कर मुक्त पैसा. आय व्यक्तिगत आयकर के अधीन नहीं है
अनुभाग:
यह सामग्री आपको करदाताओं के मुख्य मुद्दों को समझने में मदद करेगी।
व्यक्तिगत आयकर(एनडीएफएल) रूस में प्रत्यक्ष करों के प्रकारों में से एक है। इसकी गणना कर आधार में कर कटौती और कराधान से मुक्त राशि को शामिल किए बिना व्यक्तियों की कुल आय के प्रतिशत के रूप में की जाती है। व्यक्तिगत आयकर का भुगतान एक कैलेंडर वर्ष में नकद और वस्तु दोनों रूप में प्राप्त सभी प्रकार की आय पर किया जाता है। ये हैं, उदाहरण के लिए, वेतन और बोनस भुगतान, संपत्ति की बिक्री से आय, बौद्धिक गतिविधि के लिए रॉयल्टी, उपहार और जीत, कई करदाताओं को बीमारी की छुट्टी का भुगतान (नोटरी को अस्थायी विकलांगता लाभ का भुगतान करते समय, नोटरी चैंबर को मान्यता दी जाती है) कर एजेंट के रूप में, और वकीलों के लिए - कानून कार्यालय, बार एसोसिएशन या कानूनी परामर्श। वे बजट में व्यक्तिगत आयकर की गणना, रोक और योगदान करने के लिए बाध्य हैं।
व्यक्तिगत आयकर दर और घोषणा दाखिल करने की समय सीमा
रूस में मूल व्यक्तिगत आयकर दर 13% है। कुछ प्रकार की आय के लिए, स्थापित। कर राशि की गणना पूर्ण रूबल में की जाती है, और यदि यह 50 कोपेक है तो कर राशि को निकटतम पूर्ण रूबल तक पूर्णांकित किया जाता है। और अधिक ()।
व्यक्तिगत आयकर का मुख्य भाग (मुख्य रूप से वेतन से) नियोक्ता (कर एजेंट) द्वारा गणना, रोका और बजट में स्थानांतरित किया जाता है।
संपत्ति की बिक्री से होने वाली आय व्यक्ति द्वारा स्वतंत्र रूप से घोषित की जाती है। इस मामले में, वर्ष के अंत में, एक घोषणा पत्र भरा जाता है और कर की राशि की गणना की जाती है जिसे व्यक्ति को बजट में स्थानांतरित करना होगा। घोषणा को उस वर्ष के अप्रैल के अंत से पहले स्थायी निवास (कर पंजीकरण) के स्थान पर कर कार्यालय में जमा किया जाना चाहिए, जिस वर्ष आय प्राप्त हुई थी।
कृपया ध्यान दें कि व्यक्तियों को 2018 में प्राप्त आय की घोषणा जमा करनी होगी; इस मामले में, वे केवल नए घोषणा पत्र का उपयोग कर सकते हैं। कर का भुगतान 15 जुलाई से पहले नहीं किया जाना चाहिए।
साथ ही, आप व्यक्तिगत आयकर रिटर्न केवल वर्ष के दौरान किसी भी समय कर कटौती प्राप्त करने के उद्देश्य से जमा कर सकते हैं। घोषणा पत्र दाखिल करने की समय सीमा इस मामले पर लागू नहीं होती है।
इसके अलावा, 2016 के बाद से, जिन करदाताओं को आय प्राप्त हुई, जिनसे कर एजेंटों ने कर की गणना की गई राशि को नहीं रोका और कर अधिकारियों को उनके बारे में जानकारी हस्तांतरित नहीं की, आधार पर समाप्त कर अवधि के बाद वर्ष के 1 दिसंबर से पहले कर का भुगतान नहीं किया। कर प्राधिकरण कर (और,) द्वारा भेजे गए भुगतान नोटिस का। इस प्रकार, 2017 से शुरू होकर, इन मामलों में फॉर्म 3-एनडीएफएल में घोषणाएं जमा करना आवश्यक नहीं है।
घोषणा पत्र प्रस्तुत करने की आवश्यकता किसे है?
व्यक्तिगत आयकर दाता व्यक्ति हैं:
- रूसी संघ के कर निवासी;
- जो रूस के क्षेत्र पर आय प्राप्त करने के मामले में रूसी संघ के कर निवासी नहीं हैं ()।
हम आपको याद दिला दें कि कर निवासी वे व्यक्ति हैं जो वास्तव में अगले 12 लगातार महीनों में कम से कम 183 कैलेंडर दिनों के लिए रूसी संघ में हैं।
जिन व्यक्तियों को प्राप्त हुआ है:
- ऐसे व्यक्तियों और संगठनों से पारिश्रमिक जो कर एजेंट नहीं हैं, जिसमें किसी संपत्ति के लिए किराये के समझौते या पट्टा समझौते से आय शामिल है;
- तीन साल () या पांच साल से कम समय से स्वामित्व वाली अपनी संपत्ति और संपत्ति के अधिकारों की बिक्री से आय;
- रूस के बाहर स्थित स्रोतों से आय (नागरिकों की कुछ श्रेणियों को छोड़कर, विशेष रूप से सैन्य कर्मियों में);
- आय जिस पर कर एजेंटों द्वारा कर नहीं रोका गया था;
- लॉटरी, स्वीपस्टेक, स्लॉट मशीन, आदि से जीत;
- विज्ञान, साहित्य, कला के कार्यों के लेखकों के साथ-साथ आविष्कारों, उपयोगिता मॉडल और औद्योगिक डिजाइनों के लेखकों के उत्तराधिकारी (कानूनी उत्तराधिकारी) के रूप में उन्हें भुगतान किए गए पारिश्रमिक के रूप में आय;
- उपहार के रूप में अचल संपत्ति, वाहन, शेयर, शेयर, व्यक्तियों से शेयर (करीबी रिश्तेदार नहीं) जो व्यक्तिगत उद्यमी नहीं हैं।
इसके अलावा, आयकर रिटर्न निम्नलिखित द्वारा प्रस्तुत किया जाना चाहिए:
- पहले भुगतान किए गए व्यक्तिगत आयकर की पूर्ण या आंशिक वापसी के लिए आवेदन करने वाले व्यक्ति;
- निजी प्रैक्टिस में लगे नोटरी, वकील जिन्होंने कानून कार्यालय स्थापित किए हैं और निजी प्रैक्टिस में लगे अन्य व्यक्ति;
कृपया ध्यान दें कि 18 वर्ष से कम आयु के एक नाबालिग बच्चे की ओर से, जिसने व्यक्तिगत आयकर के अधीन आय प्राप्त की है, कर का भुगतान उसके माता-पिता द्वारा कानूनी प्रतिनिधि () के रूप में किया जाता है।
आइए उदाहरण देखें कि कब घोषणा दाखिल करनी है और कब नहीं।
घोषणा अवश्य प्रस्तुत की जानी चाहिए यदि:
- आप एक अपार्टमेंट किराये पर दे रहे हैं. कई शहरों में, उन मकान मालिकों के लिए "शिकार" शुरू की गई है जो अपनी आय घोषित नहीं करते हैं। हालाँकि, कई नागरिक अभी भी इस जिम्मेदारी को नजरअंदाज करते हैं;
- आपने वह कार बेच दी जो आपके पास तीन साल से कम समय से थी। भले ही आपको प्राप्त आय की राशि पूरी तरह से कटौती द्वारा कवर की गई हो (उदाहरण के लिए, यदि कार 250 हजार रूबल से कम में बेची गई थी) ()। इस मामले में कटौती लागू करने के लिए एक घोषणा की आवश्यकता है। यदि बिक्री से आपकी आय 250 हजार रूबल से कम थी, तो घोषणा दाखिल करने में विफलता के लिए जुर्माना न्यूनतम होगा - 1 हजार रूबल, क्योंकि इस मामले में कोई अवैतनिक कर राशि नहीं है। यदि करदाता की आय इस राशि से अधिक हो गई है और उसने कर रिटर्न दाखिल नहीं किया है, तो उस पर प्रत्येक पूर्ण या घोषणा के आधार पर देय समय पर भुगतान न किए गए कर की राशि का 5% जुर्माना लगाया जाएगा। इसे जमा करने के लिए स्थापित दिन से आंशिक महीना, लेकिन देय कर के 30% से अधिक नहीं ()।
- आप टैक्स रिफंड चाहते हैं. उदाहरण के लिए, आपने एक अपार्टमेंट खरीदा या आपने ट्यूशन फीस का भुगतान किया और कटौती का दावा करना चाहते हैं;
- आपके समर्पित प्रशंसक ने, जो आपका रिश्तेदार नहीं है, आपको एक कार दी;
- संगठन ने आपको एक कार दी। तथ्य यह है कि संगठनों से उपहारों पर कर लगाया जाता है यदि उनका मूल्य 4 हजार रूबल से अधिक हो। ().
घोषणा को प्रस्तुत करने की आवश्यकता नहीं है यदि:
- आपने एक कार (या अन्य संपत्ति) बेच दी जो आपके पास तीन साल से अधिक समय से है;
- आप कई स्थानों पर अंशकालिक काम करते हैं, साथ ही नागरिक अनुबंधों के तहत, आपको उन संगठनों से पारिश्रमिक मिलता है जिनसे उन्होंने पहले ही कर रोक लिया है। आप भुगतान के साथ आए दस्तावेज़ों को देखकर या 2-एनडीएफएल प्रमाणपत्र का अनुरोध करके यह पता लगा सकते हैं कि आपसे कर रोका गया था या नहीं। नियोक्ता और भुगतान के किसी भी स्रोत को कर रोकना होगा - यह उनकी ज़िम्मेदारी है, जिसका उल्लंघन जुर्माना से भरा है;
- आपके भाई ने आपको एक कार दी है। आपको याद दिला दें कि करीबी रिश्तेदारों से मिले उपहारों पर कराधान से छूट मिलती है।
आइए एक आरक्षण कर दें कि उपहारों के उदाहरणों में हम विशेष रूप से उन चीज़ों के बारे में बात कर रहे हैं जो आपको उपहार समझौते के तहत प्राप्त हुई हैं।
एक व्यक्ति ने दूसरे को मुफ्त में कार दे दी। दोनों व्यक्ति रूसी संघ के कर निवासी हैं और उन्हें परिवार के सदस्यों या करीबी रिश्तेदारों के रूप में मान्यता नहीं दी जाती है। निःशुल्क संपत्ति प्राप्त करने पर व्यक्तिगत आयकर की गणना किस दर से की जाएगी?
उपहार के रूप में कार प्राप्त करने पर प्राप्तकर्ता से होने वाली आय 13% की कर दर पर व्यक्तिगत आयकर के अधीन है।
इस प्रकार, व्यक्तिगत आयकर करदाता वे व्यक्ति हैं जो रूसी संघ के कर निवासी हैं, साथ ही ऐसे व्यक्ति जो रूसी संघ में स्रोतों से आय प्राप्त करते हैं लेकिन रूसी संघ के कर निवासी नहीं हैं ()। कर निवासी व्यक्तियों के लिए कराधान की वस्तु के अनुसार, रूस में स्रोतों से प्राप्त आय और (या) रूस के बाहर के स्रोतों से प्राप्त आय को मान्यता दी जाती है। इस मामले में, व्यक्तिगत आयकर की गणना के प्रयोजनों के लिए आय को मौद्रिक या वस्तु रूप में आर्थिक लाभ के रूप में मान्यता दी जाती है, यदि इसका मूल्यांकन करना संभव है और इस हद तक कि इस तरह के लाभ का मूल्यांकन किया जा सकता है, और इसे निर्धारित किया जाता है। के अनुसार ()। इसके अनुसार, कर आधार का निर्धारण करते समय, करदाता द्वारा नकद और वस्तु दोनों रूप में प्राप्त सभी आय, या जिसके निपटान का अधिकार उसने हासिल किया है, को ध्यान में रखा जाता है, साथ ही भौतिक लाभ के रूप में आय को भी ध्यान में रखा जाता है। के अनुसार निर्धारित किया गया है। इस प्रकार, विचाराधीन मामले में, प्राप्तकर्ता व्यक्ति को निःशुल्क प्राप्त कार के रूप में आय होती है।
व्यक्तिगत आयकर के अधीन नहीं (कराधान से छूट) आय की सूची स्थापित की गई है। इसके अनुसार, व्यक्तियों से उपहार के रूप में प्राप्त नकद और वस्तुगत आय व्यक्तिगत आयकर (व्यक्तिगत आयकर) (कराधान से छूट) के अधीन नहीं है, अचल संपत्ति, वाहन, शेयर, ब्याज के दान के मामलों को छोड़कर , शेयर, जब तक कि अन्यथा प्रदान न किया गया हो।
उपहार के रूप में प्राप्त आय कराधान से मुक्त है यदि दाता और प्राप्तकर्ता परिवार के सदस्य और (या) करीबी रिश्तेदार हैं (पति/पत्नी, माता-पिता और बच्चे, जिनमें दत्तक और दत्तक माता-पिता, दादा-दादी और पोते-पोतियां, पूर्ण-जन्मे और सौतेले भाई शामिल हैं) और बहनें (जिनके पिता या माता समान हैं) ()। चूंकि विचाराधीन स्थिति में दाता और प्राप्तकर्ता को परिवार के सदस्यों और (या) करीबी रिश्तेदारों के रूप में मान्यता नहीं दी जाती है, इसलिए विचाराधीन मामला सशर्त छूट के अंतर्गत नहीं आता है। नतीजतन, उपहार के रूप में कार के रूप में प्राप्त आय सामान्य आधार पर व्यक्तिगत आयकर के अधीन है। इस मामले में, प्राप्तकर्ता को व्यक्तिगत आयकर () की स्वतंत्र रूप से गणना और भुगतान करना होगा।
इस मानदंड को सीधे पढ़ने से यह निष्कर्ष निकल सकता है कि यह केवल उन मामलों में लागू होता है जहां दाता एक संगठन या व्यक्तिगत उद्यमी की स्थिति वाला व्यक्ति है। साथ ही, व्यक्तियों (जो व्यक्तिगत उद्यमी नहीं हैं) से उपहार के रूप में प्राप्त आय के लिए व्यक्तिगत आयकर के लिए कर आधार निर्धारित करने के लिए कोई विशेष नियम स्थापित नहीं किए गए हैं। इसके अलावा, कर कानून यह स्पष्ट नहीं करता है कि उपहार के मूल्य की पुष्टि के लिए किन दस्तावेजों का उपयोग किया जाना चाहिए। साथ ही, नियामक अधिकारी बताते हैं कि विचाराधीन मामले के संबंध में कर आधार की गणना करदाता द्वारा समान या समान संपत्ति और संपत्ति अधिकारों के लिए दान की तारीख पर मौजूद कीमतों के आधार पर की जाती है। यदि उपहार समझौते के तहत कार की कीमत उपरोक्त कीमतों से मेल खाती है, तो उपहार समझौते में निर्दिष्ट उपहार का मूल्य ( , ; , ; ) का उपयोग व्यक्तिगत आयकर के लिए कर आधार की गणना के लिए किया जा सकता है। आइए ध्यान दें कि, कर अधिकारियों की राय में, उपहार के रूप में प्राप्त संपत्ति के रूप में करदाता की आय की घोषणा के परिणामों में संशोधन अस्वीकार्य है ()।
इसके अलावा, प्राप्तकर्ता को 30 अप्रैल, 2019 (2018 में प्राप्त आय के लिए) से पहले, अपने पंजीकरण के स्थान पर कर प्राधिकरण को कर रिटर्न जमा करना होगा (,)। इसके अनुसार, कर रिटर्न के आधार पर गणना की गई कर की कुल राशि करदाता के निवास स्थान पर समाप्त कर अवधि के बाद वर्ष के 15 जुलाई से पहले भुगतान की जाती है।
करीबी रिश्तेदारों ने आपस में उपहार का समझौता किया। लेन-देन को प्रमाणित करते समय, नोटरी ने पार्टियों से करीबी रिश्तेदारी की पुष्टि करने वाले किसी भी अतिरिक्त दस्तावेज़ (उदाहरण के लिए, जन्म प्रमाण पत्र, विवाह प्रमाण पत्र, आदि) का अनुरोध नहीं किया। क्या समझौते के पक्षकार या उनमें से कोई एक पक्ष किसी सरकारी प्राधिकारी के साथ घनिष्ठ संबंध की पुष्टि करने वाले दस्तावेज़ प्रस्तुत करने के लिए बाध्य है ताकि प्राप्तकर्ता व्यक्तिगत आयकर का भुगतान न करे?
करों और शुल्कों पर कानून के अनुपालन की निगरानी करने की शक्तियाँ, गणना की शुद्धता, रूसी संघ की बजट प्रणाली में करों के भुगतान (हस्तांतरण) की पूर्णता और समयबद्धता, जिसमें टैक्स ऑडिट करने का अधिकार, पहचाने गए उल्लंघनों को समाप्त करने की मांग शामिल है। करों और शुल्कों पर कानून बनाना और इन आवश्यकताओं के अनुपालन की निगरानी करना, कर बकाया एकत्र करना, साथ ही संबंधित दंड, ब्याज और जुर्माना, कर अधिकारियों की क्षमता के भीतर हैं (21 मार्च के रूसी संघ के कानून के अनुच्छेद 6-7) , 1991 नंबर 943-आई "")।
ऐसी स्थितियों में, नियामक प्राधिकरणों के कुछ प्रतिनिधि कर प्राधिकरण को दाता और प्राप्तकर्ता के बीच संबंधों की पुष्टि करने वाले दस्तावेज़ (जानकारी) जमा करने की सलाह देते हैं, हालांकि, ऐसा प्रस्तुत करना अनिवार्य नहीं है, कानून कर जमा करने में विफलता के लिए प्रतिबंध स्थापित नहीं करता है। एक करदाता द्वारा प्राधिकरण जिसने उपहार समझौते या अन्य अचल संपत्ति के तहत एक अपार्टमेंट के रूप में आय प्राप्त की, दस्तावेज जो दाता के साथ उसके करीबी रिश्ते की पुष्टि करते हैं।
इसके अतिरिक्त, हम ध्यान दें कि, जैसा कि निम्नानुसार है, जिन व्यक्तियों को व्यक्तिगत आयकर से छूट प्राप्त आय प्राप्त हुई है, उन्हें ऐसी आय की प्राप्ति के संबंध में कर प्राधिकरण को व्यक्तिगत आयकर रिटर्न जमा करने की आवश्यकता नहीं है।
इस प्रकार, जिस व्यक्ति को किसी करीबी रिश्तेदार से उपहार के रूप में संपत्ति (अपार्टमेंट) प्राप्त हुई है, उसे कर प्राधिकरण (साथ ही अन्य सरकारी निकायों, संगठनों या उनके अधिकारियों) को दस्तावेज जमा करने की आवश्यकता नहीं है जो दाता के साथ घनिष्ठ संबंध की पुष्टि करते हैं। प्राप्त संपत्ति आय को व्यक्तिगत आयकर से छूट देने के लिए। साथ ही, उसे अपनी पहल पर ऐसे दस्तावेज़ (उनकी प्रतियां) (जन्म प्रमाण पत्र की एक प्रति, विवाह प्रमाण पत्र की एक प्रति, आदि, रिश्ते के आधार पर) जमा करने का अधिकार है। कर प्राधिकरण को ऐसे करदाता द्वारा उपहार के रूप में प्राप्त संपत्ति के रूप में आय की प्राप्ति और इस आय पर व्यक्तिगत आयकर के भुगतान की कमी के संबंध में करदाता से स्पष्टीकरण (दस्तावेज) का अनुरोध करने का अधिकार है (,) .
