खाता खोलने के बारे में कर कार्यालय को सूचित करने की समय सीमा। चालू खाता खोलने के बारे में अधिसूचना
चालू खाता - ग्राहक के मौद्रिक लेनदेन (जमा, हस्तांतरण और भुगतान) के लेखांकन के लिए एक बैंक रिकॉर्ड। ग्राहक आमतौर पर एक उद्यम होता है: एक व्यक्तिगत उद्यमी या एक कंपनी। संगठन के कर्मचारियों को करों, योगदान और वेतन के भुगतान पर डेटा लेखांकन खाते से गुजरता है।
दस्तावेज़ परिभाषा
चालू खाता खोलने की सूचना - बैंक खाते के गठन को पंजीकृत करने वाला दस्तावेज़. पहले, उद्यमियों के लिए कर कार्यालय को स्वयं अधिसूचना भेजना आवश्यक था, लेकिन मई 2014 में, एक कानून पारित किया गया जो दस्तावेज़ीकरण को स्थानांतरित करने की ज़िम्मेदारी बैंक के लेखा विभाग में स्थानांतरित कर देता है।
व्यक्तिगत उद्यमियों को स्थानीय कर अधिकारियों को सूचित करना चाहिए यदि वे सीमित देयता कंपनियों और व्यावसायिक भागीदारी को छोड़कर किसी भी रूसी संगठन में भाग लेते हैं, यदि उनकी भागीदारी का हिस्सा 10% से ऊपर है। यह बाद में नहीं किया जाना चाहिए भागीदारी शुरू होने के एक महीने बाद.
पहले, अधिसूचना की प्रक्रिया और तात्कालिकता रूसी संघ के टैक्स कोड के नियमों द्वारा निर्धारित की जाती थी। खाते के निर्माण की पुष्टि करने वाले दस्तावेज़ में तीन A4 पृष्ठ शामिल थे।
उनमें ऐसी जानकारी शामिल थी:
- और उसका आकार;
- एक व्यक्तिगत उद्यमी का डेटा;
- खाता खोलने की तारीख;
- निपटान संगठन का विवरण;
- पूर्ण खाता विवरण - बैंक का पता और व्यक्तिगत नंबर, करदाता पहचान संख्या और संगठन को सौंपा गया चेकपॉइंट।
कागजात के साथ चालू खाते के निर्माण के बारे में निपटान संगठन का एक प्रमाण पत्र भी संलग्न था। आधिकारिक दस्तावेज़ को कंपनी की मुहर, साथ ही प्रबंधक और मुख्य लेखाकार के हस्ताक्षर द्वारा प्रमाणित किया गया था।
2014 के बाद से, रूसी कानून में बदलाव ने खाता अधिसूचना की ज़िम्मेदारी उस बैंक पर स्थानांतरित कर दी है जिसके पास खाता है।
देश के बाहर खाते
मुद्रा विनियमन के संबंध में संघीय कानून के लिए धन्यवाद, उद्यम के संस्थापकों को कर प्राधिकरण प्रदान करना होगा खाते और जमा खोलने और बंद करने की जानकारी, साथ ही रूस के बाहर स्थित बैंकों और संस्थानों में सभी प्रकार के विवरण बदलना।
रूसी संघ के बैंकों से विदेश में खोले गए बैंकों में स्वयं के खातों में सभी धन हस्तांतरण कर प्राधिकरण के नियंत्रण में किए जाते हैं: पहले हस्तांतरण पर, अधिकृत बैंक को कर कार्यालय से चालू खाता खोलने के बारे में एक अधिसूचना दी जाती है। .
क्योंकि यदि कोई कंपनी रूसी संघ के बाहर मौजूद है, तो कर अधिसूचना उद्यमी के कंधों पर आती है। ऐसा करने के लिए, आप निम्न विधियों का सहारा ले सकते हैं:
- व्यक्तिगत रूप से कर कार्यालय जाएँ;
- मेल द्वारा एक पत्र भेजें;
- लेन-देन इंटरनेट के माध्यम से पूरा करें.
रिपोर्टिंग की प्रक्रिया और सूचनाएं भेजने के तरीके
व्यक्तिगत उद्यमियों, साथ ही व्यक्तियों और कानूनी संस्थाओं के लिए, खातों की रिपोर्टिंग की प्रक्रिया एक ही है. कर कार्यालय को केवल तभी सूचित किया जाता है जब संगठन विदेश में स्थित हो; अन्य मामलों में, यह उस बैंक को सूचित करने के लिए बाध्य है जिसमें रिकॉर्ड खोला गया है।
पेंशन फंड को मेल द्वारा या आपके स्थानीय कार्यालय में जाकर सूचित किया जाता है। जिन संगठनों में कर्मचारी नहीं हैं उन्हें खाता खोलने के बारे में बीमा कोष को सूचित करने की आवश्यकता नहीं है।
जुर्माना
खाते के संचालन की तारीख से एक कैलेंडर सप्ताह के भीतर, आपको बीमा, सामाजिक और पेंशन निधि में चालू खाता खोलने की अधिसूचना जमा करनी होगी। अन्यथा, उद्यमी को इतनी राशि का जुर्माना भरने के लिए मजबूर होना पड़ेगा 2000 रूबल. कर अधिकारियों से खाता खोलने का तथ्य छिपाना भुगतान द्वारा दंडनीय है 5000 रूबल.
