Plăți în avans pentru impozitul pe venit. Informații contabile Înregistrări pentru calculul impozitului pe profit în 1c
Acest articol nu este despre complexitățile codului, ci este mai devotat programului de contabilitate 1C, așa că nu vom da definiții din codul fiscal, ci ne vom limita la concepte simple care sunt suficiente pentru a înțelege organizarea contabilității impozitului pe venit. în programele 1C.
Deci, impozitul pe venit este direct impozit, taxat de la sosit organizație (întreprindere, bancă, companie de asigurări etc.). Profitîn sensul acestui impozit, de regulă, este definită ca venituri din activitățile companiei minus valoarea deducerilor și reducerilor stabilite.
Să ne uităm la întrebarea pusă. Organizația nu a început încă operațiunile complete și a achiziționat doar bunuri. Facem o declarație de profit, dar nu există pierderi la cheltuieli directe. Cum da!, organizația a cumpărat, a cheltuit bani, dar nu! Pretul va fi format NUMAI CAND VAND PRODUS. Vă puteți uita la cadrul de reglementare, dar 1C funcționează exact așa și nu în alt mod. Dacă nu vă place, accesați sistemul fiscal simplificat.
Profitul este de fapt conturile 90 si 91 din bilant, dar nu conform contabilitatii, ci conform NU.
Este important să nu fie confundat aici - contabilitatea fiscală nu contabilizează toate impozitele, ci doar contabilizează impozitul pe venit. Pentru alte taxe, contabilitatea nu se efectuează conform NU - de exemplu, TVA este registrele de acumulare „TVA de cumpărare” și „TVA de vânzare”. . Dar subiectul nostru astăzi este profitul.
Puteți spune, de ce atunci Contabilitatea fiscală pentru toate celelalte conturi și veți avea parțial dreptate, contabilitatea fiscală pentru toate conturile, cu excepția celor 90 și 91, nu este deosebit de necesară, în orice caz, nu va afecta declarația de impozit pe venit. Doar că, pentru ca contabilitatea fiscală să se reflecte corect în conturile de cheltuieli, trebuie să treacă prin procesul de a deveni un material sau alt element de cost și, în cele din urmă, să fie anulată în 90 sau 91 de conturi.
În politica contabilă există o casetă de selectare, se aplică PBU 18/02 „Contabilitatea calculelor impozitului pe profit”, ce înseamnă de fapt această casetă de validare pentru un contabil.
Instalarea sau debifarea acestei casete se face, desigur, în conformitate cu politica contabilă și ce ar trebui să alegem pentru a ne ușura viața?
În primul rând, bifarea sau debifarea acestei casete de selectare nu afectează în niciun fel impozitul pe venit - acest lucru este în general de înțeles pentru contabili, PBU este același cu Reglementările contabile și nu ar trebui să afecteze impozitele, deoarece contabilitatea fiscală este interpretată de Codul Fiscal.
În ajutorul acestei casete de selectare vom vedea următoarea explicație: „Păstrarea evidenței diferențelor permanente și temporare în evaluarea activelor și pasivelor pentru a se conforma cerințelor PBU 18/02”.
Este imposibil să dați un răspuns fără ambiguitate aici, dar trebuie să înțelegeți că, dacă nu bifați caseta, atunci datele contabile pentru contul 68.04 și datele NU pe care va fi generată declarația, dacă, de exemplu, aveți cel puțin o cheltuială inacceptabilă, acestea vor diverge pentru totdeauna și nu veți putea plăti impozit pur și simplu generând o cifră de afaceri - va trebui întotdeauna să priviți înapoi la datele declarației și să recalculați balanța de plăți.
Dacă nu utilizați PBU 18\02, și aveți întotdeauna dreptul de a-l folosi, atunci puteți vedea soldul impozitului pentru plata acestuia în bilanţ conform 68.04. Dar apoi, la închiderea lunii, veți avea mișcări în contul 77 „Crențe privind impozitul amânat” și contul 09 „Datorii privind impozitul amânat”. La fel și mișcările din contul 99 pentru creanțele și pasivele fiscale permanente, dar impozitul pe venit conform datelor contabile va fi prins cu aceste operațiuni la datele NU pentru cifra de afaceri. Apropo, pentru înțelegere, când vorbim despre mișcările din contul 09, excludem mișcările din subconto-ul „Pierderi din perioada curentă”. Nici nu știu de ce s-a făcut asta, dar se pare că regulile contabile îl interpretează cumva. Dar cifra de afaceri din subconto 09 „Pierderi din perioada curentă” nu este un „activ cu impozit amânat” în sensul obișnuit. În orice caz, această cifră de afaceri este exclusă din raportul „Analiza situației contabilității fiscale pentru impozitul pe venit”. Dacă, de exemplu, primiți o pierdere în primul trimestru al anului curent, atunci în subconto-ul 09 „Pierderi din perioada curentă” va exista o mișcare a valorii rezultatului financiar înmulțit cu rata impozitului pe venit. Iar în perioada în care faci profit, acest tip de activ se va închide automat.
