Forma deklaracji zerowej według usn. Próbka zerowa ujednolicona uproszczona deklaracja podatkowa
Dzień dobry, drodzy czytelnicy.
Na początku każdego roku indywidualni przedsiębiorcy korzystający z uproszczonego systemu podatkowego składają deklaracje podatkowe. I nie byłoby zbyteczne przypominanie, w jaki sposób są one sporządzane, ponieważ od 2016 r. forma oświadczenia o uproszczonym systemie podatkowym uległa znaczącym zmianom w porównaniu z ubiegłym rokiem, zgodnie z zarządzeniem Federalnej Służby Podatkowej z dnia 26 lutego , 2016 nr ММВ-7-3/99.
Na początek rozważmy przykład i zasady wypełniania deklaracji zerowej dla indywidualnego przedsiębiorcy w uproszczonym systemie podatkowym 6% bez pracowników za 2016 rok.
Jakie arkusze deklaracji należy wypełnić?
Aby wypełnić zerową deklarację IP w uproszczonym systemie podatkowym 6%, musisz wypełnić następujące arkusze:
- Sekcja 1.1. Kwota podatku (zaliczki na podatek) zapłaconego w związku ze stosowaniem uproszczonego systemu podatkowego (przedmiot opodatkowania - dochód), podlegająca zapłacie (zmniejszeniu), według podatnika
- Sekcja 2.1.1. Naliczanie podatku zapłaconego w związku ze stosowaniem uproszczonego systemu opodatkowania (przedmiot opodatkowania - dochód)
Rozważmy przykład bardziej szczegółowego wypełnienia każdego arkusza deklaracji na konkretnym przykładzie.
Krok 1: Wypełnij stronę tytułową
Tutaj musisz podać następujące dane dla swojego adresu IP, jak w powyższym przykładzie:
- Strona 001
- Okres podatkowy to „34” (czyli pełny rok).
- Okres sprawozdawczy. Podaj rok, za który składasz deklarację. W naszym przypadku niech będzie rok 2016.
- Złożone do organu podatkowego: należy określić kod Twojego urzędu skarbowego. Możesz sprawdzić ten kod na stronie Federalnej Służby Podatkowej Federacji Rosyjskiej.
- W lokalizacji (księgowy) kod 120. Oznacza to, że składamy deklarację do naszego urzędu skarbowego, w którym jesteś zarejestrowany jako indywidualny przedsiębiorca.
- Podajemy nasze pełne imię i nazwisko.
- Główny kod zgodnie z OKVED 2. Pamiętaj, aby wskazać główny kod działalności dokładnie zgodnie z OKVED 2, a nie z nieaktualną książką referencyjną OKVED 1, który utracił ważność od 1 stycznia 2017 r.
- Kontaktowy numer telefonu do komunikacji(Jeśli FTS ma jakieś pytania, zadzwonią)
- Liczba arkuszy deklaracji 3
- 1 - podatnik, jeśli sam złożysz deklarację do Federalnej Służby Podatkowej.
Nie jest wymagana data ani podpis! Podpisz przy składaniu deklaracji do Federalnej Służby Podatkowej, w obecności pracownika Federalnej Służby Podatkowej
Krok #2: Wypełnij sekcję 1.1.
- Ponownie wskaż swój numer TIN
- Strona 002
- Wskazujemy kod OKTMO w wierszu 010 (możesz sprawdzić OKTMO swojego urzędu skarbowego na oficjalnej stronie Federalnej Służby Podatkowej)
- W wierszu nr 100 podajemy „0”, ponieważ OD nie miał żadnych dochodów za rok sprawozdawczy
- Na tej karcie nie wypełniamy niczego więcej.
Krok #3: Wypełnij sekcję Sekcja 2.1.1
- Nie zapomnij podać swojego numeru TIN na tym arkuszu.
- Strona 002
- W wierszu nr 102 wskazujemy „2”, co oznacza, że nasze IP z przykładu nie dokonuje płatności i innych wynagrodzeń na rzecz osób fizycznych. Oznacza to, że IP nie zatrudnia pracowników.
- W wierszu 113 wskazujemy „0”
- W wierszach nr 120, 121, 122, 123 wszędzie wpisujemy cyfrę „6”. (Stawka STS na poziomie 6% nie zmieniła się dla indywidualnych przedsiębiorców w roku sprawozdawczym. Jeśli masz inną stawkę STS (na przykład 3%, to piszemy cyfrę „3”)
- Linia #133 "0"
- Linia 143 "0"
W tym miejscu należy podać małe wyjaśnienie. Jeśli wszystko jest jasne w wierszu nr 133, ponieważ indywidualny przedsiębiorca nie miał dochodu, to nie ma podatku w uproszczonym systemie podatkowym, co oznacza, że w tym wierszu piszemy cyfrę „0”
A w wierszu nr 143, który wskazuje składki ubezpieczeniowe na ubezpieczenia obowiązkowe i medyczne za rok sprawozdawczy, również piszemy „0”, mimo że składki te zostały opłacone przez naszego indywidualnego przedsiębiorcę terminowo iw całości.