आप अपना आवेदन सीधे संघीय कर सेवा को, निरीक्षण विभाग के माध्यम से, या डिलीवरी की पावती के साथ एक पत्र भेजकर जमा कर सकते हैं। आप संघीय कर सेवा की आधिकारिक वेबसाइट nalog.ru पर अपनी स्थानीय शाखा का सटीक पता और विवरण पा सकते हैं। तीसरा, सबसे कम अनुशंसित विकल्प ऑनलाइन दस्तावेज़ जमा करना है।
धनराशि के लिए सूचनाएं भी प्रसारित की जाती हैं व्यक्तिगत रूप से या मेल के माध्यम से. खाता खोलने के बारे में बीमा कोष को सूचित करना तभी आवश्यक है जब कंपनी श्रमिकों को काम पर रखने में लगी हो। कई व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए यह प्रासंगिक नहीं है।
खाता खोलने या बंद करने के बारे में सरकारी एजेंसियों को सूचित करने में विफलता की स्थिति में जिम्मेदार सूचनादाताओं के लिए अपेक्षित भुगतान की राशि:
- रूसी संघ के पेंशन कोष की देर से अधिसूचना के लिएउद्यम का अधिकारी राशि का भुगतान करने के लिए बाध्य है 1000 से 2000 रूबल तकया उत्पादित फटकार, कानूनी संस्थाओं और व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए सजा में भुगतान शामिल है 5000 रूबल;
- सामाजिक बीमा कोष की अधिसूचना से बचने के लिएकंपनी के जिम्मेदार व्यक्ति पर जुर्माना 1000 से 2000 रूबल तकया फटकार, कानूनी संस्थाओं या व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए जुर्माना 5000 रूबल;
- संघीय कर सेवा से संपर्क के मामले में: कंपनी के जिम्मेदार व्यक्ति के लिए - जुर्माना 1000 से 2000 रूबल तकया चेतावनी, एक कानूनी इकाई और एक व्यक्तिगत उद्यमी के लिए, भुगतान राशि है 5000 रूबल.
फॉर्म और आवेदन
चालू खाता खोलने की सूचना दो प्रतियों में रखी जाती है। उनमें से एक कर कार्यालय या निधि विभाग में स्थित है, और दूसरा कंपनी के संस्थापक द्वारा रखा गया है। अधिसूचना पर एक मोहर लगाई जाती है, जो निर्दिष्ट अधिसूचना समय सीमा के अनुपालन की गारंटी देती है।
एक नमूना आवेदन रूसी संघ की कर सेवा की आधिकारिक वेबसाइट पर पाया जा सकता है। यह जानना महत्वपूर्ण है कि जिस बैंक में चालू खाता है, उसके बारे में कॉलम में संक्षिप्ताक्षरों और संक्षिप्ताक्षरों का उपयोग किए बिना, उसका पूरा विवरण और विशेष रूप से पूरा नाम दर्शाया जाना चाहिए। साथ ही, शीट नंबर 3 को सरकारी सेवाओं द्वारा भरा जाना चाहिए।
चालू खाता खोलने और बदलने के फॉर्म अलग-अलग होते हैं।
कानूनी संस्थाओं और व्यक्तियों के लिए वित्तीय रिपोर्टिंग दस्तावेज़ तैयार करने की प्रक्रिया को सरल और स्वचालित करना है कार्यक्रम "कानूनी संस्थाओं के करदाता". आप सहायक कार्यक्रम को संघीय कर सेवा के आधिकारिक पोर्टल पर भी डाउनलोड कर सकते हैं।
चालू खाता किसी कंपनी को ग्राहकों और कर्मचारियों के साथ गैर-नकद वित्तीय लेनदेन करने, कर और शुल्क का भुगतान करने की अनुमति देता है। बस आवश्यक है कि कई सरकारी एजेंसियों को खाते के बारे में सूचित किया जाए और समय पर कर रिपोर्ट तैयार की जाए। इसका स्वरूप और समय कंपनी द्वारा चुनी गई कर प्रणाली पर निर्भर करता है।
अधिसूचना की आवश्यकता क्यों है? जवाब वीडियो में है.
किसी उद्यम के चालू खाते को अन्य संगठनों, सरकारी निकायों और बैंकिंग संरचनाओं से जोड़ने वाली मुख्य वित्तीय धमनी कहा जा सकता है। यह उद्यम के आंतरिक और बाह्य कामकाज का एक महत्वपूर्ण हिस्सा है। इसीलिए उद्यम के अस्तित्व के सभी चरणों में चालू खाते के साथ काम सबसे त्रुटिहीन तरीके से किया जाना चाहिए।
चालू खाता खोलना: एक उपयुक्त बैंक ढूंढना
अधिकांश उद्यमी, उद्यम खोलने के लिए दस्तावेज़ एकत्र करने, इस कठिन प्रक्रिया से गुजरने और मुहर बनाने के तुरंत बाद, चालू खाता खोलने के लिए उपयुक्त बैंक की तलाश शुरू कर देते हैं। रूस में कई सौ बैंक पंजीकृत हैं, जिनमें से कुछ कानूनी संस्थाओं और व्यक्तिगत उद्यमियों के साथ काम करने को प्राथमिकता देते हैं। शुरुआती व्यवसायियों के लिए इस बैंकिंग विविधता को पार करना कभी-कभी बहुत कठिन होता है। इसके लिए सावधानीपूर्वक निगरानी की आवश्यकता है। इस अध्ययन के मुख्य बिंदु:
- बैंक की क्षेत्रीय पहुंच
- चालू खाता खोलने और बनाए रखने की लागत
- सभी प्रकार के वित्तीय भुगतानों और लेनदेन के लिए ली जाने वाली फीस की राशि
- बाजार में विश्वसनीयता और स्थिरता
अंतिम बिंदु विशेष रूप से महत्वपूर्ण है. हाल के वर्षों में लागू की गई बैंकिंग प्रणाली को "शुद्ध" करने की नीति उद्यमों, विशेष रूप से कानूनी संस्थाओं को गंभीर वित्तीय जोखिम में डालती है। यदि कोई बैंक बंद हो जाता है, तो इस बैंक द्वारा सेवा प्राप्त सभी संगठनों के चालू खाते स्वचालित रूप से अवरुद्ध हो जाते हैं, और भविष्य में वित्तीय मुआवजा प्राप्त करना बहुत मुश्किल होगा। शायद इसीलिए यह प्रथा विकसित हुई है कि बैंक की विश्वसनीयता जितनी अधिक होगी, बाजार में उसकी स्थिति उतनी ही स्थिर होगी, खाता खोलना उतना ही महंगा होगा और चालू खाते की सेवा की लागत भी उतनी ही अधिक होगी। सच है, कभी-कभी बैंक नए ग्राहकों को आकर्षित करने के लिए विशेष प्रचार करते हैं, जिसकी बदौलत मुफ्त में या स्पष्ट रूप से अनुकूल शर्तों पर खाता खोलने का वास्तविक अवसर मिलता है। बैंक पर निर्णय लेने के बाद, उद्यमियों के सामने अगला सवाल यह है कि क्या उन्हें बैंक खाता खोलने के बारे में कर कार्यालय को सूचित करने की आवश्यकता है।
चालू खाता खोलने के बारे में कर कार्यालय को कैसे सूचित करें