Ce probleme ne așteaptă dacă dorim totuși să calculăm diferențele permanente și temporare și cum să verificăm corectitudinea contabilității când.
Să începem cu principiile verificării corectitudinii contabilității profitului
La verificarea corectitudinii calculelor impozitului pe venit, recomand utilizarea raportului „Analiza situației contabilității fiscale pentru impozitul pe venit”.
În acest raport, blocurile „Venituri” și „Cheltuieli” sunt formate conform registrului contabil și pot fi descifrate în continuare, dar blocul „Ajustare (PNO, PNA, ONO, ONA)” nu este decriptat. Am elaborat rapoarte speciale care vă vor ajuta să descifrați diferențele care apar. Rapoartele sunt disponibile aici
Raportul „Analiza situației contabilității fiscale pentru impozitul pe venit” fără aplicarea PBU 18/02 nu va arăta absolut nimic. Și operațiunea de reglementare „Calculul impozitului pe venit” va face o singură intrare, calculând venitul sau cheltuiala condiționată, precum și „Pierderea perioadei curente” dacă aveți o pierdere și nu un profit:
Să ne uităm la cele mai frecvente erori care apar în program și pe care 1c nu le semnalează în niciun fel.
Să ne uităm la un exemplu. Să vedem, luna noiembrie este complet închisă, toate operațiunile au fost finalizate, Să generăm un raport - Analiza stării impozitului pe venit - totul este corect BU = NU + BP + PR.
Această formulă este convertită în cele din urmă în Analiza 68.04 = NU*0.2 + She - It + PNA - PNO.
Voi crea un certificat contabil,
Anulăm ultimele două operațiuni la închiderea lunii și le închidem din nou:
Vedem rezultatul - obținem o discrepanță în raportul „Analiza situației impozitului pe venit”:
Care este greșeala noastră? Să creăm un bilanț pentru 91 de conturi. Și vom vedea că subcontul „Alte venituri și cheltuieli” nu este completat.
În același timp, programul 1C nu semnalează această eroare acolo.
Dacă aveți discrepanțe în acest raport, atunci verificați în primul rând caracterul complet al subcontului „Alte venituri și cheltuieli” pentru 91 de conturi - nu ar trebui să existe subconturi goale.
De asemenea, vom încerca să reproducem eroarea cu calculul IT, SHE.
De exemplu, dacă efectuați o tranzacție pe 91 de conturi în valoare de PR,
Nu vei avea probleme:
Și dacă efectuați aceeași operațiune folosind VR, cel mai probabil veți primi o eroare:
Diferențele temporare nu pot apărea chiar așa, ci trebuie să apară pe conturile specificate în configurator. Iată cum funcționează acest 1C: Contabilitate 3.0)))
Iată o listă de conturi pentru care pot apărea diferențe temporare, din configurator. În modulul general „Contabilitatea fiscală” există o funcție „Obține tabelul tipurilor de active și pasive() Export”:
Dacă aveți întrebări despre impozitul pe venit și nu vă puteți da seama, scrieți-mi într-un mesaj personal, poate vă pot ajuta.
Tip de activ și pasiv |
Contabilitate 1C |
Conturi |
Realizat în analiză |
Mijloace fixe |
Mijloace fixe, amortizare OS_01 |
Mijloace de bază |
|
Investiții profitabile în_MC |
Amortizare OS_03, Investiții profitabile în_MC |
Mijloace de bază |
|
Active necorporale |
Imobilizări necorporale, Amortizarea imobilizărilor necorporale |
Active necorporale |
|
Echipamente |
Echipament pentru instalare |
Depozite, Nomenclator |
|
Active imobilizate 08.01 |
Achiziția de teren |
ObjectsConstruction |
|
Active imobilizate 08.02 |
Achiziția de unități de management al resurselor naturale |
ObjectsConstruction |
|
Active imobilizate 08.03 |
ConstrucțiiObiecteMije fixe |
ObjectsConstruction |
|
Active imobilizate 08.04 |
Achiziție de obiecte, mijloace fixe |
Depozite, Nomenclator |
|
Active imobilizate 08.05 |
Achiziționarea imobilizărilor necorporale |
Active necorporale |
|
Active imobilizate 08.08 |
Efectuarea cercetării și dezvoltării |
Cheltuieli de cercetare și dezvoltare |
|
Active imobilizate 08.11 si 08.12 |
IntangibleSearchAssets, TangibleSearchAssets |
||
Materiale |
Știri despre materiale, cu excepția (10.MC, 11.10, 10.07) |
Depozite, Nomenclator |
|
Materiale reciclabile |
Materiale transferate pentru reciclare |
Nomenclator, Antreprenori |
|
Materiale în uz |
Haine de lucru pentru operare, echipament special pentru operare |
