Консолидирани документи оборотна ведомост 51. Оборотна ведомост: нейното значение в счетоводството

Счетоводна сметка 51 е активната сметка „Текущи сметки“, тъй като непаричните средства са най-мобилният актив на организацията и се намират в началото на раздела „Пари“ на счетоводния план. Тази сметка обобщава информацията за наличността и движението на средства в руска валута по разплащателните сметки на предприятие, което може да има няколко такива сметки, открити в кредитни институции.

Основни аспекти на счетоводството за 51 сметки „Разплащателни сметки“:

• Транзакциите се отразяват въз основа на извлечения от кредитната институция в комбинация с документи за парично сетълмент за тях;
• Постъпленията по разплащателната сметка на дружеството се отразяват като дебит, а отписванията като кредит.
• Салдо по сметка показва салдото на средствата по разплащателната сметка:

При проверка на отчети на кредитна институция могат да бъдат открити суми, които са били погрешно приписани към дебит или кредит на сметка 51 от счетоводната сметка. Те се отразяват в сметка 76 „Разплащания с различни длъжници и кредитори“, подсметка „Разплащания за искове“.

Всяка операция по движение на средства по разплащателна сметка трябва да бъде документирана с първичен документ: чек, платежно нареждане, инкасо нареждане, съобщение за внасяне на пари в брой и съответното счетоводно записване:

важно! В случай на просрочен данъчен дълг Федералната данъчна служба може да издаде искане за плащане на организацията, което банката ще изпълни преди всичко без участието на длъжника.

Типични публикации и примери за операции

Кореспонденцията на сметките за сметка 51 „Разплащателни сметки“ е представена в таблицата:

Вземете безплатно 267 видео урока за 1C:

Пример 1. Осчетоводявания при откриване на разплащателна сметка

Да кажем, че Leto LLC има една основна банкова сметка. Скоро, освен това, Leto LLC откри корпоративна картова сметка, към която бяха кредитирани средства от текущата сметка. Удържана е и таксата за откриване на банката. Основният акаунт е попълнен. Всички транзакции са извършени в руска валута.

Таблица – Осчетоводявания за 51 сметки при откриване на сметка:

Пример 2. Осчетоводявания за депозитни транзакции за 51 сметки

Да приемем, че Osen LLC прехвърли 2 000 000 рубли на депозита. при 10,5% годишно (сложна лихва) за една година. В същото време 50 000,00 rub. теглени от разплащателната сметка за целеви разходи във фермата.

Таблица за осчетоводяване – Депозитни транзакции:

Пример 3. Осчетоводявания по 51 сметки при плащане по менителница

Да приемем, че Osen LLC закупи стоки на обща стойност 114 550 рубли. За плащане на доставчика е издаден безлихвен запис на заповед. Изплаща се след два месеца.

Таблица - Осчетоводявания за плащане по менителница:

Анализ на 51 сметки и сметки карти

Аналитичното счетоводство за 51 сметки „Текущи сметки“ в програмата 1C Accounting се извършва с помощта на стандартни отчети за всеки:

• Подсметка, т.е. за всяка текуща сметка на организацията, използвайки отчета за оборотния баланс;
• Получаване и дебитиране на средства с помощта на отчета на картата на сметката.

За бързо управление на финансите, салдото по сметката се следи ежедневно.

Основната цел на предприемаческата дейност е генерирането на печалба за по-нататъшното функциониране и разширяване на бизнеса. Но част от приходите на всяка компания се изразходват за закупуване на ново оборудване, изплащане на заплати, плащане на данъци и такси. Взетите решения и действията, необходими за функционирането на фирмата, изискват внимателен контрол. В счетоводството това се прави чрез разпределяне на транзакциите между сметки. Извършва се висококачествен и навременен анализ директно за всяко движение. Най-добрата форма на контрол е генерирането на специализирани справки. Най-удобният отчет, който ви позволява да контролирате всички движения в регистрите, е обратният баланс на сметката.

Наличието и движението на парични средства е оценка за дейността на предприятието като цяло. За разбивка на паричните постъпления и направените разходи компанията използва следните сметки:

1. 51 - банкови транзакции.
2. 50 - касови операции.

