Jak znaleźć klientów zajmujących się wywozem śmieci. Czy recykling odpadów jest opłacalny jako biznes? Odpady drzewne i trociny
Jak zamknąć indywidualnego przedsiębiorcę w 2018 roku? Co roku nasz Rząd dokonuje rewizji wysokości roku ubezpieczeniowego, a wielu przedsiębiorców, poznawszy nowe kwoty stałych wpłat, decyduje się na zamknięcie swoich indywidualnych przedsiębiorców. Jak to zrobić poprawnie i kompetentnie, aby później agencje rządowe czy miałeś jakieś skargi?
Jak się zachować
Od razu zauważmy, że indywidualnego przedsiębiorcę można zamknąć samodzielnie, można też zwrócić się o pomoc do wyspecjalizowanych i skorzystać z ich usług. Pierwsza opcja jest tańsza, a druga wygodniejsza. Co jest konieczne do zamknięcia i ile kosztuje zamknięcie indywidualnego przedsiębiorcy, jeśli przedsiębiorca zdecyduje się zaoszczędzić pieniądze i przejść procedurę samodzielnie? Poniżej postaramy się udzielić najbardziej szczegółowej odpowiedzi to pytanie.
O ogólnym trybie likwidacji
Co jest potrzebne do zamknięcia indywidualnego przedsiębiorcy w 2018 roku? Generalna procedura zamknięcie indywidualnego przedsiębiorcy wygląda następująco: potrzebne będą następujące dokumenty:
- wniosek o zamknięcie indywidualnego przedsiębiorcy;
- potwierdzenie wpłaty;
- Paszport IP.
Instrukcja krok po kroku
Przejdźmy teraz do instrukcje krok po kroku w sprawie likwidacji przedsiębiorców indywidualnych w 2018 r.:
- Konieczne jest wypełnienie wniosku o zamknięcie indywidualnego przedsiębiorcy. Formularz P26001 „Wniosek o rejestracja państwowa zakończenie indywidualne działalności jako indywidualny przedsiębiorca w związku z decyzją o zaprzestaniu tej działalności” można uzyskać w urzędzie skarbowym lub pobrać z oficjalnej strony internetowej Federalnej Służby Podatkowej.
Jeżeli będziesz miał trudności z jego wypełnieniem, możesz zapoznać się z instrukcją jego wypełniania. Wniosek można złożyć w formie papierowej lub w formie elektronicznej wersja elektroniczna ().
- Następnie należy pobrać ze strony internetowej Federalnej Służby Podatkowej formularz pokwitowania uiszczenia opłaty stanowej za zamknięcie indywidualnego przedsiębiorcy: usługa online umożliwia natychmiastowe wypełnienie paragonu za pomocą elektronicznych baz danych Federalnej Służby Podatkowej. Wyeliminuje to możliwość błędów w podaniu szczegółów płatności.
- Zapłata cła państwowego w oddziale Sbierbanku. Opłata państwowa za zamknięcie indywidualnego przedsiębiorcy w 2018 r., Podobnie jak w 2016 r., Wynosi 160 rubli.
- Po uiszczeniu podatku państwowego z tytułu zamknięcia przedsiębiorcy indywidualnego wypełniony wniosek i dowód zapłaty podatku państwowego należy złożyć w urzędzie skarbowym właściwym dla miejsca rejestracji przedsiębiorcy indywidualnego.
Ten etap zamknięcia indywidualnego przedsiębiorcy można przeprowadzić także za pośrednictwem strony internetowej Federalnej Służby Podatkowej: korzystając z usługi online, można wygenerować i przesłać elektroniczny pakiet dokumentów do urzędu skarbowego; muszą być poświadczone elektronicznym podpisem cyfrowym lub notarialnie
- 5 dni roboczych po dostawie potrzebne dokumenty Aby zamknąć przedsiębiorcę indywidualnego z urzędu skarbowego, należy otrzymać ewidencję oraz zawiadomienie o wyrejestrowaniu osoby fizycznej jako przedsiębiorcy indywidualnego z organem podatkowym. Nawiasem mówiąc, do tych 5 dni nie wlicza się dnia złożenia dokumentów.
Jeśli z jakiegoś powodu nie zgłosisz się do urzędu skarbowego w wyznaczonym terminie, dokumenty zostaną przesłane do miejsca rejestracji za pośrednictwem poczty, listem poleconym. Aby go otrzymać, musisz mieć paragon wydany przez służbę skarbową i paszport.
- Dobiega końca proces zamknięcia indywidualnego przedsiębiorcy (jeśli jest to konieczne), podobnie jak zamknięcie rachunku bieżącego przedsiębiorcy indywidualnego w banku, jeśli taki posiadasz. I nie zapomnij wyrejestrować kasy, w przeciwnym razie możesz zostać ukarany wysoką grzywną. Nawiasem mówiąc, czynności te można wykonać zarówno przed, jak i po złożeniu dokumentów w celu zamknięcia indywidualnego przedsiębiorcy.
Jeżeli jesteś daleko od urzędu skarbowego (np. mieszkasz i jesteś zameldowany w różne miasta), dokumenty do zamknięcia przedsiębiorcy indywidualnego można przesłać pocztą wraz z listem z zadeklarowaną wartością i inwentarzem inwestycji. Wówczas za dzień złożenia dokumentów uważa się dzień dotarcia dokumentów do urzędu skarbowego. Data ta będzie widniała na zawiadomieniu oraz podpisie osoby, która odebrała dokumenty.