Nomenclatură, o mulțime de materiale în funcțiune |
|
Producție neterminată |
Producție principală, producție auxiliară, defecte de producție |
NomenclaturăGrupuri |
|
Costuri indirecte de producție |
Cheltuieli generale de producție, cheltuieli generale de afaceri |
Cheltuieli |
|
Producție neterminată |
Producție din materii prime furnizate |
Nomenclatură |
|
Produse terminate |
Produse terminate |
Depozite, Nomenclator |
|
Produse semi-finisate |
Produse semi-finisate |
Depozite, Nomenclator |
|
Cheltuieli viitoare |
Cheltuieli viitoare, |
Cheltuieli viitoare |
|
Depozite, Nomenclator |
|||
Marfa expediata |
Marfa expediata |
Nomenclatură |
|
Mijloace fixe expediate |
TransferedObjectsReal Estate |
Contrapartide, Active de bază |
|
Costuri de distribuție |
Cheltuieli de vanzare |
Cheltuieli |
|
Investiții financiare (conturile 58.01.1) |
Contrapartide |
||
Investiții financiare (conturile 58.01.2 și N58.02) |
Acțiuni, titluri de creanță |
Contrapartide, Valori mobiliare |
|
Investiții financiare (conturile 58.03, 58.04, 58.05) |
Credite acordate, Depozite conform Acordului de Parteneriat Simplu, Drepturi Dobândite |
Contractori, Acorduri |
|
veniturile perioadelor viitoare |
Veniturile perioadelor viitoare |
||
Creanţe de încasat |
Decontări cu cumpărători, decontări pentru avansuri primite, decontări cu cumpărători cu amănuntul, decontări cu alți cumpărători și clienți |
Contractori, Acorduri |
|
Creanţe de încasat |
Plăți pentru asigurarea voluntară a angajaților, plăți pentru alte tipuri de asigurări |
Contrapartide, Cheltuieli ale perioadelor viitoare |
|
Creanţe |
Decontari cu furnizorii, decontari pentru avansuri emise, cambii emise, decontari pentru asigurari de proprietate si persoane, decontari pentru daune, decontari pentru dividende datorate, decontari pentru sume depozitate, decontari cu alti furnizori si antreprenori, alte decontari cu diferiti debitori si creditori, decontari pentru Muncitori ai actelor executive |
Contractori, Acorduri |
|
Diferențele de schimb valutar la plata în ruble (conturi pasive) |
Calcule cu furnizorii UE, Calcule pentru avansuri primite de UE, |
Contractori, Acorduri |
|
Diferențele de schimb la plata în ruble (conturi active) |
Decontări pentru avansuri emise de UE, decontări cu Cumpărătorii UE, decontări pentru creanțe UE, decontări cu alți furnizori și antreprenori UE, decontări cu alți cumpărători și clienți UE, alte decontări cu diverși debitori și creditori ai UE, |
60.32 62.31 76.32 76.35 76.36 76.39 |
Contractori, Acorduri |
Diferențe de schimb valutar la plata în valută (conturi pasive) |
Calcule cu axul furnizorilor, calcule pentru axul avansurilor primite |
Contractori, Acorduri |
|
Diferențe de schimb valutar la plata în valută (conturi active) |
Calcule pentru avansuri emise de Val, calcule cu cumpărătorii Val, calcule pentru proprietate sau asigurări personale Val, calcule pentru daune Val, calcule cu alți furnizori și antreprenori Val, calcule cu alți cumpărători și clienți Val, |
Contractori, Acorduri |
|
Pierderi din perioada curentă |
|||
Lipsuri și pierderi din cauza daunelor aduse obiectelor de valoare |
Lipsuri și pierderi din cauza daunelor aduse obiectelor de valoare |
||
Datorii estimate |
RezerveCheltuieli viitoare |
||
Provizioane pentru datorii dubioase |
Provizioane pentru datorii îndoielnice, |
Această revizuire este dedicată procedurii de calcul al impozitului pe venit și de completare a declarației corespunzătoare din 1C 8.3, configurația „1C: Contabilitatea întreprinderii”. Se presupune că cititorul este deja familiarizat cu principiile PBU 18/02. Este imposibil să acoperim întregul capitol 25 din Codul fiscal al Federației Ruse într-un singur articol; ne vom concentra asupra principalelor puncte și ne vom lua în considerare algoritmul de acțiuni pentru calcularea impozitului pe venit folosind programul 1C.
Declarația de impozit pe venit din 1C reflectă veniturile și cheltuielile acceptate pentru calcularea bazei de impozitare a impozitului pe venit. Procedura de completare a acestuia este descrisă în detaliu în Ordinul Serviciului Fiscal Federal MMV-7-3/572@ din 19 octombrie 2016.