अब से, न तो कानूनी संस्थाएं और न ही व्यक्तिगत उद्यमी उन्हें बैंक खाते या बैंक खाते के बारे में कर कार्यालय को सूचित करने की आवश्यकता नहीं है।
ये सकारात्मक परिवर्तन 2 अप्रैल, 2014 के संघीय कानून के लागू होने के कारण संभव हुए। नंबर 59-एफजेड (उसी वर्ष 1 मई को लागू हुआ)। उपर्युक्त कानून का सार यह है कि सरकारी निकायों के साथ कानूनी संस्थाओं और व्यक्तिगत उद्यमियों के पंजीकरण के लिए आवश्यक समय को कम करने के महत्व के कारण, उन्हें उन कार्यों से अलग करना आवश्यक है जो लिखित अधिसूचना सहित सख्ती से जरूरी नहीं हैं। चालू खाते खोलने और बंद करने के बारे में कर निरीक्षक।
यह ध्यान दिया जाना चाहिए कि मई 2014 तक, कानून में सभी प्रकार के स्वामित्व वाले उद्यमों और संगठनों को न केवल चालू बैंक खातों के साथ अपने सभी कार्यों के बारे में, बल्कि कॉर्पोरेट इलेक्ट्रॉनिक वॉलेट के साथ लेनदेन के बारे में भी कर निरीक्षक को सूचित करने की आवश्यकता थी।
कानूनी संस्थाओं और व्यक्तिगत उद्यमियों दोनों को चालू खाते की तरह, इलेक्ट्रॉनिक वॉलेट खोलने और बंद करने के बारे में कर अधिकारियों को सूचित करने की आवश्यकता का सामना करना पड़ा। एक समय में, इस दायित्व ने छोटे और मध्यम आकार के व्यवसायों के कई प्रतिनिधियों को अप्रिय रूप से प्रभावित किया, जिन्होंने इसे अपने अधिकारों का गंभीर प्रतिबंध माना।
ऐतिहासिक सन्दर्भ
आज बैंकों में चालू खाते खोलने और बंद करने के बारे में कर अधिकारियों की अधिसूचना को आसानी से एक ऐसी घटना कहा जा सकता है जो इतिहास की बात बन गई है। कई उद्यमियों ने राहत की सांस ली - कम से कम इतने छोटे हिस्से में, लेकिन सरकार द्वारा लगातार आवाज उठाई गई छोटे और मध्यम आकार के व्यवसायों को समर्थन देने की रणनीति धीरे-धीरे लागू की जा रही है।
1 मई 2014 से पहले चालू खाता खोलने और बंद करने के बारे में कर निरीक्षक को सूचित करने की प्रक्रिया
1 मई 2014 तक, नागरिक - व्यक्तिगत उद्यमी, साथ ही कानूनी संस्थाएं, करदाता होने के नाते, सात दिनों के कार्य समय के भीतर कर अधिकारियों को बैंकिंग क्षेत्र के साथ अपने संबंधों, अर्थात् चालू खातों को खोलने और बंद करने के बारे में सख्ती से सूचित करने के लिए बाध्य थे। . दस्तावेज़ जमा करने की प्रक्रिया को सख्ती से विनियमित किया गया था और इस प्रकार देखा गया था।
रूसी संघ के किसी भी बैंक में चालू खाता खोलने या बंद करने के बाद, उद्यम के प्रतिनिधियों को यह करना होगा सख्ती से सात दिनों के भीतरबैंक के साथ एक समझौते के समापन के क्षण से, अपने राज्य पंजीकरण के स्थान पर कर कार्यालय को सूचित करें।
पहले, कर प्राधिकरण को नोटिस देना और "स्टांप" प्राप्त करना आवश्यक था
अधिसूचना दो प्रतियों में एक निश्चित रूप में एक लिखित संदेश था। इसमें आवश्यक रूप से बैंक का नाम, सभी राज्य पंजीकरण संख्याओं के साथ करदाता उद्यम का नाम, साथ ही चालू खाता संख्या शामिल थी। बैंक खाता खोलने या बंद करने की सूचना व्यक्तिगत रूप से जमा करते समय, संगठन के एक प्रतिनिधि को कर कार्यालय से प्राप्ति के समय और तारीख के बारे में एक मोहर प्राप्त करनी होती थी। आवेदन के समय के संबंध में सभी प्रकार की गलतफहमियों और विवादों से बचने के लिए यह आवश्यक था।
यह मेल द्वारा हो सकता था
बैंक खाते खोलने और बंद करने की सूचना जमा करने का एक अन्य विकल्प संघीय डाक सेवा के माध्यम से स्वीकार्य था। इस मामले में, एक पंजीकृत पत्र कर सेवा को भेजा जाना था। इसमें पहले से तैयार एक संलग्न करना और डाक सेवा से डिलीवरी रसीद मांगना आवश्यक था। कर निरीक्षक को नोटिस की समय पर डिलीवरी का प्रमाण डाक रसीद और सामग्री की समान सूची थी।
उद्यमों और संगठनों को किसी अन्य तरीके से, विशेष रूप से संचार के इलेक्ट्रॉनिक माध्यमों से ऐसी सूचनाएं भेजने का कोई अधिकार नहीं था।
चालू खाते खोलने और बंद करने की सूचना जमा करने में सबसे महत्वपूर्ण बात समय सीमा को पूरा करना था। उनका उल्लंघन 5,000 रूबल के प्रभावशाली जुर्माने से दंडनीय था। चालू खातों के साथ कार्यों के बारे में कर कार्यालय को अनिवार्य अधिसूचना को समाप्त करने के साथ-साथ जुर्माना भी समाप्त कर दिया गया।
लेकिन! जैसा कि हमारे देश में उद्यमशीलता गतिविधि के अभ्यास से पता चलता है, छोटे और मध्यम आकार के व्यवसायों के संबंध में, सरकारी एजेंसियां गाजर और छड़ी मॉडल लागू करती हैं। अगर कुछ रद्द किया गया, कहीं किसी को छूट दी गई, तो इसका मतलब है कि जल्द ही कुछ हिस्सों में कानून और नियमों में सख्ती जरूर होगी. कानूनी संस्थाओं और व्यक्तिगत उद्यमियों को बैंकों में चालू खाते खोलने और बंद करने के बारे में कर निरीक्षकों को रिपोर्ट न करने की अनुमति के लगभग साथ ही, कर अधिकारियों को नई शक्तियाँ प्राप्त हुईं।
अब कर अधिकारियों के पास उद्यमों और संगठनों में नकदी प्रवाह के साथ-साथ व्यक्तियों के व्यक्तिगत खातों की जानकारी के साथ बैंकों से प्रमाणपत्र मांगने और प्राप्त करने का पूर्ण कानूनी अधिकार है।
ऐसे प्रमाणपत्रों में सभी स्थानांतरणों, लेनदेन और खाते की शेष राशि के बारे में जानकारी होनी चाहिए। साथ ही, बैंक ऐसी जानकारी प्रदान करने में देरी नहीं कर सकते, क्योंकि, फिर से, वे सख्त समय सीमा के अधीन हैं: तीन कार्य दिवसों के भीतर, सभी अनुरोधित जानकारी प्रदान की जानी चाहिए, अन्यथा बैंक अब वित्तीय और प्रशासनिक प्रतिबंधों के अधीन होंगे। और मेरा विश्वास करें, वे इससे बचने के लिए हर संभव प्रयास करेंगे!
