Jak zoptymalizować VAT. Optymalizacja podatkowa: akceptowalne sposoby optymalizacji podatku VAT
Jakie są sposoby optymalizacji VAT w 2019 roku. Które programy są legalne, a które nie. Jakie są metody i schematy oraz jak je zastosować w różnych organizacjach.
Drodzy Czytelnicy! Artykuł mówi o typowych sposobach rozwiązywania problemów prawnych, ale każdy przypadek jest indywidualny. Jeśli chcesz wiedzieć jak dokładnie rozwiązać twój problem- skontaktuj się z konsultantem:
ZGŁOSZENIA I TELEFONY PRZYJMUJEMY 24/7 i 7 dni w tygodniu.
Jest szybki i ZA DARMO!
Przepisy podatkowe nakładają na przedsiębiorców obowiązek płacenia dużej liczby podatków. Dlatego wielu szuka sposobów na nieznaczne zmniejszenie rozmiaru lub uzyskanie ulgi.
Nie wszystkie są legalne, dlatego organy podatkowe zawsze dokładnie sprawdzają działalność firm. Istnieją jednak metody optymalizacji podatków bez naruszania prawa.
Co musisz wiedzieć
Wiadomo, że każdy współczesny biznesmen jest zobowiązany do płacenia ogromnej kwoty podatków. A ich optymalizacja pozwala przedsiębiorcom na znaczne oszczędności.
W 2019 roku w Ordynacji podatkowej wprowadzono wiele zmian. Dotyczy to również płatności podatków, takich jak VAT. Na przykład pozwala podatnikom płacić nie 20, ale 25.
Jeśli zastosowanie ma zwolnienie z podatku VAT, przedsiębiorcy mogą skorzystać z odroczenia. Kolejną innowacją 2019 roku jest świadczenie w formie elektronicznej.
Ta innowacja jest regulowana przez Ordynację podatkową (, 174). Ponadto, jeżeli oświadczenie zostanie złożone w formie papierowej, nie zostanie uznane za złożone.
Dotyczy to również agentów podatkowych, a nie tylko bezpośrednio podatników. Aby mieć pewność, że optymalizacja nie naruszyła prawa, powinieneś wiedzieć:
Aby osiągnąć znaczący wynik optymalizacji, konieczne jest, aby była ona kompleksowa. W przeciwnym razie efekt tego, że firma zwraca uwagę tylko na jedną transakcję, będzie minimalny.
Najważniejsze jest, aby mieć doświadczonego specjalistę, który mógłby zrobić wszystko bez naruszania rosyjskiego prawa. Jeśli do optymalizacji konieczne jest utworzenie firmy pośredniczącej, konieczne jest:
- oddzielny pokój;
- materiały i środki na rachunku bankowym;
- personel pracujący w nowej firmie;
- Wszystkie czynności muszą być udokumentowane.
Stawka 10% jest stosowana do sprzedaży niektórych rodzajów publikacji drukowanych, artykułów dziecięcych, importowanych leków i żywego inwentarza.
Jest on również brany pod uwagę w przypadku krajowego transportu lotniczego. Podatek VAT w wysokości 18% jest stosowany we wszystkich innych przypadkach. Stawki 10/110% i 18/118% naliczane są w przypadku dokonania przedpłaty na towar.
Regulacje prawne
Wszystko, co dotyczy opodatkowania, reguluje Kodeks podatkowy Federacji Rosyjskiej oraz pismo Ministerstwa Finansów Rosji z dnia 26 marca 2012 r. Nr 03-07-05 / 08.
Metody optymalizacji podatku od wartości dodanej
Istnieje kilka takich metod. Najczęściej jednak podatnicy stosują następujące metody:
Opcje | Tak nazywają się kontrakty, w ramach których osoba, która kupiła opcję, może w każdej chwili zrezygnować z praw do niej. Wykonanie opcji nie podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług () |
Niektóre firmy sprzedają swoją własność, aby się spłacić. Ale podlega VAT. Dlatego ta umowa zostaje zastąpiona inną. W tym celu tworzona jest inna firma, a zainwestowane w nią środki są uważane za kapitał docelowy. Nie płacą VATu. | |
Depozyt | W takim przypadku firma pobiera zaliczkę jako zadatek, na który jest sporządzana. On nie jest opodatkowany |
Zarządzanie kosztami transportu | Ta metoda optymalizacji pozwala przedsiębiorcy na obniżenie podatku VAT o 10%. W tym celu towar może zostać dostarczony transportem sprzedającego lub |
Pożyczka | Kupujący płaci za towar za pomocą kredytu. Następnie otrzymuje go od sprzedawcy. Następnie sporządzana jest ugoda. Ale organy podatkowe często uważają taki schemat za nielegalny. |
Jaki jest cel imprezy
Wszystkie metody optymalizacji podatku od towarów i usług pozwalają podatnikom nie tylko na zmniejszenie kwoty wpłat, ale także na uzyskanie odroczenia. W tym celu wystarczy zastosować odpowiednią metodę.
Schematy optymalizacji podatku VAT
Najpopularniejszymi schematami prawnymi, z których korzystają przedsiębiorcy w celu obniżenia podatku VAT, są rejestracja, wpłata kaucji, wymiana umowy sprzedaży oraz zarządzanie kosztami transportu.
Ale ważne jest, aby wiedzieć, że zaciągając pożyczkę, należy upewnić się, że koszt towarów i kwota pożyczki nie są zgodne. Jak również warunki wysyłki towaru i podpisywania dokumentów.
Wideo: optymalizacja podatkowa
W przeciwnym razie organy podatkowe mogą uznać, że schemat ten został wymyślony celowo i jest nielegalny. W przypadku, gdy zaliczka jest wpłacana jako zadatek, podatek jest płacony dopiero po wykonaniu tych usług.
Ta metoda jest często stosowana w branży budowlanej. Oprócz tych schematów istnieje kilka innych:
Wystawianie towaru | Spółka ma prawo wstrzymać na pewien czas przelew środków z rachunku „Inwestycje kapitałowe w aktywa trwałe” na rachunek „Środki trwałe”. Wtedy VAT można odliczyć |
Braki w | W przypadku braków w dokumencie od dostawcy VAT nie podlega odliczeniu. Oczywiście do czasu, aż dostawca poprawi błędy w fakturze |
Warunki odbioru faktury | Kwota VAT do odliczenia jest akceptowana po otrzymaniu tego dokumentu. W związku z tym odbiór faktury może zostać wystawiony w późniejszym terminie. |
Powinien być wystawiony, jeśli koszt usług lub towarów nie ulegnie zmianie. Dokument jest sporządzany w dowolnej formie, w której należy podać szczegóły rachunku. Zgodnie z nią środki zostaną przekazane jako zapłata za towary lub usługi. Te pieniądze nie podlegają opodatkowaniu () | |
Wyjaśnienia w oświadczeniu | Zdarzają się sytuacje, gdy na koniec miesiąca sprawozdawczego spodziewany jest wpływ dużych środków, a VAT naliczony wzrośnie w kolejnym miesiącu. Oznacza to, że pokwitowania te można pominąć w deklaracji. W deklaracji za kolejny miesiąc należy przeliczyć podatek VAT i opłaty za zwłokę. Ta metoda jest wygodna, gdy firma składa deklaracje miesięczne, ponieważ pozwala nie wycofywać środków z obrotu firmy. Zapłacenie niewielkiej kary uniemożliwia organom podatkowym uznanie tego schematu za oszustwo |
Ponadto firma może mieć własne indywidualne schematy optymalizacji podatku VAT. Faktem jest, że niektóre dobrze znane schematy mogą znacznie zaszkodzić firmie. Dlatego przedsiębiorcy muszą tworzyć własne, unikalne metody.