Jeśli postępujesz dokładnie zgodnie z instrukcjami krok po kroku opisanymi powyżej, możesz samodzielnie zamknąć indywidualnego przedsiębiorcę bez żadnych trudności i problemów.
Przykład wypełnienia formularza P26001
Czy potrzebuję zaświadczenia o braku zadłużenia z Funduszu Emerytalnego Rosji?
Wcześniej przy zamykaniu indywidualnego przedsiębiorcy obowiązkowe było uzyskanie zaświadczenia o braku długów z Funduszu Emerytalnego w celu dalszego przedłożenia organowi rejestracyjnemu. Bez tego organ rejestracyjny nie przyjąłby dokumentów do zamknięcia indywidualnego przedsiębiorcy.
Ze względu na zmiany w przepisach sytuacja się zmieniła: teraz sam urząd skarbowy musi zwrócić się o informacje na temat zadłużenia indywidualnych przedsiębiorców wobec Funduszu Emerytalnego Rosji.
Wynika z tego, że obecnie indywidualni przedsiębiorcy nie muszą już otrzymywać zaświadczenia o braku długów z Funduszu Emerytalnego.
Jednak w praktyce, aby uniknąć nieporozumień, które mogą wyniknąć później w przypadku zaległości w opłacaniu składek, zaleca się dołączenie tego zaświadczenia przy składaniu dokumentów do urzędu skarbowego.
Jak zdobyć certyfikat
Aby uzyskać zaświadczenie o braku zadłużenia należy udać się do oddziału Funduszu Emerytalnego, w którym jest się zarejestrowanym. Musisz mieć przy sobie:
![](https://i1.wp.com/ipinform.ru/wp-content/uploads/2014/12/skrinshot-2014-12-11-17-09-58.png)
Uwaga: do Funduszu Emerytalnego należy składać wyłącznie kserokopie dostarczonych dokumentów, a wszystkie oryginały, łącznie z rachunkami, muszą pozostać w Państwa rękach.
Procedura uzyskania certyfikatu
Przybliżony algorytm działań w celu uzyskania pomocy jest następujący:
- Przychodzisz do oddziału Funduszu Emerytalnego, w którym jesteś zarejestrowany i przynosisz niezbędne dokumenty.
- Pracownik Funduszu Emerytalnego przyjmuje Twoje dokumenty.
- Pracownik Funduszu Emerytalnego dokonuje ostatecznego rozliczenia i wystawia Państwu raport.
- Pracownik Funduszu Emerytalnego oblicza Twoje zadłużenie lub nadpłatę na dzień zamknięcia. Jeżeli jest dług, wystawi Ci pokwitowanie jego spłaty.
- Następnie udajesz się do najbliższego oddziału Sberbanku i płacisz te rachunki (najlepiej tego samego dnia).
- Po spłacie zadłużenia (tego samego lub następnego dnia) przynosisz pokwitowania z adnotacją o wpłacie do kasy funduszu emerytalnego.
- Pracownik Funduszu Emerytalnego następnego dnia wystawi Ci zaświadczenie o braku zadłużenia.
Jak zamknąć indywidualnego przedsiębiorcę z długami
Zdarzają się sytuacje, gdy indywidualny przedsiębiorca decyduje się na zaprzestanie prowadzenia działalności, a mimo to ma długi wobec Funduszu Emerytalnego. I od razu pojawia się pytanie, jak zamknąć indywidualnego przedsiębiorcę z długami wobec funduszu emerytalnego w 2018 roku. W końcu, jeśli nie zamkniesz indywidualnego przedsiębiorcy, dopóki nie spłaci swoich długów, wówczas w tym czasie zgromadzi się nowa kwota, ponieważ należy zapłacić stałe płatności, nawet jeśli działalność zostanie tymczasowo wstrzymana.
Wcześniej bez pełnej spłaty zadłużenia i dostarczenia do urzędu skarbowego zaświadczenia z Funduszu Emerytalnego nie przeprowadzano likwidacji indywidualnego przedsiębiorcy. Teraz wyrejestrowanie indywidualnego przedsiębiorcy jest możliwe nawet w przypadku posiadania długu. Długi jednak nigdzie nie pójdą i zostaną zarejestrowane u Ciebie jako osoba fizyczna.
Prędzej czy później ten dług i tak będzie trzeba spłacić. Jeżeli nie zgłosisz się do Funduszu Emerytalnego na czas, Fundusz Emerytalny będzie szukał od Ciebie możliwości spłaty zadłużenia.
Najszybszy sposób na zamknięcie indywidualnego przedsiębiorcy: Wideo
Współpracując z wieloma przedsiębiorcami zauważamy, że wielu przedsiębiorców indywidualnych nie rozpoczyna procedury zamknięcia z następujących powodów:
- nie wiedzą, że ich zadłużenie wobec Funduszu Emerytalnego rośnie z każdym dniem, niezależnie od tego, czy uzyskują dochody, czy nie;
- mają długi podatkowe i środki, ale z uwagi na brak środków na ich spłatę zwlekają z postępowaniem;
- niektórzy sugerują, że zamknięcie indywidualnego przedsiębiorcy jest trudny proces, co zajmuje dużo czasu - a nie chcesz być odrywany od bieżących spraw.
Przedsiębiorca indywidualny ma dług
Od razu zaznaczmy, że istnieje możliwość „zamknięcia” indywidualnego przedsiębiorcy, jeśli ma jakieś długi!
