Termin na powiadomienie urzędu skarbowego o otwarciu rachunku. Powiadomienie o otwarciu rachunku bieżącego
Rachunek bieżący - zapis bankowy służący do rozliczania transakcji pieniężnych (wpłat, przelewów i płatności) klienta. Klientem jest zazwyczaj przedsiębiorstwo: przedsiębiorca indywidualny lub firma. Dane dotyczące płatności podatków, składek i wynagrodzeń pracownikom organizacji przechodzą przez konto księgowe.
Definicja dokumentu
Powiadomienie o otwarciu rachunku bieżącego - dokument rejestrujący założenie rachunku bankowego. W przeszłości przedsiębiorcy musieli sami wysyłać zgłoszenia do urzędu skarbowego, jednak w maju 2014 roku uchwalono ustawę, która przenosi odpowiedzialność za przekazanie dokumentacji na dział księgowy banku.
Indywidualni przedsiębiorcy muszą powiadomić lokalne organy podatkowe, jeśli uczestniczą w jakichkolwiek rosyjskich organizacjach, z wyjątkiem spółek z ograniczoną odpowiedzialnością i spółek osobowych, jeśli ich udział w nich przekracza 10%. Należy to zrobić nie później niż miesiąc po rozpoczęciu uczestnictwa.
Wcześniej tryb i pilność powiadomienia były podyktowane przepisami Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej. Dokument potwierdzający założenie konta składał się z trzech stron formatu A4.
Zawierały takie informacje jak:
- i jego kształt;
- dane indywidualnego przedsiębiorcy;
- data otwarcia konta;
- szczegóły organizacji osadniczej;
- pełne dane konta – adres i numer rachunku bankowego, numer NIP oraz punkt kontrolny przypisany organizacji.
Do dokumentów dołączone było zaświadczenie organizacji rozliczeniowej o założeniu rachunku bieżącego. Oficjalny dokument został poświadczony pieczęcią firmy oraz podpisami kierownika i głównego księgowego.
Od 2014 r. zmiany w rosyjskim ustawodawstwie przeniosły odpowiedzialność za powiadomienie o rachunku na bank prowadzący rachunek.
Konta poza granicami kraju
Dzięki ustawie federalnej dotyczącej regulacji walutowych założyciele przedsiębiorstwa muszą zapewnić organ podatkowy informacje o otwieraniu i zamykaniu rachunków oraz lokat, a także zmianę wszelkiego rodzaju danych w bankach i instytucjach zlokalizowanych poza Rosją.
Wszystkie przelewy pieniężne na rachunki własne w bankach otwartych za granicą z banków w Federacji Rosyjskiej realizowane są pod kontrolą organu podatkowego: przy pierwszym przelewie uprawniony bank otrzymuje powiadomienie z urzędu skarbowego o otwarciu rachunku bieżącego .
Ponieważ jeśli firma istnieje poza Federacją Rosyjską, powiadomienie podatkowe spada na barki przedsiębiorcy. Aby to zrobić, możesz skorzystać z następujących metod:
- osobiście udać się do urzędu skarbowego;
- wysłać list pocztą;
- dokończ transakcję przez Internet.
Procedura raportowania i sposoby wysyłania powiadomień
Dla przedsiębiorców indywidualnych, a także osób fizycznych i prawnych, procedura raportowania rachunków Jest taki sam. Urząd skarbowy powiadamiany jest tylko wtedy, gdy organizacja ma siedzibę za granicą, w pozostałych przypadkach ma obowiązek powiadomić bank, w którym otwarta jest ewidencja.
Fundusz emerytalny jest powiadamiany pocztą lub odwiedzając lokalne biuro. Organizacje, które nie zatrudniają pracowników, nie mają obowiązku powiadamiania kasy ubezpieczeniowej o otwarciu konta.
Grzywny
W ciągu tygodnia kalendarzowego od dnia prowadzenia rachunku należy złożyć zgłoszenie o otwarciu rachunku bieżącego do funduszy ubezpieczeniowych, społecznych i emerytalnych. W przeciwnym razie przedsiębiorca będzie zmuszony zapłacić karę pieniężną w wysokości 2000 rubli. Zatajanie przed organami podatkowymi faktu otwarcia rachunku zagrożone jest karą płatniczą 5000 rubli.
Możesz złożyć wniosek do Federalnej Służby Podatkowej bezpośrednio, za pośrednictwem działu kontroli lub wysyłając list z potwierdzeniem doręczenia. Dokładny adres i dane lokalnego oddziału można znaleźć na oficjalnej stronie internetowej Federalnej Służby Podatkowej nalog.ru. Trzecią, najmniej zalecaną opcją jest złożenie dokumentacji online za pomocą.
Przesyłane są także powiadomienia o środkach osobiście lub za pośrednictwem poczty. O otwarciu konta należy powiadomić kasę ubezpieczeniową tylko wtedy, gdy firma zajmuje się zatrudnianiem pracowników. Dla wielu indywidualnych przedsiębiorców nie ma to znaczenia.