Na przykładzie organizacji
Jak pracować nad optymalizacją VAT w 2019 roku w firmie? Jako przykład można rozważyć jeden ze schematów optymalizacji.
Załóżmy, że firma „Spark” musi sprzedać towar w wysokości 20 tysięcy rubli. Jednocześnie firma korzysta z powszechnego systemu podatkowego, co oznacza, że VAT wyniesie 18%.
Sprzedawca wymaga również od kupującego wpłacenia zaliczki w wysokości 4720 rubli. Podatek VAT jest również brany pod uwagę. Jeśli transakcja dojdzie do skutku, firma będzie musiała zapłacić podatek VAT w wysokości 720 tysięcy rubli.
A cała kwota podatku VAT wyniesie 3600 rubli. W systemie opcyjnym obie strony mogą ustalić określoną cenę za towar.
Na przykład 18 tysięcy rubli. Dochodzą do wniosku, zgodnie z którym sprzedawca przekazuje tak zwaną premię w wysokości 4 tysięcy rubli.
Pieniądze te nie podlegają opodatkowaniu podatkiem VAT. Podatek będzie musiał zostać zapłacony w wysokości:
3 tysiące 240 rubli (18 tysięcy rubli * 18%)
Oszczędności dla firmy sprzedającej wyniosą 720 tysięcy rubli.
Cechy według rodzaju działalności przedsiębiorstwa
Sposobów na optymalizację podatku VAT jest wiele, ale wszystko zależy od działalności firmy. Firmy handlowe mogą obniżyć podatek, przechodząc na „uproszczenia” lub tworząc (prawnie) spółki drugorzędne.
W handlu hurtowym
Należy wziąć pod uwagę, że optymalizacja jest możliwa w 2 przypadkach:
- jeśli są kupujący, którzy nie potrzebują odliczeń VAT;
- jeśli kupujący płacą podatek, ale odsprzedają towary tym, którzy nie płacą.
W pierwszym przypadku płatnikami są osoby fizyczne lub firmy korzystające, a także USNO. Firmy ubezpieczeniowe, agencje rządowe i banki tego nie potrzebują.
W drugim przypadku kupującym może być duży sklep, który płaci VAT, ale jego klienci nie. Wymagane jest jedynie utworzenie nowej firmy poprzez USNO i wykorzystywanie jej do sprzedaży towarów bez podatku VAT.
W produkcji
Optymalizacja podatkowa podatku VAT w produkcji obejmuje kilka schematów. Na przykład możesz użyć przedsiębiorstwa, które jest zwolnione z podatku VAT.
Jest to możliwe, jeśli kapitał zakładowy spółki składa się ze środków wniesionych przez publiczną organizację osób niepełnosprawnych.
Innym sposobem na optymalizację płacenia podatków jest podział obciążenia między kilka przedsiębiorstw. Jeden z nich będzie głównym, a drugi powinien pełnić funkcję pomocniczą.
Rezultatem takiego schematu będzie to, że jedna firma będzie wytwarzać produkty, których koszt obejmuje już podatek VAT. A w drugiej firmie - te towary, które są sprzedawane bez podatku.
W produkcji pomocniczej produkty mogą być wytwarzane niezależnie lub przy pomocy głównej firmy. W każdym razie dzięki programowi wzrosną koszty materiałowe głównej produkcji, podczas gdy inne spadną.
W drugiej firmie będzie odwrotnie. Na tej podstawie kwota podatku dla podatnika VAT jest pomniejszana ze względu na jego podwyższenie dla niebędącego płatnikiem.
Aby osiągnąć maksymalne oszczędności, konieczne jest zwiększenie kosztów materiałowych w głównym przedsiębiorstwie, aw drugim - wielkości produkcji.
1821
16 lutego 2018 r. Firmy zawierają zarówno transakcje podlegające opodatkowaniu, jak i niepodlegające opodatkowaniu. W pierwszym przypadku firma ma prawo zadeklarować VAT naliczony do odliczenia. W drugim - uwzględnienie podatku naliczonego w kosztach towarów (pracy, usług). Istnieją jednak koszty, które dotyczą wszystkich operacji w tym samym czasie i nie można ich bezpośrednio podzielić między działania. W przypadku takich wydatków konieczne jest podzielenie podatku naliczonego metodą obliczeniową. Dowiedz się, jak zwiększyć kwotę VAT podlegającą odliczeniu i zmniejszyć ją w wydatkach oraz co zrobić, jeśli narzut różni się w zależności od działalności. 2314
28 grudnia 2017 r. Sprzedający może zmienić koszt transakcji, dołączając do ceny podatek VAT, nawet jeśli transakcja została już zakończona. Zobacz, jakie sformułowania w umowie pomogą tego uniknąć. 11505
Jak obniżyć podatki przy kupnie i sprzedaży nieruchomości
20 grudnia 2017 Poznaliśmy sześć schematów optymalizacji obciążeń podatkowych, jakie stosują firmy przy zakupie i sprzedaży nieruchomości. Zobacz, która metoda Ci odpowiada i jak zmniejszyć ryzyko roszczeń podatkowych przy wdrażaniu wybranego schematu. 28247
Wyszczególnienie dochodu zwiększy odliczenie podatku VAT
10 listopada 2016 r. Oprócz działalności opodatkowanej spółka prowadzi działalność niepodlegającą opodatkowaniu: zajmuje się sprzedażą złomu bez naliczania podatku VAT. Wydatki związane z transakcjami niepodlegającymi opodatkowaniu przekroczyły 5 procent wszystkich wydatków. Odnosząc się do tego, urzędnicy powiedzieli: tylko część naliczonego podatku VAT jest odliczana. Organizacja zgodziła się z tym stwierdzeniem, ale wskazała: IFTS błędnie określa odliczenie VAT. 5042
Niebezpieczny schemat: jak zaoszczędzić na podatkach firmowych
19 stycznia 2018 Citizen najpierw pracował w firmie, potem otworzył indywidualnego przedsiębiorcę i zaczął sprzedawać produkty swojego byłego pracodawcy. Organy podatkowe uznały to za schemat podatkowy i obciążyły spółkę dodatkowymi podatkami, karami i grzywnami. Jakie argumenty podatnika obaliły zarzuty kontrolerów, czytamy w artykule.
