Bani fără taxe. Venituri care nu sunt supuse impozitului pe venitul persoanelor fizice
Secțiuni:
Acest material vă va ajuta să înțelegeți principalele probleme pe care le au contribuabilii.
Impozitul pe venitul personal(NDFL) este unul dintre tipurile de impozite directe din Rusia. Se calculează ca procent din venitul total al persoanelor fizice fără a include deducerile fiscale și sumele scutite de impozitare în baza de impozitare. Impozitul pe venitul personal se plătește pentru toate tipurile de venituri încasate într-un an calendaristic, atât în numerar, cât și în natură. Acestea sunt, de exemplu, plățile salariilor și bonusurilor, veniturile din vânzarea proprietății, redevențele pentru activitatea intelectuală, cadourile și câștigurile, plățile de concediu medical către un număr de contribuabili (inclusiv la plata prestațiilor de invaliditate temporară către notarii, camera notarial este recunoscută). în calitate de agent fiscal, și avocaților - cabinet de avocatură, baroul sau consultanță juridică. Sunt obligați să calculeze, să rețină și să contribuie la buget ().
Cota impozitului pe venitul personal și termenele limită pentru depunerea unei declarații
Cota de bază a impozitului pe venitul personal în Rusia este de 13%. Pentru anumite tipuri de venituri, stabilit. Valoarea taxei este calculată în ruble întregi, iar valoarea taxei este rotunjită la cea mai apropiată rublă completă dacă este de 50 de copeici. și altele ().
Cea mai mare parte a impozitului pe venitul personal (în principal din salarii) este calculată, reținută și transferată la buget de către angajator (agent fiscal).
Veniturile din vânzarea proprietății sunt declarate de persoană în mod independent. În acest caz, la sfârșitul anului, se completează o declarație și se calculează suma impozitului pe care persoana fizică trebuie să o vireze la buget. Declarația trebuie depusă la biroul fiscal de la locul de reședință permanentă (înregistrare fiscală) înainte de sfârșitul lunii aprilie a anului următor celui în care s-a încasat venitul.
Vă rugăm să rețineți că persoanele fizice trebuie să depună o declarație de venit încasat în anul 2018, în acest caz, pot folosi doar noul formular de declarație; Taxa trebuie plătită cel târziu pe 15 iulie.
Totodată, puteți depune o declarație de impozit pe venitul persoanelor fizice numai în scopul obținerii deducerilor fiscale în orice moment al anului. Termenul limită pentru depunerea unei declarații nu se aplică în acest caz.
Mai mult, din 2016, contribuabilii care au primit venituri din care agenții fiscali nu au reținut suma calculată a impozitului și au transferat informații despre aceștia către autoritățile fiscale, plătesc impozit până la data de 1 decembrie a anului următor perioadei fiscale expirate, pe baza a unei notificări de plată transmisă de organul fiscal fiscal ( și , ). Astfel, începând cu anul 2017, nu este necesară depunerea declarațiilor în formularul 3-NDFL în aceste cazuri.
Cine trebuie să depună o declarație?
Plătitorii de impozit pe venit sunt persoane fizice:
- rezidenți fiscali ai Federației Ruse;
- care nu sunt rezidenți fiscali ai Federației Ruse, în cazul în care încasează venituri pe teritoriul Rusiei ().
Vă reamintim că rezidenții fiscali sunt persoane fizice care se află efectiv în Federația Rusă timp de cel puțin 183 de zile calendaristice în următoarele 12 luni consecutive ().
Persoanele fizice care au primit:
- remunerația de la persoane fizice și organizații care nu sunt agenți fiscali, inclusiv venituri din contracte de închiriere sau contracte de închiriere pentru orice proprietate;
- venituri din vânzarea proprietății proprii deținute pe o perioadă mai mică de trei ani () sau cinci ani, precum și drepturi de proprietate;
- venituri din surse situate în afara Rusiei (cu excepția anumitor categorii de cetățeni, în special personal militar);
- venituri din care impozitul nu a fost reținut de agenții fiscali;
- câștiguri de la loterie, tombole, aparate de slot etc.;
- venituri sub formă de remunerație plătite acestora în calitate de moștenitori (succesori legali) ai autorilor de opere de știință, literatură, artă, precum și autorilor de invenții, modele de utilitate și desene industriale;
- cadou imobiliare, vehicule, actiuni, actiuni, actiuni de la persoane fizice (nu rude apropiate) care nu sunt antreprenori individuali.
În plus, declarația de impozit pe venit trebuie depusă de:
- persoanele fizice care solicită o rambursare totală sau parțială a impozitului pe venitul personal plătit anterior;
- notarii angajați în practică privată, avocații care au înființat cabinete de avocatură și alte persoane angajate în practică privată;
Vă rugăm să rețineți că în numele unui copil minor cu vârsta sub 18 ani care a primit venituri supuse impozitului pe venitul personal, impozitul este plătit de părintele acestuia în calitate de reprezentant legal ().