Perioada fiscală pentru toate companiile este un an calendaristic, termenul limită pentru depunerea declarației anuale este 28 martie. În cazul în care ultima zi de depunere a declarației este în weekend, aceasta se amână pentru următoarea zi lucrătoare.
Există câteva nuanțe în ceea ce privește perioadele de raportare și plățile în avans:
Organizațiile cu cifră de afaceri mică prezintă rapoarte în cursul anului pe baza următoarelor rezultate:
- 1 trimestru până pe 28 aprilie;
- Semestru până pe 28 iulie;
- 9 luni până pe 28 octombrie.
Totodată, plățile se fac pe profiturile acumulate, care sunt considerate plăți în avans, deoarece Suma totală a impozitului va fi generată numai la sfârșitul anului. Uneori sunt posibile situații când suma plăților în avans plătite în cursul anului depășește impozitul acumulat la sfârșitul anului, atunci organizația are o plată în plus a impozitului.
Dacă venitul trimestrial mediu al organizației în ultimele 4 trimestre este egal cu sau depășește 15 milioane de ruble, apoi plătesc avansuri lunare pentru impozitul pe venit până pe data de 28, formate prin calcul (un exemplu de calcul va fi mai târziu). Termenul limită de depunere a rapoartelor este similar cu cel prevăzut în paragraful anterior. Dacă la sfârșitul trimestrului suma plăților în avans este mai mică decât valoarea impozitului efectiv acumulat, delta va trebui plătită suplimentar.
Procedura de efectuare a unei plăți în avans a impozitului pe venit în fiecare lună nu este întotdeauna benefică pentru organizație. Sunt situații în care nu există profit, dar trebuie să plătești avansuri. În acest caz, organizația poate trece la procedura de calcul pe baza profitului real primit: la sfârșitul fiecărei luni va fi necesar să depună rapoarte la autoritățile fiscale.
Pentru a trece la acest regim, trebuie să depuneți cererea corespunzătoare înainte de începerea anului calendaristic, apoi nu veți putea schimba regimul până la sfârșitul perioadei fiscale.
Impozitul pe venit în 1C 8.3. Instrucțiuni pas cu pas
- Completați setările politicii contabile.
- Completați cărți de referință legate de registrele fiscale. Acordați o atenție deosebită ghidului de cheltuieli.
- La introducerea documentelor, indicați corect parametrii care pot afecta calculul impozitului pe venit: conturi și subconturi conform Planului de Conturi, tipuri de venituri sau cheltuieli, grupe de articole etc. Dacă documentele conțin setări speciale pentru contabilitatea fiscală, ar trebui să le acordați o atenție deosebită și, dacă este necesar, să le completați. Când introduceți un document, ar trebui să analizați tranzacțiile și să acordați atenție afișării datelor în NU.
- După ce ați introdus toate documentele pentru lună, ar trebui să generați documentele de reglementare Închiderea lunii și să verificați rezultatele. Daca rezultatele din 1C nu coincid cu cele asteptate inseamna ca undeva in setari sau documente introduse s-a facut o eroare.
- Conform Kt. 68.04.1, pentru luna trebuie generată suma corectă a impozitului pe venit. Dacă ați realizat o astfel de situație în 1C, puteți merge la rapoartele de reglementare și puteți crea o declarație.
- Generăm și verificăm declarația. Uneori nu vă place distribuirea costurilor directe și indirecte. Aceasta poate fi ajustată cu setările corespunzătoare. Dacă toate articolele din declarație corespund așteptărilor noastre, o descarcăm și o trimitem la biroul fiscal.
- În continuare, ar trebui să plătiți taxa și să reflectați plata în 1C. Contul 68.04.1 ar trebui să afișeze soldul real, reflectând contabilizarea impozitului pe venit din impozit în ceea ce privește decontările cu inspectoratul fiscal și bugetele.
Să ne uităm la un exemplu de calcul al impozitului pentru un trimestru. Primele două luni ale exemplului arată opțiuni pentru diferențe permanente și temporare; în a treia lună vom adăuga cumpărarea și vânzarea de bunuri.
Cum se calculează impozitul pe venit în 1C
Să implementăm în practică pașii teoretici discutați. Să ne uităm la setările politicii contabile. Trebuie setat parametrul că folosim al optsprezecelea PBU.
Până acum, cablajul din unitatea de control și unitatea de control sunt aceleași. Dar, întrucât tipul de cheltuieli indică cheltuieli de publicitate normalizate, atunci când se efectuează o operațiune de rutină de închidere a lunii în NU, o sumă care nu depășește 1% din venituri va fi anulată drept cheltuieli.
Conține cheltuieli inacceptabile care creează diferențe permanente.
Vom afișa postările pentru venituri. În fiecare lună în timpul trimestrului acestea vor fi servicii.