Dług wobec kontrahentów i pracowników
Jeżeli indywidualny przedsiębiorca ma dług wobec kontrahentów i pracowników, możliwa jest likwidacja bez wcześniejszej zapłaty (organ regulacyjny nie wymaga zapłaty). Inaczej niż legalnie osób, przedsiębiorcy indywidualni nie mają obowiązku powiadamiania wierzycieli przed zamknięciem; ale taki dług zostanie przeniesiony na osoby fizyczne. twarz.
Dług budżetu Federacji Rosyjskiej: dług z tytułu podatków i opłat
Jeżeli indywidualny przedsiębiorca ma zadłużenie wobec budżetu, istnieje również możliwość zamknięcia indywidualnego przedsiębiorcy bez wcześniejszej spłaty zadłużenia.
Przypomnijmy, że wcześniej (do 2011 r.) główną przeszkodą w zamknięciu indywidualnego przedsiębiorcy była konieczność przedstawienia przez przedsiębiorcę organowi regulacyjnemu Zaświadczenia z Funduszu Emerytalnego Federacji Rosyjskiej potwierdzającego brak zaległości. Jednak od 2011 r. procedura uległa zmianie i nie ma obowiązku składania takiego zaświadczenia (choć wielu o tym nie wie i podejmuje niepotrzebne działania) - organ regulacyjny wnioskuje o to samodzielnie w drodze porozumienia międzyresortowego.
Po zamknięciu przedsiębiorcy indywidualnego odpowiedzialność za spłatę zaległości przechodzi na osobę fizyczną. twarz.
Ustawa ustanawia 15-dniowy termin płatności, który liczy się od momentu wpisania informacji do Jednolitego Państwowego Rejestru Przedsiębiorstw (klauzula 8, art. 16 ustawy z dnia 24 lipca 2009 r. N 212-FZ). Po upływie określonego terminu zainteresowane organy mają prawo wystąpić z roszczeniem do sądu i po otrzymaniu orzeczenia sądu zwrócić się do urzędu komorniczego w celu przymusowej windykacji.
Ważnym szczegółem, który należy wziąć pod uwagę, jest to źródłem spłaty długów byłego indywidualnego przedsiębiorcy jest cały jego majątek osobisty, z wyjątkiem tego, co nie podlega karze: jedynego odpowiedniego mieszkania, rzeczy osobistych (z wyjątkiem przedmiotów luksusowych), żywności.
Podstawy uniemożliwiające zamknięcie przedsiębiorcy indywidualnego
Jedyną przyczyną uniemożliwiającą zamknięcie indywidualnego przedsiębiorcy jest niezłożenie sprawozdań do Funduszu Emerytalnego. Podczas procesu zamknięcia organ regulacyjny żąda raportu na temat przedsiębiorcy od Funduszu Emerytalnego Rosji, a jeżeli dostarczony raport wskazuje na niezłożenie raportu, stanowi to podstawę do odmowy przeprowadzenia rejestracji. działania (likwidacja przedsiębiorców indywidualnych).
Jako potwierdzenie tego postanowienia przedstawiamy Informację Federalnej Służby Podatkowej Rosji, opublikowaną na stronie internetowej www.nalog.ru od 27 czerwca 2014 r.:
"Aktualny przepisy prawne nie łącz się w żaden sposób ten dokument(od autora - zaświadczenie z Funduszu Emerytalnego Rosji) z obecnością lub brakiem zadłużenia z tytułu składek ubezpieczeniowych od przedsiębiorcy. Potwierdza jedynie, że przedsiębiorca przekazał do Funduszu Emerytalnego informacje zgodnie z wymogami norm:
W przypadku uzyskania informacji o niespełnianiu wymagań określonych ww. przepisami organ rejestrujący podejmuje decyzję o odmowie rejestracji. Zadłużenie w opłacaniu składek ubezpieczeniowych, jeżeli przedsiębiorca je posiada, nie jest powodem odmowy. Długi jednak nigdzie nie pójdą i zostaną zarejestrowane u Ciebie jako osoba fizyczna. Prędzej czy później ten dług i tak będzie musiał zostać spłacony.” |
Procedura zamknięcia indywidualnego przedsiębiorcy
Istnieją dwa możliwe sposoby zamykające IP:
- wyrejestrowanie z organu regulacyjnego;
- ogłoszenie upadłości.
Jeśli chodzi o upadłość, należy powiedzieć, że tę metodę warto stosować, gdy kwota długu przekracza 300 000 rubli, ponieważ procedura jest dość droga i poza tym po prostu nieopłacalna.
Jeśli chodzi o wyrejestrowanie się u rejestratora (tak jest w 95 procentach przypadków), procedura wygląda następująco:
- Ustalić, czy wszystkie raporty zostały przesłane do funduszu emerytalnego; jeśli nie, to powinieneś to zakończyć.
- Przygotowanie Oświadczenia Zamknięcia jest dość proste, forma jest prosta.
- Zapłać państwu opłata (szczegóły można uzyskać bezpośrednio w regorganu).
- Prześlij wniosek i dowód wpłaty do rejestratora. Za tydzień odbierz zarejestrowane dokumenty od rejestratora. Jeżeli dokumenty składasz i odbierasz osobiście (sam przedsiębiorca), wówczas Wniosek nie wymaga poświadczenia notarialnego. W przypadku pełnomocnictwa konieczne jest poświadczenie Wniosku przez notariusza oraz wystawienie notarialnego pełnomocnictwa dla przedstawiciela.
