Termenul limită pentru anunțarea fiscului despre deschiderea unui cont. Notificare despre deschiderea unui cont curent
Cont curent - o înregistrare bancară pentru contabilizarea tranzacțiilor monetare (depozite, transferuri și plăți) ale clientului. Clientul este de obicei o întreprindere: un antreprenor individual sau o companie. Datele privind plata impozitelor, contribuțiilor și salariilor către angajații organizației trec prin contul contabil.
Definiția documentului
Notificare despre deschiderea unui cont curent - document de înregistrare a formării unui cont bancar. În trecut, era necesar ca antreprenorii să trimită ei înșiși o notificare către biroul fiscal, dar în mai 2014 a fost adoptată o lege care transferă responsabilitatea transferului documentației către departamentul de contabilitate al băncii.
Întreprinzătorii individuali trebuie să informeze autoritățile fiscale locale dacă participă la vreo organizație rusă, cu excepția societăților cu răspundere limitată și a parteneriatelor comerciale, dacă cota lor de participare este mai mare de 10%. Acest lucru trebuie făcut nu mai târziu de la o lună de la începerea participării.
Anterior, procedura și urgența notificării erau dictate de regulile Codului Fiscal al Federației Ruse. Documentul care confirma crearea unui cont a constat din trei pagini A4.
Acestea conțineau informații precum:
- și forma acesteia;
- datele unui antreprenor individual;
- data deschiderii contului;
- detalii despre organizația de decontare;
- detaliile complete ale contului - adresa bancară și numărul personal, numărul de identificare a contribuabilului și punctul de control atribuit organizației.
Lucrările au fost însoțite de un certificat de la organizația de decontare despre crearea unui cont curent. Documentul oficial a fost certificat prin sigiliul firmei, precum și semnăturile directorului și contabilului șef.
Din 2014, modificările aduse legislației ruse au transferat responsabilitatea notificării contului către banca care deține contul.
Conturi în afara țării
Datorită Legii federale privind reglementarea valutară, fondatorii întreprinderii trebuie să furnizeze autorității fiscale informații despre deschiderea și închiderea conturilor și depozitelor, precum și schimbarea tot felul de detalii în băncile și instituțiile situate în afara Rusiei.
Toate transferurile de bani către conturile proprii în băncile deschise în străinătate de la băncile din Federația Rusă sunt efectuate sub controlul autorității fiscale: la primul transfer, banca autorizată primește o notificare despre deschiderea unui cont curent de la biroul fiscal. .
Pentru că dacă o companie există în afara Federației Ruse, notificarea fiscală cade pe umerii antreprenorului. Pentru a face acest lucru, puteți recurge la următoarele metode:
- vizitați personal la biroul fiscal;
- trimite o scrisoare prin poștă;
- finalizați tranzacția prin internet.
Procedura de raportare și metode de transmitere a notificărilor
Pentru antreprenorii individuali, precum și persoanele fizice și juridice, procedura de raportare a conturilor e aceeasi. Fiscul este sesizat numai dacă organizația este situată în străinătate; în alte cazuri, este obligat să anunțe banca în care este deschis evidența.
Fondul de pensii este notificat prin poștă sau vizitând biroul local. Organizațiile care nu au angajați nu sunt obligate să notifice fondul de asigurări despre deschiderea unui cont.
Amenzi
În termen de o săptămână calendaristică de la data funcționării contului, trebuie să transmiteți o notificare despre deschiderea unui cont curent la fondurile de asigurări, sociale și de pensii. În caz contrar, antreprenorul va fi obligat să plătească o amendă în valoare de 2000 de ruble. Ascunderea de la organele fiscale a faptului deschiderii unui cont se pedepseste cu plata 5000 de ruble.
Puteți depune cererea la Serviciul Fiscal Federal direct, prin intermediul departamentului de inspecție sau trimițând o scrisoare cu confirmare de livrare. Puteți afla adresa exactă și detaliile sucursalei dvs. locale pe site-ul oficial al Serviciului Fiscal Federal nalog.ru. A treia opțiune, cea mai puțin recomandată este de a trimite documentația online folosind.
Se transmit și notificări pentru fonduri personal sau prin poștă. Este necesar să anunțați fondul de asigurări despre deschiderea unui cont numai dacă compania este angajată în angajarea lucrătorilor. Pentru un număr de antreprenori individuali acest lucru nu este relevant.