Să ne uităm la SALT pentru ianuarie. Fiți atenți la diferența dintre NU și BU conform exemplului nostru. Pe contul 26, cheltuielile de publicitate au rămas neacoperite în NU. În ianuarie puteți șterge doar 1 mie de ruble. Dar dacă luna viitoare există venituri, puteți anula o sumă suplimentară. În contul 99.02.1 este suma cheltuielilor cu impozitul pe venit condiționat. Diferențele temporare au afectat înregistrările în cont. 09 și 77. Diferența constantă s-a reflectat în contul 99.02.3, iar diferența de publicitate a fost adăugată și acolo. În contul 68.04.1 este suma totală de plătit pentru impozitul pe venit.
Să ne uităm la cardul de cont 68.04.2, care reflectă acumularea impozitului pe venit. Acesta este un caz rar când este mai logic să luăm în considerare raportul de la sfârșitul documentului. Apoi sumele generate din influența diferențelor permanente și temporare se adaugă la cheltuiala cu impozitul pe venit condiționat. Suma finală a impozitului este transferată în contul pentru decontări cu bugetul, împărțită în plăți federale și regionale.
În a doua lună, la cifra de afaceri deja familiară se adaugă operațiunile de anulare a deprecierii în departamentul de contabilitate pentru îmbrăcăminte de lucru și de reducere a PNO. În plus, costurile de publicitate sunt anulate către NU, rezultând suma din cont. 99.02.3 este în scădere.
Cream o declaratie de profit. Completam pagina de titlu, numărul de corecție trebuie să fie zero. La depunerea declarațiilor actualizate, numărul de ajustare va fi mărit. Faceți clic pe butonul „Umpleți” pentru a crea secțiunile declarației.
Să luăm în considerare cele care au date. Secțiunea 1 reflectă suma plătibilă prin buget. Ar trebui să verificați dacă KBK este completat corect și apoi să îl indicați pe bonul de plată la plata taxei.
Anexa 02 – defalcarea cheltuielilor. Pentru multe rânduri ale declarației, puteți vedea detalii mai detaliate. Pentru a face acest lucru, selectați o celulă și faceți clic pe butonul „Decriptare”.
De exemplu, așa arată o defalcare a costurilor directe.
După completarea declarației, o puteți verifica, o puteți încărca electronic pe media externă sau o puteți trimite la biroul fiscal direct din program.
Să aruncăm o privire mai atentă la calculul plăților în avans. Valoarea impozitului calculat pentru trimestrul este de 83 640. Dacă o întreprindere funcționează în modul de a plăti doar avansuri trimestriale, trebuie să plătească această sumă la sfârșitul trimestrului I până pe 28 aprilie și să lucreze în liniște pe tot parcursul trimestrului al doilea, fără să-și facă griji. despre plăți și raportarea profitului.
Dar dacă societatea se încadrează în criteriile de plată a plăților anticipate lunare estimate (să vină această perioadă pe 1 aprilie), atunci 1/3 din această sumă, 27880, va trebui să plătească în fiecare lună în timpul celui de-al doilea trimestru până la 28 aprilie, mai. 28 și 28 iunie. Apoi, la sfârșitul trimestrului, calculați valoarea impozitului pentru cele șase luni și comparați-o cu plățile în avans deja plătite. Dacă ați plătit mai puțin decât a fost acumulat efectiv, trebuie să plătiți diferența până pe 28 iulie.
Avansurile pentru trimestrul al treilea sunt calculate ca (suma impozitului pe jumătate de an) minus (suma impozitului pentru primul trimestru) și apoi 1/3 din această valoare este luată pentru plățile lunare.
Avansurile pentru trimestrul al patrulea se calculează în același mod (suma impozitului pentru 9 luni) minus (suma impozitului pentru o jumătate de an) și apoi se împarte la 3. Suma rezultată trebuie plătită lunar în trimestrul al patrulea. Și aceeași sumă va fi plătită în fiecare lună a primului trimestru al anului următor.
După cum s-a menționat mai sus, dacă o întreprindere consideră că este nepotrivit să plătească plăți lunare în avans, poate trece la modul de plată bazat pe profiturile efectiv primite, după ce a notificat în prealabil autoritățile fiscale despre acest lucru.
Cu aceasta, ne-am finalizat considerarea principalelor puncte legate de calcularea impozitului pe venit și formarea declarației corespunzătoare din 1C 8.3.
În conformitate cu legislația în vigoare, toate companiile trebuie să țină situații contabile și financiare în conformitate cu PBU 18/02. Singura excepție sunt întreprinderile mici.
1C efectuează automat toate calculele conform setărilor specificate. Dacă apar diferențe în contabilizarea pasivului curent al contribuabilului și a activelor acestuia conform documentelor destinate ținerii registrelor NU și BU, se formează diferențe temporare (TP) și permanente (PR).
În legătură cu utilizarea PBU 18/02, în locul impozitului pe venit, au apărut definiții precum „Cheltuieli condiționate” (UR) și „Venituri condiționate (UD)”.
- UR (UD) = Cont. profit (pierdere) × % impozit.
În același timp, programul verifică corectitudinea celei mai importante egalități:
- BU = NU + PR + VR
Contabilitatea și contabilitatea în acest caz reprezintă sumele totale de active și pasive ale organizației în contabilitate și, respectiv, contabilitate.
În acest articol vom analiza înființarea 1C 8.3 pentru impozitul pe venit, introducerea documentației primare pentru calculul impozitului și calculul propriu-zis folosind exemplul companiei Roga LLC. Este angajată în producția și vânzarea de paleți din materiale achiziționate - plăci. Aceste costuri, precum și costurile cu forța de muncă și achiziționarea de mijloace fixe, vor fi luate în considerare la calcularea impozitului pe venit.
În programul 1C 8.3 Contabilitate 3.0, impozitul pe venit este calculat complet automat. Pentru a-l calcula corect, este necesar să faceți o serie de setări preliminare.
Accesați secțiunea „Principală” - „”. În fereastra care se deschide, bifați caseta „Se aplică PBU 18 „Contabilitatea calculelor impozitului pe profit”.
În cele mai recente versiuni ale versiunii 1C: Accounting 3.0, setările de taxe și de raportare sunt realizate separat. Le puteți accesa folosind hyperlinkul corespunzător din partea de jos a acestui formular. Pentru acest exemplu, nu trebuie să configuram nimic suplimentar.
Acte primare în 1C pentru calculul impozitului pe venit
Chitanțe (acte, facturi)
Să reflectăm sosirea plăcilor în 1C 8.3. Ele sunt materialele din care produsele vor fi fabricate în viitor.
Nu au existat diferențe în postările acestui document, așa că valorile PR și VR au rămas goale. Vă rugăm să rețineți, de asemenea, că valoarea TVA de 1260 de ruble nu a fost reflectată în debit. Acest lucru s-a întâmplat din cauza faptului că în program, conturile de TVA nu sunt incluse în lista conturilor fiscale din planul de conturi.
Primirea echipamentului
Să reflectăm chitanța și în 1C. În noile versiuni ale ediției 1C: Accounting 3.0, acest lucru se poate face într-un singur document. Se află în secțiunea „Imobilizări imobilizate și imobilizări necorporale” - „Primire imobilizari”.
În documentul de acceptare în contabilitate vom adăuga un bonus de amortizare în valoare de 30% pentru reducerea impozitului.
Suma acestei prime va fi reflectată în mișcările documentului pe debitul „KV” și va fi de 105 mii de ruble.
Reflectarea salariilor în contabilitate
Vom include și salariile angajaților. Acest lucru se poate face folosind documentul cu același nume.
Ca urmare, vor fi create mișcări, atât în statul de plată în sine, cât și în impozite.
Solicitare-factura
În această etapă, trebuie să ștergem materialele pentru producție. Să eliminăm plăcile pe care le-am cumpărat mai devreme în exemplul nostru.
Vanzarea produselor finite
Primul pas este de a reflecta lansarea produselor finite. Să presupunem că din zece scânduri aruncate am produs zece paleți.
Pentru a reflecta faptul de vânzare a paleților noștri în 1C, vom folosi documentul „Vânzări (acte, facturi)”. Prețul paletului va fi de 150 de ruble. Le vom vinde pe toate.
Depreciere
Ultimul pas înainte de calcularea impozitului pe venit este aparatul acceptat anterior pentru contabilitate. Datorită faptului că l-am acceptat în contabilitate în iulie 2017, amortizarea va fi acumulată abia la sfârșitul lunii august.
Pe baza mișcărilor formate, este clar că programul a luat în considerare bonusul de amortizare, care se ridică la 105 mii de ruble pentru un strung.
Calculul impozitului pe venit
Pentru a vizualiza datoriile și activele privind impozitul amânat la sfârșitul lunii, generați un certificat de calcul „Active și pasive fiscale”. Puteți găsi acest raport, de exemplu, în procesarea „Închiderea lunii”.
Din aceeași procesare, puteți genera un certificat - calculul „Calculul impozitului pe venit”. Acesta va afișa nu numai rezultatul financiar al activităților organizației, ci și impozitul pe venit pentru luna, anul curent și pentru lunile anterioare ale anului curent.
Acest raport arată că valoarea impozitului pe venit pentru luna curentă este de 20 la sută din profitul lunii curente:
- 1.271,19 ruble * 20% = 254,24 ruble
Verificarea datelor
Puteți verifica corectitudinea datelor reflectate în contabilitate și participarea la calculul acestui impozit în raportul „Analiza situației contabilității fiscale pentru impozitul pe venit”. În antetul raportului indicăm perioada – august 2017.