Cała procedura trwa około dwóch tygodni, a usługi prawników są bardzo tanie.
Czy przed zamknięciem indywidualnego przedsiębiorcy konieczne jest zamknięcie rachunku bieżącego? Zamykanie rachunku bieżącego nie jest konieczne. Bank po wyświetleniu informacji o likwidacji indywidualnego przedsiębiorcy w Zjednoczonym Państwie. rejestru, ma prawo do samodzielnego jego zamknięcia.
Czy muszę się wyrejestrować? bankomat przed zamknięciem adresu IP? Nie jest również konieczne wyrejestrowanie kasy. Organ podatkowy po wyświetleniu informacji o likwidacji indywidualnego przedsiębiorcy w Zjednoczonym Państwie. rejestr zrobi to sam.
- Jeśli nie potrzebujesz indywidualnego przedsiębiorcy, zamknij go (w końcu każdego dnia naliczane są składki).
- Jeśli indywidualny przedsiębiorca ma długi, nie jest to przeszkodą do zamknięcia - zamknij go (w przeciwnym razie zadłużenie tylko wzrośnie).
- Jeżeli kwota zadłużenia jest znaczna, to przed „wyjściem” na likwidację warto skonsultować się ze specjalistami, czy bardziej opłacalne będzie wprowadzenie procedury upadłościowej.
- Jeżeli indywidualny przedsiębiorca nie złożył sprawozdań do Funduszu Emerytalnego, to przed złożeniem Wniosku o zamknięcie należy je wypełnić. Jednocześnie, jeśli sprawozdania nie zostały złożone w Urzędzie Skarbowym, nie ma obowiązku ich składania w całości – nie jest to podstawa do odmowy zamknięcia indywidualnego przedsiębiorcy.
- Po zamknięciu przedsiębiorcy indywidualnego (poprzez wyrejestrowanie z fiskusem) pozostaje obowiązek uregulowania zaległości – w miarę możliwości uregulować je lub monitorować proces windykacji.
2 szczególne podstawy zamknięcia przedsiębiorcy indywidualnego
Konieczność zmiany formy uproszczonego systemu opodatkowania (z 6% na 15% lub odwrotnie)
Załóżmy, że popełniłeś błąd przy rejestracji jako przedsiębiorca indywidualny (sam tego nie sprawdziłeś, albo zostałeś przyłapany przez nieprofesjonalnego prawnika lub księgowego) albo zmieniłeś rodzaj działalności. Zgodnie z Kodeksem podatkowym Federacji Rosyjskiej () możliwa jest zmiana przedmiotu opodatkowania dopiero od nowego roku, ale musisz teraz pracować. Jedyną opcją w tym przypadku jest zamknięcie adresu IP i otwarcie go ponownie. Radzimy jednak najpierw obliczyć koszty i wykonalność tych działań.
„Aktualizuj” adres IP
Jeżeli przedsiębiorca w trakcie swojej działalności dopuścił się „niedociągnięć”, które mogą zostać ujawnione w trakcie kontroli, w takim przypadku należy pomyśleć o aktualizacji indywidualnego przedsiębiorcy. Faktem jest, że indywidualny przedsiębiorca nie poświęca tak dużej uwagi podczas procesu zamykania, zwłaszcza jeśli nie ma długów. Zamknij, poczekaj kilka miesięcy i otwórz ponownie. Być może pomoże to zacząć od nowa z czystą kartą. I tym razem się zgadza!
Aleksandra Semenczenko, starszy prawnik w Kancelarii Prawnej City-M, za stronę internetową serwisu
Bezcenne doświadczenie w rozwiązywaniu bieżących problemów, odpowiedzi na złożone pytania, specjalnie wyselekcjonowane najświeższe informacje w prasie dla księgowych i menedżerów.
Następnie musi wykonać kilka kroków niezbędnych do zakończenia czynności. Składanie raportów po zamknięciu przedsiębiorców indywidualnych– jeden z ważnych punktów.
Zgłaszanie się do terytorialnej Federalnej Służby Podatkowej będzie zależeć od tego, w jakim systemie podatkowym znajdował się indywidualny przedsiębiorca. Zamykając działalność gospodarczą składa się oświadczenie o likwidacji.
Płacić podatki
Biznesmen, który decyduje się na zamknięcie swojej działalności, musi spłacić długi wobec urzędu skarbowego.
W uproszczonym systemie podatkowym przedsiębiorca ma obowiązek opłacić wszystkie podatki w terminie do złożenia deklaracji (do 25 miesiąca następującego po miesiącu sprawozdawczym). W przypadku OSN – należy zapłacić podatek dochodowy od osób fizycznych nie później niż w terminie 15 dni od dnia złożenia deklaracji.
Sprzedawca powinien wyrejestrować się jako płatnik UTII, a zadłużenie z urzędu skarbowego możesz spłacić w zwykłym terminie – do 20 dnia miesiąca następującego po miesiącu sprawozdawczym. Przedsiębiorcy płacący Jednolity Podatek Rolny wpłacają do 25 lipca zaliczkę na poczet dochodów uzyskanych w pierwszym półroczu. Za roczny dochód uważa się pełną kwotę tego podatku.