Ten incydent wynika z zasad wydawania deklaracji, które są wskazane na tym samym arkuszu:
Oznacza to, że podatek od uproszczonego systemu podatkowego po odliczeniu obowiązkowych składek na ubezpieczenie zdrowotne i emerytalne nie może być ujemny. Dlatego w wierszu nr 143 wskazujemy liczbę „0”.
Wynik
Następnie należy wydrukować deklarację w dwóch egzemplarzach i złożyć ją w urzędzie skarbowym do 30 kwietnia. Jeden egzemplarz weźmie pracownik Federalnej Służby Podatkowej, a drugi egzemplarz, który ci wręczy, podpisze, opatrzy datą i pieczęcią Federalną Służbę Podatkową.
Pamiętaj, aby zachować kopię w dokumentach archiwalnych dotyczących IP.
Raport roczny do urzędu skarbowego przyprawia wielu przedsiębiorców o ból głowy. Jest to szczególnie ważne, gdy zbliża się termin. Wypełnienie deklaracji nie jest trudne, zwłaszcza, że można bezpłatnie pobrać formularz zeznania podatkowego dla przedsiębiorców indywidualnych na uproszczonej podstawie za 2019 r., a także wypełnić w Internecie przykłady dla różnych sytuacji. Możesz również złożyć wniosek online, ale kilka pytań pozostaje otwartych.
Deklaracja dla IP - gdzie i kiedy złożyć
Zanim przejdziesz bezpośrednio do wypełnienia formularza, musisz poznać termin i wszystkie możliwe sposoby składania raportów. Ponieważ w tych sprawach są pewne niuanse, należy je dokładnie rozważyć.
Kiedy muszę złożyć zeznanie podatkowe za 2019 rok?
Pierwsze pytanie, które interesuje podatników, to kiedy złożyć zeznanie podatkowe za 2019 r. dla indywidualnych przedsiębiorców. Dane wprowadza się do zeznania podatkowego od 01.01, ale termin złożenia dokumentu jest ustawowo określony do 30.04 roku następującego po roku sprawozdawczym. Oznacza to, że raport za 2019 r. należy zgłosić do 30 kwietnia 2020 r.
Co się stanie, jeśli nie zdążysz na czas
Niezbędne jest dotrzymanie terminów na złożenie uproszczonego zeznania podatkowego, ponieważ istnieje system kar za spóźnienie. Kary zależą od świadomości podatnika, a mianowicie od tego, czy dokonał wszystkich płatności:
- jeżeli podatnik opóźnił deklarację, ale zapłacił podatek z góry, kwota grzywny wyniesie 1000 rubli;
- jeśli kwota podatku nie została zapłacona, zadziała następująca formuła naliczania kar: oprócz samego podatku, zgodnie z deklaracją, za każdy przeterminowany miesiąc będziesz musiał zapłacić dodatkowo 5% kwoty, ale nie mniej niż 1000 rubli. i nie więcej niż 30% w sumie.
Gdzie ubiegać się o składanie raportów przez indywidualnego przedsiębiorcę
Istnieją trzy sposoby złożenia oświadczenia i niezbędnych dokumentów aplikacyjnych:
- Poczta;
- przynieść do inspektora;
- online.
Musisz złożyć oświadczenie w IFTS w miejscu rejestracji samego przedsiębiorcy, niezależnie od tego, gdzie dokładnie dany przedsiębiorca prowadzi swoją działalność.
Jeśli planujesz wysłać dokumenty pocztą, musisz to zrobić w wartościowym liście z pełnym opisem załącznika. Zmniejsza to ryzyko nieporozumień spowodowanych przez pocztę.
Drugą opcją jest dostarczenie go osobiście do IFTS. Główną trudnością w tym przypadku są możliwe kolejki. Harmonogram usługi można znaleźć na stronie Federalnej Służby Podatkowej. Koniecznie się przygotuj 2 kopie deklaracji.
Najprostszym i najszybszym sposobem zgłoszenia za 2019 r. uproszczonego systemu podatkowego dla przedsiębiorców indywidualnych jest zrobienie tego zdalnie przez Internet. Urząd skarbowy świadczy swoją specjalistyczną usługę pracy, która ułatwia składanie deklaracji online. Aby go wypełnić, musisz wystawić EDS (podpis cyfrowy).
Co musisz wiedzieć o złożeniu deklaracji
Formularz (formularz) zeznania podatkowego dla uproszczonego systemu podatkowego „dochód” składa się z 6 części, przy czym należy złożyć następujące sekcje: strona tytułowa, sekcja 1.1, 2.1.1. Dla płatników podatku obrotowego – 2.1.2, dla odbiorców pomocy charytatywnej i innego finansowania – 3. Sekcje 1.2 i 2.2 przeznaczone są do wprowadzania informacji według systemu „dochód minus wydatki”.
