę 1000 rubli, początkowa emisja wynosiła 20 rubli. Kilka dni później spłacono 15 rubli
Na podstawie zawartej umowy sporządzany jest poniższy zapis
1. Dt.91301 Kt.99999 w wysokości 1000 rubli jednocześnie
Dt.91302 Kt.99999 w wysokości 1000 rubli.
Przy udzielaniu pożyczki
Dt.99999 Kt.91302 w wysokości 20 rubli.
Przy spłacie pożyczki
Dt.99302 Kt.99999 w wysokości 15 rubli.
Jeżeli wysokość linii kredytowej została określona w umowie przez kwotę kredytu, wówczas spłacone pożyczki nie podlegają zwrotowi. Jednak ta praktyka księgowa nie jest stosowana w innych krajach. Tam kwota wynikająca z umowy uważana jest za kwotę linii kredytowej i nie podlega zwrotowi w drodze spłaty.
Przyjrzyjmy się typowym zapisom księgowym dotyczącym transakcji udzielenia pożyczki:
Spółce handlowej udzielono pożyczki w drodze uznania jej w rachunku bieżącym i jednocześnie złożono dokumenty płatnicze na zapłatę majątku rzeczowego, zabezpieczonego nieruchomością.
Dt. s/s Kt. R/s, Dt. R/s Kt. sprawa 30101
Jednocześnie dokonano wpłaty depozytu
Dt.91307 Kt.99999
W dniu wymagalności płatności środki są pobierane z rachunku kredytobiorcy. Przekazanie kwot przeznaczonych na spłatę naliczonych odsetek od kredytu następuje również poprzez wezwanie do zapłaty lub polecenie zapłaty złożone przez Klienta. Spłata kredytu otrzymanego od banku przez kredytobiorcę niebędącego klientem banku następuje w drodze polecenia wypłaty kredytobiorcy lub wezwania do zapłaty złożonego do inkasa w banku kredytobiorcy. W polu „Warunki płatności” wezwania do zapłaty znajduje się odniesienie do klauzuli, numeru i daty umowy kredytowej, która określa warunek polecenia zapłaty. Księgowość pozabilansowa prowadzona jest za pomocą pozabilansowego zlecenia płatniczego.
Przyjrzyjmy się typowym zapisom księgowym dotyczącym transakcji spłaty kredytu.
Depozyt umorzony i zwrócony
Dt.99999 Kt.91307
W przypadku zastąpienia jednego zobowiązania (z umowy kredytowej) innym (rachunkiem) zadłużenie kredytowe i odsetkowe zostaje umorzone, a weksel zostaje przyjęty do bilansu banku.
Ta operacja sporządza się z następującymi wpisami:
Dt. sch. Do rozliczenia rachunków (od kwoty rachunku - kwota zadłużenia i zaległych odsetek) Kt. zobowiązania do zapłaty lub
Kt.458 „Pożyczki nie spłacone w terminie”. Oraz Kt.459 „Odsetki od pożyczek niespłacanych w terminie” dla kwoty odsetek.
Przy rozliczaniu naliczonych odsetek znajduje to odzwierciedlenie: w jednej z dwóch metod przewidzianych w Regulaminie: metodą kasową lub metodą memoriałową. Do specjalnych instrukcji Banku Rosji przy obliczaniu i rejestrowaniu odsetek stosowana jest metoda gotówkowa, to znaczy naliczone odsetki są zapisywane na rachunkach dochodów po otrzymaniu i na rachunkach wydatków po zapłacie.
Jeżeli w przypadku zebranych środków termin wypłaty przypada na miesiąc inny niż dzień miesiąca pobrania przypadający na ostatni dzień roboczy miesiąca:
Dt 61401 „Rozliczenia międzyokresowe kosztów operacji kredytowych”,
Zestaw 47426 „Zobowiązania banku do zapłaty odsetek” lub
Zestaw 47411 „Naliczone odsetki od depozytów”.
Po wygaśnięciu umowy lokaty naliczane są dodatkowe odsetki.
Przy spłacie odsetek:
D-t 47426 lub D-t 47411, Zestaw rachunków do ewidencji rachunków pieniężnych, rozliczeniowych, depozytowych.
Jednocześnie przyszłe wydatki przenoszone są na rachunki bieżących kosztów odsetkowych.
Podobnie sytuacja wygląda w przypadku przyznanych środków. Zaległe odsetki od rachunków w celu rozliczenia zaległych odsetek. Przy odpisaniu z bilansu zadłużenia przeterminowanego na poczet naliczonych odsetek następuje odmienne podejście o ewidencji tych transakcji w zależności od grupy zadłużenia kredytowego.
Jeżeli dług należy do pierwszej grupy, wówczas kwoty odsetek pozostają w bilansie banku, w pozostałych przypadkach naliczone odsetki odwraca się poprzez zaksięgowanie:
D-t 61301 " Rozliczenia międzyokresowe przychodów z operacji kredytowych”,
Zestaw rachunków do rozliczania zaległych odsetek,
I są one wprowadzane do rachunkowości pozabilansowej poprzez zaksięgowanie:
D-t 91603 „Zaległe, niepobrane odsetki od udzielonych pożyczek międzybankowych”,
D-t 91604 „Zaległe, nieodebrane odsetki od kredytów udzielonych klientom innym niż banki”,
Metoda naliczania jest nieco bardziej złożona. Dzięki niemu naliczone odsetki są odzwierciedlane co miesiąc w rachunkach dochodów lub wydatków.
Rozważmy operacje naliczania i otrzymywania odsetek metodą kasową. Jeżeli data rozpoczęcia okresu naliczania odsetek i data płatności naliczonych odsetek przypadają na różne miesiące tego samego roku, wówczas zaksięgowania tego dokonuje się w ostatnim dniu roboczym każdego miesiąca.
Odbicie naliczonych odsetek od umieszczonych środków
D-t.47427 K-t.61301 „Odroczone przychody z transakcji kredytowych”
Faktyczne otrzymanie odsetek bez naruszenia terminów z rachunku otwartego w innym banku.
Dt 30102 Zestaw „korespondent” 47427
Odsetki zostały zapłacone z rachunku otwartego w tym banku.
D-t 40702 „Rachunek bieżący organizacji komercyjnej” D-t 47427
Odsetki płacą osoby fizyczne.
Dt 20202 „Kasa” Kt 47427
I w tym samym czasie
D-t 61301 K-t 70101
Odsetki od środków zgromadzonych w spółce nie wpłynęły w terminie. organizacje.
Dt 45912 „Zaległe odsetki przedsiębiorstw handlowych” Dt 47427 w kwocie odzwierciedlonej w księgowaniu nr 1;
Zestaw 61301 w kwocie dodatkowo naliczonej od dnia wysłania nr 1
Rzeczywista spłata przez klientów banku zaległych zobowiązań wraz z odsetkami
Z konta otwartego w innym banku
D-t 30102 K-t 45912
Z konta otwartego w tym banku
D-t 40702 „Organizacja kom. R/s” K-t 45912
Za pośrednictwem kasy banku dla osoby fizycznej
D-t 20202 K-t 45915
I w tym samym czasie
D-t 61301 K-t 70101
Umorzenie przez bank zadłużenia bieżącego i przeterminowanego po otrzymaniu odsetek, gdy dług zaliczony jest do grupy ryzyka 2-4
D-t 61301 K-t 45912 - w wysokości zadłużenia przeterminowanego do otrzymania odsetek
D-t 61301 K-t 47427 - w wysokości bieżącego zadłużenia z tytułu odsetek
Jednocześnie zadłużenie zostaje przeniesione na rachunki pozabilansowe
Dt 91604 „Zaległe, nieodebrane odsetki od kredytów udzielonych klientom innym niż banki. Dt 99999
Przeniesienie kwoty naliczonych odsetek na odpowiednie konta bilansowe, jeżeli dług zostanie przeniesiony z 2 gr. ryzyko 1
D-t 99999 K-t 91604
I w tym samym czasie
D-t 45912 K-t 61301 - w wysokości odsetek zaległych
D-t 47427 K-t 61301 - w wysokości bieżącego zadłużenia do otrzymania odsetek.
Przy spisywaniu zadłużenia przeterminowanego z tytułu odsetek wypłaconych klientom z bilansu banku
D-t 91704 „Nieotrzymane odsetki od pożyczek udzielonych klientom, odpisane z bilansu instytucji kredytowej. D-t 91604
Księgowanie następuje jednocześnie z odpisaniem kwoty zadłużenia głównego z bilansu banku i odniesieniem na konta pozabilansowe.
Otrzymano środki od dłużników na spłatę odsetek, jeżeli dług główny nie został spisany z bilansu banku lub jeżeli dług główny został umorzony, a odsetki otrzymane w ciągu jednego roku sprawozdawczego:
Z konta otwartego w tym banku:
D-t 40702 „Rachunki bieżące przedsiębiorstw handlowych” D-t 70101
Jednocześnie zamykane są rachunki pozabilansowe
D-t 99999 K-t 91604
Otrzymano środki od dłużników na pokrycie odsetek z rachunku otwartego w tym banku:
D-t 40702 D-t 70107 „Inne dochody”
Jednocześnie
D-t 99999 K-t 91704
Zadłużenie przeterminowane zostało spisane z bilansu wraz z odsetkami
Dt 99999 Dt 91704 – w przypadku braku otrzymania środków w ciągu 5 lat.
Jeżeli data rozpoczęcia okresu naliczania odsetek i data płatności naliczonych odsetek przypada na ten sam miesiąc tego samego roku:
Faktyczne otrzymanie przez bank odsetek od zdeponowanych środków z rachunku otwartego w innym banku
D-t 30102 K-t 70101
Z konta otwartego w tym banku
D-t 40702 K-t 70101
Za pośrednictwem kasy banku od osoby fizycznej
D-t 20202 K-t 70101
Kredyty udzielane przez banki różnią się ryzykiem kredytowym. Każdy kredyt należy do jednej z 4 grup zgodnie z instrukcją Banku Centralnego nr 62-a.
Po raz pierwszy w instrukcji nr 62a zabezpieczenie kredytu dzieli się na:
Zabezpieczone
Zaniedbany
Niezabezpieczone
Na kredyty udzielane w rublach i walutach obcych tworzona jest rezerwa na ewentualne straty. Odpisów na rezerwę na kredyty walutowe dokonuje się w rublach.
Tworzenie rezerwy odbywa się kosztem wydatków bankowych i jest uwzględniane na rachunkach otwartych w części rozliczania transakcji kredytowych. Dla każdego rodzaju pożyczki otwierany jest własny rachunek w celu utworzenia rezerwy.
Utworzenie rezerwy dokumentuje się poprzez zaksięgowanie:
Dt.70209 Kt. konto rezerwowe.
Na ostatni dzień miesiąca banki komercyjne mają obowiązek tworzyć rezerwę na ewentualne straty kredytowe odrębnie dla każdego udzielonego kredytu. Aktualizacji kwoty rezerwy łącznej dla wszystkich kredytów dokonuje się również ostatniego dnia miesiąca.
Przy przeszacowaniu zadłużenia z tytułu kredytów walutowych wysokość rezerwy jest regulowana. Rezerwa przeznaczona jest wyłącznie na spłatę zadłużenia z tytułu kredytów klientów.
Po spłacie pożyczki kwota rezerwy zostaje przywrócona do bilansu w następujący sposób:
Dt. rachunki rezerwowe Kt.70107.
Takiego samego księgowania dokonuje się przy ponownym wydaniu umowy pożyczki lub na podstawie umowy o rekompensatę.
Wysokość naliczonej rezerwy podlega comiesięcznej weryfikacji z uwzględnieniem klasyfikacji zmian zadłużenia kredytowego. W przypadku konieczności doliczenia dodatkowych rezerw należy tego dokonać najpóźniej w ostatnim dniu roboczym miesiąca. Zapis księgowy dotyczący dodatkowego rozliczenia międzyokresowego jest taki sam, jak naliczenie rezerwy, ale w odpowiedniej kwocie
Dt.70209 Kt.45902 rezerwa
W przypadku konieczności zmniejszenia wysokości rezerwy należy dokonać wpisu o jej przywróceniu
Dt.45902 rezerwa Kt.70107 pozostałe dochody
Rezerwa na straty kredytowe wykorzystywana jest wyłącznie na pokrycie niespłaconego zadłużenia z tytułu kredytów klientów, w przypadku uznania ich za nieściągalne. Jeżeli kwota rezerwy jest niewystarczająca, należności nieściągalne odpisuje się na straty banku, konto 70209 „Inne wydatki”.
Zatem w pierwszym rozdziale rozważono istotę operacji kredytowych, ich klasyfikację i rozliczanie operacji na nich.
2. Organizacja procesu kredytowego w banku
2.1 OJSC „Southern Trade Bank” – charakterystyka finansowa i ekonomiczna
OJSC „Southern Trade Bank” (Rostów nad Donem, licencja Banku Rosji nr 2478) działa na rynku finansowym od ponad 7 lat.
Klientami Banku są wiodące przedsiębiorstwa i największe organizacje branżowe w regionie.
OJSC „Southern Trade Bank” stał się pierwszym bankiem w Rostowie, który otrzymał S.W.I. w systemie międzynarodowym. FT twój kod. Członkostwo w S.W.I. F.T. to nie tylko status w globalnej społeczności bankowej, ale także możliwość efektywnego wykorzystania wiodącej infrastruktury finansowej, umożliwiającej dokonywanie płatności międzynarodowych i krajowych, a także wymianę komunikatów finansowych związanych z rynkami pieniężnymi, rynkami papierów wartościowych oraz transakcjami dokumentowymi.
„UTB” nawiązał bezpośrednie relacje korespondencyjne z bankami zagranicznymi – „VTB Bank (Deutschland) AG” (Niemcy), „Commerzbank AG” (Niemcy).
Bank jest członkiem Stowarzyszenia Banków Rosyjskich (ARB) i Stowarzyszenia Banków Regionalnych „Rosja”.
Bank jest dość dobrze znany w regionie jako filantrop i filantrop.
Wyniki finansowe pracy OJSC „Southern Trade Bank” pozwalają mówić o sukcesie obranej strategii i pozytywnym kierunku decyzji taktycznych, co pozwoliło zapewnić postępowy rozwój w minionym roku i umocniło jej pozycję na rynku rynek. Aktywa banku za rok sprawozdawczy wzrosły w 2009 roku o 196 mln rubli, czyli 1,8 razy szybciej niż poziom ich wzrostu w 2008 roku.
Wzrost aktywów wynika w większym stopniu ze wzmocnienia bazy pozyskiwanych środków. Salda na rachunkach klientów w 2009 roku wzrosły o 186,5 mln rubli, z czego 62% (114,8 mln rubli) zapewnił wzrost sald na rachunkach osób prawnych; 10% (18,6 mln RUB); wzrost portfela rachunków terminowych i depozytów oraz 28% (53,1 mln rubli) - wzrost środków pozyskanych od obywateli Załącznik nr 1 (Tabela nr 1).
Cechą charakterystyczną procesu kształtowania portfela pozyskanych środków w 2009 roku było szybkie tempo wzrostu jego części terminowej, co umożliwiło osiągnięcie nowych parametrów w zakresie zapewnienia bieżącej płynności oraz dostosowania terminu przyciągania i lokowania aktywów. Baza zasobów w postaci rachunków na żądanie rubla wzrosła 1,8-krotnie (130 mln rubli), rachunków klientów w walucie obcej - 1,1-krotnie (230 tys. dolarów amerykańskich, czyli równowartość miliona rubli), następnie portfel kak lokat terminowych pozyskanych z od osób prawnych 2,1-krotnie i od osób fizycznych 1,5-krotnie (935 tys. dolarów amerykańskich, czyli 36,7 w przeliczeniu na ruble). Osoby prywatne preferowały depozyty walutowe, których dynamika w 2009 roku wyniosła 152%, a depozyty rublowe - 113%.
Stabilna, pilna baza zasobowa zapewniła bankowi podstawowe inwestycje w realny sektor gospodarki, co doprowadziło do zmian w strukturze inwestycji. Wolumen udzielonych pożyczek wzrósł 4,4-krotnie - z miliarda rubli. w 2008 r. do 2,2 miliarda rubli. w 2009. Udział inwestycji kredytowych w strukturze przyznanych środków wzrósł z 60% (169,1 mln RUB) w 2008 roku. do 63% (248 mln rubli) w 2009 r. Załącznik nr 2 (Tabela nr 2).
Udział inwestycji w papiery wartościowe spadł niemal o połowę w porównaniu z rokiem ubiegłym. W wyniku nowacji portfela papierów wartościowych część została umorzona i otrzymano rekompensatę pieniężną, w wyniku czego portfel zmniejszył się z 43,9 mln rubli. do 34 milionów rubli Środki płynne lokowano w „krótkich” depozytach w bankach będących rezydentami i nierezydentami, w wyniku czego ich udział wzrósł z 17% do 26%, co odpowiada wzrostowi inwestycji o 52,3 mln rubli. Redystrybucja w kierunku zyskownego lokowania tych środków z rachunków korespondencyjnych na depozyty umożliwiła otrzymanie 6,3 mln rubli. dochód rocznie.
Łączna kwota dochodów wyniosła 127,052 mln rubli, czyli 1,6 razy więcej niż w roku ubiegłym, czyli 48,3 mln rubli. Załącznik nr 3 (Tabela nr 3).
Wykres przedstawia w kolejności malejącej: przychody odsetkowe, przychody z transakcji walutowych, przychody z prowizji, przychody z transakcji papierami wartościowymi oraz pozostałe dochody bieżące.
Główny wzrost zapewnił wzrost przychodów odsetkowych – o 35,1 mln rubli, z czego 82% stanowiły dochody uzyskane z tytułu udzielania kredytów klientom. Łączna kwota przychodów z kredytów udzielonych klientom banku wyniosła 64,5 mln rubli, czyli 2,1-krotnie więcej niż w roku ubiegłym. Jednocześnie wynik odsetkowy netto (różnica przychodów i kosztów odsetkowych) wzrósł 2,1-krotnie i wyniósł 44,9 mln rubli. Załącznik nr 4 (Tabela nr 4).
Na wykresie w kolejności malejącej: dochody z lokowania w kredytach konsumenckich, dochody z lokowania w depozytach, dochody z papierów wartościowych o stałym dochodzie.
Operacje z walutami obcymi w dalszym ciągu były dla banku dość zyskowne, a dochód netto wyniósł 31,5 mln rubli. (udział w kompozycji ruchów wynosi 25%) oraz dochód uzyskany z prowizji, którego wysokość za rok wyniosła 15,1 mln rubli. (udział w stopie dochodów - 12% ). Tempo wzrostu tych stanowisk w stosunku do roku ubiegłego wyniosło 176%.
Na koniec 2009 roku 6ankom osiągnął zysk w wysokości 22,3 mln rubli. Fundusze własne 6ank na dzień 1 stycznia 2010 roku wyniosły 84 miliony rubli, stopa wzrostu za rok wyniosła 12% ze względu na wzrost zysku netto.
Wszystkie te liczby dają klientom, pracownikom i akcjonariuszom banku powody do pewności co do stabilności jego działania i słuszności obranej strategii.
2.2 Koncepcja procesu kredytowego
Proces zarządzania działalnością kredytową banku komercyjnego jest integralną częścią procesu zarządzania bankiem jako całością. Zarządzanie operacjami pożyczkowymi obejmuje takie elementy jak planowanie operacji pożyczkowych, organizację i realizację operacji pożyczkowych. Kontrola operacji kredytowych, motywacja personelu kredytowego oraz koordynacja i współdziałanie wszystkich tych funkcji.
Planowanie procesu kredytowego obejmuje: ustalenie celów, dla których proces ten jest przeprowadzany. Jeśli w naszym kraju po upadku socjalizmu planowanie straciło na znaczeniu i pozycji, to za granicą jest odwrotnie.
W praktyce zagranicznej działy planowania banków należą do najpotężniejszych organizacji, dobrze wyposażonych technicznie i zatrudniających wysoko wykwalifikowany personel. W praktyce międzynarodowej uważa się, że ryzyko banku wzrasta, jeśli bank nie posiada polityki kredytowej lub posiada politykę kredytową, ale nie zakomunikował jej realizatorom.