इस तथ्य के बावजूद कि कानूनी इकाई को पंजीकृत करते समय नए बैंक खाते खोलना आवश्यक नहीं है, सभी व्यवसायी, जैसे ही किसी उद्यम को पंजीकृत करने की प्रक्रिया पूरी कर लेते हैं, खाता खोलने के लिए आवेदन के साथ बैंक से संपर्क करते हैं। लेकिन खाता बंद करते समय भी कुछ कठिनाइयां आ सकती हैं। बहुत पहले नहीं, सभी कानूनी संस्थाओं को किसी खाते को बंद करने के बारे में कर और गैर-बजटीय निधियों को सूचित करना आवश्यक था। चालू खाता बंद होने के बारे में कर कार्यालय को रिपोर्ट करने से अक्सर कठिनाइयाँ होती थीं। कई लोगों को यह एहसास ही नहीं हुआ कि बैंक के साथ अनुबंध की समाप्ति की सूचना संबंधित अधिकारियों को दी जानी चाहिए।
क्या बदल गया है और पहले कैसा था?
ऐसा प्रतीत होता है कि मामूली उल्लंघन के परिणामस्वरूप जुर्माना लगाया जा सकता है। हालाँकि, बहुत पहले नहीं, मई 2014 में, टैक्स कोड में संशोधन किए गए थे, जिसके आधार पर, कानूनी संस्थाओं के बजाय, बैंक कर कार्यालय को डेटा जमा करते हैं।
कर अधिकारियों को रिपोर्टिंग दस्तावेज़ जमा करने की प्रक्रिया और प्रक्रिया कई नियमों में निर्धारित की गई थी। विवरण जानने के लिए, आप बस उस कर कार्यालय को कॉल कर सकते हैं जहां जानकारी जमा की गई थी और पता करें कि क्या कार्रवाई करने की आवश्यकता है।
करदाता दायित्व
रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 23 के अनुसार, सभी कानूनी संस्थाओं को बैंक के साथ आवेदन दाखिल करने की तारीख से सात दिनों के भीतर कर कार्यालय में जमा करना आवश्यक था।
उसी लेख के पैराग्राफ 3 के अनुसार, न केवल वाणिज्यिक संगठन और व्यक्तिगत उद्यमी जो रूसी संघ के क्षेत्र में काम करते हैं, बल्कि निजी भुगतान अभ्यास करने वाले सभी व्यक्तियों को भी कर कार्यालय में जमा करना आवश्यक था।
बैंकों की देनदारियां
डेटा के समय पर हस्तांतरण की जिम्मेदारी न केवल कानूनी संस्थाओं की है, बल्कि वित्तीय संस्थानों में काम करने वाले कर्मचारियों की भी है। रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 86 के अनुसार, बैंक के साथ अनुबंध की समाप्ति की तारीख से पांच दिनों के भीतर, रिपोर्टिंग के लिए जिम्मेदार कर्मचारी इन लेनदेन के पूरा होने के बारे में जानकारी कर और कर्तव्यों के निरीक्षणालय को स्थानांतरित करने के लिए बाध्य हैं।
जानकारी प्रस्तुत करने की प्रक्रिया
खातों के साथ बैंकिंग लेनदेन के बारे में सभी जानकारी रूसी संघ के कानून द्वारा निर्धारित तरीके से प्रस्तुत की जाती है। नियमों के अनुसार, कर कार्यालय में चालू खाता बंद करने के आवेदन सहित सभी डेटा पहले कर और शुल्क निरीक्षणालय को प्रस्तुत किया गया था, जहां खाता खोलने के बारे में एक अधिसूचना भी भेजी गई थी।
क्रेडिट संस्थान वित्तीय संस्थान के पंजीकरण के स्थान पर बैंकिंग सेवा समझौतों की समाप्ति पर जानकारी जमा करते हैं। शाखाओं के लिए, उन्हें मुख्य बैंक के पंजीकरण के स्थान पर कर कार्यालय को समापन जमा पर डेटा भेजना होगा। जिस पते पर बैंक पंजीकृत है वह उसके घटक दस्तावेजों में दर्शाया गया है।
जमा करने की समय सीमा पर विशेष ध्यान दिया जाना चाहिए। समय सीमा के बारे में बोलते हुए, आपको यह ध्यान रखना होगा कि सभी नियम कार्य दिवसों में अवधि दर्शाते हैं, न कि कैलेंडर दिनों में। यह बारीकियाँ रूसी संघ के कर संहिता (खंड 1) के अनुच्छेद 6 में निर्धारित है। अब, कानूनी संस्थाओं के लिए समय सीमा कोई मायने नहीं रखती। इनका अनुपालन करना केवल बैंक का दायित्व है।