दो नागरिक अपार्टमेंट के आदान-प्रदान (अतिरिक्त भुगतान के बिना) के लिए एक समकक्ष समझौता करना चाहते हैं। पहला नागरिक तीन साल से कम समय के लिए दो कमरे के अपार्टमेंट का मालिक रहा है और उसे इस अपार्टमेंट के लिए पूरी संपत्ति कटौती प्राप्त हुई है। दूसरा नागरिक तीन साल से अधिक समय से तीन कमरों वाले अपार्टमेंट का मालिक है और उसे संपत्ति कटौती नहीं मिली है। दोनों नागरिक विनिमय समझौते में दो कमरे और तीन कमरे वाले अपार्टमेंट दोनों के लिए समान कीमत का संकेत देते हैं - 2 मिलियन रूबल। क्या उनमें से प्रत्येक को व्यक्तिगत आयकर देना होगा और कितनी राशि में?
एक विनिमय समझौते के तहत, प्रत्येक पक्ष एक उत्पाद को दूसरे के बदले में दूसरे पक्ष के स्वामित्व में स्थानांतरित करने का कार्य करता है ()। वस्तु विनिमय समझौते के अनुसार, खरीद और बिक्री पर नियम लागू होते हैं यदि यह वस्तु विनिमय के नियमों और सार का खंडन नहीं करता है। इस मामले में, प्रत्येक पक्ष को उस सामान के विक्रेता के रूप में पहचाना जाता है, जिसे वह स्थानांतरित करने का कार्य करता है, और उस सामान के खरीदार के रूप में पहचाना जाता है, जिसे वह बदले में स्वीकार करने का कार्य करता है। इसके अनुसार, जब तक अन्यथा विनिमय समझौते का पालन न किया जाए, विनिमय किए जाने वाले सामान को समान मूल्य का माना जाता है।
इस प्रकार, अपार्टमेंट के आदान-प्रदान के लिए एक समझौते के तहत, प्रत्येक पक्ष को अपनी संपत्ति के विक्रेता के रूप में और साथ ही बदले में प्राप्त संपत्ति के खरीदार के रूप में मान्यता दी जाती है।
तदनुसार, व्यक्तिगत आयकर कराधान के प्रयोजनों के लिए, वस्तु विनिमय को वस्तु के रूप में भुगतान के साथ एक लेनदेन के ढांचे के भीतर संपत्ति की बिक्री के लिए दो काउंटर लेनदेन के रूप में माना जाना चाहिए, जिसमें प्रक्रिया सहित व्यक्तिगत आयकर के सामान्य नियम लागू होते हैं। संपत्ति कर कटौती का उपयोग करने के लिए ()। इसलिए, विनिमय करते समय, कर आधार विनिमय समझौते (,) के प्रत्येक पक्ष द्वारा निर्धारित किया जाता है। एक अपार्टमेंट विनिमय समझौते के तहत प्राप्त व्यक्तिगत आयकर कर योग्य आय की राशि इस मामले में समझौते में निर्दिष्ट अपार्टमेंट की लागत के आधार पर निर्धारित की जाती है।
विनिमयित वस्तुओं के रहने की अवधि को ध्यान में रखते हुए, विनिमय समझौते के पक्षों में से एक, जिसके पास तीन साल से अधिक समय से अपार्टमेंट का स्वामित्व है, को तीन कमरों वाले अपार्टमेंट की बिक्री से होने वाली आय पर व्यक्तिगत आयकर का भुगतान करने से छूट दी गई है। एक्सचेंज ऑपरेशन करते समय।
विनिमय समझौते के दूसरे पक्ष को अपनी पसंद से, दो कमरों का अपार्टमेंट बेचते समय संपत्ति कर कटौती का लाभ उठाने का अधिकार है, जिसकी राशि 1 मिलियन रूबल से अधिक नहीं है। किसी अपार्टमेंट की बिक्री से प्राप्त आय के संबंध में, या इस अपार्टमेंट की बिक्री से होने वाली आय को इसके अधिग्रहण से जुड़े खर्चों की राशि से कम करें, बशर्ते कि ये खर्च दस्तावेजित हों। उसी समय, एक विनिमय समझौते के तहत एक अपार्टमेंट की खरीद के संबंध में किए गए वास्तविक खर्चों की राशि में संपत्ति कर कटौती के लिए आवेदन करें, लेकिन 2 मिलियन रूबल से अधिक नहीं। केवल वही व्यक्ति हो सकता है जिसने इस अधिकार का उपयोग नहीं किया हो।
मेरे माता-पिता के पास दो छात्रावास के कमरे थे। एक कमरा आधा-आधा उनका था और दूसरा मेरे नाबालिग बेटे (वह 6 साल का है) का था। उन्होंने ये कमरे बेच दिए और एक अपार्टमेंट खरीदा, इसलिए अब बच्चे के पास अपार्टमेंट में 1/3 हिस्सा है। मेरा एक प्रश्न है: क्या नाबालिगों को शेयरों की बिक्री के लिए घोषणा पत्र प्रस्तुत करना आवश्यक है?
इस प्रकार, एक नाबालिग बच्चे की ओर से जिसने अचल संपत्ति की बिक्री से कर योग्य आय प्राप्त की (यदि यह संपत्ति उसके पास तीन साल से कम समय के लिए थी), एक कर रिटर्न भरा जाता है और उसके कानूनी प्रतिनिधि के रूप में उसके माता-पिता द्वारा हस्ताक्षरित किया जाता है। अवयस्क बच्चा।
निर्दिष्ट आय की घोषणा करते समय, एक नाबालिग बच्चे को बिक्री और अधिग्रहण के संबंध में संपत्ति कर कटौती प्राप्त करने का अधिकार है (बशर्ते कि अपार्टमेंट का हिस्सा उसी वर्ष खरीदा गया था और यह कर कटौती पहले प्रदान नहीं की गई थी)।
एक अपार्टमेंट का 1/3 हिस्सा खरीदने की लागत में कटौती के लिए एक आवेदन भी नाबालिग बच्चे के माता-पिता द्वारा भरा और हस्ताक्षरित किया जाता है।
इस कर का भुगतान करने का दायित्व कर कानून द्वारा स्थापित अवधि के भीतर पूरा किया जाना चाहिए। कर भुगतान के लिए भुगतान दस्तावेज़ नाबालिग बच्चे के नाम पर जारी किया जाता है और बच्चे के कानूनी प्रतिनिधि द्वारा हस्ताक्षरित होता है। बच्चे की ओर से कर भुगतान भी उसके कानूनी प्रतिनिधि द्वारा व्यक्तिगत धन की कीमत पर किया जाता है।
मैं अपने मुख्य कार्यस्थल के अलावा, एक अपार्टमेंट खरीदते समय संपत्ति कटौती प्राप्त करना चाहता हूं, मैं एक व्यक्तिगत उद्यमी हूं। क्या मुझे दो आय घोषणाएँ प्रस्तुत करने की आवश्यकता है (एक व्यक्ति के रूप में संपत्ति कटौती प्राप्त करने के लिए और एक व्यक्तिगत उद्यमी के रूप में), या क्या सभी आय को एक घोषणा में दर्शाया जा सकता है?
एक या अधिक करों के लिए करदाता के रूप में मान्यता प्राप्त व्यक्ति, जो लेनदेन नहीं करता है जिसके परिणामस्वरूप उसके बैंक खातों (संगठन के कैश डेस्क पर) में धन की आवाजाही होती है, और जिसके पास इन करों के लिए कराधान की वस्तुएं नहीं हैं, प्रतिनिधित्व करता है . एकीकृत कर रिटर्न व्यक्ति के निवास स्थान पर कर प्राधिकरण को बीती तिमाही, अर्ध-वर्ष, 9 महीने, कैलेंडर वर्ष () के बाद महीने के 20 वें दिन से पहले प्रस्तुत किया जाता है।
टैक्स रिटर्न टीआईएन दर्शाते हुए जमा किया जाता है। करदाता टैक्स रिटर्न () में निर्दिष्ट जानकारी की सटीकता और पूर्णता की पुष्टि करते हुए, टैक्स रिटर्न पर हस्ताक्षर करता है।
सबसे लोकप्रिय सामाजिक और संपत्ति कर कटौती प्रदान करने की प्रक्रिया के साथ-साथ अधिक भुगतान किए गए व्यक्तिगत आयकर की वापसी के लिए एक समान दृष्टिकोण के उद्देश्य से, रूस की संघीय कर सेवा ने करदाताओं द्वारा संलग्न दस्तावेजों को भरने की सूचियां और नमूने भेजे। व्यक्तिगत आयकर के लिए कर रिटर्न ()।
संपत्ति कर कटौती प्रदान की जा सकती है:
- करदाता द्वारा व्यक्तिगत आयकर रिटर्न दाखिल करने के बाद संबंधित कर अवधि के अंत में (इस मामले में, कर प्राधिकरण द्वारा धनराशि सीधे करदाता को हस्तांतरित कर दी जाती है) ();
- संबंधित कर अवधि के अंत से पहले (इस मामले में, कटौती कर एजेंट द्वारा प्रदान की जाती है) ()।
इसके अलावा, यदि कर अवधि में संपत्ति कर कटौती का पूरा उपयोग नहीं किया जा सकता है, तो इसकी शेष राशि को बाद की कर अवधि में स्थानांतरित किया जा सकता है जब तक कि इसका पूरा उपयोग न हो जाए।
रूस में मूल व्यक्तिगत आयकर दर 13% है।
कर की दर निम्न के संबंध में 35% निर्धारित है:
- वस्तुओं, कार्यों और सेवाओं के विज्ञापन के उद्देश्य से प्रतियोगिताओं, खेलों और अन्य आयोजनों में प्राप्त किसी भी जीत और पुरस्कार की लागत, इस हद तक कि वे 4 हजार रूबल से अधिक हों;
- बैंकों में जमा पर ब्याज आय इस हद तक कि वे निर्दिष्ट राशि से अधिक हो (उदाहरण के लिए, रूबल जमा के लिए - पुनर्वित्त दर + 5%);
- ब्याज पर बचत की राशि जब करदाताओं को निर्दिष्ट राशि से अधिक में उधार ली गई (क्रेडिट) धनराशि प्राप्त होती है (उदाहरण के लिए, रूबल में व्यक्त ब्याज के लिए - शर्तों के आधार पर गणना की गई ब्याज की राशि पर पुनर्वित्त दर का 2/3) समझौता);
- एक क्रेडिट उपभोक्ता सहकारी (शेयरधारकों) के सदस्यों के धन के उपयोग के लिए शुल्क के रूप में, साथ ही एक कृषि क्रेडिट उपभोक्ता सहकारी के सदस्यों से ऋण के रूप में जुटाए गए धन के उपयोग के लिए ब्याज के रूप में कृषि ऋण उपभोक्ता सहकारी समिति के सहकारी या संबद्ध सदस्य, निर्दिष्ट शुल्क की राशि से अधिक होने की सीमा तक, शुल्क की राशि पर अर्जित ब्याज, पुनर्वित्त दर + 5% के आधार पर ब्याज की गणना की जाती है।
प्राप्त आय को छोड़कर, उन व्यक्तियों द्वारा प्राप्त सभी आय के संबंध में कर की दर 30% निर्धारित की गई है जो रूसी संघ के कर निवासी नहीं हैं:
- रूसी संगठनों की गतिविधियों में इक्विटी भागीदारी से लाभांश के रूप में, जिसके संबंध में कर की दर 15% निर्धारित है;
- श्रम गतिविधियों को करने से, जिसके संबंध में कर की दर 13% निर्धारित है;
- एक उच्च योग्य विशेषज्ञ के रूप में श्रम गतिविधियों को करने से, जिसके संबंध में कर की दर 13% निर्धारित है;
- विदेश में रहने वाले हमवतन लोगों के साथ-साथ उनके परिवार के सदस्यों के रूसी संघ में स्वैच्छिक पुनर्वास में सहायता के लिए राज्य कार्यक्रम में प्रतिभागियों द्वारा श्रम गतिविधियों के कार्यान्वयन से, जो संयुक्त रूप से रूस में स्थायी निवास में चले गए, जिनके संबंध में कर की दर है 13% पर सेट;
- रूसी संघ के राज्य ध्वज को फहराने वाले जहाजों के चालक दल के सदस्यों द्वारा श्रम कर्तव्यों के प्रदर्शन से, जिसके संबंध में कर की दर 13% निर्धारित है;
- विदेशी नागरिकों या स्टेटलेस व्यक्तियों, मान्यता प्राप्त शरणार्थियों या रूसी संघ के क्षेत्र में अस्थायी शरण प्राप्त करने वालों द्वारा श्रम गतिविधियों को करने से, जिनके संबंध में कर की दर 13 प्रतिशत निर्धारित है;
- अंतरराष्ट्रीय होल्डिंग कंपनियों के शेयरों (हिस्सेदारी) पर लाभांश के रूप में, जो सार्वजनिक कंपनियां हैं, उस दिन ऐसी कंपनी लाभांश का भुगतान करने का निर्णय लेती है, जिसके संबंध में कर की दर 5% निर्धारित की जाती है।
1 जनवरी, 2007 से पहले जारी किए गए बंधक-समर्थित बांड पर ब्याज के रूप में आय पर कर की दर 9% निर्धारित की गई है, साथ ही अधिग्रहण के आधार पर प्राप्त बंधक कवरेज के ट्रस्ट प्रबंधन के संस्थापकों की आय पर भी कर की दर निर्धारित की गई है। 1 जनवरी 2007 से पहले बंधक कवरेज प्रबंधकों द्वारा जारी बंधक भागीदारी प्रमाणपत्र।
आय कराधान से मुक्त
आमतौर पर, कोई भुगतान कर योग्य है या नहीं, यह भुगतान के स्रोत से निर्धारित होता है। हालाँकि, यदि यह स्रोत कोई संगठन नहीं है, तो यह जानना आवश्यक है कि कौन सी आय कराधान से मुक्त है।
विशेष रूप से, व्यक्तियों की निम्नलिखित प्रकार की आय करों के अधीन नहीं हैं:
- राज्य लाभ, अस्थायी विकलांगता लाभ (बीमार बच्चे की देखभाल के लिए लाभ सहित) के अपवाद के साथ-साथ अन्य भुगतान और मुआवजे। साथ ही, जो लाभ कराधान के अधीन नहीं हैं उनमें बेरोजगारी लाभ, मातृत्व लाभ शामिल हैं;
- राज्य पेंशन और बीमा पेंशन, बीमा पेंशन के लिए निश्चित भुगतान (बीमा पेंशन के लिए निश्चित भुगतान में वृद्धि को ध्यान में रखते हुए) और वित्त पोषित पेंशन;
- उदाहरण के लिए, किए गए एकमुश्त भुगतान की राशि (वित्तीय सहायता के रूप में):
- किसी मृत कर्मचारी के परिवार के सदस्यों, एक सेवानिवृत्त पूर्व कर्मचारी, या एक कर्मचारी, एक सेवानिवृत्त पूर्व कर्मचारी, के परिवार के सदस्यों की मृत्यु के संबंध में नियोक्ता;
- बच्चे के जन्म (गोद लेने) पर नियोक्ता कर्मचारियों (माता-पिता, दत्तक माता-पिता, अभिभावकों) को जन्म (गोद लेने) के बाद पहले वर्ष के दौरान भुगतान करते हैं, लेकिन प्रत्येक बच्चे के लिए 50 हजार से अधिक रूबल नहीं।
- छात्रवृत्तियाँ;
- रूसी संघ के क्षेत्र में स्थित निजी खेतों में उगाए गए पशुधन, खरगोश, न्यूट्रिया, मुर्गीपालन, जंगली जानवरों और पक्षियों की बिक्री से प्राप्त करदाताओं की आय, पशुधन उत्पाद, फसल उत्पादन, फूलों की खेती और मधुमक्खी पालन, प्राकृतिक और संसाधित दोनों रूपों में;
- किसान (खेत) परिवार के सदस्यों की आय;
- अचल संपत्ति की बिक्री से रूसी संघ के व्यक्तिगत निवासियों द्वारा प्राप्त आय, साथ ही इस संपत्ति में शेयर जो करदाता के पास तीन साल या उससे अधिक (या पांच साल) के लिए स्वामित्व में थे, साथ ही साथ अन्य संपत्ति की बिक्री से भी करदाता के पास तीन साल या उससे अधिक समय से स्वामित्व था (यह प्रतिभूतियों की बिक्री पर लागू नहीं होता है);
- विज्ञान, साहित्य, कला, साथ ही खोजों, आविष्कारों और औद्योगिक डिजाइनों के लेखकों के उत्तराधिकारियों (कानूनी उत्तराधिकारियों) को भुगतान किए गए पारिश्रमिक के अपवाद के साथ, विरासत के माध्यम से व्यक्तियों से प्राप्त नकद और वस्तु के रूप में आय;
- अचल संपत्ति, वाहन, शेयर, शेयर, शेयर के दान के मामलों को छोड़कर, उपहार के रूप में व्यक्तियों से प्राप्त नकद और वस्तु के रूप में आय। किसी भी उपहार (अपार्टमेंट और कारों सहित) को कराधान से छूट दी गई है यदि दाता और प्राप्तकर्ता एक ही परिवार के सदस्य हैं और (या) करीबी रिश्तेदार (पति/पत्नी, माता-पिता और बच्चे, जिनमें दत्तक और दत्तक माता-पिता, दादा-दादी और पोते-पोतियां शामिल हैं, पूर्ण और आधे) एक ही पिता या माता होना) भाई और बहन);
- एथलीटों द्वारा प्राप्त नकद और (या) वस्तु के रूप में पुरस्कार;
- करदाता की ट्यूशन फीस की राशि;
- कर अवधि के लिए निम्नलिखित आधारों में से प्रत्येक पर प्राप्त आय 4 हजार रूबल से अधिक नहीं है:
- करदाताओं द्वारा संगठनों या व्यक्तिगत उद्यमियों से प्राप्त उपहारों का मूल्य;
- प्रतियोगिताओं और प्रतियोगिताओं में करदाताओं द्वारा नकद और वस्तु के रूप में प्राप्त पुरस्कारों की लागत;
- नियोक्ताओं द्वारा अपने कर्मचारियों के साथ-साथ अपने पूर्व कर्मचारियों को प्रदान की गई वित्तीय सहायता की राशि, जिन्होंने विकलांगता या उम्र के कारण सेवानिवृत्ति के कारण इस्तीफा दे दिया था;
- नियोक्ताओं द्वारा अपने कर्मचारियों, उनके पति/पत्नी, माता-पिता और बच्चों, उनके पूर्व कर्मचारियों (आयु पेंशनभोगियों) के साथ-साथ विकलांग लोगों को उनके द्वारा (उनके लिए) खरीदी गई दवाओं की लागत की प्रतिपूर्ति (भुगतान), जो उनके उपस्थित चिकित्सक द्वारा उन्हें निर्धारित की गई है . इन दवाओं की खरीद की लागत की पुष्टि करने वाले दस्तावेजों की प्रस्तुति पर कराधान से छूट प्रदान की जाती है;
- विज्ञापन वस्तुओं (कार्यों, सेवाओं) के उद्देश्य से प्रतियोगिताओं, खेलों और अन्य आयोजनों में प्राप्त किसी भी जीत और पुरस्कार की लागत;
- विकलांग लोगों के सार्वजनिक संगठनों द्वारा विकलांग लोगों को प्रदान की जाने वाली वित्तीय सहायता की राशि;
- मातृ (परिवार) पूंजी निधि;
- सैनिकों, नाविकों, हवलदारों और भर्ती सैन्य सेवा से गुजरने वाले फोरमैन की आय, साथ ही सैन्य प्रशिक्षण के लिए बुलाए गए व्यक्तियों की आय, भत्ते, दैनिक भत्ते और सेवा के स्थान पर या सैन्य प्रशिक्षण के स्थान पर प्राप्त अन्य राशियों के रूप में;
- सेवा से बाहर और रीसाइक्लिंग के लिए सौंपे गए वाहनों को बदलने के लिए नए वाहनों की खरीद को प्रोत्साहित करने के एक प्रयोग के हिस्से के रूप में एक नए वाहन की लागत के लिए संघीय बजट निधि से आंशिक भुगतान की राशि;
- श्रम पेंशन के वित्त पोषित हिस्से में नियोक्ता का योगदान, भुगतान किए गए योगदान की राशि में, लेकिन 12 हजार रूबल से अधिक नहीं। प्रत्येक कर्मचारी के लिए प्रति वर्ष जिसके पक्ष में नियोक्ता द्वारा योगदान का भुगतान किया गया था।
कराधान से मुक्त आय की पूरी सूची इसमें शामिल है।
आयकर या व्यक्तिगत आयकर सभी प्रकार की कर्मचारी आय पर लगाया जाता है.