Făcând clic pe fiecare secțiune a acestui raport, puteți vedea calcule mai detaliate.
Calculul impozitului pe venit în 1C este complet automatizat. Există două etape în acest proces:
- generarea de înregistrări contabile fiscale online, adică concomitent cu înregistrările contabile la postarea documentelor primare;
- efectuarea decontării definitive la sfârşitul lunii la efectuarea unei operaţii speciale de rutină.
Să ne uităm la un mic exemplu în care vom analiza formarea bazei de impozitare și vom efectua calcule fiscale.
Să presupunem că compania Pioneer LLC este angajată în producția și vânzarea de produse. Procesul de producție necesită achiziționarea de materiale, echipamente și plata salariilor angajaților. Diferența dintre veniturile din vânzările de produse și costurile suportate va constitui baza de calcul a impozitului pe venit.
Să vedem ce tranzacții s-au format în timpul executării acestui document (Fig. 3). Figura prezintă două grupuri de tranzacții – contabilitate și fiscală. În grupul de tranzacții fiscale există trei linii simultan - pentru suma pentru contabilitate fiscală (TA) și pentru sumele diferențelor permanente și temporare (PR și TD).
În versiunea noastră, nu se formează diferențe, astfel încât liniile sunt goale. Dar în alte cazuri, diferențele vor fi calculate și vor participa la formarea bazei de impozitare. 1C este programat să calculeze toate sumele, precum și să controleze formula principală:
BU = NU + PR + VR
Merită să acordați atenție unui alt punct important. Suma de 5400 pentru contabilitate fiscală este afișată doar în coloana „Ct Amount”. Cert este că conturile de TVA nu sunt incluse în lista conturilor fiscale, astfel încât apar tranzacții fiscale unilaterale.
Deoarece toate nuanțele formării sumelor contabile fiscale sunt deja incluse în algoritmii de calcul, utilizatorul nu trebuie să-și facă griji cu privire la corectitudinea și caracterul complet al datelor. Rămâne doar să observăm acțiunile programului 1C.
Primirea si acceptarea mijloacelor fixe pentru contabilitate
Să trecem la următorul document. În ianuarie întreprinderea (Fig. 4).
De interes este documentul pe care este utilizată mașina (Fig. 5).
Pentru a reduce plățile de impozite, folosim dreptul la amortizare bonus (Fig. 6).
În 1C, bonusul de amortizare este luat în considerare într-un cont special KV (Fig. 7).
Vom vedea mai târziu cum exact utilizarea deprecierii bonus va reduce impozitul.
Obțineți 267 de lecții video pe 1C gratuit:
Reflectarea salariilor în cheltuieli
Între timp, să luăm în considerare un alt tip de cheltuială – costurile cu forța de muncă. Pentru a face acest lucru, vom crea un document „ ” (Fig. 8).
La desfășurare sunt generate și înregistrări contabile și fiscale (Fig. 9).
Ștergerea materialelor pentru producția și lansarea produselor
În intrări vedem sumele atât pentru contabilitate, cât și pentru cea fiscală (Fig. 11).
Rămâne să reflecte producția și vânzările de produse.
Figura 12 prezintă tranzacțiile generate de documentul „”. Principalul lucru de reținut este că suma din tranzacții depinde de prețul planificat stabilit în avans și nu are legătură directă cu cheltuielile reale.
Ultimul document din lanțul nostru – „” – reflectă vânzarea tuturor produselor fabricate (Fig. 13) și formează venitul nostru.
Deci, toate cheltuielile și veniturile planificate au fost luate în considerare. Puteți începe să vă calculați impozitul pe venit. Aceasta este a doua și ultima etapă a calculului impozitului în 1C.
Depreciere
Vom finaliza închiderea în trei luni – ianuarie, februarie și martie. În februarie (Fig. 14), adică imediat după ce echipamentul este acceptat în contabilitate, se vor efectua operațiuni de contabilizare a primei de amortizare.
Figura 15 prezintă intrările de amortizare. Primul de amortizare a „editat” suma de amortizare pentru contabilitate fiscală, rezultând diferențe temporare.
Calculul impozitului pe venit în 1C
Figura următoare (Fig. 16) prezintă un certificat de calcul pentru activele și pasivele amânate, care detaliază calculele pentru formarea acestora.
Suma 1983,33 ruble. egal cu procentul impozitului pe venit (20%) asupra cuantumului diferenţelor temporare (9916,66).
Bilanțul (fig. 17) conține date privind activele amânate, care sunt reflectate în contul 77.
Drept urmare, impozitul pe venit arată astfel (Fig. 18):
»,
consultant în automatizare contabilă, certificat 1C-Specialist,
autor al cursurilor „Impozitul pe venit, PBU 18 în 1C în practică”,
„Contabilitatea producției în 1C-UPP pentru manageri.”
Lucrul cu raportul „Analiza situației contabilității fiscale pentru impozitul pe venit”
În toate configurațiile 1C care au blocuri de contabilitate și contabilitate fiscală (1C-Contabilitatea, 1C-Automatizare complexă, 1C-UPP), există un raport „Analiza situației contabilității fiscale pentru impozitul pe venit”.
Raportul are ca scop verificarea cifrei de afaceri a veniturilor și cheltuielilor luate în considerare la calcularea bazei de impozitare a impozitului pe venit, conform datelor contabile și contabile fiscale, luând în considerare diferențele temporare și permanente.
Raportul nu este destinat:
Să analizeze datele privind veniturile și cheltuielile aferente activităților supuse UTII, cu excepția acelor cheltuieli care sunt alocate activităților supuse UTII ca urmare a repartizării pe baza veniturilor primite.
Să analizeze veniturile care nu au fost luate în considerare la determinarea bazei de impozitare.
Analiza se realizeaza prin compararea datelor contabile, contabilitatii fiscale si contabilizarea diferentelor permanente si temporare. Compararea datelor se bazează pe egalitate în rpm conturi corespunzătoare după tipul de contabilitate:
BU = NU ± PR ± VR
(Folosesc semnul „±” pentru a sublinia faptul că sumele contabile și contabile trebuie să fie pozitive cu excepția operațiunilor de storno, iar valoarea diferențelor poate avea atât semnul „+”, cât și „-“).
1c Raport Analiza impozitului pe venit
Folosind structura bazei de impozitare, puteți merge la secțiunea de contabilitate de interes. Trecerea de la o schemă la alta se face făcând dublu clic cu mouse-ul pe blocul cu indicatorii de interes.
Dacă selectați secțiunea „Impozit”, se deschide diagrama „Calculul impozitului pe venit”.
În diagramă, analiza se realizează prin compararea sumei impozitului pe venit în funcție de datele contabile fiscale (decontul de impozit pe venit) și în funcție de datele contabile, ținând cont de recunoașterea și anularea creanțelor și pasivelor privind impozitul permanent și amânat ( ).
Dacă valoarea impozitului pe venit conform datelor contabile coincide cu valoarea impozitului pe venit conform datelor contabile fiscale, atunci contabilitatea fiscală este considerată corectă. Excepția este atunci când există o pierdere contabilă în perioada auditată.
În acest caz, în diagramă sunt încercuite blocurile „Impozit pe venit conform datelor NU” și „Impozit pe venit conform datelor contabile, ținând cont de ajustări” cadru verde.
Fiecare bloc al schemei are un nume și 4 sume, în funcție de tipurile de contabilitate - BU, NU, VR și PR
Prin selectarea unui bloc din diagramă pentru decodare (de exemplu, Venit), se deschide o diagramă mai detaliată pentru blocul selectat
Dacă nu există o diagramă detaliată pentru bloc, atunci se deschide un raport privind tranzacțiile rezumative (cifra de afaceri) care au format indicatorii blocului.
Mai jos este un exemplu de decodare a blocului „Venituri din activități obișnuite”.
Prin setarea indicatorului „Extindere după documente”, raportul se extinde la documentele primare care au generat indicatorii.
Orice document inclus în raport poate fi deschis făcând dublu clic pe linia selectată.
Astfel, prin trecerea secvenţială de la bloc la bloc şi descifrarea indicatorilor, puteţi ajunge la documentele primare,
Dacă indicatorii oricărui bloc nu satisfac egalitatea
BU = NU + PR + VR, atunci un astfel de bloc este înconjurat de un cadru roșu, care indică prezența unei erori.
Făcând dublu clic pe un astfel de bloc, obținem o defalcare pe revoluții. Prin setarea stegulețelor „Extindere după documente” și „Afișare numai erori”, detaliem decodarea la documentele care au generat discrepanțe.
După eliminarea tuturor erorilor și repetarea operațiunilor de rutină, raportul nu trebuie să conțină blocuri evidențiate cu un cadru roșu:
P.S. Există situații în care calculul impozitului pe venit este corect, dar blocurile sunt tot evidențiate cu un cadru roșu.
Și există și situații în care calculul nu este corect și nu există blocuri evidențiate cu roșu.
Aceste caracteristici ale raportului au fost explicate în anexă video la seminarul „Declarația de impozit pe venit în 1C - fără erori și la timp”, care a avut loc în decembrie.
P.S. Absența discrepanțelor în egalitatea verificată BU = NU + BP + PR indică prima verificare formală a corectitudinii. Corectitudinea reflectării veniturilor și cheltuielilor pentru contabilitate și contabilitate fiscală este determinată de executarea corectă a documentelor primare și de selectarea elementelor de cheltuieli adecvate.