Kwota wpłat przeznaczona dla odpowiedzialnych powiadamiających w przypadku niepowiadomienia organów rządowych o otwarciu lub zamknięciu rachunku:
- za spóźnione powiadomienie Funduszu Emerytalnego Federacji Rosyjskiej urzędnik przedsiębiorstwa jest zobowiązany do zapłaty tej kwoty od 1000 do 2000 rubli lub wyprodukowane nagana, w przypadku osób prawnych i przedsiębiorców indywidualnych kara obejmuje zapłatę 5000 rubli;
- uchylić się od zawiadomienia Funduszu Ubezpieczeń Społecznych dla osoby odpowiedzialnej za spółkę kara grzywny w wysokości od 1000 do 2000 rubli Lub nagana, dla osób prawnych lub przedsiębiorców indywidualnych karą grzywny w wysokości 5000 rubli;
- w przypadku kontaktów z Federalną Służbą Podatkową: dla osoby odpowiedzialnej za firmę – kara pieniężna od 1000 do 2000 rubli Lub ostrzeżenie, w przypadku osoby prawnej i przedsiębiorcy indywidualnego kwota płatności wynosi 5000 rubli.
Formularze i wnioski
Zawiadomienie o otwarciu rachunku bieżącego przechowywane jest w dwóch egzemplarzach. Jeden z nich znajduje się w wydziale urzędu skarbowego lub funduszu, a drugi prowadzony jest przez założyciela firmy. Na zgłoszeniu umieszczana jest pieczątka gwarantująca dotrzymanie określonych terminów zgłoszenia.
Przykładowy wniosek można znaleźć na oficjalnej stronie internetowej Służby Podatkowej Federacji Rosyjskiej. Warto wiedzieć, że w kolumnie o banku, w którym prowadzony jest rachunek bieżący, należy podać jego pełne dane i wyłącznie pełne nazwy, bez stosowania skrótów i skrótów. Służby rządowe muszą również wypełnić arkusz nr 3.
Formy otwierania i zmiany rachunku bieżącego są różne.
Aby uprościć i zautomatyzować proces przygotowywania dokumentów sprawozdawczych dla osób prawnych i osób fizycznych, istnieje program „Podatnik osób prawnych”. Możesz także pobrać program asystenta na oficjalnym portalu Federalnej Służby Podatkowej.
Rachunek bieżący umożliwia firmie przeprowadzanie bezgotówkowych transakcji finansowych z klientami i pracownikami, płacenie podatków i opłat. Wystarczy powiadomić o rachunku szereg agencji rządowych i przygotować na czas sprawozdania podatkowe. Jej forma i termin zależą od wybranego przez spółkę systemu podatkowego.
Dlaczego potrzebne jest powiadomienie? Odpowiedź znajduje się w filmie.
Rachunek bieżący przedsiębiorstwa można nazwać główną arterią finansową łączącą je z innymi organizacjami, organami rządowymi i strukturami bankowymi. Jest istotnym elementem wewnętrznego i zewnętrznego funkcjonowania przedsiębiorstwa. Dlatego praca z rachunkiem bieżącym na wszystkich etapach istnienia przedsiębiorstwa musi być prowadzona w sposób jak najbardziej nienaganny.
Otwarcie rachunku bieżącego: znalezienie odpowiedniego banku
Większość przedsiębiorców zaraz po zebraniu dokumentów do założenia przedsiębiorstwa, przejściu tej trudnej procedury i złożeniu pieczęci rozpoczyna poszukiwania odpowiedniego banku, w którym mogliby otworzyć rachunek bieżący. W Rosji zarejestrowanych jest kilkaset banków, a niektóre z nich traktują priorytetowo współpracę z osobami prawnymi i indywidualnymi przedsiębiorcami. Początkującym biznesmenom czasami bardzo trudno jest poruszać się po różnorodności bankowości. Wymaga to uważnego monitorowania. Główne punkty tego badania:
- dostępność terytorialna banku
- koszt otwarcia i prowadzenia rachunku bieżącego
- wysokość opłat pobieranych za wszelkiego rodzaju płatności i transakcje finansowe
- niezawodność i stabilność na rynku
Ostatni punkt jest szczególnie ważny. Prowadzona w ostatnich latach polityka „oczyszczania” systemu bankowego naraża przedsiębiorstwa, zwłaszcza osoby prawne, na poważne ryzyko finansowe. Jeśli bank zostanie zamknięty, rachunki bieżące wszystkich organizacji obsługiwanych przez ten bank zostaną automatycznie zablokowane, a w przyszłości uzyskanie rekompensaty finansowej będzie bardzo trudne. Być może dlatego wykształciła się praktyka, że im większa wiarygodność banku, im stabilniejsza jego pozycja na rynku, tym droższe jest otwarcie rachunku i koszt obsługi w nim rachunku bieżącego. To prawda, że czasami banki organizują specjalne promocje, aby przyciągnąć nowych klientów, dzięki którym istnieje realna szansa na otwarcie konta za darmo lub na oczywiście korzystnych warunkach. Decydując się na bank, kolejnym pytaniem, jakie staje przed przedsiębiorcami, jest to, czy muszą powiadamiać fiskusa o otwarciu rachunku bankowego.