यह मुख्य प्रत्यक्ष कर है जिसे प्रत्येक कर्मचारी के वेतन से रोक लिया जाता है और संघीय बजट में स्थानांतरित कर दिया जाता है। मौद्रिक संदर्भ में व्यक्त वेतन और किसी कर्मचारी द्वारा वस्तु के रूप में प्राप्त आय दोनों कराधान के अधीन हैं।
आयकर दरें
आयकर प्रतिशत दरें करदाता की स्थिति और प्राप्त आय के प्रकार पर निर्भर करता है. करदाता रूसी संघ के निवासी और गैर-निवासी हो सकते हैं।
अधिकांश रूसी नागरिकों को कर निवासी माना जाता है और उनके वेतन से आयकर रोक दिया जाता है 13% की दर से.
गैर-निवासी विदेशी नागरिक हैं जो 183 कैलेंडर दिनों से कम समय तक लगातार 12 महीनों तक रूस के क्षेत्र में रहते हैं। गैर-निवासियों की आय पर व्यक्तिगत आयकर की गणना 30% की दर से की जाती है.
कब, यदि कोई अनिवासी निर्दिष्ट अवधि से अधिक समय तक रूसी संघ में रहता है, तो वेतन पर आयकर की गणना 13% की दर से की जाती है।
सामाजिक, मानक और संपत्ति लाभ
संपत्ति, मानक या सामाजिक कर कटौती का लाभ उठाना व्यक्तिगत आयकर की राशि को कम करना संभव है.
कर की गणना करते समय संपत्ति कटौती प्रदान की जाती है:
- अचल संपत्ति बेचते या खरीदते समय, अचल संपत्ति में शेयर, नए आवास का निर्माण, भूमि भूखंड खरीदते समय।
- अन्य संपत्ति बेचते समय, उदाहरण के लिए, एक वाहन।
कर सामाजिक कटौती प्रदान की जाती है:
- शिक्षा, आपकी अपनी और आपके बच्चों की।
- दवाइयाँ खरीदना.
- इलाज।
- पेंशन प्रावधान.
नागरिकों की कुछ श्रेणियों को मानक कटौती प्रदान की जाती है
माता-पिता, दत्तक माता-पिता या अभिभावक जिनके आश्रित नाबालिग बच्चे हैं या 24 वर्ष से कम उम्र के छात्र हैं जो पूर्णकालिक शिक्षा प्राप्त कर रहे हैं। करदाताओं की इस श्रेणी के लिए ऐसे प्रत्येक बच्चे के लिए 1,400 रूबल की कटौती प्रदान की जाती है। आप कटौती का उपयोग केवल अपने मुख्य रोजगार स्थान पर ही कर सकते हैं।. जब रिपोर्टिंग वर्ष के दौरान कुल आय 280 हजार रूबल तक पहुंच जाती है, तो कटौती का अधिकार खो जाता है।
करदाताओं के वेतन पर आयकर
वेतन से व्यक्तिगत आयकर की गणना करते समय केवल कर्मचारी की कर योग्य आय को ही ध्यान में रखा जाता है, रिपोर्टिंग माह के लिए अर्जित। यह आय संबंधित कर कटौती से कम हो जाती है, और शेष परिणाम व्यक्तिगत आयकर दर से गुणा हो जाता है।
आयकर कोपेक के बिना पूरे रूबल में गणना की गई. भिन्नात्मक परिणाम प्राप्त करने के मामले में, अंकगणितीय नियमों के अनुसार पूर्णांकन किया जाता है: 50 से अधिक कोप्पेक को पूरे रूबल तक पूर्णांकित किया जाता है।
न्यूनतम वेतन पर आयकर
व्यक्तिगत आयकर की गणना न्यूनतम वेतन से की जाती है उसी प्रकार जैसे अन्य प्रकार की कर्मचारी आय के साथ होता है. कर्मचारी संबंधित कर कटौती का भी लाभ उठा सकता है। यदि कोई करदाता कई प्रकार की मानक कटौती का हकदार है, तो वह केवल एक कटौती का उपयोग कर सकता है।
एकाधिक मानक कटौतियाँ जोड़ने की अनुमति नहीं है।. अपवाद बच्चों के लिए कटौती है।
उचित दर पर गणना किया गया न्यूनतम वेतन आयकर कर्मचारी की आय से रोक दिया जाता है। कर्मचारी को व्यक्तिगत आयकर घटाकर वेतन का भुगतान किया जाता है। कर्मचारी के वेतन से अन्य सभी कटौतियाँ (गुज़ारा भत्ता, ऋण भुगतान, विवाह कटौती, आदि) व्यक्तिगत आयकर कटौती के बाद शेष राशि से ही की जाती हैं।
आय कराधान से मुक्त
टैक्स कोड का अनुच्छेद 217 उन मामलों को सूचीबद्ध करता है जब आय पर आयकर नहीं लगाया जाता है। इस लेख में विस्तार से बताया गया है आय के प्रकार और नागरिकों की श्रेणियां जिन्हें व्यक्तिगत आयकर रोक से छूट प्राप्त है. विशेष रूप से, इनमें शामिल हैं:
- गर्भावस्था और प्रसव के लिए बेरोजगारों के लिए लाभ सहित राज्य लाभ। कृपया ध्यान दें: परिवार के किसी बीमार सदस्य की देखभाल के लिए बीमारी की छुट्टी और अस्थायी विकलांगता का भुगतान सामान्य प्रक्रिया के अनुसार आयकर के अधीन है।
- छात्रवृत्तियाँ।
- सभी प्रकार की पेंशन और सामाजिक लाभ वर्तमान कानून के अनुसार सौंपे गए हैं।
- प्रति वर्ष 4,000 रूबल तक की राशि में वित्तीय सहायता। इस सीमा से अधिक की राशि व्यक्तिगत आयकर के अधीन है।
- वर्तमान कानून की सीमा के भीतर विभिन्न प्रकार के मुआवजे। इनमें यात्रा और दैनिक खर्च, कुछ श्रेणियों के श्रमिकों के लिए मुफ्त भोजन और आवास का मुआवजा शामिल है। लेकिन जब किसी कर्मचारी को बर्खास्त किया जाता है, तो अप्रयुक्त छुट्टी के लिए व्यक्तिगत आयकर को संचय से रोक दिया जाना चाहिए।
- अदालती फैसलों के आधार पर गुजारा भत्ता मिलता है।
- इस लेख की सूची में 55 आइटम हैं, और ये सभी विशिष्ट स्थितियों और आय के प्रकारों को दर्शाते हैं जिन पर व्यक्तिगत आयकर नहीं लगाया जाता है। न्यूनतम वेतन पर आयकर उसी आधार पर रोका जाता है जिस आधार पर उच्च आय वाले कर्मचारियों पर लगाया जाता है।
अचल संपत्ति बेचते समय कितनी राशि कर के अधीन नहीं है?
व्यक्तिगत आयकर से छूट वाली राशि. व्यक्ति अचल संपत्ति बेचते समय, अचल संपत्ति के प्रकार और विक्रेता द्वारा इसके स्वामित्व की अवधि पर निर्भर करता है और इसकी राशि होती है: ए) यदि यह 3 साल से कम समय के लिए विक्रेता के स्वामित्व में है: - आरयूबी 1,000,000। आवासीय मकान, अपार्टमेंट, कमरे बेचते समय, जिसमें निजीकृत आवासीय परिसर, दचा, उद्यान घर या भूमि भूखंड और उक्त संपत्ति में शेयर शामिल हैं; — 125,000 रूबल। अन्य अचल संपत्ति (गैरेज, शेड, गैर-आवासीय परिसर और भवन, संरचनाएं) बेचते समय; बी) यदि विक्रेता 3 या अधिक वर्षों से संपत्ति में है, तो खरीद और बिक्री समझौते के तहत पूरी राशि पर कर नहीं लगेगा, चाहे राशि कुछ भी हो; उपरोक्त राशियों में संपत्ति कटौती का उपयोग करने के बजाय, विक्रेता इस अचल संपत्ति के अधिग्रहण की लागत के बराबर राशि को कराधान से बाहर कर सकता है। आपकी पसंद के लिए हार्दिक शुभकामना।
1,000,000 रूबल से
ऐसी स्थितियां हैं जब एक अरब रूबल पर कर नहीं लगाया जाएगा (3 साल से अधिक के लिए स्वामित्व)
बेचते समय, घोषणा में दर्शाई गई किसी भी राशि पर कर लगाया जाएगा
1,000,000 रूबल तक के लेनदेन से।
यदि अचल संपत्ति तीन साल से कम समय के लिए स्वामित्व में थी, तो विक्रेता को 1 मिलियन रूबल से अधिक की राशि पर व्यक्तिगत आयकर (13%) का भुगतान करना होगा। यदि संपत्ति का स्वामित्व तीन साल से अधिक समय से है, तो आपको कुछ भी भुगतान नहीं करना होगा, क्योंकि संपत्ति की बिक्री से प्राप्त पूरी राशि के लिए कर कटौती प्रदान की जाती है। कृपया ध्यान दें कि प्राप्त आय की घोषणा (फॉर्म 3 व्यक्तिगत आयकर) किसी भी स्थिति में (लेनदेन के बाद वर्ष के 30 अप्रैल तक) कर कार्यालय में जमा की जानी चाहिए। आपको कामयाबी मिले!
कला के अनुसार. 228 रूसी संघ का टैक्स कोड, खंड 1, खंड 2 इन व्यक्तियों के स्वामित्व वाली संपत्ति की बिक्री से प्राप्त आय की घोषणा करने के लिए व्यक्तियों का दायित्व स्थापित करता है। इन श्रेणियों के करदाता स्वतंत्र रूप से करों की गणना और भुगतान करते हैं। करदाताओं को अपने पंजीकरण के स्थान पर कर प्राधिकरण को कर रिटर्न जमा करना आवश्यक है तरीके से और कला में प्रदान की गई समय सीमा के भीतर। रूसी संघ के टैक्स कोड के 229: समाप्त कर अवधि के बाद वर्ष के 30 अप्रैल से पहले नहीं। कला के खंड 4 के अनुसार। रूसी संघ के कर संहिता के 228, करदाता समाप्त कर अवधि के बाद वर्ष के 15 जुलाई से पहले अपने निवास स्थान पर कर का भुगतान करते हैं। आपको पता होना चाहिए कि यदि आपके पास तीन साल से अधिक समय से संपत्ति है, तो इसे बेचते समय आपको आयकर का भुगतान करने से पूरी तरह छूट मिलती है। इससे कोई फर्क नहीं पड़ता कि आप संपत्ति के मालिक कैसे बने: आपने इसे खरीदा, इसका निजीकरण किया, या इसे विरासत में मिला। यदि विक्रेता तीन साल से कम समय के लिए मालिक रहा है, तो वह 1 मिलियन रूबल से अधिक की राशि पर 13 प्रतिशत की राशि में आयकर का भुगतान करने के लिए बाध्य है, और अन्य संपत्ति के लिए - बिक्री के परिणामस्वरूप प्राप्त 125 हजार रूबल। रियल एस्टेट। लेकिन ऐसी स्थितियाँ होती हैं जब संपत्ति कटौती का उपयोग करना अधिक लाभदायक नहीं होता है, बल्कि संपत्ति की बिक्री से जुड़े खर्चों की मात्रा से आय को कम करना होता है
आयकर की गणना करते समय गैर-कर योग्य राशि
प्रश्न क्या है?
क्या आयकर रोकते समय गैर-कर योग्य राशि के लिए कोई लाभ है?
बटर आयल? आयकर - इस अवधारणा को व्यक्तिगत आय पर कर द्वारा प्रतिस्थापित किया गया है; इसकी गणना करते समय, "लाभ" का उपयोग किया जा सकता है, जिसे आय की कुल राशि से कटौती कहा जाता है
400 रूबल की राशि में अपने लिए कटौती। , एक साल पहले रद्द कर दिया गया, यदि कर्मचारी के बच्चे हैं, तो 1400 से 3000 तक, रूसी संघ का टैक्स कोड देखें, वहां सब कुछ लिखा हुआ है।
आयकर किस राशि से काटा जाना शुरू होता है???
व्यक्तिगत आयकर के लिए कोई कर-मुक्त राशि नहीं है। 1 जनवरी 2012 से कर्मचारी के लिए सीधे कर कटौती पूरी तरह समाप्त कर दी गई। यदि बच्चे हैं, तो पहले और दूसरे बच्चे के लिए गैर-कर योग्य न्यूनतम कटौती की जाती है - प्रत्येक 1,400 रूबल। , तीसरे के लिए, आदि - 3000 रूबल।
14 वर्ष से कम उम्र के बच्चे वाली एकल माताओं के लिए कर लाभ क्या हैं? क्या वे आयकर के अधीन हैं?
लेकिन निश्चित रूप से, अब केवल गैर-कर योग्य राशि 1,400 रूबल है।
क्या रूस में आय की कोई कर-मुक्त राशि है? 2012 में कनाडा में रिटर्न दाखिल करते समय कर-मुक्त आय $10,572, या $881 प्रति माह थी। यह लगभग 26,400 रूबल है। यह देखते हुए कि कनाडा में कई सेवाओं और खाद्य उत्पादों की कीमतें रूस की तुलना में कम हैं।
निःसंदेह कर कटौती होती है, कर कोड देखें। उदाहरण के लिए, यदि आपका एक बच्चा है, तो 1400 प्रति माह, यानी 16800 प्रति वर्ष यदि आपकी आय 280 हजार रूबल से कम है। नागरिकों की अन्य श्रेणियां भी हैं, उदाहरण के लिए चेरनोब्लेट निवासी, जो प्रति माह 3,000, यानी प्रति वर्ष 36,000 की कटौती के हकदार हैं।
चालीस हजार।
ऐसी कोई रकम नहीं है. केवल कर कटौती हैं
ऐसी आय भी हैं जो व्यक्तिगत आयकर कर आधार में शामिल नहीं हैं (विभिन्न मुआवजे और सामाजिक लाभ, वित्तीय सहायता (4 हजार पर कर नहीं लगता है), परिवार के सदस्य की मृत्यु पर सामग्री सहायता, आदि)
आय की राशि कर कटौती योग्य है।
यदि आप कोई ऐसा अपार्टमेंट बेचते हैं जिसका स्वामित्व 3 वर्ष से कम समय से है, तो 13% कर-मुक्त राशि क्या है?
अपार्टमेंट बेचते समय, आपको आय का 13% कर देना होगा। हालाँकि, आपको कर कटौती का लाभ उठाने का अधिकार है: 1. यदि अपार्टमेंट 3 साल से अधिक समय से स्वामित्व में है - आय की पूरी राशि की राशि में। कोई टैक्स नहीं है. 2. यदि अपार्टमेंट का स्वामित्व 3 साल से कम समय से है, तो 2 विकल्प संभव हैं। एक। आप 1 मिलियन रूबल की कर कटौती का लाभ उठा सकते हैं। उदाहरण: आपने एक अपार्टमेंट 1,100,000 रूबल में बेचा। तो आपकी आय है: 1,100,000 - 1,000,000 = 100,000। आपका कर है: 100,000 x 13% = 13,000। बी। आप इस अपार्टमेंट की खरीद से जुड़े खर्चों की राशि से कर आधार को कम कर सकते हैं। उदाहरण: आपने एक अपार्टमेंट 1,100,000 में बेचा, और उससे पहले आपने इसे 1,050,000 में खरीदा था। आपकी आय: 1,100,000 - 1,050,000 = 50,000। आपका कर 50,000 x 13% = 6,500 है। सभी मामलों में, आपको घोषणा प्रदान करनी होगी, एक लिखें कर कटौती के लिए आवेदन करें और दस्तावेजों के साथ अपने शब्दों का समर्थन करें। मैं आपको घोषणाएँ भरने के लिए किसी विशेष लेखा कार्यालय से संपर्क करने की सलाह देता हूँ।
कोई नहीं, संपूर्ण लेनदेन राशि का 13%। टैक्स कोड पढ़ें.
1000000 रूबल
1 मिलियन रूबल तक (आप खरीद और बिक्री समझौते में पीआईबी मूल्य का संकेत दे सकते हैं)
एकदम सही। अचल संपत्ति की खरीद और बिक्री के लिए, 13% की कर दर स्थापित की गई है (कर संहिता के अनुच्छेद 224 का खंड 1)। टैक्स कोड के अनुच्छेद 210 के पैराग्राफ 3 के अनुसार, जिस आय के लिए 13% की कर दर प्रदान की जाती है, कर आधार को कराधान के अधीन ऐसी आय की मौद्रिक अभिव्यक्ति के रूप में निर्धारित किया जाता है, कर कटौती की राशि से कम किया जाता है। अचल संपत्ति खरीदते और बेचते समय, करदाता को संपत्ति कर कटौती प्रदान की जाती है। व्यक्तिगत आयकर के लिए कर आधार का आकार निर्धारित करते समय, करदाता को निजीकृत आवासीय परिसर सहित आवासीय घरों, अपार्टमेंट, कमरों की बिक्री से कर अवधि में करदाता द्वारा प्राप्त राशि में संपत्ति कर कटौती प्राप्त करने का अधिकार है। , दचा, उद्यान घर या भूमि भूखंड और उक्त संपत्ति में शेयर। इसके अलावा, यदि ये वस्तुएं 3 साल से कम समय के लिए करदाता के स्वामित्व में थीं, तो 1,000,000 रूबल से अधिक की राशि में कटौती प्रदान नहीं की जा सकती है।
रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 220 के अनुच्छेद 1 के उप-अनुच्छेद 1 के अनुसार, उस संपत्ति के लिए जो करदाता के पास तीन साल से कम समय के लिए है, कटौती की राशि 1 मिलियन से अधिक नहीं हो सकती है।
क्या आधे वेतन दर से आयकर रोका जाता है?
एक अपार्टमेंट की बिक्री से 2,000,000 रूबल की कर-मुक्त राशि पर कानून कब अपनाया जाएगा?
कानून को अपनाया जाएगा और पूर्वव्यापी रूप से लागू किया जाएगा, अर्थात। पहले से ही 01.01.08 से, अर्थात्। इस वर्ष के अंत में, 2 मिलियन रूबल की राशि में संपत्ति कटौती के लिए जानकारी जमा करना पहले से ही संभव होगा। (घर ख़रीदना)
उस जीवन में नहीं)))
मिलते-जुलते प्रश्नों के उत्तर http://www.benua.org/jurist/
इस महीने
13 प्रतिशत आयकर की शुरुआत कितनी सैलरी से होती है?
व्यक्तिगत आयकर के लिए कोई कर-मुक्त राशि नहीं है। 1 जनवरी 2012 से कर्मचारी के लिए सीधे कर कटौती पूरी तरह समाप्त कर दी गई। इसलिए, ए की कुल आय का 13% बाल कर कटौती में वृद्धि हुई। रूसी संघ का कर संहिता - अनुच्छेद 218। मानक कर कटौती 1. इस संहिता के अनुच्छेद 210 के अनुच्छेद 3 के अनुसार कर आधार का आकार निर्धारित करते समय, करदाता को निम्नलिखित मानक कर कटौती प्राप्त करने का अधिकार है: 4) कर अवधि के प्रत्येक महीने के लिए कर कटौती माता-पिता, पति/पत्नी (पति/पत्नी) माता-पिता, दत्तक माता-पिता, अभिभावक, ट्रस्टी, दत्तक माता-पिता, दत्तक माता-पिता के पति/पत्नी जो बच्चे का समर्थन कर रहे हैं, पर निम्नलिखित राशि में लागू होती है: 1 जनवरी से , 2012: 1,400 रूबल - पहले बच्चे के लिए; 1,400 रूबल - दूसरे बच्चे के लिए; 3,000 रूबल - तीसरे और प्रत्येक बाद के बच्चे के लिए; 3,000 रूबल - प्रत्येक बच्चे के लिए यदि 18 वर्ष से कम आयु का बच्चा विकलांग बच्चा है, या पूर्णकालिक छात्र, स्नातक छात्र, निवासी, प्रशिक्षु, 24 वर्ष से कम आयु का छात्र है, यदि वह समूह I का विकलांग व्यक्ति है या द्वितीय. 18 वर्ष से कम आयु के प्रत्येक बच्चे के साथ-साथ 24 वर्ष से कम आयु के प्रत्येक पूर्णकालिक छात्र, स्नातक छात्र, निवासी, प्रशिक्षु, छात्र, कैडेट के लिए कर कटौती की जाती है। एकमात्र माता-पिता (दत्तक माता-पिता), दत्तक माता-पिता, अभिभावक, ट्रस्टी को कर कटौती दोगुनी राशि में प्रदान की जाती है। एकमात्र माता-पिता के लिए निर्दिष्ट कर कटौती का प्रावधान उसकी शादी के महीने के अगले महीने से समाप्त हो जाता है।
कानून के मुताबिक एक रकम ऐसी होती है जिस पर टैक्स नहीं लगता है. यह राशि जीवन निर्वाह मजदूरी के बराबर है। लेकिन व्यवहार में हम देखते हैं कि कोई भी इस कानून का पालन नहीं करता...
कर कानून व्यक्तिगत आयकर से न्यूनतम वेतन के बराबर मजदूरी की छूट प्रदान नहीं करता है, क्योंकि, एक ओर, रूसी संघ के क्षेत्र में श्रम कर्तव्यों को पूरा करने के लिए पारिश्रमिक (मजदूरी) इस कर के अधीन है (खंड 6) , खंड 1, अनुच्छेद 208, खंड 1, रूसी संघ के कर संहिता का अनुच्छेद 209), दूसरे पर - कला। रूसी संघ के टैक्स कोड के 217 में आय की एक "बंद" सूची शामिल है जो कराधान (कराधान से छूट) के अधीन नहीं है, और मजदूरी - न्यूनतम मजदूरी से कम या उसके बराबर - इस सूची में दिखाई नहीं देती है। इस निष्कर्ष की पुष्टि अधिकृत निकायों के विशेषज्ञों के स्पष्टीकरण से होती है (रूस के वित्त मंत्रालय का पत्र दिनांक 13 अगस्त 2009 एन 03-04-05-01/630, मॉस्को के लिए रूस की संघीय कर सेवा दिनांक 24 सितंबर 2009 एन 20) -14/3/099660
किसी व्यक्ति की अचल संपत्ति बेचते समय आयकर से छूट प्राप्त राशि क्या है?
किस वर्ष के लिए, पिछले 125 हजार के लिए, इस वर्ष से दस लाख से अधिक
अचल संपत्ति के लिए - 1 मिलियन रूबल यदि विक्रेता 3 साल से कम समय से मालिक है, तो बिक्री पर वह बिक्री मूल्य और आयकर-मुक्त राशि के बीच के अंतर पर 13% की राशि में आयकर का भुगतान करने के लिए बाध्य है। - 1 मिलियन रूबल (अपार्टमेंट, मकान, भूमि भूखंड, बगीचे के घर, कॉटेज के लिए), या 125 हजार रूबल (अन्य संपत्ति के लिए) और उक्त संपत्ति के अधिग्रहण के लिए खर्च। यदि विक्रेता 3 वर्ष से अधिक समय से अचल संपत्ति का मालिक है, तो इस मामले में उसे इसकी बिक्री पर आयकर का भुगतान करने से छूट है। इस मामले में, इससे कोई फर्क नहीं पड़ता कि विक्रेता इस संपत्ति का मालिक कैसे बन गया (खरीदा, उपहार के रूप में दिया गया, निजीकरण, विरासत में मिला, आदि)। यह 2001 से प्रभावी है।
सैलरी पर कितना लगता है टैक्स?
यह भी पढ़ें:
|
उद्यम राजस्व का गठन
औद्योगिक उद्यमों की नकदी बचत का मुख्य स्रोत उत्पादों की बिक्री से प्राप्त राजस्व है, जो भेजे गए या जारी किए गए उत्पादों, प्रदान की गई सेवाओं और किए गए कार्यों के लिए प्राप्त धन की राशि है। इसलिए, उद्यम की वित्तीय स्थिति कार्यान्वयन योजना के कार्यान्वयन पर निर्भर करती है।
उत्पादों की बिक्री से प्राप्त राजस्व में बेचे गए उत्पादों के लिए उद्यम की लागत की प्रतिपूर्ति करने के लिए धन शामिल है, यानी, पूरी लागत, और नकद बचत - लाभ और टर्नओवर कर। इसलिए, इसका उपयोग मुख्य रूप से बेचे गए उत्पादों की पूरी लागत में शामिल लागतों को कवर करने के लिए किया जाता है।
उत्पादन की कुल लागत में उत्पादन लागत और गैर-उत्पादन व्यय शामिल हैं। उत्पादन लागत में कच्चे माल, मुख्य और सहायक सामग्री, ईंधन, ऊर्जा, संचय के साथ मजदूरी (सामाजिक बीमा योगदान), मूल्यह्रास और अन्य लागत शामिल हैं। ये लागतें उत्पादन लागत अनुमान में परिलक्षित होती हैं। गैर-उत्पादन व्यय मुख्य रूप से उत्पादों की बिक्री से जुड़े खर्च हैं: उनकी पैकेजिंग, परिवहन, लोडिंग, विज्ञापन, उद्यम के स्थान के बाहर स्थित ठिकानों और गोदामों का रखरखाव और अन्य खर्च।
श्रम उत्तेजना के तरीके
कर्मियों की प्रेरणा और उत्तेजना का कर्मचारियों के विकास पर महत्वपूर्ण प्रभाव पड़ता है जैसे कि उनकी कार्य गतिविधि की महत्वपूर्ण विशेषताएं जैसे काम की गुणवत्ता, प्रभावशीलता, परिश्रम, परिश्रम, दृढ़ता, कर्तव्यनिष्ठा, आदि।
हम उन सामान्य प्रोत्साहनों को सूचीबद्ध करते हैं जो किसी व्यक्ति को बेहतर काम करने के लिए प्रोत्साहित करते हैं:
- धन;
- आत्म-पुष्टि;
- सुखद कार्य वातावरण;
- लचीला कार्य शेड्यूल;
- एक टीम के सदस्य के रूप में स्वयं के बारे में जागरूकता;
- विचार और प्रस्ताव प्रस्तुत करने का अवसर;
- सीखने का अवसर;
- आजीविका;
- पारिश्रमिक;
- ओवरटाइम काम के लिए आभार;
- काम में आत्मविश्वास की भावना;
- अन्य लोगों के साथ सहयोग;
- प्रबंधन का भरोसा.
सैलरी पर कितना टैक्स लगता है?
वेतन आयकर के अधीन हैं। यह कुल आय का 13% है.
वेतन पर आयकर कौन नहीं देता?
इस कर का भुगतान कर्मचारी द्वारा अर्जित वेतन से किया जाता है। हालाँकि, यह सब नहीं है.
इसके अलावा, कर्मचारी के वेतन के आधार पर, नियोक्ता बजट में निम्नलिखित योगदान देता है:
· पेंशन फंड (तथाकथित अनिवार्य बीमा) के लिए। योगदान वेतन का 26% है।
· सामाजिक बीमा कोष में वेतन का 2.9% है।
· गतिविधि के प्रकार के आधार पर, औद्योगिक दुर्घटनाओं और व्यावसायिक बीमारियों के खिलाफ बीमा के लिए सामाजिक बीमा कोष में भी योगदान दिया जाता है। यह सब तथाकथित व्यावसायिक जोखिम वर्ग पर निर्भर करता है। योगदान वेतन का 0.2% और इससे अधिक हो सकता है।
· संघीय स्वास्थ्य बीमा कोष में, 3.1% की राशि में योगदान।
· प्रादेशिक स्वास्थ्य बीमा कोष के लिए, 2% है.
ऐसा माना जाता है कि ये राशियाँ राज्य के बजट में उसके सामान्य अस्तित्व को बनाए रखने के लिए जाती हैं - सरकारी संरचनाओं, अस्पतालों, स्कूलों को बनाए रखने, सुरक्षा बनाए रखने आदि के लिए।
आय की सूची जो आयकर के अधीन नहीं है:
· राज्य लाभ (जैसे, मातृत्व लाभ, बेरोजगारी);
· पेंशन;
· निर्वाह निधि;
· छात्रवृत्ति;
· दान किए गए रक्त के लिए पुरस्कार;
मुझे यकीन है कि मैं बहुत नई जानकारी प्रकट नहीं करूंगा, लेकिन व्यवहार में मुझे अक्सर आयकर के मुद्दे पर कुछ गलत धारणाओं का सामना करना पड़ता है, जो एक व्यक्तिगत उद्यमी अपने कर्मचारी के वेतन से भुगतान करता है।
यह सामग्री किसी कर्मचारी के वेतन से कटौती पर भी चर्चा करेगी।
महत्वपूर्ण:यहां और अभी हम आयकर पर विचार कर रहे हैं जब एक व्यक्तिगत उद्यमी के पास अनुबंध के तहत काम करने वाले कर्मचारी और/या लोग हों। इस मामले में, एक व्यक्तिगत उद्यमी राजस्व पर कर का भुगतान कर सकता है: एकीकृत, सरलीकृत कर प्रणाली, आयकर।
एक व्यक्तिगत उद्यमी एक अनुबंध समझौते के तहत मजदूरी के भुगतान और/या पारिश्रमिक के हस्तांतरण के दिन आयकर को रोकने और स्थानांतरित करने के लिए बाध्य है।
इस मामले में, व्यक्तिगत उद्यमी एक कर एजेंट है, अर्थात।
वेतन से रोका गया आयकर क्या है और यह किस राशि से नहीं लिया जाता है?
वह केवल उस कर को "अपने हाथों से हस्तांतरित करता है" जिसे कर्मचारी को राज्य को भुगतान करना होगा। यही बात कर्मचारियों को भुगतान करने वाले किसी अन्य संगठन पर भी लागू होती है।
उदाहरण के लिए:
अपने मुख्य कार्यस्थल पर एक कर्मचारी से पूरे महीने के लिए 500.00 BYR अर्जित किया गया - यह उसका "गंदा" वेतन है।
कर्मचारी को निधि में = 500.00 - आयकर - 1% प्राप्त होगा।
आइए आय की गणना करें = (500.00 – 93.00)*13%=52.91
93.00 क्या है?
यह कर्मचारी के लिए एक कटौती है, जो राज्य द्वारा प्रदान की जाती है। बच्चों के लिए भी कटौतियाँ हैं (27.00 प्रति बच्चा, यदि 2 या अधिक बच्चे हैं - प्रत्येक के लिए 52.00), ट्यूशन फीस के लिए, आवास निर्माण के लिए - ये सामान्य स्थितियाँ नहीं हैं, परामर्श के लिए हमसे संपर्क करके इनका विश्लेषण किया जा सकता है।
93.00 कब लागू होता है?
2017 में ये आंकड़ा हर साल बदलता है.
महत्वपूर्ण:हम केवल तभी कटौती करते हैं जब महीने के लिए अर्जित वेतन, हमारे उदाहरण में 500.00, 563.00 से अधिक न हो।
563.00 - टैक्स कोड में तय, परिवर्तन, जैसे कटौती की राशि, वर्ष में एक बार, वर्ष की शुरुआत में।
इसका मतलब क्या है?इसका मतलब यह है कि उसका कार्य रिकॉर्ड व्यक्तिगत उद्यमी के पास होता है, जो इस मामले में कर्मचारी के लिए आयकर की गणना करता है। इससे कोई फर्क नहीं पड़ता कि कर्मचारी किस वेतन पर काम करता है - पूर्णकालिक या 0.125।
इसका मतलब यह है कि यदि आपके पास अंशकालिक कर्मचारी है या अनुबंध के तहत काम करते हैं, तो कटौती लागू नहीं की जा सकती।
यह समझने के लिए कि किसी कर्मचारी को अपनी जेब से कितना भुगतान करना है,
आइए फंड का 1% = 500.00*1%=5.00 की गणना करें
कर्मचारी को प्राप्त होगा: 500.00-52.91-5=442.09।
व्यक्तिगत उद्यमी निम्नलिखित खर्च वहन करेगा:
500.00*34%=170.00
500.00*0.6%=3.00 - बेल्गोस्त्राख के लिए कटौती
500.00 - कर्मचारी वेतन।
कुल: 673.00
व्यक्तिगत उद्यमी भुगतान करेगा - चालू खाते से भुगतान करें:
442.09 - हाथ में वेतन
52.91 - आयकर
175.00 (170.00+5.00)- सामाजिक सुरक्षा निधि में
3.00 - बेल्गोस्त्राख में।
कुल: 673.00
उदाहरण से हम देख सकते हैं कि हम क्या निष्कर्ष निकाल सकते हैं:
आईपी लागत - वेतन के लिए 500 रूबल, + 170.00 - फंड को भुगतान, +3.00 से बेल्गोस्त्राख = कुल आईपी लागत 673.00।
वह। यह नहीं कहा जा सकता कि आय एक व्यक्तिगत उद्यमी की लागत है। यह केवल व्यक्तिगत उद्यमी का दायित्व है कि वह कर एजेंट के दायित्वों को पूरा करने के लिए कर्मचारी से इसे "ले" और इसे राज्य को "स्थानांतरित" करे।
कर्मचारी लागत = 5+52.91=57.91, इसलिए कर्मचारी को 442.09 प्राप्त हुआ।
जिस दिन वेतन का भुगतान किया जाता है उस दिन आयकर स्थानांतरित किया जाता है, जिस दिन कर्मचारी को पैसा हस्तांतरित किया जाता है उस दिन अवकाश वेतन हस्तांतरित किया जाता है।
फंड और बेल्गोस्त्राख के लिए अलग-अलग भुगतान शर्तें हैं।
मैं उन्हें संदर्भ के लिए दूंगा, क्योंकि अक्सर व्यक्तिगत उद्यमी कर्मचारी को पैसे देने के दिन ही सभी भुगतान हस्तांतरित कर देता है, ताकि भ्रमित न हो। यह कोई उल्लंघन नहीं है; व्यक्तिगत उद्यमी बस राज्य को समय से पहले अपने पैसे का उपयोग करने की अनुमति देता है।
बेल्गोस्त्राख - भुगतान की समय सीमा - त्रैमासिक - रिपोर्टिंग तिमाही के बाद महीने का 25वां दिन।
एफएसजेडएन - स्थापित वेतन भुगतान दिवस पर, और यदि वेतन भुगतान 25 तारीख को निर्धारित किया गया है, तो भुगतान 20 तारीख से पहले भुगतान किया जाना चाहिए। कुछ मामलों में, त्रैमासिक भुगतान करना संभव है - लेकिन यह एक अलग कहानी है।
व्यवसाय में शुभकामनाएँ और जिम्मेदार मेहनती कर्मचारी।
सबसे ज्यादा दिलचस्पी इनकम टैक्स (एनडीएफएल) में है। यह आश्चर्य की बात नहीं है, क्योंकि इस पर किसी भी व्यक्ति की आय पर कर लगाया जाता है। आइए पेरोल कर की गणना करने की पद्धति, लागू दरों की राशि और नागरिकों की विभिन्न श्रेणियों के लिए कानूनी रूप से स्थापित लाभों के बारे में बात करें।
एक अनिवार्य संघीय कर के रूप में, प्रत्येक कर्मचारी के वेतन से व्यक्तिगत आयकर रोक दिया जाता है, भले ही वह पूर्णकालिक कर्मचारी हो या किसी कंपनी में संपन्न अनुबंध के आधार पर अस्थायी रूप से काम करता हो। यह समझने के लिए कि वेतन पर आयकर की गणना कैसे की जाती है, आइए उस सूत्र से परिचित हों जिसके द्वारा ये गणना की जाती है:
व्यक्तिगत आयकर = एनबी * आरएनएस / 100
जहां एनबी कर आधार है,
आरएनएस - दर का %, प्रत्येक भुगतानकर्ता के लिए अलग से निर्धारित।
कर का आधार आय है - लाभांश या वेतन, जिसमें शुल्क शामिल हैं:
- वेतन/टैरिफ या अनुबंध में निर्दिष्ट राशि (सेवाओं या श्रम के प्रावधान पर);
- बोनस भुगतान;
- सेवा की अवधि, योग्यता, क्षेत्रीय स्थान के लिए भत्ते;
- अस्थायी विकलांगता लाभ.
ये सभी शुल्क व्यक्तिगत आयकर के अधीन हैं। लेकिन इसके अपवाद भी हैं. कार्य गतिविधियों से संबंधित भुगतान की राशि कराधान के अधीन नहीं है: वित्तीय सहायता (4,000 रूबल तक), गुजारा भत्ता, छात्रवृत्ति, पेंशन, अतिरेक लाभ, साथ ही व्यापार यात्रा व्यय।
कर आधार का आकार उन कटौतियों से प्रभावित होता है जिनके भुगतानकर्ता कुछ श्रेणियों के हकदार हैं। लेख में हम केवल मजदूरी के भुगतान से संबंधित कटौती पर विचार करते हैं, अर्थात। मानक। कानून कटौतियों की विभिन्न मात्राएँ स्थापित करता है - 500, 1400 और 3000 रूबल। 500 रूबल की कटौती। उपलब्ध करवाना:
- यूएसएसआर और रूसी संघ के नायक;
- द्वितीय विश्व युद्ध और अन्य युद्धों का अध्ययन;
- पहले और दूसरे समूह के विकलांग लोग;
- चेरनोबिल परमाणु ऊर्जा संयंत्र और मयाक प्रोडक्शन एसोसिएशन में आपदाओं के शिकार।
पहले और दूसरे नाबालिग बच्चों के माता-पिता द्वारा 1,400 रूबल की कटौती जारी की जाती है। यह तब तक लागू रहता है जब तक वार्षिक आय 280 हजार रूबल से अधिक न हो जाए। और 18 वर्ष से कम उम्र के बच्चे के लिए, या यदि वह पूर्णकालिक छात्र है तो 24 वर्ष की आयु तक प्रदान किया जाता है। तीसरे और बाद के बच्चों के लिए कटौती 3,000 रूबल है। कटौती की राशि निर्धारित करने के लिए, बच्चों की कुल संख्या को ध्यान में रखा जाता है, चाहे उनकी उम्र कुछ भी हो। एकमात्र माता-पिता (या दत्तक माता-पिता) को बच्चे के लिए मासिक दोहरी कटौती का अधिकार दिया जाता है। लाभ तब तक लागू किया जाता है जब तक आय 280 हजार तक नहीं पहुंच जाती और इस घटना की तारीख से अगले महीने शादी पर समाप्त नहीं हो जाती।
3000 रूबल की कटौती. निर्भर करता है:
- चेरनोबिल परमाणु ऊर्जा संयंत्र के परिसमापक और इसी तरह की दुर्घटनाएँ;
- विकलांग बच्चे के माता-पिता/अभिभावक, साथ ही तीसरे, चौथे और उसके बाद के नाबालिग बच्चे;
- द्वितीय विश्व युद्ध और अन्य सैन्य अभियानों के विकलांग लोग;
- परमाणु हथियार परीक्षणों में भाग लेने वाले।
यदि कई लाभों के लिए आवेदन करने का अधिकार उत्पन्न होता है, तो उच्चतम मूल्य को ध्यान में रखा जाता है। कटौतियों की संख्या को संक्षेप में नहीं बताया जा सकता; एकमात्र अपवाद बच्चों के लिए कटौतियाँ हैं।
आज लागू कर की दर 13% या 30% है। 13% की निचली सीमा कर निवासियों की आय पर लागू होती है, यानी पिछले 12 महीनों में कम से कम 183 दिनों तक रूसी संघ में रहने वाले नागरिक। रूसी कंपनियों के लगभग सभी कर्मचारी इस परिभाषा के अंतर्गत आते हैं, हालांकि देश में रहने की अवधि के आधार पर एक समान स्थिति किसी भी व्यक्ति को सौंपी जा सकती है।
यदि यह शर्त पूरी नहीं होती है, तो भुगतानकर्ता कर निवासी नहीं हो सकता है और 30% की आय पर व्यक्तिगत आयकर का भुगतान करता है। कृपया ध्यान दें कि स्थिति हर बार वेतन की गणना करते समय निर्धारित की जाती है और पूरे वर्ष बदल सकती है।
अब जब हमने पता लगा लिया है कि कौन से भुगतान कर योग्य आधार में शामिल हैं, दरें निर्धारित की हैं और पता लगाया है कि लाभ प्राप्त करने का हकदार कौन है, आइए व्यक्तिगत आयकर की गणना के लिए एल्गोरिदम पर विचार करें। ज़रूरी:
- सभी प्रकार के संचयों को ध्यान में रखते हुए वेतन की गणना करें;
- पता लगाएँ कि क्या वे कराधान के अधीन हैं;
- भुगतानकर्ता की स्थिति निर्धारित करें - निवासी या नहीं;
- कटौती का उपयोग करने का उसका अधिकार स्थापित करें;
- आय उस राशि से कम हो जाती है जिस पर कर रोका या काटा नहीं जाता है (यदि लागू हो);
- भुगतानकर्ता की स्थिति के अनुसार दरें लागू करते हुए, प्राप्त राशि पर आयकर लगाया जाता है।
स्पष्टता के लिए, आइए कुछ उदाहरण देखें।
उदाहरण संख्या 1 - तीन बच्चों वाले कर्मचारी के लिए आयकर की गणना
डिस्पैचर इवानोवा आई.आई. को कंपनी में नौकरी मिल गई, जिसका वेतन क्रमशः 35,000 रूबल है, वर्ष के लिए आय 35,000 * 12 = 420,000 रूबल होगी। कर्मचारी के 26, 15 और 10 साल के तीन बच्चे हैं। कटौती बड़े बच्चे पर लागू नहीं होती है, लेकिन कर की गणना में इसे ध्यान में रखा जाता है। दूसरे के लिए - 1,400 रूबल की कटौती, और तीसरे के लिए - 3,000 रूबल। यानी इवानोवा आई.आई. 4,400 रूबल की राशि में मासिक कटौती प्राप्त करने का अधिकार है। (1,400 + 3,000 = 4,400 रूबल) और 3,978 रूबल की राशि में व्यक्तिगत आयकर का भुगतान करता है। (35,000 - 4,400) * 13/100 = 3,978 रूबल। कटौती तब तक वैध है जब तक वार्षिक वेतन 280 हजार रूबल से अधिक न हो जाए। उदाहरण में, यह सीमा अगस्त के बाद होगी, इसलिए सितंबर से लाभ का अधिकार खो जाएगा, और वेतन की पूरी राशि पर कर लगाया जाएगा: 35,000 * 0.13 = 4,550 रूबल।
उदाहरण संख्या 2 - दोहरी कटौती का उपयोग करके कर गणना
कंपनी टी.टी. रेब्रोवा को नियुक्त करती है, जिन्होंने 8 और 10 साल के दो बच्चों की संरक्षकता प्राप्त की है। एक अविवाहित महिला के रूप में, वह दोहरी कटौती के अधिकार का प्रयोग करती है। रेब्रोवा का वेतन 30,000 रूबल है। प्रति माह, यानी 360,000 रूबल। साल में। सीमा 280,000 रूबल है। सितंबर में आता है, जिसका मतलब है कि अक्टूबर से वेतन पर पूरा टैक्स लगेगा।
कटौती 1,400 * 2 * 2 = 5,600 रूबल है। दोनों बच्चों के लिए. जनवरी से सितंबर तक मासिक कर राशि 3,172 रूबल ((30,000 - 5,600) * 0.13) होगी, बशर्ते कि वेतन अपरिवर्तित रहे।
यदि रेब्रोवा टी.टी. शादी को औपचारिक बनाता है (उदाहरण के लिए, मई में), फिर जून से वह दोहरी कटौती का अधिकार खो देती है और कर राशि 3,536 रूबल होगी। ((30,000 - 2,800)* 0.13). इसके अलावा, एकाउंटेंट को यह निगरानी करने की आवश्यकता है कि लाभ 280 हजार रूबल की सीमा तक पहुंचने तक लागू किया जाता है। अक्टूबर से पूरा टैक्स रोक दिया जाएगा।
उदाहरण संख्या 3 - ऐसे व्यक्ति के लिए कर गणना जो कर निवासी नहीं है
कर्मचारी पेत्रोव एम.जी., जो 2 साल की अनुपस्थिति के बाद 20 जनवरी को विदेश से आए, को मई में कंपनी में नौकरी मिल गई। वेतन - 40,000 रूबल। उनकी नियुक्ति के समय, उन्हें अनिवासी का दर्जा प्राप्त है और उनके वेतन पर 30% की दर से कर लगाया जाता है।
किसी से आयकर नहीं रोका जाता
व्यक्तिगत आयकर की राशि 12,000 रूबल होगी। (40,000 * 0.3 = 12,000 रूबल) देश में 183 दिनों के प्रवास के बाद निवासी स्थिति में परिवर्तन संभव है। यह अवधि 22 जुलाई को समाप्त हो जाएगी, इसलिए अगस्त से कर की दर 13% होगी और कर राशि 5,200 रूबल होगी। (40,000 * 0.13= 5,200 रूबल।)
रिपोर्टिंग के मुद्दे और इसे प्रस्तुत करने की समय सीमा पर
2015 में, व्यक्तिगत आयकर की गणना की जाती है और आय की गणना करते समय इसे रोक दिया जाता है, अर्थात, वेतन की गणना करने के बाद, लेखाकार वेतन जारी होने के दिन के बाद कर राशि को बजट में स्थानांतरित कर देता है। 2016 से, वेतन भुगतान के अगले दिन व्यक्तिगत आयकर स्थानांतरित करना संभव होगा। वर्ष के अंत में, कंपनी के प्रत्येक कर्मचारी के लिए फॉर्म नंबर 2-एनडीएफएल का एक प्रमाण पत्र तैयार किया जाता है। उद्यमी सालाना फॉर्म 3-एनडीएफएल की घोषणा जमा करके आयकर पर रिपोर्ट करते हैं। यह जानकारी रिपोर्टिंग वर्ष के बाद वर्ष के 1 अप्रैल से पहले वर्ष में एक बार संघीय कर सेवा को प्रस्तुत की जाती है। 2016 से आयकर की गणना और भुगतान के लिए त्रैमासिक रिपोर्टिंग प्रणाली शुरू करने की योजना है।
भुगतान में विफलता, कर का देर से भुगतान या देर से रिपोर्टिंग, निश्चित रूप से, दंड का परिणाम होगा। एक विधेयक विकासाधीन है जो प्रभावशाली उपायों का प्रस्ताव करता है: कर गणना जमा करने में विफलता या देर से जमा करने पर जुर्माना 5,000 रूबल होगा। रिपोर्ट प्रस्तुत करने के लिए कानून द्वारा स्थापित तिथि से प्रत्येक माह के लिए। कंपनी के सभी खातों को ब्लॉक करना संभव है. कर के केवल एक हिस्से का भुगतान करने पर अवैतनिक राशि का 20% जुर्माना लगेगा, और बार-बार इसी तरह के उल्लंघन के लिए जुर्माना 40% होगा।
खर्चों के प्रकार जिनके लिए आपको टैक्स देने की आवश्यकता नहीं है।
प्रत्येक राज्य के जीवन में कर प्रणाली का बहुत महत्व है। यह बजट बनाता है और सामाजिक और आर्थिक कार्यक्रमों को आगे बढ़ाना, पेंशन और लाभों का भुगतान करना और देश की रक्षा क्षमता को बनाए रखना संभव बनाता है। कराधान से संबंधित सभी कानून और विशेष रूप से रूसी संघ का टैक्स कोड बुनियादी सिद्धांतों पर आधारित हैं।
- वैधता का सिद्धांत
- निश्चितता, स्पष्टता और अस्पष्टता का सिद्धांत
- अनिवार्य भुगतान का सिद्धांत
- भेदभाव न करने का सिद्धांत
- आर्थिक व्यवहार्यता का सिद्धांत
- एकल आर्थिक स्थान का सिद्धांत
इन सिद्धांतों के अलावा, आर्थिक और संगठनात्मक सिद्धांत भी हैं। ये सभी मिलकर कर प्रणाली के कुशल संचालन और सुधार को सुनिश्चित करते हैं। गलतियों से बचने में मदद करता है.
रूसी संघ की कर प्रणाली में मुख्य भूमिकाओं में से एक व्यक्तियों और कानूनी संस्थाओं के आय कराधान द्वारा कब्जा कर लिया गया है।
इस लेख में हम देखेंगे कि किस व्यक्तिगत आय पर कर लगता है और किस पर कर नहीं लगता है। इसके अलावा, प्रश्न का पहला भाग दूसरे से अनुसरण करता है।
किस आय पर कर नहीं लगता?
रूसी संघ के टैक्स कोड के अनुसार, किसी भी आय पर कर लगाया जाता है जो व्यक्तियों की आर्थिक गतिविधियों के दौरान प्राप्त लाभ और हानि के बीच सकारात्मक अंतर बनाता है।
प्रत्येक प्रकार की गतिविधि के अनुरूप ब्याज दरें संबंधित नियमों द्वारा निर्धारित की जाती हैं। एकमात्र अपवाद वे प्रकार की आय हैं जो रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 217 में सूचीबद्ध हैं।
नीचे कला के पैराग्राफ हैं। आय के स्रोत के आधार पर समूहीकृत। 271 रूसी संघ का टैक्स कोड। वे आपको लेख में प्रस्तुत मामलों की संपूर्ण मात्रा से अधिक तेज़ी से परिचित होने की अनुमति देंगे। अधिक विस्तृत जानकारी के लिए, हम अनुशंसा करते हैं कि आप मूल स्रोत पढ़ें।
कानूनी संस्थाओं को भुगतान
कर्मचारियों को संगठनों का मुआवजा भुगतान (खंड 3), के संबंध में:
- स्वास्थ्य को हुए नुकसान के लिए मुआवजा
- कर्मचारियों की बर्खास्तगी (अप्रयुक्त छुट्टियों के भुगतान को छोड़कर)
- उन्नत प्रशिक्षण के लिए व्यय
- निदेशक मंडल या किसी अन्य बैठक के स्थान पर यात्रा और आवास के लिए बोर्ड के सदस्यों का खर्च
- सेवानिवृत्त कर्मचारियों को भुगतान. सोलह वर्ष से कम उम्र के कर्मचारियों और उनके बच्चों के लिए खरीदे गए बोर्डिंग हाउस और अन्य स्वास्थ्य संस्थानों के लिए वाउचर की लागत की राशि (खंड 9)। नियोक्ताओं द्वारा हस्तांतरित राशियाँ, धार्मिक। संगठन और एनपीओ अपने कर्मचारियों/सदस्यों और करीबी रिश्तेदारों को चिकित्सा सेवाएं प्रदान करने के लिए (खंड 10)
- सरकारी एजेंसियों और कानूनी संस्थाओं द्वारा विदेशी मुद्रा में किए गए वेतन और अन्य भुगतान की राशि। व्यक्तियों विदेश में काम करने के लिए भेजे गए व्यक्ति (खंड 12)
संयुक्त स्टॉक कंपनियों और अन्य संगठनों से आय (खंड 19) के साथ:
- शेयरधारकों के बीच प्राप्त आय का वितरण
- कानूनी पुनर्गठन व्यक्ति (या एनपीओ) और उसकी संपत्ति का वितरण
कर्मचारी विकलांगता को रोकने के तकनीकी साधनों के भुगतान के लिए संगठनों और व्यक्तिगत उद्यमियों का खर्च (खंड 22)
4,000 रूबल (खंड 28) से अधिक की राशियाँ, इसमें शामिल हैं:
- कानूनी संस्थाओं से उनके वर्तमान और पूर्व कर्मचारियों को वित्तीय सहायता
- कंपनी के कर्मचारियों और उनके निकटतम रिश्तेदारों द्वारा खरीदी गई दवाओं के खर्च की प्रतिपूर्ति
- संगठनों और व्यक्तिगत उद्यमियों की ओर से अपने कर्मचारियों को उपहार
कर के अधीन भी नहीं:
- नियोक्ता का योगदान "अतिरिक्त बीमा योगदान पर..." कानून के तहत राज्य निधि में स्थानांतरित किया गया (खंड 39)
- कर्मचारी ऋण पर ब्याज की अदायगी से संबंधित संगठनात्मक व्यय (खंड 40)
- क्षेत्रीय कार्य में शामिल कर्मचारियों को प्रदान किए गए खाद्य उत्पादों के रूप में आय (खंड 44)
- व्यक्तियों की आय रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 312 (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 217 के खंड 58) के अनुसार लाभांश के रूप में व्यक्तियों से कर पहले ही रोक लिया गया है।
- कानून संख्या 1032-1 (खंड 59) के अनुसार रूसी संघ के प्राथमिकता वाले क्षेत्रों में कार्यरत कर्मचारियों को भुगतान की गई राशि
- शेयरधारक को नकद में हस्तांतरित आय/
- अगले प्रकार की आय व्यक्तियों द्वारा प्राप्त राशि है। राज्य के बजट से व्यक्ति. उनमें से, निम्नलिखित करों के अधीन नहीं हैं:
- लाभ (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 217 का खंड 1), पेंशन (खंड 2, खंड 38, खंड 48, खंड 48.1, खंड 53, खंड 54), मुआवजा (खंड 3, खंड 37.2, पृष्ठ .42) )
- रूसी सरकार और विदेशी निधियों द्वारा आवंटित अनुदान (खंड 6)
विभिन्न आयोजनों में प्रतिभागियों को भुगतान, जैसे:
- अंतर्राष्ट्रीय प्रतियोगिता पी.आई. त्चिकोवस्की (खंड 7.1)
- रूसी संघ के राष्ट्रपति, राज्य ड्यूमा के प्रतिनिधियों, नगर पालिकाओं आदि के लिए उम्मीदवारों का चुनाव। (खंड 30)
- आतंकवादी कृत्यों को रोकने में सहायता और रूसी संघ के सुरक्षा बलों को सहायता के लिए पुरस्कार (खंड 8.1)। आतंकवाद के पीड़ितों के लिए मुआवजा (खंड 8.4, खंड 46)। प्राकृतिक आपदाओं के दौरान मारे गए और घायल हुए लोगों के परिवारों को मुआवजा (खंड 8.3)
- छात्रवृत्ति (खंड 11)। सैन्य सेवा और सैन्य प्रशिक्षण प्राप्त करने वाले सैन्य कर्मियों को भुगतान (खंड 29)। किसी व्यक्ति द्वारा राज्य से निःशुल्क प्राप्त अचल संपत्ति के रूप में आय (खंड 41)
- खेती के विकास के लिए आवंटित सब्सिडी और अनुदान (खंड 14.1, खंड 14.2)
- पाए गए खजाने को राज्य को हस्तांतरित करने के लिए पुरस्कार (खंड 23)
- रूसी बांड पर ब्याज (खंड 32)
- बड़े परिवारों को भुगतान (खंड 34) और आवास के निर्माण और खरीद के लिए आवंटित राशि (खंड 36, खंड 37)। वाहनों की खरीद के लिए आंशिक भुगतान राशि के रूप में आय (खंड 37.1)
- ऋणों पर ब्याज की अदायगी के लिए राज्य द्वारा आवंटित नकद लाभ (खंड 35)
- पर्यटकों को आपातकालीन सहायता के रूप में भुगतान और आय (खंड 55)
व्यक्तियों की आय
व्यक्तियों की व्यक्तिगत आय में, निम्नलिखित करों के अधीन नहीं हैं:
- स्वयंसेवकों की सेवाओं के लिए पारिश्रमिक (खंड 3.1), दाताओं (खंड 4)। स्वयंसेवकों को वर्दी जारी करना (खंड 3.2)
- अपने स्वयं के खेत पर उत्पादित उत्पादों की बिक्री से आय (आइटम 13), शौकिया शिकार के माध्यम से प्राप्त (आइटम 17)
- वहां उत्पादित उत्पादों की बिक्री से किसानों की आय (खंड 14)
- 3 वर्ष से अधिक समय से विक्रेता के स्वामित्व वाली अचल संपत्ति की बिक्री से प्राप्त आय की राशि (खंड 17.1)
- अचल संपत्ति, वाहन, शेयर आदि को छोड़कर दान (खंड 18.1)
- बैंकों में जमा राशि पर भुगतान की राशि (खंड 27) और उपभोक्ता सहकारी समितियों (खंड 27.1)
- खेल और विज्ञापन प्रकृति के विभिन्न आयोजनों (पदोन्नति, प्रतियोगिताओं, प्रतियोगिताओं) में भाग लेने के लिए पुरस्कार के रूप में प्राप्त 4,000 रूबल तक की आय (खंड 28)
- युद्ध के दिग्गजों और उनके निकटतम रिश्तेदारों के लिए सहायता और उपहार (आइटम 33)
- ओलंपिक और पैरालंपिक खेलों के आयोजन में भाग लेने वाले एथलीटों और व्यक्तियों की आय
- आधिकारिक प्रतियोगिताओं में भाग लेने के लिए एथलीटों के लिए पुरस्कार (खंड 20)
- 2018 फीफा विश्व कप की मेजबानी के लिए नकद पुरस्कार (खंड 56, खंड 57)
अनुच्छेद 217 के अनुसार, निम्नलिखित को उन व्यक्तियों की "अन्य" आय के रूप में पहचाना जा सकता है जिन पर कर नहीं लगता है:
- उत्कृष्ट उपलब्धियों के लिए रूसी सरकार के अंतर्राष्ट्रीय पुरस्कार और पुरस्कार (आइटम 7)
- धर्मार्थ सहायता (खंड 8.2, खंड 26)
- गुजारा भत्ता (खंड 5)
- उत्तर के लोगों के आधिकारिक तौर पर पंजीकृत समुदायों के सदस्यों की आय (खंड 16)
- विरासत के अधिकार से आय (खंड 18)
- कार्यक्रमों के आयोजन के खर्चों को कवर करने के लिए युवा संघों को भुगतान (खंड 31)
- नाबालिगों की शिक्षा के स्थान तक यात्रा की लागत का मुआवजा (खंड 45)
- चुनाव अभियानों के हिस्से के रूप में प्राप्त प्रिंट स्पेस या एयरटाइम के रूप में आय (खंड 47)
- एनपीओ के विघटन या एनपीओ में योगदान को रद्द करने पर जमाकर्ता को संपत्ति के रूप में आय वापस कर दी गई (खंड 52)
इससे कराधान के अधीन न होने वाली आय की सूची समाप्त हो जाती है।
आपको कैसे और किसके लिए टैक्स चुकाना होगा
नई टोपी या ब्लाउज खरीदते समय वास्तव में भुगतान किए जाने वाले करों के अलावा (विक्रेता, एक नियम के रूप में, माल की कीमत में वैट, उत्पाद शुल्क, कुछ शुल्क और शुल्क शामिल करते हैं), हमें अन्य परिस्थितियों में राज्य के साथ साझा करना होगा . अर्थात्, आय प्राप्त करते समय और संपत्ति के अधिकार होने पर।
आयकर, या केवल व्यक्तिगत आयकर
रूसी कानून के अनुसार, हमें प्राप्त होने वाली अधिकांश आय (वेतन, अवकाश वेतन, कार, घर, अपार्टमेंट की बिक्री से आय) व्यक्तिगत आयकर (एनडीएफएल) के अधीन है। यह एक संघीय कर है, इसलिए यह पूरे रूसी संघ में अनिवार्य और एक समान है। जिन दरों पर इस या उस आय पर कर लगाया जाता है वे भिन्न हैं: 9, 13, 15, 30, 35 प्रतिशत। इतने सारे विकल्पों के साथ, सवाल उठता है: किस मामले में हमें 9 प्रतिशत की दर से कर का भुगतान करना चाहिए, और किस मामले में 30 की दर से? उत्तर दो कारकों पर निर्भर करता है: करदाता की स्थिति और प्राप्त आय का प्रकार।
व्यक्तिगत आयकर दाता के पास निवासी या अनिवासी का दर्जा हो सकता है। बस एक कर निवासी को एक निवासी ख़ुफ़िया अधिकारी के साथ भ्रमित न करें। व्यक्तियों, अर्थात्, आप और मैं, को रूसी संघ के कर निवासियों के रूप में मान्यता दी जाती है यदि वे लगातार 12 महीनों के भीतर कम से कम 183 दिनों तक रूस में रहे हों। यदि देश में हमारा प्रवास इस अवधि से कम समय तक रहता है, तो हमें गैर-निवासियों के रूप में मान्यता दी जाती है (उपचार और शिक्षा के लिए यात्राओं को छोड़कर)। विदेशियों के साथ इसका विपरीत होता है। वे गैर-निवासियों के रूप में रूस आते हैं, और कुल 183 दिनों से अधिक समय तक यहां रहने के बाद, वे एक नई स्थिति स्वीकार करते हैं - रूसी संघ के कर निवासी।
जैसा कि हम पहले ही कह चुके हैं, व्यक्तिगत आयकर दरें और इस कर के अधीन आने वाली आय करदाता की स्थिति पर निर्भर करेगी। इसलिए, कर निवासी 13 प्रतिशत की मूल दर और दो विशेष दर: 9 और 35 प्रतिशत पर व्यक्तिगत आयकर का भुगतान करते हैं। वैसे, निवासी न केवल रूस में प्राप्त आय पर, बल्कि विदेशों में स्रोतों से भी कर का भुगतान करते हैं। उदाहरण के लिए, यदि आपने गर्मियों के लिए स्पेन में एक झोपड़ी किराए पर ली है या विदेशी कंपनियों में निवेश की गई प्रतिभूतियों से लाभांश और ब्याज प्राप्त किया है, तो कृपया कर का भुगतान करें।
हमें यह नहीं भूलना चाहिए कि व्यक्तिगत आयकर उस राशि से भी एकत्र किया जाता है जो नियोक्ता अपने कर्मचारियों के लिए यात्रा, भोजन, आराम, प्रशिक्षण, स्वास्थ्य बीमा आदि पर खर्च करता है। इसके अलावा, इस मामले में कर का भुगतान कर्मचारी की नकद में प्राप्त आय की कीमत पर होता है।
यदि भुगतानकर्ता को अनिवासी के रूप में मान्यता दी जाती है, तो वह रूसी संघ में स्रोतों से प्राप्त आय पर कर का भुगतान करेगा (उदाहरण के लिए, वेतन, पारिश्रमिक, लाभांश और रूसी संगठनों से प्राप्त ब्याज, आदि)। अनिवासियों की आय के लिए 15 और 30 प्रतिशत की दरें लागू होती हैं। इस प्रकार, रूसी संगठनों से प्राप्त लाभांश पर 15 प्रतिशत की दर से कर लगाया जाता है। अन्य आय पर अनिवासी को 30 प्रतिशत देना होगा।
यदि आपके पास...
...जमीन का एक टुकड़ा, एक देश का घर, एक अपार्टमेंट, एक कार, तो आपको भूमि कर, संपत्ति कर और परिवहन कर का भुगतान करना होगा।
भूमि का कर
भूमि कर को स्थानीय के रूप में वर्गीकृत किया गया है और संघीय कानून (रूसी संघ का कर संहिता) और स्थानीय सरकार के नियमों द्वारा विनियमित किया जाता है। मॉस्को और सेंट पीटर्सबर्ग के लिए - इन शहरों के कानूनों के अनुसार।
स्थानीय अधिकारी केवल दरें (टैक्स कोड द्वारा स्थापित सीमा के भीतर), कर भुगतान की प्रक्रिया और समय निर्धारित करते हैं। कर के शेष तत्व, विशेष लाभों में, विशेष रूप से कोड द्वारा विनियमित होते हैं (उदाहरण के लिए, परिवहन कर के विपरीत, जिसके लिए लाभ स्थानीय अधिकारियों द्वारा स्थापित किए जा सकते हैं)।
भूमि कर का भुगतान करने का दायित्व उन नगर पालिकाओं के भीतर स्थित भूखंडों के मालिकों से उत्पन्न होता है जहां यह कर लागू होता है। करदाता वह व्यक्ति होता है जिसके पास स्वामित्व अधिकार, या स्थायी (सदा) उपयोग के अधिकार, या कराधान के अधीन भूमि भूखंड के लिए आजीवन विरासत में मिलने वाले दान के अधिकार होते हैं।
कर की गणना भूमि भूखंडों के भूकर मूल्य के आधार पर की जाती है। चूंकि यह कर स्थानीय है, इसलिए दरें स्थानीय अधिकारियों द्वारा निर्धारित की जाती हैं। हालाँकि, अधिकतम दरें टैक्स कोड द्वारा निर्धारित की जाती हैं: आवास स्टॉक, व्यक्तिगत सहायक भूखंडों (उदाहरण के लिए, एक किसान का खेत, एक ग्रीष्मकालीन कुटीर) के कब्जे वाले कृषि भूखंडों के लिए एक सौ वर्ग मीटर के भूकर मूल्य का 0.3 प्रतिशत; अन्य भूमि भूखंडों के लिए 1.5 प्रतिशत। स्थानीय अधिकारियों को भूमि की श्रेणी और (या) भूमि भूखंड के अनुमत उपयोग के आधार पर विभेदित दरें निर्धारित करने का अधिकार है।
संपत्ति कर
संपत्ति कर 1991 में लागू किया गया था। कराधान की वस्तुएं आवासीय भवन, अपार्टमेंट, दचा, गैरेज और अन्य भवन, परिसर और संरचनाएं हैं।
इस कर का भुगतान कराधान की वस्तु के रूप में मान्यता प्राप्त संपत्ति के मालिकों द्वारा किया जाता है। यदि संपत्ति, उदाहरण के लिए एक अपार्टमेंट, कई लोगों (साझा या संयुक्त) के स्वामित्व में है, तो सभी मालिकों को कर का भुगतान करना होगा (उन मामलों को छोड़कर जहां भुगतानकर्ता को इस दायित्व से छूट है)। इसलिए, यदि कोई अपार्टमेंट मालिकों के बीच "विभाजित" किया जाता है, तो संपत्ति कर का भुगतान उसके हिस्से के अनुपात में प्रत्येक मालिक द्वारा किया जाता है। सामान्य संयुक्त संपत्ति के मामले में, संपत्ति के मालिक कर का भुगतान करने के लिए समान रूप से जिम्मेदार हैं, लेकिन मालिकों में से एक राज्य के साथ साझा कर सकता है (पार्टियों के समझौते से)।
व्यक्तियों के लिए संपत्ति कर एक स्थानीय कर है, इसलिए दरें, लाभ, भुगतान की समय सीमा और कर के अन्य तत्व स्थानीय सरकारों द्वारा स्थापित किए जाते हैं। उदाहरण के लिए, मॉस्को में, संपत्ति के इन्वेंट्री मूल्य के आधार पर, कर की दरें 0.1 से 0.5 प्रतिशत तक होती हैं।
परिवहन कर
परिवहन कर क्षेत्रीय है। इसे रूस (क्षेत्र) के संबंधित घटक इकाई के क्षेत्र में स्थापित, लागू और भुगतान किया जाता है। रूसी संघ का टैक्स कोड केवल कराधान के सामान्य नियमों और शर्तों को परिभाषित करता है। लेकिन क्षेत्रीय अधिकारी विशिष्ट दरों, भुगतान शर्तों और कराधान की वस्तुओं को स्वतंत्र रूप से निर्धारित करते हैं। उसी समय, क्षेत्र टैक्स कोड में निर्दिष्ट दरों को बढ़ा या घटा सकते हैं, लेकिन पांच गुना से अधिक नहीं। इस प्रकार, परिवहन कर की गणना और भुगतान की शर्तें उस क्षेत्र पर निर्भर करेंगी जिसमें वाहन पंजीकृत है। कर का भुगतान उन व्यक्तियों द्वारा किया जाता है जिनके पास कार, मोटरसाइकिल आदि पंजीकृत है।
इस कर की गणना का आधार वाहन के प्रकार पर निर्भर करता है। इस प्रकार, कारों, मोटरसाइकिलों और स्कूटरों के लिए, कर की राशि की गणना का आधार अश्वशक्ति में इंजन की शक्ति है।
इस कर की दर प्रगतिशील होती है, यानी जैसे-जैसे इंजन की शक्ति बढ़ती है, कर की दर भी बढ़ती जाती है। उदाहरण के लिए, मॉस्को में, 70 से 100 हॉर्स पावर के इंजन वाली कारों पर 7 रूबल प्रति यूनिट बिजली की दर से और 100 से 150 तक - 20 रूबल की दर से कर लगाया जाता है, आदि।
सरकारी कर्तव्य
सूचीबद्ध करों के अलावा, हमें कभी-कभी शुल्क और शुल्क का भुगतान करना पड़ता है, जो, वैसे, राज्य के प्रति हमारे कर दायित्वों का भी हिस्सा है। विभिन्न कानूनी कार्रवाइयों के लिए शुल्क लिया जाता है: पासपोर्ट और अन्य दस्तावेजों का पंजीकरण, वाहनों का पंजीकरण, अचल संपत्ति, दस्तावेजों का नोटरीकरण, आदि।
राज्य शुल्क की राशि प्रत्येक प्रकार की कार्रवाई के लिए टैक्स कोड द्वारा स्थापित की जाती है। उदाहरण के लिए, विरासत अधिकारों के प्रमाण पत्र के नोटरीकरण के लिए, बच्चों (गोद लिए गए बच्चों सहित), पति या पत्नी, माता-पिता, वसीयतकर्ता के पूर्ण भाइयों और बहनों को विरासत के मूल्य का 0.3 प्रतिशत का भुगतान करना होगा, लेकिन 100,000 रूबल से अधिक नहीं। लेकिन अन्य उत्तराधिकारियों के लिए, राज्य शुल्क संपत्ति के मूल्य का 0.6 प्रतिशत निर्धारित है, लेकिन 1,000,000 रूबल से अधिक नहीं।
टैक्स कब देना है
यदि कानूनी कार्रवाई करते समय हमसे राज्य शुल्क और अन्य शुल्क वसूल किए जाते हैं, तो कर की गणना और भुगतान के लिए कर अवधि निर्धारित करना महत्वपूर्ण है। व्यक्तियों द्वारा भुगतान किए गए करों के लिए, यह, हमेशा की तरह, एक कैलेंडर वर्ष है।
इस प्रकार, व्यक्तिगत आयकर की गणना एक वर्ष के जनवरी से दिसंबर तक प्राप्त आय पर की जाती है। एक नियम के रूप में, आयकर को कर एजेंट द्वारा रोक लिया जाता है और बजट में स्थानांतरित कर दिया जाता है: नियोक्ता, बैंक, आदि। इस प्रकार, हमारे हाथ में आमतौर पर शुद्ध आय होती है, कर घटाकर।
लेकिन अगर हमें ऐसी आय प्राप्त हुई जिससे कर नहीं रोका गया (किराया भुगतान, संपत्ति की बिक्री से आय, आदि), तो हम इन राशियों की घोषणा करने, स्वतंत्र रूप से गणना करने और कर को बजट में स्थानांतरित करने के लिए बाध्य हैं। घोषणा को समाप्त कर अवधि के बाद वर्ष के 30 अप्रैल तक कर कार्यालय में जमा किया जाना चाहिए (अर्थात, 2017 के लिए प्राप्त आय पर घोषणा 30 अप्रैल, 2018 से पहले जमा नहीं की जानी चाहिए)। समाप्त कर अवधि के बाद वर्ष के 15 जुलाई से पहले बजट में कर का भुगतान किया जाना चाहिए।
लेकिन हमें परिवहन, भूमि और संपत्ति करों की गणना से छूट है। कर अधिकारी यही करते हैं। हमें बस उचित कर के भुगतान के बारे में निरीक्षणालय से अधिसूचना की प्रतीक्षा करनी होगी। संघीय कानून समय सीमा निर्धारित करता है जिसके भीतर कर अधिकारियों को दस्तावेज़ भेजने की आवश्यकता होती है, और हमें धन हस्तांतरित करने की आवश्यकता होती है। विशिष्ट समय सीमा क्षेत्रीय (परिवहन कर के मामले में) या स्थानीय (व्यक्तिगत संपत्ति कर और भूमि कर के मामले में) अधिकारियों द्वारा निर्धारित की जाती है। इस प्रकार, टैक्स कोड के अनुसार, एक व्यक्ति, जिसे टैक्स नोटिस प्राप्त हुआ है, समाप्त कर अवधि के बाद वर्ष के 1 अप्रैल से पहले परिवहन कर की राशि का भुगतान करने के लिए बाध्य है।
क्या होगा अगर...