खाता बंद करने की अधिसूचना केवल लिखित रूप में और कानून द्वारा स्थापित प्रपत्र में प्रस्तुत की जानी चाहिए।
व्यक्तिगत उद्यमी चालू खाता: वीडियो
कानून के उल्लंघन के लिए जिम्मेदारी
हाल ही में, रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 118 के अनुसार, कर कार्यालय को अधिसूचना जमा करने के लिए स्थापित समय सीमा का पालन करने में विफलता एक अपराध थी और कानूनी इकाई पर मौद्रिक जुर्माना लगाने का आधार बन सकती है। जुर्माना तय किया गया और इसकी राशि 5,000 रूबल थी। रिपोर्टिंग के लिए जिम्मेदार बैंक कर्मचारियों के लिए, यदि दाखिल करने की समय सीमा का उल्लंघन किया जाता है, तो जुर्माना 1 से 2 हजार रूबल तक हो सकता है।
आपको यह जानना होगा कि सभी मामलों में अनुपस्थिति अभियोजन का आधार नहीं बन सकती है। ऐसे मामले में जहां अनुबंध को एकतरफा समाप्त कर दिया गया था, कानूनी इकाई या व्यक्ति को उत्तरदायी नहीं ठहराया गया था।
इसके कारण निम्नलिखित हो सकते हैं:
- दो वर्षों के लिए धन और बैंकिंग लेनदेन की पूर्ण कमी;
- निपटान लेनदेन करते समय कानून का उल्लंघन;
- अदालत का फैसला.
इन मामलों में देर से जानकारी जमा करने के लिए बैंक जिम्मेदार है। उसे 20 हजार रूबल (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 132) का जुर्माना देना पड़ सकता है।
इस घटना में कि कोई वित्तीय संस्थान इस बात से सहमत नहीं है कि उस पर जुर्माना लगाया गया है, वह अदालत में दावा दायर कर सकता है और वहां अपने अधिकारों की रक्षा करने का प्रयास कर सकता है।
यह जानना जरूरी है
मई 2014 तक, ये आवश्यकताएं न केवल राष्ट्रीय मुद्रा में खातों पर लागू होती थीं, बल्कि सभी विदेशी मुद्रा खातों, चालू और पारगमन दोनों, साथ ही विदेशी मुद्रा में विशेष खातों पर भी लागू होती थीं। इसलिए, मई 2014 से पहले कर कार्यालय में चालू खाता बंद करने के लिए आवेदन जमा करना भी उनके लिए अनिवार्य था।
इससे पहले कि कानूनी संस्थाओं के लिए बैंक के साथ समझौते की समाप्ति की सूचना जमा करना अनिवार्य नहीं था, उन्हें इस प्रक्रिया के बारे में बहुत सावधान रहना चाहिए था, क्योंकि भूलने से मौद्रिक दंड और दायित्व हो सकता था। अब कानूनी संस्थाएं थोड़ी अधिक आज़ादी से सांस ले सकती हैं और अपना खुद का व्यवसाय विकसित करने के लिए अधिक समय दे सकती हैं।
2014 में रूसी संघ के कर कानून में बदलाव को अपनाने से पहले, सभी व्यावसायिक संस्थाओं को तारीख से सात दिन की अवधि की समाप्ति के बाद कर सेवा में चालू खाता खोलने की सूचना भेजने की आवश्यकता थी। इसके उद्घाटन का. यह मानदंड अनिवार्य था और इसलिए इसकी अनिवार्य प्रकृति थी। गैर-अनुपालन के लिए, अपराधियों को एक अच्छी तरह से योग्य और कानूनी रूप से स्थापित सजा भुगतनी पड़ी - 5,000 रूबल का प्रशासनिक जुर्माना।
2010 तक, इस घटना की रिपोर्ट केवल रूस की संघीय कर सेवा की स्थानीय शाखा को करना आवश्यक था। 2010 के बाद, कानून में किए गए परिवर्तनों के प्रभाव में, बीमा कंपनियों को अधिक अधिकार प्राप्त हुए। अब उन्हें व्यक्तियों और कानूनी संस्थाओं के बीमा प्रीमियम पर पूर्ण नियंत्रण का कार्य दिया गया। इसलिए, 1 जनवरी 2010 से, प्रासंगिक सूचनाएं न केवल कर कार्यालय, बल्कि पेंशन फंड, साथ ही सामाजिक बीमा कोष और रूसी संघ के अनिवार्य चिकित्सा बीमा कोष को भी भेजना आवश्यक था। मई 2014 से चालू खाता खोलने के बारे में उपरोक्त अधिकारियों को अधिसूचना भेजने की कोई आवश्यकता नहीं है। यह अनिवार्यता पूर्णतः समाप्त कर दी गई है।
आपको चालू खाते की आवश्यकता क्यों है?
आज कई मुख्य प्रकार के बैंक खाते हैं, अर्थात्:
- मौजूदा;
- चेहरे का;
- जमा करना;
- ऋृण;
- कार्ड;
- गणना
वे उद्देश्य और मुद्रा में भिन्न हैं। पहला प्रकार आम लोगों में सबसे आम है जो अपनी व्यावसायिक गतिविधियों को उद्यमिता से नहीं जोड़ते हैं। आर/एस के साथ चीजें थोड़ी अलग हैं। इस प्रकार के बैंक खाते की व्यावसायिक संस्थाओं द्वारा मांग है। व्यक्तियों की निम्नलिखित श्रेणियाँ कर सकती हैं:
- ऐसे व्यक्ति जो व्यावसायिक गतिविधियों में शामिल नहीं हैं। उदाहरण के लिए, पेंशनभोगी या सीमित शारीरिक क्षमताओं वाले लोग। ये लोग सभी प्रकार के लाभों, लाभों और अन्य प्रकार के सामाजिक भुगतानों को जमा करने के लिए व्यक्तिगत खाते खोलते हैं।
- व्यक्ति (व्यक्तिगत उद्यमी - व्यक्तिगत उद्यमी)।
- कानूनी संस्थाएँ (संगठन)।
चालू खाता एक प्रकार का बैंक ग्राहक खाता है जो खाते में धनराशि की वित्तीय स्थिति को दर्शाता है। ऐसे वित्तीय साधन के लिए धन्यवाद, इसका मालिक अपने ग्राहकों और भागीदारों के साथ गैर-नकद भुगतान कर सकता है। कानून के अनुसार, एक व्यावसायिक इकाई बाध्य नहीं है, लेकिन उसे बैंक खाता खोलने का अधिकार है। केवल वह ही यह निर्णय ले सकता है कि उसे बैंक खाते की आवश्यकता है या नहीं। हालाँकि, यदि प्रतिपक्षों के बीच संपन्न लेनदेन की राशि 100,000 रूबल से अधिक है, तो यह मानदंड अपनी सकारात्मक प्रकृति को अनिवार्य में बदल देता है।
राज्य पंजीकरण
यदि आवश्यक हो या वांछित हो, तो आप व्यवसाय निर्माण के किसी भी चरण में खाता खोल सकते हैं। हालाँकि, अक्सर यह राज्य पंजीकरण प्रक्रिया के समानांतर होता है, जो सभी व्यावसायिक संस्थाओं के लिए अनिवार्य है।
2 मई 2014 तक, यदि किसी नव निर्मित व्यक्तिगत उद्यमी या किसी संगठन के प्रतिनिधि को यह नहीं पता था कि चालू खाता खोलने की रिपोर्ट कहाँ करनी है, तो विभिन्न परामर्श सेवाएँ उनकी सहायता के लिए आईं। इसके अलावा, यदि करदाता स्वतंत्र रूप से नियामक अधिकारियों को आवश्यक प्रमाणपत्र और सूचनाएं जमा नहीं कर सका, तो उसी परामर्श या आउटसोर्सिंग कंपनियों के कर्मचारी उसके लिए ऐसा कर सकते हैं।
किसी तीसरे पक्ष द्वारा बीमा और नियामक अधिकारियों को अधिसूचना प्रस्तुत किए जाने की स्थिति में चालू खाता खोलने के बारे में सभी जानकारी पावर ऑफ अटॉर्नी द्वारा समर्थित होनी चाहिए, अन्यथा दस्तावेज़ स्वीकार नहीं किया जाएगा। कानून के अनुसार, न केवल इसका प्रत्यक्ष मालिक, बल्कि उसका वकील भी किसी बैंक में खाता पंजीकृत कर सकता है, बशर्ते कि वह पंजीकरण दस्तावेजों के अलावा भी जमा करे।
यही बात अन्य नियामक और बीमा संरचनाओं को आवश्यक सूचनाएं भेजने पर भी लागू होती है। एक वकील रूसी संघ के सामाजिक बीमा कोष, कर सेवा और पेंशन कोष को चालू खाता खोलने के बारे में अधिसूचना तभी भेज सकता है, जब उसके पास ऐसे कार्यों के लिए अनुमति (अटॉर्नी की शक्ति) हो।
बैंक खाता कैसे खोलें: वीडियो
विशेष आकार
अधिसूचना दस्तावेज़ में कानून द्वारा कड़ाई से परिभाषित एक प्रपत्र था। इसका फॉर्म रूसी संघ की संघीय कर सेवा की आधिकारिक वेबसाइट पर पाया और डाउनलोड किया जा सकता है। वहां आपको नमूना भरने के साथ-साथ दस्तावेज़ तैयार करने के बुनियादी नियम भी मिल सकते हैं। उनमें से कुछ यहां हैं:
- सी-09-1 फॉर्म को नीली स्याही वाले पेन से भरने की सलाह दी जाती है। कंप्यूटर का उपयोग करके फॉर्म भरना भी संभव है। यदि दूसरा विकल्प चुना जाता है, तो आप पेन से कुछ भी नहीं जोड़ सकते, और इसके विपरीत भी।
- प्रत्येक कोशिका एक अलग अक्षर से मेल खाती है। यदि फॉर्म मैन्युअल रूप से भरा जाता था, तो सभी पत्र मुद्रित रूप में लिखे जाने थे।
- प्रत्येक खाते के लिए S-09-1 दो प्रतियों में तैयार किया गया था। पहला विकल्प मालिक-करदाता के पास ही रहा। दूसरे को कर कार्यालय भेजा गया।
चालू खाता खोलने के बारे में जानकारी बिना किसी दाग या त्रुटि के फॉर्म में दर्ज की गई थी। अन्यथा, निरीक्षण ने सभी कमियों को ठीक होने तक इस दस्तावेज़ को स्वीकार करने से इनकार कर दिया। पावर ऑफ अटॉर्नी और अन्य महत्वपूर्ण दस्तावेजों के विपरीत, इस संदेश को नोटरीकृत करने की आवश्यकता नहीं थी। कागज तैयार करने और भेजने पर राज्य शुल्क का भुगतान भी प्रदान नहीं किया गया था।
नियामक प्राधिकारियों को सूचनाएं भेजने की विधियाँ
करदाताओं के जीवन को आसान बनाने के लिए, संघीय कर सेवा ने उन्हें व्यवसाय पंजीकरण के लिए दस्तावेज़ भेजने के साथ-साथ कई तरीकों से सभी प्रकार की सूचनाएं भेजने का अवसर प्रदान किया है।
इलेक्ट्रॉनिक रूप में
फेडरल टैक्स सर्विस की आधिकारिक वेबसाइट पर जाकर उपयोगकर्ता अपने व्यवसाय के पंजीकरण और सर्विसिंग के लिए सभी महत्वपूर्ण दस्तावेज भरकर भेज सकता है। फॉर्म सी-09-1 कोई अपवाद नहीं था। वहां, वेबसाइट पर, ग्राहक फॉर्म भरने के उदाहरण पा सकता है और यदि आवश्यक हो, तो ऑनलाइन सलाहकार से मदद ले सकता है।
डाक सेवा के माध्यम से