Jak powiadomić urząd skarbowy o otwarciu rachunku bieżącego
Odtąd ani osoby prawne, ani indywidualni przedsiębiorcy nie mają obowiązku zgłaszania urzędu skarbowego ani o rachunku bankowym, ani o rachunku bankowym.
Te pozytywne zmiany stały się możliwe dzięki wejściu w życie ustawy federalnej z dnia 2 kwietnia 2014 r. na podstawie art. nr 59-FZ (weszło w życie 1 maja tego samego roku). Istota ww. ustawy polega na tym, że ze względu na wagę skrócenia czasu rejestracji osób prawnych i przedsiębiorców indywidualnych w organach administracji publicznej należy oszczędzić im czynności, które nie są bezwzględnie konieczne, w tym pisemnych zawiadomień do organów inspektorzy podatkowi o otwieraniu i zamykaniu rachunków bieżących.
Należy zauważyć, że do maja 2014 r. prawo nakładało na przedsiębiorstwa i organizacje wszelkich form własności obowiązek powiadamiania urzędu skarbowego nie tylko o wszelkich działaniach prowadzonych na bieżących rachunkach bankowych, ale także o transakcjach dokonywanych przy użyciu korporacyjnych portfeli elektronicznych.
Zarówno osoby prawne, jak i indywidualni przedsiębiorcy stanęli przed koniecznością powiadamiania organów podatkowych o otwieraniu i zamykaniu portfeli elektronicznych, podobnie jak w przypadku rachunku bieżącego. Swego czasu obowiązek ten nieprzyjemnie dotknął wielu przedstawicieli małych i średnich przedsiębiorstw, którzy uznali go za poważne ograniczenie ich praw.
Odniesienie historyczne
Dziś powiadamianie organów podatkowych o otwieraniu i zamykaniu rachunków bieżących w bankach można śmiało nazwać zjawiskiem, które przeszło już do historii. Wielu przedsiębiorców odetchnęło z ulgą – przynajmniej w tak małej części, ale konsekwentnie głoszona przez rząd strategia wspierania małych i średnich przedsiębiorstw jest stopniowo realizowana.
Procedura powiadamiania inspekcji podatkowej o otwarciu i zamknięciu rachunku bieżącego przed 1 maja 2014 r.
Do 1 maja 2014 r. obywatele – przedsiębiorcy indywidualni, a także osoby prawne będące podatnikami obowiązani byli do ścisłego informowania organów podatkowych o swoich powiązaniach z sektorem bankowym, czyli otwieraniu i zamykaniu rachunków bieżących, w terminie siedmiu dni czasu pracy . Procedura składania dokumentów była ściśle uregulowana i wyglądała następująco.
Po otwarciu lub zamknięciu rachunku bieżącego w dowolnym banku w Federacji Rosyjskiej przedstawiciele przedsiębiorstwa muszą ściśle w ciągu siedmiu dni od chwili zawarcia umowy z bankiem należy powiadomić urząd skarbowy właściwy dla miejsca rejestracji państwowej.
Wcześniej konieczne było doręczenie zawiadomienia organowi podatkowemu i otrzymanie „pieczątki”
Zawiadomienie miało formę wiadomości pisemnej w określonej formie, w dwóch egzemplarzach. Koniecznie zawierał nazwę banku, nazwę przedsiębiorstwa podatnika ze wszystkimi państwowymi numerami rejestracyjnymi, a także numer rachunku bieżącego. Składając osobiście zawiadomienie o otwarciu lub zamknięciu rachunku bankowego, przedstawiciel organizacji musiał otrzymać pieczątkę urzędu skarbowego informującą o godzinie i dacie wpływu. Było to konieczne, aby uniknąć wszelkiego rodzaju nieporozumień i sporów dotyczących terminu złożenia wniosku.
Mogło to nastąpić pocztą
Inna możliwość przesłania zawiadomienia o otwarciu i zamknięciu rachunków bankowych była dozwolona za pośrednictwem federalnej służby pocztowej. W tym przypadku konieczne było wysłanie listu poleconego do urzędu skarbowego. Trzeba było do niego dołączyć wcześniej przygotowany i poprosić pocztę o potwierdzenie nadania. Dowodem terminowego doręczenia zawiadomienia organowi podatkowemu był pokwitowanie pocztowe i ten sam spis treści.
Przedsiębiorstwa i organizacje nie miały prawa przesyłania takich powiadomień w inny sposób, w szczególności za pomocą środków komunikacji elektronicznej.