Dla osób kończących działalność na UTII, brak terminów płatności podatku. Istnieje pewna praktyka w tego typu sytuacjach – jak wskazano powyżej – tacy przedsiębiorcy powinni złożyć wnioski o wyrejestrowanie, a po zaprzestaniu działalności wypełnić niezbędne dokumenty i zapłacić pozostałe kwoty podatku.
W przypadku PSN kwota podatku jest płacona w następującej kolejności:
- z terminem patentowym niecałe sześć miesięcy– płatność następuje w całości w ciągu 25 dni od otrzymania patentu;
- od 6 do 12 miesięcy– jedna trzecia jest płatna w ciągu 25 dni od otrzymania patentu, pozostała część w ciągu 30 dni przed wygaśnięciem patentu.
Przy systemie patentowym trzeba bardzo uważać na okres ważności patentu - po jego wygaśnięciu przedsiębiorca automatycznie przechodzi na OSN i tym samym płaci już podatki według OSN.
Osobno należy powiedzieć, że w 2017 roku jest to dozwolone zamknięcie indywidualnego przedsiębiorcy z długami. Musisz tylko zrozumieć, że nie są one automatycznie anulowane po zamknięciu indywidualnego przedsiębiorcy. Trafią one do byłego przedsiębiorcy jako osoba fizyczna. Jeszcze trzeba będzie im zapłacić.
Przykład składania raportów i płacenia podatków
Indywidualny przedsiębiorca podjął decyzję o zamknięciu swojej działalności. Był w uproszczonym systemie podatkowym. Czy potrzebuje złożyć oświadczenie gdyby nie miał dochodów?
Tak, należy złożyć oświadczenie, nawet jeśli nie miał żadnych dochodów. W tym przypadku składana jest deklaracja zera: większość kolumn będzie zawierać zera. Okres rozliczeniowy dla osób korzystających z uproszczonego systemu podatkowego wynosi rok kalendarzowy. Składany w ciągu roku, jeżeli przedsiębiorca podejmie decyzję o zakończeniu działalności przed upływem okresu podatkowego. Musisz go wypełnić i przesłać do terytorialnej Federalnej Służby Podatkowej nie później niż 25 dnia miesiąca, obok tego, w którym zaprzestano działalności.
Niezłożenie oświadczenia będzie skutkować Cienki. Nie zostanie automatycznie anulowane, nawet jeśli indywidualny przedsiębiorca zostanie wykluczony z Jednolitego Państwowego Rejestru Przedsiębiorców. Kara zostanie przeniesiona na niego jako osobę fizyczną.
Wniosek
- Przed rozpoczęciem działań mających na celu zamknięcie swojej firmy biznesmen powinien dokładnie zapoznać się ze wszystkimi niezbędnymi działaniami. Specjalna uwaga zwracaj uwagę na płacenie podatków i składanie niezbędnych dokumentów do terytorialnej Federalnej Służby Podatkowej.
- Przedsiębiorca musi płacić podatki przy zamykaniu indywidualnego przedsiębiorcy, a także wpłaty do funduszy.
- Oświadczenie należy również złożyć, nawet jeżeli w okresie prowadzenia działalności nie osiągano dochodów ( deklaracja zerowa). W przypadku jego braku przedsiębiorca zostanie ukarany grzywną i zostanie naliczona kara pieniężna.
- Składając deklarację należy wziąć pod uwagę reżim podatkowy, w którym przedsiębiorca się znajduje.
- Biznesmen powinien pamiętać, że dodatkowe podatki mogą naliczać się przez kilka lat. Dlatego przedsiębiorca powinien zachować wszelkie dokumenty potwierdzające zapłatę podatków, deklaracje w ciągu czterech lat od zamknięcia.
- Po wszystkich niezbędnych środkach, aby zarejestrować wypowiedzenie działalności komercyjne należy sprawdzić, czy nie występują zaległości podatkowe konto osobiste podatnika na stronie internetowej Federalnej Służby Podatkowej. Lub składając wniosek osobiście do terytorialnej Federalnej Służby Podatkowej.
Najpopularniejsze pytania i odpowiedzi na nie dotyczące składania sprawozdań i płacenia podatków
Pytanie: Witam, nazywam się Oleg. Znany mi przedsiębiorca był na UTII, a teraz zdecydował się przerwać swoją działalność ze względu na brak zysków. Czy przy zamknięciu musi złożyć zeznanie, czy nie?
Odpowiedź: Dzień dobry, Olegu. Tak, trzeba będzie złożyć oświadczenie (formularz zatwierdza zamówienie Federalna Służba Podatkowa Federacji Rosyjskiej nr ММВ-7-3/353@ z dnia 07.04.14). Sprzedawca powinien wziąć pod uwagę, że przy stosowaniu UTII nie składa się deklaracji zerowej. Wysokość tego podatku obliczana jest na podstawie przypisanego dochodu. Oświadczenie składa się przed zamknięciem indywidualnego przedsiębiorstwa. Przedsiębiorca powinien pamiętać, że jeśli nie złoży oświadczenia, zostanie ukarany grzywną lub karą umowną. Dług przejdzie na niego jako osobę fizyczną. W Pismo Ministra Finansów z dnia 03.08.2010 nr 03-02-07/2-124 Mówi się, że indywidualnego przedsiębiorcę można zamknąć długami. Ale nie zostaną one anulowane, ale zostaną przekazane mu jako osobie fizycznej.
Wielu przedsiębiorców, którzy decydują się na zamknięcie swojej działalności, nie wie, czy urząd skarbowy może skontrolować indywidualnego przedsiębiorcę po zamknięciu. Wierzą, że zgłaszając likwidację swojej firmy, uwalniają się od wszelkich zobowiązań wobec państwa. Ten punkt widzenia jest błędny. Dlatego każdemu, kto znajdzie się w podobnej sytuacji, przyda się wiedza, w jaki sposób i na jakiej podstawie można przeprowadzić taką kontrolę.
Na jakich warunkach można przeprowadzić kontrolę po zamknięciu indywidualnego przedsiębiorcy?
Sprawdzenie indywidualnego przedsiębiorcy po zakończeniu przez niego działalności gospodarczej odbywa się w oparciu o wymogi ust. 1 art. 23 Ordynacja podatkowa Federacji Rosyjskiej. Zgodnie z nią osoba prowadząca działalność gospodarczą ma obowiązek prowadzenia wszelkich dokumentów związanych z płaceniem podatków i księgowość, przez 4 lata po zamknięciu indywidualnego przedsiębiorcy. Jest to okres przedawnienia określony przez prawo w zakresie identyfikacji możliwe naruszenia oraz dodatkowe naliczenie niezapłaconych podatków i sankcji. Po tego okresu Federalna Służba Podatkowa nie ma prawa przeprowadzać kontroli.
Inspekcja skarbowa często sprawdza przedsiębiorcę korzystającego z uproszczonego systemu podatkowego w celu stwierdzenia niezgodności z prawem stosowania tego systemu.
Jeśli dokładnie przestudiujesz wszystkie niuanse prawne procedury zamknięcia indywidualnego przedsiębiorcy, później możesz całkowicie uniknąć kontroli.
Dlatego przedsiębiorca musi ściśle przestrzegać wszystkich zasad przewidzianych przez prawo:
- wypełnić własnoręcznie i złożyć w urzędzie skarbowym wniosek o zakończenie działalności gospodarczej (formularz P26001);
- uiścić opłatę państwową;
- składać wszystkie sprawozdania końcowe do Urzędu Skarbowego, Funduszu Emerytalnego i Funduszu Ubezpieczeń Społecznych;
- zwolnić pracowników (jeśli istnieją) i dokonać wszystkich należnych im płatności.
Prawo nie wymaga zamknięcia rachunku bankowego w przypadku likwidacji firmy. Ale lepiej byłoby to zrobić, dokonując wszystkich operacji rozliczeniowych i rozwiązując umowę o świadczenie usług.
Z zastrzeżeniem powyższych zasad, w każdej chwili możesz zamknąć indywidualnego przedsiębiorcę.
Zgodnie z art. 113 kodeksu podatkowego, jeżeli przestępstwo zostanie stwierdzone po upływie trzech lat od zamknięcia indywidualnej działalności gospodarczej, nie pociąga to za sobą żadnej odpowiedzialności dla osoby, która je popełniła.
Kontrole podatkowe przy zamykaniu indywidualnego przedsiębiorcy mogą być dwojakiego rodzaju:
- Kameralny.
- Podróżny.
Wszystkie podmioty gospodarcze będące osobami fizycznymi przechodzą audyt biurowy. Dla osoby prawne Ten rodzaj weryfikacji nie jest dostępny. Może to leżeć w interesie przedsiębiorcy, gdyż w przypadku wykrycia z jego strony nadpłat istnieje możliwość zwrotu tych kwot nawet po zamknięciu indywidualnego przedsiębiorcy.
Urząd skarbowy może przeprowadzić kontrolę biurka z następujących powodów:
- dokumenty potwierdzające działalność osoby fizycznej jako indywidualnego przedsiębiorcy;
- dokumentacja obliczeniowa;
- zwrot podatku.
Termin przeprowadzenia audytu biurka wynosi 3 miesiące od dnia złożenia dokumentów. Na podstawie rachunku zysków i strat można przeprowadzić pełny audyt indywidualnego przedsiębiorcy.
Podczas kontroli pracownicy Federalnej Służby Podatkowej przeprowadzą:
- sprawdzanie faktu prowadzenia działalności gospodarczej oraz składanie zeznań podatkowych i środków pozabudżetowych;
- sprawdzanie poprawności dokumentów i prawidłowości obowiązkowych płatności;
- uzgodnienie wskaźników zawartych w sprawozdaniach przedsiębiorcy z dokumentacją urzędu skarbowego.
Jeżeli Federalna Służba Podatkowa wykryje rozbieżności, zamknięty przedsiębiorca zostanie ukarany sankcjami, a niedopłacone podatki będą musiały zostać dodatkowo zapłacone. Jeżeli indywidualny przedsiębiorca chce zwrócić nadpłacone kwoty, a dokumenty zaginęły, może sporządzić odpowiednią ustawę i po uiszczeniu opłaty zwrócić się do urzędu skarbowego o przywrócenie danych. Zaleca się jednak robić to tylko w przypadkach, gdy mówimy o o znaczną kwotę.
Miejscem kontroli dokumentów jest zarówno faktyczny adres indywidualnego przedsiębiorcy, jak i urząd skarbowy, w którym był on zarejestrowany.
Kontrole na miejscu mogą być inicjatywą indywidualną, w przeciwieństwie do kontroli biurowych i nie są wydarzeniem obowiązkowym. Ale wszyscy, którzy są zaangażowani indywidualne działania, należy pamiętać, że służba podatkowa ma prawo je przeprowadzać przez 3 lata po zamknięciu indywidualnego przedsiębiorcy.