Формирането на баланси за тях ще ви позволи да проследявате разходите, да проверявате ефективността на дейностите за вземане на по-нататъшни управленски решения.

51 точки

Текущата сметка на организацията е основният инструмент за нейната дейност. Чрез него се извършват ежедневни необходими действия:

• разплащания с купувачи и доставчици;
• превод на заплати;
• плащане на данъци и много други.

Всеки ден банките предоставят извлечения за баланси на своите клиенти. Необходимо е предоставената информация да съвпада с оценката на текущото състояние на сметката, отразена в организацията.

внимание! Сметка 51 е активна, т.е. може да се показва само дебитно салдо в началото и в края на периодите.

За надеждно отчитане и счетоводство в предприятието се генерира баланс ежедневно след получаване на извлечението.

За Dt се посочват различни парични постъпления, например от клиенти, за Kt - направени разходи за избрания период. Проверката на края на периода се състои в сравняване на салдата с банковото извлечение.

Този пример показва, че през анализирания период от време организацията е получила добри приходи от плащащи клиенти, което е позволило да се покрият съществуващите разходи и да се увеличат паричните резерви.

съвет! Много фирми имат множество разплащателни сметки. По-добре е да създадете извлечение за всяка отделна банка за бързо съгласуване на салдата.

50 броя

Много организации извършват плащания чрез касата. Присъствието му е необходимо, например, на обществени места (магазини, ресторанти). Чрез касата се извършват различни търговски операции. Въпреки това законът установява задължението да има лимит на паричния баланс и сумата над лимита се превежда в банката. Следователно в момента основното приложение на касата е получаване на плащания и издаване на заплати.

Отчитането на движението на парите в касата се записва по сметка 50. Всички отразявания на приходите и разходите се извършват по същия начин като счетоводството 51. От своя страна анализът на оборота чрез баланса на сметка 50 служи като проверка на сметка 51, за да се избегне изкривяване на информацията за финансовото състояние. В допълнение, балансът на парите в касата ви позволява да проверите спазването на лимитите. Крайният баланс от 50 заедно с 51 е отражение на работата на компанията на пазара.

Отчитане на оборудването (сметка 01)

Всеки работен процес изисква необходимото оборудване. Това могат да бъдат не само машини, но и сгради, конструкции и скъпо офис оборудване. В счетоводството това трябва да бъде отразено в сметка 01.

01 сметка

Според действащото законодателство в данъчното счетоводство дълготрайните активи (т.е. оборудването, необходимо за поддържане на дейността на организацията) включват всичко, което струва над 100 000 и има експлоатационен живот повече от една година. Техниката и офис оборудването се използват в ежедневната дейност и не се закупуват с цел продажба. Балансът за 01 служи не само за проверка на наличието на дълготрайни активи в предприятието и тяхното движение, но също така е необходим инструмент за формиране на данъци върху имуществото.

Въвеждането в експлоатация на нови дълготрайни активи се отразява от оборота на дебитната страна, отписването (морално, физическо износване или друго) - на кредитната страна.

внимание! За правилен контрол върху цялото налично оборудване е необходимо неразривно да се анализират два баланса: както по наличието и движението на самите активи, така и по начислената амортизация за периода (сметка 02).

Пример за създаване на отчет за дълготрайни активи на практика

Фирмата се занимава с отдаване под наем на офиси. Балансът на организацията включва сграда, автомобили и различно офис оборудване. За дейността си е закупила за правния отдел компютър на стойност 120 000. Тъй като цената на новото оборудване е над 100 000, издръжливо е и ще се използва за извършване на основната дейност, този компютър е въведен в експлоатация като основен инструмент. Генерираният баланс ще бъде представен, както следва:

Контрол на изплащането на заплати (сметка 70)

Разчетите на компанията с персонала относно заплатите се записват по сметка 70. Сметка 70 отразява начисляването на заплати, отпуски и други плащания. Оценката на началните и крайните салда за период ви позволява да проследявате навреме просрочените заплати, тъй като персоналът е основната връзка във всяко предприятие. Балансът в този случай ясно показва плащанията и начисляването на средства. Дебит 70 отразява сумите, изплатени на служителите, кредит 70 отразява натрупаните заплати. За да проверите сметка 70, е удобно да генерирате листове за заплати във всякаква форма за заплати и да ги сравните със създадения лист. Това ще осигури по-задълбочен анализ и контрол.