Să ne uităm la exemple de când să depuneți o declarație și când nu.
Declarația TREBUIE depusă dacă:
- inchiriezi un apartament. În multe orașe, a fost lansată o „vânătoare” pentru proprietarii care nu își declară veniturile. Cu toate acestea, mulți cetățeni încă ignoră această responsabilitate;
- ai vândut o mașină pe care ai deținut-o de mai puțin de trei ani. Chiar dacă suma veniturilor pe care o primiți este acoperită integral de deducere (de exemplu, dacă mașina a fost vândută pentru mai puțin de 250 de mii de ruble) (). În acest caz, este necesară o declarație pentru a aplica deducerea. Dacă venitul dvs. din vânzare a fost mai mic de 250 de mii de ruble, atunci amenda pentru nedepunerea unei declarații va fi minimă - 1 mie de ruble, deoarece în acest caz nu există o sumă de impozit neplătită. În cazul în care veniturile contribuabilului au depășit această sumă și nu a depus declarație de impozit, acesta va fi perceput cu amendă în cuantum de 5% din valoarea impozitului neachitat la termen, plătibilă pe baza declarației, pentru fiecare integral sau luna parțială din ziua stabilită pentru depunerea acesteia, dar în cuantum de cel mult 30% din impozitul de plătit ().
- vrei rambursarea taxelor. De exemplu, ați cumpărat un apartament sau ați plătit taxe de școlarizare și doriți să solicitați o deducere;
- admiratorul tău devotat, care nu este rudă, ți-a dat o mașină;
- organizația ți-a dat o mașină. Cert este că cadourile de la organizații sunt impozitate dacă valoarea lor depășește 4 mii de ruble. ().
Declarația NU TREBUIE depusă dacă:
- ați vândut o mașină (sau altă proprietate) pe care o dețineți de mai mult de trei ani;
- lucrezi cu fracțiune de normă în mai multe locuri, precum și în baza unor contracte civile, primești remunerație de la organizații de la care au deja reținut impozitul. Puteți afla dacă vi s-a reținut impozitul, examinând documentele care au însoțit plata sau solicitați un certificat 2-NDFL. Angajatorii și orice sursă de plăți trebuie să rețină impozitul - aceasta este responsabilitatea lor, încălcarea căreia este plină de amenzi;
- fratele tău ți-a dat o mașină. Să vă reamintim că cadourile de la rude apropiate sunt scutite de impozit.
Să ne rezervăm că în exemplele cu cadouri vorbim în mod specific despre lucruri pe care le-ați primit în baza unui acord de cadou.
O persoană a dat o mașină altuia gratuit. Ambele persoane sunt rezidenți fiscali ai Federației Ruse și nu sunt recunoscuți ca membri ai familiei sau rude apropiate. La ce cotă se va calcula impozitul pe venitul persoanelor fizice atunci când primiți proprietăți în mod gratuit?
Venitul care rezultă de la destinatar la primirea unui autoturism cadou este supus impozitului pe venitul persoanelor fizice la o cotă de impozitare de 13%.
Astfel, contribuabilii cu impozitul pe venitul persoanelor fizice sunt persoane fizice care sunt rezidenți fiscali ai Federației Ruse, precum și persoanele fizice care primesc venituri din surse din Federația Rusă, dar nu sunt rezidenți fiscali ai Federației Ruse (). În funcție de obiectul de impozitare pentru persoanele fizice care sunt rezidenți fiscali, sunt recunoscute veniturile primite din surse din Rusia și (sau) din surse din afara Rusiei. În acest caz, venitul în scopul calculării impozitului pe venitul persoanelor fizice este recunoscut ca beneficiu economic sub formă bănească sau în natură, luat în considerare dacă este posibil să fie evaluat și în măsura în care acest beneficiu poate fi evaluat și determinat în în conformitate cu (). Potrivit, la determinarea bazei de impozitare, se iau în considerare toate veniturile primite de contribuabil, atât în numerar, cât și în natură, sau dreptul de a dispune pe care l-a dobândit, precum și veniturile sub formă de beneficii materiale, determinată în conformitate cu. Astfel, în cazul în cauză, persoana fizică beneficiară are venituri sub forma unui autoturism primit cu titlu gratuit.
A fost stabilită lista veniturilor care nu sunt supuse impozitului pe venitul persoanelor fizice (scutite de impozitare). Potrivit acestuia, veniturile în numerar și în natură primite de la persoane fizice cadou nu sunt supuse impozitului pe venitul persoanelor fizice (impozitul pe venitul personal) (scutit de impozitare), cu excepția cazurilor de donație de bunuri imobiliare, vehicule, acțiuni, dobânzi. , acțiuni, dacă nu se prevede altfel.