Łatwiej jest zacząć od drugiej części, a dopiero potem wrócić do pierwszej. Puste strony nie muszą być drukowane i dołączane do raportu.
Główne zasady:
- Wszystkie kwoty podane są w rublach, zaokrąglone matematycznie.
- Zaliczki dokonywane są w wysokości, w jakiej zostały naliczone, a nie wypłacone.
- Składki ubezpieczeniowe są wypełniane w formie faktycznie zapłaconej kwoty.
- Jeśli wartość w dowolnej komórce wynosi zero, wstawiany jest myślnik „-”, jeśli w linii jest więcej komórek niż potrzeba do wypełnienia, myślniki są również umieszczane we wszystkich pozostałych komórkach.
- Strony muszą być ponumerowane.
- Każdy arkusz jest datowany i podpisany. Daty we wszystkich sekcjach muszą być identyczne.
- Jeśli IP ma pieczęć, powinna znajdować się na pierwszej stronie.
- Strony muszą być oprawione, ale nie zszywaj ani nie zszywaj ale spinaczem do papieru.
Przykładowe wypełnienie dla podatników w ramach uproszczonego systemu podatkowego „dochód”
Oświadczenie możesz od razu wypełnić w formie elektronicznej, a następnie je wydrukować. W razie potrzeby formularz można najpierw pobrać, wydrukować pusty, a następnie wypełnić ręcznie czarnym tuszem, używając wyłącznie drukowanych liter. Szczegółowe instrukcje dotyczące wypełniania internetowego zeznania podatkowego dla „dochodu” USN omówiono poniżej.
Strona tytułowa
Algorytm wypełniania strony tytułowej dla IP:
- Wpisz swój NIP. Kolumna checkpoint nie dotyczy indywidualnych przedsiębiorców, dotyczy tylko organizacji, jednak zgodnie z ogólnymi zasadami wypełniania wszystkie puste komórki należy wypełnić myślnikami.
- W kolumnie „Strona” wpisz „001”.
- Wskaż kolejność, w jakiej deklarujesz. Jeśli jest to źródło podstawowe, wstawia się „0—”.
- Wpisz „34”, aby złożyć deklarację sprawozdawczą za poprzedni rok i „50” podczas zamykania IP w kolumnie za okres rozliczeniowy;
- Wprowadzony rok jest tym, za który zgłaszają, a nie bieżącym.
- Kod podatkowy - w przypadku przedsiębiorców indywidualnych należy wpisać kod IFTS w miejscu rejestracji. Podatnicy z Moskwy widzą swój kod podatkowy.
- Ustala się miejsce rejestracji - kod trzycyfrowy, dla przedsiębiorców indywidualnych - 120.
- Aby wpisać swoje nazwisko, imię i nazwisko patronimiczne, potrzebne są cztery puste wiersze. Każde słowo jest wprowadzane w nowej linii. Pozostałe puste komórki i linia analogicznie są wypełnione myślnikami.
- Kod OKVED jest wprowadzany w odpowiednich komórkach.
- Poniższe pola są wypełniane, jeśli nastąpiła przekształcenie przedsiębiorstwa (kod akcji i nowy NIP).
- Następnie wpisują numer telefonu kontaktowego, liczbę stron samego oświadczenia oraz liczbę arkuszy składających się na wnioski (kopie dokumentów).
- Następnie strona zostaje podzielona na dwie połowy. Po lewej stronie wpisz dane przedstawiciela podatnika, jeśli składa deklarację. Jeżeli dokument jest przekazywany osobiście przez podatnika, jest to wskazane w pierwszej komórce kodem „1”.
- Prawa połowa jest wypełniana przez organy podatkowe, pozostaje pusta.
Sekcja 2.1.1
Aby uprościć zadanie, lepiej najpierw wprowadzić dane w sekcji numer 2. Wszystkie sekcje są podzielone na wiersze i każda ma swój własny numer seryjny. Aby poprawnie generować raporty, postępuj zgodnie z instrukcjami i wskazówkami. Tak więc, dla wygody i w celu uniknięcia błędów podczas wypełniania deklaracji, opis każdej linii zawiera wzór obliczeniowy:
- Numer TIN jest wprowadzany ponownie, strona ma numer 003.
- Musisz zacząć od wpisania swojego oprocentowania w liniach 120-123
- Linia 102 sugeruje wskazanie, czy przedsiębiorca ma pracowników. „1”, jeśli dostępne, „2”, jeśli nie.
- Następnie wprowadzane są dane z księgi rachunkowej dochodów przedsiębiorstwa na zasadzie memoriałowej: za pierwszy kwartał, półrocze, 9 miesięcy, roczne. Wypełnij wiersze 110-113 w ten sposób.
- Wypełnij strony 130-133 - kwota podatku. Podano wzory do obliczeń. Kwota dochodu jest mnożona przez stawkę podatku. Kwota jest zaokrąglana w górę.
- Oddzielne wiersze (140-143) tworzą sumę wszystkich składek ubezpieczeniowych wniesionych do funduszy ubezpieczeniowych za dany okres.
Sekcja 1.1
Kolejną pozycją dla przedsiębiorców indywidualnych w ramach uproszczonego systemu opodatkowania „dochód” jest wypełnienie sekcji pierwszej:
- Zacznij od nowa z TIN i numeracją stron.
- Kod OKTMO jest wprowadzany zgodnie z rejestracją IP. Należy go wpisać 4 razy - jako stan dla każdego z okresów sprawozdawczych. Ale jeśli miejsce rejestracji, a tym samym kod OKTMO adresu IP, nie uległo zmianie, wypełniany jest tylko wiersz 010 (po raz pierwszy), w pozostałych wierszach (030, 060, 090) „-” jest odkładane .
- Jeśli indywidualny przedsiębiorca płaci podatek od sprzedaży, wypełnia sekcję 2.1.2 deklaracji i wypełnia wiersze 020-050 minus kwota podatku od sprzedaży.
- Jeśli po odliczeniu opłaty transakcyjnej kwota okazała się mniejsza od zera, wpisuje się ją w kolumnie „kwota zaliczki do zmniejszenia”, ale znak „-” nie jest umieszczany.
- Wypełnij zatem dane za wszystkie kwartały roku sprawozdawczego.
Jeżeli podatnik płaci podatek od sprzedaży, jest zobowiązany wypełnić sekcję 2.1.2 na dwóch stronach, a następnie uwzględnić te dane przy obliczaniu sekcji 1.1.
Czy potrzebuję deklaracji z zerowym dochodem?
Jeśli w ciągu roku firma nie osiągnęła żadnych dochodów, deklaracja podatkowa musi zostać wypełniona i złożona w terminie. Deklarację zerową (tzw. deklarację zerową) składa się również w przypadku niedawnej rejestracji przedsiębiorstwa oraz w przypadku sezonowości pracy przedsiębiorcy. Aby uniknąć pomyłek, należy dokładnie przestudiować próbkę wypełnienia raportu zerowego do podatku od uproszczonego systemu podatkowego dla przedsiębiorców indywidualnych za 2019 rok.
W skrócie instrukcje napełniania można opisać w następujący sposób:
- Najpierw pobierz próbkę (przykład wypełniający) zerowego zeznania podatkowego dla uproszczonego systemu podatkowego „dochód” dla przedsiębiorców indywidualnych na systemie uproszczonym w 2019 r. oraz pusty formularz.
- Wypełnienie strony tytułowej arkusza zerowego nie różni się od pierwszej strony zwykłego oświadczenia o uproszczonym systemie podatkowym, algorytm jest wyższy.
- Deklaracja zerowa dla przedsiębiorców indywidualnych w ramach uproszczonego systemu podatkowego „dochód” – wypełnianie wiersz po wierszu. Poniższa tabela pokazuje, jak wypełnić zerową deklarację podatkową dla „dochodu” STS za 2019 r. dla indywidualnych przedsiębiorców bez pracowników (przykład).
Strona | Sekcja 1.1 | Strona | Sekcja 2.1.1 | Strona | Sekcja 2.1.2.1 | Strona | Sekcja 2.1.2.2 |
---|---|---|---|---|---|---|---|
010 | Kod OKTMO | 102 | 2 | 110 | — | 150 | — |
020 | — | 110 | — | 111 | — | 151 | — |
030 | — | 111 | — | 112 | — | 152 | — |
040 | — | 112 | — | 113 | — | 153 | — |
050 | — | 113 | — | 130 | — | 160 | — |
060 | — | 120 | wysokość podatku | 131 | — | 161 | — |
070 | — | 121 | wysokość podatku | 132 | — | 162 | — |
080 | — | 122 | wysokość podatku | 133 | — | 163 | — |
090 | — | 123 | wysokość podatku | 140 | — | ||
100 | — | 130 | — | 141 | — | ||
110 | — | 131 | — | 142 | — | ||
132 | — | 143 | — | ||||
133 | — | ||||||
140 | — | ||||||
141 | — | ||||||
142 | — | ||||||
143 | — |
Jeśli skorzystasz z instrukcji i przykładów, a także nie spóźnisz się z terminami jej złożenia, podatek nie powinien mieć żadnych pytań. Odpowiedzialnie podchodź do składania rocznych raportów, aby uniknąć kar.