Контрол на сетълментите за краткосрочни заеми и заеми (сметка 66)

Почти всяка организация използва заемни средства, за да извършва текущите си дейности и да разширява бизнеса си. В счетоводството те се разделят на следните категории:

1. Дългосрочни заеми и заеми (сметка 67 за пасиви над година).
2. Краткосрочни заеми и заеми (66 сметка за задължения до година).

Балансът за сметка 66 ви позволява да видите потока от средства за изплащане на дългове: плащането на дълга се отразява в дебита на сметка 66. Всички транзакции се извършват в кореспонденция с 51 или 50 сметки. Всички кредити, издадени през периода на анализ на отчета, са взети предвид в оборота на 66 кредитни сметки. Окончателният баланс позволява, заедно с паричните отчети, да вземе решение за привличане на допълнителни заети средства или преминаване към собствено обезпечение.

Контрол на производствените разходи (сметка 20)

Всеки производствен процес има преки и непреки разходи. Преките разходи се отразяват в сметка 20 (“Основно производство”). В големите предприятия, които не се занимават с производство, сметка 20 се използва за разходи директно за изпълнение на основните дейности. Например организациите на наемодателите могат да отразяват върху него всички разходи за поддръжка на сградата и наетите помещения.

При разглеждане на оборотния баланс на сметка 20 е необходимо да се вземе предвид следното: всички производствени разходи се отразяват в оборота за Dt:

• възнаграждение за работниците от основното производство (Dt 20 Kt 70);
• трансфер на материали в производството (D20 Kt70)
• възникващи задължения, например за разходите за ремонтни дейности.

внимание! При приключване на месеца разходите от сметка 20 трябва да бъдат отписани в други сметки. Крайното салдо в оборотната ведомост на сметка 20 може да бъде само ако има незавършена работа.

Счетоводство на материалите (сметка 10)

Сметка 10 в счетоводството ви позволява да групирате всички закупени материали. Към него има няколко подсметки, като основните са:

• материали за основните дейности;
• домакинско оборудване;
• общи домакински материали (спомагателни консумативи, закупени за работа, например офис консумативи)

Материалите от 10-та сметка се отписват в производството с помощта на изисквания - фактури. Кредитният оборот отразява количеството и количеството на използваните материали, а дебитният оборот показва закупуването на нови материали. Обратният баланс за сметка 10 ви позволява да контролирате процеса на закупуване на материали и резултата от тяхното използване за текущи дейности; показва се и балансът на материалите в складовете, което предоставя добра възможност за вземане на правилни решения за извършване на нови покупки .

Когато се вземат предвид материалите, има някои нюанси. В зависимост от избраната счетоводна политика, те могат да бъдат отписани по средната стойност на всички покупки или по метода FIFO (цената на първите покупки се отписва първо).

Особено внимателно трябва да се контролира балансът на сметка 10. Често възникват ситуации, когато документите се обработват непоследователно. В този случай крайният баланс може да показва отрицателни суми отписани материали и това води до изкривяване на отчитането на данъка върху дохода.

Пример за генериране на извлечение за сметка за материали:

Контрол на продажбите (сметка 90)

Най-пълният резултат от дейността на фирмата е видим по сметка 90 („Продажби“). Сметка 90 е отражение на основните операции по вид дейност на организацията.

Сметка 90 съдържа няколко подсметки, които отразяват приходи, разходи, ДДС и финансови резултати от дейности за избран период от време.

внимание! При приключване на месеца всички подсметки 90 трябва да са с нулево салдо (изключение 90.09 - печалби и загуби от продажби). 90.09 също трябва да се затвори в края на годината.

Формирането на оборотен баланс за сметка 90 ви позволява да проверите ситуацията в предприятието като цяло: приходите от продажби се отразяват в оборотния кредит на сметка 90, а разходите се отразяват в дебита.

Контрол на плащанията за данъци и такси (сметка 68)

Основното задължение на всички организации е да плащат всички необходими данъци и такси. Откриването на 68 сметки в счетоводния отдел дава възможност за групиране на данъци и проследяване на задълженията. В допълнение, сметка 68 ви позволява да съгласувате салда с регулаторните органи, като използвате отчети за данъци и такси.