...क्या हम करों को बजट में स्थानांतरित करना भूल जाएंगे या हम बस अपनी आय छिपाएंगे? यदि हम कर का भुगतान करने से बचते हैं, तब भी यह कर चोरी के पूरे समय के लिए एकत्र किया जाएगा। इसके अलावा टैक्स का भुगतान न करने पर बकाया राशि का 20 प्रतिशत जुर्माना है। और अगर यह साबित हो जाए कि किसी व्यक्ति ने जानबूझकर राज्य के साथ हिस्सेदारी नहीं की, तो उसे कर राशि का 40 प्रतिशत भुगतान करना होगा।
इसके अलावा, देरी के प्रत्येक कैलेंडर दिन के लिए, रूसी संघ के सेंट्रल बैंक की पुनर्वित्त दर के 1/300 की राशि में जुर्माना लगाया जाएगा।
कर रिटर्न जमा करने में विफलता के लिए, देरी के प्रत्येक महीने (पूर्ण या आंशिक) के लिए देय कर की राशि (अतिरिक्त भुगतान) का 5 प्रतिशत जुर्माना लगाया जाता है, लेकिन निर्दिष्ट राशि का 30 प्रतिशत से अधिक नहीं और 100 रूबल से कम नहीं। यदि हम 180 दिनों से अधिक समय तक कर कानूनों की अनदेखी करते हैं (घोषणा पत्र प्रस्तुत नहीं करते हैं), तो 181 दिनों के बाद हमें इस घोषणा के आधार पर देय कर की राशि का 30 प्रतिशत जुर्माना देना होगा। इसके अलावा, कर अधिकारी प्रत्येक पूर्ण या आंशिक महीने की देरी के लिए उसी राशि का 10 प्रतिशत और मांगेंगे।
क्या यह महत्वपूर्ण है
कानून प्रदान करता है कि व्यक्तिगत आयकर के लिए कर आधार, यानी, आय की राशि जिस पर कर का भुगतान किया जाना चाहिए, कर कटौती द्वारा कम किया जा सकता है:
- मानक
- सामाजिक
- संपत्ति
- पेशेवर
कर पुनर्गणना
यदि किसी व्यक्ति के पास संपूर्ण कर अवधि (कैलेंडर वर्ष) के लिए संपत्ति का स्वामित्व नहीं है, तो कर अधिकारियों को वास्तविक स्वामित्व की अवधि को ध्यान में रखते हुए कर की राशि की गणना (या यदि नोटिस पहले ही भेजा जा चुका है तो पुनर्गणना) करना आवश्यक है। संपत्ति।
जो मालिक है वह भुगतान करता है
प्रॉक्सी द्वारा बिक्री स्वामित्व का हस्तांतरण नहीं है। इसका मतलब यह है कि कार बेचने वाला अभी भी उसका मालिक बना हुआ है और इसलिए, उसे परिवहन कर का भुगतान करना होगा। यह बाध्यता वाहन के अपंजीकृत होने के बाद ही समाप्त होती है।
2008 की शुरुआत से, टैक्स कोड का एक नया प्रावधान लागू हो गया है। यह निर्धारित करता है कि यदि आपने 5 दिसंबर, 2007 से पहले प्रॉक्सी द्वारा कोई वाहन बेचा है, तो कर का भुगतान करने के दायित्व से छुटकारा पाने के लिए, आपको अपने कर कार्यालय से संपर्क करना होगा और कार, मोटरसाइकिल आदि के नए मालिक के बारे में जानकारी प्रदान करनी होगी।
सामग्री के आधार पर: sbsnss.ru, newsland.com
व्यक्तिगत आयकर के अधीन नहीं होने वाली आय कला में सूचीबद्ध है। टैक्स कोड के 217, और कला में। रूसी संघ के टैक्स कोड का 215 विदेशियों की आय को इंगित करता है, जो व्यक्तिगत आयकर के अधीन नहीं है। कुछ आय के लिए, कुछ शर्तें पूरी होने पर छूट उपलब्ध है। आइए हम गैर-कर योग्य आय की विशेषताओं पर आगे विचार करें।
कौन सी आय व्यक्तिगत आयकर के अधीन नहीं है: सामान्य प्रावधान
वह आय जो व्यक्तिगत आयकर के अधीन नहीं है, कर कानून में स्पष्ट रूप से परिभाषित है। कुछ श्रेणियों के व्यक्तियों की विभिन्न प्रकार की आय को कर भुगतान से छूट देने के लिए विधायक के पास कई कारण हो सकते हैं। ऐसी आय मुख्य रूप से सामाजिक रूप से उन्मुख होती है या पिछड़े या गैर-लाभकारी उद्योगों के विकास को प्रोत्साहित करने के उद्देश्य से होती है।
इसलिए, सशर्त रूप से, व्यक्तिगत आयकर से छूट के आधार को कई उपप्रकारों में विभाजित किया जा सकता है:
1. सामाजिक रूप से उन्मुख:
- सामाजिक भुगतान (पेंशन, मुआवजा या एकमुश्त भुगतान, लाभ, आदि);
- प्रोत्साहन भुगतान (दानदाताओं को भुगतान, प्रतियोगिताओं में भाग लेने के संबंध में पुरस्कार भुगतान, सरकारी एजेंसियों को सहायता, आदि);
- दान और स्वयंसेवा के लिए समर्थन;
- सामाजिक रूप से कमजोर लोगों की कुछ श्रेणियों के लिए प्रोत्साहन (उदाहरण के लिए, दिग्गजों के लिए पुरस्कार)।
2. "अवसादग्रस्त" क्षेत्रों के विकास के लिए इरादा:
- व्यक्तिगत कृषि का संचालन करना;
- बैंकिंग और निवेश सेवाओं की खपत।
- कार्य कर्तव्यों का प्रदर्शन, जिसमें यात्रा भत्ते की प्रतिपूर्ति या काम के लिए किसी अन्य स्थान पर जाने पर शामिल है;
- फ़ील्ड भत्ते के साथ, लेकिन 700 रूबल से अधिक नहीं।
व्यक्तिगत आयकर से छूट के आधार पर यात्रा भत्ते का भुगतान करते समय अधिकतम राशि 700 रूबल है। रूसी संघ में प्रति दिन और 2,500 रूबल। विदेश में समकक्ष. इसके अलावा, व्यावसायिक यात्रा के दौरान दस्तावेज किए गए सभी उचित लक्षित खर्चों को कराधान से छूट दी गई है: गंतव्य तक यात्रा, हवाईअड्डा कर, स्टेशन (हवाईअड्डे) की लागत, सामान परिवहन, किराये का आवास, दूरसंचार सेवाएं, वीजा, पासपोर्ट प्राप्त करने के लिए शुल्क, मुद्रा विनिमय शुल्क. विशेष रूप से, यदि व्यापार यात्रा से जुड़ी प्रस्थान/वापसी की वास्तविक तिथियां व्यापार यात्रा आदेश में निर्दिष्ट तिथियों से महत्वपूर्ण रूप से भिन्न नहीं होती हैं, तो यात्रा व्यय पर कर नहीं लगाया जाएगा। हालाँकि, यदि ऐसा विचलन महत्वपूर्ण है, तो कर रोकना होगा।
सामग्री में इसके बारे में और पढ़ें "टिकटों पर तारीखें व्यापार यात्रा की तारीखों से मेल नहीं खातीं - वित्त मंत्रालय व्यक्तिगत आयकर के बारे में याद दिलाता है" .
यदि आवास किराए पर लेने के भुगतान की पुष्टि करने वाले दस्तावेज़ खो गए हैं, तो रूस में प्रति दिन केवल 700 रूबल और विदेश में प्रति दिन 2,500 रूबल की राशि पर व्यक्तिगत आयकर नहीं लगाना सुरक्षित है। निदेशक मंडल या कंपनी के किसी समान कार्यकारी निकाय के सदस्यों को निदेशक मंडल या समान निकाय की बैठक आयोजित करने के लिए उनके आगमन के संबंध में किए गए भुगतान के कराधान के लिए एक समान प्रक्रिया स्थापित की गई है।
3.1. स्वयंसेवकों को भुगतान जब वे नि:शुल्क अपना कर्तव्य निभाते हैं, जिसमें आवास का किराया, उस स्थान की यात्रा करना जहां उनकी सेवाएं प्रदान की जाती हैं, भोजन, व्यक्तिगत सुरक्षा उपकरणों की खरीद, स्वास्थ्य जोखिमों के लिए वीएचआई के लिए बीमा का भुगतान शामिल है। उपरोक्त पैराग्राफ में निर्दिष्ट यात्रा भत्ते के लिए लागू राशि की सीमा के भीतर।
3.2. 05/01/2018 से अब मान्य नहीं है।
3.3. 01/01/2019 से अब मान्य नहीं है।
4. दान किए गए रक्त, दूध और दाताओं द्वारा प्रदान की गई अन्य सहायता के लिए भुगतान।
5. गुजारा भत्ता भुगतान।
6. घरेलू और विदेशी संगठनों द्वारा प्रदान किए जाने वाले विज्ञान, संस्कृति, शिक्षा के क्षेत्र में अनुदान, जिसकी सूची रूस सरकार द्वारा अनुमोदित है।
6.1. रूसी संघ के राष्ट्रपति से अनुदान की कीमत पर गैर-लाभकारी संस्थानों द्वारा आयोजित प्रतियोगिताओं या प्रतियोगिताओं में प्राप्त अनुदान, पुरस्कार और प्रीमियम।
6.2. भोजन के भुगतान के लिए नकद या वस्तु के रूप में आय (700 रूबल तक - रूसी संघ में और 2,500 रूबल - विदेश में), आवास, साथ ही गैरों द्वारा आयोजित प्रतियोगिताओं, प्रतियोगिताओं आदि के स्थल तक यात्रा की लागत -रूसी संघ के राष्ट्रपति से अनुदान की कीमत पर लाभ संगठन।
7. सरकारी सूची के अनुसार शिक्षा, संस्कृति, कला, प्रौद्योगिकी और विज्ञान, मीडिया के क्षेत्र में उपलब्धियों के लिए पुरस्कार (घरेलू और विदेशी), साथ ही समान उपलब्धियों के लिए क्षेत्रीय वरिष्ठ अधिकारियों द्वारा प्रदान किए गए पुरस्कार।
7.1. 2016 से बाहर रखा गया।
8. एकमुश्त भुगतान (वित्तीय सहायता, वस्तु के रूप में भुगतान सहित) किया गया:
- मृतक या सेवानिवृत्त (परिवार के किसी सदस्य की मृत्यु के संबंध में सहित) कर्मचारी के परिवार के लिए नियोक्ता ( पी अधिक जानकारी के लिए देखें );
- आबादी के गरीब और सामाजिक रूप से कमजोर वर्गों को लक्षित सहायता के रूप में संघीय क्षेत्रीय बजट से;
- 50,000 रूबल के भीतर 1 वर्ष के भीतर एक बच्चे के जन्म (संरक्षकता, गोद लेने) पर नियोक्ता द्वारा।
क्या किसी कर्मचारी को वित्तीय सहायता व्यक्तिगत आयकर के अधीन है, पता करें .
8.1. आतंकवादी कृत्यों को रोकने और उनका पता लगाने में सरकारी एजेंसियों को सहायता, एफएसबी और गुर्गों को सहायता के लिए पुरस्कार।
8.2. दान।
8.3. प्राकृतिक आपदाओं और अन्य अप्रत्याशित घटनाओं से संबंधित भुगतान, जिसमें ऐसी घटनाओं के कारण रिश्तेदारों की मृत्यु के संबंध में भी शामिल है (भुगतान के स्रोत मायने नहीं रखते)।
8.4. रूस में आतंकवादी हमलों के पीड़ितों को भुगतान।
8.5. जनवरी 2017 में पेंशनभोगियों को एकमुश्त नकद भुगतान किया गया।
9. कर्मचारियों या उनके परिवार के सदस्यों को सेनेटोरियम, डिस्पेंसरी और अन्य सेनेटोरियम-रिसॉर्ट संस्थानों (पर्यटन को छोड़कर) के वाउचर की लागत के लिए नियोक्ताओं द्वारा मुआवजा। भुगतान के स्रोत स्वयं संगठन से प्राप्त धन, बजट निधि, या धार्मिक समुदायों या एनपीओ से प्राप्त धन हो सकते हैं। कार्यस्थल पर प्रदान किए गए वाउचरों के व्यक्तिगत आयकर उपचार के बारे में और पढ़ें। .
10. कर्मचारियों या उनके परिवार के सदस्यों को प्रदान की जाने वाली चिकित्सा सेवाओं (दवाओं सहित) के लिए नियोक्ता द्वारा भुगतान (आय कर का भुगतान करने के बाद नियोक्ता के निपटान में रहने वाली धनराशि से, साथ ही विकलांग, धार्मिक और धर्मार्थ संगठनों से प्राप्त धन से) समाज)। एक शर्त गैर-नकद भुगतान के रूप या व्यक्तिगत करदाता को नकद जारी करने का अनुपालन है।
11. छात्रवृत्ति.
12. श्रमिकों को विदेश भेजते समय बजट से वित्तपोषित सरकारी एजेंसियों से पारिश्रमिक।
13. सहायक भूखंडों से स्व-विकसित फसलों या पशुधन उत्पादों की बिक्री से आय। अनिवार्य शर्तें किराए के श्रम का उपयोग न करना और सहायक भूखंडों के लिए स्थापित भूमि भूखंड के आकार से अधिक नहीं होना है। कराधान से छूट पाने के लिए, आपको कृषि उत्पादों की उत्पत्ति की पुष्टि करने वाले स्थानीय सरकारी निकाय (बागवानी सहकारी समिति के अध्यक्ष, आदि) द्वारा जारी प्रमाण पत्र की आवश्यकता होगी।
13.1. सहायक खेती के विकास के लिए बजट भुगतान।
14. पहले 5 वर्षों के दौरान कृषि गतिविधियों से किसानों की आय।
14.1. किसानों को फार्म बनाने, प्रारंभिक उपकरण और पशुधन फार्म के विकास के लिए अनुदान।
14.2. किसानों के लिए सब्सिडी.
15. वन उत्पादों की बिक्री से आय।
16. जातीय गतिविधियों में लगे उत्तर के लोगों (संख्या में छोटी) के बीच पारिवारिक समुदायों के पंजीकृत सदस्यों की आय।
17. शिकारियों द्वारा प्राप्त शिकार और फर की बिक्री से आय।
17.1. अचल संपत्ति की बिक्री से आय (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 217.1 द्वारा स्थापित और 2016 से लागू कुछ प्रतिबंधों के साथ) और 3 साल से अधिक समय से स्वामित्व वाली चल संपत्ति। 01/01/2019 से, यह खंड व्यावसायिक गतिविधियों में प्रयुक्त संपत्ति की बिक्री से प्राप्त आय पर लागू होता है। विवरण के लिए, सामग्री देखें "2019 से, व्यक्तिगत उद्यमियों की संपत्ति के हिस्से की बिक्री तरजीही होगी" . यह पैराग्राफ प्रतिभूतियों की बिक्री से प्राप्त आय पर लागू नहीं होता है।
17.2. कंपनी की अधिकृत पूंजी में एक हिस्से की बिक्री से आय, शेयर जो करदाता के पास 5 वर्षों से अधिक समय से हैं।
17.3. व्यक्तियों द्वारा रद्दी कागज की बिक्री से आय।
18. वंशानुगत जन.
18.1. अचल संपत्ति, वाहन और प्रतिभूतियों (प्रबंधन कंपनी में शेयर) को छोड़कर, उपहार के रूप में प्राप्त संपत्ति।
19. परिसंपत्तियों के पुनर्मूल्यांकन के दौरान और अन्य मामलों में शेयरधारकों को आय।
20. खेल पुरस्कार.
20.1. खेल गैर-लाभकारी संगठनों से एकमुश्त प्रोत्साहन भुगतान (07/03/2016 को शुरू किया गया)।
20.2. 2016 पैरालंपिक खेलों के प्रतिभागियों को प्रोत्साहन नकद और वस्तुगत भुगतान (30 नवंबर, 2016 को शुरू किया गया)।
21. ट्यूशन फीस.
21.1. योग्यता के स्वतंत्र मूल्यांकन के लिए शुल्क (2017 में पेश किया गया)।
22. विकलांग लोगों के पुनर्वास के लिए तकनीकी उपकरणों की खरीद, जिसमें गाइड कुत्तों के भुगतान के साथ-साथ विकलांगता की रोकथाम भी शामिल है।
23. खजाने के लिए इनाम.
24. 2013 से बाहर रखा गया।
25. सरकारी बांड पर ब्याज.
26. अनाथों के साथ-साथ कम आय वाले परिवारों को धर्मार्थ सहायता।
27-27.1. 2016 से बाहर रखा गया।
28. कोई भी आय 4,000 रूबल से अधिक नहीं। प्रति वर्ष फॉर्म में:
- कानूनी संस्थाओं और व्यक्तिगत उद्यमियों से उपहार;
- प्रतियोगिताओं में पुरस्कार;
- नियोक्ता की वित्तीय सहायता;
- उपस्थित चिकित्सक द्वारा निर्धारित दवाओं की लागत के लिए नियोक्ता द्वारा प्रतिपूर्ति (रसीदें आवश्यक हैं);
- विपणन अभियानों में जीत;
- विकलांग लोगों के लिए सामग्री सहायता।
सामग्री में ऐसी आय के लिए लेखांकन व्यवस्थित करने की आवश्यकता के बारे में पढ़ें "वित्त मंत्रालय ने याद दिलाया कि व्यक्तिगत आयकर उद्देश्यों के लिए, उपहारों को उनके मूल्य की परवाह किए बिना ध्यान में रखा जाना चाहिए" .
29. सैन्य प्रशिक्षण में सिपाहियों की आय।
30. चुनाव, जनमत संग्रह से कमाई.
31. भुगतान की गई सदस्यता शुल्क से ट्रेड यूनियन सदस्यों को भुगतान।
32. सरकारी ऋणों पर बांड जीतना।
33. द्वितीय विश्व युद्ध के दिग्गजों, विकलांग लोगों और उनकी विधवाओं, होम फ्रंट कार्यकर्ताओं, युद्ध के पूर्व कैदियों और द्वितीय विश्व युद्ध के दौरान कैदियों को सामग्री सहायता और उपहार, की कीमत पर प्रदान किए गए:
- रूसी संघ का बजट या किसी विदेशी राज्य का धन - पूर्ण रूप से;
- अन्य व्यक्ति - 10,000 रूबल तक की राशि में। साल में।
34. राज्य सहायता के रूप में बच्चों वाले परिवारों की आय।
35. ऋण पर ब्याज के भुगतान के लिए बजटीय मुआवजा।
36. आवास के निर्माण (खरीद) के लिए राज्य के बजट या स्थानीय बजट से भुगतान।
41. सैन्य कर्मियों द्वारा राज्य से निःशुल्क प्राप्त आवास, साथ ही नगरपालिका (राज्य) संपत्ति से निःशुल्क प्राप्त भूमि या आवास।
41.1 मॉस्को में नवीकरण कार्यक्रम के तहत करदाता द्वारा प्राप्त आय।
42. किंडरगार्टन के लिए प्रीस्कूलरों के माता-पिता द्वारा आंशिक भुगतान के लिए मुआवजा।
43. 2016 से बाहर रखा गया।
44. क्षेत्र कार्य के लिए मौसमी श्रमिकों को भोजन उपलब्ध कराना।
45. नाबालिगों को अध्ययन स्थल तक यात्रा और वापस आने के लिए भुगतान के रूप में आय।
46. प्रशिक्षण सेवाओं, चिकित्सा सेवाओं और सेनेटोरियम और रिसॉर्ट सेवाओं के रूप में प्राकृतिक आपदाओं और आतंकवादी हमलों के पीड़ितों की आय।
47. चुनाव के दौरान निःशुल्क हवाई समय।
48. पेंशन बचत.