15 metod wykrywania, czy firma nielegalnie dokonuje wypłaty
12 lipca 2016 Sposoby wykorzystania gotówki i metody jej pozyskiwania mogą być przestępcze. Ujawnienie takich przestępstw bardzo często wiąże się z udowodnieniem faktu wypłacenia pieniędzy. Jednocześnie przedsiębiorcy, właściciele firm, menedżerowie najwyższego szczebla mają mgliste pojęcie o metodach wykrywania faktów pieniężnych. Nie wiedzą, w jaki sposób zbierane są dowody w ramach czynności operacyjno-rozpoznawczych.
„Cashing out”, „jednodniowe” i inne popularne usługi „czarnych” optymalizatorów podatkowych
10 grudnia 2015 r. Magazyn „PNP” postanowił dowiedzieć się, jakie usługi oferują optymalizatory podatkowe na „czarnym” rynku. W trakcie dochodzenia redakcja dowiedziała się, ile kosztuje gotówka w różnych regionach Rosji, w jaki sposób optymalizatory przetwarzają fikcyjne płatności i jakie usługi świadczy „specjalna firma płacowa”
Jak organy podatkowe wykryły schemat z pożyczką i późniejszą likwidacją wierzyciela
02.02.2018 Dlaczego program się nie powiódł: nowy wierzyciel firmy pożyczającej nie próbował odzyskać długu. Ponadto nie naliczał odsetek z tytułu umowy cesji prawa do roszczenia. Podatnik nie przedłożył organom podatkowym umowy nowacji, która potwierdzałaby zamianę zobowiązania kredytowego na weksel.
Dlaczego schematy podatkowe nie działają
12 stycznia 2018 Nawet najmniejsze niedopatrzenie może zrujnować schemat podatkowy. Upewnij się, że wziąłeś pod uwagę wszystkie zagrożenia.
Prezenty pieniężne zostały uznane przez sąd za wynagrodzenie
W dniu 15 grudnia 2017 roku Spółka przekazała pracownikom upominki pieniężne. Nie co miesiąc, ale często: osiem razy w 2013 roku, siedem razy w 2014 roku. Dlaczego sąd przekwalifikował je na pensje, przeczytaj artykuł.
20 lutego 2018 Ten artykuł został usunięty ze strony internetowej Czasopisma „Praktyczne planowanie podatkowe”
Jak uwzględnić mniejszy VAT w wartości środka trwałego
16 lutego 2018 r. Firmy zawierają zarówno transakcje podlegające opodatkowaniu, jak i niepodlegające opodatkowaniu. W pierwszym przypadku firma ma prawo zadeklarować VAT naliczony do odliczenia. W drugim - uwzględnienie podatku naliczonego w kosztach towarów (pracy, usług). Istnieją jednak koszty, które dotyczą wszystkich operacji w tym samym czasie i nie można ich bezpośrednio podzielić między działania. W przypadku takich wydatków konieczne jest podzielenie podatku naliczonego metodą obliczeniową. Dowiedz się, jak zwiększyć kwotę VAT podlegającą odliczeniu i zmniejszyć ją w wydatkach oraz co zrobić, jeśli narzut różni się w zależności od działalności.
Jakie sformułowanie powinno znaleźć się w umowie, aby sprzedawca nie żądał podatku VAT ponad cenę
28 grudnia 2017 r. Sprzedający może zmienić koszt transakcji, dołączając do ceny podatek VAT, nawet jeśli transakcja została już zakończona. Zobacz, jakie sformułowania w umowie pomogą tego uniknąć.
Jak zaoszczędzić na podatkach z pomocą IP. Przegląd obwodu
20 lutego 2018 Ten artykuł został usunięty ze strony internetowej Czasopisma „Praktyczne planowanie podatkowe”
Wealth Tax Scheme - z odsprzedażą ruchomości
W dniu 25 maja 2016 roku Spółka sprzedała podmiotowi stowarzyszonemu sprzęt produkcyjny i odkupiła go w krótkim czasie. Kontrolerzy zarzucili spółce niepłacenie podatku od nieruchomości. Schemat unikania opodatkowania miał na celu usunięcie ruchomości z podatku od nieruchomości. Firma poszła do sądu. Jak zakończył się spór, przeczytaj w artykule (Dekret Sądu Arbitrażowego Okręgu Wołga-Wiatka z 09.03.16 nr F01-262 / 2016).
Optymalizacja obciążeń podatkowych - bez błędów
17 maja 2016 Błędy planowania podatkowego obarczone są poważnymi dodatkowymi opłatami, a czasem bankructwem firmy. Dlatego ważne jest, aby zrobić wszystko, co możliwe, aby je wyeliminować.
Zwolnienie z odprawą, a następnie zatrudnienie jest realne
12 marca 2018 r. Zwolnienie za porozumieniem stron zwalnia pracownika z podatku dochodowego od osób fizycznych od kwoty odprawy, a firma uwzględnia te płatności w kosztach podatkowych i nie płaci składek ubezpieczeniowych. Taki schemat jest zwykle wykorzystywany do opłacalnego przekazywania dochodów firmy właścicielowi-dyrektorowi. Jednak taki nieopodatkowany sposób wypłacania dochodów budzi zainteresowanie organów podatkowych. Sąd zasugerował, jak uniknąć roszczeń inspektorów.
17 stycznia 2018 Ordynacja podatkowa wymienia tylko elementy opodatkowania. Nie ma przesłanek dotyczących obciążenia podatkowego, udziału w nim odliczeń. Jednak w praktyce, po opłaceniu budżetu przez podatników, kontrolerzy mogą zadać pytanie: „Dlaczego tak mało?”. Dowiedz się, jakie wskaźniki naprawdę mają znaczenie i jak możesz obniżyć oczekiwania inspektorów podatkowych.
Jak inspektorzy zamieniają roszczenia podatkowe w roszczenia karne
14 grudnia 2017 Aby dopasować kwotę oszustwa podatkowego do artykułu karnego, inspektorzy uciekają się do wielu sztuczek i interpretacji. W rezultacie kwoty progowe mogą zmienić się nie do poznania. Jak uniknąć negatywnych konsekwencji, przeczytaj artykuł.
Spółka uwzględniła w pozostałych wydatkach koszt prac nad dostosowaniem programu. Co zdecydował sąd.
12 grudnia 2017 r. inspektorzy podatkowi podjęli adaptację programu na nowy przedmiot niematerialny i naliczyli dodatkowe podatki i kary dla spółki na łączną kwotę 23,7 mln rubli. Organizacja postanowiła zakwestionować decyzję organów podatkowych. Po czyjej stronie stanął sąd, przeczytaj artykuł.
Nie ma nic dziwnego i niezwykłego w dążeniu każdego podmiotu gospodarczego do minimalizacji odpisów do budżetu. Wśród wszystkich wpływów y zajmuje drugie miejsce pod względem liczby. Optymalizacja podatku VAT jest przeprowadzana wszędzie i do tego celu stosuje się pewne metody i schematy, które pomagają to zrobić zgodnie z prawem.
Czy można obniżyć VAT
Zgodnie z normami ustanowionymi przez prawo podatek VAT jest obliczany:
- Od kwoty przychodu uzyskanego z wysyłki przedmiotu podlegającego opodatkowaniu.