Tworząc własną politykę kredytową, problem interakcji banku z jego założycielami staje się szczególnie dotkliwy. Założyciele tworząc politykę kredytową kierują się własnymi interesami. Założyciele starają się pozyskać jak najwięcej pożyczek niskim kosztem. Zmuszają tym samym bank do budowania portfela kredytów zagrożonych niskiej jakości.
Rozwiązaniem tego problemu jest osiągnięcie kompromisu pomiędzy bankiem a jego założycielami. Bank musi posiadać co najmniej minimalny poziom rentowności kredytów niezbędny do utrzymania zobowiązań oraz maksymalny stopień kapitalizacji. Polityka kredytowa zawierająca rozwiązanie kompromisowe musi być udokumentowana i zatwierdzona przez Zarząd. Będzie to dla banku narzędzie chroniące przed nadużyciami przy kształtowaniu portfela kredytowego. Ostatecznie pogorszenie kondycji finansowej banku do poziomu krytycznego również nie jest pożądane przez założycieli.
W naszym kraju podejście do oceny zarządzania operacjami kredytowymi różni się w zależności od wielkości, rozwoju więzi kredytowych i okresu działalności banku.
Polityka określa standardy, którymi powinni kierować się pracownicy banku odpowiedzialni za udzielanie, obsługę i zarządzanie kredytami. Dobrze opracowana polityka kredytowa pozwala kierownictwu uniknąć niepotrzebnego ryzyka i właściwie ocenić możliwości rozwoju biznesu.
Bank musi określić liczbę kredytów każdego rodzaju. A także jakich kredytów udzieli, jakim pożyczkobiorcom i w jakich okolicznościach. Te ważne decyzje wymagają, aby celami polityki banku było utrzymanie optymalnych sald pomiędzy kredytami, różnymi rodzajami zobowiązań i kapitałami własnymi banku. Rozsądna polityka kredytowa pomaga poprawić jakość kredytów.
Polityka kredytowa powinna obejmować następujące aspekty: elementy regulacji prawnych; specjalizacja banku; baza zasobów; stopień akceptowalnego ryzyka; struktura portfela kredytowego; struktura zobowiązań według warunków.
Organizacja akcji kredytowej powinna uwzględniać procedury kredytowe, które mogą być określone w podręczniku polityki kredytowej oraz instrukcjach dla poszczególnych oddziałów banku. Procedura udzielenia pożyczki obejmuje następujące procedury: rozpatrzenie wniosku o pożyczkę; analiza kredytowa; zatwierdzenie pożyczki; rejestracja pliku kredytowego; transfer środków pożyczkowych na rzecz pożyczkobiorcy; monitorowanie kredytu.
Stosunek obsługi kredytu pomiędzy bankiem a klientem opiera się na podstawie umowy. Na podstawie tej umowy następuje udzielenie pożyczki pożyczkobiorcy. Zgodnie z art. 113 Podstaw Kodeksu Cywilnego umowa o kredyt jest rodzajem umowy pożyczki.
Klient ubiegający się o kredyt składa w banku wniosek zawierający wstępne dane dotyczące wymaganego kredytu: cel, kwota kredytu, rodzaj i okres kredytu, oczekiwane zabezpieczenie. Bank wymaga, aby do wniosku dołączyć dokumenty i sprawozdania finansowe, które uzasadniają wniosek o kredyt oraz wyjaśniają powody złożenia wniosku do banku. Pakiet dokumentów towarzyszących obejmuje: bilans, rachunek zysków i strat za ostatnie 3 lata, raport przepływów pieniężnych, prognozę finansowania, zeznania podatkowe, biznesplany. Wniosek składa się do doradcy kredytowego, który przeprowadza rozmowę z zarządem przedsiębiorstwa. Musi dokładnie określić poziom zarządzania i porządek spraw oraz omówić subtelności wypełniania obowiązków.
Według zachodnich standardów wniosek o pożyczkę od osoby fizycznej ocenia się na podstawie dwudziestu cech. Posiadanie konta bankowego; czas trwania pożyczki; historia kredytowa klienta dotycząca prowadzenia rachunku bankowego oraz obszar wykorzystania kredytu; kwota kredytu i kwota na rachunkach bankowych; czas pracy w jednym miejscu; częściowa płatność złożonej kwoty; stan cywilny i możliwości poręczycieli; długość pobytu w jednym miejscu; sytuacja finansowa i wiek klienta; długi klienta i charakterystyka mieszkania; liczba poprzednich kredytów w banku; specjalność i ilość osób obsługiwanych przez Klienta; dostępność telefonu; należące do mieszkańców lub gości.
Dla każdej cechy stosuje się od dwóch do jedenastu stopni. Przykładowo dla cechy 2 stosuje się 10 gradacji w zależności od czasu trwania pożyczki: gradacja 1 – do 6 miesięcy; gradacja 2 - od 6 do 12 miesięcy. itp.
Ryzyko kredytowe definiuje się jako prawdopodobieństwo wystąpienia zdarzenia polegającego na niepowodzeniu transakcji kredytowych. Zdarzeniem losowym jest to, że pożyczka okazuje się nie „dobra”, ale „zła”. Oznacza to zarówno błędy banku w ocenie znaczenia cech kredytu dla jego powodzenia, jak i wpływu otoczenia, w którym znajdują się klienci i bank.
Jeżeli po rozmowie kwalifikacyjnej zostanie podjęta decyzja o dalszej współpracy z klientem, wówczas dokumenty przekazywane są do działu analiz kredytowych. Tam przeprowadzane jest dogłębne i dokładne badanie sytuacji finansowej firmy pożyczkowej, a ekspertom nadawane są bardzo szerokie uprawnienia.
W celu uzyskania kredytu kredytobiorca dostarcza do banku następujące dokumenty:
Statut i protokół stowarzyszenia;
Rachunkowość i sprawozdawczość statystyczna;
Biznesplan, studium wykonalności i dokumenty uzupełniające;
Karta z wzorami podpisów (jeżeli pożyczkodawca obsługuje inny bank);
Zaświadczenie o rejestracji przedsiębiorstwa;
Podanie o pożyczkę;
Inne dokumenty według uznania banku.
Wszystkie dokumenty dostarczone przez klienta pożyczkobiorcy. W aktach Klienta umieszczane są łącznie odpowiedzi na wnioski bankowe oraz dokumenty potwierdzające przekazanie środków kredytowych. W aktach znajduje się także umowa pożyczki i dokumenty towarzyszące.
Dokumentacja jest przechowywana przez co najmniej 5 lat, po czym zostaje przekazana do archiwum.
W okresie przygotowań do udzielenia pożyczki gromadzone są wszystkie niezbędne dokumenty i tworzona jest kartoteka pożyczki. Zgodnie z wymogami Sbierbanku Federacji Rosyjskiej akta pożyczki muszą być utworzone w oddzielnych sekcjach dla każdego pożyczkobiorcy, poręczyciela, poręczyciela i zastawcy. Tworzenie pliku kredytowego powinno odbywać się w porządku chronologicznym w sekcjach:
1. Dokumenty związane z udzieleniem kredytu (wniosek o pożyczkę, studium wykonalności, biznesplan, zakończenie usług wraz z wykazem prac przeprowadzonych w celu analizy pakietu dokumentów, decyzja komitetu kredytowego);
2. Informacje administracyjne, w tym dokumenty rejestracyjne kredytobiorcy, nazwiska, adresy, numery telefonów;
3. Sprawozdania finansowe pożyczkobiorcy (poręczyciela, poręczyciela);
4. Analiza sprawozdań finansowych kredytobiorcy w całej historii współpracy kredytobiorcy z bankiem;
5. Wewnętrzny obieg dokumentów dotyczących tego klienta;
6. Analiza stanu zabezpieczenia (opinia doradcy kredytowego i biegłego o wartości zabezpieczenia, płynności, wystarczalności w formie not, protokołów kontroli, wniosków);
7. Korespondencja;
8. Protokoły spotkań z pożyczkobiorcą;
9. Kopie dokumentów kredytowych (umowa kredytu, umowa poręczenia, gwarancje, umowa zabezpieczenia itp.);
10. Kopie publikacji medialnych na temat pożyczkobiorcy (poręczyciela, poręczyciela);
Pozostała dokumentacja nieuwzględniona w wykazie.
Proces kredytowy polega na realizacji funkcji planistycznych i organizacyjnych (patrz rysunek). Koordynacja, motywacja i kontrola, realizowane przez pracowników banku, zapewniają warunki do produktywności pracy i uzyskiwania wyników zgodnych z założonymi celami.
Umowa kredytowa reguluje cały zespół relacji pomiędzy bankiem a klientem. Jako dokument prawny umowa pożyczki musi spełniać określone wymagania dotyczące projektu, struktury i przejrzystości sformułowań. Dlatego w praktyce zagranicznej istnieją standardowe formy umów kredytowych w odniesieniu do różnych rodzajów kredytów; Prawnicy biorą czynny udział w przetwarzaniu konstrukcji umów kredytowych i brzmienia wszystkich jej klauzul. Zmiany lub uzupełnienia umowy kredytowej dokonywane są w porozumieniu z prawnikami, a w przypadku oddziałów banku – z ich instytucjami macierzystymi.
Zgodnie z art. 432 Kodeksu cywilnego Federacji Rosyjskiej umowę uważa się za zawartą, jeżeli strony osiągną porozumienie co do wszystkich istotnych warunków umowy w wymaganej formie. Za istotne uważa się warunki dotyczące przedmiotu umowy, warunki, które ustawa lub inne akty prawne określają jako istotne lub konieczne dla danego rodzaju umowy. Jak również wszystkie warunki, co do których zgodnie z oświadczeniem jednej ze stron konieczne jest osiągnięcie porozumienia.
Kierując się zasadą praworządności przy zawieraniu umowy konieczne jest określenie istotnych warunków umowy pożyczki, gdyż uznanie umowy za niezawartą pociąga za sobą skutki nieważności transakcji. Do istotnych warunków zalicza się: przedmiot umowy, cel kredytu, kwotę kredytu, okres na jaki kredyt jest udzielany; warunki udzielenia i spłaty kredytu, oprocentowanie kredytu, sposoby zabezpieczenia zobowiązania kredytowego.
Obecnie w większości banków komercyjnych analizą dokumentacji kredytowej, w tym analizą umów kredytowych zajmują się działy kredytowe, których działalność ogranicza się do zawarcia i realizacji tych ostatnich. Nie rozwiązują one kwestii planowania strategicznego, analizy i wsparcia prawnego procesu kredytowego. Rosyjska praktyka zgromadziła już pewne doświadczenie w sporządzaniu umów kredytowych z udziałem prawników. Jednak pod względem prawnym umowy pożyczkowe pozostają niedoskonałe. W tym samym banku przy kredytach homogenicznych stosuje się umowy kredytowe o różnej formie; wiele punktów nie jest konkretnych; Wzajemne zobowiązania stron nie są jasno sformułowane. Dopuszczalne są zaniedbania w wykonaniu, na przykład brak pieczęci lub podpisów jednej ze stron lub niewypełnienie niektórych klauzul umowy.
Z ekonomicznego punktu widzenia umowy kredytowe często charakteryzują się formalizmem. Nie odzwierciedlają one specyfiki relacji banku z klientem w zależności od jakości kredytu i nie zawierają zestawu skutecznych środków zapewniających ukierunkowanie i spłatę kredytów. Umowy kredytowe praktycznie nie przewidują zobowiązań klientów do utrzymywania wskaźników finansowych na określonym poziomie; Nie ma przepisów regulujących formy kontroli przez bank sytuacji finansowej lub stanu zabezpieczeń kredytobiorcy.
Zgodnie z prawem cywilnym umowa pożyczki musi zostać zawarta w formie pisemnej. Sposobem zabezpieczenia zobowiązań wynikających z umowy kredytowej jest: zabezpieczenie (każda nieruchomość, która może zostać zbyta przez kredytobiorcę); Gwarancja bankowa; pewność
Pomimo obecności i zatwierdzenia w umowie kredytowej zobowiązań do spłaty kredytu, nie stanowi to gwarancji jego spłaty. Dlatego w oparciu o realne warunki ekonomiczne opracowano formularze zapewniające kompletność i terminowość spłaty kredytu. Forma zapewnienia spłaty kredytu odnosi się do konkretnych źródeł spłaty istniejącego zadłużenia, prawnej rejestracji prawa wierzyciela do korzystania z niego oraz organizacji kontroli bankowej nad wystarczalności i wiarygodności tego źródła.
Zabezpieczeniem kredytu mogą być wpływy otrzymane przez kredytobiorcę – w relacji czysto zaufania pomiędzy bankiem a kredytobiorcą (kredyt taki można uznać za niezabezpieczony), a także zastaw na majątku i prawach, cesja wierzytelności i praw, przeniesienie własności własność, gwarancje i poręczenia, ubezpieczenia. Każdy z formularzy sporządzany jest ze specjalnych dokumentów, które mają moc prawną i przypisują pożyczkodawcy konkretne źródło spłaty pożyczki w przypadku, gdy pożyczkobiorcy zabraknie środków w terminie wymagalności zobowiązania. Za zabezpieczenie uważa się: pozycje zapasów; papiery wartościowe; depozyty kredytobiorcy w tym banku; rachunki; nieruchomości itp.
Jeżeli formą zabezpieczenia kredytu są gwarancje i poręczenia, to co do zasady odpowiedzialność majątkową ponosi osoba trzecia: przedsiębiorstwa stabilne finansowo, banki, czyli podmioty, które wystawiły gwarancję i poręczenie. Gwarancje udzielane przez jeden bank drugiemu są powszechne, gdy ten udziela kredytu klientowi pierwszego banku, jeśli pierwszy bank nie dysponuje środkami lub wymaga dużej kwoty kredytu, co zakłóci płynność bilansu. Wystawiając gwarancję bank nie traci kontaktu z klientem. Zatem inny bank udziela naszemu klientowi kredytu, a nasz udziela gwarancji. Operacje te znajdują się pod kontrolą Banku Centralnego Federacji Rosyjskiej, który ograniczył całkowitą kwotę gwarancji udzielonych bankowi komercyjnemu wielkością środków własnych. Gwarancje sporządzane są najczęściej w formie specjalnego dokumentu – listu gwarancyjnego lub zapisu na wekslu.
Monitorowanie postępu spłaty kredytu i płatności odsetek to ważny etap całego procesu kredytowego. Polega na okresowej analizie dokumentacji kredytowej kredytobiorcy, przeglądzie portfela kredytowego banku, ocenie stanu kredytów oraz przeprowadzaniu audytów.
Na przykład bank musi sprzedać kompleks produkcyjno-majątkowy środków trwałych zastawionych w ramach kredytu. W tym celu umieszcza odpowiednią aplikację w RTS-ie. Wcześniej bank na podstawie materiałów analitycznych dotyczących stanu rynku, przeprowadzonych na podstawie zarejestrowanych transakcji, oceniał wartość zabezpieczenia kompleksu i obecnie. Znając jego realną wartość i płynność. ma uzasadnione oczekiwania, że spłaci pożyczkę poprzez sprzedaż zabezpieczenia. W wyniku koncentracji rynku bank ma wiele osób chętnych do nabycia jego zabezpieczenia, a informacja o rzetelności potencjalnych nabywców pozwala ocenić realność istniejących aplikacji i wybrać spośród nich nie tylko najwyższą cenę, ale także opartą na wiarygodności kupującego.
Na dobrze zorganizowanym i skoncentrowanym rynku środków trwałych zabezpieczenie zostanie pomyślnie sprzedane, a bank będzie mógł spłacić kredyt ze środków uzyskanych z jego sprzedaży. Spłata kredytu będzie uzależniona nie tylko od kondycji finansowej i wyników pożyczkobiorcy, ale także od realnej możliwości awaryjnego wyjścia z pożyczanego projektu poprzez jego sprzedaż. Zmniejszą się straty w akcji kredytowej, co wpłynie na stabilność banków, ceny kredytów inwestycyjnych i doprowadzi do ich ekspansji.
Jeżeli organizacja rynku mocy produkcyjnych ma na celu uproszczenie kredytów produkcyjnych poprzez zwiększenie płynności zabezpieczenia, a główne transakcje na takim rynku będą dokonywane przedmiotami zabezpieczenia po niespłacaniu kredytu zgodnie z planem, to organizacja rynku kredytów hipotecznych jest konieczne w celu zwiększenia płynności portfela istniejących kredytów inwestycyjnych. Aby banki w razie potrzeby miały możliwość bezbolesnej sprzedaży swoich dobrych kredytów na rynku.
2.3 Ogólna analiza pożyczek udzielonych klientom OJSC „Southern Trade Bank”
Wypracowując główne kierunki swojej działalności, kształtując bazę klientów, portfel inwestycyjny i dostęp do międzynarodowych rynków finansowych, Southern Trade Bank OJSC uwzględnia rozwój sytuacji politycznej i gospodarczej w kraju i regionie. Wspieranie obiecujących i znaczących społecznie sektorów gospodarki Terytorium Chabarowskiego jest podstawą strategicznego rozwoju banku.
W 2009 roku jedną z głównych działalności OJSC „Southern Trade Bank” było zwiększanie wolumenu operacji kredytowych w celu maksymalnego zaspokojenia potrzeb przedsiębiorstw realnego sektora gospodarki.
W ciągu roku udzielono kredytów na łączną kwotę 2 177 mln rubli (w tym dla małych i średnich przedsiębiorstw 785 mln rubli), czyli o 1 667 mln rubli więcej niż w roku 2008. Środki kredytowe kierowane były do głównych sektorów gospodarki:
· produkcja przemysłowa przedsiębiorstw wszelkiego rodzaju własności – 1307 mln rubli;
· handel hurtowy i detaliczny – 434 mln rubli;
· budowa - 51 milionów rubli;
· rolnictwo – 22 miliony rubli;
· przyjęcie innych sektorów gospodarki – 198 mln rubli.
Kredyty dla ludności wyniosły 158 milionów rubli.
Wśród przedsiębiorstw przemysłowych największy wolumen inwestycji kredytowych dokonali:
w przemyśle paliwowo-energetycznym - 738 milionów rubli;
w przemyśle leśnym - 341 milionów rubli;
V przemysł spożywczy- 33 miliony rubli;
w branży budowlanej - 50 milionów rubli;
w przemyśle metalurgicznym - 177 milionów rubli;
W przemyśle wydobywczym złota - 107 milionów rubli.
Za ostatni rok portfel kredytowy wzrósł 1,7-krotnie. Wzrost portfela kredytowego wynika głównie ze wzrostu inwestycji w rublu. W 2008 roku OJSC „Southern Trade Bank” prowadził zrównoważoną politykę kredytową opartą na dogłębnym badaniu sytuacji finansowej kredytobiorców. Ustalono priorytety lokowania środków kredytowych w celu dalszej dywersyfikacji portfela kredytowego zarówno ze względu na branżę, jak i sposób obsługi i spłaty kredytów.
Struktura inwestycji kredytowych według sektorów gospodarki na dzień 1 stycznia 2009 roku przedstawia się następująco:
Dywersyfikacja portfela kredytowego według branż:
11,93% - paliwa i energia,
6,36% - żywność,
2,76% - usługi,
5,26% - budownictwo,
5,72% - wydobycie złota,
1,21% - medyczne,
6,83% - metalurgiczny,
18,65% - handel,
6,51% - rybołówstwo,
19,12% - las,
2,45% - pozostała branża,
7,67% - pozostałe branże,
4,19% - rolnicza,
1,37% - druk
Wychodząc naprzeciw specyficznym potrzebom różnych klientów, stosowane są następujące rodzaje kredytu w rachunku bieżącym: kredyt w rachunku bieżącym, kredyt techniczny oraz kredyt w rachunku bieżącym VIP.
Kredyt w rachunku bieżącym jest wygodny dla każdej firmy. Z jego pomocą organizacja skutecznie rozwiązuje problemy utrzymania płynności, dyscypliny płatniczej i ścisłego przestrzegania warunków umownych.
Kredyt techniczny przeznaczony jest dla klientów prowadzących działalność zagraniczną i realizujących dostawy importowe. Kredyt techniczny wystawiany jest na pokrycie przerw czasowych pomiędzy złożeniem waluty do sprzedaży na specjalnej sesji giełdowej a faktycznym otrzymaniem pokrycia sprzedanej waluty w rublu.
Limit w koncie VIP jest kontynuacją standardowego kredytu w rachunku bieżącym, jednak z możliwością dłuższego wykorzystania środków banku, w zależności od preferencji klienta silny przepływ otrzymania środków na Twoje konto bankowe.