Valoarea plăților destinate notificatorilor responsabili în cazul neinformarii agențiilor guvernamentale despre deschiderea sau închiderea unui cont:
- pentru notificarea cu întârziere a Fondului de pensii al Federației Ruse funcţionarul întreprinderii este obligat la plata sumei de la 1000 la 2000 de ruble sau produs mustrare, pentru persoanele juridice și întreprinzătorii individuali pedeapsa include plata 5000 de ruble;
- pentru a se sustrage de la notificarea Fondului de Asigurări Sociale pentru persoana responsabilă a firmei o amendă de de la 1000 la 2000 de ruble sau mustrare, pentru persoane juridice sau antreprenori persoane fizice o amendă de 5000 de ruble;
- în cazul contactelor cu Serviciul Fiscal Federal: pentru persoana responsabilă a companiei - amendă de la 1000 la 2000 de ruble sau avertizare, pentru o persoană juridică și un antreprenor fizic, suma de plată este 5000 de ruble.
Formulare și aplicații
Avizul de deschidere a unui cont curent se păstrează în două exemplare. Unul dintre ele este situat în departamentul fiscal sau al fondului, iar al doilea este păstrat de fondatorul companiei. Pe notificare este aplicată o ștampilă care garantează respectarea termenelor de notificare specificate.
Un exemplu de aplicație poate fi găsit pe site-ul oficial al Serviciului Fiscal al Federației Ruse. Este important de stiut ca in coloana despre banca in care este detinut contul curent trebuie indicate detaliile complete ale acestuia si exclusiv numele complete, fara a folosi abrevieri si abrevieri. De asemenea, fișa nr. 3 trebuie completată de serviciile guvernamentale.
Formele de deschidere și modificare a unui cont curent diferă.
Pentru a simplifica și automatiza procesul de pregătire a persoanelor juridice și a persoanelor fizice a documentelor de raportare financiară, există programul „Contribuabilul persoanelor juridice”. De asemenea, puteți descărca programul de asistent pe portalul oficial al Serviciului Fiscal Federal.
Un cont curent permite unei companii să efectueze tranzacții financiare fără numerar cu clienții și angajații, să plătească impozite și taxe. Tot ceea ce este necesar este să anunțați un număr de agenții guvernamentale despre cont și să pregătiți rapoartele fiscale la timp. Forma și momentul acesteia depind de sistemul fiscal ales de companie.
De ce este necesară notificarea? Răspunsul este în videoclip.
Contul curent al unei întreprinderi poate fi numit principala arteră financiară care o conectează cu alte organizații, organisme guvernamentale și structuri bancare. Este o parte vitală a funcționării interne și externe a întreprinderii. De aceea, lucrul cu un cont curent în toate etapele existenței întreprinderii trebuie să fie realizat în cel mai impecabil mod.
Deschiderea unui cont curent: găsirea unei bănci potrivite
Majoritatea antreprenorilor, imediat după ce strâng documentele pentru deschiderea unei întreprinderi, trec prin această procedură dificilă și fac un sigiliu, încep să caute o bancă potrivită cu care să deschidă un cont curent. Există câteva sute de bănci înregistrate în Rusia, dintre care unele acordă prioritate lucrului cu persoane juridice și antreprenori individuali. Uneori este foarte dificil pentru oamenii de afaceri începători să navigheze în această diversitate bancară. Acest lucru necesită o monitorizare atentă. Principalele puncte din acest studiu:
- accesibilitatea teritorială a băncii
- costul deschiderii și menținerii unui cont curent
- valoarea taxelor percepute pentru toate tipurile de plăți și tranzacții financiare
- fiabilitate și stabilitate pe piață
Ultimul punct este deosebit de important. Politica de „curățare” a sistemului bancar implementată în ultimii ani pune întreprinderile, în special persoanele juridice, la un risc financiar serios. Dacă o bancă este închisă, conturile curente ale tuturor organizațiilor deservite de această bancă sunt blocate automat, iar pe viitor va fi foarte dificil să obții compensații financiare. Poate de aceea s-a dezvoltat practica că, cu cât este mai mare fiabilitatea băncii, cu atât este mai stabilă poziția sa pe piață, cu atât este mai scumpă deschiderea unui cont și costul deservirii unui cont curent în acesta. Adevărat, uneori băncile fac promoții speciale pentru a atrage noi clienți, datorită cărora există o oportunitate reală de a deschide un cont gratuit sau în condiții evident favorabile. După ce s-au hotărât cu privire la bancă, următoarea întrebare cu care se confruntă antreprenorii este dacă trebuie să anunțe biroul fiscal despre deschiderea unui cont bancar.