Przy składaniu zawiadomień o otwarciu i zamknięciu rachunków bieżących najważniejsze było dotrzymanie terminów. Naruszenie ich karane było imponującymi grzywnami w wysokości 5000 rubli. Wraz ze zniesieniem obowiązku powiadamiania urzędu skarbowego o czynnościach prowadzonych na rachunkach bieżących zniesione zostały także kary pieniężne.
Ale! Jak pokazuje praktyka działalności przedsiębiorczej w naszym kraju, w odniesieniu do małych i średnich przedsiębiorstw agencje rządowe wdrażają model kija i marchewki. Jeśli coś odwołano, ktoś gdzieś dał spokój, to znaczy, że już niedługo w jakiejś części na pewno nastąpi zaostrzenie przepisów i zasad. Niemal równocześnie z zezwoleniem osobom prawnym i indywidualnym przedsiębiorcom na nie zgłaszanie organom podatkowym otwierania i zamykania rachunków bieżących w bankach, organy podatkowe otrzymały nowe uprawnienia.
Teraz organy podatkowe mają pełne prawo żądać i otrzymywać od banków zaświadczenia zawierające informacje o przepływach pieniężnych w przedsiębiorstwach i organizacjach, a także o rachunkach osobistych osób fizycznych.
Zaświadczenia takie muszą zawierać informacje o wszystkich przelewach, transakcjach i saldach rachunków. Jednocześnie banki nie mogą zwlekać z przekazaniem takich informacji, gdyż i tym razem podlegają ścisłym terminom: w ciągu trzech dni roboczych należy przekazać wszystkie żądane informacje, w przeciwnym razie na banki zostaną nałożone sankcje finansowe i administracyjne. I uwierz mi, zrobią wszystko, co w ich mocy, aby tego uniknąć!
Pomimo tego, że przy rejestracji osoby prawnej nie jest konieczne otwieranie nowych rachunków bankowych, wszyscy przedsiębiorcy zaraz po zakończeniu procedury rejestracji przedsiębiorstwa zwracają się do banku z wnioskiem o otwarcie rachunku. Ale nawet przy zamykaniu konta mogą pojawić się pewne trudności. Jeszcze nie tak dawno wszystkie osoby prawne miały obowiązek powiadamiania organów podatkowych i funduszy pozabudżetowych o zamknięciu konta. Często trudności powodowało zgłoszenie do urzędu skarbowego informacji o zamknięciu rachunku bieżącego. Wielu po prostu nie zdawało sobie sprawy, że rozwiązanie umowy z bankiem należy zgłosić odpowiednim organom.
Co się zmieniło i jak było wcześniej?
Tak pozornie drobne naruszenie może skutkować nałożeniem kar. Jednak nie tak dawno temu, bo w maju 2014 roku, wprowadzono zmiany do Ordynacji podatkowej, na podstawie których bank zamiast osób prawnych przekazuje dane do urzędu skarbowego.
Tryb i tryb składania dokumentów sprawozdawczych do organów podatkowych został określony w szeregu przepisów. Aby poznać szczegóły, wystarczy zadzwonić do urzędu skarbowego, do którego przekazano informację i dowiedzieć się, jakie działania należy podjąć.
Obowiązki podatnika
Zgodnie z art. 23 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej wszystkie osoby prawne były zobowiązane do złożenia wniosku w urzędzie skarbowym w ciągu siedmiu dni od daty złożenia wniosku w banku.
Zgodnie z ust. 3 tego samego artykułu obowiązkiem złożenia urzędu skarbowego były nie tylko organizacje komercyjne i indywidualni przedsiębiorcy działający na terytorium Federacji Rosyjskiej, ale także wszystkie osoby fizyczne prowadzące prywatną praktykę zarobkową.
Zobowiązania banków
Odpowiedzialność za terminowe przekazanie danych spoczywa nie tylko na osobach prawnych, ale także na pracownikach instytucji finansowych. Zgodnie z art. 86 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej w ciągu pięciu dni od dnia rozwiązania umowy z bankiem pracownicy odpowiedzialni za raportowanie są zobowiązani do przekazania informacji o zakończeniu tych transakcji inspekcji podatkowej i celnej.
Procedura przekazywania informacji
Wszelkie informacje o transakcjach bankowych na rachunkach przekazywane są w sposób określony przez ustawodawstwo Federacji Rosyjskiej. Zgodnie z przepisami wszystkie dane, w tym wniosek o zamknięcie rachunku bieżącego do urzędu skarbowego, były wcześniej przekazywane do inspektoratu skarbowego, do którego przesyłano także zawiadomienie o otwarciu rachunku.
Instytucje kredytowe przekazują informację o rozwiązaniu umów o świadczenie usług bankowych w miejscu rejestracji instytucji finansowej. Jeśli chodzi o oddziały, muszą one przesyłać dane dotyczące zamknięcia depozytów do urzędu skarbowego w miejscu rejestracji głównego banku. Adres, pod którym zarejestrowany jest bank, wskazany jest w jego dokumentach założycielskich.
Szczególną uwagę należy zwrócić na terminy składania wniosków. Mówiąc o ramach czasowych, trzeba wziąć pod uwagę, że wszystkie przepisy podają okres w dniach roboczych, a nie w dniach kalendarzowych. Niuans ten jest określony w art. 6 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej (klauzula 1). Teraz terminy nie mają znaczenia dla osób prawnych. Tylko bank ma obowiązek ich przestrzegać.
Zawiadomienie o zamknięciu rachunku powinno zostać złożone wyłącznie w formie pisemnej i w formie przewidzianej przepisami prawa.
Indywidualny rachunek bieżący przedsiębiorcy: wideo
Odpowiedzialność za naruszenie prawa
Niedawno, zgodnie z art. 118 Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej, niedotrzymanie ustalonych terminów na złożenie zawiadomienia do urzędu skarbowego stanowiło wykroczenie i mogło stać się podstawą do nałożenia kary pieniężnej na osobę prawną. Kara została ustalona i wynosiła 5000 rubli. W przypadku pracowników banku odpowiedzialnych za raportowanie w przypadku naruszenia terminów składania wniosków kara może wynosić od 1 do 2 tysięcy rubli.
Musisz wiedzieć, że nie w każdym przypadku nieobecność może być podstawą do wniesienia oskarżenia. W przypadku jednostronnego rozwiązania umowy osoba prawna lub fizyczna nie ponosiła odpowiedzialności.
Przyczyny tego mogą być następujące:
- całkowity brak środków i transakcji bankowych przez dwa lata;
- naruszenie prawa przy przeprowadzaniu transakcji rozliczeniowych;
- decyzja sądu.
Bank ponosi w takich przypadkach odpowiedzialność za spóźnione przekazanie informacji. Może zostać zobowiązany do zapłaty grzywny w wysokości 20 tysięcy rubli (art. 132 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej).
W przypadku, gdy instytucja finansowa nie zgodzi się na nałożenie na nią kar, może wystąpić z pozwem do sądu i tam starać się bronić swoich praw.
Ważne jest, aby wiedzieć
Do maja 2014 roku wymogi te dotyczyły nie tylko rachunków w walucie krajowej, ale wszystkich rachunków walutowych, zarówno bieżących, jak i tranzytowych, a także rachunków specjalnych w walutach obcych. Zatem złożenie w urzędzie skarbowym wniosku o zamknięcie rachunku bieżącego przed majem 2014 r. również było dla nich obowiązkowe.
Zanim osoby prawne przestały mieć obowiązek składania oświadczenia o wypowiedzeniu umowy z bankiem, powinny były bardzo uważać na tę procedurę, ponieważ zapomnienie mogło skutkować karami pieniężnymi i odpowiedzialnością. Teraz osoby prawne mogą odetchnąć nieco swobodniej i poświęcić więcej czasu na rozwój własnego biznesu.
Przed przyjęciem zmian w ustawodawstwie podatkowym Federacji Rosyjskiej w 2014 r. Absolutnie wszystkie podmioty gospodarcze były zobowiązane do przesłania zawiadomienia o otwarciu rachunku bieżącego do służby podatkowej nie później niż po upływie siedmiu dni od dnia jego otwarcia. Norma ta miała charakter imperatywny i dlatego miała charakter obowiązkowy. Za nieprzestrzeganie przepisów przestępcy musieli ponieść zasłużoną i prawnie ustaloną karę - grzywnę administracyjną w wysokości 5000 rubli.
Do 2010 roku konieczne było zgłaszanie tego zdarzenia wyłącznie lokalnemu oddziałowi Federalnej Służby Podatkowej Rosji. Po 2010 roku, pod wpływem zmian legislacyjnych, zakłady ubezpieczeń otrzymały większe uprawnienia. Teraz otrzymali funkcję pełnej kontroli nad składkami ubezpieczeniowymi osób fizycznych i prawnych. W związku z tym od 1 stycznia 2010 roku konieczne było kierowanie odpowiednich zawiadomień nie tylko do urzędu skarbowego, ale także do Funduszu Emerytalnego, a także do Funduszu Ubezpieczeń Społecznych i Funduszu Obowiązkowego Ubezpieczenia Zdrowotnego Federacji Rosyjskiej. Od maja 2014 roku nie ma konieczności przesyłania zawiadomienia o otwarciu rachunku bieżącego do powyższych organów. Wymóg ten został całkowicie zniesiony.
Dlaczego potrzebujesz rachunku bieżącego?
Obecnie istnieje kilka głównych typów rachunków bankowych, a mianowicie:
- aktualny;
- twarzowy;
- depozyt;
- pożyczka;
- karta;
- obliczony
Różnią się przeznaczeniem i walutą. Pierwszy typ występuje najczęściej wśród zwykłych ludzi, którzy nie łączą swojej działalności zawodowej z przedsiębiorczością. Sprawa wygląda trochę inaczej w przypadku r/s. Ten rodzaj rachunku bankowego jest poszukiwany przez podmioty gospodarcze. Następujące kategorie osób mogą:
- Osoby nie prowadzące działalności komercyjnej. Na przykład emeryci lub osoby o ograniczonych możliwościach fizycznych. Osoby te otwierają konta osobiste, aby zasilać je wszelkiego rodzaju świadczeniami, zasiłkami i innymi rodzajami świadczeń socjalnych.