Kolejnym, nie mniej popularnym rodzajem kredytu jest „pożyczka ekspresowa”, która pozwala w możliwie najkrótszym czasie rozwiązać problemy związane z kredytowaniem klientów zabezpieczonych walutą obcą. Przez cały 2009 rok OJSC „Southern Trade Bank” konsekwentnie zwiększał wolumen kredytów dla przedsiębiorstw w trybie kredytu w rachunku bieżącym, dla których korzystano z programów " kredyty w rachunku bieżącym standardowe”, „techniczne” „VIP”. Ten rodzaj kredytów pozwolił klientom banku na szybkie zaspokojenie ich potrzeb w zakresie kapitału obrotowego na warunkach krótkoterminowego wykorzystania środków kredytowych przy minimalnym czasie i zasoby finansowe. Stabilna, pilna baza zasobowa zapewniła bankowi podstawowe inwestycje w realny sektor gospodarki, co doprowadziło do zmian w strukturze inwestycji. Jednak mimo kryzysu bank pozyskał kredyty 4,4 razy więcej niż w roku poprzednim.
Rozważmy strukturę pozyskanych środków kredytowych na przestrzeni 3 lat.
Tabela 1
Struktura pozyskanych środków kredytowych
Wskaźniki |
||||||||
W milionach rubli |
W milionach rubli |
W milionach rubli |
||||||
Depozyty organizacyjne |
||||||||
Prywatne depozyty |
||||||||
Środki od instytucji kredytowych |
||||||||
konta LORO |
||||||||
Salda rachunków klientów, m.in. |
||||||||
W rublach |
||||||||
W walucie obcej |
||||||||
Analiza zasobów kredytowych banku w czasie ukazuje obraz tradycyjnie dominujących źródeł pozyskiwania klientów na rachunki. Obecny trend wzrostu depozytów prywatnych o 1,3 razy świadczy o wiarygodności i prestiżu OJSC „Southern Trade Bank” oraz jakości świadczonych usług.
Tabela 2
Struktura lokowania środków OJSC „Southern Trade Bank”
Z tabeli wynika, że głównym kierunkiem alokacji środków są kredyty udzielane klientom banków. Istnieje tendencja do ograniczania alokacji środków w papiery wartościowe. Jest to spowodowane polityką rządu.
Bank zawsze prowadził i realizuje zrównoważoną politykę w zakresie oprocentowania udzielanych kredytów, które nie przekracza o więcej niż 3 punkty dyskontowej stopy refinansowania Centralnego Banku Federacji Rosyjskiej.
3. Sposoby usprawnienia operacji kredytowych
3.1 Dochody z operacji kredytowych w banku komercyjnym
Kredyt bankowy jest jednym z głównych źródeł dochodów banków, a także spełnia ważne funkcje w systemie produkcji społecznej. Za pomocą kredytu bankowego następuje redystrybucja środków pomiędzy różnymi branżami i przedsiębiorstwami zgodnie ze zmieniającymi się warunkami rynkowymi i koniecznością optymalizacji produkcji. W niektórych branżach przedsiębiorstwa, aby móc normalnie funkcjonować, muszą się intensywnie rozwijać, w innych ekspansja ta może przebiegać w wolnym tempie, a po trzecie warunkiem normalnego funkcjonowania może być utrzymanie wielkości produkcji w dotychczasowej skali.
Ograniczenie własnych zasobów finansowych, ze względu na wielkość ich akumulacji, może ograniczyć zdolność podmiotów gospodarczych do szybkiego reagowania na istniejące warunki produkcji. Redystrybucja zasobów finansowych oparta wyłącznie na ich fragmentacji i konsolidacji nie jest wystarczająco elastyczna, gdyż realizacja tych procesów wymaga czasu, zdeterminowanego obowiązującymi normami prawnymi i rozwojem infrastruktury rynkowej.
Wygodniejszy pod tym względem jest kredyt, dzięki któremu potrzeby podmiotu gospodarczego można zaspokoić we właściwym czasie.
Podstawowymi zasadami relacji kredytowej są spłata, pilność i płatność, czyli środki są udostępniane na określony czas, należy je zwrócić, a za ich wykorzystanie pożyczkobiorca płaci pożyczkodawcy określoną kwotę.
Celem pożyczki jest osiągnięcie dochodu. Nie dążąc do tego celu, dłużnik nie bierze, a wierzyciel nie udziela pożyczki. Pożyczkodawca liczy na otrzymanie odsetek od pożyczonych środków, biorąc pod uwagę stopień ryzyka (to znaczy możliwość niespłacenia przez pożyczkobiorcę kwoty długu wraz z odsetkami).
Kredytobiorca ma nadzieję, że korzystając z pożyczonych środków będzie w stanie wygenerować dochód, który wystarczy na opłacenie odsetek pożyczkodawcy i wygenerowanie dochodu dla siebie.
Nadzieje pożyczkobiorcy opierają się na wstępnym studium projektu inwestycyjnego, analizie warunków rynkowych i doświadczeniu w tym obszarze gospodarki. Zadaniem banku w tych warunkach jest ograniczenie ryzyka kredytowego, które może obejmować opóźnienia w płatnościach przez kredytobiorcę lub nawet brak spłaty zadłużenia.
Planując rozkład środków w czasie, bank bierze pod uwagę moment otrzymania spłat kredytu. Zatem niewykonanie przez kredytobiorców swoich zobowiązań płatniczych powoduje nie tylko bezpośrednie szkody dla banku, ale także prowadzi do strat, polegających na utracie zysków w związku z brakiem możliwości wykorzystania opóźnionych środków w planowanych operacjach.
Jeżeli kwota przeterminowanego zadłużenia jest znaczna, może to mieć wpływ na stabilność całego banku.
Państwo jest zainteresowane stabilnością systemu bankowego i wzrostem zaufania do rosyjskich banków w kraju i na rynku międzynarodowym.
Jednym ze sposobów zapewnienia tej stabilności jest wprowadzenie przez Bank Centralny Federacji Rosyjskiej szeregu zasad i regulacji, w ramach których banki komercyjne muszą prowadzić swoją działalność. Za naruszenia banki są karane aż do cofnięcia licencji na prowadzenie transakcji włącznie. Dlatego też banki oceniając opłacalność poszczególnych projektów muszą uwzględniać te ograniczenia.
Zmiany oficjalnej stopy procentowej mają wpływ na sektor kredytowy. Zmiana oficjalnej stawki oznacza dla klientów wzrost lub spadek kosztu kredytów banków komercyjnych w związku ze zmianą oprocentowania aktywnych operacji kredytowych.
Również zmiana oficjalnego kursu banku centralnego oznacza przejście na nową politykę pieniężną, co zmusza inne banki do wprowadzenia niezbędnych dostosowań w swojej działalności.
Odsetki naliczane są od faktycznie otrzymanej kwoty. Koszt kredytu składa się z odsetek i prowizji i zależy od:
· Zależność wielkości pożyczek udzielanych przez państwo od jego zadłużenia;
· stopy inflacji: wraz ze wzrostem inflacji rosną stopy procentowe;
· cykliczne wahania produkcji;
· jego warunki sezonowe;
· warunki rynkowe i wahania rynkowe;
· rządowa regulacja stóp procentowych;
· czynniki międzynarodowe, a mianowicie: brak równowagi w bilansach płatniczych, wahania kursów walut, kryzysy walutowe, przepływy kapitału, wojny stóp procentowych.
Kredyt komercyjny zajmuje we współczesnych warunkach szczególne miejsce. Dostarczanie towarów z jednej firmy do drugiej z odroczonym terminem płatności, a także leasing - wynajem maszyn, urządzeń i transportu przez przedsiębiorstwo ze spłatą zadłużenia przez kilka lat.
Gospodarka znajduje się obecnie w sytuacji, w której w wyniku załamania się rosyjskiego systemu finansowego banki mają ograniczone możliwości udzielania i zakupu kredytów. Aktywnie prowadzone są jedynie operacje uregulowania zadłużenia. W wyniku utraty zaufania do banków i obligacji rządowych, większość społeczeństwa i przedsiębiorstw, przy nierealistycznie dziś możliwej stopie procentowej banków, nie ryzykuje inwestowania swoich pieniędzy w obligacje i utrzymywania depozytów w bankach. Obywatele wolą trzymać swoje środki w gotówce, a przedsiębiorstwa wolą trzymać je na rachunkach walutowych. Oprocentowanie jest symboliczne. Sytuację tę nazywa się pułapką płynności. Ale w Rosji jest to pułapka płynności walutowej.
Wypłata odsetek od zgromadzonych środków dokonywana jest w gotówce: przez osoby prawne – głównie w formie bezgotówkowej, a przez osoby fizyczne zarówno w formie bezgotówkowej, jak i gotówkowej, bez ograniczenia kwoty, na podstawie dyspozycji odbioru gotówkowego.
1. poprzez spisanie środków z rachunków klientów na podstawie jego polecenia wypłaty, a także dyspozycji osoby fizycznej w celu spisania środków z jego lokaty;
2. poprzez spisanie środków z rachunków klientów w ustalonej przez prawo kolejności pierwszeństwa, na podstawie wezwania banku wierzyciela (we wniosku należy wskazać „bez akceptacji”), o ile umowa przewiduje możliwość umorzenia środków bez polecenia właściciela konta (art. 847 kodeksu cywilnego Federacji Rosyjskiej);
3. poprzez przelewanie środków z rachunków osób fizycznych na podstawie ich pisemnych dyspozycji; transfer środków za pośrednictwem firm telekomunikacyjnych lub innych organizacji kredytowych; wpłaty gotówkowe do kasy banku na podstawie dyspozycji odbioru gotówki; poprzez potrącanie kwot z wynagrodzeń pracowników banku. Ci, którzy są pożyczkobiorcami na ich wniosek lub na podstawie umowy pożyczki.
Bank komercyjny, jako podmiot relacji rynkowych, jest zainteresowany, podobnie jak jego akcjonariusze, w osiąganiu zysku w oparciu o obrót kapitałem pożyczkowym. Bank za skutki swoich działań na rynku kapitału pożyczkowego odpowiada nie tylko bieżącymi dochodami, ale także kapitałem własnym. Ma zatem swobodę dysponowania swoimi zasobami, ustalania warunków udzielania pożyczek oraz oprocentowania pożyczek. Cechy nowoczesnego systemu pożyczkowego są następujące:
· Klient nie jest przypisany do banku. I wybiera bank, którego warunki pokrywają się z jego zainteresowaniami. Otrzymuje prawo do otwierania rachunków kredytowych nie w jednym, ale w kilku bankach, co stwarza warunki do rozwoju konkurencji międzybankowej;
· Akcja kredytowa prowadzona jest zarówno w oparciu o powiększoną linię kredytową, jak iw wysokości potrzeb prywatnych, pożyczki jednorazowe pokrywające chwilową lukę w obrotach płatniczych; wielkość udzielonych przez bank kredytów w dużej mierze zależy od wielkości pozyskanych środków, co ostatecznie determinuje zarówno wielkość zysku, jak i rentowność banku;
· Istotą banku jako przedsiębiorstwa komercyjnego jest fakt obrotu zasobami, spowodowany przejściem gospodarki do nowych warunków rynkowych.
Rozważmy zysk z kredytu jako różnicę pomiędzy przychodami a kosztami kredytu. Dochody można szacować stosując równoważną stopę procentową, a koszty - poprzez koszt środków kredytowych, z uwzględnieniem rezerw obowiązkowych, strat z tytułu opóźnień w płatnościach i innych wydatków. Opóźniając płatności, pożyczkobiorca faktycznie obniża równoważną stopę procentową. W takim przypadku, w zależności od warunków umowy, bank może zastosować różnego rodzaju kary. Kara rekompensująca różnicę pomiędzy umowną stopą procentową równoważną a rzeczywistą. I kara, która nie tylko rekompensuje straty banku, ale także karze kredytobiorcę.
Wysokość kary musi być większa niż możliwy zysk pożyczkobiorcy z tytułu niewykonania swoich zobowiązań. W wielu przypadkach pożyczkobiorcy nie są w stanie spłacić kwoty głównej, odsetek ani kar. Zdarza się, że pożyczkobiorcy odmawiają spłaty, symulując np. bankructwo. Dlatego też, w obliczu problemu opóźnień w płatnościach, banki zaczęły wymagać od potencjalnych kredytobiorców dodatkowych informacji, aby móc podejmować bardziej świadome decyzje kredytowe.
Modelowanie jest obecnie jedyną systematyczną metodą zobaczenia przyszłych opcji i określenia potencjalnych konsekwencji rozwiązań alternatywnych, umożliwiającą ich obiektywne porównanie. Menedżer banku musi wybrać najlepszą z dostępnych alternatyw alokacji zasobów, kolejności działań itp. Aby to zrobić, musi zaufać pewnym opisom cech środowiska, w którym pojawią się konsekwencje decyzji zarówno w krótkim, jak i długim okresie.
Na pierwszym etapie problem zostaje zrozumiany i sprecyzowany, co z kolei prowadzi do sformułowania celu lub systemu celów jako pożądanego rezultatu przyszłych działań zmierzających do rozwiązania problemu.
Koszt zasobów jest cechą ilości zasobów wydatkowanych na osiągnięcie określonego stanu rzeczy.
Korzyść można uznać za użyteczny zwrot wyniku, wyrażony albo w jednostkach zasobów, albo jako wartości psychologiczne, społeczne lub inne wartości materialne nabyte w określonym stanie rzeczy.
O korzyści banku z transakcji kredytowej decyduje, po pierwsze, rentowność, którą charakteryzuje się równoważna stopa procentowa, a po drugie, wzajemne zainteresowanie banku i klienta. Zainteresowanie to wiąże się z możliwością osiągnięcia zysku nie tylko na tej transakcji, ale także na innych wspólnych działaniach. Okoliczność tę trzeba wziąć pod uwagę rozważając umowę pożyczki z każdym konkretnym pożyczkobiorcą.
Wydatki banku ustalane są na podstawie kosztu środków kredytowych oraz kosztów ogólnych, w tym kosztów badania projektu. Trzeba też liczyć się ze stratami zależnymi od stanu wywiązania się kredytobiorcy ze swoich zobowiązań. Mogą one obejmować dodatkowe koszty związane z niewystarczającą płynnością zabezpieczenia, a także straty wynikające z niedoboru planowanych środków, co może skutkować odpowiednim spadkiem zysku.
Działalność komercyjna skłania banki do okresowego porównywania wyników końcowych, oceny dynamiki masy i marży zysku. Aby szybko identyfikować najważniejsze kwestie, które przyczyniają się do osiągnięcia celów swoich inwestorów i klientów przy zachowaniu akceptowalnego poziomu ryzyka. Wprowadzana w instytucjach kredytowych nowa metodyka rachunkowości jest jak najbardziej zbliżona do standardów międzynarodowych i w znacznie większym stopniu niż poprzednia skupia się na dogłębnej analizie rentowności banku, co stanowi podstawę jego wiarygodności i wzrostu w przyszłości.
Model kalkulacji rentowności zawiera trzy alternatywne wskaźniki w postaci stosunku zysku netto do przeciętnych aktywów, średniego kapitału zakładowego i kosztów bankowych. Każdy z nich niesie ze sobą inny wolumen i charakter informacji oraz posiada inne możliwości. Określ kluczowe obszary analizy wyników banku.
Dogłębna analiza rentowności banku wymaga zastosowania specjalnych technik statystycznych i wskaźników oceny. Wśród nich mors netto ma wysokie właściwości informacyjne
Mors odsetkowy netto pozwala określić efektywność wykorzystania płatnych środków w oprocentowanych aktywach. Nie oddaje jednak w pełni wpływu intensywności zasobów, gdyż nie uwzględnia ich wielkości. Ponadto w warunkach, gdy przychody odsetkowe odzwierciedlają jedynie wyniki inwestycji kredytowych, a wydatki odsetkowe stanowią koszty ogólnych środków opłaconych, ich dominujące kierowanie na akcje i inne operacje niekredytowe prowadzi do degeneracji wskaźnika marży odsetkowej netto, co w wraz z jego spadkiem zaczyna śledzić nie tempo pozyskiwania dochodów odsetkowych, ale celową dystrybucję zebranych środków.
Znaną trudnością metodologiczną jest obliczenie rentowności poszczególnych usług i działów funkcjonalnych banku. Całkowita kwota i stopa zysku kształtowana jest poprzez sprzedaż poszczególnych produktów bankowych. Dlatego bez oceny efektywności działania i obszarów działania nie da się zapewnić kontroli kosztów i profesjonalnego zarządzania bankiem.
Charakter działalności bankowej wymaga utrzymywania zaufania klientów i deponentów poprzez poszerzanie w publikacjach masowych obiektywnych informacji o działalności banków. Bank Centralny podnosi standard informacji finansowych o banku komercyjnym przeznaczonych do publikacji. Poszerzono skład prezentowanych wskaźników jakościowych oraz zwiększono analityczność struktury aktywów i pasywów banku. Nie można jednak ocenić jego rentowności ze względu na brak danych o średniej wielkości aktywów i kapitału docelowego. Ustalony na jeden dzień bilansowy stosunek zysku za dany okres do kapitałów i aktywów nie pozwala na określenie efektywności banku bez rażących zniekształceń. To znacząco zuboża otwartą sprawozdawczość i uniemożliwia obecnym i potencjalnym akcjonariuszom oraz klientom wyciąganie rzetelnych wniosków, wywołując u nich niepewność przy wyborze banków i alternatywnych opcji inwestycyjnych.
Gospodarka znalazła się w sytuacji, w której w wyniku załamania się rosyjskiego systemu finansowego banki mają ograniczone możliwości udzielania i otrzymywania kredytów. Aktywnie prowadzone są jedynie operacje uregulowania zadłużenia. W wyniku utraty zaufania do banków i obligacji rządowych większość społeczeństwa i przedsiębiorstw nie ryzykuje obecnie inwestowania swoich pieniędzy w obligacje ani utrzymywania depozytów w bankach przy jakiejkolwiek realistycznie możliwej bankowej stopie procentowej. Obywatele wolą trzymać swoje środki w gotówce, a przedsiębiorstwa wolą trzymać je na rachunkach walutowych. Oprocentowanie jest symboliczne. Sytuację tę nazywa się pułapką płynności. Ale w Rosji jest to pułapka płynności walutowej.
Główną przyczyną tej sytuacji jest zniszczenie mechanizmu rynkowego ustalania odsetek, niezbędnego do ustalenia równowagi pieniężnej.
Zdefiniujmy termin odsetki bankowe. Odsetki naliczone lub zakumulowane od aktywnych operacji bankowych związanych z lokowaniem środków stanowią odsetki należne od klientów banku. Odsetki te ewidencjonowane są na rachunku ewidencji roszczeń banku o odsetki.
Odsetki otrzymane to odsetki spisane z rachunków klientów - kredytobiorców banku i zaksięgowane na odpowiednim rachunku lub zdeponowane w kasie banku w określony sposób.
Operacje księgowe banku dotyczące płatności i otrzymania odsetek od przyciągniętych i zdeponowanych środków przeprowadzane są na podstawie zlecenia odpowiedniej jednostki strukturalnej banku działu księgowości banku, podpisanego przez upoważnionego urzędnika.
Zlecenie określa numer i datę odpowiedniej umowy kredytu, imię i nazwisko właściciela rachunku bankowego, rodzaj kredytu, rodzaj i wysokość oprocentowania oraz sposób płatności odsetek.
Płatność odsetek od złożonych środków odbywa się w gotówce: przez osoby prawne - głównie przelewem bankowym, a przez osoby fizyczne - przelewem bankowym. Zatem płatność gotówką bez ograniczenia kwoty na podstawie zleceń odbioru gotówkowego.
Bank wierzyciel otrzymuje odsetki od pożyczających klientów w następujący sposób i na podstawie następujących dokumentów:
4. poprzez spisanie środków z rachunków klientów na podstawie jego polecenia wypłaty, a także dyspozycji osoby fizycznej w celu spisania środków z jego lokaty;
5. poprzez spisanie środków z rachunków klientów w ustalonej przez prawo kolejności pierwszeństwa, na podstawie wezwania banku wierzyciela (w żądaniu należy wskazać „bez akceptacji”), o ile umowa przewiduje możliwość odpisu środków bez polecenia właściciela konta (art. 847 kodeksu cywilnego Federacji Rosyjskiej);
6. poprzez przelewanie środków z rachunków osób fizycznych na podstawie ich pisemnych dyspozycji; transfer środków za pośrednictwem firm telekomunikacyjnych lub innych organizacji kredytowych; wpłaty gotówkowe do kasy banku na podstawie dyspozycji odbioru gotówki; poprzez potrącanie kwot z wynagrodzeń pracowników banku. Ci, którzy są pożyczkobiorcami na ich wniosek lub na podstawie umowy pożyczki.
Ceną kapitału pożyczkowego są odsetki. W przeciwieństwie do ceny zwykłych towarów i usług, które stanowią pieniężny wyraz wartości, odsetki stanowią zapłatę za wartość użytkową kapitału pożyczkowego. Źródłem odsetek jest dochód uzyskany z tytułu wykorzystania kredytu.
Dokładniejszy obraz kosztu kredytu daje stopa procentowa, czyli stopa procentowa. Oprocentowanie to stosunek rocznego dochodu uzyskiwanego z kapitału pożyczkowego do kwoty udzielonego kredytu pomnożony przez 100. Oprocentowanie uzależnione jest od zysku, który dzieli się na odsetki i dochód z działalności gospodarczej. Odsetki nie mogą być wyższe od stopy zysku, gdyż cena pożyczonego kapitału nie wyraża jego wartości, a jego zmianami nie rządzi prawo wartości.
Odsetki naliczane są od faktycznie otrzymanej kwoty. W związku z powyższym można stwierdzić, że zmiany stopy procentowej są związane z mechanizmem rynkowym, a także zależą od regulacji rządowych.
Oprocentowanie pożyczki spełnia dwie funkcje: redystrybucję części zysków przedsiębiorstw lub dochodów sektora osobistego oraz regulację produkcji poprzez racjonalną alokację kapitału pożyczkowego.
Ciekawa jest dynamika kredytu w czasie wahań cyklicznych. Kapitał pożyczkowy służy głównie obiegowi kapitału funkcjonalnego, którego wzorce przepływu wyznaczają cykliczne wahania produkcji. W okresie ożywienia rozwoju przemysłu wzrost wolumenu kapitału pożyczkowego pozostaje w tyle za wzrostem obrotów produkcyjno-handlowych, popytem na kapitał pożyczkowy oraz wzrostem stóp procentowych. W czasie kryzysów ograniczenie produkcji i nadmiar kapitału rzeczywistego łączą się z dotkliwym niedoborem kapitału pożyczkowego i gwałtownym wzrostem stopy procentowej. W okresie kryzysu, kiedy część kapitału produkcyjnego przybiera formę pieniędzy, akumulacja kapitału pożyczkowego przewyższa akumulację kapitału rzeczywistego, a średni zysk i stopa procentowa maleją.
Należy zaznaczyć, że w chwili obecnej podana powyżej definicja kredytu nie zawsze do niej pasuje, gdyż Marks nie mógł przewidzieć wszystkich zmian zachodzących w sektorze kredytowym w kolejnym okresie, w szczególności pojawienia się nowych form kredytów, zwiększenie liczby uczestników dokonujących transakcji na rynku otwartym. Zatem np. pożyczki otrzymanej przez pracownika czy pracownika w banku nie można zdefiniować jako pożyczki z powyższych pozycji, podobnie jak zakup samochodu przez osobę prywatną ze spłatą zadłużenia z tytułu kredytu konsumenckiego w ciągu dwóch lat. do trzech lat, podczas których kupujący jest pożyczkobiorcą.
Szczególne miejsce we współczesnych warunkach zajmuje kredyt handlowy – dostawa towarów przez jedną firmę do drugiej z odroczonym terminem płatności, a także leasing – wynajem maszyn, urządzeń i transportu przez przedsiębiorstwo ze spłatą zadłużenia przez kilka lat. Formy te są trudne do określenia także z punktu widzenia przepływu kapitału pożyczkowego.
Z powyższych przykładów można wywnioskować, że zmienia się samo pojęcie „kredytu”, nie da się go już ukazać w dotychczasowej definicji jako formy przepływu kapitału pożyczkowego od pożyczkodawcy do pożyczkobiorcy. We współczesnych warunkach transakcję kredytową można nazwać dowolną transakcją gospodarczą lub finansową, która prowadzi do zaciągnięcia długu przez jednego z uczestników.
Dług spłacany jest przez dłużnika gotówką jednorazowo lub w ratach, a w całkowitej kwocie spłaty oprócz zadłużenia ujęta jest dodatkowa opłata w postaci odsetek.
Stopa procentowa zależy od relacji między podażą a popytem, na które wpływa wiele czynników:
skala produkcji;
wielkość akumulacji gotówki i oszczędności całego społeczeństwa;
stosunek wielkości udzielonych pożyczek
państwo i jego dług;
stopy inflacji: wraz ze wzrostem inflacji rosną stopy procentowe;
cykliczne wahania produkcji;
jego warunki sezonowe;
warunki rynkowe i wahania rynkowe;
regulacje rządowe dotyczące stóp procentowych;
czynniki międzynarodowe, a mianowicie: nierównowaga bilansów płatniczych, wahania kursów walut, kryzysy walutowe, przepływy kapitału, wojny stóp procentowych.
W związku z powyższym można stwierdzić, że zmiany stopy procentowej są związane z mechanizmem rynkowym, a także zależą od regulacji rządowych.
Oprocentowanie pożyczki spełnia dwie funkcje: redystrybucję części zysków przedsiębiorstw lub dochodów sektora osobistego oraz regulację produkcji poprzez racjonalną alokację kapitału pożyczkowego.
3.2 Praktyki kredytowe banków zagranicznych
Operacje kredytowe można usprawniać na różne sposoby. Jednym z kierunków jest korzystanie z różnych form pożyczania, korzystanie z nowych lub zapomnianych starych. Duże doświadczenie w usprawnianiu operacji kredytowych można zdobyć za granicą. Ponieważ nasz kraj od dawna jest krajem gospodarki planowej i dużych przedsiębiorstw przemysłowych, doświadczenie zgromadzone przez banki w zakresie operacji kredytowych nie pozwala na wykorzystanie go w przypadku małych firm i przedsiębiorców. Z kolei banki zagraniczne mają duże doświadczenie w udzielaniu kredytów małym i średnim przedsiębiorstwom. Przyjrzyjmy się niektórym rodzajom pożyczek, które są stosowane za granicą, a w naszym kraju mają niewielką praktykę.
Finansowanie leasingowe jest podobne do finansowania zakupu pod tym względem, że pożyczkobiorca może zapłacić pozostały koszt na koniec okresu leasingu, przejmując na własność przedmiot. Leasing komercyjny należy oddzielić od leasingu konsumenckiego, ponieważ charakter zabezpieczeń i ryzyka portfela może być zupełnie inny. W niektórych przypadkach jednak zasady rynkowego ustalania wartości są takie same.
Wartość rezydualna jest podobna do spłaty kredytu hipotecznego . Jedyna różnica polega na tym, że saldo nie stanowi prawnej własności pożyczkobiorcy. Po zakończeniu umowy leasingu pożyczkobiorca może zdecydować o niespłacaniu pozostałej kwoty i zrzeczeniu się posiadania przedmiotu leasingu. Dlatego też bank sprzedając składnik aktywów chce, aby saldo wynikające z umowy leasingu miało wartość rynkową dostępną dla klienta na koniec okresu leasingu.
Wartość rynkowa leasingu to wartość bieżąca opłat leasingowych powiększona o wartość bieżącą salda.
Większość umów leasingu komercyjnego dotyczy sprzedaży pojazdów, a ich okres może się różnić pod względem kwoty spłaty w stosunku do pierwotnego kosztu środka trwałego.
Kredyt konsumencki udzielany jest osobom fizycznym i gospodarstwom domowym na różne cele, w tym na zakup dóbr trwałego użytku, dodatków urlopowych, wydatków medycznych i wydatków na edukację. Kredyty konsumenckie to rynek o coraz większym znaczeniu dla banków komercyjnych. Banki udzielają niemal połowy wszystkich kredytów konsumenckich. Zazwyczaj pożyczki osobiste mają krótszy okres niż kredyty na nieruchomości, a prawdopodobieństwo, że ich wartość rynkowa odbiega od wartości księgowej jest mniejsze.
Bankowe karty kredytowe oferują kredytobiorcom z góry określoną kwotę kredytu. Banki uczestniczące płacą kartom kredytowym roczną opłatę uzależnioną od liczby aktywnych rachunków depozytowych. Posiadacze kart otrzymują roczną nagrodę i odsetki od zaległego salda. Sprzedawcy akceptujący karty otrzymują rabat w wysokości od 2 do 5% wartości nominalnej transakcji. Ten procent wartości nominalnej reprezentuje rabat przy paragonie lub podpisanym dokumencie transakcji. Największym źródłem dochodów banków obsługujących karty kredytowe są odsetki od salda salda rachunku.
Karta kredytowa najczęściej ma stałe oprocentowanie. Jednakże średni okres zapadalności salda jest często krótszy niż jeden rok. W tych okolicznościach wartość rynkowa kredytów na karcie kredytowej nie będzie znacząco odbiegać od wartości księgowej. W niektórych przypadkach stopa kredytu będzie się różnić w zależności od indeksu, co spowoduje niewielką lub żadną różnicę między wartością rynkową a księgową. Jeżeli istnieje górny pułap lub dolny limit oprocentowania kredytu, będą one powodować odchylenia wartości rynkowej od wartości księgowej.
Pożyczki ratalne są najbardziej wszechstronną kategorią kredytu konsumenckiego. Zazwyczaj pożyczkobiorcy dokonują miesięcznych spłat odsetek i kwoty głównej na długo przed terminem wymagalności salda. Niezabezpieczone pożyczki kapitałowe są zazwyczaj udzielane w mniejszych kwotach niż pożyczki kapitałowe. Ponieważ wolumen tych kredytów jest mniejszy, otrzymane odsetki często nie rekompensują kosztów zarządzania i nie mogą zapewnić bankowi akceptowalnego zysku. Karty kredytowe i odnawialne linie kredytowe mogą być bardziej opłacalne.
Konsumenci otrzymują od swoich banków bezpośrednie, zabezpieczone pożyczki o równej spłacie, zwykle na zakup samochodu. Pozostała pomoc obejmuje domy mobilne (namioty), naprawę samolotów, łodzi, a także duży sprzęt i aktywa finansowe. Okres spłaty tych pożyczek wynosi od 4 do 7 lat.
Pośrednio zabezpieczone pożyczki o równych spłatach udzielane są przy udziale dealerów. Konsument składa wniosek o pożyczkę, który sprzedawca przesyła do banku w celu rozpatrzenia. Po dokonaniu przeglądu bank powiadamia dealera, który za opłatą przygotowuje odpowiednie dokumenty kredytowe, zawiera transakcję z kupującym i przekazuje gotowy zestaw do banku. Kiedy bank otrzyma pakiet kredytów, rachunek dealera zostaje opłacony, a dla kupującego otwierany jest rachunek kredytowy. Dodatkowo, jeżeli bank otrzyma zabezpieczenie przy planowaniu bezpośrednim (finansowanie inwestorskie), z rachunku dealera odejmowana jest cena hurtowa dóbr trwałych oraz naliczone odsetki.
Wartość rynkowa tych kredytów będzie ustalana na podstawie oprocentowania kredytu, najczęściej stałego, oraz terminu spłaty kredytu. Pożyczki te, których standardowy okres zabezpieczenia wynosi 5 lat lub dłużej, są często spłacane przed terminem zapadalności (zwłaszcza kredyty samochodowe). Średni okres zapadalności portfeli wynosi zazwyczaj 3 lata lub mniej. W rzeczywistości jest to różnica między wartością rynkową a wartością księgową, ale różnica jest zwykle niewielka.
Najmniejszą kategorią kredytów konsumenckich są kredyty spłacane jednorazowo. Kredytobiorcy wnioskują o taką pożyczkę na krótki okres, głównie w momencie zawarcia kolejnej transakcji finansowej. Na przykład pożyczkobiorca potrzebuje pożyczki do momentu wygaśnięcia certyfikatu depozytowego lub musi spłacić nowy dom w czasie, gdy jest on wystawiony na rynku. Z punktu widzenia banku bardzo ważne jest rozważenie potwierdzenia źródła przyszłych przepływów pieniężnych na spłatę kredytu. Wartość rynkowa i księgowa zostaną w pewnym stopniu skompensowane, ponieważ pożyczki te mają charakter krótkoterminowy, jednak w tego typu transakcjach szczególne znaczenie ma zabezpieczenie.
Konsumenckie kredyty ratalne – większość kredytów konsumenckich to kredyty samochodowe. Pożyczki te są wyceniane w taki sam sposób, jak kredyt hipoteczny o stałym oprocentowaniu.
Kredyty te obarczone są ryzykiem wcześniejszej spłaty, jednak nie w takim stopniu jak kredyty hipoteczne, gdyż kredytobiorcy kredytów konsumenckich są mniej narażeni na zmiany stóp procentowych niż kredytobiorcy hipoteczni.
Zabezpieczeniem pożyczek pod zastaw papierów wartościowych są zbywalne papiery wartościowe. Pożyczki te to kwoty, za które kredytobiorcy bankowi nabywają papiery wartościowe na kredyt. Rezerwa Federalna reguluje te transakcje za pomocą Zasady U, gdy pożyczki są zaciągane od banków (regulując limity banków dotyczące pożyczania papierów wartościowych, bank ma obowiązek uzyskać od pożyczkobiorcy oświadczenie o celu, gdy pożycza papiery wartościowe z depozytem zabezpieczającym, niezależnie od faktyczne wykorzystanie kredytu). Margines początkowy - Kwota środków pieniężnych lub kwalifikowanych papierów wartościowych wpłacona w ramach częściowej zapłaty za nabyte papiery wartościowe. Kapitał spółki na rachunku stanowi różnicę pomiędzy wartością rynkową papierów wartościowych a kwotą pożyczki. „Margines wsparcia” - Minimalna stopa procentowa dozwolona dla niespłaconej pożyczki. Konto kupującego jest codziennie oceniane na rynku. Ilekroć wartość rynkowa papierów wartościowych spada, spada również kapitał. Jeżeli stosunek kapitału do aktywów spadnie poniżej marży wsparcia, klient banku akceptuje „wezwania do uzupełnienia depozytu” – prośby o dodatkowe wpłaty środków pieniężnych lub kwalifikujących się papierów wartościowych. W wyniku codziennej wyceny rynkowej i ukrytej wyceny pozycji wartość bilansowa kredytów papierów wartościowych będzie zbliżona do wartości rynkowej.
Kredyt w rachunku bieżącym – może mieć formę czeków wypisywanych przez klientów banku na kwotę przekraczającą saldo środków pieniężnych na danym rachunku. Banki nie mają obowiązku honorowania tych czeków, jednak jeśli za ich pośrednictwem rzetelni kredytobiorcy dokonują płatności, zazwyczaj udzielane są kwoty wspomnianych kredytów terminowych. W niektórych przypadkach klienci mogą posiadać zabezpieczenie przed debetem, w którym to przypadku debet zostanie obciążony kartą kredytową lub inną linią kredytową. Ponieważ są to szybkie rozliczenia, wartość rynkowa kredytów w rachunku bieżącym jest w przybliżeniu równa ich wartości księgowej.
Inwestycje w spółki zależne. Wartość księgowa inwestycji w spółkach zależnych zwykle nie jest równa wartości rynkowej z tych samych powodów, dla których wartość księgowa banku-matki nie jest równa jego wartości rynkowej. Istotnym wyjątkiem od tej reguły są spółki zależne, które wprowadziły wszystkie aktywa i pasywa na rynek. Kategoria ta znajdzie odzwierciedlenie w udziale banku dominującego w wartości rynkowej kapitału zakładowego spółki zależnej. Metody stosowane do ustalenia wartości rynkowej banku-matki można wykorzystać do ustalenia wartości spółek zależnych.
Inwestycje w spółkach zależnych można wycenić na podstawie bieżącej analizy kosztów. Reasumując, najpierw trzeba poznać wartość aktywów i pasywów oddziałów na rynku. W takim przypadku można ustalić szacunkową (wartość rynkową) kapitału zakładowego oddziałów. Aktywem banku dominującego jest w tym przypadku proporcjonalny udział domniemanego kapitału zakładowego oddziału.
Wszystkie rozważane modele ustalania wartości rynkowej opierają się na dochodach. Są szczególnie odpowiednie dla aktywów o niewielkiej wiedzy na temat cen na rynku wtórnym. Jeżeli dostępne są obszerne informacje o cenach rynkowych, modele mogą być przydatne w przewidywaniu zmian wartości rynkowej aktywów w miarę zmiany stóp procentowych.
Obecnie portfel aktywów i pasywów banków krajowych wykazuje istotne różnice w stosunku do bilansów banków zagranicznych. Przy obliczaniu wartości rynkowej płynnych rosyjskich papierów wartościowych lepiej jest stosować notowania rynkowe. W warunkach krajowych szczególne znaczenie mają czynniki ryzyka kredytowego inwestycji oraz jakość zabezpieczeń kredytów.
Ogólnie rzecz biorąc, obliczanie wartości rynkowej poszczególnych wskaźników bilansowych banku krajowego można przedstawić w następującej postaci:
Tabela 7
Sekcja równowagi |
Podejścia do ustalania wartości rynkowej |
|
Kasa fiskalna i rachunki korespondencyjne w Banku Centralnym |
Są to fundusze popytowe, dlatego można je rozliczać według wartości księgowej. - Analizując przyszłe dochody, należy brać pod uwagę dynamikę PKB, parametry agregatu pieniężnego M2 oraz prognozowany wskaźnik inflacji. |
|
Rachunki korespondencyjne w funduszach innych banków (ruble) - rachunki TIOPO |
Rozliczane według danych bilansowych. Możliwe jest skorygowanie o ryzyko braku spłaty środków (ryzyko niewypłacalności banku korespondenta) wskaźnika prognozowanej inflacji. Prognozując salda, można uwzględniać perspektywy rozwoju sieci oddziałów banku, transakcje kartami kredytowymi, operacje związane z obsługą handlu zagranicznego itp. |
|
Pożyczki międzybankowe dla mieszkańców |
Pożyczki na okres do 7 dni można zaliczyć do funduszy krótkoterminowych, a ich wartość rynkową można ustalić na podstawie danych bilansowych. Wartość rynkowa kredytów międzybankowych na okres dłuższy niż 8 dni obliczana jest metodą zdyskontowanych przepływów pieniężnych, z uwzględnieniem spłaty wcześniej udzielonych pożyczki. Aby oszacować ryzyko banku pożyczającego, możesz skorzystać z systemu CAMEL. |
|
Inwestycje w rosyjskie papiery wartościowe rządu |
Cytowane na rynku płyn papiery wartościowe w bilansie banku komercyjnego wykazywane są według wartości rynkowej. Nienotowane lub notowane w ograniczonym zakresie papiery wartościowe można wyceniać w oparciu o zdyskontowany strumień przyszłych płatności z tytułu płatności kuponowych i spłat kapitału. Stopa dyskontowa powinna uwzględniać możliwe ryzyko niewykonania zobowiązania. |
|
Miejskie i regionalne papiery wartościowe |
Notowane na rynku płynne papiery wartościowe wyceniane są według wartości rynkowej na podstawie bilansów banków11. Notowane miejskie i regionalne papiery wartościowe mogą być wyceniane w oparciu o dyskontowanie strumienia przyszłych płatności z uwzględnieniem płatności kuponowych i spłaty kapitału. |
|
Wartościowe przedmioty firmowe |
Wartość rynkowa udziałów w żetonach ustalana jest na podstawie danych bilansowych. Dla akcji nienotowanych na podstawie zdyskontowanych przepływów pieniężnych z uwzględnieniem wypłaty dywidendy. Stopy procentowe inwestycji kredytowych można wykorzystać jako dyskontowanie. |
|
Pożyczki udzielane władzom stanowym i lokalnym, a także instytucjom finansowym będącym własnością federalną |
Kredyty z terminem zapadalności do 7 dni ustalane są na podstawie danych bilansowych, wartość rynkowa kredytów długoterminowych ustalana jest w oparciu o dyskontowanie przyszłych przepływów pieniężnych z uwzględnieniem ewentualnego ryzyka niewykonania zobowiązania. Jako ocenę możesz wykorzystać międzynarodowe ratingi S&P, Modys, Fitch IBCA itp. |
|
Pożyczki udzielane niepaństwowym organizacjom komercyjnym |
Wartość rynkową kredytów ustala się metodą dyskontowania strumienia przyszłych płatności, uwzględniając spłatę wcześniej udzielonych kredytów. W zależności od kierunku inwestycji (kredyty na kapitał trwały i obrotowy, kredyty odnawialne itp.) można wykorzystać doświadczenia zagraniczne przy obliczaniu wartości rynkowej aktywa jako przepływów pieniężnych - Przy ustalaniu przyszłej wartości aktywów, dynamika portfel kredytowy może uwzględniać sytuację finansową kredytobiorców w różnych branżach, prognozę realnego wzrostu gospodarczego, stan poszczególnych branż, ryzyko kredytowe, dynamikę cen w branżach. |
|
Kredyty konsumpcyjne dla ludności |
Ustalana na podstawie zdyskontowanych przepływów pieniężnych. Jako wskazówkę można wykorzystać zagraniczne doświadczenia krajów rozwiniętych, zwracając szczególną uwagę na zabezpieczenie udzielanych kredytów. |
Najkorzystniej jest wycenę środków trwałych przez profesjonalnych rzeczoznawców, w oparciu o ich rzeczywistą wartość rynkową. Przy ocenie wartości rynkowej ważny mają czynniki starzenia, możliwość sprzedaży aktyn na rynku.
Nieruchomości i urządzenia (składniki trwałe)
Rezerwy na straty kredytowe kumulują łączną rezerwę na straty kredytowe w czasie. Wartość rynkową rezerwy mierzy się wyraźniej jako procent wartości rynkowej pożyczek.
Wartość rynkowa rezerwy na straty kredytowe jest bezpośrednio powiązana z wartością rynkową kredytów. W zagranicznej praktyce wyceny rynkowej (MVA) co do zasady przy ustalaniu kosztu kredytu ryzyko kredytowe jest powiązane ze stopą dyskonta i w tym przypadku przy ustalaniu wartości kredytów nie tworzy się rezerwy na straty kredytowe potrzebne. Dzieje się tak dlatego, że ryzyko kredytowe jest domyślnie uwzględniane w stopie dyskontowej, zatem nie ma potrzeby obliczania rezerwy na straty kredytowe. W każdym razie, ponieważ procedura stosowana przy wycenie rezerw jest zgodna z procedurą stosowaną przy wycenie samych kredytów, wycena będzie podobna.
Jeżeli pożyczka nie zostanie spłacona w ustalonym w umowie terminie, może zostać zaklasyfikowana jako bezzwrotna. Do tej klasyfikacji zalicza się kredyty, dla których nie przewiduje się pełnej spłaty odsetek i kwoty głównej oraz dla których ustały regularne naliczanie odsetek. Kwalifikujące się pożyczki to takie, w przypadku których odsetki i kapitał nie zostały spłacone przez co najmniej 90 dni. Wartość rynkowa niespłaconych kredytów jest wysoce subiektywna. Do ustalenia bieżącej wartości przepływów pieniężnych można zastosować przybliżoną kombinację malejących szacowanych przyszłych przepływów pieniężnych i rosnącej stopy dyskontowej.
W zależności od charakteru rynkowej wyceny wątpliwych kredytów można dokonać poprzez szczegółowe badanie portfela banku. Na przykład, jeśli konieczne jest skorygowanie zmniejszeń umownych przepływów pieniężnych do bardziej racjonalnego szacunku rzeczywistych oczekiwanych przepływów pieniężnych. Stopę dyskontową można zwiększyć o określoną premię za ryzyko, która jest wyższa niż zwykle. Jednakże wartością rynkową kredytów wątpliwych jest wartość bieżąca regulowanych przepływów pieniężnych.
Jak wspomniano wcześniej, podejście dochodowe opiera się na przepływ środków pieniężnych, która jest dyskontowana do aktualnej ceny rynkowej. Obliczenia wykonane tą metodą dowodzą, że przy opóźnionym wzroście oprocentowania działalności aktywnej (kredytów) dochody się zmieniają, ale wartość rynkowa kapitałów własnych nie może się zmniejszyć.
Wniosek
Działalność kredytowa banku jest najbardziej rentowna i najbardziej znacząca pod względem udziału w strukturze aktywów banku, a znaczenie jej analizy i zarządzania jest nie do przecenienia. Bezpośrednio determinuje znajomość polityki banku w zakresie polityki analityki kredytowej i polityki zarządzania kredytami wyniki finansowe banku, a co za tym idzie, efektywność banku jako całości.
Operacje kredytowe banków rozumiane są jako operacje mające na celu przyciągnięcie i lokowanie środków finansowych pod względem pilności, płatności i spłaty.
Banki prowadzą działalność kredytową zgodnie z przyjętą polityką kredytową, co oznacza działanie banku jako pożyczkodawcy, alokującego kapitał pożyczkowy zgodnie z interesem własnym i publicznym.
Niestabilność sytuacji politycznej w kraju może ograniczyć inwestycje kredytowe banków i przyczynić się do odpływu kapitału za granicę.
Warunki ekonomiczne okazać się decydujące dla rozwoju działalności kredytowej.
Ważnym czynnikiem rozwój działalności kredytowej to konkurencja międzybankowa. Nasilenie konkurencji bankowej przyczynia się do:
1) podnoszenie jakości usług bankowych;
2) rozszerzenie zakresu działalności bankowej.
Efektywność operacji kredytowych w dużej mierze zależy od sposobów ich regulacji, do których zalicza się:
1) dywersyfikacja portfela kredytowego;
2) zróżnicowanie akcji kredytowej w zależności od stopnia zdolności kredytowej kredytobiorcy, charakteru przedmiotu pożyczki, jakości zabezpieczenia (zabezpieczenia), wiarygodności gwarancji, poręczeń itp.;
3) przedłużenie warunków kredytu;
4) tworzenie rezerw na pożyczki przeterminowane;
5) restrukturyzacja kredytów zagrożonych.
Podsumowując, chciałbym zauważyć, że trendy charakterystyczne dla większości banków komercyjnych są również charakterystyczne dla OJSC „Southern Trade Bank”. W ciągu ostatnich 3 lat można zaobserwować rosnący trend w udzielaniu pożyczek komercyjnych klientom - osobom prawnym. Nastąpił także pewien wzrost liczby pożyczek udzielanych ludności.
Głównym źródłem dochodów banku są dochody z udzielania kredytów. Ale eksperci na tym nie poprzestają. Opracowali cały program usprawniający operacje kredytowe.
Chciałbym myśleć, że Southern Trade Bank OJSC nie zrezygnuje ze swojej pozycji banku regionalnego, ale – tak jak jest obecnie – będzie jednym z wiodących.
Zadania postawione przy pisaniu pracy dyplomowej zostały zrealizowane. W pracy szczegółowo omówiono pojęcia operacji kredytowych, ich istotę i klasyfikację oraz podano definicję kredytu Na, pożyczka, pożyczka i ich nowoczesna definicja, rozważa się cechy operacji kredytowych i ich klasyfikację, bada się procedurę rozliczania operacji kredytowych i naliczania odsetek od nich.
Przeprowadzono także praktyczne prace nad organizacją procesu kredytowego w banku, podano charakterystykę finansową i ekonomiczną Southern Trade Bank OJSC, zbadano koncepcję procesu kredytowego oraz ogólną analizę kredytów udzielonych klientom Southern Trade Bank Utworzono OJSC. Również w pracy przedstawiono sposoby usprawnienia operacji kredytowych, wskazano dochody z operacji kredytowych w banku komercyjnym oraz dla porównania dokonano analizy praktyk kredytowych banków zagranicznych.
Wykaz używanej literatury
1. Ustawa federalna z dnia 10 lipca 2002 r. nr 86 - Ustawa federalna „O banku centralnym Federacji Rosyjskiej (Bank Rosji)”.
3. Dekret Rządu Federacji Rosyjskiej z dnia 26 sierpnia 1996 r. nr 1010 „W sprawie Agencji Kredytów Hipotecznych Mieszkaniowych”.
4. Dekret Rządu Federacji Rosyjskiej z dnia 11 stycznia 2000 r. nr 28 „W sprawie działań na rzecz rozwoju systemu kredytów hipotecznych na cele mieszkaniowe w Federacji Rosyjskiej”.
5. Dekret Rządu Federacji Rosyjskiej z dnia 6 lipca 2001 r. nr 519 „W sprawie standardów wyceny obowiązkowych do stosowania przez podmioty wyceny”.
6. Dekret Rządu Federacji Rosyjskiej z dnia 25 sierpnia 2001 r. Nr 628 „W sprawie zatwierdzenia zasad udzielania gwarancji państwowych Federacji Rosyjskiej w zakresie pożyczek od otwartych spółka akcyjna„Agencja Kredytów Hipotecznych Mieszkaniowych”.
7. Kodeks cywilny Federacji Rosyjskiej (Część I z dnia 30 listopada 1994 r. Nr 51-FZ, Część II z dnia 26 stycznia 1996 r. Nr 14-FZ, Część III z dnia 26 listopada 2001 r. Nr 146-FZ).
8. Ordynacja podatkowa Federacji Rosyjskiej, część pierwsza z dnia 31 lipca 1998 r. nr 146-FZ i część druga z dnia 5 sierpnia 2010 r. nr 117-FZ (ze zmianami i uzupełnieniami).
9. Zasady udzielania kredytów osobom fizycznym przez Sbierbank Rosji i jego oddziały (wersja 7) nr 229-3-r z dnia 30 maja 2009 r. Agarkov M.M. Podstawy prawa bankowego. - M.: Finanse i Statystyka, 2008. .
10. Akredytywy, inkasa dokumentowe, gwarancje bankowe. - M.: Fink Development, 2010. .
11. Aleksandrow S.A., Pugaczow F.I. Kredytowe środki obrotu i płatności. - M.: „Fakt”, 2009. .
12. Antonow A.A. Bank dzisiaj // Kwestie gospodarcze. - 2007. - nr 3. .
13. Antonov N.G., Pessel M.A. Obieg pieniądza, kredyt i banki. - M.: SA „Finstatinform”, 2008. .
14. Banki i operacje bankowe / Pod redakcją E.F. Żukowa. - M: Banki i giełdy, 2009. .
15. Banki i operacje bankowe: Podręcznik dla uniwersytetów / wyd. prof. E.F. Żukowa. - M.: Banki i giełdy, JEDNOŚĆ, 2008. .
16. System bankowy USA // Biznes i banki. - 2008. - nr 20. .
17. Instytucje bankowe w krajach rozwijających się. T.1. - M.: Instytut Rozwoju Gospodarczego Banku Światowego, 2009. .
18. Bankowość / Pod redakcją O.I. Ławruszin. - M.: „Rospotrebrezerv”, 2007. .
19. Bankowość / Pod red. V.I. Kolesnikova, L.P. Króliwiecka. - M.: Finanse i Statystyka, 2008. .
20. Bankowość. Podręcznik / pod redakcją Yu.A. Babiczowa. - M.: Ekonomia, 2010. .
21. Bankowość. Podręcznik referencyjny / Pod redakcją Yu.A. Babiczowa. - M.: Ekonomia, 2008. .
22. Biuletyn statystyki bankowej. - M.: Goskomstat Federacji Rosyjskiej, 2008. .
23. Biuletyn statystyki bankowej. - M.: Goskomstat, 2007. .
24. Wprowadzenie do bankowości: Podręcznik. zasiłek / ręka. automatyczny liczyć prof.G. Aschauera. - M.: BEK, 2008. .
25. Wołypieński V.S. Kredyt w warunkach współczesnego kapitalizmu. - M.: Finanse i Statystyka, 2008. .
26. Vasyurenko O.V. Operacje bankowe: Podręcznik. zasiłek/ O.V. Wasyurenko. - wyd. 2, wyd. i dodatkowe - K.: Wiedza, 2007. .
27. Pieniądze, kredyty, banki. - M.: Finanse i Statystyka, 2008. .
28. Dmitriev M., Matovnikov M., Mikhailov L., Sycheva L., Timofeev E., Warner E. Banki rosyjskie w przededniu stabilizacji finansowej. - Petersburg: Norma, 2009. .
29. Drobozina L.A., Mozhaiskov O.V. System finansowy i monetarny Anglii. - M.: Finanse, 2008. .
30. Efimova L.G. Prawo bankowe. - M.: "BEK", 2008. .
31. Zacharow V.S. Banki komercyjne: problemy i ścieżki rozwoju // Pieniądz i kredyt. - 2008. - nr 9. .
32. Iwanow A.N. Usługi płatnicze amerykańskich banków // Pieniądze i kredyty. - 2008. - nr 9. .
33. W sprawie procedury regulowania działalności banków: Instrukcja Banku Centralnego Federacji Rosyjskiej nr 1. - 2007. .
34. W sprawie procedury tworzenia i wykorzystania rezerw na ewentualne straty kredytowe: Instrukcja Banku Centralnego Federacji Rosyjskiej nr 62a. - 2008. .
36. Kogan M. Banki i przedsiębiorstwa komercyjne. Relacje płatnicze i kredytowe. Wydanie trzecie. - M.: Centrum Informacji Gospodarczej gazety „Gospodarka i Życie”. 2009. .
37. Kolesnikov.V. Bankowość. - M.: Finanse i Statystyka, 2008. .
38. Banki komercyjne i ich działalność / Pod red. E.B. Kornienko, N.I. Mirun i wsp. – Symferopol: GLOBUS, 2007. .
39. Kostyuk V.N. W stronę definicji nowoczesnego banku komercyjnego // Bankowość. - 2008. - nr 11. .
40. Lavrushin V.A. Bankowość. - M.: Finanse i Statystyka, 2007. .
41. Lexis V. Kredyt i banki. - M.: BEK, Perspektywa, 2005. .
42. Markova O.M., Sakharova L.S., Sidorov V.N. Banki komercyjne i ich działalność. - M.: Banki i giełdy, 2008. .
43. Milvidov V.D. Nowoczesna bankowość. Doświadczenia USA. - M: Wydawnictwo Moskiewskiego Uniwersytetu Państwowego, 2007. .
44. Ogólna teoria pieniądza i kredytu: Podręcznik / wyd. E.F. Żukowa. - M.: Banki i giełdy, JEDNOŚĆ, 2008. .
45. Podstawy bankowości / Pod redakcją A.N. Mróz. - Kijów: Waga, 2006. .
46. Płatonow V.V., Higgins M.R. Bankowość: wytyczne strategiczne. - M., 2007. .
47. Stopy procentowe banków komercyjnych: poziom i czynniki // „Pieniądze i Kredyt”. - 2008. - nr 9. .
48. Rivoire J. Techniki bankowe. - M.: Postęp, - 2007. .
49. Reed E. Cotter R. Gill E. Smith R. Banki komercyjne. - M: Postęp, 2006. .
50. Rode E. Operacje bankowe. - M.: Finanse i Statystyka, 2007. .
51. Aktualne tendencje w sferze monetarnej // Biuletyn Banku Rosji na lata 2004-2008. .
52. Tosunyan G.A. Bankowość w Rosji: doświadczenia, problemy, perspektywy. - M.: Nauka, 2008. .
53. Usoskin V.M. Nowoczesny bank komercyjny. - M.: IPC "Vazar-Ferro", 2005. .
54. Usoskin V.M. Nowoczesny bank komercyjny: zarządzanie i operacje. - M.: IPC "Vazar-Ferro", 2006. .
55. Finanse i kredyty / Pod redakcją A.Yu. Kazaka – Jekaterynburg: VMP, 2008. .
56. Finanse. Obrót pieniężny. Źródło: Podręcznik dla uniwersytetów / wyd. prof. LA. Drobozina. - M.: Finanse, JEDNOŚĆ, 2008. .
57. Czerkasow.V.E. Analiza finansowa w banku komercyjnym. M.: BEK 2007. .
Aplikacje
Załącznik nr 1 Struktura przyciągniętych zasobów OJSC „Southern Trade Bank”
Tabela 3
Załącznik nr 2 Struktura przydzielonych zasobów OJSC „Southern Trade Bank”
Tabela 4
Załącznik nr 3 Struktura dochodów OJSC „Southern Trade Bank”
Tabela 5
Załącznik nr 4 Struktura przychodów odsetkowych OJSC „Southern Trade Bank”
Tabela 6
Struktura przychodów odsetkowych |
W milionach rubli |
Ud. Waga w % |
W milionach rubli |
Waga oudu w % |
Dochody z lokat w pożyczkach dla klientów |
||||
Dochody z lokowania depozytów |
||||
Dochód z papierów wartościowych o stałym dochodzie |
||||
Dochody z innych źródeł |
Milvidov V.D. Nowoczesna bankowość. Doświadczenia USA. - M: Wydawnictwo Moskiewskiego Uniwersytetu Państwowego, 2007. . Banki komercyjne i ich działalność / Pod redakcją E.B. Kornienko, N.I. Mirun i wsp. – Symferopol: GLOBUS, 2007. . Agarkow M.M. Podstawy prawa bankowego. - M.: Finanse i Statystyka, 2008. . Akredytywy, inkasa dokumentowe, gwarancje bankowe. - M.: Fink Development, 2006. . System bankowy USA // Biznes i banki. - 2008. - nr 20. . Rivoire J. Techniki bankowe. - M.: Postęp, - 2007. . |
Aktualne trendy w rozwoju akcji kredytowej dla przedsiębiorstw i gospodarstw domowych w Rosji.
Charakterystyka pożyczanie Jak proces i jego etapy
Mechanizm pożyczanie i jego elementy
Rodzaje pożyczek krótkoterminowych
Formy zapewnienia spłaty kredytu . Pożyczki zabezpieczone, częściowo zabezpieczone i niezabezpieczone (puste). Niezawodność i jakość świadczenia. Zastaw jako forma zabezpieczenia spłaty kredytu. Gwarancje i poręczenia, ich podobieństwa i różnice, wiarygodność zabezpieczenia zobowiązań kredytowych. Inne formy zapewnienia spłaty kredytu: cesja wierzytelności, ubezpieczenie ryzyka braku spłaty kredytu.
Pojęcie operacji kredytowej, klasyfikacja operacji kredytowych . Podstawy prawne relacji banku z klientem w procesie kredytowym.
Transakcje kredytowe to relacja pomiędzy pożyczkodawcą a pożyczkobiorcą (dłużnikiem), w ramach której ten pierwszy przekazuje drugiemu określoną kwotę pieniędzy pod względem warunków płatności, pilności i spłaty. Bankowe operacje kredytowe dzielą się na dwie duże grupy: aktywną, gdy bank pełni rolę pożyczkodawcy, udzielając pożyczek, oraz pasywną, gdy bank występuje w roli kredytobiorcy (dłużnika), pozyskując do banku pieniądze od klientów i innych banków na zasadach płatność, pilność i spłata. Istnieją również dwie główne formy operacji kredytowych: pożyczki i depozyty. W związku z tym aktywna i pasywna działalność kredytowa banków może być prowadzona zarówno w formie kredytów, jak i depozytów. Aktywna działalność kredytowa obejmuje w pierwszej kolejności operacje pożyczkowe z klientami oraz operacje udzielania kredytu międzybankowego; po drugie, z depozytów złożonych w innych bankach. Podobnie pasywne transakcje kredytowe obejmują depozyty obcych osób prawnych i osób fizycznych, w tym klientów i innych banków w danej instytucji bankowej, oraz transakcje udzielania kredytu na rzecz banku w celu uzyskania kredytu międzybankowego.
Na podstawie tych cech możemy warunkowo podkreślić różnicę między operacjami kredytowymi i pożyczkowymi, kredytem i pożyczką. Kredyt to szersze pojęcie, które zakłada istnienie różnych form organizacji stosunków kredytowych, zarówno stanowiących źródło finansowania banku, jak i stanowiących jedną z form jego inwestowania. Pożyczka jest tylko jedną z form organizacji stosunków kredytowych, której powstaniu towarzyszy otwarcie rachunku pożyczkowego. Ponadto stosunki kredytowe mogą być organizowane nie tylko w ramach kredytu bankowego, ale także w formie kredytu komercyjnego, gdy zarówno kredytobiorca, jak i pożyczkodawca są przedsiębiorstwami, a relacja kredytowa między nimi jest sformalizowana wekslem. W przyszłości kredyt komercyjny będzie można przekształcić w kredyt bankowy poprzez udzielenie kredytu zabezpieczonego wekslem lub jego dyskontem.
W związku z tym rozróżnia się bezpośrednie kredyty bankowe, gdy relacja kredytowa przedsiębiorstwa początkowo powstaje jako relacja z bankiem, oraz pośrednie kredyty bankowe, gdy początkowo powstają stosunki kredytowe między przedsiębiorstwami, które następnie zwracają się do banku w poszukiwaniu sposobu na otrzymanie pieniędzy na rachunku przed terminem.
Operacje depozytowe
Operacje depozytowe to operacje banków i innych instytucji kredytowych mające na celu przyciągnięcie środków do depozytów (depozyty pasywne) lub umieszczenie dostępnych środków na depozytach w innych bankach lub instytucjach finansowych (depozyty aktywne).
W światowej praktyce bankowej depozyt (depozyty) odnosi się do środków lub papierów wartościowych zdeponowanych w instytucjach finansowych, kredytowych lub bankowych. Samo pojęcie „depozytu” ma kilka znaczeń: obok depozytów w bankach i innych instytucjach finansowych może oznaczać także papiery wartościowe zdeponowane w instytucjach finansowych; składki na pokrycie ceł, opłat, podatków; składki na rzecz organów administracyjnych na zabezpieczenie roszczenia, stawiennictwa itp.
W sowieckiej praktyce bankowej stosowano odmienne rozumienie terminu „depozyt”, zapisane w instrukcjach Banku Centralnego, zgodnie z którymi depozyt oznacza wyłącznie lokatę terminową. W efekcie środki gromadzone przez banki w naszym kraju kształtowane są poprzez przyciąganie środków na rachunki rozliczeniowe (bieżące) i depozytowe. Tym samym w naszym kraju nie stosowano tak ogólnie przyjętego pojęcia, jak lokata „na żądanie”, czyli saldo środków na tzw. rachunkach na żądanie (tj. na żądanie) - rozliczeniowym i bieżącym.
Tradycyjnie za główne źródło środków bankowych uważa się wszystkie depozyty, zarówno na żądanie, jak i na okres. Specyfika radzieckiej praktyki bankowej polega na tym, że dla zdecydowanej większości banków głównym źródłem środków kredytowych nie są depozyty, lecz operacje kredytowe w zakresie kredytów międzybankowych, stanowiące średnio od 50 do 90% pasywów bilansu banku. Wśród aktywnych operacji depozytowych wyróżnić można operacje lokowania czasowo wolnych środków danego banku w innych bankach – lokaty terminowe w bankach (lub innych instytucjach kredytowych), środki na rachunku rezerwowym w Banku Centralnym, a także środki na rachunkach korespondencyjnych w innych bankach.
Stosunki korespondencyjne to stosunki umowne pomiędzy instytucjami kredytowymi a bankami, nawiązywane w celu przeprowadzania transakcji płatniczych i rozliczeniowych w wzajemnym imieniu. Relacje korespondencyjne mogą obejmować także inne rodzaje usług, w tym banki korespondentów, które mogą udzielić klientowi kredytu powyżej kwoty limitu ustalonego dla jednego banku. Ponadto duże banki korespondencyjne dla mniejszych mogą udzielać porad w zakresie zarządzania portfelem inwestycyjnym, kupna, sprzedaży, przechowywania i zarządzania papierami wartościowymi w ich imieniu.
Na podstawie wymiany pism, wzorów podpisów urzędników oraz definicji klucza telegraficznego banki korespondente otwierają sobie nawzajem rachunki korespondencyjne, za pośrednictwem których dokonywane będą wzajemne rozliczenia na podstawie zawartej umowy korespondencyjnej. Transakcje na rachunku korespondencyjnym dokonywane są w granicach salda kredytowego, prowizja naliczana jest od obrotu debetowego oraz od obrotu kredytowego rachunku. Z dniem określonym w umowie banki-korespondenci uzgadniają rozliczenia na rachunku i przesyłają sobie wyciągi z rachunku osobistego zleceniodawcy. Zleceniodawca jest jedną ze stron umowy o świadczenie usług odpłatnych, na której polecenie i na jego koszt wykonywane są czynności określone w umowie. Przez agenta komisowego rozumie się drugą stronę umowy o świadczenie usług odpłatnych wykonywanych na zlecenie, która na zlecenie zleceniodawcy i na jego koszt wykonuje czynności określone w umowie. Jeżeli w transakcji uczestniczą osoby trzecie, agent prowizyjny nie ponosi odpowiedzialności za wypełnienie przez nie swoich zobowiązań. .
Oprócz otwierania rachunków bankowych korespondencyjnych możliwe jest także otwieranie subkont korespondencyjnych. Mają one taki sam reżim jak rachunki korespondencyjne i mogą być otwierane przez bank w lokalizacji swoich oddziałów na zlecenie instytucji Banku Centralnego, z którą bank komercyjny uzgadnia regulamin oddziału w momencie jego rejestracji.
Procedurę otwierania i zasady rachunków korespondencyjnych (subkont) określa umowa korespondencyjna, będąca umową instytucji kredytowych w sprawie nawiązania relacji korespondencyjnych i otwarcia rachunków korespondencyjnych „Loro” i „Nostro”1, która ustala czas trwania umowy, wysokość prowizji oraz inne prawa i obowiązki stron
Lokaty międzybankowe, zarówno terminowe, jak i na żądanie, to w większości przypadków środki, które banki przechowują między sobą przez krótki czas w celu przeprowadzenia rozliczeń, regulacji poziomu płynności bilansu i spełnienia wymogów władz monetarnych. Rodzaj rachunku depozytowego to rachunek korespondencyjny rezerw banków w Banku Centralnym, który służy jako baza rozliczeń rozliczeniowych w celu wdrożenia środków regulujących system monetarny.
Depozyty klientów (depozyty) to środki zdeponowane przez klientów w instytucji kredytowej, które mogą zostać wykorzystane do płatności bezgotówkowych lub wypłacone w gotówce. Depozyty tworzone są poprzez wpłaty gotówkowe i dokumenty pieniężne lub poprzez udzielenie kredytu i przelew kwoty kredytu na rachunek bieżący (tzw. depozyt urojony).
Istnieje kilka rodzajów depozytów. W zależności od terminu) dzieli się je na depozyty na żądanie, depozyty terminowe i depozyty quasi-terminowe, tj. przyciągane przez dość długi, ale jednocześnie nieokreślony okres. Ponadto konieczne jest przydzielenie środków klientów zarezerwowanych na specjalnych rachunkach do rozliczeń (na przykład akredytywy, limitowane książeczki czekowe itp.) Do osobnej grupy wśród depozytów klientów; pozyskiwane środki z funduszy specjalnych i funduszy celowych; zobowiązania; pozyskane środki na operacje rozliczeniowe (np. środki w rozliczeniach pomiędzy bankami, pozyskane środki na operacje faktoringowe itp.).
Analizując strukturę pasywnej działalności kredytowej, należy rozróżnić depozyty na żądanie (środki na rachunkach bieżących i bieżących) oraz depozyty terminowe. Depozyty na żądanie można wycofać w dowolnym momencie na pierwsze żądanie deponenta. Służą do bieżących obliczeń. Pobierają stosunkowo niskie (lub żadne) oprocentowanie. Często ten rodzaj depozytu nazywany jest depozytem czekowym, ponieważ środki można wypłacić z konta poprzez wystawienie czeków. Depozyty terminowe to środki pieniężne osób fizycznych, firm, przedsiębiorstw i organizacji, przechowywane na czas określony, zwykle jednak nie krótszy niż 1 miesiąc. W większości przypadków są to wpłaty na większe kwoty. Znaczący wzrost depozytów terminowych w nieco mniejszym stopniu przyczynia się do wzrostu rentowności działalności banku, ale zwiększa poziom płynności jego bilansu.
Najbardziej typową formą prywatnych lokat terminowych są lokaty oszczędnościowe, z których można wycofać środki pod pewnymi ograniczeniami, takimi jak wcześniejsze powiadomienie. W ostatnim czasie konta oszczędnościowe zaczęto wykorzystywać do płatności bezgotówkowych, co doprowadziło do zatarcia granic pomiędzy różnymi rodzajami lokat! Ponadto pojawiły się nowe rodzaje lokat, których sposób korzystania łączy w sobie zalety rachunków bieżących i lokat terminowych. Środki na tych rachunkach można przeznaczyć na rozliczenia z niewielkimi ograniczeniami technicznymi i organizacyjnymi, a jednocześnie są one oprocentowane na dość wysokim poziomie.
W ostatnim czasie te nowe typy rachunków stały się powszechne, zajmując pozycję pośrednią między rachunkami czasowymi i na żądanie oraz łącząc cechy rachunku bieżącego i oszczędnościowego. Sposób wykorzystania i przechowywania środków na rachunkach „hybrydowych” ustalany jest w momencie otwarcia rachunku. Zwykle na tych rachunkach obowiązują okresy wypowiedzenia (na przykład 30 dni) dotyczące wypłaty określonych kwot z rachunku1. Często banki otwierają zarówno proste rachunki oszczędnościowe, jak i rachunki oszczędnościowe z harmonogramem wykorzystania środków z rachunku dla klientów. W tym przypadku ustalane są mniej rygorystyczne terminy, w których deponent może powiadomić bank o wycofaniu środków (np. z 7-dniowym wyprzedzeniem), jednakże dodatkowo ustalony jest limit kwot, które deponent może wypłacić miesięcznie, kwartalnie lub raz na sześć miesięcy, rok.
Niektóre banki ćwiczą także ustalanie minimalnego limitu kwoty, który jest dzienny, średniomiesięczny, średnio kwartalny itp. saldo na rachunku bieżącym lub bieżącym, któremu naliczane są odpowiednio wyższe odsetki niż od kwot przekraczających to minimalne dopuszczalne saldo na rachunku bieżącym lub bieżącym.
Bardzo powszechnym rodzajem lokaty terminowej jest certyfikat depozytowy (patrz s. 93) Jest to pisemne potwierdzenie przez instytucję finansową prawa okaziciela do otrzymania określonej w nim i zdeponowanej kwoty środków./Zbywalne świadectwa depozytowe posiadają stały się powszechne w rozwiniętych krajach kapitalistycznych, w tym w USA i Wielkiej Brytanii itp.
Certyfikat depozytowy, będący pisemnym certyfikatem banku wydającego, jest papierem wartościowym samozbywalnym. Formy certyfikatów depozytowych są produkowane przez banki niezależnie, zgodnie z obowiązującymi wymogami regulacyjnymi i ustalonymi wzorami. Brak choćby jednej z wymaganych informacji w treści świadectwa depozytowego powoduje jego nieważność.
Cesja, tj. Cesja prawa do żądania zwrotu zainwestowanej kwoty wraz z zapłatą należnych odsetek może nastąpić poprzez złożenie odpowiednich podpisów na odwrotnej stronie certyfikatu depozytowego. Osoba przekazująca swoje prawa nazywana jest cedentem, a osoba nabywająca nazywana jest cesjonariuszem.
Gdy kaucja ma zostać zwrócona, bank wydający dokonuje wypłaty po okazaniu dowodu depozytowego i wniosku właściciela ze wskazaniem rachunku, na który środki mają zostać przelane. Jednocześnie bank wydający sprawdza ciągłość szeregu umów cesji prawa do roszczenia, a także zgodność imienia i nazwiska, pieczęci i podpisów upoważnionych osób właściciela na certyfikacie depozytowym z tym samym szczegóły we wniosku o przyznanie środków.
Za granicą dla niektórych typów rachunków „hybrydowych” wystawiane są negocjowalne zlecenia wypłaty środków wykorzystanych w rozliczeniach wraz z czekami.
Operacje pożyczkowe Banki można klasyfikować według różnych kryteriów.
Po pierwsze, w zależności od roli, jaką pełni; bank - pożyczkodawca lub pożyczkobiorca; aktywną i pasywną działalność kredytową. Aktywna działalność kredytowa polega na działalności polegającej na udzielaniu kredytów klientom oraz udzielaniu kredytów przez inne banki lub tzw. pożyczce międzybankowej. Pasywna działalność pożyczkowa polega na uzyskaniu kredytu międzybankowego w Banku Centralnym lub innych bankach komercyjnych.
Po drugie, według warunków: na wezwanie lub na żądanie; krótkoterminowe (do roku); średnioterminowy (od roku do pięciu lat) i długoterminowy (powyżej pięciu lat).
Po trzecie, w oparciu o dostępność, jakość i charakter zabezpieczenia: pożyczki niezabezpieczone, pożyczki niezabezpieczone i oparte na zaufaniu do pożyczkobiorcy oraz pożyczki zabezpieczone. Zabezpieczeniem kredytu może być zastaw na majątku i majątku finansowym, zobowiązania gwarancyjne lub gwarancje oraz ubezpieczenie ryzyka braku spłaty kredytu przez firmę ubezpieczeniową.
Po czwarte, w zależności od celu kredytowania: pożyczki na podwyższenie kapitału (aktywa produkcyjne); pożyczki na tymczasowe uzupełnienie braku środków; pożyczki na cele konsumpcyjne.
Po piąte, w oparciu o różnice w warunkach, procedurze, wysokości i terminie spłaty odsetek od pożyczki oraz wysokości długu głównego; tryby otwartego rachunku pożyczkowego; przynależność branżowa Klienta, forma organizacyjno-prawna jego działalności itp.
Działalność kredytowa banków prowadzona jest na podstawie umowy kredytowej, która określa wszystkie główne warunki kredytu. Warunki umowy kredytowej zależą w każdym momencie od polityki kredytowej prowadzonej przez bank komercyjny oraz od następujących czynników: dostępność i koszt środków kredytowych; związek pomiędzy stopniem ryzyka a opłacalnością kredytowania dla każdego konkretnego projektu; stabilność i skala bazy depozytowej banku; instalacje polityki gospodarczej i pieniężnej państwa; aktualna sytuacja gospodarcza w regionie; kwalifikacje i profesjonalizm pracowników banku itp.
Mechanizm kredytowania i organizację pracy kredytowej w banku ustala każdy bank niezależnie na tej podstawie
Po upływie okresu lokaty bank dokonuje wypłaty na podstawie okazanego świadectwa depozytowego i wniosku właściciela wskazującego rachunek, na który środki powinny zostać przelane. Bank sprawdza ciągłość stanu faktycznego cesji wierzytelności, a także zgodność z nimi imienia i nazwiska, pieczęci i podpisów osób upoważnionych właściciela na dowodzie depozytowym. szczegóły we wniosku o przyznanie środków. W przypadku braku osób, które podpisały świadectwo depozytowe, wniosek może zostać podpisany przez inne uprawnione osoby i załączone potwierdzenie od właściwego organu właściciela o ich uprawnieniach do dokonywania transakcji przy użyciu świadectwa depozytowego.
W globalnej praktyce bankowej certyfikat depozytowy jest jednym z najpowszechniejszych instrumentów finansowych, istnieje duża liczba różnych typów i typów. Oprocentowanie certyfikatów depozytowych różni się w zależności od ich warunków i wysokości. W wielu krajach większość certyfikatów depozytowych nie podlega cesji (cesji). Zwrot zainwestowanych środków przed upływem terminu lokaty może nastąpić po uiszczeniu odpowiednich kar. Kary mogą wyrażać się zarówno w wstrzymaniu odsetek naliczonych za ostatnie miesiące, jak i w obniżeniu oprocentowania za czas pozostały do wygaśnięcia lokaty. Dla kategorii dużych klientów (posiadacze papierów wartościowych i deponenci) emitowane są także zbywalne certyfikaty depozytowe. Dla drobnych posiadaczy z reguły emitowane są niezbywalne certyfikaty depozytowe o niskim nominale i przeważnie o charakterze krótkoterminowym (przykładowo w USA - certyfikaty rynku pieniężnego).
Otwierając rachunki depozytowe, klient podpisuje wniosek o otwarcie odpowiedniego rodzaju rachunku (na żądanie, pilny itp.), sporządza z bankiem umowę w sprawie lokata terminowa lub o usługach zarządzania gotówką. Aby otworzyć rachunek bieżący, klienci dostarczają także poświadczone notarialnie kopie dokumentów założycielskich, zaświadczenie o rejestracji oraz odpowiednio sporządzone karty podpisów i pieczątek. Otwierając rachunek bieżący, główny księgowy banku umieszcza na oryginale statutu spółki stosowny znak, wskazując numer otwartego rachunku bieżącego i poświadczając ten napis pieczęcią banku. Wszystkie dokumenty klienta niezbędne do założenia rachunku bieżącego gromadzone są w aktach prawnych klienta, za wyjątkiem karty z wzorami podpisów, którą przechowuje pracownik operacyjny obsługujący tego klienta. Nieaktualne karty z wzorami podpisów trafiają także do „dossier” klienta.
Współczesny Kodeks cywilny Federacji Rosyjskiej rozróżnia dwa podobne pojęcia: pożyczkę i kredyt.
Pożyczka charakteryzuje się przeniesieniem przez jedną stronę (dawcę pożyczki) na drugą stronę (pożyczkobiorcę) zarówno pieniędzy, jak i rzeczy, lub przeniesieniem obu.
Pożyczka stanowi szczególny przypadek umowy pożyczki i polega na:
kredyt Nie mogę, chyba że umowa stanowi inaczej, być nieoprocentowane;
przelew przez jedną stronę (pożyczkodawcę) na drugą stronę (pożyczkobiorcę) tylko gotówka i tylko do użytku tymczasowego (nie na własność);
Jak wierzyciel nie mówi nikt, ale tylko organizacja kredytowa.
Zatem, pożyczka jest pożyczką bankową. Kredyt bankowy to zespół relacji pomiędzy bankiem jako pożyczkodawcą a jego kredytobiorcą, dotyczący:
zapewnienie przez pożyczkobiorcę określonej kwoty środków na przeznaczenie (ale zdarzają się też pożyczki niepowiązane);
ich terminowy powrót;
otrzymania zapłaty od pożyczkobiorcy za korzystanie ze środków oddanych do jego dyspozycji.
Klasyfikacja kredytów bankowych
Banki komercyjne oferują swoim klientom różne rodzaje kredytów, które można klasyfikować według różnych kryteriów.
Pożyczki wyróżniamy według głównych grup pożyczkobiorców:
osobom indywidualnym.
przedsiębiorstwa i organizacje;
W Federacji Rosyjskiej według stanu na dzień 1 czerwca 2009 r. z ogólnej kwoty pożyczek, która wyniosła 19 377 miliardów rubli, 68,7% przypadło przedsiębiorstwom i organizacjom, 19,3% - pożyczkom dla osób fizycznych i 12% - instytucjom kredytowym.
Zgodnie z regulaminem pożyczki są:
na żądanie lub na wezwanie;
Te ostatnie z kolei dzielą się na:
krótkoterminowe (do 1 roku);
średnioterminowy (od 1 do 3 (5) lat);
długoterminowy (powyżej 3 (5) lat).
Przez rozmiary wyróżnia się pożyczki:
Zgodnie z postanowieniem:
niezabezpieczone (puste);
zabezpieczone (zabezpieczone, gwarantowane i ubezpieczone).
Przez sposób udzielenia pożyczki Można podzielić na:
pożyczki kompensacyjne (kierowane na rachunek bieżący kredytobiorcy w celu zwrotu mu zainwestowanych w koszty środków własnych);
pożyczki płatnicze (przesyłane bezpośrednio w celu opłacenia dokumentów rozliczeniowych przedstawionych pożyczkobiorcy w celu zapłaty za kredytowane czynności).
Według metod spłaty wyróżnia się:
kredyty bankowe spłacane w ratach (udziały);
kredyty bankowe spłacane jednorazowo (w określonym terminie).
W światowej praktyce bankowej nie ma jednolitej klasyfikacji kredytów bankowych. Wynika to z różnic w poziomie rozwoju systemów bankowych w różnych krajach i wypracowanych w nich sposobach udzielania kredytów. Jednak najczęściej spotykane w literaturze ekonomicznej klasyfikacja kredytów według poniższych kryteriów:
cel (cel pożyczki);
obszar zastosowania;
Warunki korzystania;
zaopatrzenie;
sposób spłaty;
rodzaje stóp procentowych;
rozmiary.
Rodzaje kredytów bankowych po wcześniejszym umówieniu:
przemysłowy;
rolniczy;
handlowy;
inwestycja;
konsument;
hipoteka.
Przemysłowy pożyczki udzielane są przedsiębiorstwom i organizacjom na rozwój produkcji, pokrycie kosztów zakupu materiałów itp.
Rolniczy pożyczki udzielane są rolnikom, gospodarstwom chłopskim w celu ułatwienia im działalności w zakresie uprawy roli, zbierania plonów itp.
Konsument pożyczki udzielane są osobom fizycznym na pokrycie pilnych potrzeb, remontów i zakupu mieszkań, domów itp.
Hipoteka Kredyty udzielane są pod zastaw nieruchomości przeznaczonych na budowę, nabycie lub przebudowę mieszkania.
Rodzaje kredytów bankowych w zależności od obszary zastosowań: Pożyczki na finansowanie kapitału stałego lub obrotowego. Z kolei pożyczki na kapitał obrotowy dzielą się na pożyczki w sferze produkcji i w sferze obiegu.
Na obecnym etapie rozwoju gospodarki rosyjskiej najbardziej dochodowe i co za tym idzie najbardziej rozpowszechnione są pożyczki kierowane do sfery obiegu.
Rodzaje kredytów bankowych w zależności od Warunki korzystania:
na żądanie;
Pilny Kredyty dzielimy zazwyczaj na krótkoterminowe (do 1 roku), średnioterminowe (od 1 do 3 lat) i długoterminowe (powyżej 3 lat).
Charakterystyka pożyczanie Jak proces i jego etapy . Zbieranie informacji i analiza kredytowa. Regulamin podejmowania decyzji o udzieleniu kredytu. Umowa pożyczki, jej struktura i treść.
Mechanizm pożyczanie i jego elementy . Metody pożyczania; pojęcia i rodzaje rachunków kredytowych. Metody i. nowoczesna praktyka udzielania i spłaty pożyczek. Organizacja kredytów.
Organizacja akcji kredytowej dla każdego konkretnego banku znajduje odzwierciedlenie w Regulaminie akcji kredytowej, niezależnie opracowanym i zatwierdzonym przez kierownictwo banku, który określa główne etapy, kryteria i mechanizm pracy z klientem, wewnętrzny _ _-. zasady organizacji pracy kredytowej w banku”)
Rodzaje rachunków kredytowych . Rachunki kredytowe otwarte dla klientów (w tym także innych banków komercyjnych otrzymujących kredyty w tym banku) prowadzą ewidencję kredytów dla każdego przedmiotu kredytowania. Na odrębnych kontach bilansowych prowadzona jest ewidencja kredytów krótkoterminowych i długoterminowych udzielonych jednemu klientowi. Obciążenie rachunku pożyczkowego odzwierciedla kwotę udzielonej pożyczki, a rachunek kredytowy odzwierciedla jej spłatę. Tryb rachunku pożyczki określa umowa: udzielona pożyczka może zostać przelana na rachunek rozliczeniowy (korespondencyjny); konto pożyczkobiorcy; bank może pokryć wydatki klienta z tytułu uznanej transakcji po otrzymaniu odpowiednich płatności rozliczeniowych; dokumentów, stopniowo zwiększając kwotę zadłużenia kredytowego klienta, nie przekraczając jednak kwoty kredytu przewidzianej w umowie.
W zależności od potrzeb klienta i zainteresowań banku, w każdym konkretnym przypadku klient może otworzyć prosty rachunek kredytowy lub specjalny rachunek kredytowy. Specyfika udzielania kredytu w ramach specjalnego rachunku kredytowego, w odróżnieniu od prostego, polega na tym, że udzielenie kredytu nie jest każdorazowo dokumentowane, lecz następuje na podstawie oświadczenia o zobowiązaniu, które przekazuje bankowi kredytobiorcy przy otwieraniu specjalnego rachunku pożyczkowego (s. 97). Pożyczki udzielane są w miarę potrzeb poprzez opłacenie dokumentów rozliczeniowych, a ich spłata następuje poprzez przesyłanie wpływów bezpośrednio na specjalny rachunek sądowy z pominięciem rachunku rozliczeniowego. Klient może otworzyć w banku tylko jedno specjalne konto sądowe, za pośrednictwem którego udzielane są pożyczki na wiele obiektów.
Wiele banków praktykuje ustalanie tzw. minimalnego salda rekompensaty. kredytu, czyli zastrzeżenia pewnej części kredytu udzielonego przez bank. Wysokość salda rekompensaty, z której klient nie jest w stanie skorzystać, waha się od 10 do 20% udzielonej pożyczki. To znacznie zaniża rzeczywistą wielkość udzielonego kredytu i znacząco podnosi koszt takich usług.
Pożyczkę można również udzielić, otwierając rachunek czekowy - specjalny rodzaj rachunku, na którym z jednej strony odzwierciedlane są wpływy, a z drugiej pożyczki i płatności, a także może powstać zarówno saldo kredytowe, jak i debetowe. Rachunek bieżący jest szeroko stosowany za granicą. W naszym kraju zostało to zakazane w latach 30-tych. lat i został zastąpiony odrębnymi rachunkami rozliczeniowymi i pożyczkowymi aż do reformy systemu bankowego w 1987 r. i obecnie jest używany przez banki komercyjne.
Rachunek bieżący to pojedynczy rachunek klienta prowadzony w banku do obsługi kredytowej i rozliczeniowej, za pośrednictwem którego przeprowadzane są wszystkie transakcje z klientem, rachunek „hybrydowy”, łączący w sobie cechy kredytu i rachunku bieżącego. Dla rachunku bieżącego bank ustala limit, który ogranicza wysokość kredytu bieżącego dla każdego kredytobiorcy. Limity ustalane są inaczej dla każdego klienta.
Pożyczka kontraktowa udzielana jest poprzez udzielenie pożyczki pożyczkobiorcy poprzez otwarcie rachunku kontraktowego, z którego środki są wykorzystywane do opłacania dokumentów płatniczych klienta. Podstawą otwarcia rachunku bieżącego jest zawarcie umowy z klientem o udzielenie kredytu bieżącego, która ustala kwotę maksymalnego zadłużenia kredytu, okres kredytowania, maksymalny dopuszczalny okres istnienia debetu saldo na rachunku bieżącym, oprocentowanie kredytu, wysokość prowizji od obrotu (jako procent kwoty obrotów z tytułu debetu i kredytu), a także inne warunki według uznania banku i klienta. Odsetki od salda na rachunku rozliczeniowym na rzecz banku znacznie przewyższają kwotę odsetek naliczonych na rzecz klientów. W praktyce zagranicznej kredyt kontraktowy udzielany jest dużym i wiarygodnym klientom bez zabezpieczeń, a klientom małym i średnim - zabezpieczonym papierami wartościowymi.
Organizacja kredytów
Wszelkie kwestie związane z realizacją i planowaniem akcji kredytowej, ustalaniem warunków i płatnością za usługi bankowe banki komercyjne rozwiązują z klientem na podstawie umowy.
Banki udzielają pożyczek różnym osobom prawnym i osobom fizycznym kosztem środków własnych i pożyczonych: środków własnych, pieniędzy klientów na rachunkach rozliczeniowych, bieżących, pilnych i innych, kredytu międzybankowego; środki zgromadzone przez bank do tymczasowego wykorzystania w drodze emisji dłużnych papierów wartościowych .
Aby rozważyć udzielenie kredytu, klient składa w banku dokumenty zgodnie z wykazem opracowanym i zatwierdzonym przez Regulamin Kredytowania (przybliżony wykaz dokumentów przedstawiono poniżej). Jednocześnie dla różnych grup klientów można opracować różne listy dokumentów niezbędnych (do rozważenia możliwości udzielenia pożyczki). Przykładowo, długoletni, zaufani klienci mogą być zwolnieni z konieczności przedstawiania harmonogramu wpływów i wpłat, informacji o otrzymanych kredytach w innych bankach, a czasem także studium wykonalności transakcji kredytowej (studium wykonalności).
WYKAZ dokumentów, jakie musi złożyć pożyczkobiorca
1. Dokumenty wymagane do rozważenia udzielenia kredytu
1.1. Bilans przedsiębiorstwa pożyczkobiorcy na pierwszy dzień ostatniego miesiąca i ostatni dzień kwartału (deklaracja dochodów i wydatków spółdzielni)
1.2. Harmonogram wpływów i płatności przedsiębiorstwa pożyczkobiorcy
1.3. Kalkulacja techniczno-ekonomiczna charakteryzująca okres zwrotu, poziom rentowności finansowanej transakcji
1.4. Kopie umów potwierdzające uznane transakcje
1,5. Informacje o kredytach otrzymanych w innych bankach
1.6. Kopie dokumentów założycielskich przedsiębiorstwa
Dokumenty wymagane do otwarcia rachunku kredytowego
2.1. Formularz wniosku o pożyczkę wypełniany przez pożyczkobiorcę
2.2. Wypełniana przez Klienta karta z przykładowymi podpisami i odciskiem pieczęci
2.3. Dokumenty potwierdzające dostępność zabezpieczenia kredytu (umowa zastawu na nieruchomości, polisa ubezpieczeniowa, gwarancje itp.)
2.4. Cesja zobowiązania
Decyzję o celowości udzielenia kredytu podejmuje uprawniony urzędnik lub właściwy organ zarządzający banku. W celu racjonalnej organizacji pracy kredytowej decyzja rady określa kompetencje i uprawnienia kierownika działu kredytowego, zastępcy przewodniczącego komisji ds. kredytów oraz zarządu. Maksymalne kwoty, w ramach których można udzielać pożyczek, ustalane są:
decyzją kierownika działu kredytowego (do 1 miliona rubli);
decyzją zastępcy Prezes Zarządu ds. Pracy Kredytowej (od 1 do 5 milionów rubli);
decyzja zarządu (ponad 5 milionów rubli);
decyzja rady w sprawie pożyczek sklasyfikowanych jako duże, na przykład 50 mln rubli. (z kapitałem docelowym w wysokości 100 milionów rubli).
W dużych bankach tworzona jest komisja kredytowa (księgowo-kredytowa) jako specjalny organ uprawniony do rozpatrywania lub podejmowania decyzji w większości kwestii związanych z akcją kredytową i jedynie w szczególnych przypadkach przedkładany pod rozwagę radzie. W skład komitetu kredytowego wchodzą przedstawiciele zarządu, działów kredytowo-prawnego, walutowego i handlowego, a także dyrektor finansowy (główny księgowy) banku. \/
„Bardzo ważnym, choć nie zawsze obowiązkowym punktem przy podejmowaniu decyzji o udzieleniu kredytu jest zabezpieczenie udzielonego przez bank kredytu, choć samo zabezpieczenie kredytu nie gwarantuje jego spłaty, ryzyko poniesienia przez bank znacznych strat jest znacznie zmniejszona. Zabezpieczenia mają szczególne znaczenie dla banku, który wykorzystuje pożyczone środki (pozyskane w formie depozytów) do udzielania kredytów. Dodatkowo zabezpieczenie kredytu to gwarancja nie tylko zwrotu pożyczonych środków, ale także zysku banku. W tym zakresie poszerza się praktyka udzielania poręczeń i gwarancji, rejestrowania zobowiązań zastawnych, w tym zastawów papierów wartościowych, majątku ruchomego i nieruchomego osób fizycznych i prawnych oraz korzystania z możliwości cesji wierzytelności. Wysokość zabezpieczenia powinna być uzależniona od sytuacji finansowej kredytobiorcy i warunków kredytu.| Jeśli chodzi o udzielanie pożyczek stali klienci, którego stan działalności finansowej i gospodarczej bank nie budzi wątpliwości, wówczas częściej kredyt jest powiązany z potencjalnymi dochodami przedsiębiorstwa (a nie zabezpieczeniem materialnym), a zwłaszcza dla pierwszorzędnych kredytobiorców i wydaniem puste pożyczki.
W takich warunkach wymóg obowiązkowego zabezpieczenia rzeczowego kredytu może świadczyć o braku wystarczającego zaufania banku komercyjnego do kredytobiorcy, pogorszeniu perspektyw rozwoju przedsiębiorstwa, niewystarczająco silnych więziach banku z klientem, lub że bank nie jest jedyną instytucją bankową, która go obsługuje.
W przypadku ustanowienia zabezpieczenia kredytu zabezpieczonego, bank może przyjąć zabezpieczenie na aktywach finansowych i rzeczowych. Zastaw na majątku klienta formalizowany jest w formie zobowiązania zastawnego wraz z załączonym wykazem zastawionego majątku, l/ Komornik pożyczkowy, po sprawdzeniu na miejscu obecności i bezpieczeństwa majątku wskazanego w wykazie, umieszcza odpowiedni znak na dokument w dniu kontroli. Kredytobiorca zobowiązuje się do przekazania informacji o zastawionej nieruchomości w ustalonym terminie, uwzględniającym wszelkie zmiany zachodzące w składzie zastawionej nieruchomości. Kiedy doradca kredytowy przeprowadza dalsze kontrole bezpieczeństwa i stanu zabezpieczenia, na odpowiednich dokumentach umieszczane są także adnotacje na ich temat.
Zabezpieczeniem kredytu może być także umowa gwarancji i poręczenia (patrz s. 103).
Gwarancja przyjęta jako zabezpieczenie pożyczki musi zostać potwierdzona notarialnie. Wygasa wraz ze spełnieniem zobowiązania kredytowego, a także w przypadku, gdy wierzyciel w terminie trzech miesięcy nie zgłosi roszczenia wobec poręczyciela. Jeżeli gwarancja nie wskazuje terminu wykonania zobowiązań, wówczas jej ważność wygasa po roku od dnia zawarcia umowy gwarancji. Podobnie jak dłużnik, poręczyciel jest odpowiedzialny za zapłatę odsetek, rekompensatę strat i zapłatę kar, chyba że umowa poręczenia stanowi inaczej. Gwarant i dłużnik odpowiadają solidarnie. H/
Szczególną formą gwarancji jest wystawianie gwarancji. Gwarancje wystawione przez władze gospodarcze przechowywane są w banku gwaranta i przekazywane bankowi udzielającemu wraz z zawiadomieniem banku gwaranta o przyjęciu gwarancji. Jeżeli jako zabezpieczenie kredytu stosowane jest ubezpieczenie ryzyka jego realizacji, wówczas podejmując decyzję o udzieleniu kredytu, klient składa w banku umowę ubezpieczenia i polisę ubezpieczeniową.
^Po sprawdzeniu formalnie i merytorycznie wszystkich złożonych przez klienta dokumentów, bank dokonuje oceny zdolności kredytowej kredytobiorcy. Jednakże głównym celem prac przygotowawczych banku przed udzieleniem kredytu jest określenie zdolności i chęci potencjalnego kredytobiorcy do spłaty kredytu wraz z odsetkami. Bank ocenia stopień ryzyka, jakie może podjąć i maksymalną kwotę kredytu, jaką może udzielić. A niezwykle ważne jest uwzględnienie sytuacji finansowo-ekonomicznej klienta nie dzisiaj, ale w przyszłości. Równie ważne jest prawidłowe prognozowanie ogólnej sytuacji gospodarczej kraju, uwzględniającej zmiany w strukturze popytu konsumpcyjnego, wyposażeniu i technologii, ruchach cen, stanie konkurencji itp.
Jednocześnie należy skupić się na wielu subiektywnych czynnikach związanych z oceną przez pracowników banku potencjalnej „przydatności” rodzaju finansowanej działalności: udzielania kredytów na wypadek czasowej niewypłacalności klientów, jeżeli charakter tej działalności w pełni odpowiada potrzebom społecznym i pozwala liczyć na spłatę kredytu w toku normalnej działalności. Ponadto każdy bank, jeśli to konieczne, musi zaangażować zarówno niezależnych ekspertów z organizacji zewnętrznych, jak i uzyskać odpowiednie informacje od organizacji konsultingowych, audytorskich lub innych, które mają informacje na temat działalności tego przedsiębiorstwa.
Oczywiście żaden bank nie może być odporny na negatywne skutki różnych czynników kryzysowych, takich jak klęski żywiołowe, zmiany sytuacji politycznej, upadłość, strajki, a nawet kryzys gospodarczy. W tym celu w każdym banku tworzone są fundusze rezerwowe i ubezpieczeniowe, a także fundusze o podobnym celu w Banku Centralnym Federacji Rosyjskiej.
Aby pracownicy banku dokonując wstępnych obliczeń mogli realnie uwzględnić wszystkie powyższe czynniki, powszechną praktyką jest, że kredytobiorcy przekazują niemal wszelkie informacje związane z działalnością handlową przedsiębiorstwa.
W rezultacie prace przygotowawcze banku przed udzieleniem kredytu stają się znacznie bardziej skomplikowane. Nie sprowadza się to do sprawdzenia przez bank prawidłowości lub nieprawidłowości wyliczenia zapotrzebowania na środki kredytowe i studium wykonalności, ale polega na kompleksowej analizie społeczno-ekonomicznej wykonalności każdego konkretnego zapotrzebowania przedsiębiorstwa na pożyczone środki i na tej podstawie podstawa, możliwości terminowej spłaty pożyczki wraz z zapłatą odsetek; obecność ugruntowanych, długotrwałych relacji pomiędzy bankiem a klientem, dogłębna wiedza pracowników banku na temat jego sytuacji finansowo-ekonomicznej, cech jakościowych i perspektyw wytwarzanych produktów.
Sporządzanie i kontrola realizacji raportów kredytowych. Transakcja pożyczkowa kończy się zawarciem umowy pożyczki pomiędzy pożyczkodawcą a pożyczkobiorcą. Umowa pożyczki określa główne warunki udzielenia pożyczki: cel, warunki, wielkość i cenę pożyczki; sposób korzystania z rachunku kredytowego, tryb spłaty kwoty głównej wraz z odsetkami (z uwzględnieniem przebiegu dokumentów, jeżeli kredytobiorca nie posiada rachunku bieżącego w tym banku); rodzaje (jeśli pożyczka nie jest in blanco) i formy weryfikacji zabezpieczeń; ilość informacji przekazanych przez pożyczkobiorcę; obowiązków i odpowiedzialności stron, a także innych warunków.
Warunki spłaty pożyczek w ramach prostych rachunków pożyczkowych są sformalizowane w momencie zaciągnięcia pilnego zobowiązania. Jeżeli pożyczka jest spłacana jednorazowo, wypełniane jest jedno pilne zobowiązanie, jeżeli w częściach, realizowana jest każda z płatności.
W aktach kredytowych umieszczane są wszystkie dokumenty złożone przez klienta, z wyjątkiem zobowiązań pilnych, dla których prowadzona jest kartoteka zobowiązań pilnych z tytułu kredytów krótkoterminowych. Odpowiedzialny dyrektor codziennie przegląda indeks karty, wybierając te zobowiązania, które wymagają spłaty. W przypadku otrzymania płatności z tytułu częściowej spłaty kredytu, na odwrotnej stronie zobowiązania terminowego umieszczane są odpowiednie oznaczenia. Prowadzona jest tam także ewidencja dostępności gwarancji udzielonych przez kredytobiorcę.
Kolejnym ważnym etapem procesu kredytowego jest kontrola wydatkowania pożyczonych środków, nie oznacza to jednak nadmiernego regulowania sposobu wydatkowania środków przez firmę, lecz raczej zapewnienie większej niezależności menedżerom przedsiębiorstw i zwiększenie ich odpowiedzialności, m.in. materiałów, na wydatkowanie środków. W szczególności klientom można przyznać względną swobodę w zakresie łącznej kwoty wydanych środków, ich redystrybucję z uwzględnieniem zmieniającej się sytuacji gospodarczej, a także w celu poprawy efektywności wykorzystania zasobów.
Zainteresowanie banku działalnością gospodarczą przedsiębiorstw i zacieśnienie kontroli może być spowodowane jedynie pojawieniem się wątpliwości co do perspektyw spłaty kredytu. W pozostałych przypadkach kontrolę bankową można sprawować jedynie z punktu widzenia tego, w jakim stopniu spłata kredytu jest zapewniona przepływami pieniężnymi z wyników działalności gospodarczej, a nie poprzez ponowne udzielenie, przedłużenie lub otrzymanie nowego kredytu.