Cum se anunță biroul fiscal despre deschiderea unui cont curent
De acum înainte, nici persoane juridice, nici întreprinzători individuali nu sunt obligați să notifice biroul fiscal nici despre contul bancar, nici despre contul bancar.
Aceste schimbări pozitive au devenit posibile datorită intrării în vigoare a Legii federale din 2 aprilie 2014 în temeiul. Nr. 59-FZ (intrat în vigoare la 1 mai a aceluiași an). Esența legii mai sus menționate este că, datorită importanței reducerii timpului necesar pentru înregistrarea persoanelor juridice și a antreprenorilor individuali la organele guvernamentale, este necesar să se scutească de acele acțiuni care nu sunt strict necesare, inclusiv notificări scrise către inspectorii fiscali despre deschiderea si inchiderea conturilor curente.
De menționat că până în mai 2014, legea impunea întreprinderilor și organizațiilor de toate formele de proprietate să notifice inspectoratul fiscal nu numai despre toate acțiunile lor cu conturile bancare curente, ci și despre tranzacțiile cu portofelele electronice corporative.
Atât persoanele juridice, cât și antreprenorii individuali s-au confruntat cu necesitatea de a anunța autoritățile fiscale despre deschiderea și închiderea portofelelor electronice, la fel ca în cazul unui cont curent. La un moment dat, această obligație i-a lovit neplăcut pe mulți reprezentanți ai întreprinderilor mici și mijlocii, care o considerau o restrângere gravă a drepturilor lor.
Referință istorică
Astăzi, notificarea autorităților fiscale despre deschiderea și închiderea conturilor curente în bănci poate fi numită cu ușurință un fenomen care a devenit un lucru de istorie. Mulți antreprenori au respirat mai ușor - cel puțin într-o parte atât de mică, dar strategia de sprijinire a întreprinderilor mici și mijlocii, exprimată constant de guvern, este implementată treptat.
Procedura de sesizare a inspectoratului fiscal despre deschiderea si inchiderea unui cont curent inainte de 1 mai 2014
Până la 1 mai 2014, cetățenii - antreprenori individuali, precum și persoanele juridice, fiind contribuabili, erau obligați să informeze cu strictețe organele fiscale despre relațiile lor cu sectorul bancar, respectiv deschiderea și închiderea conturilor curente, în termen de șapte zile de lucru. . Procedura de depunere a documentelor a fost strict reglementată și a arătat astfel.
După deschiderea sau închiderea unui cont curent în orice bancă din Federația Rusă, reprezentanții întreprinderii trebuie strict în termen de șapte zile din momentul incheierii unui acord cu banca, anunta fiscul de la locul inregistrarii de stat.
Anterior, era necesar să se livreze o notificare autorității fiscale și să primească o „ștampilă”
Notificarea a fost un mesaj scris într-o anumită formă în două exemplare. Acesta conținea neapărat numele băncii, numele întreprinderii contribuabilului cu toate numerele de înregistrare de stat, precum și numărul contului curent. Atunci când transmitea personal o notificare de deschidere sau închidere a unui cont bancar, un reprezentant al organizației trebuia să primească de la biroul fiscal o ștampilă despre ora și data primirii. Acest lucru a fost necesar pentru a evita tot felul de neînțelegeri și dispute cu privire la momentul depunerii cererii.
Ar fi putut fi prin poștă
O altă opțiune pentru transmiterea notificării de deschidere și închidere a conturilor bancare a fost permisă prin serviciul poștal federal. În acest caz, a trebuit trimisă o scrisoare recomandată la serviciul fiscal. A fost necesar să-i atașați unul pregătit în prealabil și să cereți serviciului poștal bon de livrare. Dovada predării la termen a avizului către inspectoratul fiscal a constituit-o chitanța poștală și același inventar al conținutului.
Întreprinderile și organizațiile nu aveau dreptul de a trimite astfel de notificări în orice alt mod, în special prin mijloace electronice de comunicare.
Cel mai important lucru în depunerea unui anunț de deschidere și închidere a conturilor curente a fost respectarea termenelor. Încălcarea acestora era pedepsită cu amenzi impresionante de 5.000 de ruble. Odată cu desființarea sesizării obligatorii către fisc cu privire la acțiuni cu conturi curente, au fost desființate și amenzile.
Dar! Așa cum arată practica activității antreprenoriale din țara noastră, în raport cu întreprinderile mici și mijlocii, agențiile guvernamentale implementează modelul morcov și stick. Dacă ceva a fost anulat, cineva undeva a primit o relaxare, înseamnă că în curând, într-o anumită parte, va avea loc cu siguranță o înăsprire a legilor și a regulilor. Aproape concomitent cu permisiunea ca persoanele juridice și întreprinzătorii individuali să nu raporteze inspectoratelor fiscale despre deschiderea și închiderea conturilor curente în bănci, organele fiscale au primit noi competențe.
Acum autoritățile fiscale au dreptul legal deplin de a cere și de a primi certificate de la bănci cu informații despre fluxurile de numerar la întreprinderi și organizații, precum și conturile personale ale persoanelor fizice.
Astfel de certificate trebuie să conțină informații despre toate transferurile, tranzacțiile și soldurile conturilor. În același timp, băncile nu pot întârzia furnizarea unor astfel de informații, deoarece, din nou, acestea sunt supuse unor termene stricte: în termen de trei zile lucrătoare, trebuie furnizate toate informațiile solicitate, altfel băncile vor fi acum supuse sancțiunilor financiare și administrative. Și credeți-mă, vor face tot posibilul pentru a evita acest lucru!
În ciuda faptului că nu este necesară deschiderea de noi conturi bancare la înregistrarea unei persoane juridice, toți oamenii de afaceri, de îndată ce au finalizat procedura de înregistrare a unei întreprinderi, contactează banca cu o cerere de deschidere a unui cont. Dar chiar și atunci când închideți un cont, pot apărea unele dificultăți. Nu cu mult timp în urmă, toate persoanele juridice erau obligate să notifice fondurile fiscale și nebugetare cu privire la închiderea unui cont. Adesea dificultățile au fost cauzate de raportarea la fisc cu privire la închiderea unui cont curent. Mulți pur și simplu nu și-au dat seama că rezilierea contractului cu banca trebuie raportată autorităților competente.
Ce s-a schimbat și cum a fost înainte?
O astfel de încălcare aparent minoră ar putea duce la impunerea de sancțiuni. Cu toate acestea, nu cu mult timp în urmă, în mai 2014, au fost aduse modificări Codului Fiscal, în baza cărora, în loc de persoane juridice, banca transmite date la fisc.
Procedura și procedura de depunere a documentelor de raportare la autoritățile fiscale a fost prescrisă într-o serie de reglementări. Pentru a afla detaliile, puteți suna pur și simplu la biroul fiscal la care au fost transmise informațiile și să aflați ce acțiuni trebuie întreprinse.
Obligațiile contribuabililor
Potrivit articolului 23 din Codul fiscal al Federației Ruse, toate persoanele juridice trebuiau să se prezinte la biroul fiscal în termen de șapte zile de la data depunerii cererii la bancă.
Conform paragrafului 3 al aceluiași articol, nu numai organizațiile comerciale și întreprinzătorii individuali care lucrează pe teritoriul Federației Ruse, ci și toate persoanele care desfășoară practici private plătite au fost obligate să se prezinte la biroul fiscal.
Datoriile băncilor
Responsabilitatea pentru transferul la timp a datelor revine nu numai persoanelor juridice, ci și angajaților care lucrează în instituțiile financiare. Potrivit articolului 86 din Codul fiscal al Federației Ruse, în termen de cinci zile de la data încetării contractului cu banca, angajații responsabili de raportare sunt obligați să transfere informații despre finalizarea acestor tranzacții către inspectoratul fiscal și taxelor.
Procedura de transmitere a informațiilor
Toate informațiile despre tranzacțiile bancare cu conturi sunt transmise în modul prevăzut de legislația Federației Ruse. Conform reglementărilor, toate datele, inclusiv cererea de închidere a unui cont curent la fisc, au fost depuse în prealabil la inspectoratul de taxe și impozite, căruia i s-a transmis și o notificare despre deschiderea unui cont.
Instituțiile de credit transmit informații cu privire la încetarea contractelor de servicii bancare la locul de înregistrare a instituției financiare. În ceea ce privește sucursalele, acestea trebuie să trimită date privind închiderea depozitelor la fisc de la locul de înregistrare a băncii centrale. Adresa la care banca este înregistrată este indicată în documentele sale constitutive.
O atenție deosebită trebuie acordată termenelor limită de depunere. Vorbind despre intervalul de timp, trebuie să țineți cont de faptul că toate reglementările indică perioada în zile lucrătoare, și nu în zile calendaristice. Această nuanță este prevăzută la articolul 6 din Codul fiscal al Federației Ruse (clauza 1). Acum, termenele nu contează pentru persoanele juridice. Doar banca este obligată să le respecte.
Notificarea închiderii contului ar fi trebuit depusă numai în scris și în forma stabilită de lege.
Cont curent al antreprenorului individual: Video
Răspunderea pentru încălcarea legii
Mai recent, în conformitate cu articolul 118 din Codul fiscal al Federației Ruse, nerespectarea termenelor stabilite pentru depunerea unei notificări la biroul fiscal a constituit o infracțiune și ar putea deveni temeiul pentru impunerea unei amenzi bănești unei persoane juridice. Amenda a fost fixată și s-a ridicat la 5.000 de ruble. Pentru angajații băncii responsabili de raportare, dacă termenele de depunere sunt încălcate, amenda poate varia de la 1 la 2 mii de ruble.
Trebuie să știți că nu în toate cazurile absența poate deveni o bază pentru urmărire penală. În cazul în care contractul a fost reziliat unilateral, persoana juridică sau persoana fizică nu a fost trasă la răspundere.
Motivele pentru aceasta pot fi următoarele:
- lipsa totală de fonduri și tranzacții bancare timp de doi ani;
- încălcarea legii la efectuarea tranzacțiilor de decontare;
- decizia tribunalului.
Banca este responsabilă pentru transmiterea cu întârziere a informațiilor în aceste cazuri. El poate fi obligat să plătească o amendă de 20 de mii de ruble (articolul 132 din Codul fiscal al Federației Ruse).
In cazul in care o institutie financiara nu este de acord ca i se impun sanctiuni, aceasta poate depune o cerere in instanta si poate incerca sa-si apere drepturile acolo.
Este important de știut
Până în mai 2014, aceste cerințe se aplicau nu numai conturilor în valută națională, ci și tuturor conturilor în valută, atât curente, cât și de tranzit, precum și conturilor speciale în valută. Prin urmare, depunerea unei cereri de închidere a unui cont curent la fisc înainte de mai 2014 a fost și pentru aceștia obligatorie.
Înainte de a nu mai fi obligatoriu ca persoanele juridice să depună o notificare de reziliere a unui acord cu o bancă, acestea ar fi trebuit să fie foarte atenți la această procedură, deoarece uitarea putea duce la penalități bănești și răspundere. Acum, persoanele juridice pot respira puțin mai liber și pot dedica mai mult timp dezvoltării propriei afaceri.
Înainte de adoptarea modificărilor la legislația fiscală a Federației Ruse în 2014, absolut toate entitățile comerciale au fost obligate să trimită o notificare de deschidere a unui cont curent către serviciul fiscal cel târziu după expirarea unei perioade de șapte zile de la data a deschiderii sale. Această normă era imperativă și, prin urmare, avea un caracter obligatoriu. Pentru nerespectare, infractorii au trebuit să sufere o pedeapsă binemeritată și stabilită legal - o amendă administrativă de 5.000 de ruble.
Până în 2010, a fost necesar să se raporteze acest eveniment numai la filiala locală a Serviciului Fiscal Federal al Rusiei. După 2010, sub influența modificărilor aduse legislației, companiile de asigurări au primit competențe mai mari. Acum li s-a dat funcția de control deplin asupra primelor de asigurare ale persoanelor fizice și juridice. Prin urmare, de la 1 ianuarie 2010, a fost necesară trimiterea notificărilor relevante nu numai către biroul fiscal, ci și către Fondul de pensii, precum și către Fondul de asigurări sociale și Fondul de asigurări medicale obligatorii al Federației Ruse. Nu este nevoie să trimiteți o notificare despre deschiderea unui cont curent autorităților de mai sus din mai 2014. Această cerință a fost complet eliminată.
De ce ai nevoie de un cont curent?
Astăzi există mai multe tipuri principale de conturi bancare, și anume:
- actual;
- facial;
- depozit;
- împrumut;
- card;
- calculat
Ele diferă ca scop și monedă. Primul tip este cel mai frecvent în rândul oamenilor obișnuiți care nu își asociază activitățile profesionale cu antreprenoriatul. Lucrurile stau puțin diferit cu r/s. Acest tip de cont bancar este solicitat de entitățile comerciale. Următoarele categorii de persoane pot:
- Persoane fizice care nu sunt implicate în activități comerciale. De exemplu, pensionari sau persoane cu abilități fizice limitate. Acești oameni deschid conturi personale pentru a le credita cu tot felul de beneficii, beneficii și alte tipuri de plăți sociale.
- Persoane fizice (antreprenori individuali - antreprenori individuali).
- Persoane juridice (organizații).
Un cont curent este un fel de cont de client bancar care reflectă starea financiară a fondurilor din cont. Datorită unui astfel de instrument financiar, proprietarul acestuia poate efectua plăți fără numerar cu clienții și partenerii săi. Conform legii, o entitate comercială nu este obligată, ci are dreptul să deschidă un cont bancar. Doar el însuși poate decide dacă are nevoie sau nu de un cont bancar. Cu toate acestea, această normă își schimbă caracterul dispozitiv în imperativ dacă valoarea tranzacțiilor încheiate între contrapărți depășește 100.000 de ruble.
Inregistrare de stat
Dacă este necesar sau dorit, puteți deschide un cont în orice stadiu al formării afacerii. Cu toate acestea, cel mai adesea acest lucru se întâmplă în paralel cu procedura de înregistrare de stat, care este obligatorie pentru toate entitățile comerciale.
Până pe 2 mai 2014, dacă un antreprenor individual nou creat sau un reprezentant al unei organizații nu știa unde să raporteze deschiderea unui cont curent, le veneau în ajutor diverse servicii de consultanță. Mai mult, dacă contribuabilul nu ar putea depune în mod independent certificatele și notificările necesare autorităților de reglementare, atunci angajații acelorași companii de consultanță sau de externalizare ar putea face acest lucru pentru el.
Toate informațiile despre deschiderea unui cont curent în cazul în care o notificare este transmisă autorităților de asigurări și de reglementare de către un terț trebuie susținute de o procură, în caz contrar documentul nu va fi acceptat. În conformitate cu legea, nu doar proprietarul direct al acestuia, ci și avocatul acestuia poate înregistra un cont la o bancă, cu condiția ca, pe lângă documentele de înregistrare, să depună și el.
Același lucru este valabil și pentru transmiterea notificărilor necesare către alte structuri de reglementare și asigurări. Un avocat poate trimite o notificare despre deschiderea unui cont curent către Fondul de asigurări sociale, serviciul fiscal și Fondul de pensii al Federației Ruse numai dacă are permisiunea (împuternicirea) pentru astfel de acțiuni.
Cum se deschide un cont bancar: Video
Forma speciala
Documentul de notificare avea o formă strict definită de lege. Formularul său poate fi găsit și descărcat pe site-ul oficial al Serviciului Federal de Taxe al Federației Ruse. Acolo puteți găsi și un eșantion de umplere, precum și regulile de bază pentru întocmirea documentului. Aici sunt câțiva dintre ei:
- Este indicat să completați formularul C-09-1 cu un stilou cu cerneală albastră. De asemenea, este posibil să completați formularul folosind un computer. Dacă este aleasă a doua opțiune, atunci nu puteți adăuga nimic cu un stilou și invers.
- Fiecare celulă corespunde unei litere separate. Dacă formularul a fost completat manual, atunci toate scrisorile trebuiau scrise în formă tipărită.
- S-09-1 pentru fiecare cont a fost întocmit în două exemplare. Prima variantă a rămas la proprietarul-contribuabil. Al doilea a fost trimis la fisc.
Informațiile despre deschiderea unui cont curent au fost introduse în formular fără blots sau erori. În caz contrar, inspecția a refuzat să accepte acest document până când toate neajunsurile au fost corectate. Spre deosebire de o împuternicire și alte documente importante, acest mesaj nu a trebuit să fie legalizat. Nici plata taxei de stat la întocmirea și trimiterea hârtiei nu a fost prevăzută.
Metode de trimitere a notificărilor către autoritățile de reglementare
Pentru a ușura viața contribuabililor, Serviciul Fiscal Federal le-a oferit posibilitatea de a trimite documente pentru înregistrarea afacerii, precum și tot felul de notificări în mai multe moduri.
În formă electronică
Accesând site-ul oficial al Serviciului Fiscal Federal, utilizatorul poate completa și trimite toate documentele importante pentru înregistrarea și deservirea afacerii sale. Formularul C-09-1 nu a făcut excepție. Acolo, pe site, clientul poate găsi exemple de completare a formularului și, dacă este necesar, poate solicita ajutor de la un consultant online.
Prin serviciul poștal
În acest caz, a fost necesară trimiterea unei scrisori valoroase despre deschiderea unui cont curent la biroul fiscal cu un inventar obligatoriu al întregului conținut din interior. Data trimiterii scrisorii era determinată de ștampilă. Unul a fost plasat pe opțiunea care a rămas la titularul contului, iar al doilea a fost notat pe copie pentru filiala locală a Serviciului Fiscal Federal. Doar cu ajutorul acestui semn expeditorul a putut confirma momentul trimiterii notificării.
Personal
Șeful unei organizații, fondatorul unei companii sau un antreprenor individual ar putea depune formularul în mod independent, venind la biroul fiscal de la locul de înregistrare a afacerii.
Transfer prin intermediul unui avocat
Dacă ați deschis un cont curent, dar nu știți pe cine să notificați și cum, sau pur și simplu nu aveți timp suficient pentru aceasta, atunci o persoană de încredere se poate ocupa și de această problemă, dar sub rezerva unei procuri notariale care confirmă dreptul de a efectua astfel de acțiuni în numele mandantului.
Nu contează când entitatea comercială și-a înregistrat afacerea. Important este când și-a deschis un cont la o instituție de credit. Cert este că contribuabilul, prin lege, era în orice caz obligat să transmită fiscului un mesaj despre acest lucru. Perioada de notificare pentru deschiderea unui cont curent este de șapte zile lucrătoare de la data începerii funcționării contului. Dacă această cerință nu ar fi îndeplinită, contravenientul riscă sancțiuni.
Amenzi
Pentru încălcarea regulilor și reglementărilor stabilite, contribuabilul fără scrupule s-a confruntat cu o pedeapsă - o amendă administrativă, dar nu (în totalitate sau parțial). O astfel de măsură de influență este prevăzută de lege numai pentru contravenienții care nu au depus declarații fiscale și alte rapoarte contabile la organele fiscale în termenul stabilit. La deschiderea unui cont, ar putea fi colectată doar o amendă pentru neanunțarea despre acest eveniment.
Foarte periculos pentru entitățile comerciale „uituce” a fost faptul că numărul de notificări către Serviciul Fiscal Federal ar fi trebuit să fie echivalent cu numărul de conturi active. Adică, dacă un contribuabil a deschis nu unul, ci trei conturi deodată într-o bancă, atunci ar fi trebuit să existe și trei notificări către autoritățile de reglementare.
Aceeași situație este valabilă și în cazul amenzilor. Dacă un antreprenor a uitat să notifice biroul fiscal despre cele trei conturi ale sale, atunci amenda de 5.000 de ruble a fost înmulțită cu 3, iar suma era egală cu 15.000 de ruble. Notificarea băncii despre deschiderea unui cont curent, pe lângă serviciul fiscal (de la începutul anului 2010), a trebuit să fie transmisă și la Fondul de asigurări sociale, la Fondul de pensii și la Fondul de asigurări medicale obligatorii. Pentru nerespectarea acestor reguli, a fost prevăzută și o amendă de 5.000 de ruble.
Referinţă
Potrivit legii, organele de drept, dacă este cazul, au dreptul să solicite organelor fiscale sau băncilor însele. Serviciul Fiscal Federal însuși poate solicita informații de la o instituție financiară despre contul contribuabilului. De fapt, un astfel de document poate fi obținut doar în două moduri:
- depunerea unei cereri la bancă;
- trimiterea unei cereri la Serviciul Fiscal Federal local.
În primul caz, un certificat de la bancă despre deschiderea unui cont curent va ajunge la destinatar numai după ce acesta completează o cerere sub orice formă și o trimite la bancă. În al doilea caz, acțiunile sunt identice. Pregătirea unor astfel de certificate în sine durează relativ puțin timp. Poate dura cinci zile pentru ca datele să fie verificate și procesate corespunzător. Dar, din cauza prezenței birocrației iraționale în activitatea structurilor statale și nestatale, întregul proces poate dura de la 5 la 30 de zile. În acest moment, autoritățile executive se luptă cu astfel de întârzieri, care consumă timpul cetățenilor conștiincioși și entităților de afaceri.
Notificarea despre deschiderea unui cont curent a fost complet eliminată din 2014. De la 1 mai 2014, în conformitate cu Legea federală nr. 59, la deschiderea unuia sau mai multor conturi într-o organizație de credit, contribuabilul este scutit de obligația de a întocmi și transmite diverse notificări către fondurile de asigurări, iar din 2 mai 2014 , această obligație în raport cu autoritățile fiscale, în conformitate cu Legea federală nr. 52. Astfel de modificări în legislația Federației Ruse i-au salvat pe toți titularii de conturi curente de documente inutile.
Nu este un secret pentru nimeni că conturile curente sunt necesare pentru ca organizațiile să efectueze tranzacții fără numerar. Procedura de deschidere a conturilor bancare este reglementată de Instrucțiunea nr. 28-I a Băncii Rusiei din 14 septembrie 2006.
În conformitate cu această instrucțiune, orice cont bancar (indiferent dacă este curent sau în depozit) poate fi deschis numai pe baza unui acord încheiat cu clientul și a tuturor documentelor necesare prezentate de acesta la bancă, conform legislației ruse. Federaţie.
Deci, persoanele juridice (LLC, CJSC, OJSC) pentru a deschide un cont curent trebuie să furnizeze băncii următorul pachet de documente necesare:
- acte constitutive;
- certificat de înregistrare a unei persoane juridice;
- certificat de inregistrare la organul fiscal;
- (formular nr. 0401026 conform OKUD);
- documente care confirmă autoritatea persoanelor indicate în card de a gestiona fondurile în contul bancar (ordonanțe de numire, împuterniciri, protocol (decizie) sau extras din acesta etc.), precum și copiile pașapoartelor persoanelor autorizate;
- cerere de deschidere a unui cont curent (formular nr. 0401025 conform OKUD). Formularul de cerere este furnizat de bancă, deoarece nu există un formular standardizat.
- Forma unei persoane juridice. Ca și în cazul unei cereri, formularul de cerere este elaborat individual de fiecare bancă.
- extras din Registrul acționarilor societății (pentru societățile pe acțiuni);
- un certificat (scrisoare de informare) de la autoritățile de statistică cu privire la atribuirea codurilor conform clasificatorilor întregi ruși;
- banca are, de asemenea, dreptul de a solicita licențe (permise) de la organizație (care îi sunt eliberate pentru desfășurarea activităților licențiate), dar numai dacă aceste licențe sunt direct legate de capacitatea juridică a clientului de a încheia un acord de cont bancar al tipul adecvat;
- în cazul în care un cont curent pentru o organizație este deschis de către o persoană de încredere, este necesar să se furnizeze împuternicirea corespunzătoare care să o autorizeze să efectueze acțiunile necesare;
- un document care confirmă locația organului de conducere la adresa actuală (certificat de proprietate, contract de închiriere, contract de subînchiriere etc.).
- alte documente.
Un cont curent este considerat deschis din momentul în care banca face o înregistrare corespunzătoare în cartea de înregistrare a contului deschis.
Cui ar trebui să trimit notificări și mesaje?
În conformitate cu legislația Federației Ruse, deschiderea unui cont curent de către o organizație sau un antreprenor individual trebuie să fie înregistrat la autoritatea fiscală (clauza 2 a articolului 23 din Codul Fiscal al Federației Ruse) la locul înregistrării. al persoanei juridice sau la locul de reședință al întreprinzătorului individual, iar de la 1 ianuarie 2010, dacă organizația sau întreprinzătorul individual este plătitor de prime de asigurare, și în filiala teritorială a Fondului de pensii și a Fondului de asigurări sociale. (subclauza 1, clauza 3, articolul 28 din Legea federală din 24 iulie 2009 nr. 212-FZ). Obligatia de a anunta organul fiscal Deschiderea unui cont curent este responsabilitatea atât a băncii, cât și a contribuabilului. Conform Codului Fiscal al Federației Ruse, banca trebuie să trimită o notificare corespunzătoare biroului fiscal al clientului în termen de cinci zile de la data înregistrării contului. La rândul său, organizația (sau antreprenorul individual) este obligat să își notifice în scris biroul fiscal în termen de șapte zile (această perioadă se recomandă să fie socotită din momentul semnării acordului cu banca) prin trimiterea unui mesaj despre deschiderea unui cont în formularul nr. S-09-1.
Notificarea autorităților de control cu privire la plata primelor de asigurare se efectuează de către plătitorii acestor contribuții la sediul acestora în cel mult șapte zile de la data deschiderii contului, prin transmiterea unui mesaj scris în forma stabilită.