Dla indywidualnych przedsiębiorców i organizacji działających na preferencyjnym reżimie podatkowym jednym z obowiązkowych etapów działalności jest wypełnienie deklaracji USN. Dokument sporządzony zgodnie ze wszystkimi wymogami prawnymi należy złożyć w urzędzie skarbowym. Jak wypełnić deklarację w sprawie uproszczonego systemu podatkowego z obiektem „dochód minus wydatki”, już pisaliśmy i możesz zobaczyć przykład wypełnienia. W tym artykule przyjrzymy się, jak wypełnić deklarację „dochodów” USN za 2017 r. Jednocześnie powiemy Ci, co zrobić, jeśli w ciągu roku uproszczona osoba nie wykonywała czynności i nie otrzymywała dochodu.
Wypełnienie deklaracji USN za rok 2017 („dochód”).
Oświadczenie w sprawie uproszczonego systemu podatkowego „dochód” 2017 – taką deklarację muszą złożyć płatnicy podatku „uproszczonego” za 2017 rok. Wskazuje informacje o uzyskanych przychodach i poniesionych kosztach, które zmniejszają podatek. Deklaracja „dochodu” USN odzwierciedla naliczenie i wpłatę zaliczek do budżetu państwa.
Wypełnienie deklaracji „dochodu” USN 2017 ma swoje własne niuanse. W 2018 r. Oświadczenie o uproszczonym systemie podatkowym „dochód” za 2017 r. Wypełnia się w formularzu zatwierdzonym zarządzeniem Federalnej Służby Podatkowej Federacji Rosyjskiej z dnia 26 lutego 2016 r. Nr ММВ-7-3/ [e-mail chroniony] W tym czasie w formularzu zmieniono kod kreskowy na stronie tytułowej oraz dodano nowe pola do wprowadzania informacji o zapłacie podatku obrotowego.
Złożenie raportu w nieaktualnej formie jest poważnym naruszeniem, za które Federalna Służba Podatkowa ma prawo nałożyć grzywnę i zablokować rachunek rozliczeniowy podmiotu gospodarczego.
Jak wypełnić raport
Deklaracja składa się ze strony tytułowej i sześciu rozdziałów. Przygotowując deklarację „dochodów” USN za 2017 r., stosuje się zasady wypełniania zatwierdzone tym samym zamówieniem, co formularz. Wśród głównych wymagań są następujące:
- Przedsiębiorcy indywidualni i organizacje stosujące uproszczony system podatkowy muszą wypełnić stronę tytułową i sekcje bezpośrednio związane z przedmiotem opodatkowania;
- przy wypełnianiu deklaracji USN „dochód” ust. 3 stosują wyłącznie „uprościciele”, którzy otrzymali środki w ramach finansowania celowego;
- raport nie musi być zszywany, lepiej spiąć go spinaczem;
- wszystkie wskaźniki są podane w pełnych rublach, bez kopiejek;
- zaleca się pisanie czarnym atramentem;
- wszystkie litery muszą być drukowane wielkimi literami (to samo dotyczy wypełniania na komputerze);
- błędów w dokumencie nie można poprawić narzędziem korygującym;
- wszystkie strony muszą być ponumerowane;
- w każdym polu można wpisać tylko jeden wskaźnik;
- Druk dokumentu powinien być jednostronny;
- w pustych komórkach należy odłożyć kreski.
Przykład wypełnienia deklaracji USN „dochód” w 2017 r. przedstawiono poniżej.
Jak wypełnić deklarację USN: sekwencja działań
- Sprawdź przydatność istniejącego formularza raportu. Próbkę aktualnego formularza deklaracji „dochodów” USN można pobrać.
- Określ, które sekcje należy wypełnić. W przypadku wyboru „Dochodu” jako przedmiotu opodatkowania, podatnik musi wypełnić: strona tytułowa, pkt 1.1, 2.1.1. oraz 2.1.2. Nie musisz składać zbędnych dokumentów. Podana tutaj próbka wypełnienia deklaracji o uproszczonym systemie podatkowym „dochód” może być podstawą do sporządzenia podobnego formularza sprawozdawczego dla własnego indywidualnego przedsiębiorcy lub firmy.
- Wypełnij pola na stronie tytułowej: podaj NIP i KPP, kod działalności zgodnie z OKVED. W polu „Podatnik” wpisz nazwę organizacji lub pełną nazwę przedsiębiorcy. Wszystkie kody wymagane przy wypełnianiu strony tytułowej zawarte są w załącznikach do Procedury wypełniania deklaracji. Sekcja przeznaczona do wypełnienia przez inspektora Federalnej Służby Podatkowej pozostaje pusta.
- Wypełnij sekcje 2.1.1 i 2.1.2. W takim przypadku możesz użyć formuł podpowiedzi do obliczeń wskazanych w formularzu. W sekcjach 2.1.1 i 2.1.2 wiersz 140 oświadczenia o uproszczonym systemie podatkowym „dochód”, a także wiersze 141-143 mają na celu wskazanie kwot płatności, których wykaz podano w pkt 3.1 Sztuka. 346,21 Kodeksu Podatkowego Federacji Rosyjskiej (opłacone składki ubezpieczeniowe, zwolnienia chorobowe, składki na dobrowolne ubezpieczenie osobowe). Skorzystanie z tych płatności umożliwia obniżenie kwoty należnego podatku.
- Jeżeli podmiot gospodarczy nie płaci podatku od sprzedaży, punkt 2.1.2 nie jest wymagany.
- Przejdź do wypełnienia sekcji 1.1. W tym miejscu należy podać kod OKTMO, kwotę zaliczek do zapłacenia, kwotę podatków do zapłacenia lub pomniejszoną za okres rozliczeniowy.
- Jeżeli w okresie sprawozdawczym indywidualny przedsiębiorca lub organizacja otrzymała środki w formie docelowego dochodu, należy wypełnić sekcję 3. W tym miejscu podano informacje o każdym dochodzie.
Zerowa deklaracja
Jak wypełnić deklarację o uproszczonym systemie podatkowym „dochód”, jeśli podmiot nie prowadził działalności w ciągu roku? W takich przypadkach należy wypełnić tylko stronę tytułową. Na wszystkich innych stronach zalecany jest kod NIP / KPP, OKTMO, znaki podatnika. W komórkach, w których należy wskazać kwoty dochodów, podatków i płatności, wstawia się kreski. Zgłoszenie należy złożyć do Federalnej Służby Podatkowej w terminach ustalonych dla zgłoszenia. Przykład wypełnienia „zera” podany tutaj dla deklaracji „dochodu” USN 2017 wyraźnie pokazuje, jak powinien wyglądać dobrze napisany dokument.
Oświadczenie w sprawie uproszczonego systemu podatkowego „dochód” 2017 (przykładowe wypełnienie „zero”)
Przykład wypełnienia deklaracji o uproszczonym systemie podatkowym „dochód” w obecności czynności
IP Karpow V.S. pracuje bez pracowników w uproszczonym systemie podatkowym „dochód”. Stawka podatku wynosi 6%.
W 2017 roku zdobył:
- w pierwszym kwartale - 178 000 rubli;
- w II kwartale - 165 000 rubli, całkowity dochód za półrocze wyniósł 343 000 rubli. (178 000 + 165 000);
- w III kwartale - 172 000 rubli, całkowity dochód za 9 miesięcy wyniósł 515 000 rubli. (178 000 + 165 000 + 172 000);
- w IV kwartale - 169 000 rubli, całkowity roczny dochód wyniósł 684 000 rubli. (178 000 + 165 000 + 172 000 + 169 000).
Kwoty te zostaną odzwierciedlone w wierszach 110-113 sekcji 2.1.1.
Kwota obliczonych zaliczek według kwartałów na zasadzie memoriałowej jest odzwierciedlona w wierszach 130-133 sekcji 2.1.1:
- Za pierwszy kwartał - 10 680 rubli.
- Przez pół roku - 20 580 rubli.
- Przez 9 miesięcy - 30 900 rubli.
- Za rok - 41 040 rubli.
W 2017 roku indywidualny przedsiębiorca zapłacił „za siebie” stałe składki ubezpieczeniowe w łącznej wysokości 27 990 rubli, w tym przeniesione do IFTS:
- w 1., 2. i 3. kwartale - po 6500 rubli,
- w IV kwartale 8490 rubli.
Wydatki te zostaną odzwierciedlone na zasadzie memoriałowej w wierszach 140-143 sekcji 2.1.1.
Sekcja 1.1 jest wypełniana na podstawie danych z sekcji 2.1.1:
- Linia 020 (s. 130 - s. 140 sekcji 2.1.1) = 10 680 - 6500 = 4180 rubli.
- Linia 040 (linia 131 - linia 141 sekcji 2.1.1) - linia 020 sekcji 1.1 = 20 580 - 13 000 - 4180 = 3400 rubli.
- Linia 070 (linia 131 - linia 141 sekcja 2.1.1) - (linia 020 + linia 040 sekcja 1.1) = 30 900 - 19 500 - 7580 = 3820 rubli.
- Linia 100 (linia 131 - linia 141 sekcja 2.1.1) - (linia 020 + linia 040 + linia 070 sekcja 1.1) = 41 040 - 27 990 - 11 400 = 1650 rubli.
W przypadku braku obrotów lub wskaźników indywidualnych, OD musi składać sprawozdawczość zerową. Jak przesyłać raporty IP z zerowymi wskaźnikami, opiszemy poniżej.
Zero raportowania indywidualnych przedsiębiorców w podatku dochodowym od osób fizycznych
Przedsiębiorca indywidualny bez pracowników co do zasady nie składa deklaracji podatku dochodowego od osób fizycznych.
Jeśli ludzie pracują dla przedsiębiorcy i otrzymują dochód, indywidualny przedsiębiorca musi złożyć formularze 6-NDFL i 2-NDFL.
Jeżeli dochód nigdy nie został wypłacony pracownikom w roku kalendarzowym, to indywidualny przedsiębiorca nie jest agentem podatkowym. Dlatego nie jest konieczne składanie pustych formularzy 6-NDFL i 2-NDFL. Tak więc zerowe raporty 6-NDFL i 2-NDFL po prostu nie istnieją.
Sytuacja jest inna z deklaracją 3-NDFL. Jeśli indywidualny przedsiębiorca nie prowadził działalności w ciągu roku iw rezultacie nie uzyskał dochodu, będzie musiał zapłacić zerowy podatek dochodowy od osób fizycznych.
Deklaracja zero zawiera stronę tytułową, sekcje 1 i 2.
Zero raportowania składek ubezpieczeniowych
IP składa wszystkie sprawozdania dotyczące składek ubezpieczeniowych tylko wtedy, gdy są pracownicy. Jeśli przez cały rok nie ma pracowników, nie jest wymagane raportowanie zerowe.
Raportowanie IP do FIU składa się z jednego formularza - SZV-M. Dotyczy pracowników. Jeżeli indywidualny przedsiębiorca ma pracowników, składa ten formularz. Jeśli nie ma pracowników - nie wynajmij. Zero SZV-M nie może być.
W Federalnej Służbie Podatkowej przedsiębiorcy z pracownikami składają zerową kalkulację składek ubezpieczeniowych, jeśli pracownicy IP nie otrzymali pieniędzy w okresie sprawozdawczym. W obliczeniach zerowych należy dodać stronę tytułową, rozdział 1, podrozdziały 1.1 i 1.2 załącznika nr 1 do rozdziału 1, załącznik nr 2 do rozdziału 1, rozdział 3.
W FSS, w przypadku braku płatności, należy złożyć formularz zerowy 4-FSS. Przejście 4-FSS o zerowych wartościach należy wykonać przed 25 dniem pierwszego miesiąca kwartału I, II, III, IV. Zero 4-FSS zawiera stronę tytułową, tabele 1, 2 i 5.
Inne zerowe IP raportowania
Jeżeli indywidualny przedsiębiorca jest płatnikiem VAT (indywidualny przedsiębiorca w OSNO), w przypadku braku operacji kupna i sprzedaży należy złożyć deklarację zerowego podatku VAT. Numer VAT zero obejmuje stronę tytułową i sekcję 1.
Upraszczacze muszą przesłać organom podatkowym zerową deklarację podatkową dotyczącą uproszczonego systemu podatkowego w przypadku braku dochodów.
Jeżeli indywidualny przedsiębiorca ma przedmiot opodatkowania - "Dochód", strona tytułowa, sekcje 1.1 i 2.1.1, muszą być zawarte w zerowej deklaracji uproszczonej.
W przypadku obiektu „Dochód minus wydatki” przedsiębiorca musi dołączyć stronę tytułową, sekcje 1.2 i 2.2 w deklaracji zerowej w sprawie uproszczonego systemu podatkowego.
W zależności od niuansów działalności, niektórzy przedsiębiorcy indywidualni korzystający z uproszczonego systemu podatkowego będą musieli zawrzeć w deklaracji zerowej sekcje 3 i 2.1.2.
IP na UTII zawsze składaj deklarację ze wskaźnikami, zerowa deklaracja na UTII w świecie podatkowym nie istnieje.
W związku z tym raportowanie IP w OSNO, USN i UTII może wynosić zero tylko dla niektórych podatków.
Wszyscy płatnicy podatku uproszczonego na koniec roku muszą złożyć deklarację o uproszczonym systemie podatkowym w urzędzie skarbowym w miejscu rejestracji, w zależności od wybranego przedmiotu opodatkowania. Brak aktywności i (lub) dochodów nie wpływa na obowiązek upraszczania składania corocznych sprawozdań organom podatkowym. Jeżeli indywidualny przedsiębiorca lub organizacja nie prowadził działalności w ciągu roku i (lub) nie uzyskał dochodu podlegającego opodatkowaniu, musi złożyć „deklarację zerową” do IFTS w miejscu rejestracji.
Uwaga: jeśli osoba uproszczona nie prowadzi działalności gospodarczej i nie dokonuje żadnych transakcji na rachunku bieżącym, może złożyć jedno oświadczenie uproszczone, składające się tylko z jednego arkusza.
Skład deklaracji zerowej
Deklaracja „zero” płatnika USN wykorzystującego obiekt „dochód” składa się z następujących arkuszy:
- tytuł.
- Sekcja 1.1.
- 2.1.1.
Indywidualni przedsiębiorcy lub organizacje korzystające z „dochodu pomniejszonego o kwotę wydatków” z przedmiotem składają raporty składające się z:
- Strona tytułowa.