- Osoby fizyczne (przedsiębiorcy indywidualni - przedsiębiorcy indywidualni).
- Osoby prawne (organizacje).
Rachunek bieżący to rodzaj rachunku klienta bankowego, który odzwierciedla stan finansowy środków znajdujących się na rachunku. Dzięki takiemu instrumentowi finansowemu jego właściciel może dokonywać płatności bezgotówkowych ze swoimi klientami i partnerami. Zgodnie z prawem przedsiębiorca nie ma obowiązku, ale ma prawo otworzyć rachunek bankowy. Tylko on sam może zdecydować, czy potrzebuje konta bankowego, czy nie. Norma ta zmienia jednak swój rozporządzający charakter na imperatywny, jeżeli kwota transakcji zawartych między kontrahentami przekracza 100 000 rubli.
Rejestracja państwowa
Jeśli to konieczne lub pożądane, możesz otworzyć konto na dowolnym etapie zakładania firmy. Najczęściej jednak dzieje się to równolegle z państwową procedurą rejestracyjną, która jest obowiązkowa dla wszystkich podmiotów gospodarczych.
Do 2 maja 2014 r., jeśli nowo utworzony indywidualny przedsiębiorca lub przedstawiciel organizacji nie wiedział, gdzie zgłosić otwarcie rachunku bieżącego, z pomocą przychodziły różne usługi doradcze. Co więcej, jeśli podatnik nie byłby w stanie samodzielnie przedstawić organom regulacyjnym niezbędnych zaświadczeń i zgłoszeń, wówczas mogliby to zrobić za niego pracownicy tych samych firm konsultingowych lub outsourcingowych.
Wszelkie informacje o otwarciu rachunku bieżącego w przypadku zgłoszenia do organów ubezpieczeniowych i regulacyjnych przez osobę trzecią muszą być poparte pełnomocnictwem, w przeciwnym razie dokument nie zostanie przyjęty. Zgodnie z prawem konto w banku może zarejestrować nie tylko jego bezpośredni właściciel, ale także jego pełnomocnik, pod warunkiem, że oprócz dokumentów rejestracyjnych złoży także dokumenty rejestracyjne.
To samo dotyczy przesyłania niezbędnych powiadomień do innych struktur regulacyjnych i ubezpieczeniowych. Adwokat może wysłać zawiadomienie o otwarciu rachunku bieżącego do Funduszu Ubezpieczeń Społecznych, urzędu skarbowego i Funduszu Emerytalnego Federacji Rosyjskiej tylko wtedy, gdy posiada zgodę (pełnomocnictwo) na takie działania.
Jak otworzyć konto bankowe: wideo
Specjalny kształt
Dokument zawiadomienia miał formę ściśle określoną przez prawo. Jego formularz można było znaleźć i pobrać na oficjalnej stronie internetowej Federalnej Służby Podatkowej Federacji Rosyjskiej. Można tam również znaleźć wzór wypełnienia, a także podstawowe zasady sporządzania dokumentu. Tutaj jest kilka z nich:
- Zaleca się wypełnienie formularza C-09-1 długopisem z niebieskim tuszem. Możliwe jest także wypełnienie formularza przy pomocy komputera. Jeśli wybierzesz drugą opcję, nie będziesz mógł niczego dodać za pomocą pióra i odwrotnie.
- Każda komórka odpowiada osobnej literze. Jeżeli formularz został wypełniony ręcznie, wówczas wszystkie listy musiały być napisane w formie drukowanej.
- S-09-1 dla każdego rachunku sporządzono w dwóch egzemplarzach. Pierwsza opcja pozostała przy właścicielu-podatniku. Drugi został wysłany do urzędu skarbowego.
Informacja o otwarciu rachunku bieżącego została wpisana do formularza bez plam i błędów. W przeciwnym razie kontrola odmówiła przyjęcia tego dokumentu do czasu usunięcia wszystkich uchybień. W przeciwieństwie do pełnomocnictwa i innych ważnych dokumentów, wiadomość ta nie wymagała notarialnego poświadczenia. Nie przewidziano również zapłaty cła państwowego przy sporządzaniu i wysyłaniu papieru.
Metody wysyłania powiadomień do organów regulacyjnych
Aby ułatwić życie podatnikom, Federalna Służba Podatkowa zapewniła im możliwość przesyłania dokumentów do rejestracji działalności gospodarczej, a także wszelkiego rodzaju powiadomień na kilka sposobów.
W formie elektronicznej
Wchodząc na oficjalną stronę Federalnej Służby Podatkowej, użytkownik może wypełnić i przesłać wszystkie ważne dokumenty dotyczące rejestracji i obsługi swojej firmy. Formularz C-09-1 nie był wyjątkiem. Tam na stronie Klient może znaleźć przykłady wypełnienia formularza oraz w razie potrzeby zwrócić się o pomoc do konsultanta on-line.
Za pośrednictwem poczty
W tej sytuacji konieczne było wysłanie do urzędu skarbowego cennego pisma w sprawie otwarcia rachunku bieżącego z obowiązkowym spisem całej zawartości. Datę wysłania listu wyznaczała pieczątka. Jeden został umieszczony na opcji, która pozostała u posiadacza rachunku, a drugi został odnotowany na kopii dla lokalnego oddziału Federalnej Służby Podatkowej. Dopiero za pomocą tego znaku nadawca mógł potwierdzić termin wysłania powiadomienia.
Osobiście
Kierownik organizacji, założyciel firmy lub indywidualny przedsiębiorca mógł złożyć formularz samodzielnie, udając się do urzędu skarbowego w miejscu rejestracji działalności.
Przelew przez prawnika
Jeżeli otworzyłeś rachunek bieżący, ale nie wiesz kogo i w jaki sposób powiadomić lub po prostu nie ma na to czasu, to tą sprawą może zająć się także zaufana osoba, jednak pod warunkiem notarialnego pełnomocnictwa potwierdzającego prawo do dokonywania takich czynności w imieniu zleceniodawcy.
Nie ma znaczenia, kiedy podmiot gospodarczy zarejestrował swoją działalność. Ważne jest to, kiedy otworzył konto w instytucji kredytowej. Faktem jest, że podatnik z mocy prawa i tak miał obowiązek przesłać w tej sprawie wiadomość do urzędu skarbowego. Okres wypowiedzenia otwarcia rachunku bieżącego wynosi siedem dni roboczych od dnia rozpoczęcia prowadzenia rachunku. Jeżeli ten wymóg nie zostanie spełniony, sprawca naruszenia zostanie ukarany sankcjami.
Grzywny
Za naruszenie ustalonych zasad i przepisów pozbawionemu skrupułów podatnika groziła kara - kara administracyjna, ale nie (w całości lub w części). Taka miara wpływu jest przewidziana przez prawo tylko dla tych przestępców, którzy w ustalonym terminie nie złożyli organom podatkowym zeznań podatkowych i innych sprawozdań księgowych. Przy otwieraniu konta groziła jedynie kara pieniężna za niepowiadomienie o tym zdarzeniu.
Bardzo niebezpieczny dla „zapominalskich” podmiotów gospodarczych był fakt, że liczba zgłoszeń do Federalnej Służby Skarbowej powinna być równa liczbie aktywnych rachunków. Oznacza to, że jeśli podatnik otworzył nie jedno, ale trzy rachunki jednocześnie w jednym banku, wówczas powinny również nastąpić trzy powiadomienia organów regulacyjnych.
Ta sama sytuacja dotyczy kar pieniężnych. Jeżeli przedsiębiorca zapomniał powiadomić urząd skarbowy o swoich trzech rachunkach, wówczas karę w wysokości 5000 rubli pomnożono przez 3 i kwota ta wynosiła 15 000 rubli. Zgłoszenie banku o otwarciu rachunku bieżącego, oprócz obsługi podatkowej (od początku 2010 roku), musiało zostać przesłane także do Funduszu Ubezpieczeń Społecznych, Funduszu Emerytalnego i Funduszu Obowiązkowego Ubezpieczenia Zdrowotnego. Za nieprzestrzeganie tych zasad nałożono również karę w wysokości 5000 rubli.
Odniesienie
Zgodnie z prawem organy ścigania, w razie potrzeby, mają prawo zwrócić się do organów podatkowych lub samych banków. Sama Federalna Służba Podatkowa może również zażądać od instytucji finansowej informacji na temat rachunku podatnika. W rzeczywistości taki dokument można uzyskać tylko na dwa sposoby:
- złożenie wniosku do banku;
- wysłanie wniosku do lokalnej Federalnej Służby Podatkowej.
W pierwszym przypadku zaświadczenie z banku o otwarciu rachunku bieżącego dotrze do odbiorcy dopiero po wypełnieniu przez niego dowolnej formy wniosku i przesłaniu go do banku. W drugim przypadku działania są identyczne. Samo przygotowanie takich zaświadczeń zajmuje stosunkowo niewiele czasu. Weryfikacja i prawidłowe przetworzenie danych może zająć pięć dni. Jednak ze względu na obecność irracjonalnej biurokracji w pracy struktur państwowych i niepaństwowych cały proces może zająć od 5 do 30 dni. Władze wykonawcze borykają się obecnie z takimi opóźnieniami, które pochłaniają czas sumiennych obywateli i podmiotów gospodarczych.