- Z zaliczek (paragon jako zaliczka).
Stawkę podatku i procedurę stosowania reguluje art. 164 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej. W 2017 r. dla większości przedsiębiorstw pozostał on na niezmienionym poziomie 18%. Jak pomniejszyć VAT należny o kwotę podatku wskazaną przez dostawców na fakturze? Najtrudniej jest zoptymalizować koszty tego podatku. Ale są sposoby. Jest ich dwóch:
- Implementacja niższej wersji.
- Zwiększ odliczenia.
Jedynym problemem jest zrobienie tego poprawnie. W przeciwnym razie dodatkowe obciążenia VAT, grzywny i kary, a nawet poważniejsze sankcje. Innymi słowy, podchodząc do sprawy kompetentnie, można znacznie obniżyć wysokość podatku, nie łamiąc przy tym prawa.
Jeśli nieumiejętnie korzystasz z metod optymalizacji podatku VAT, możesz zostać złapany przez organy podatkowe i pociągnięty do odpowiedzialności. Lepiej, gdy robi to wykwalifikowany księgowy.
Jak to zrobić
Istnieją sposoby na legalne obniżenie podatku VAT. Istnieje kilka. Każdy pomoże prawnie zmniejszyć obciążenia podatkowe.
Zwolnienie z podatku VAT
Każdemu podmiotowi gospodarczemu przysługuje zwolnienie z podatku VAT pod warunkiem spełnienia następujących niezbędnych wymogów:
- Działa na rynku rosyjskim.
- Sprzedawane towary nie są objęte podatkiem akcyzowym.
- Przez 3 miesiące kwota przychodów nie wyniosła dwóch milionów rubli (bez VAT).
Wniosek złożony w Federalnej Służbie Podatkowej jest ważny przez rok. Po otrzymaniu zwolnienia dla organizacji (lub) nie musisz już naliczać podatku VAT i płacić go, prowadzić ksiąg zakupów i sprzedaży (art. 145 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej). Jest zwolniona z obowiązku składania zeznania podatkowego. Ale jednocześnie pozbawia się prawa do odliczenia podatku VAT, a podatek „naliczony” jest teraz wliczony w cenę jednostki towaru (usługi).
Umowa agencyjna zamiast sprzedaży
Sprzedający jako pośrednik oblicza podstawę opodatkowania nie od kwoty sprzedaży, ale od kwoty wynagrodzenia, która ma odzwierciedlenie w umowie. To prawda, że sama umowa agencyjna musi być sporządzona poprawnie, aby przekwalifikować ją na umowę dostawy, nikomu się to nie udało.
Zaliczka (rachunek lub depozyt)
Zazwyczaj zaliczki powinny być opodatkowane bezbłędnie. Ale całkiem możliwe jest uratowanie się przed niepotrzebnymi płatnościami, jeśli sporządzisz umowę z kupującym.
Opcje płatności z góry są następujące:
- Zamiana zaliczki na pożyczkę gotówkową. W tym miejscu należy pamiętać o tym, że: zostaje sporządzona umowa, na podstawie której kupujący udziela pożyczki w kwocie porównywalnej z kosztami dostawy; pieniądze otrzymane przez dostawcę nie podlegają opodatkowaniu podatkiem VAT; wysyłka towarów odbywa się zgodnie z umową dostawy; zakończeniem transakcji jest akt wzajemnego rozliczenia. I postaraj się obejść bez zapisów w umowie, co może dać fiskusowi prawo do naliczania dodatkowego podatku VAT, a wraz z nim sporych kar.
- Umowa depozytowa. Jeśli główną działalnością jest produkcja lub budowa, ta opcja jest całkiem odpowiednia. Wszak czasami muszą wykorzystać przekazaną przez nabywcę zaliczkę na zakup materiałów i surowców. Wymagany będzie aneks do umowy w formie umowy kaucji. Wszystkie dokumenty muszą być wypełnione poprawnie. I wtedy nie musisz płacić podatku VAT od tej kwoty.
- Zaliczka wekslowa. Rzadko używany, ale całkowicie legalny, a ponadto pozbawiony jakichkolwiek sztuczek. Zgodnie z nią dostawca, zgodnie z ustawą, przekazuje kupującemu własny rachunek, w ramach którego ten ostatni przekazuje wystawcy odpowiednią kwotę. Rachunek ten nie jest uważany za zaliczkę i nie podlega opodatkowaniu. Na fakt wysyłki strony odczytały aktem wzajemne wymagania.
Wszystkie powyższe metody i narzędzia obniżania podatku VAT są legalne, a stosując je prawidłowo podatnik obniża swoje koszty.
Optymalizacja podatku VAT zależy od planowania podatkowego. Istotą optymalizacji jest zwiększenie przepływów pieniężnych firmy poprzez minimalizację płatności podatków zgodnie z obowiązującymi przepisami. Istnieją dopuszczone prawem sposoby optymalizacji podatkowej podatku VAT, różne schematy i metody, których rozwiązanie można znaleźć dla każdej organizacji.
Istotą optymalizacji podatkowej jest minimalizacja płatności podatków i uniknięcie kar. Można to osiągnąć poprzez prawidłowe i terminowe płacenie podatków.
Ordynacja podatkowa Federacji Rosyjskiej daje podatnikowi wybór w zależności od konkretnej działalności gospodarczej. Na przykład:
- Podmiot gospodarczy może wybrać opcję uiszczania opłat podatkowych, która wydaje mu się optymalna.
- W miarę możliwości prawo pozwala na wybór rodzaju działalności gospodarczej, która zgodnie z art. 149 nie podlega opodatkowaniu.
- Inną możliwością zmniejszenia płatności podatkowych jest prowadzenie operacji eksportowych:
Zdobądź 267 lekcji wideo 1C za darmo:
Opisane powyżej możliwości optymalizacji płatności podatku VAT nie mogą być przedmiotem roszczeń organów podatkowych, mogą być interpretowane jako umiejętne planowanie biznesowe, pozwalające na osiągnięcie oszczędności podatkowych przy jak najmniejszym ryzyku.
Tworzenie centrów zysku w tych podmiotach, które mają obniżone obciążenia podatkowe, również pozytywnie wpływa na wysokość wpłat. Ta metoda jest uważana za najpopularniejszą i najbezpieczniejszą wśród rosyjskich przedsiębiorców.
Czynniki wpływające na optymalizację podatku VAT
Aby oszacować wielkość optymalizacji podatku VAT, należy wziąć pod uwagę następujące czynniki:
- Kto jest kontrahentem - rezydent Federacji Rosyjskiej / nierezydent, niezależnie od tego, czy ma świadczenia, indywidualny przedsiębiorca / osoba prawna;
- Relacje między stronami;
- Przeniesienie własności produktu lub produktu.
Przed przystąpieniem do oceny możliwości optymalizacji wysokości podatku VAT należy dokładnie przeanalizować wszystkie cechy zawierania umów. W tym celu najlepiej zastosować bilansową metodę planowania podatkowego.