Анализът на сметка 68 е от голямо значение, само навременният контрол на данъците е ключът към успешния бизнес и липсата на допълнителни разходи за глоби и санкции.

В състава си сметка 68 има много подсметки, които отразяват всички данъци, необходими за плащане. Най-удобно е да създадете баланс за сметка 68, като го групирате в подсметки, за да покажете не само общия дълг, но и за всеки конкретен данък. 68 сметка може да бъде проверена с извлечения за прехвърляне на парични активи (понякога могат да се правят неправилни записи в подсметки)

Контрол на разплащанията с различни длъжници и кредитори (сметка 76)

За да се отрази обща информация за взаимни разплащания с други юридически лица, които не са включени в разбивката на сметки 60-75, се използва 76. Той анализира взаимни разплащания, свързани със следните ситуации:

• имуществени и лични застраховки;
• уреждане на искове;
• дивиденти и др.

Пример: обратен баланс 76 може да отразява застрахователните плащания, необходими за плащане на кредитна основа, и прехвърлянето на тези суми на дебитна основа. Крайното салдо на сметка 76 ви позволява да проследявате дълговете и да вземате решения за преразпределение на средства за различни плащания.

Генерираните баланси за основните сметки ви позволяват ясно и точно да оцените не само ефективността на предприятието, но и да проверите коректността на стопанските операции в счетоводството.

Преглеждания на публикация: 739

В икономическата теория съществуват понятията „поток” и „запас”. В счетоводната теория те съответстват на понятията „оборот“ и „салдо“. За управлението и финансовия контрол е необходимо да се знае динамиката на тези показатели. Балансът може да се състави както по отделни сметки, така и по окрупнени (обобщени) счетоводни сметки, което е необходимо за задълбочен анализ на финансовите резултати. Можете да разберете какво е баланс и да изтеглите образец за попълването му в тази статия!

Балансът е отчет, съдържащ информация за салдата и паричните потоци между сметките в началото и края на отчетния период.

Обикновено балансът е таблица. Балансът е документ, който се съставя, както следва:

• Изчисляване на амортизацията
• Отписване на производствени разходи
• Начисляване на данъчни задължения
• Формиране на финансови отчети

Въз основа на данните в този документ се съставят позиции на баланса.Този отчет е необходим и за наблюдение на коректността на отразяването на операциите в счетоводството и систематизиране на информацията за тях.

Както бе споменато по-горе, този документ ни позволява да преценим факторите, влияещи върху качествените и количествените промени в позициите на баланса: въз основа на данните от отчета и сравнявайки тази информация с други факти от икономическата дейност, можем да направим изводи за причините за промяната в финансови резултати.

Този документ се съставя въз основа не на сметкоплана, а на базата на дневника за стопански операции (синтетичният отчет се съставя въз основа на сметкоплана).

Баланс: примерно попълване, пример и основни подробности

Въпреки че регулаторните изисквания за този доклад не са фиксирани в законодателни актове поради факта, че той играе по-скоро техническа роля, той е официален документ който трябва да съдържа следните данни:

• Заглавие (където е посочено действителното име на доклада)
• Подробности за компанията, която го съставя
• Период на компилация
• Счетоводни единици за обекти на анализ
• Данни за лицата, отговорни за правилното оформяне на документа

Следователно всяка бизнес транзакция може да се характеризира с два регистъра: дебит на кореспондиращата сметка и кредит на кореспондиращата сметка. Това е основата за принципа на шахматния баланс: таблицата показва дебитите по сметката вертикално и кредитите по сметката хоризонтално. Дебитният оборот трябва да е равен на кредитния оборот.

Къде мога да изтегля безплатно празен формуляр за попълване и примерен баланс?

Оборотна ведомост - можете да изтеглите безплатно празен формуляр Пример за попълване на ведомост е тук

Пример за попълване на баланса:

По този начин формата на баланса не е фиксирана със закон. Формулярът на този документ може да бъде намерен на конкретни уебсайтове (финансово съдържание), закупен в магазин за книги и канцеларски материали и компилиран в Excel.

Пример за попълване на баланс беше разгледан подробно в следния видео урок: