व्यक्तिगत आयकर के लिए करदाताओं की गणना के संचय का रजिस्टर। हम एक सुविधाजनक व्यक्तिगत आयकर रजिस्टर विकसित कर रहे हैं
इस लेख में मैं 1सी 8.3 में व्यक्तिगत आयकर की गणना और रोक के पहलुओं के साथ-साथ फॉर्म 2-एनडीएफएल और 6-एनडीएफएल में रिपोर्ट तैयार करने पर विचार करना चाहता हूं।
कर प्राधिकरण के साथ पंजीकरण स्थापित करना
यह सबसे महत्वपूर्ण सेटिंग है; इसके बिना, आप नियामक अधिकारियों को रिपोर्ट प्रस्तुत नहीं कर पाएंगे। आइए "संगठन" निर्देशिका (मेनू "मुख्य" - "संगठन") पर जाएं। वांछित संगठन का चयन करने के बाद, "अधिक..." बटन पर क्लिक करें। ड्रॉप-डाउन सूची से, "कर अधिकारियों के साथ पंजीकरण" चुनें:
आपको सभी विवरण ध्यानपूर्वक भरने होंगे।
पेरोल लेखांकन स्थापित करना
ये सेटिंग्स "वेतन और कार्मिक" अनुभाग - "वेतन सेटिंग्स" में की जाती हैं।
आइए "सामान्य सेटिंग्स" पर जाएं और इंगित करें कि लेखांकन हमारे कार्यक्रम में बनाए रखा जाता है, न कि किसी बाहरी में, अन्यथा कार्मिक और वेतन लेखांकन से संबंधित सभी अनुभाग उपलब्ध नहीं होंगे:
"व्यक्तिगत आयकर" टैब पर, आपको यह बताना होगा कि मानक कटौती किस क्रम में लागू की जाती है:
" " टैब पर, आपको यह बताना होगा कि बीमा प्रीमियम की गणना किस दर पर की जाती है:
व्यक्तियों को कोई भी उपार्जन आय संहिता के अनुसार किया जाता है। इस प्रयोजन के लिए, कार्यक्रम में एक संदर्भ पुस्तक "व्यक्तिगत आयकर के प्रकार" है। देखने के लिए और, यदि आवश्यक हो, तो संदर्भ पुस्तिका को समायोजित करने के लिए, आपको "वेतन सेटिंग्स" विंडो पर वापस जाना होगा। आइए "क्लासिफायर" अनुभाग का विस्तार करें और "एनडीएफएल" लिंक पर क्लिक करें:
व्यक्तिगत आयकर गणना पैरामीटर सेटिंग्स विंडो खुल जाएगी। संदर्भ पुस्तक संबंधित टैब पर स्थित है:
प्रत्येक प्रकार के संचय और कटौती के लिए व्यक्तिगत आयकर कराधान स्थापित करने के लिए, आपको "वेतन सेटिंग्स" विंडो में "वेतन गणना" अनुभाग का विस्तार करना होगा:
ज्यादातर मामलों में, ये सेटिंग्स वेतन और व्यक्तिगत आयकर का हिसाब-किताब शुरू करने के लिए पर्याप्त हैं। मैं केवल यह नोट करूंगा कि कानून में बदलाव के आधार पर प्रोग्राम कॉन्फ़िगरेशन अपडेट होने पर निर्देशिकाओं को अपडेट किया जा सकता है।
1सी में व्यक्तिगत आयकर लेखांकन: संचय और कटौती
व्यक्तिगत आयकर की गणना अवधि (महीने) के लिए वास्तव में प्राप्त आय की प्रत्येक राशि के लिए अलग से की जाती है।
व्यक्तिगत आयकर राशि की गणना और संचयन " ", " ", " " इत्यादि जैसे दस्तावेजों का उपयोग करके किया जाता है।
उदाहरण के तौर पर, आइए "पेरोल" दस्तावेज़ लें:
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"व्यक्तिगत आयकर" टैब पर हम परिकलित कर राशि देखते हैं। दस्तावेज़ पोस्ट करने के बाद, निम्नलिखित व्यक्तिगत आयकर लेनदेन बनाए जाते हैं:
दस्तावेज़ "व्यक्तिगत आयकर की गणना के लिए आय का लेखांकन" रजिस्टर में प्रविष्टियाँ भी बनाता है, जिसके अनुसार रिपोर्टिंग फॉर्म बाद में भरे जाते हैं:
वास्तव में, दस्तावेज़ पोस्ट करते समय कर्मचारी से रोका गया कर लेखांकन में परिलक्षित होता है:
- व्यक्तिगत आयकर लेखांकन संचालन।
संचयन के विपरीत, कर रोकने की तारीख पोस्ट किए गए दस्तावेज़ की तारीख है।
अलग से, आपको दस्तावेज़ "व्यक्तिगत आयकर लेखा संचालन" पर विचार करना चाहिए। यह लाभांश, अवकाश वेतन और अन्य भौतिक लाभों पर व्यक्तिगत आयकर की गणना के लिए प्रदान किया जाता है।
दस्तावेज़ "व्यक्तिगत आयकर" अनुभाग में "वेतन और कार्मिक" मेनू में बनाया गया है, लिंक "व्यक्तिगत आयकर पर सभी दस्तावेज़"। दस्तावेज़ों की सूची वाली विंडो में, जब आप "बनाएँ" बटन पर क्लिक करते हैं, तो एक ड्रॉप-डाउन सूची दिखाई देती है:
लगभग सभी दस्तावेज़ जो किसी न किसी तरह से व्यक्तिगत आयकर को प्रभावित करते हैं, वे "व्यक्तिगत आयकर के लिए बजट के साथ करदाताओं की गणना" रजिस्टर में प्रविष्टियाँ बनाते हैं।
एक उदाहरण के रूप में, आइए "चालू खाते से बट्टे खाते में डालना" दस्तावेज़ का उपयोग करके कर लेखांकन रजिस्टर प्रविष्टियों के गठन पर विचार करें।
आइए दस्तावेज़ जोड़ें "" (मेनू "वेतन और कार्मिक" - लिंक "बैंक के विवरण") और इसके आधार पर हम "चालू खाते से राइट-ऑफ़" बनाएंगे:
इसके बाद, आइए दस्तावेज़ द्वारा तैयार किए गए रजिस्टरों में पोस्टिंग और गतिविधियों पर नज़र डालें:
व्यक्तिगत आयकर रिपोर्टिंग का गठन
ऊपर, मैंने उन मुख्य रजिस्टरों का वर्णन किया है जो बुनियादी व्यक्तिगत आयकर रिपोर्ट तैयार करने में शामिल हैं, अर्थात्:
दस्तावेज़ों की सूची वाली विंडो में, बनाएं बटन पर क्लिक करें और कर्मचारी प्रमाणपत्र भरें:
दस्तावेज़ लेन-देन और रजिस्टरों में प्रविष्टियाँ उत्पन्न नहीं करता है, बल्कि इसका उपयोग केवल मुद्रण के लिए किया जाता है।
- (धारा 2):
रिपोर्ट विनियमित रिपोर्टिंग से संबंधित है। आप "व्यक्तिगत आयकर" अनुभाग, "वेतन और कार्मिक" मेनू, या "रिपोर्ट" मेनू, "1सी रिपोर्टिंग" अनुभाग, "विनियमित रिपोर्ट" के माध्यम से भी इसके पंजीकरण के लिए आगे बढ़ सकते हैं।
दूसरे खंड को भरने का एक उदाहरण:
रोके गए और अर्जित व्यक्तिगत आयकर की जाँच करना
कर संचय और बजट के भुगतान की शुद्धता की जांच करने के लिए, आप " " का उपयोग कर सकते हैं। यह "रिपोर्ट" मेनू, अनुभाग - "मानक रिपोर्ट" में स्थित है।
2011 से, 27 जुलाई 2010 के संघीय कानून संख्या 229-एफजेड द्वारा रूसी संघ के टैक्स कोड के अध्याय 23 में पेश किए गए कई बदलाव लागू हो गए हैं। विशेष रूप से, 2011 से, कर एजेंटों को कर लेखांकन रजिस्टरों में व्यक्तिगत आयकर रिकॉर्ड रखने की आवश्यकता होती है, जिसके रूपों को स्वतंत्र रूप से विकसित करने का प्रस्ताव है। कार्यक्रम "1सी: वेतन और कार्मिक प्रबंधन 8" (रिलीज़ 2.5.32) में कर रजिस्टर फॉर्म पहले ही लागू किया जा चुका है। ई.ए. व्यक्तिगत आयकर के लेखांकन और गणना से संबंधित नए फॉर्म और परिवर्तनों के बारे में बात करता है। ग्रियानिना, स्वतंत्र सलाहकार।
रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 230 का अनुच्छेद 1
कर राशि की गणना की गई
रोकी गई कर की राशि
कर राशि हस्तांतरित
.
रजिस्टर में व्यक्तिगत आयकर बजट के साथ कर एजेंटों की गणना आ रहा उपभोग व्यक्तिगत आयकर को बजट में स्थानांतरित करना.
दस्तावेज़ों की सूची रूसी संघ के बजट में व्यक्तिगत आयकर का स्थानांतरणमेनू से कॉल किया जा सकता है कर और योगदान -> व्यक्तिगत आयकर का रूसी संघ के बजट में स्थानांतरण करों, अनुच्छेद रूसी संघ के बजट में व्यक्तिगत आयकर का स्थानांतरण(चित्र 1 देखें)।
चावल। 1
दस्तावेज़ के शीर्षलेख में रूसी संघ के बजट में व्यक्तिगत आयकर का स्थानांतरण
सारणीबद्ध अनुभाग में कर्मचारी भरें ->व्यक्ति
भरें -> कर राशि
दस्तावेज़ पोस्ट करते समय रूसी संघ के बजट में व्यक्तिगत आयकर का स्थानांतरण व्यक्तिगत आयकर बजट के साथ कर एजेंटों की गणना.
प्रत्येक करदाता के लिए हस्तांतरित व्यक्तिगत आयकर राशि का लेखांकन
व्यक्तिगत आयकर के लिए कर रजिस्टर का रूप कानून द्वारा विनियमित नहीं है, हालांकि, रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 230 के अनुच्छेद 1 के नए संस्करण में वह जानकारी सूचीबद्ध है जो कर रजिस्टर में शामिल होनी चाहिए। फॉर्म 1-एनडीएफएल में डेटा की तुलना में इस जानकारी की संरचना का विस्तार किया गया है, जिसका उपयोग पहले किया गया था। विशेष रूप से, अब कर एजेंटों को प्रत्येक व्यक्ति के लिए वास्तव में हस्तांतरित व्यक्तिगत आयकर की मात्रा को ध्यान में रखना होगा, जिसमें स्थानांतरण की तारीख और भुगतान दस्तावेज़ का विवरण दर्शाया जाएगा। इस राशि को 2011 के लिए फॉर्म 2-एनडीएफएल में व्यक्तियों की आय की जानकारी में भी इंगित करना होगा। इस प्रकार, 2011 से, कर एजेंटों को प्रत्येक व्यक्ति के लिए तीन कर राशियों को ध्यान में रखना होगा:
कर राशि की गणना की गई- किसी व्यक्ति की आय से कितना कर रोका जाना निर्धारित किया गया था;
रोकी गई कर की राशि- किसी व्यक्ति को आय का भुगतान करते समय वास्तव में कितना कर रोका गया था;
कर राशि हस्तांतरित- वास्तव में कितना कर बजट प्रणाली में स्थानांतरित किया गया था।
कार्यक्रम "1सी: वेतन और कार्मिक प्रबंधन 8" में हस्तांतरित कर की रकम दर्ज करने के लिए एक नया दस्तावेज़ बनाया गया है रूसी संघ के बजट में व्यक्तिगत आयकर का स्थानांतरण. प्रत्येक व्यक्ति के लिए स्थानांतरण के अधीन और वास्तव में बजट में स्थानांतरित की गई राशियों को रिकॉर्ड करने के लिए - एक नया संचय रजिस्टर व्यक्तिगत आयकर बजट के साथ कर एजेंटों की गणना.
रजिस्टर में व्यक्तिगत आयकर बजट के साथ कर एजेंटों की गणना"+" चिन्ह के साथ (आंदोलन के प्रकार के अनुसार)। आ रहा) व्यक्तियों से रोकी गई कर की राशि, बजट में स्थानांतरण के अधीन, "-" चिह्न (आंदोलन के प्रकार के अनुसार) के साथ परिलक्षित होती है उपभोग) - हस्तांतरित कर राशि। रजिस्टर में शेष राशि कर्मचारियों से रोके गए कर की राशि को दर्शाती है, लेकिन अभी तक बजट में स्थानांतरित नहीं की गई है - यह वह डेटा है जिसका उपयोग प्रोग्राम दस्तावेज़ को स्वचालित रूप से भरने के लिए किया जाता है व्यक्तिगत आयकर को बजट में स्थानांतरित करना.