48.1. बीमा मुआवजे से ऋण समझौते के तहत ऋण की अदायगी से उधारकर्ता की आय।
49-51. 2017 से बाहर रखा गया।
52. एक एनपीओ की बंदोबस्ती पूंजी के लिए हस्तांतरित संपत्ति, जिसे बंदोबस्ती पूंजी के विघटन या दान को रद्द करने पर दाता द्वारा वापस प्राप्त किया जा सकता है।
53. पेंशन बचत से एकमुश्त भुगतान।
54. पेंशन बचत का तत्काल भुगतान।
55. पर्यटकों को प्रदान की जाने वाली आपातकालीन सहायता के रूप में भुगतान।
56-57. फीफा 2018 की तैयारी में आय।
58. दोहरे कराधान प्रावधानों के अधीन लाभांश।
59. रोजगार कानून के ढांचे के भीतर प्रमाण पत्र द्वारा स्थापित सीमाओं के भीतर नियोक्ता द्वारा प्रदान किया गया समर्थन।
60. एक विदेशी कानूनी इकाई के परिसमापन से आय, बशर्ते कि परिसमापन प्रक्रिया 03/01/2019 से पहले पूरी हो जाए, साथ ही करदाता प्राप्त संपत्ति की विशेषताओं की सूची के साथ एक आवेदन जमा करे।
60.1. 31 दिसंबर, 2019 से पहले किसी व्यक्ति द्वारा स्वामित्व में प्राप्त प्रतिभूतियों के रूप में आय, एक विदेशी संगठन से, जिसका वह एक शेयरधारक है, इस पैराग्राफ द्वारा स्थापित कई प्रतिबंधों के अधीन है।
61. कानूनी खर्चों की प्रतिपूर्ति।
62. दिवालियापन में बट्टे खाते में डाले गए ऋण (2016 में शुरू किए गए)।
63. दिवालिया घोषित होने पर संपत्ति की बिक्री से आय (2016 में शुरू की गई)।
64. जमाकर्ताओं को उनके जमा करने के अधिकार के अधिग्रहण पर मुआवजा भुगतान (2016 में शुरू किया गया)।
64.1. क्रीमिया और सेवस्तोपोल के नागरिकों द्वारा "पुनर्भुगतान की बारीकियों पर..." दिनांक 30 दिसंबर, 2015 संख्या 422-एफजेड कानून के अनुसार करदाता के दायित्वों की समाप्ति के परिणामस्वरूप उत्पन्न आय।
65. बंधक ऋण के पुनर्गठन से आय (2016 में शुरू की गई)।
66. एक नियंत्रित विदेशी कंपनी से आय, इसकी स्वतंत्र घोषणा के अधीन (02/15/2016 को प्रस्तुत)।
67. एक विदेशी कानूनी इकाई से आय जो लाभ के वितरण से संबंधित नहीं है, इसमें पहले किए गए योगदान की राशि (15 फरवरी, 2016 को शुरू की गई)।
68. सक्रिय खरीदारों को बोनस दिया गया (2017 में शुरू किया गया)।
69. लड़ाकू दिग्गजों को मासिक भुगतान (2017 में शुरू किया गया)।
70. जरूरतमंद व्यक्तियों की देखभाल, ट्यूशन, हाउसकीपिंग, सफाई (2017 में शुरू की गई) से व्यक्तियों (जो व्यक्तिगत उद्यमी नहीं हैं और किराए के श्रमिकों को रोजगार नहीं देते हैं) की आय। 2018-2019 में लागू।
71. डेवलपर के दिवालिया होने की स्थिति में साझा निर्माण में प्रतिभागियों के लिए मुआवजा निधि से प्रतिपूर्ति (01/01/2018 से वैध)।
72. 01/01/2015 से 01/12/2017 की अवधि के लिए करदाताओं की आय, जिसमें से कर एजेंट द्वारा व्यक्तिगत आयकर नहीं रोका गया था, और उनके बारे में जानकारी संघीय कर सेवा को प्रस्तुत की गई थी (12/ से मान्य) 29/2017). अपवाद आय हैं:
- कार्य, सेवाओं या श्रम कर्तव्यों के प्रदर्शन के लिए;
- लाभांश (ब्याज) के रूप में;
- उपहार सहित वस्तु के रूप में लाभ और आय;
- पुरस्कार और जीत के रूप में।
73. आवास की खरीद या निर्माण के लिए एकमुश्त भुगतान के रूप में न्यायाधीशों की आय।
क्या गुजारा भत्ता भुगतान आयकर के अधीन है?
यह सवाल कि क्या गुजारा भत्ता आयकर के अधीन है, कई नागरिकों को चिंतित करता है, और टैक्स कोड इसका स्पष्ट उत्तर देता है। कला के अनुच्छेद 5 के अनुसार। टैक्स कोड के 217, व्यक्तिगत करदाताओं द्वारा प्राप्त गुजारा भत्ता व्यक्तिगत आयकर के अधीन नहीं है।
यह प्रश्न इस तथ्य के कारण उठता है कि तलाकशुदा परिवारों के लिए गुजारा भत्ता प्राप्त करना काफी सामान्य प्रकार की आय है। गुजारा भत्ता हमेशा करों से "समाप्त" आय से रोका जाता है (स्वेच्छा से भुगतान किया जाता है), यानी, उन लोगों से जिनमें से कटौती पहले ही की जा चुकी है।
2016 से अचल संपत्ति की बिक्री से आय के कराधान में क्या बदलाव आया है?
2016 से, संपत्ति की बिक्री से नागरिकों की आय पर व्यक्तिगत आयकर से छूट नए नियमों के अनुसार विनियमित है। यह टैक्स कोड में एक नए अनुच्छेद 217.1 की उपस्थिति और कला के खंड 17.1 के पाठ में बदलाव के कारण है। 217, जो अचल संपत्ति और अन्य संपत्ति की बिक्री से आय को कराधान से छूट देने की प्रक्रिया को बदलता है।
विशेष रूप से, संपत्ति अब 2 समूहों में विभाजित है:
- अचल संपत्ति या उसमें शेयर;
- अन्य संपत्ति जिसका स्वामित्व करदाता के पास 3 वर्ष से अधिक समय से था।
टैक्स कोड में एक नई अवधारणा पेश की गई है - अचल संपत्ति के स्वामित्व की अधिकतम न्यूनतम अवधि (रूसी संघ के टैक्स कोड के अनुच्छेद 217.1 के खंड 2)। रूसी संघ के टैक्स कोड के अनुसार, इस अवधि के 2 अर्थ हैं: 3 वर्ष और 5 वर्ष। बिक्री की स्थितियों के लिए व्यक्तिगत आयकर से छूट वाली आय का निर्धारण करते समय अचल संपत्ति के स्वामित्व की 3 साल की अवधि स्थापित की जाती है (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 217.1 के खंड 3):
- करदाता द्वारा विरासत में या करीबी रिश्तेदारों से उपहार के रूप में प्राप्त अचल संपत्ति या उसमें कोई हिस्सा;
- निजीकृत संपत्ति;
- मृतक आश्रित के आजीवन भरण-पोषण के लिए एक अनुबंध के तहत प्राप्त अचल संपत्ति।
अन्य मामलों में, अचल संपत्ति की बिक्री से होने वाली आय इस संपत्ति के स्वामित्व की पांच साल की अवधि के बाद व्यक्तिगत आयकर से मुक्त है (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 217.1 के खंड 4)।
बेची जा रही संपत्ति के मूल्य पर विशेष ध्यान दिया जाता है। यदि बिक्री मूल्य भूकर मूल्य से कम है, तो कर आधार बिक्री के वर्ष की शुरुआत में भूकर मूल्य के रूप में 0.7 से गुणा करके निर्धारित किया जाएगा। नियमों का अपवाद उन वस्तुओं की बिक्री होगी जिनके लिए भूकर मूल्य निर्धारित नहीं किया गया है (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 217.1 के खंड 5)।
5 साल की कार्यकाल अवधि को कम करने पर निर्णय लेने के लिए फेडरेशन के विषयों का अधिकार पेश किया गया है, जिससे अचल संपत्ति की बिक्री से आय को व्यक्तिगत आयकर से छूट देना और भूकर मूल्य पर लागू गुणांक को कम करना संभव हो जाता है। किसी वस्तु को भूकर मूल्य से कम कीमत पर बेचते समय कर आधार निर्धारित करने के लिए (रूसी संघ के कर संहिता के खंड 6 अनुच्छेद 217.1)।
नवाचार केवल उन वस्तुओं पर लागू होते हैं जिनका स्वामित्व 01/01/2016 से करदाता के पास था। 2016 से पहले अर्जित संपत्ति के लिए, अचल संपत्ति को व्यक्तिगत आयकर से छूट देने के पुराने नियम लागू होते हैं: 3 साल की स्वामित्व अवधि और बिक्री मूल्य और भूकर मूल्य के अनुपात पर कर आधार की निर्भरता का अभाव।
लेख में स्वामित्व अधिकार के वर्ष पर लागू नियमों की निर्भरता के बारे में और पढ़ें "संवर्गीय मूल्य से कम पर अचल संपत्ति की बिक्री - कर परिणाम" .
विदेशियों की कितनी आय पर कर नहीं लगता?
कला में। टैक्स कोड के 215 में विदेशियों की आय सूचीबद्ध है जो व्यक्तिगत आयकर के अधीन नहीं है। इसमे शामिल है:
- कौंसल और राजनयिकों की आय, साथ ही रूसी संघ के क्षेत्र में उनके साथ रहने वाले उनके परिवारों के सदस्यों पर कर लगाया जाता है (केवल आय जो कांसुलर या राजनयिक सेवा से संबंधित नहीं है और रूस में स्थानीय स्रोतों से प्राप्त होती है);
- विदेशी नागरिकों द्वारा प्रतिनिधित्व किए गए राजनयिक मिशनों के तकनीकी कर्मचारियों और सेवा कर्मियों की आय, साथ ही रूस में अन्य स्रोतों से प्राप्त आय के अपवाद के साथ, अस्थायी रूप से रूस में उनके साथ रहने वाले उनके परिवारों के सदस्यों की आय;
- अंतर्राष्ट्रीय संगठनों के कर्मचारियों की आय।
यह लेख केवल उन देशों के नागरिकों पर लागू होता है जिनके साथ रूस ने समान रैंक के रूसियों के लिए समान प्रक्रिया स्थापित करने वाली प्रासंगिक अंतर्राष्ट्रीय संधियाँ की हैं।
परिणाम
कर कानून कई मामलों में व्यक्तिगत आय को व्यक्तिगत आयकर से छूट प्रदान करता है। ऐसे मामलों की एक विस्तृत सूची कला में दी गई है। 217 (रूसियों के लिए) और कला। टैक्स कोड के 215 (विदेशी नागरिकों के लिए)। अधिकांश वस्तुएँ जिनके लिए रूसियों की आय छूट है, इस आय के सामाजिक अभिविन्यास (राज्य लाभ, मुआवजा भुगतान, पेंशन, बच्चों के लिए भुगतान, वित्तीय सहायता) से संबंधित हैं। छूट किसानों और व्यक्तिगत सहायक भूखंडों की आय, वन उत्पादों की बिक्री और शिकार ट्राफियों से होने वाली आय पर भी लागू होती है।
2016 से, अचल संपत्ति की बिक्री पर व्यक्तिगत आयकर के कराधान की एक नए तरीके से व्याख्या की गई है। इस संपत्ति का स्वामित्व विक्रेताओं के पास होने की समय सीमा बदल दी गई है। इसके अलावा, किसी वस्तु को भूकर मूल्यांकन से कम कीमत पर बेचने की स्थिति के लिए संपत्ति की बिक्री मूल्य को उसके भूकर मूल्य से जोड़ा गया है, और रूसी संघ के घटक संस्थाओं को मुख्य समय सीमा को कम करने और कम करने का अधिकार है भूकर मूल्य से कर आधार की गणना में शामिल गुणांक।
आयकर (आईटी) रूसी संघ के क्षेत्र में विधायी स्तर पर स्थापित कर बोझ का मुख्य प्रकार है। इस प्रकार की कटौती किसी भी राशि पर लगाई जाती है जो अर्जित की गई थी या किसी व्यक्ति के लिए आय का स्रोत थी। महत्वपूर्ण जानकारी - राज्य न्यूनतम आय राशि के लिए कोई लाभ प्रदान नहीं करता है। कौन सी राशि आयकर के अधीन नहीं है? आइए लेख में इस मुद्दे को देखें।
वह वास्तव में क्या है
वेतन भत्ते का एक रूप है जो एक विशिष्ट राशि में व्यक्त किया जाता है जिसे प्राप्त करने के बाद एक नागरिक को विभिन्न वस्तुओं और सेवाओं को खरीदने का अवसर मिलता है।
वेतन प्राप्त करने से पहले, लेखा विभाग आय की कुल राशि से रूसी संघ के कानून द्वारा निर्धारित कुछ करों और योगदानों में कटौती करने के लिए बाध्य है। आमतौर पर ये संगठन हैं.
(पीएन) किसी भी प्रकार की आय - वेतन, लाभांश या अन्य प्रकार के लाभ पर लगाया जाता है।
हालाँकि, कानून विशिष्ट प्रकार की आय का प्रावधान करता है जिस पर यह कर नहीं लगाया जाता है।
रूसी कानून निर्धारित करता है कि रूसी संघ के निवासी को कुल आय का 13% की राशि (पीटी) का भुगतान करना होगा।
वीडियो में बताया गया है कि कौन सी राशि आयकर के दायरे में नहीं आती है:
कौन सी राशि आयकर के अधीन नहीं है?
क्या बीमारी की छुट्टी पर कर लगाया जाता है और उसका भुगतान भी किया जाता है?
किसी उद्यम का एक कर्मचारी जो काम शुरू करने के लिए तैयार है, उसे अपने नियोक्ता को एक बीमार छुट्टी प्रमाण पत्र प्रदान करना होगा। साथ ही, वह काम के लिए अक्षमता की पूरी अवधि के दौरान नियोक्ता की कीमत पर अनिवार्य मुआवजा प्राप्त करने का हकदार है।
स्थानांतरण की राशि काम से अनुपस्थिति के दौरान प्रति माह औसत वेतन की राशि के बराबर है। यह राशि किसी व्यक्ति की आय का हिस्सा है और इसलिए, अनिवार्य कराधान के अधीन है।
चूंकि अस्थायी विकलांगता प्रमाणपत्रों के लाभ कर्मचारी की आय से संबंधित हैं, वे कर (मौद्रिक आय) के अधीन हैं।
मातृत्व भुगतान
रूस में, गर्भवती माताओं को जन्म देने से 70 दिन पहले और 70 दिन बाद की अवधि के दौरान सामाजिक बीमा कराना आवश्यक होता है।
कर कानून के अनुसार, देश के नागरिकों को दिए जाने वाले सरकारी लाभ कराधान के अधीन नहीं हैं। इससे मातृत्व हस्तांतरण की मात्रा भी प्रभावित होती है।
केवल वे भुगतान जिन्हें राज्य कर प्रणाली में उद्यम लागत के रूप में परिभाषित किया गया है, कराधान के अधीन हो सकते हैं। मातृत्व अवकाश की राशियाँ इस श्रेणी में नहीं आती हैं, क्योंकि वे राज्य द्वारा हस्तांतरित की जाती हैं।
महत्वपूर्ण - पद के लिए मातृत्व अवकाश राशि का अतिरिक्त भुगतान कर योग्य है, क्योंकि यह लाभ के रूप में लेखांकन के अधीन है।
ऐसी परिस्थितियों में, कंपनी कर्मचारियों के श्रम पर एक विशिष्ट राशि खर्च करती है।
निर्वाह निधि
कला के अनुच्छेद 5 में। रूसी संघ के कर संहिता के 217 यह निर्धारित करते हैं कि गुजारा भत्ता राशि आय की सूची में शामिल है जो कराधान के अधीन नहीं है।
महत्वपूर्ण - अनिवार्य गुजारा भत्ता भुगतान में देरी के कारण गुजारा भत्ता देने वाले से वसूल की जाने वाली जुर्माने की राशि कराधान के अधीन नहीं है।
यह क्या है इसका विस्तार से लेख में वर्णन किया गया है।
गुजारा भत्ता हस्तांतरण को उस व्यक्ति की आय नहीं माना जाता है जो धनराशि का अंतिम प्राप्तकर्ता है।गुजारा भत्ता माता-पिता के बीच वित्तीय संसाधनों के पुनर्वितरण का एक विकल्प है जो संयुक्त बच्चे के गुणवत्तापूर्ण रखरखाव के लिए आवश्यक हैं।
एक निश्चित क्रम है.
- गुजारा भत्ता देने वाले का मासिक वेतन बनता है।
- आपके वेतन से आयकर सहित सभी आवश्यक कटौतियाँ रोक दी गई हैं।
- वेतन की शेष राशि से, निष्पादन की वर्तमान रिट के ढांचे के भीतर गुजारा भत्ता रोक दिया गया है।
- इसके बाद, गुजारा भत्ता अंतिम प्राप्तकर्ता को हस्तांतरित कर दिया जाता है।
छुट्टी का वेतन
चूंकि छुट्टी के लिए नकद हस्तांतरण कर्मचारी की आय श्रेणी में शामिल है, इसलिए, कराधान कानून द्वारा स्थापित सामान्य प्रक्रिया के अनुसार किया जाता है। अवकाश भुगतान से कटौती (डीडब्ल्यू) की प्रक्रिया मासिक आय से कटौती की प्रक्रिया के समान है।
सामग्री सहायता
महत्वपूर्ण - कर का भुगतान करने की बाध्यता सीधे भुगतान के आधार, उसकी राशि और प्रकृति पर निर्भर करेगी।
दो विकल्प हैं - वित्तीय सहायता, जो कराधान के अधीन है, और भुगतान से छूट।
यदि सामान्य स्थिति में किसी उद्यम से किसी कर्मचारी को वित्तीय सहायता प्रदान की जाती है, तो 13% की दर से (MON) शुल्क लिया जाता है।
हालाँकि, एक निश्चित सूची है जिसके अनुसार भुगतान का यह रूप करों से मुक्त है।
यह महत्वपूर्ण है कि कानून विशिष्ट सीमाएं परिभाषित करे।
नियोक्ता से सामग्री समर्थन के प्रकारों की सूची जो कराधान के अधीन नहीं हैं, कला में दर्शाया गया है। 217 एन.के.
क्या कोई न्यूनतम सीमा है जिससे आयकर नहीं लिया जाएगा?
रूसी कानून के अनुसार, कर निवासियों के रूप में कार्य करने वाले व्यक्तियों को अपनी आय पर कर का भुगतान करना आवश्यक है।