इस मामले में, कर कार्यालय को सभी सामग्रियों की अनिवार्य सूची के साथ चालू खाता खोलने के बारे में एक मूल्यवान पत्र भेजना आवश्यक था। पत्र भेजने की तिथि स्टाम्प द्वारा निर्धारित की जाती थी। एक को उस विकल्प पर रखा गया था जो खाताधारक के पास रहता था, और दूसरे को संघीय कर सेवा की स्थानीय शाखा की प्रतिलिपि पर नोट किया गया था। इस चिन्ह की सहायता से ही प्रेषक अधिसूचना भेजने के समय की पुष्टि कर सकता था।
व्यक्तिगत रूप से
किसी संगठन का प्रमुख, किसी कंपनी का संस्थापक या व्यक्तिगत उद्यमी व्यवसाय के पंजीकरण के स्थान पर कर कार्यालय में आकर स्वतंत्र रूप से फॉर्म जमा कर सकता है।
एक वकील के माध्यम से स्थानांतरण
यदि आपने एक चालू खाता खोला है, लेकिन यह नहीं जानते कि किसे और कैसे सूचित करें, या इसके लिए पर्याप्त समय नहीं है, तो एक विश्वसनीय व्यक्ति भी इस मुद्दे का ध्यान रख सकता है, लेकिन नोटरीकृत पावर ऑफ अटॉर्नी की पुष्टि के अधीन है। प्रिंसिपल की ओर से ऐसी कार्रवाई करने का अधिकार।
इससे कोई फर्क नहीं पड़ता कि व्यावसायिक इकाई ने अपना व्यवसाय कब पंजीकृत किया। महत्वपूर्ण बात यह है कि जब उन्होंने एक क्रेडिट संस्थान में खाता खोला। तथ्य यह है कि करदाता, कानून के अनुसार, किसी भी मामले में कर कार्यालय को इस बारे में एक संदेश भेजने के लिए बाध्य था। चालू खाता खोलने की नोटिस अवधि खाता संचालन शुरू होने की तारीख से सात कार्यदिवस है। यदि यह आवश्यकता पूरी नहीं की गई, तो उल्लंघनकर्ता को प्रतिबंधों का सामना करना पड़ेगा।
जुर्माना
स्थापित नियमों और विनियमों का उल्लंघन करने के लिए, बेईमान करदाता को सजा का सामना करना पड़ा - एक प्रशासनिक जुर्माना, लेकिन नहीं (पूर्ण या आंशिक रूप से)। प्रभाव का ऐसा उपाय कानून द्वारा केवल उन अपराधियों के लिए प्रदान किया जाता है जिन्होंने स्थापित समय सीमा के भीतर कर अधिकारियों को कर रिटर्न और अन्य लेखांकन रिपोर्ट जमा नहीं की है। खाता खोलते समय, इस घटना के बारे में सूचित न करने पर केवल जुर्माना वसूला जा सकता है।
"भुलक्कड़" व्यावसायिक संस्थाओं के लिए बहुत खतरनाक तथ्य यह था कि संघीय कर सेवा को अधिसूचनाओं की संख्या सक्रिय खातों की संख्या के बराबर होनी चाहिए थी। यानी अगर किसी करदाता ने एक ही बैंक में एक नहीं, बल्कि तीन खाते खोले हैं, तो नियामक अधिकारियों को तीन सूचनाएं भी देनी होंगी।
यही स्थिति जुर्माने पर भी लागू होती है। यदि कोई उद्यमी अपने तीन खातों के बारे में कर कार्यालय को सूचित करना भूल गया, तो 5,000 रूबल का जुर्माना 3 से गुणा किया गया, और राशि 15,000 रूबल के बराबर थी। कर सेवा (2010 की शुरुआत से) के अलावा, चालू खाता खोलने के बारे में बैंक की अधिसूचना को सामाजिक बीमा कोष, पेंशन कोष और अनिवार्य चिकित्सा बीमा कोष को भी भेजा जाना था। इन नियमों का पालन न करने पर 5,000 रूबल के जुर्माने का भी प्रावधान था।
संदर्भ
कानून के अनुसार, कानून प्रवर्तन एजेंसियों को, यदि आवश्यक हो, कर अधिकारियों या स्वयं बैंकों से अनुरोध करने का अधिकार है। संघीय कर सेवा स्वयं भी किसी वित्तीय संस्थान से करदाता के खाते के बारे में जानकारी का अनुरोध कर सकती है। वास्तव में, ऐसा दस्तावेज़ केवल दो तरीकों से प्राप्त किया जा सकता है:
- बैंक को एक आवेदन जमा करना;
- स्थानीय संघीय कर सेवा को एक आवेदन भेजना।
पहले मामले में, चालू खाता खोलने के बारे में बैंक से प्रमाण पत्र प्राप्तकर्ता तक तभी पहुंचेगा जब वह किसी भी रूप में आवेदन पूरा करके बैंक को भेज देगा। दूसरे मामले में, क्रियाएँ समान हैं। ऐसे प्रमाणपत्रों को तैयार करने में अपेक्षाकृत कम समय लगता है। डेटा को सत्यापित और ठीक से संसाधित होने में पांच दिन लग सकते हैं। लेकिन राज्य और गैर-राज्य संरचनाओं के काम में तर्कहीन नौकरशाही की उपस्थिति के कारण, पूरी प्रक्रिया में 5 से 30 दिन लग सकते हैं। फिलहाल, कार्यकारी अधिकारी ऐसी देरी से जूझ रहे हैं, जिसमें कर्तव्यनिष्ठ नागरिकों और व्यावसायिक संस्थाओं का समय बर्बाद होता है।
2014 से चालू खाता खोलने की अधिसूचना पूरी तरह से समाप्त कर दी गई है। 1 मई 2014 से, संघीय कानून संख्या 59 के अनुसार, एक क्रेडिट संगठन में एक या अधिक खाता खोलते समय, करदाता को बीमा कोष में विभिन्न अधिसूचनाएं तैयार करने और भेजने के दायित्व से राहत मिलती है, और 2 मई 2014 से , संघीय कानून संख्या 52 के अनुसार, कर अधिकारियों के संबंध में यह दायित्व। रूसी संघ के कानून में इस तरह के बदलावों ने सभी चालू खाता धारकों को अनावश्यक कागजी कार्रवाई से बचाया।
यह कोई रहस्य नहीं है कि संगठनों के लिए गैर-नकद लेनदेन करने के लिए चालू खाते आवश्यक हैं। बैंक खाते खोलने की प्रक्रिया बैंक ऑफ रूस निर्देश संख्या 28-I दिनांक 14 सितंबर, 2006 द्वारा विनियमित है।
इस निर्देश के अनुसार, कोई भी बैंक खाता (चाहे चालू हो या जमा पर) केवल ग्राहक के साथ संपन्न समझौते और उसके द्वारा बैंक को जमा किए गए सभी आवश्यक दस्तावेजों के आधार पर खोला जा सकता है, जैसा कि रूसी कानून द्वारा निर्धारित किया गया है। फेडरेशन.