Jak zmniejszyć obciążenia podatkowe
Obecnie istnieje ogromna liczba metod, które mogą zmniejszyć obciążenie podatkowe organizacji. Należy od razu zauważyć, że niektóre z nich są uniwersalne, podczas gdy inne nadają się tylko w określonych sytuacjach. Najczęstsze sposoby optymalizacji płatności podatkowych to:
- Sposób zmiany rodzaju działalności.
- Sposób zmiany podmiotu opodatkowania.
- Metoda zastąpienia jurysdykcji podatkowej.
- Metoda optymalizacji poprzez stosunki umowne.
- Sposób korzystania z przywilejów i zwolnień.
- Sposób przyjęcia polityki przy maksymalnym wykorzystaniu możliwości, jakie stwarza ustawodawstwo.
Wśród specjalnych schematów obniżenia stawki VAT znajdują się również:
- Metoda zastępowania relacji.
- metoda odroczenia podatku.
- Metoda separacji relacji.
- Sposób bezpośredniego obniżenia przedmiotu opodatkowania:
Optymalizacja podatku VAT na przykładzie organizacji
Wiele organizacji błędnie uważa, że VAT można zoptymalizować jedynie poprzez interakcję kilku organizacji z różnymi systemami podatkowymi. Z tego powodu osoby prawne często rejestrują kilka firm, z których główna działa jako pośrednik. Kupuje również towary od producenta. Następnie odsprzedaje towar, otrzymując przy tym prowizję. Obniżony zostaje zatem poziom podatku VAT, który dotyczy tylko tego wynagrodzenia.
Ponadto jedna organizacja o tradycyjnym systemie podatkowym może sprzedawać swoje towary innej firmie, która działa w oparciu o uproszczony system podatkowy. Dochód ze sprzedaży tego produktu otrzymują tylko te firmy, które sprzedają go po cenie rynkowej. Pomimo osiągnięcia zysku zapłacą mniejszy podatek od towarów i usług.
Należy mieć na uwadze, że takie optymalizacje podatku VAT w przedsiębiorstwach zawsze cieszą się dużym zainteresowaniem organów podatkowych. Ważne jest, aby pracownicy firm mieli dokładny adres prawny i prowadzili działalność gospodarczą.
W tym artykule przyjrzymy się bliżej tematowi płacenia podatku VAT. Jakie istotne zmiany w prawie przyjęto w 2015 roku? Jakie schematy są najbardziej popularne wśród rosyjskich firm? Przeczytaj przewodnik krok po kroku na ten temat.
W tym artykule przeczytasz:
- Jakie zmiany wprowadzono w ustawie o podatku VAT w 2015 roku
- Jaka jest kara za nielegalne programy optymalizacji VAT
- Co zrobić, jeśli masz do czynienia z weryfikacją faktu nielegalnego zwrotu podatku VAT
- Jakie metody optymalizacji VAT są obecnie najbezpieczniejsze
Co zmieniło się w podatku VAT w 2015 r
Zgodnie ze zmianami w ust. 8 art. 145 Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej, korzystając ze zwolnienia nie od pierwszego miesiąca kwartału, przywrócony podatek może zostać odzwierciedlony w ostatniej deklaracji. Jednocześnie terminy składania deklaracji i zapłaty podatku zostały przesunięte na 25 (art. 174 Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej).
Pilnie sprawdź swoich partnerów!
Wiesz to organy podatkowe podczas weryfikacji mogą przyczepić się do każdego podejrzanego faktu dotyczącego kontrahenta? Dlatego bardzo ważne jest, aby sprawdzić tych, z którymi pracujesz. Już dziś możesz bezpłatnie uzyskać informacje o przeszłych kontrolach swojego partnera, a co najważniejsze, uzyskać listę wykrytych naruszeń!
Podatnicy mają możliwość przesunięcia terminów zapłaty podatku VAT o 5 dni. W szczególności konieczne będzie zapłacenie podatku nie później niż 26 stycznia, 25 lutego i 25 marca 2015 r. (Biorąc pod uwagę ustęp 1 artykułu 174, ustęp 7 artykułu 6.1 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej).
Ustawodawca zmieniając okres zwrotu podatku VAT przy korzystaniu ze zwolnienia nie od początku roku, przewidział możliwość uzyskania pewnego odroczenia terminu zapłaty przywróconego podatku. W szczególności przedsiębiorcy i firmy, które otrzymały zwolnienie od 1 kwietnia, będą musiały przekazać przywrócony podatek VAT nie później niż 27 kwietnia, 25 maja i 25 czerwca. Dzięki uzyskaniu zwolnienia możliwe staje się przesunięcie terminu zapłaty przywróconego podatku VAT do 27 lipca, 25 sierpnia i 25 września. W końcu art. 174 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej nie zawiera zastrzeżeń co do zmiany procedury płacenia podatku po uzyskaniu zwolnienia.
Warto zauważyć, że organy podatkowe zapewniają możliwość zmiany okresu rozliczeniowego, ale tylko w przypadku reorganizacji firmy (klauzula 4, art. 55 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej). Ta zasada nie będzie miała zastosowania, jeśli zostanie zwolniona. Jednocześnie przedsiębiorca lub spółka po zwolnieniu z paragonu pozostaje podatnikiem. Dlatego okres rozliczeniowy się dla nich nie kończy.
Optymalizacja podatku VAT: aktualne schematy w 2015 r
Oprócz dobrze znanych schematów prawnych optymalizacji podatku VAT, na uwagę zasługuje również prawidłowe wykonanie dokumentów pierwotnych.
1) Zaciągnięcie pożyczki. Kupujący udziela sprzedającemu pożyczki na wartość towaru. Następnie następuje realizacja umowy na dostawę bez przedpłaty. Zgodnie z tą umową kupujący otrzymuje towar. Aby zakończyć transakcję, sporządzana jest trzecia umowa - offset. Zgodnie z tą umową pożyczka zostanie potrącona z zapłatą za dostarczony towar.
Wady metody: transakcja ta może zostać zakwalifikowana przez organy podatkowe jako oszustwo podatkowe. Dlatego ważne są następujące warunki:
- należy dokładnie przemyśleć i przepisać cel uzyskania pożyczki, a nie logiczną zaliczkę;
- upewnij się, że nie ma korespondencji ani grosza z kwotą pożyczki i kosztem towaru;
- upewnij się, że dni wysyłki towaru, podpisania ugody, a także warunki zwrotu ugody w sprawie długu nie pokrywają się.
2) Zawarcie pisemnej umowy w sprawie wadium. Kaucja nie podlega opodatkowaniu. W związku z tym zaliczka może zostać udokumentowana jako zadatek i zostanie w tej sprawie zawarta pisemna umowa. Ze względów prawnych sprzedawca może nie zaliczyć kwoty tej kaucji do podstawy opodatkowania do czasu faktycznego wykonania usługi lub wysyłki towaru.
Ta metoda ma znaczenie dla optymalizacji w branży budowlanej. Tutaj nierzadko udziela się zaliczki na zakup materiałów zakupionych w częściach. W efekcie podatek VAT musi być zapłacony na koniec kwartału, nie ma też odliczeń, ponieważ usługi i materiały podwykonawców nie są akceptowane w całości. Dlatego lepiej od razu sporządzić umowę o zadatku na zakup materiałów, z zapłatą podatku po zakończeniu wykonanej pracy, przy uwzględnieniu wszystkich potrąceń i kosztów.
3) Ustanowienie przeniesienia własności towaru. Akt ten nazywa się przeniesieniem praw do sprzedaży (klauzula 1, artykuł 39 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej). Umowy sprzedaży sugerują możliwość stopniowego przeniesienia własności towaru, ostatecznie uzyskując odroczenie płatności podatku VAT.
4) Zastąpienie umowy sprzedaży umową agencyjną. Jeżeli dostawca nie jest płatnikiem podatku VAT, to sprzedawcy nie przysługuje odliczenie podatku VAT. W takim przypadku będziesz musiał zapłacić podatek od pełnej wartości sprzedanych towarów. Sprzedający ma możliwość zawarcia umowy agencyjnej lub umowy prowizyjnej z wykorzystaniem odwrotnego lub bezpośredniego schematu agencyjnego w celu optymalizacji podatku VAT. Przekazanie towaru następuje od dostawcy do sprzedawcy za prowizją. Sprzedający sprzedaje towar z marżą własną, zwracając koszt towaru dostawcy w ramach zawartej umowy.
Organy podatkowe nie udowodniły, że spółka zawierała umowy agencyjne w celu uzyskania korzyści podatkowych
Olga Eremina, Associate w Hannes Snellman, Moskwa
Urząd skarbowy pociągnął spółkę do odpowiedzialności na podstawie art. 122 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej za niepełną zapłatę podatku VAT. Kontrolerzy uznali, że umowy agencyjne zostały zawarte przez spółkę wyłącznie w celu uzyskania nieuzasadnionych korzyści podatkowych. Niemniej jednak organy podatkowe ustąpiły w postępowaniu sądowym. Sąd ustalił, że agent sporządzał kwartalne sprawozdania wskazujące kwoty wynagrodzenia, które pochodziło od klientów, a także kwoty, które zostały przekazane sprzedającemu oraz kwoty wynagrodzenia za usługi agencyjne.
Potwierdzono fakt wypełnienia umów agencyjnych przez wszystkich uczestników toczącej się transakcji. Jednocześnie sąd zauważył, że kontrolujący nie wykazali, iż działania agenta miały na celu wyłącznie uzyskanie korzyści podatkowych. W konsekwencji sąd wydał orzeczenie o niezgodności z prawem decyzji organów podatkowych o pociągnięciu podatnika do odpowiedzialności (dekret Federalnej Służby Antymonopolowej Okręgu Zachodniosyberyjskiego z dnia 10 listopada 2008 r. Nr F04-6892/2008 (15713-A46 -41) w sprawie nr A46-2364/2008).
5) Zarządzając kosztami transportu. Ta metoda optymalizacji VAT ma zastosowanie do płatników pracujących z obniżoną stawką podatkową w wysokości 10%. Stosowany jest w 2 rodzajach:
- przy dostarczeniu towaru transportem sprzedającego;
- przy ubieganiu się o usługi firmy transportowej.
W pierwszym przypadku: podatek VAT od usług transportowych w każdym przypadku wynosi 18% (klauzula 1, art. 153 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej), ale jeśli są one wykazane osobno na fakturze, wymagany będzie podatek według stawki.
Wyjściem w takiej sytuacji byłoby uwzględnienie tych usług w całkowitym koszcie towaru. W kalkulacji ceny czy kalkulacji nie trzeba odrębnie ujmować kosztów „transportu” – fiskus bez problemu obliczy kwotę, od której wymagana jest zapłata zaległości. Można je wliczyć w koszty wdrożenia bez dekodowania. W takim przypadku wyodrębnienie kosztów usług transportowych będzie prawie niemożliwe.
Drugi przypadek zakłada korzyść polegającą na tym, że towary są sprzedawane przez sprzedawcę ze stawką VAT w wysokości 10%, a odliczenia podatku VAT są akceptowane z usług organizacji transportowej według stawki 18%.
6) Inne uzasadnione schematy optymalizacji w przedsiębiorstwie:
1. Zaliczka wekslowa. Jeśli z góry znany jest koszt towaru, który się nie zmieni, sprzedający ma możliwość dostarczenia kupującemu własnego rachunku. Przeniesienie jest udokumentowane w formie aktu sporządzonego w dowolnej formie, wskazane są szczegóły rachunku. Pieniądze przekazywane są przez kupującego na podstawie weksla, który nie staje się zaliczką i podlega opodatkowaniu. Po wysyłce towaru zostaje zawarta umowa potrącenia wzajemnych roszczeń, przy czym towar wysłany wcześniej będzie zapłatą z rachunku.
2. Zaktualizowana deklaracja. Jeżeli zaistnieje sytuacja, że na koniec miesiąca sprawozdawczego występują duże wpływy przychodów, a w kolejnym miesiącu wystąpi znaczny wpływ podatku VAT naliczonego, deklarację VAT można złożyć do urzędu skarbowego bez uwzględnienia kwoty tego paragonu. Składając deklarację za kolejny miesiąc, z uwzględnieniem tych odliczeń, konieczne jest ponowne obliczenie podatku VAT za poprzedni miesiąc, zapłacenie kary za spóźniony VAT i złożenie zaktualizowanej deklaracji. Kara będzie niewielka, a firma będzie miała możliwość niewycofywania środków z obiegu. Ta metoda jest odpowiednia dla tych, którzy składają deklarację i płacą podatek VAT w okresach miesięcznych, ponieważ inspektor ma tylko miesiąc na stwierdzenie faktu złożenia błędnej deklaracji. Po tym, jak firma samodzielnie „wykryła błąd”, po zapłaceniu wszystkich kar, inspektorzy podatkowi nie będą już mieli możliwości wnoszenia opłat i kar.
Zdarza się, że konieczne jest odroczenie nie momentu zapłaty podatku VAT, ale momentu uzyskania prawa do przedstawienia podatku do odliczenia
Igor Bogomołow, kierownik działu pracy projektowej działu podatków i prawa firmy zarządzającej „Niezależni dyrektorzy”, Moskwa
Mogą zaistnieć sytuacje, w których wymagane jest odroczenie nie momentu wpłaty VAT do budżetu, ale momentu uzyskania prawa do przedstawienia tego podatku do odliczenia. Będzie to możliwe w szczególności w przypadku przekroczenia przez spółkę stawek odliczeń zalecanych przez kontrole podatkowe. Same organy podatkowe rekomendują wielu firmom przeniesienie części odliczeń, aby uniknąć niepotrzebnych wątpliwości podczas kontroli. Takiej porady w sprawie przelewu udziela bezpośrednio inspektor, więc w kolejnym okresie najprawdopodobniej zaakceptuje deklarację firmy z przekazanym potrąceniem.
W tej sytuacji możesz skorzystać z następujących metod przeniesienia potrącenia:
1. Udokumentuj opóźnioną fakturę. Według Ministerstwa Finansów Federacji Rosyjskiej w tym przypadku prawo do przedstawienia kwoty podatku VAT do odliczenia powstaje nie w okresie operacji, ale w okresie otrzymania faktury. Podobne stanowisko zajmują zwykle sądy.
2. Znalezienie błędów w fakturze dostarczonej przez dostawcę. W przypadku stwierdzenia takich niedociągnięć przysługuje Państwu prawo do odmowy przyjęcia podatku VAT do odliczenia. Firma kupująca ma prawo zażądać kwoty podatku VAT dopiero po dokonaniu przez kupującego korekty faktury.
3. Odroczyć wysyłkę towaru. Istnieje możliwość opóźnienia przeniesienia środków trwałych z konta 08 „Inwestycje kapitałowe w aktywa trwałe” na konto 01 „Środki trwałe”. Nieruchomość w tym okresie jest klasyfikowana jako „skapitalizowana”, firma ma prawo do odliczenia podatku VAT.
Należy wziąć pod uwagę, że jeśli dokumenty potwierdzające zasadność przeniesienia odliczenia ze spółki nie zostaną należycie sporządzone, po 2-3 latach można napotkać poważne problemy podczas kontroli podatkowej na miejscu. Praktyka potwierdza trudność obrony swojego stanowiska w sądzie.
10 wskazówek dla podatników, jak uniknąć łamania prawa
1. Każdy model ekonomiczny, który zapewnia zwolnienie z obciążeń podatkowych, musi zostać kompleksowo i wstępnie oceniony pod kątem występowania ryzyk podatkowych.2. Transakcje, które mają być dokonane, nie powinny być udawane, musi istnieć przekonująco sformułowany cel biznesowy.
3. Wymagane jest kompetentne uzasadnienie stosowanej polityki cenowej, które nie jest sprzeczne z postanowieniami art. 40 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej.
4. Ceny w ofercie musi być zmotywowany z pośrednikami zagranicznymi, odpowiadające poziomowi rynkowemu.
5. Wszystko, co odbywa się w ramach grupy firm, nie powinno wyglądać sztucznie lub wyimaginowane. Konieczne jest, aby każda transakcja wyraźnie wpisywała się w ogólną logikę procesu biznesowego holdingu.
6. Należy zwrócić należytą uwagę na sporządzenie dokumentów potwierdzających realność i ekonomiczną opłacalność poniesionych kosztów.
7. W planowaniu podatkowym warto unikać współzależności uczestników transakcji.
8. Dowód należytej staranności musi być zabezpieczony przy wyborze nowych kontrahentów.
9. Lepiej odmówić współpracy z „szarymi” optymalizatorami i niewiarygodni partnerzy.
10. Podczas wdrażania programu optymalizacji podatku VAT przydatne będzie uzyskanie pisemnego wyjaśnienia kontroli skarbowej co do jego legalności i celowości.
Jaka jest kara za nielegalny zwrot podatku VAT?
Niemal każdy wie, że konsekwencją nielegalnego zwrotu podatku VAT jest odpowiedzialność karna. Ale jak się objawia, jakie konsekwencje są możliwe? Aby odpowiedzieć na to pytanie, konieczne jest prawidłowe zakwalifikowanie konkretnego przestępstwa poprzez wskazanie odpowiedniego artykułu Kodeksu karnego, na podstawie którego można ocenić możliwe konsekwencje.
- Aktywa obrotowe przedsiębiorstwa: koncepcja, zarządzanie i analiza
Wielu uważa, że nielegalny zwrot podatku VAT jest przestępstwem podatkowym, które podlega karze na podstawie artykułu 199 Kodeksu karnego Federacji Rosyjskiej - uchylanie się od płacenia podatków przez organizację. Maksymalną konsekwencją, zgodnie z częścią 1 tego artykułu, jest pozbawienie wolności do lat dwóch. Druga część artykułu (w przypadku niepłacenia podatku na szczególnie dużą skalę lub przez grupę osób) - do 6 lat. Jednak zgodnie z ugruntowaną praktyką sądową nielegalny zwrot podatku VAT kwalifikuje się zgodnie z art. 159 Kodeksu karnego Federacji Rosyjskiej - oszustwo.
Oszustwo pociąga za sobą surowsze kary. W szczególności, zgodnie z 4 godzinami 159 Kodeksu karnego Federacji Rosyjskiej (jest to zwykle stosowane), kara polega na pozbawieniu wolności do lat 10 z grzywną do 1 miliona rubli.
Jeśli po pozytywnej decyzji w sprawie zwrotu podatku VAT zostanie ujawniona niezgodność z prawem zwrotu podatku VAT, a środki ze Skarbu Państwa wpłyną na rachunek bieżący organizacji, przestępstwo zostanie uznane za dokonane. W przypadku niedokonania przelewu, w tym z powodu odmowy zwrotu podatku VAT, działania zostaną zakwalifikowane jako usiłowanie. Ponieważ państwo nie poniosło realnych szkód podczas zamachu, można liczyć na mniej dotkliwe kary, ale i tak okażą się one nie warunkowe, ale realne.
Jak organy podatkowe mogą sprawdzić ważność zwrotu podatku VAT
Głównym zadaniem organów podatkowych jest udowodnienie fikcyjności dokonywanych transakcji. Podczas sprawdzania legalności zwrotu podatku VAT organy podatkowe mogą podjąć szereg działań:
- wniosek do organów podatkowych o informacje dotyczące otwartych rachunków, zapłaconego podatku VAT za okres sprawozdawczy i poprzedni, a także informacje o uczestnikach, założycielach i inne dane;
- Pozyskiwanie od banków informacji o przepływie środków na rachunkach rozliczeniowych;
- Audyt podatkowy: jak zachowywać się kompetentnie w przypadku nalotu inspektorów
– przesłuchania księgowych, dyrektorów i innych pracowników organizacji, a także w łańcuchu transakcji, za które miał być zapłacony VAT;
– przeprowadzanie kontroli magazynów, placów budowy, lokali w celu sprawdzenia obecności wybudowanych budynków i zakupionych produktów;
- wysyłanie próśb o dostarczenie dokumentacji potwierdzającej faktyczne przeprowadzenie transakcji - w tym faktur, umów, dokumentów pierwotnych magazynowych, księgowych i księgowych produkcji.
Jakie fakty wskazują na niezgodność z prawem płacenia podatku VAT
Oznaki firm fikcyjnych (firm jednodniowych):
- z niedawną rejestracją osoby prawnej „do transakcji”;
– firma jest zarejestrowana pod adresami masowymi;
- z małym personelem pracowników;
- firma jest faktycznie nieobecna w swojej lokalizacji;
– nie ma wydatków na utrzymanie biura, zakup sprzętu biurowego, papeterii.
Oznaki nominowanych dyrektorów:
- osoba masowa jest założycielem lub szefem innej osoby prawnej;
- podczas przesłuchania w urzędzie skarbowym, a zwykle w organach ścigania, osoba nie jest w stanie odpowiedzieć na elementarne pytania, które musi znać kierownik;
- dyrektor podczas przesłuchania wyznaje, że jest nominalistą;
- korzystanie z dokumentów obywatela bez jego wiedzy;
Oznaki fikcyjnych transakcji:
- w dokumentach znaleziono fałszywe podpisy;
– osoby, w imieniu których złożono podpisy, nie potwierdzają ich autentyczności;
– nie ma rzeczywistego przekroczenia granicy Federacji Rosyjskiej;
- nie ma rzeczywistego przepływu towarów, nie ma sprzętu w magazynach, deklarowana praca nie została wykonana;
– brak jest ruchów na rachunkach porównywalnych z postanowieniami umów.
Oznaki fałszywej transakcji:
– zawarcie umowy nie ma ekonomicznego uzasadnienia;
– brak obciążeń VAT przed zwrotem porównywalnych do zadeklarowanych w badanym okresie;
– współzależność między podmiotami prawnymi uczestniczącymi w transakcji;
– firma (firmy) została(-y) ponownie zarejestrowana(-e) w innej inspekcji bezpośrednio przed zwrotem podatku VAT;
- splot tych czynników, na podstawie którego można stwierdzić, że intencją było jedynie stworzenie podstaw formalnych do zwrotu podatku, ale jednocześnie nie prowadzenie realnej działalności gospodarczej.
Jak możesz się zabezpieczyć przed złożeniem sprawy karnej?
Sprawy o zwrot podatku VAT sugerują możliwość zorganizowania obrony przed wszczęciem sprawy karnej. Należy rozumieć, że wszystkie materiały zebrane w wyniku kontroli podatkowej, jeśli istnieją oznaki bezprawnego odszkodowania, są przekazywane organom ścigania, stanowiącym podstawę sprawy karnej w przyszłości.
Dlatego już na etapie weryfikacji trzeba być przygotowanym na wezwanie do urzędu skarbowego w celu wyjaśnienia dyrektorów całego łańcucha podmiotów prawnych, których zeznania są istotne dla sprawy. Analizujemy pytania podnoszone podczas przesłuchań, aby zidentyfikować „słabe” punkty w sytuacji podatnika, wraz z podjęciem odpowiednich działań w celu jej wzmocnienia, dostarczając dodatkowych wyjaśnień lub dokumentów.
- Umowa serwisowa: przykład, typowe błędy
Decyzja o odmowie zwrotu VAT, z zaangażowaniem firmy w odpowiedzialność podatkową, może stać się podstawą do sprawy karnej. Kiedy jednak sąd polubowny postanawia uchylić decyzję o odmowie zwrotu podatku VAT, sprawy karne nie mają perspektywy karno-sądowej. Akt prawny, który wszedł w życie, wiąże wszystkie organy i organizacje państwowe, w tym organy ścigania. Zatem kwestionując odmowę zwrotu podatku VAT w ramach sądu polubownego, wygrywając tę sprawę, otrzymujesz niewątpliwy dowód legalnego zwrotu podatku VAT.
Przed złożeniem wniosku do arbitrażu konieczne jest przejście przez odpowiednie procedury przedsądowego rozstrzygnięcia sporu, które są określone w Ordynacji podatkowej - ze złożeniem uzasadnionych sprzeciwów do protokołu kontroli podatkowej, odwołaniem się od decyzji o odmowie VAT refundacje. Same te działania pozwalają na osiągnięcie pożądanego rezultatu, eliminując przesłanki do wszczęcia sprawy karnej.
Oczywiście do sporządzenia i zakwestionowania decyzji konieczne jest zaangażowanie profesjonalnych prawników.
Co zrobić, jeśli przeciwko Tobie zostało wszczęte dochodzenie w sprawie nielegalnej zapłaty podatku VAT
Stróże prawa są znacznie skuteczniejsi niż organy podatkowe, ponieważ dysponują szerszym arsenałem możliwych działań. Podczas wstępnej kontroli i śledztwa w sprawie karnej należy być przygotowanym na przeszukania adresów biur, magazynów i mieszkań oskarżonych. W przypadku poważnej próby zwrotu podatku VAT istnieje możliwość ustalenia adresów IP połączeń bank-klient, podsłuchiwania rozmów telefonicznych, przeglądania korespondencji elektronicznej.
W trakcie śledztwa planowane jest przesłuchanie osób, które były już przesłuchiwane w ramach kontroli podatkowej, w celu ustalenia pozostałych oskarżonych, którzy mają związek z nielegalnym zwrotem podatku VAT. Przesłuchania mają na celu wykrycie i potwierdzenie znamion niezgodności z prawem zwrotu podatku VAT z dowodami winy konkretnej osoby.
Na tym etapie następuje zaostrzenie sprzeczności oskarżonych w sprawie, którą stróże prawa potrafią umiejętnie i skutecznie rozegrać. Zwykłym wykonawcom-sygnatariuszom zostanie zaproponowane zajęcie stanowiska, zgodnie z którym „nie rozumieli, co się dzieje”, nie wiedzieli o nielegalnym zwrocie VAT, ale w zamian muszą aktywnie przyczynić się do śledztwa. Dla prawdziwych beneficjentów wymagane jest zachowanie dotychczasowych zeznań – w tym celu konieczne jest umiejętne zorganizowanie złożonego systemu ochrony, z kontrolą zeznań każdej zaangażowanej osoby.
Na etapie przedśledczej weryfikacji śledztwa w sprawie karnej konieczne jest zaangażowanie adwokata. Podczas przesłuchań jest w stanie zapobiec naruszeniu praw procesowych przesłuchiwanego, nalegając na zapisanie w protokole wersji wypowiedzianej podczas przesłuchania, uzyskując cenne informacje, których laik nie będzie w stanie „usłyszeć”.
Informacje o autorach i firmach
Olga Eremina, firma prawnicza Hannes Snellman, Moskwa. Absolwent Wydziału Prawa Międzynarodowego MGIMO. Zajmował się doradztwem w zakresie prawa podatkowego, w tym zwrotu podatku VAT, opodatkowania spółek zagranicznych w Federacji Rosyjskiej, oceny ryzyka podatkowego przy strukturyzacji transakcji, w tym z udziałem zagranicznych jurysdykcji. Reprezentuje interesy firm klientów przed sądami polubownymi w sporach podatkowych i upadłościowych. Zanim dołączyła do Hannesa Snellmana, pracowała jako doradca podatkowy w dużym holdingu handlowym. Hannesa Snellmana. Zakres działalności: usługi prawne. Liczba pracowników: 300. Główni klienci: Renaissance Capital, Electrolux, Nokia, Panasonic, Tikkurila.
Igor Bogomołow, kierownik działu pracy projektowej działu podatkowego i prawnego firmy zarządzającej Independent Directors, Moskwa. „Niezależni Dyrektorzy”. Zakres działalności: doradztwo prawne i finansowe. Liczba pracowników: 45. Główni klienci: ZAO Loko-bank, OAO Montazhspetsstroy, OAO Koleje Rosyjskie.