- Sekcja 1.2.
- Sekcja 2.2.
Termin złożenia deklaracji zerowej w sprawie uproszczonego systemu podatkowego
Oprócz zwykłego oświadczenia o uproszczonym systemie podatkowym (ze wskaźnikami dochodów), zerowa składana jest w następujący sposób:
- do 30 kwietnia po sprawozdawczym - przez indywidualnych przedsiębiorców;
- do 31 marca roku po sprawozdawczym - przez organizacje;
- do 25 dnia miesiąca po dacie dokonania wpisu do rejestru o likwidacji spółki lub zamknięciu OD;
- do 25 dnia miesiąca po dniu utraty prawa do stosowania uproszczonego systemu podatkowego.
Sposoby złożenia deklaracji w sprawie uproszczonego systemu podatkowego z zerowymi wskaźnikami
Możesz przesłać zerową sprawozdawczość do organu podatkowego:
- przez pocztę rosyjską(listem poleconym z opisem załącznika);
- zgodnie z TCS(kanały telekomunikacyjne) za pośrednictwem operatora EDF (jeśli ta usługa jest podłączona);
- osobiście lub przez przedstawiciela.
Instrukcje krok po kroku dotyczące wypełniania deklaracji zerowej USN
Uwaga: ponieważ w raportach „zerowych” informacje są wprowadzane tylko na stronie tytułowej, a zera w pozostałych, nie będziemy się rozwodzić nad wypełnianiem sekcji 1.1, 1.2, 2.2 i 2.1.1 i dostarczymy tylko zrzuty ekranu z tych stron .
Strona tytułowa deklaracji zerowej w sprawie uproszczonego systemu podatkowego dla przedsiębiorców indywidualnych i LLC
Kolumna rząd Notatka NIP/KPP Organizacje wskazują TIN i KPP, IP tylko TIN Numer korekty Jeżeli deklaracja zostanie złożona po raz pierwszy (pierwotna), to numer korekty będzie «0-». Jeśli drugi i kolejne czasy (w celu poprawienia błędu we wcześniej złożonych oświadczeniach), to liczba "2-", „3–” itp. w zależności od tego, na który rachunek składana jest zmieniona deklaracja
Okres podatkowy „34”- jeśli sprawozdawczość składana jest za rok "pięćdziesiąt"- przy składaniu deklaracji po likwidacji organizacji lub zamknięciu IP
„95”- przy przejściu na inny system podatkowy
„96”- po zakończeniu działalności w ramach uproszczonego systemu podatkowego
Rok sprawozdawczy Rok, za który składana jest deklaracja Złożone do organu podatkowego Czterocyfrowy kod organu podatkowego, w którym zarejestrowana jest LLC lub indywidualny przedsiębiorca Według lokalizacji (kod) Organizacje podczas wypełniania wybierają jeden z dwóch kodów: "210"- w lokalizacji LLC
„215”- w miejscu cesjonariusza
IP wskazują tylko jeden kod - "120"
Podatnik Organizacje podają pełną nazwę firmy wielkimi literami. Należy pamiętać, że między LLC (w formie zdekodowanej) a samą nazwą musi znajdować się jedna pusta komórka, nawet jeśli nazwa znajduje się w następnym wierszu.
Indywidualny przedsiębiorca w tej dziedzinie odzwierciedla swoje pełne imię i nazwisko, bez wskazywania swojego statusu („przedsiębiorca indywidualny”)
Kod OKVED Kod głównej działalności, zgodnie z OK 029-2014 (NACE Rev. 2) Telefoniczny numer kontaktowy Aktualny numer telefonu, pod którym inspektor kontroli może skontaktować się z podatnikiem i wyjaśnić jego pytania. Numer telefonu jest w formacie + 7 (…)…….
Na … stronach Deklaracja null zawsze będzie miała tylko 3 arkusze, które należy określić w następującym formacie: „003” Potwierdzam dokładność i kompletność informacji.... Jeśli firma składa raporty, oznacza to: "jeden"- jeśli deklarację wypełni i złoży dyrektor LLC, jego pełne imię i nazwisko jest wskazane w poniższych wierszach.
„2”- jeżeli oświadczenie składa pełnomocnik, poniżej wskazuje się imię i nazwisko pełnomocnika oraz nazwę dokumentu potwierdzającego jego umocowanie
Jeżeli indywidualny przedsiębiorca składa sprawozdania, wybiera również jeden z dwóch kodów:
"jeden"- jeśli samodzielnie wypełnia i składa raporty, a myślniki umieszcza się w wierszach poniżej.
„2”- jeżeli oświadczenie wypełnia i składa jego przedstawiciel, przy czym w wierszach poniżej wskazane są jego dane i informacje o dokumencie, na podstawie którego działa
data Data wypełnienia dokumentu Sekcja 1.1