इसलिए, कानूनी संस्थाओं (एलएलसी, सीजेएससी, ओजेएससी) को चालू खाता खोलने के लिए बैंक को आवश्यक दस्तावेजों का निम्नलिखित पैकेज प्रदान करना होगा:
- घटक दस्तावेज़;
- एक कानूनी इकाई के पंजीकरण का प्रमाण पत्र;
- कर प्राधिकरण के साथ पंजीकरण का प्रमाण पत्र;
- (ओकेयूडी के अनुसार फॉर्म नंबर 0401026);
- बैंक खाते में धन का प्रबंधन करने के लिए कार्ड में इंगित व्यक्तियों के अधिकार की पुष्टि करने वाले दस्तावेज़ (नियुक्ति के आदेश, वकील की शक्तियां, प्रोटोकॉल (निर्णय) या इससे उद्धरण, आदि), साथ ही अधिकृत व्यक्तियों के पासपोर्ट की प्रतियां;
- चालू खाता खोलने के लिए आवेदन (ओकेयूडी के अनुसार फॉर्म संख्या 0401025)। आवेदन पत्र बैंक द्वारा प्रदान किया जाता है, क्योंकि कोई मानकीकृत फॉर्म नहीं है।
- एक कानूनी इकाई का रूप. जैसा कि किसी एप्लिकेशन के मामले में होता है, एप्लिकेशन फॉर्म प्रत्येक बैंक द्वारा व्यक्तिगत रूप से विकसित किया जाता है।
- कंपनी के शेयरधारकों के रजिस्टर से उद्धरण (संयुक्त स्टॉक कंपनियों के लिए);
- अखिल रूसी वर्गीकरणकर्ताओं के अनुसार कोड के असाइनमेंट पर सांख्यिकीय अधिकारियों से एक प्रमाण पत्र (सूचना पत्र);
- बैंक को संगठन से लाइसेंस (परमिट) का अनुरोध करने का भी अधिकार है (जो उसे लाइसेंस प्राप्त गतिविधियों को करने के लिए जारी किया जाता है), लेकिन केवल तभी जब ये लाइसेंस सीधे ग्राहक की बैंक खाता समझौते में प्रवेश करने की कानूनी क्षमता से संबंधित हों। उपयुक्त प्रकार;
- यदि किसी संगठन के लिए चालू खाता किसी विश्वसनीय व्यक्ति द्वारा खोला जाता है, तो उसे आवश्यक कार्रवाई करने के लिए अधिकृत करने के लिए उचित पावर ऑफ अटॉर्नी प्रदान करना आवश्यक है;
- वास्तविक पते पर प्रबंधन निकाय के स्थान की पुष्टि करने वाला एक दस्तावेज़ (स्वामित्व का प्रमाण पत्र, पट्टा समझौता, उपपट्टा समझौता, आदि)।
- अन्य कागजात।
चालू खाता उसी क्षण से खुला माना जाता है जब बैंक खुले खाते की पंजीकरण पुस्तिका में संबंधित प्रविष्टि करता है।
मुझे किसे सूचनाएं और संदेश भेजने चाहिए?
रूसी संघ के कानून के अनुसार, किसी संगठन या व्यक्तिगत उद्यमी द्वारा चालू खाता खोलने का तथ्य पंजीकरण के स्थान पर कर प्राधिकरण (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 23 के खंड 2) में दर्ज किया जाना चाहिए। कानूनी इकाई या व्यक्तिगत उद्यमी के निवास स्थान पर, और 1 जनवरी, 2010 से, यदि संगठन या व्यक्तिगत उद्यमी बीमा प्रीमियम का भुगतानकर्ता है, पेंशन फंड और सामाजिक बीमा कोष की क्षेत्रीय शाखा में भी (24 जुलाई 2009 के संघीय कानून संख्या 212-एफजेड का उपखंड 1, खंड 3, अनुच्छेद 28)। कर प्राधिकारी को सूचित करने का दायित्वचालू खाता खोलना बैंक और करदाता दोनों की जिम्मेदारी है। रूसी संघ के टैक्स कोड के अनुसार, बैंक को खाता पंजीकरण की तारीख से पांच दिनों के भीतर ग्राहक के कर कार्यालय को संबंधित अधिसूचना भेजनी होगी। बदले में, संगठन (या व्यक्तिगत उद्यमी) खाता खोलने के बारे में एक संदेश भेजकर सात दिनों के भीतर अपने कर कार्यालय को लिखित रूप में सूचित करने के लिए बाध्य है (इस अवधि को बैंक के साथ समझौते पर हस्ताक्षर करने के क्षण से गिनने की सिफारिश की जाती है) फॉर्म नंबर S-09-1.
बीमा प्रीमियम के भुगतान के संबंध में नियंत्रण अधिकारियों की अधिसूचनाइन योगदानों के भुगतानकर्ताओं द्वारा स्थापित फॉर्म में एक लिखित संदेश जमा करके खाता खोलने की तारीख से सात दिनों के भीतर उनके स्थान पर किया जाता है।