Jeśli chodzi o czas, audyt na miejscu może zająć do dwóch miesięcy, ale nie jest to limit. W niektórych przypadkach jego terminy wydłużają się do sześciu miesięcy.
Decyzja ta może zostać podjęta w następujących okolicznościach:
- Urzędnicy skarbowi posiadają informacje o naruszeniach, jakich dopuścili się indywidualni przedsiębiorcy w trakcie realizacji swojej działalności.
- Pomieszczenie, w którym ma zostać przeprowadzona kontrola, jest z jakiegoś powodu niedostępne.
- Jeżeli osoba prowadząca działalność gospodarczą nie była w stanie dostarczyć wszystkich dokumentów niezbędnych do kontroli w terminach określonych przez Federalną Służbę Podatkową.
Podczas przeprowadzania kontroli na miejscu u indywidualnego przedsiębiorcy nie są brane pod uwagę wszelkie terminy i kontrole, które miały miejsce w poprzednich okresach.
Klauzula 2 art. 89 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej oznacza, że kontrola zostanie przeprowadzona w miejscu rejestracji indywidualnego przedsiębiorcy. Jeżeli z jakichś powodów nie jest możliwe przeprowadzenie kontroli we wskazanym miejscu, kontrolę można przeprowadzić w urzędzie skarbowym.
Podczas kontroli na miejscu inspektorzy mają prawo zażądać dokumentów tylko z trzech poprzednich okresy kalendarzowe. Wymogi dotyczące podawania informacji dla więcej niż wczesna data są nielegalne.
Podczas kontroli inspektorzy skarbowi mogą:
- żądać wszelkich dokumentów związanych z działalnością zamkniętego indywidualnego przedsiębiorcy;
- przeprowadzić wywiady z kontrahentami poszczególnych przedsiębiorców w celu uzyskania Dodatkowe informacje o jego działalności;
- skontrolować wszystkie lokale, w których prowadzona była działalność indywidualnego przedsiębiorcy;
- w przypadku wystąpienia złożone problemy skorzystaj z usług ekspertów, aby je rozwiązać;
- zajmować dokumenty niezgodne z obowiązującymi przepisami;
- przeprowadzić inwentaryzację;
- żądać i uwzględniać dokumentację partnerów biznesowych indywidualnego przedsiębiorcy.
Departament Federalnej Służby Podatkowej, który przeprowadzi kontrolę, jest zobowiązany uprzedzić indywidualnego przedsiębiorcę o swojej wizycie. Inspektorzy nie mają prawa przyjść do domu przedsiębiorcy bez uprzedniego uzyskania jego zgody.
Po zakończeniu kontroli inspektor ma obowiązek sporządzić protokół z jej wyników. Sporządza się go w dwóch egzemplarzach, z których jeden przekazuje się przedsiębiorcy, a drugi pozostaje u fiskusa.
Na podstawie wyników kontroli służba podatkowa może podjąć kilka decyzji:
- W sprawie naliczania kwot na spłatę długów podatkowych.
- W sprawie kalkulacji wysokości sankcji finansowych (grzywien i kar).
- O pociągnięciu do odpowiedzialności (administracyjnej lub karnej).
Nieoficjalne prowadzenie działalności gospodarczej po likwidacji jest poważnym naruszeniem. Może to pociągać za sobą ściganie karne.
W przypadku stwierdzenia, że przedsiębiorca bez uzasadnionej podstawy korzystał z uproszczonego systemu podatkowego, będzie on zobowiązany do zapłaty wszystkich podatków za okres prowadzenia działalności na zasadach ogólnych, a także zostanie ukarany karą.
W przypadku braku zgody z wnioskami audytorów przedsiębiorca ma obowiązek zgłosić swoje zastrzeżenia co do istoty stwierdzonych naruszeń już w samej ustawie i przekazać je pracownikom służby podatkowej.
Należy pamiętać, że z przepisów wynika, że zastrzeżenia wskazane w protokole kontroli i odwołanie od jej wyników to dwie odrębne procedury. Podatnik ma prawo sięgać do nich niezależnie od siebie. Po zakończeniu kontroli i sporządzeniu protokołu ma prawo odwołać się w terminie 14 dni od jej ustaleń.
Audyt podatkowy- poważne wydarzenie. Aby nie stało się to dla przedsiębiorcy trudną próbą, należy skrupulatnie prowadzić księgi rachunkowe i terminowo płacić wszelkie podatki.
Szczególną uwagę należy zwrócić na wpłaty do środków budżetowych. Należy je przeprowadzić nawet w przypadkach, gdy będzie to ze stratą dla przedsiębiorstwa. Nawet jeśli w okresie sprawozdawczym nie ma dochodu, lepiej zgłosić to do urzędu skarbowego deklaracja zerowa. Zminimalizuje to możliwe pytania inspektora i umożliwi dokończenie swojego wniosku działalność przedsiębiorcza bez dodatkowych sankcji ze strony państwa.
Zakończenie działalności obywatela jako indywidualnego przedsiębiorcy nie ogranicza się jedynie do dostawy i płatności. W związku z tym często pojawiają się pytania: zamykając jednoosobowego przedsiębiorcę, jakie oświadczenia i sprawozdania należy złożyć? Czy konieczne jest dodatkowe wyrejestrowanie się z pracy? Odpowiedzmy na te pytania bardziej szczegółowo.