Po upływie okresu kredytowania należność jest pobierana z rachunku bieżącego kredytobiorcy. Jeżeli kredytobiorca nie posiada rachunku bieżącego w tym banku, wówczas jego rachunek kredytowy zostaje obciążony kwotą naliczonych odsetek. Spłata pożyczki odbywa się na podstawie zobowiązania terminowego stosowanego w formie nakazu memoriałowego. Jeżeli płatnik nie posiada środków, kwota zadłużenia obciąża rachunek przeterminowanych pożyczek. W niektórych przypadkach (jeśli istnieją istotne powody) pożyczkę można przedłużyć do czasu jej spłaty.
Obliczanie odsetek. Banki pobierają odsetki od aktywnych (udzielonych kredytów) i pasywnych (pozyskanych depozytów) operacji kredytowych. Stopy procentowe wg
który określa wysokość płatności odsetek od aktywnych i pasywnych operacji kredytowych, tryb, okres i warunki naliczania i wypłaty odsetek, a także mechanizm ich pobierania ustala bank w umowie z klientem.
Odsetki naliczane są na warunkach określonych w umowie zawartej z klientem, np. miesięcznie, kwartalnie itp. W naszym kraju, zgodnie z zaleceniami Banku Centralnego, odsetki muszą być naliczane przynajmniej raz na kwartał i płacone (pobierane) w ratach, zgodnie z ustalonym przez bank harmonogramem płatności (spłat) należnych kwot odsetek. Zabrania się jednorazowego potrącania przez Klienta całej kwoty odsetek należnych w momencie udzielenia pożyczki. Jednorazowa spłata odsetek należnych przy spłacie kwoty kapitału po upływie okresu kredytu możliwa jest wyłącznie w przypadku udzielenia pożyczki krótkoterminowej na okres nie dłuższy niż 3 miesiące, gdyż odsetki należy spłacać co najmniej raz w roku. kwartał. Naliczone kwoty odsetek muszą zostać odzwierciedlone w bilansie banku w tym samym okresie, za który zostały naliczone.
Liczbę dni w roku umownie przyjmuje się na 360, a liczbę dni w miesiącu na 30 (31 dzień nie jest brany pod uwagę, a w lutym saldo konta dla ostatniej liczby powtarza się tyle razy, ile wynosi dni jest mniej niż 30).
Istnieją inne sposoby obliczania rat odsetek, wykorzystując do obliczeń (wykorzystując powyższy wzór): dokładną liczbę dni kredytu, a nie warunkową kalkulację na podstawie trzydziestu dni w każdym miesiącu, dokładną liczbę dni w roku, np. przykładowo 365 lub 366, a nie przybliżone (360 dni).
W takim przypadku można zastosować odsetki proste, gdy odsetki naliczane są od tej samej kwoty przez cały okres korzystania z kredytu, oraz odsetki składane, gdy odsetki naliczane są z uwzględnieniem kwoty odsetek naliczonych w poprzednim okresie.
Kryteria kredytowania (doświadczenia krajowe). Ze względu na specyfikę rozwoju gospodarczego w naszym kraju istniały dwa modele bankowości, a co za tym idzie, systemy kredytowe, które różniły się zasadniczo.
Pierwszy z tych modeli opiera się na administracyjno-dowódczych metodach zarządzania kredytami. W gospodarce ściśle scentralizowanej będąc instrumentem mobilizacji i redystrybucji czasowo wolnych środków przedsiębiorstw i ludności, był w istocie formą finansowania jednostek gospodarczych. Jej istota ekonomiczna polegała na udzielaniu przedsiębiorstwom kredytów „na plan” w oparciu o planowane i rzeczywiste potrzeby tych ostatnich na środki finansowe. Różnice w formach udostępniania środków kredytowych – pod względem obrotu oraz stanu zapasów i kosztów produkcji – polegały na zmianach w metodach i technikach oceny potrzeb przedsiębiorstw na kredyty, mechanizmie ich przetwarzania i spłaty.
Takie zróżnicowanie metod kredytowania w oparciu o cechy techniczne, a nie ekonomiczne, oznaczało orientację w kredytowaniu na ujednolicone podejście administracyjne, którego zastosowanie doprowadziło do zapewnienia zasobów kredytowych różnym przedsiębiorstwom, niezależnie od potrzeb społeczeństwa w zakresie wyników ich działalności. W efekcie wzrost inwestycji kredytowych znacząco przewyższył wzrost realnej masy towarów, nie stymulując procesu zaspokajania potrzeb społeczeństwa na towary i usługi, przy uwzględnieniu ich stale zmieniającej się struktury. Pojawienie się innej metody kredytowania – w ramach kredytu zbiorczego, opracowanego i wprowadzonego w specjalnych bankach ZSRR od 1 stycznia 1988 r., nie zmieniło istniejącej sytuacji.
Wszystkie powyższe metody kredytowania, w różnym stopniu, ale spełniały cele i zadania administracyjnego modelu kredytowania, zorganizowanego w ramach jednego banku - byłego Banku Państwowego ZSRR, czyli tzw. Jednopoziomowego systemu bankowego . Ten schemat organizacji działalności kredytowej jest skuteczny, gdy prawie wszystkie przedsiębiorstwa i banki są jednolitymi podmiotami i znajdują się w rękach jednego właściciela – państwa. W tych warunkach stosunki kredytowe jako takie tracą swoje pierwotne znaczenie gospodarcze. Spłata odsetek od pożyczek staje się warunkowa, pożyczanie praktycznie traci swoje nieodłączne cechy i zasady. Określenie efektywności inwestycji kredytowych jest całkowicie uzależnione od efektywności scentralizowanego systemu planowania produkcji i jego zdolności do terminowej redystrybucji zasobów z uwzględnieniem wymogów postępu naukowo-technicznego oraz stale zmieniającej się struktury potrzeb na towary i usługi obu jednostek i społeczeństwo jako całość.
Jest rzeczą zupełnie naturalną, że w tym przypadku nie pojawił się taki problem, jak konieczność przestrzegania zasady spłaty kredytu udzielanego bankom przez przedsiębiorstwa w procesie gromadzenia pieniędzy na rachunkach bieżących. Niezależnie od kwoty odsetek wypłacono w kwocie minimalnej (0,5%). w żaden sposób nie mógłby interesować przedsiębiorstw w „kredytowaniu” państwowych wyspecjalizowanych banków ZSRR, ani zabezpieczać ich przed deprecjacją pieniądza na skutek inflacji.
Podobnie odsetki od pożyczek od „ceny” środków kredytowych, kształtowanej pod wpływem podaży i popytu na nie, stały się narzędziem stymulującym przedsiębiorstwa i organizacje do oszczędzania i racjonalnego wykorzystywania środków. Zgodnie z tymi zasadami określono kryteria optymalnego oprocentowania aktywnej i pasywnej działalności bankowej oraz utworzono administracyjną skalę stóp procentowych.
Odmienna sytuacja powstała wraz z restrukturyzacją systemu gospodarczego i porzuceniem administracyjnych metod zarządzania. Wraz z rozwojem spółdzielczej i indywidualnej działalności zawodowej, przejściem na udziałowe i akcyjne formy organizacji stosunków gospodarczych, pojawieniem się różnego rodzaju spółek, w tym wspólnych z udziałem kapitału zagranicznego, administracyjny model działalności kredytowej stał się hamulec rozwoju, zahamowanie procesów mobilizacji i terminowej redystrybucji zasobów w gospodarce narodowej w poziomie, poprawa jakości usług kredytowych i finansowych. W związku z tym rozpoczęła się transformacja systemu organizacji akcji kredytowej, która obowiązywała do 1988 r., rozwój sektora komercyjnego w systemie bankowości kredytowej, reprezentowanego przez banki komercyjne wzajemne i akcyjne. Banki przestały funkcjonować w ramach aparatu państwowego, odrodziło się kredytowanie jako szczególny rodzaj działalności gospodarczej, a w gospodarce narodowej ukształtował się nowy, niezależny przemysł – bankowość.
Wraz z pojawieniem się w kraju niepaństwowych instytucji bankowych - banków komercyjnych zorganizowanych w formie spółek wzajemnych i spółek akcyjnych działających na zasadach komercyjnych, rozpoczął się inny model organizacji działalności kredytowej, którego cechą charakterystyczną jest organizacja działalność kredytową w ramach i na bazie banków pozyskiwanych w postaci depozytów surowcowych. Wyklucza to w zasadzie możliwość nieograniczonego udzielania kredytów, jak to praktykowały państwowe banki wyspecjalizowane, w tym bezpłatnie, na pokrycie przełomów finansowych i złego zarządzania. Organizacja działalności kredytowej na zasadach komercyjnych doprowadziła do opracowania różnych podejść do metod i kryteriów udzielania kredytów oraz rewizji tradycyjnych ustawień.
Banki komercyjne porzuciły dotychczasową praktykę kredytowania na przedmiot zagregowany oraz stosowane dotychczas metody kredytowania bilansowego i obrotowego. Choć w przyszłości te metody kredytowania oczywiście będą mogły być stosowane, ale tylko w szczególnych przypadkach, stosowane w indywidualnych sytuacjach tylko wtedy, gdy bank widzi taką potrzebę. W większości przypadków banki kierują się zasadniczo odmiennym podejściem i kryteriami udzielania kredytów, innym sposobem udostępniania środków kredytowych, opartym na czynnikach ekonomicznych i pozwalającym na połączenie interesów banków jako podmiotów komercyjnych, interesów ich klientów i gospodarkę narodową jako całość.
Charakterystyczne cechy organizacji systemu kredytów krótkoterminowych banków komercyjnych są następujące. Po pierwsze, przy podejmowaniu decyzji o udzieleniu kredytów należy skupić się na kryteriach ekonomicznych (jakościowych), a nie technicznych (ilościowych), a ostatecznie na potrzebach rozwoju społeczno-gospodarczego społeczeństwa jako jednym kryterium dla wszystkich instytucji bankowych.
W praktyce oznacza to, że kredytowane są koszty przedsiębiorstw związane z produkcją i sprzedażą tylko tych produktów, na które istnieje rzeczywiste zapotrzebowanie społeczne, a ich cechy jakościowe odpowiadają przyszłym wymaganiom i obecnym standardom międzynarodowym. Jednocześnie ważne jest, aby ewentualne trudności w jego realizacji nie wynikały z niewystarczająco wysokiej jakości, ale z chwilowego braku środków od konsumenta.
Podobnie, jeśli mówimy o kredytowaniu długoterminowym, to kredytowane są tylko te działania inwestycyjne, które najlepiej odpowiadają potrzebom postępu społecznego i mogą w dającej się przewidzieć przyszłości przynieść wymierny efekt w zakresie zaspokojenia potrzeb społeczeństwa i jego poszczególnych członków.
Typowym przykładem skuteczności takiej orientacji (przede wszystkim na zaspokojenie potrzeb społeczeństwa) są powojenne doświadczenia Japonii i Niemiec, gdzie największe przedsiębiorstwa przemysłowe i banki, wyznaczając główne kierunki swojej działalności, stawiały na pierwszym miejscu na pierwszym planie nie są cechy czysto komercyjne, ale społeczne znaczenie tego czy innego rodzaju działalności, łącząc jednak zaspokojenie tych potrzeb społecznych z korzyścią dla siebie
Zapotrzebowanie na niego zarówno ze strony ludności, jak i przedsiębiorstw i organizacji służy jako wskaźnik zapotrzebowania społecznego na określony rodzaj produktu. Cechy te wyrażają się ilościowo w liczbie wniosków o produkcję niektórych rodzajów towarów i usług od osób prawnych, zawartych umów handlowych itp. Ważną cechą wielkości popytu w warunkach rynkowych jest dynamika cen: ich szybki wzrost, ceteris paribus, świadczy o wzroście popytu, spadek oznacza jego zmniejszenie. Podobnie rolę wskaźnika zmienionych potrzeb (przy pozostałych czynnikach niezmienionych) może pełnić cena akcji danej spółki, która jest wrażliwa na zmieniające się potrzeby społeczeństwa na produkowane przez nią towary i usługi i w pewnym stopniu odzwierciedla poziom rentowności spółek.
Tylko wtedy, gdy skupimy się na popycie, na potrzebach konsumenta końcowego, udzielając kredytów na tego rodzaju działalność gospodarczą, która jest związana z wytwarzaniem produktów, na które jest popyt, kredytowanie odpowiada interesom społeczeństwa, a nie poszczególnych przedsiębiorstw. I tylko w tym przypadku łączą się interesy gospodarki jako całości i banków jako niezależnych, samowystarczalnych przedsiębiorstw w warunkach bankowości komercyjnej, co stanowi gwarancję zwrotu przekazanych środków, zapewnia przyszłą wypłacalność klienta, oraz uzyskanie trwałych zysków bankowych.
Choć w tłumaczeniu z łaciny „kredytować” oznacza „zaufać”, to jednak zaufanie odgrywa tu nie większą rolę niż w nawiązywaniu i rozwoju innych typów stosunków gospodarczych. Podobnie jak w przypadku innych transakcji gospodarczych, pierwszorzędne znaczenie powinny mieć potrzeby produktów stron umowy, znaczenie gospodarcze wytwarzanych przez nie towarów i usług, a co za tym idzie, potencjalne bezpieczeństwo ich mienia. Sytuacja finansowo-ekonomiczna w momencie transakcji, czyli tzw. natychmiastowa wypłacalność klienta, nie powinna odgrywać decydującej roli.
Proces kredytowy podzielony jest na kilka etapów.
1. Tworzenie portfela wniosków kredytowych. Klient ubiegający się o kredyt w banku musi złożyć wniosek zawierający wstępne informacje na temat wymaganego kredytu i proponowanego zabezpieczenia. W razie potrzeby doradca kredytowy może zapytać o sytuację finansową pożyczkobiorcy. Przed negocjacjami specjalista ds. pożyczek zapoznaje się z wcześniejszymi dokumentami finansowymi i historycznymi klienta.
2. Rozpatrzenie wniosku i negocjacje z przyszłym kredytobiorcą.
3. Ocena zdolności kredytowej kredytobiorcy i ryzyka związanego z udzieleniem kredytu. Po rozmowie doradca kredytowy musi podjąć decyzję: kontynuować pracę z wnioskiem o pożyczkę lub odmówić. Jeżeli propozycja klienta w jakichś istotnych aspektach odbiega od zasad i wytycznych polityki prowadzonej przez bank w zakresie operacji kredytowych, wówczas wniosek należy zdecydowanie odrzucić.
4. Podjęcie decyzji o możliwości udzielenia pożyczki i formie jej udzielenia. Formę pożyczki ustala się w zależności od kategorii pożyczkobiorcy i specyfiki finansowanego wydarzenia.
Wysokość pożyczki jest zazwyczaj indywidualna, gdyż ustalana jest na podstawie potrzeb finansowych i możliwości pożyczkodawcy i pożyczkobiorcy.
5. Zawarcie umowy kredytowej i rejestracja dokumentacji kredytowej kredytobiorcy. Po podjęciu pozytywnej decyzji o udzieleniu kredytu i jego strukturyzowaniu, bank negocjuje z klientem i wypracowuje kompromisową umowę, która odpowiada obu stronom.
Umowa pożyczki to szczegółowy dokument podpisywany przez uczestników transakcji kredytowej, który zawiera szczegółowy opis wszystkich warunków kredytu. W takim przypadku bank musi posiadać pisemną decyzję zarządu banku potwierdzającą uprawnienia urzędników do podpisania umowy.
Dokumentacja kredytowa wierzyciela będącego osobą prawną musi zawierać:
1. Wniosek o pożyczkę według ustalonego formularza.
2. Statut, umowa założycielska, decyzja o zarejestrowaniu przedsiębiorstwa, karta z wzorami podpisów, karta rejestracji kontroli skarbowej.
3. Ostatni bilans roczny (kwartalny) wraz z załącznikami nr 2 i 5 oraz bilans na ostatni dzień miesiąca oznaczony znakiem.
4. Plan finansowy zysków i strat na najbliższy kwartał (kopia planu złożona w urzędzie skarbowym).
5. Studium wykonalności transakcji finansowej, na którą wnioskowany jest kredyt, oczekiwany zysk z jej realizacji wraz ze szczegółową kalkulacją kosztów (wydatków) transakcji, powiązując zysk z transakcji z wynikami całego przedsiębiorstwa.
6. Kopie umów, kontraktów, protokołów intencyjnych, dokumentów płatniczych potwierdzających realność transakcji lub projektu.
7. Projekt umowy zabezpieczenia wraz z wykazem nieruchomości stanowiących zabezpieczenie lub innymi dokumentami zapewniającymi spłatę kredytu (poręczenie itp.).
8. Koordynacja z KUGI, jeżeli przedsiębiorstwo posiada udziały własności państwowej.
9. W przypadku otrzymania kredytu na nową budowę:
a) zaświadczenie o osobie posiadającej prawo własności działki pod zabudowę, o charakterze i warunkach tego prawa;
b) pozwolenie władz lokalnych na budowę, przebudowę;
c) dane o dostępności zatwierdzonej dokumentacji projektowej oraz o zakończeniu badań pozaresortowych, w tym oceny oddziaływania na środowisko.
10. Sprawozdanie z audytu za ostatnie 2–3 lata pracy dla przedsiębiorstw z inwestycjami zagranicznymi i spółkami akcyjnymi, dla pozostałych – w przypadku dużych kredytów.
11. Umowa pożyczki z obowiązkową wizą prawniczą.
12. Szczegółowy wniosek o możliwości udzielenia pożyczki od eksperta (kierownika działu kredytowego).
13. Kwestionariusz klienta.
14. Pilny obowiązek na dzień spłaty kredytu, karta ze wzorami podpisów, sporządzona i poświadczona w wymagany sposób, zezwolenie na otwarcie rachunku kredytowego.
Ponadto, aby mieć lepszą kontrolę nad przebiegiem spłaty kredytu, w dokumentacji kredytowej znajduje się korespondencja dotycząca kredytu (korespondencja z klientem, nagrania rozmów telefonicznych itp.) oraz aktualne materiały dotyczące zdolności kredytowej klienta (informacje otrzymane z innych banków, zapytania telefoniczne, itp.). ), a także inne informacje finansowo-ekonomiczne (raporty finansowe, tabele analityczne, harmonogramy spłat kredytów itp.).
Wszystkie dokumenty związane z dokumentacją kredytową kredytobiorcy przechowywane są w teczce, na której okładce znajduje się imię i nazwisko kredytobiorcy, numer umowy kredytowej, data jej zawarcia, kod oraz numer rachunku kredytowego w banku. wskazane są banki.
Umowę pożyczki można uznać za zawartą dopiero od momentu przekazania określonej kwoty. To właśnie w tym momencie, a nie wcześniej, powstaje obowiązek klienta do spłaty kredytu. Zazwyczaj bank udziela kredytu klientowi poprzez zaksięgowanie odpowiedniej kwoty jednorazowo lub w ratach na rachunku bieżącym klienta (lub innym).
6. Kontrola przestrzegania warunków umowy i spłaty kredytu (marketing kredytowy).
7. Spłata pożyczki wraz z odsetkami i zamknięcie sprawy kredytowej.
Rodzaje pożyczek krótkoterminowych : kredyt w rachunku bieżącym, kredyt terminowy, linia kredytowa. Limity kredytowe. Przetwarzanie pożyczki. Harmonogram spłat odsetek i spłaty kapitału. Spłata kredytu, analiza porównawcza różnych jego schematów, ich zalety i wady. Monitoring kredytowy, jego główny cel, sposoby realizacji. Praca banku z kredytami zagrożonymi.
Zasady i etapy długoterminowego kredytowania przez banki działalności inwestycyjnej i przedsiębiorczej. Mechanizm udzielania i spłaty kredytów konsumenckich i hipotecznych.
Praktyka bankowości światowej zna różne metody udzielania kredytów: jednorazowe udostępnienie środków, kredyt w rachunku bieżącym, otwarcie linii kredytowej.
- „Kroniki Bursztynu”. Książki w porządku. Opinie. Roger Zelazny „Kroniki Amberu” Roger Zelazny „Dziewięciu książąt bursztynu” kontynuował
- Grzyb ryżowy: korzyści i szkody
- Energia ludzka: jak poznać swój potencjał energetyczny Ludzka energia życiowa według daty urodzenia
- Znaki zodiaku według żywiołów - Horoskop