Od 2014 roku całkowicie wyeliminowano powiadomienie o otwarciu rachunku bieżącego. Od 1 maja 2014 r., zgodnie z ustawą federalną nr 59, otwierając jedno lub więcej rachunków w organizacji kredytowej, podatnik jest zwolniony z obowiązku sporządzania i wysyłania różnych powiadomień do funduszy ubezpieczeniowych, a od 2 maja 2014 r. , ten obowiązek w stosunku do organów podatkowych, zgodnie z ustawą federalną nr 52. Takie zmiany w ustawodawstwie Federacji Rosyjskiej oszczędziły wszystkim posiadaczom rachunków bieżących niepotrzebnej formalności.
Nie jest tajemnicą, że rachunki bieżące są niezbędne organizacjom do przeprowadzania transakcji bezgotówkowych. Procedurę otwierania rachunków bankowych reguluje Instrukcja Banku Rosji nr 28-I z dnia 14 września 2006 r.
Zgodnie z tą instrukcją każdy rachunek bankowy (bieżący lub depozytowy) można otworzyć wyłącznie na podstawie umowy zawartej z klientem i wszystkich niezbędnych dokumentów złożonych przez niego w banku, zgodnie z ustawodawstwem rosyjskim Federacja.
Zatem osoby prawne (LLC, CJSC, OJSC), aby otworzyć rachunek bieżący, muszą dostarczyć bankowi następujący pakiet wymaganych dokumentów:
- dokumenty założycielskie;
- zaświadczenie o rejestracji osoby prawnej;
- zaświadczenie o rejestracji w organie podatkowym;
- (formularz nr 0401026 wg OKUD);
- dokumenty potwierdzające uprawnienia osób wskazanych w karcie do dysponowania środkami zgromadzonymi na rachunku bankowym (zarządzenia, pełnomocnictwa, protokół (decyzja) lub wyciąg z niej itp.), a także kopie paszportów osób upoważnionych;
- wniosek o otwarcie rachunku bieżącego (druk nr 0401025 wg OKUD). Formularz wniosku udostępnia bank, ponieważ nie ma ujednoliconego formularza.
- Forma osoby prawnej. Podobnie jak w przypadku wniosku, formularz wniosku jest opracowywany indywidualnie przez każdy bank.
- odpis z rejestru wspólników spółki (w przypadku spółek akcyjnych);
- zaświadczenie (pismo informacyjne) od organów statystycznych w sprawie przypisania kodów według klasyfikatorów ogólnorosyjskich;
- bank ma również prawo żądać od organizacji licencji (zezwoleń), które są mu wydawane na prowadzenie działalności koncesjonowanej, ale tylko wtedy, gdy licencje te są bezpośrednio związane ze zdolnością prawną klienta do zawarcia umowy rachunku bankowego odpowiedni typ;
- w przypadku otwarcia rachunku bieżącego dla organizacji przez osobę zaufaną konieczne jest przedstawienie odpowiedniego pełnomocnictwa upoważniającego ją do dokonania niezbędnych czynności;
- dokument potwierdzający lokalizację organu zarządzającego pod rzeczywistym adresem (świadectwo własności, umowa najmu, umowa podnajmu itp.).
- inne dokumenty.
Rachunek bieżący uważa się za otwarty z chwilą dokonania przez bank odpowiedniego wpisu w księdze ewidencyjnej rachunku otwartego.
Do kogo mam wysyłać powiadomienia i wiadomości?
Zgodnie z ustawodawstwem Federacji Rosyjskiej fakt otwarcia rachunku bieżącego przez organizację lub indywidualnego przedsiębiorcę należy zarejestrować w organie podatkowym (art. 23 ust. 2 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej) w miejscu rejestracji siedziby osoby prawnej albo w miejscu zamieszkania przedsiębiorcy indywidualnego, a od 1 stycznia 2010 roku, jeżeli organizacja lub przedsiębiorca indywidualny jest płatnikiem składek ubezpieczeniowych, także w oddziale terytorialnym Funduszu Emerytalnego i Funduszu Ubezpieczeń Społecznych (podpunkt 1, ust. 3, art. 28 ustawy federalnej z dnia 24 lipca 2009 r. nr 212-FZ). Obowiązek powiadomienia organu podatkowego Za otwarcie rachunku bieżącego odpowiada zarówno bank, jak i podatnik. Zgodnie z Ordynacją podatkową Federacji Rosyjskiej bank musi przesłać odpowiednie powiadomienie do urzędu skarbowego klienta w ciągu pięciu dni od daty rejestracji konta. Z kolei organizacja (lub indywidualny przedsiębiorca) ma obowiązek pisemnie powiadomić swój urząd skarbowy w terminie siedmiu dni (termin ten zaleca się liczyć od momentu podpisania umowy z bankiem), wysyłając wiadomość o otwarciu rachunku w formularz nr S-09-1.
Powiadamianie organów kontrolnych o opłacaniu składek ubezpieczeniowych dokonywana jest przez płatników tych składek w ich siedzibie nie później niż w terminie siedmiu dni od dnia otwarcia rachunku, poprzez złożenie wiadomości pisemnej w ustalonej formie.