Raportowanie podatkowe przy zamknięciu indywidualnego przedsiębiorcy
Termin na złożenie deklaracji „likwidacyjnych” zależy od tego, jaki reżim podatkowy stosuje indywidualny przedsiębiorca.
Uproszczony system podatkowy (STS)
Rysunek 1. Strona tytułowa oświadczenia „likwidacyjnego” przedsiębiorcy indywidualnego w uproszczonym systemie podatkowym
Ujednolicony podatek od przypisanego dochodu (UTII)
Rysunek 2. Strona tytułowa oświadczenia „likwidacyjnego” przedsiębiorców indywidualnych na UTII
Ujednolicony podatek rolny (USAT)
Deklarację do jednolitego podatku rolnego przy zamykaniu przedsiębiorcy indywidualnego składa się w tym samym terminie, co deklarację uproszczoną, tj przed 25 dniem miesiąca, od dnia dokonania wpisu w Jednolitym Państwowym Rejestrze Przedsiębiorców Indywidualnych o zakończeniu przez obywatela działalności gospodarczej.
Rysunek 3. Strona tytułowa oświadczenia „likwidacyjnego” przedsiębiorców indywidualnych w sprawie Jednolitego Podatku Rolnego
System podatku patentowego (PTS)
Nie składa się oświadczenia zwykłego ani „likwidacyjnego”. Przedsiębiorcy tego reżimu są całkowicie zwolnieni z obowiązku składania deklaracji podatkowych.
Ogólny system podatkowy (OSNO)
Rysunek 4. Strona tytułowa deklaracji „likwidacyjnej” 3-NDFL
Deklaracja VAT
Zamykając przedsiębiorcę indywidualnego, deklarację na podatek od towarów i usług składa się w taki sam sposób, jak zwykłą, czyli w terminie przed 25 dniem miesiąca po poprzednim kwartale sprawozdawczym.
Raportowanie ubezpieczeniowe przy zamykaniu indywidualnego przedsiębiorcy z pracownikami
Przedsiębiorcy indywidualni, którzy w momencie wycofania nie posiadają pracowników rachunkowość podatkowa Nie składa się żadnych raportów ubezpieczeniowych.
Opłaty składek za siebie dokonuje się najpóźniej do godz dni kalendarzowe od dnia rejestracji państwowej zakończenia działalności jako przedsiębiorca indywidualny włącznie.
Po zakończeniu działalności przedsiębiorcy indywidualni mają obowiązek składania odpowiednich sprawozdań za swoich pracowników
Uwaga: w 2019 roku nie trzeba osobno wyrejestrowywać się z pracy.
Obliczanie składek ubezpieczeniowych (do Federalnej Służby Podatkowej)
W przypadku, gdy osoba fizyczna przestaje prowadzić działalność gospodarczą jako indywidualny przedsiębiorca, należy złożyć wyliczenie składek ubezpieczeniowych (dalej RDN) aż do dnia złożenie do organu podatkowego wniosku o zamknięcie indywidualnego przedsiębiorcy.
W obecnie nie ma pewności, jaki kod okresu rozliczeniowego (sprawozdawczego) należy podać na stronie tytułowej RDN. Faktem jest, że procedura wypełniania obliczeń ustanawia kody „likwidacyjne” tylko dla organizacji. I tak w załączniku nr 3 do RDN organizacje w trakcie likwidacji wskazują kody: 51, 52, 53 i 90 (w zależności od okresu, za który składany jest dokument).
Nie ma takich kodów dla przedsiębiorców indywidualnych, dlatego nie jest jasne, co wskazać indywidualnemu przedsiębiorcy: kod przy składaniu regularnych raportów (21, 21, 33, 34) czy kod „likwidacyjny” ustalony dla organizacji (51, 52 , 53, 90).
Na początku 2019 r. dział finansowy udzielał wyjaśnień jedynie tym indywidualnym przedsiębiorcom, którzy są kierownikami gospodarstw chłopskich. Zgodnie z pismem Federalnej Służby Podatkowej z dnia 25 grudnia 2017 r. N ГД-4-11/26372@, składając rozliczenia w związku z zakończeniem działalności, muszą podać następujące kody:
- 83 - 1 kwartał;
- 84 - pół roku;
- 85 - 9 miesięcy;
- 86 - rok.
Jednak nie we wszystkich inspektoraty podatkowe przestrzegać tę opinię i uwierz w to Strona tytułowa Zamykając indywidualnego przedsiębiorcę, należy podać zwykły kod do złożenia Rozliczenia, a mianowicie:
- 21 - 1 kwartał;
- 31 - pół roku;
- 33 - 9 miesięcy;
- 34 - rok.
Mając na uwadze powyższe, przed złożeniem Kalkulacji zalecamy wyjaśnienie tej kwestii z organem podatkowym w miejscu rejestracji.
Certyfikat 2-NDFL (z Federalnej Służby Podatkowej)
Ustawodawstwo nie określa odrębnego terminu na złożenie organowi podatkowemu zaświadczeń 2-NDFL dotyczących dochodów wypłaconych pracownikom za okres od początku roku do zakończenia działalności indywidualnego przedsiębiorcy, w związku z czym należy je złożyć do Federalnego Urzędu ds. Służby Podatkowej nie później niż 1 kwietnia roku następującego po dniu wyrejestrowania przedsiębiorcy indywidualnego.