कृपया ध्यान दें कि दस्तावेज़ की तारीख और भुगतान की तारीख बिलिंग अवधि के बाद महीने के पहले दिन से पहले की नहीं होनी चाहिए।
प्रोग्राम संस्करण को अपडेट करने के बाद, 01/01/2011 से शुरू होने वाले करदाताओं द्वारा प्राप्त सभी आय के संबंध में सूचना डेटाबेस में व्यक्तिगत आयकर के हस्तांतरण को पंजीकृत करना आवश्यक है। भुगतान पर व्यक्तिगत आयकर हस्तांतरण पंजीकृत करने की अनुशंसा की जाती है।
दस्तावेज़ों की सूची रूसी संघ के बजट में व्यक्तिगत आयकर का स्थानांतरणमेनू से कॉल किया जा सकता है कर और योगदान -> व्यक्तिगत आयकर का रूसी संघ के बजट में स्थानांतरणया प्रोग्राम डेस्कटॉप से: बुकमार्क करों, अनुच्छेद रूसी संघ के बजट में व्यक्तिगत आयकर का स्थानांतरण(चित्र 1 देखें)।
चावल। 1
व्यक्तिगत आयकर हस्तांतरण कार्यक्रम में कर अवधि के प्रत्येक माह के लिए, प्रत्येक कर दर और OKATO+KPP कोड के लिए अलग से पंजीकृत किए जाते हैं।
दस्तावेज़ के शीर्षलेख में रूसी संघ के बजट में व्यक्तिगत आयकर का स्थानांतरणआपको संकेत देना चाहिए: भुगतान की तारीख, कर अवधि का महीना जिसके लिए कर हस्तांतरित किया गया था, कर के भुगतान के लिए भुगतान आदेश का विवरण, कर की दर, अलग-अलग डिवीजनों के मामले में - OKATO/KPP कोड निर्दिष्ट करें , और इस कर दर और कोड OKATO/KPP पर हस्तांतरित कर की कुल राशि दर्ज करें।
सारणीबद्ध अनुभाग में कर्मचारी- इंगित करें कि प्रत्येक विशिष्ट करदाता के लिए कितना कर हस्तांतरित किया गया था। कर्मचारियों की सूची आदेश द्वारा स्वचालित रूप से भरी जा सकती है भरें ->व्यक्तिजिसने आय प्राप्त की। सूची में वे सभी व्यक्ति शामिल होंगे जिनके लिए स्थानांतरण के लिए कर राशि कार्यक्रम में पंजीकृत है। प्रत्येक व्यक्ति के लिए राशि की गणना दस्तावेज़ के शीर्षलेख में दर्शाई गई कुल राशि के आनुपातिक वितरण द्वारा की जाएगी। यदि आवश्यक हो, तो तालिका अनुभाग में राशियों को मैन्युअल रूप से समायोजित किया जा सकता है। सभी करदाताओं के लिए कुल कर राशि दस्तावेज़ के शीर्षलेख में दर्शाई गई राशि से मेल खाना चाहिए।
यदि दस्तावेज़ में कर्मचारियों की सूची मैन्युअल रूप से चुनी गई है, तो कर्मचारियों के बीच कुल कर राशि वितरित करने के लिए कमांड का उपयोग किया जाता है भरें -> कर राशि(आपको व्यक्तियों की सूची को दोबारा भरे बिना कर राशि भरने की अनुमति देता है)।
दस्तावेज़ पोस्ट करते समय रूसी संघ के बजट में व्यक्तिगत आयकर का स्थानांतरणसारणीबद्ध भाग में दर्शाए गए प्रत्येक व्यक्ति के लिए हस्तांतरित कर की मात्रा संचय रजिस्टर में दर्ज की जाती है व्यक्तिगत आयकर बजट के साथ कर एजेंटों की गणना.
वितरण प्रत्येक व्यक्ति के लिए स्थानांतरित किए जाने वाले कर की राशि के अनुपात में किया जाता है (व्यक्तिगत आयकर के लिए बजट के साथ कर एजेंटों की संचय रजिस्टर गणना के अनुसार शेष राशि)। उदाहरण के लिए, यदि, किसी कारण से, कर्मचारियों से रोके गए व्यक्तिगत आयकर की कुल राशि का केवल 50% बजट में भुगतान किया जाता है, तो प्रत्येक व्यक्ति के लिए उससे रोके गए कर की आधी राशि का हस्तांतरण दर्ज किया जाएगा।
व्यक्तिगत आयकर के लिए कर लेखांकन रजिस्टर
व्यक्तिगत आयकर के लिए कर लेखांकन रजिस्टर संकलित करने के लिए, कार्यक्रम में एक नई रिपोर्ट जोड़ी गई है व्यक्तिगत आयकर के लिए कर लेखांकन रजिस्टर. रिपोर्ट को उसी नाम के सबमेनू आइटम का उपयोग करके कॉल किया जा सकता है कर और शुल्कया बुकमार्क से करोंप्रोग्राम डेस्कटॉप.
इस रिपोर्ट का उपयोग करके, आप संगठन के सभी कर्मचारियों के लिए या केवल व्यक्तियों की चयनित सूची के लिए चयनित कर अवधि के लिए व्यक्तिगत आयकर के लिए कर लेखांकन रजिस्टर तैयार कर सकते हैं।
कार्यक्रम में लागू व्यक्तिगत आयकर रजिस्टर फॉर्म रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 230 के अनुच्छेद 1 में निर्दिष्ट जानकारी की संरचना के लिए आवश्यकताओं का पूरी तरह से अनुपालन करता है। आइए याद रखें कि रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 230 के अनुच्छेद 1 के अनुसार, कर रजिस्टर में ऐसी जानकारी होनी चाहिए जो करदाता की पहचान, करदाता को भुगतान की गई आय का प्रकार और स्थापित के अनुसार प्रदान की गई कर कटौती की अनुमति दे। कोड, आय की राशि और उनके भुगतान की तारीख, करदाता की स्थिति, रूसी संघ की बजट प्रणाली में रोक और कर हस्तांतरण की तारीखें, संबंधित भुगतान दस्तावेज़ का विवरण।
रजिस्टर में 7 अनुभाग शामिल हैं।
धारा 1 में कर एजेंट के बारे में जानकारी है।
धारा 2 में करदाता (आय प्राप्तकर्ता) के बारे में जानकारी शामिल है। पैराग्राफ 2.9 करदाता की कर स्थिति के बारे में तालिका के रूप में जानकारी प्रदान करता है। पदनाम के लिए, समान करदाता स्थिति कोड का उपयोग फॉर्म 2-एनडीएफएल के लिए किया जाता है: 1 - कर निवासी, 2 - अनिवासी, 3 - उच्च योग्य विदेशी विशेषज्ञ।
धारा 3 करदाता के मानक कर कटौती के अधिकार के बारे में जानकारी प्रदान करती है। यह जानकारी फॉर्म में व्यक्ति के लिए निर्दिष्ट कटौती डेटा के आधार पर भरी जाती है व्यक्तिगत आयकर के लिए डेटा दर्ज करना(चित्र 2 देखें)।
चावल। 2
धारा 4 कर आधार और व्यक्तिगत आयकर की गणना के बारे में जानकारी प्रदान करती है। प्रत्येक OKATO/KPP कोड के लिए धारा 4 अलग से बनाई गई है। यदि कर अवधि के दौरान किसी कर्मचारी ने विभिन्न अलग-अलग प्रभागों में काम किया और आय प्राप्त की, तो इस कर्मचारी के रजिस्टर में कई खंड 4 शामिल होंगे। धारा 4 में कई उपखंड शामिल हैं।
उपधारा __% की दर से व्यक्तिगत आयकर की गणनाप्रत्येक कर दर के लिए अलग से गठित किया जाता है। उपधारा में, कर अवधि के महीने के अनुसार, करदाता द्वारा प्राप्त आय के कोड और मात्रा, कर योग्य आय की राशि और गणना किए गए कर दिए गए हैं। 13% की दर से कर योग्य आय के लिए, करदाता को वास्तव में प्रदान की गई कर कटौती के बारे में जानकारी के साथ एक अतिरिक्त तालिका प्रदर्शित की जाती है।
उपखंडों में कर की गणना, टैक्स पर रोक लगाईऔर कर हस्तांतरितगणना, रोके गए और हस्तांतरित कर की राशि कर अवधि और कर दरों के महीने के अनुसार दी जाती है। एक अलग कॉलम लेनदेन की तारीख को इंगित करता है: गणना, कटौती, कर का हस्तांतरण। हस्तांतरित कर की रकम के लिए, भुगतान आदेश का विवरण अतिरिक्त रूप से प्रदर्शित किया जाता है (चित्र 3 देखें)।
चावल। 3
धारा 5 संपूर्ण कर अवधि के लिए करदाता को वास्तव में प्रदान की गई कर कटौती की कुल मात्रा को इंगित करती है। जानकारी OKATO/KPP कोड और कटौती कोड के संदर्भ में प्रदर्शित की जाती है।
धारा 6 कर अवधि के परिणामों के आधार पर आय और कर की कुल मात्रा प्रदान करती है, जिसे ओकेएटीओ/केपीपी कोड और कर दरों के आधार पर विभाजित किया गया है।
धारा 7 फॉर्म 2-एनडीएफएल में करदाता आय प्रमाणपत्र जमा करने के बारे में जानकारी निर्दिष्ट करती है।
रूसी संघ के कर संहिता में परिवर्तन से संबंधित व्यक्तिगत आयकर की गणना में परिवर्तन
2011 से, व्यक्तिगत मामलों के लिए व्यक्तिगत आयकर की गणना की प्रक्रिया बदल गई है।
हाल ही में 2011 में, किसी कर्मचारी को संपत्ति कटौती प्रदान करने के मामले में कर की गणना की जाती है। परिवर्तन उस महीने पर लागू होते हैं जिस महीने से कटौती लागू होनी शुरू होती है। रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 220 के नए संस्करण के अनुसार, कर्मचारी द्वारा इस तरह की कटौती के लिए आवेदन जमा करने के महीने से प्राप्त कर्मचारी आय के लिए संपत्ति कर कटौती प्रदान की जाती है। पहले, कर अवधि की शुरुआत से आय के लिए कटौती प्रदान की जाती थी, भले ही कर्मचारी ने जिस महीने में आवेदन जमा किया हो। आवेदन जमा करने के महीने में व्यक्तिगत आयकर की गणना करते समय, कार्यक्रम ने वर्ष की शुरुआत से कर की पुनर्गणना की, और पिछले महीनों के लिए आय पर कर की राशि को वापस करना या ऑफसेट करना संभव था। 2011 में, कर्मचारी द्वारा आवेदन जमा करने के महीने से पहले के 2011 के महीनों के लिए कर पुनर्गणना नहीं की गई है।
इसके अलावा, जब कोई कर्मचारी रूसी संघ के कर निवासी का दर्जा प्राप्त करता है तो कर की गणना करने की प्रक्रिया बदल गई है। रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 231 के नए संस्करण के अनुसार, जब करदाता कर निवासी का दर्जा प्राप्त करता है तो कर की पुनर्गणना और वापसी कर निरीक्षणालय द्वारा ही की जाती है। पहले, कर एजेंट इस मामले में कर की पुनर्गणना और वापसी कर सकता था, इसलिए कार्यक्रम ने संपूर्ण कर अवधि के लिए 13% की दर से कर की पुनर्गणना की। 2011 में, जब कोई कर्मचारी रूसी संघ के कर निवासी का दर्जा प्राप्त करता है, तो वर्ष की शुरुआत से कर की पुनर्गणना नहीं की जाती है, बल्कि स्थिति बदलने के महीने से 13% की दर से गणना की जाती है।
इन मामलों के लिए कर गणना के उदाहरणों की चर्चा आईटीएस संदर्भ पुस्तक "1सी कार्यक्रमों में कर्मियों के साथ कार्मिक रिकॉर्ड और निपटान को बनाए रखना" में की गई है।
व्यक्तिगत आयकर गणना उपप्रणाली से संबंधित व्यक्तिगत आयकर गणना में परिवर्तन
आइए व्यक्तिगत आयकर गणना उपप्रणाली से संबंधित कार्यक्रम में एक और बदलाव पर ध्यान दें। वह स्थान जहां किसी कर्मचारी की कर स्थिति के बारे में जानकारी दर्ज की जाती है, बदल गया है। पहले, किसी व्यक्ति की नागरिकता पर डेटा दर्ज करने के रूप में इनपुट किया जाता था। अब करदाता की स्थिति फॉर्म के एक विशेष पृष्ठ पर दर्शाई गई है व्यक्तिगत आयकर के लिए डेटा दर्ज करना(बटन का उपयोग करके व्यक्ति के डेटा फॉर्म से कॉल किया जाता है व्यक्तिगत आयकर, या मैदान से स्थितिनिर्देशिका कर्मचारी) - अंजीर देखें। 4.
ई.ए. शेरोनोवा, अर्थशास्त्री
हम एक सुविधाजनक व्यक्तिगत आयकर रजिस्टर विकसित कर रहे हैं
व्यक्तिगत आयकर के लिए कर रजिस्टर का विकास संगठन पर ही छोड़ दिया गया है खंड 1 कला. रूसी संघ का 230 टैक्स कोड. एक नियम के रूप में, सभी कर रजिस्टर लेखांकन कार्यक्रमों में उपलब्ध हैं। लेकिन ऐसे संगठन भी हैं जिनके पास इन कार्यक्रमों को खरीदने का अवसर नहीं है। अगर आप भी उनमें से एक हैं तो यह लेख आपके लिए है।
कहाँ से शुरू करें
इससे पहले कि आप अपने लिए व्यक्तिगत आयकर रजिस्टर बनाएं, आपको यह निर्धारित करना होगा कि इसकी आवश्यकता क्यों है। और एक कर एजेंट के रूप में आपको इसकी आवश्यकता है:
- कर्मचारी की आय से रोके जाने वाले कर की सही गणना करें;
- रजिस्टर डेटा के आधार पर, प्रत्येक कर्मचारी के लिए जल्दी से 2-एनडीएफएल प्रमाणपत्र भरें और वर्ष के अंत में कर निरीक्षक को रिपोर्ट करें खंड 2 कला। रूसी संघ का 230 टैक्स कोड;
- टैक्स ऑडिट की स्थिति में, निरीक्षकों को रजिस्टर प्रस्तुत करें और इसकी अनुपस्थिति पर जुर्माने से बचें।
इसलिए, रजिस्टर में सीधे टैक्स कोड में उल्लिखित अनिवार्य विवरण, साथ ही 2-एनडीएफएल प्रमाणपत्र में मौजूद सभी डेटा शामिल होने चाहिए। आख़िरकार, इसे भरना आसान हो जाएगा।
अनिवार्य व्यक्तिगत आयकर रजिस्टर विवरण
व्यक्तिगत आयकर रजिस्टर में जो अनिवार्य विवरण होने चाहिए उनमें शामिल हैं: खंड 1 कला. रूसी संघ का 230 टैक्स कोड:
1) करदाता की पहचान करने वाली जानकारी (पूरा नाम, कर पहचान संख्या)। रजिस्टर में पासपोर्ट डेटा (संख्या, श्रृंखला, निवास का पता) को तुरंत इंगित करना भी बेहतर है, क्योंकि उन्हें 2-एनडीएफएल प्रमाणपत्र भरने के लिए आवश्यक है;
2) करदाता की स्थिति (निवासी/अनिवासी);
3) भुगतान आय के प्रकार और उनके कोड;
4) प्रदान की गई कर कटौती के प्रकार और उनके कोड;
5) आय की राशि और कटौती की राशि;
6) आय के भुगतान की तारीखें;
7) कर रोकने की तारीखें;
8) कर हस्तांतरण की तारीखें;
9) बजट में कर के हस्तांतरण के लिए भुगतान दस्तावेज़ का विवरण (दिनांक और संख्या)।
पाठक की राय
“यहाँ व्यक्तिगत आयकर कैसे काम करता है? इंस्पेक्टर कुछ नहीं करता और खुश रहता है. कर्मचारी शांति से सोता है (विशेषकर 5 और 20 तारीख को)। और नियोक्ता गणना करता है, रोकता है, स्थानांतरित करता है, प्रदान करता है, रिपोर्ट करता है, जारी करता है, प्रतिनिधित्व करता है। इसके अलावा, प्रत्येक प्राप्तकर्ता के लिए और प्रत्येक भुगतान के लिए! और सब अकेले! यह अच्छा है कि मैंने अभी तक खुद पर जुर्माना नहीं लगाया है।
अलेक्जेंडर,
मुख्य लेखाकार, मास्को
पहले पांच विवरण कोई प्रश्न नहीं उठाते हैं, और कर रजिस्टर में उन्हें दर्शाने में कोई समस्या नहीं है। कर्मचारी के बारे में सारी जानकारी 2-एनडीएफएल प्रमाणपत्र की धारा 2 की तरह ही तैयार की जा सकती है।
यह स्पष्ट है कि आप कर्मचारी आय की राशि अपने प्राथमिक दस्तावेजों (निपटान और भुगतान रिकॉर्ड, वेतन पर्ची, अधिनियम, आदि) से लेंगे। आय कोड और कटौती कोड संघीय कर सेवा के आदेश के परिशिष्ट संख्या 3 और संख्या 4 में दी गई निर्देशिकाओं से लिए गए हैं, जिसने 2-एनडीएफएल प्रमाणपत्र के फॉर्म को मंजूरी दी और इसे भरने के लिए सिफारिशें कीं। अनुमत संघीय कर सेवा के दिनांक 17 नवंबर 2010 के आदेश संख्या ММВ-7-3/611@ द्वारा.
और करदाता की स्थिति को इस प्रकार कोडित किया जा सकता है अनुभाग II सिफ़ारिशें, अनुमोदित। संघीय कर सेवा के दिनांक 17 नवंबर 2010 के आदेश संख्या ММВ-7-3/611@ द्वारा (इसके बाद सिफ़ारिशों के रूप में संदर्भित): संख्या 1 का अर्थ है कि निवासी कर्मचारी और उसकी श्रम आय पर 13% की दर से कर लगाया जाता है खंड 2 कला। 207, पैराग्राफ 1, कला। 224 रूसी संघ का टैक्स कोड, और संख्या 2 - कि एक अनिवासी और उसकी आय पर 30% की दर से कर लगाया जाता है खंड 2 कला। 207, कला का अनुच्छेद 3। 224 रूसी संघ का टैक्स कोड.
यदि कर्मचारी विदेशी है या अक्सर व्यापारिक यात्राओं पर विदेश जाता है, तो यह रिकॉर्ड करने के लिए कि वर्ष के दौरान उसकी स्थिति कैसे बदलती है, आप रजिस्टर की शुरुआत में ऐसी तालिका बना सकते हैं।
पूरे वर्ष स्थिति की निगरानी करना भी आवश्यक है क्योंकि कर्मचारी को केवल 13% की दर से कर योग्य आय के लिए कटौती प्रदान की जाती है। पीपी. 3, 4 बड़े चम्मच. रूसी संघ का 210 टैक्स कोड. लेकिन आइए अंतिम चार रजिस्टर विवरणों को अधिक विस्तार से देखें।
आय भुगतान तिथि
इंच। रूसी संघ के टैक्स कोड के 23 में "आय के भुगतान की तारीख" जैसी कोई चीज़ नहीं है। इसलिए, हमें इस शब्द के शाब्दिक अर्थ से आगे बढ़ना चाहिए। व्यक्तिगत आयकर रजिस्टर में, कर्मचारी को पैसे के वास्तविक भुगतान की तारीख को किसी भी आय के भुगतान की तारीख के रूप में दर्शाया जाना चाहिए। वैसे वित्त मंत्रालय भी ऐसा ही सोचता है. उदाहरण के लिए, उन्होंने समझाया कि यदि वेतन का भुगतान कर्मचारियों के कार्ड खातों में पैसा जमा करके किया जाता है, तो रजिस्टर में कर्मचारी के कार्ड में पैसे के हस्तांतरण की सटीक तारीख अवश्य बतानी चाहिए। वित्त मंत्रालय का पत्र दिनांक 14 फरवरी 2012 क्रमांक 03-04-06/6-37.
आय का प्रकार | आय भुगतान तिथि खंड 1 कला. 223 रूसी संघ का टैक्स कोड |
नकद में कोई भी आय (मजदूरी, जीपीए भुगतान, अवकाश वेतन, बीमारी की छुट्टी, लाभांश आदि सहित) | कैश रजिस्टर से आय के भुगतान या कर्मचारी के बैंक खाते में धन हस्तांतरण का दिन |
वस्तु के रूप में आय | कर्मचारी को संपत्ति के हस्तांतरण का दिन (उसे सेवाओं का प्रावधान, उसके लिए काम का प्रदर्शन) |
किसी कर्मचारी को ऋण जारी करते समय ब्याज पर बचत से प्राप्त भौतिक लाभ | जिस दिन कर्मचारी ऋण पर ब्याज का भुगतान करता है |
माल (कार्य, सेवाएँ) या प्रतिभूतियों के अधिग्रहण से प्राप्त भौतिक लाभ | जिस दिन कोई कर्मचारी सामान (कार्य, सेवाएँ), प्रतिभूतियाँ खरीदता है |
चूंकि वेतन का भुगतान महीने में दो बार किया जाना चाहिए (महीने की पहली छमाही के लिए - महीने के अंत से पहले, आमतौर पर 16 से 30 तारीख तक, दूसरी छमाही के लिए - महीने के अंत के बाद, आमतौर पर 1 से 1 तारीख तक) 15वां नंबर कला। 136 रूसी संघ का श्रम संहिता), तो आपको रजिस्टर में दो भुगतान तिथियां दर्शानी होंगी।
व्यक्तिगत आयकर रोकने की तारीख
संगठन कर्मचारी को भुगतान करते समय उसकी आय से व्यक्तिगत आयकर रोकने के लिए बाध्य है। खंड 4 कला। 226 रूसी संघ का टैक्स कोड. जिसके बाद रोके गए कर को बजट में स्थानांतरित किया जाना चाहिए, और आय घटाकर व्यक्तिगत आयकर को कर्मचारी को हस्तांतरित किया जाना चाहिए।
रोके जाने वाले कर की गणना पहले की जानी चाहिए - कर्मचारी को आय अर्जित होने के समय। अर्थात्, वेतन, बोनस, भत्ते, अतिरिक्त भुगतान, बीमारी लाभ, अवकाश वेतन, जीपीए आय, आदि के संचय के दिन। यह परिकलित कर होगा, और आप इसे व्यक्तिगत आयकर रजिस्टर के उपयुक्त कॉलम में इंगित करेंगे। .
लेकिन, जैसा कि हम पहले ही कह चुके हैं, कर्मचारी की आय से परिकलित व्यक्तिगत आयकर को तभी रोकना आवश्यक है जब उन्हें सीधे भुगतान किया जाए।
हम कर्मचारी को चेतावनी देते हैं
अगर वर्ष के दौरान नौकरी में परिवर्तन,किसी नए स्थान पर बच्चों की कटौती प्राप्त करने के लिए, आपको अपने पिछले कार्यस्थल से लेखा विभाग में 2-एनडीएफएल प्रमाणपत्र लाना होगा। अन्यथा, कटौती बिल्कुल नहीं दी जाएगी।
ज्यादातर मामलों में, कर कटौती की तारीख आय के भुगतान की तारीख के साथ मेल खाएगी (उदाहरण के लिए, छुट्टी वेतन, बीमारी की छुट्टी का भुगतान करते समय, 02/07/2012 संख्या 11709/11 के सर्वोच्च मध्यस्थता न्यायालय के प्रेसीडियम का संकल्प; वित्त मंत्रालय का पत्र दिनांक 06.06.2012 क्रमांक 03-04-08/8-139, दिनांक 10.10.2007 क्रमांक 03-04-06-01/349). लेकिन इस नियम के दो अपवाद हैं - गैर-मौद्रिक आय का भुगतान और मजदूरी के रूप में आय।
वस्तु के रूप में आय का भुगतान करते समय (उदाहरण के लिए, उपहार जारी करते समय), आय के भुगतान के समय व्यक्तिगत आयकर को रोकना असंभव है। यह अगली बार कर्मचारी को पैसे का भुगतान करते समय किया जाना चाहिए, उदाहरण के लिए, उसे वेतन, छुट्टी वेतन, बीमार वेतन आदि का भुगतान करते समय। खंड 4 कला। 226 रूसी संघ का टैक्स कोड; वित्त मंत्रालय का पत्र दिनांक 28 नवम्बर 2007 क्रमांक 03-04-06-01/420
अब वेतन पर नजर डालते हैं। जैसा कि हम पहले ही कह चुके हैं, इसका भुगतान महीने में दो बार किया जाता है। तो क्या, व्यक्तिगत आयकर को दो बार रोकें? नियामक अधिकारियों ने बार-बार समझाया है कि परिणामों के आधार पर कर्मचारी की आय की अंतिम गणना के दौरान महीने में एक बार वेतन (महीने की पहली छमाही सहित) से व्यक्तिगत आयकर की गणना, रोकना और बजट में स्थानांतरित करना आवश्यक है। प्रत्येक माह जिसके लिए उसे आय अर्जित की गई थी। वित्त मंत्रालय का पत्र दिनांक 15.08.2012 क्रमांक 03-04-06/8-143, दिनांक 08/09/2012 क्रमांक 03-04-06/8-232, दिनांक 07/17/2008 क्रमांक. 03-04-06-01/214, दिनांक 07/16. 2008 संख्या 03-04-06-01/209, मॉस्को के लिए संघीय कर सेवा दिनांक 29 अप्रैल, 2008 संख्या 21-11/041841@.
इस प्रकार, महीने की पहली और दूसरी छमाही के लिए मजदूरी के रूप में आय की प्राप्ति की तारीख उस महीने का आखिरी दिन है जिसके लिए मजदूरी अर्जित की गई थी। और उसी तारीख को आपको महीने के लिए व्यक्तिगत आयकर की गणना करने की आवश्यकता है खंड 2 कला। 223 रूसी संघ का टैक्स कोड. लेकिन आपको आय के भुगतान की तारीख पर कर रोकना होगा - जिस दिन आप महीने की दूसरी छमाही के लिए वेतन के भुगतान के लिए बैंक से धन प्राप्त करते हैं (जब कैश रजिस्टर से जारी किया जाता है) या कर्मचारी कार्ड में स्थानांतरित करते हैं खंड 4 कला। 226 रूसी संघ का टैक्स कोड.
ऐसा प्रतीत होता है कि सब कुछ सरल है: महीने की पहली छमाही (अग्रिम) के लिए वेतन का भुगतान करते समय, व्यक्तिगत आयकर रोकने की कोई आवश्यकता नहीं है। हालाँकि, यदि आप कर्मचारी को व्यक्तिगत आयकर रोके बिना अग्रिम राशि का भुगतान करते हैं, तो महीने के अंत में ऐसी स्थिति उत्पन्न हो सकती है जब आप व्यक्तिगत आयकर को बजट में स्थानांतरित नहीं कर पाएंगे, क्योंकि आपके पास कर रोकने के लिए कुछ भी नहीं होगा। से। उदाहरण के लिए, आपने किसी कर्मचारी को अग्रिम भुगतान किया, लेकिन उससे व्यक्तिगत आयकर नहीं रोका गया। और फिर यह पता चला कि महीने के दूसरे भाग में कर्मचारी किसी कारण से वेतन का हकदार नहीं था (उदाहरण के लिए, वह बीमार हो गया या अपने खर्च पर छुट्टी पर था)। और यह पता चला कि आपके पास व्यक्तिगत आयकर रोकने के लिए कुछ भी नहीं है। लेकिन आप व्यक्तिगत आयकर को अपने स्वयं के धन से बजट में स्थानांतरित नहीं कर सकते हैं, यह सीधे तौर पर संहिता द्वारा निषिद्ध है। खंड 9 कला। 226 रूसी संघ का टैक्स कोड. इस समस्या को हल करने के लिए तीन विकल्प हैं:
- <или>महीने की पहली छमाही के लिए वेतन का भुगतान करें जिसमें से व्यक्तिगत आयकर की गणना की गई हो, लेकिन व्यक्तिगत आयकर अर्जित न करें (डीटी खाता 70 - केटी खाता 68 पोस्ट न करें) और रोकें नहीं। फिर महीने के अंत में आप कर्मचारी की आय से महीने का संपूर्ण व्यक्तिगत आयकर हमेशा रोक सकते हैं;
- <или>गणना करें (पोस्ट डीटी खाता 70 - केटी खाता 68) और अग्रिम से व्यक्तिगत आयकर रोकें, लेकिन इसे तुरंत बजट में स्थानांतरित न करें। और महीने के अंत में वेतन का भुगतान करते समय - महीने के पूरे वेतन से रोकी गई कर की राशि को एक बार स्थानांतरित करें। हालाँकि, यह विकल्प ऑन-साइट ऑडिट के दौरान कर अधिकारियों से अनावश्यक प्रश्न उठा सकता है (वे कहते हैं, चूँकि उन्होंने कर रोक लिया था, उन्होंने इसे स्थानांतरित क्यों नहीं किया, आख़िरकार, एक अवसर था);
- <или>प्रत्येक वेतन भुगतान के साथ व्यक्तिगत आयकर की गणना करें, रोकें और स्थानांतरित करें, यानी महीने में दो बार (प्रविष्टियां करें: व्यक्तिगत आयकर की गणना करते समय - डीटी खाता 70 - केटी खाता 68, और कर स्थानांतरित करते समय - डीटी खाता 68 - केटी खाता 51) .
व्यक्तिगत आयकर हस्तांतरण की तिथि और भुगतान विवरण
यह व्यक्तिगत आयकर हस्तांतरण के लिए भुगतान पर्ची पर बैंक के निशान में दर्शाई गई तारीख है। हम आपको याद दिला दें कि जिस अवधि के भीतर कर को बजट में स्थानांतरित किया जाना चाहिए वह आय के भुगतान की विधि पर निर्भर करता है खंड 6 कला. 226 रूसी संघ का टैक्स कोड.
यदि आप किसी कर्मचारी को बैंक हस्तांतरण द्वारा आय (महीने की पहली छमाही के लिए वेतन को छोड़कर) का भुगतान करते हैं और समय पर कर हस्तांतरित करते हैं, तो आय के भुगतान की तारीख, कर रोक की तारीख और उसके हस्तांतरण की तारीख मेल खाएगी .
हर कोई जानता है कि व्यक्तिगत आयकर एक भुगतान में संगठन के सभी कर्मचारियों (या एक विभाग के कर्मचारियों) के लिए तुरंत बजट में स्थानांतरित कर दिया जाता है। इसलिए, यदि रोके गए व्यक्तिगत आयकर को पूर्ण रूप से बजट में स्थानांतरित कर दिया जाता है, तो कर रजिस्टर में प्रत्येक कर्मचारी के पास समान भुगतान पर्ची संख्या और उसकी तारीख होगी।
रजिस्टर बनाए रखने के सामान्य नियम
नियम 1।प्रत्येक कर्मचारी के लिए प्रतिवर्ष एक अलग रजिस्टर बनाया जाना चाहिए। कला। 216, पैराग्राफ 1, कला। रूसी संघ का 230 टैक्स कोड. इसमें कर्मचारी को भुगतान की गई सभी आय प्रतिबिंबित होनी चाहिए, भले ही उन पर कर की दर कुछ भी हो। विभिन्न दरों (9, 13, 15, 30 या 35%) पर कर योग्य आय को अलग से दर्शाया जाना चाहिए, उदाहरण के लिए रजिस्टर के विभिन्न अनुभागों में पीपी. 1, 3 बड़े चम्मच. 226, कला. 224, पैराग्राफ 1, कला। रूसी संघ का 230 टैक्स कोड. वैसे, यह बिल्कुल वही सिद्धांत है जो 2-एनडीएफएल प्रमाणपत्र भरते समय लागू होता है (प्रत्येक दर के लिए - अलग धारा 3-5) अनुभाग द्वितीय सिफ़ारिशें.
नियम 2.रजिस्टर में, कर्मचारी को भुगतान की गई सभी आय, 13% की दर से कर लगाया जाता है, और प्रदान की गई कटौती वर्ष की शुरुआत से मासिक और संचयी आधार पर परिलक्षित होती है। आख़िरकार, इन आय पर व्यक्तिगत आयकर की गणना प्रत्येक महीने के परिणामों के आधार पर वर्ष की शुरुआत से संचयी आधार पर की जाती है, चालू वर्ष के पिछले महीनों में रोके गए व्यक्तिगत आयकर को घटाकर। खंड 3 कला. 226 रूसी संघ का टैक्स कोड.
लेकिन अन्य दरों पर लगाया गया आय केवल मासिक रूप से दर्शाया जा सकता है। इस मामले में, व्यक्तिगत आयकर की गणना कटौती प्रदान किए बिना आय की प्रत्येक राशि के लिए अलग से की जाती है पीपी. 3, 4 बड़े चम्मच. 210, कला का अनुच्छेद 3। 226 रूसी संघ का टैक्स कोड.
नियम 3.यदि कर्मचारी को वर्ष की शुरुआत से काम पर नहीं रखा गया था, तो रजिस्टर की शुरुआत में निम्नलिखित जानकारी दर्शाई जा सकती है।
आय की राशि पिछले कार्यस्थल से 2-एनडीएफएल प्रमाणपत्र से ली गई है। खंड 3 कला. 218 रूसी संघ का टैक्स कोड. यह जानकारी यह तय करने के लिए आवश्यक है कि कर्मचारी को बच्चों के लिए कटौती दी जाए या नहीं। आखिरकार, यदि वर्ष की शुरुआत से आय 280,000 रूबल से अधिक है, तो कटौती अब प्रदान नहीं की जाती है उप. 4 पैराग्राफ 1 कला। 218 रूसी संघ का टैक्स कोड.
यदि कर्मचारी को बाल कटौती का अधिकार है, तो रजिस्टर की शुरुआत में एक और संकेत बनाना बेहतर है।
यह तुरंत स्पष्ट हो जाएगा कि आपको किस महीने से कटौती प्रदान करना शुरू करना चाहिए और कब ऐसा करना बंद करना चाहिए, कौन सी कटौती राशि प्रदान करनी है और कौन सा कटौती कोड निर्दिष्ट करना है।
ध्यान
बच्चों के लिए कटौती एक कर्मचारी को कैलेंडर वर्ष के प्रत्येक महीने के लिए प्रदान की जाती है, भले ही इन महीनों में 13% की दर से आय पर कर लगाया गया हो या नहीं। उप. 4 पैराग्राफ 1 कला। 218, कला का अनुच्छेद 3। 210, कला का अनुच्छेद 3। 226, कला. रूसी संघ का 216 टैक्स कोड; वित्त मंत्रालय का पत्र दिनांक 19 जनवरी 2012 क्रमांक 03-04-05/8-36; 14 जुलाई 2009 संख्या 4431/09 के सर्वोच्च मध्यस्थता न्यायालय के प्रेसीडियम का संकल्प.
नियम 4.रजिस्टर उस आय को प्रतिबिंबित नहीं कर सकता है जो व्यक्तिगत आयकर के अधीन नहीं है, उदाहरण के लिए, मातृत्व लाभ, डेढ़ साल तक के बच्चों के लिए मासिक बाल देखभाल लाभ कला। 217 रूसी संघ का टैक्स कोड.
लेकिन आय जो स्थापित सीमा के भीतर व्यक्तिगत आयकर के अधीन नहीं है (उदाहरण के लिए, 700 रूबल से अधिक दैनिक भत्ते, सामग्री सहायता और प्रति वर्ष 4,000 रूबल से अधिक कर योग्य उपहार, आदि) उपरोक्त रजिस्टर में परिलक्षित होनी चाहिए पीपी. 3, 28 कला. 217 रूसी संघ का टैक्स कोड; वित्त मंत्रालय का पत्र दिनांक 20 जुलाई 2010 क्रमांक 03-04-06/6-155. इसके अलावा, रजिस्टर में, आय को पूरी राशि में दर्शाया जाना चाहिए, और गैर-कर योग्य राशि के लिए कटौती कोड को इंगित किया जाना चाहिए वित्त मंत्रालय का पत्र दिनांक 2 मार्च 2012 क्रमांक 03-04-06/9-54.
नियम 5.यदि किसी संगठन में अलग-अलग प्रभाग हैं, तो प्रत्येक ओपी में व्यक्तिगत आयकर के लिए कर रजिस्टर अलग से बनाए रखा जाना चाहिए।
और यदि कोई कर्मचारी एक साथ जीपी और ओपी दोनों से आय प्राप्त करता है, तो उसके लिए दो व्यक्तिगत आयकर रजिस्टर खोले जाने चाहिए। इस मामले में, व्यक्तिगत आयकर की सही गणना के लिए, बच्चों के लिए एक ही स्थान पर कटौती प्रदान करना अधिक सुविधाजनक है - या तो जीपी में या ओपी में।
प्रत्येक ओपी में रजिस्टर बनाए रखना आवश्यक है ताकि व्यक्तिगत आयकर के हस्तांतरण और 2-व्यक्तिगत आयकर प्रमाणपत्र जमा करने में कोई समस्या न हो। आख़िरकार, ओपी के कर्मचारियों की आय से रोके गए व्यक्तिगत आयकर को प्रत्येक ओपी के स्थान पर बजट में स्थानांतरित किया जाना चाहिए खंड 7 कला. 226 रूसी संघ का टैक्स कोड. और जैसा कि वित्त मंत्रालय और संघीय कर सेवा ने बार-बार समझाया है, जहां व्यक्तिगत आयकर स्थानांतरित किया जाता है, वहां 2-एनडीएफएल प्रमाणपत्र जमा करना होगा संघीय कर सेवा का पत्र दिनांक 30 मई 2012 क्रमांक ED-4-3/8816@; वित्त मंत्रालय दिनांक 08/07/2012 क्रमांक 03-04-06/3-222, दिनांक 03/23/2012 क्रमांक 03-04-08/8-58. अर्थात्, एसई कर्मचारियों की आय पर 2-एनडीएफएल प्रमाणपत्र एसई के स्थान पर संघीय कर सेवा को प्रस्तुत किया जाना चाहिए, और एसई कर्मचारियों की आय पर 2-एनडीएफएल प्रमाणपत्र - एसई के स्थान पर संघीय कर सेवा को प्रस्तुत किया जाना चाहिए। से अनुभाग द्वितीय सिफ़ारिशें.
नियम 6.व्यक्तिगत आयकर राशियाँ पूरे रूबल में रजिस्टर में परिलक्षित होती हैं, और अन्य सभी राशियाँ रूबल और कोप्पेक x में दिखाई देती हैं खंड 4 कला। रूसी संघ का 225 टैक्स कोड.
नियम 7.प्रबंधक के आदेश से व्यक्तिगत आयकर रजिस्टर फॉर्म को मंजूरी देना बेहतर है।
व्यक्तिगत आयकर रजिस्टर भरना
हम आपको एक उदाहरण के साथ दिखाएंगे कि यह कैसे करना है।
उदाहरण। व्यक्तिगत आयकर रजिस्टर भरना
/ स्थिति /हंसमुख इवान पेत्रोविच संगठन में काम करता है। उनका वेतन 20,000 रूबल है। वेतन भुगतान की समय सीमा: महीने की पहली छमाही के लिए - चालू माह का 22वां दिन, महीने की दूसरी छमाही के लिए - अगले महीने का 7वां दिन।
कर्मचारी की 10 साल की एक बेटी है। इस संबंध में, वह लेखा विभाग में कटौती के लिए एक आवेदन और बच्चे के जन्म प्रमाण पत्र की एक प्रति लेकर आया।
4 फरवरी से 8 फरवरी तक कर्मचारी बीमार था. खुशमिजाज आई.पी. के बाद बीमारी की छुट्टी लाए जाने पर, उन्हें 4,000 रूबल की राशि का भत्ता दिया गया, जिसका भुगतान फरवरी की पहली छमाही के वेतन के साथ 22 तारीख को किया गया था। खंड 1 कला. 29 दिसंबर 2006 के कानून के 15 नंबर 255-एफजेड.
11 मार्च से 24 मार्च तक कर्मचारी छुट्टी पर था. कर्मचारी को अवकाश वेतन की राशि का भुगतान फरवरी के वेतन के साथ अवकाश शुरू होने से पहले 5 मार्च को किया गया था कला। 136 रूसी संघ का श्रम संहिता.
इसके अलावा, खुशमिजाज आई.पी. संस्था ने दो उपहार दिये:
- 25 जनवरी, उनकी सालगिरह के सिलसिले में - 3,000 रूबल की राशि में;
- 22 फरवरी को छुट्टी के सिलसिले में - 1,500 रूबल की राशि में।
कर्मचारियों के वेतन से रोके गए व्यक्तिगत आयकर को उस दिन बजट में स्थानांतरित कर दिया गया जिस दिन बैंक से वेतन भुगतान के लिए धन प्राप्त हुआ था।
/ समाधान /रजिस्टर में हम केवल वही डेटा प्रदान करते हैं जो कर की गणना के लिए आवश्यक है।
व्यक्तिगत आयकर के लिए कर रजिस्टर
07.02.2013
07.03.2013
1. वर्ष के अंत में अत्यधिक रोकी गई व्यक्तिगत आयकर की राशि (कॉलम 9 - कॉलम 8) | |
2. वर्ष के अंत में रोकी नहीं गई व्यक्तिगत आयकर की राशि (कॉलम 8 - कॉलम 9) |
पाठक मरीना वासिलिवेना का प्रश्न:
हमने एक नया प्रोग्राम 1 सी 8.3 अकाउंटिंग स्थापित किया। मैं अभी तक इस कार्यक्रम से पूरी तरह परिचित नहीं हूँ।
हम एक व्यक्ति से एक कार किराए पर लेते हैं, मैं मैन्युअल लेनदेन के माध्यम से किराया पंजीकृत करता हूं डीटी 44.1 सीटी 76.5 और व्यक्तिगत आयकर डीटी 76.5 सीटी 68.1 भी लेता हूं।
लेकिन अर्जित व्यक्तिगत आयकर व्यक्तिगत आयकर रजिस्टर में नहीं आता है। 1सी अकाउंटिंग 7.7 में, मैंने व्यक्तिगत आयकर डेटा को समायोजित करके इस व्यक्तिगत आयकर को पूरा किया,
लेकिन 1सी 8.3 में मुझे ऐसा कोई फ़ंक्शन नहीं मिल सका। यदि संभव हो तो कृपया मेरी मदद करें.
उत्तर:
कर लेखांकन में व्यक्तिगत आयकर के लिए बजट के साथ निपटान को प्रतिबिंबित करने के लिए, एक संचय रजिस्टर प्रदान किया जाता है: " व्यक्तिगत आयकर बजट के साथ कर एजेंटों की गणना".
यदि हम " " मेनू का उपयोग करके इस रजिस्टर को खोलते हैं:
तो हम कुछ इस तरह देखेंगे:
ये सभी रजिस्टर के अनुसार आंदोलन हैं, जो कर्मचारियों को वेतन देते समय बनते हैं।
लेकिन हमारा काम इन्हीं गतिविधियों को प्रतिबिंबित करना है, जब हम जिस व्यक्ति से कार किराए पर लेते हैं, उससे सीधे मैन्युअल ऑपरेशन में व्यक्तिगत आयकर रोकते हैं। इसे कैसे करना है?
आइए एक मैन्युअल ऑपरेशन खोलें जिसमें हम अपने लेनदेन को दर्शाते हैं:
डीटी 44.1 केटी 76.5
डीटी 76.5 केटी 68.1
मेरे पास सब कुछ बहुत योजनाबद्ध तरीके से है:
और सबसे ऊपरी आइटम "अधिक" से आइटम "रजिस्टर चुनें" का चयन करें:
रजिस्टरों की एक सूची खुल जाएगी; हमें उन लोगों के लिए बॉक्स चेक करना होगा जिनकी गतिविधियों को हम प्रदर्शित करना चाहते हैं:
"ओके" पर क्लिक करें और देखें कि "ऑपरेशन" दस्तावेज़ में रजिस्टर को संपादित करने के लिए एक अतिरिक्त टैब दिखाई दिया है:
"जोड़ें" बटन पर क्लिक करें और जिस व्यक्ति की हमें आवश्यकता है उसके लिए व्यक्तिगत आयकर रसीद की लाइन भरें:
ईमानदारी से, व्लादिमीर मिल्किन(शिक्षक और डेवलपर)।