Venitul primit sub formă de cadou este scutit de impozit dacă donatorul și donatarul sunt membri ai familiei și (sau) rude apropiate în conformitate cu (soții, părinții și copiii, inclusiv părinții adoptivi și adoptați, bunici și nepoți, frați vitregi și născuți complet). și surori (având un tată sau o mamă comună) (). Deoarece donatorul și donatarul în situația în cauză nu sunt recunoscuți ca membri ai familiei și (sau) rude apropiate în conformitate cu, cazul în cauză nu intră sub incidența scutirii condiționate de. În consecință, veniturile primite în natură sub forma unui autoturism cadou sunt supuse impozitului pe venitul persoanelor fizice în mod general. În acest caz, donatarul trebuie să calculeze și să plătească independent impozitul pe venitul personal ().
O citire directă a acestei norme poate duce la concluzia că este aplicabilă numai în cazurile în care donatorul este o organizație sau o persoană cu statut de antreprenor individual. Totodată, nu au fost stabilite reguli speciale pentru determinarea bazei de impozitare a impozitului pe venitul persoanelor fizice pentru veniturile în natură primite cadou de la persoane fizice (care nu sunt antreprenori individuali). În plus, legislația fiscală nu clarifică ce documente trebuie folosite pentru a confirma valoarea cadoului. Totodată, autoritățile de reglementare explică că baza de impozitare în raport cu cazul în cauză se calculează de către contribuabil pe baza prețurilor existente la data donației pentru aceleași sau similare proprietăți și drepturi de proprietate. Dacă prețul unei mașini în baza unui contract cadou corespunde prețurilor de mai sus, valoarea cadoului specificată în contractul cadou ( , ; , ; ) poate fi utilizată pentru a calcula baza de impozitare a impozitului pe venitul personal. Să remarcăm că, în opinia autorităților fiscale, revizuirea rezultatelor declarației de venit a contribuabilului sub formă de bun primit cadou este inacceptabilă ().
În plus, donatarul trebuie, până cel târziu la 30 aprilie 2019 (pentru veniturile încasate în 2018), să depună o declarație fiscală la organul fiscal de la locul înregistrării sale (,). În conformitate cu aceasta, suma totală a impozitului calculată pe baza declarației fiscale se plătește la locul de reședință al contribuabilului până la data de 15 iulie a anului următor perioadei fiscale expirate.
Rudele apropiate au încheiat un acord de cadou între ei. La momentul atestării tranzacției, notarul nu a solicitat părților niciun document suplimentar care să confirme rudenia apropiată (de exemplu, certificate de naștere, certificate de căsătorie etc.). Sunt părțile la acord sau una dintre părți obligate să prezinte documente care confirmă o relație strânsă cu orice autorități guvernamentale, astfel încât beneficiarul să nu plătească impozitul pe venitul personal?
Competențele de a monitoriza conformitatea cu legislația privind impozitele și taxele, corectitudinea calculării, caracterul complet și oportunitatea plății (transferului) impozitelor către sistemul bugetar al Federației Ruse, inclusiv dreptul de a efectua controale fiscale, solicită eliminarea încălcărilor identificate ale legislația privind impozitele și taxele și monitorizează respectarea acestor cerințe, colectarea restanțelor fiscale, precum și penalitățile, dobânzile și amenzile corespunzătoare, sunt de competența autorităților fiscale (articolul 6-7 din Legea Federației Ruse din 21 martie). , 1991 Nr. 943-I "").
În astfel de situații, unii reprezentanți ai autorităților de reglementare recomandă depunerea la organul fiscal a documentelor (informațiilor) care confirmă relația dintre donator și donatar, însă, o astfel de depunere nu este obligatorie, legislația nu stabilește sancțiuni pentru nedepunerea la impozit. autoritate de către un contribuabil care a primit venituri sub formă de apartament în baza unui acord de cadou sau a altor bunuri imobiliare, documente care confirmă relația sa strânsă cu donatorul.
În plus, observăm că, după cum urmează, persoanele fizice care au primit venituri care sunt scutite de impozitul pe venitul persoanelor fizice în conformitate cu nu sunt obligate să depună o declarație de impozit pe venitul personal la organul fiscal în legătură cu încasarea unui astfel de venit.
Astfel, o persoană care a primit cadou proprietate (un apartament) de la o rudă apropiată nu este obligată să prezinte autorității fiscale (precum și altor organisme guvernamentale, organizații sau funcționari ai acestora) documente care confirmă o relație strânsă cu donator pentru a scuti de impozitul pe venit bunul primit. Totodată, are dreptul de a depune astfel de documente (copii ale acestora) din proprie inițiativă (o copie a certificatului de naștere, o copie a certificatului de căsătorie etc., în funcție de relație). Organul fiscal are dreptul de a solicita explicații (documente) de la contribuabil în legătură cu primirea de către un astfel de contribuabil a veniturilor sub formă de bunuri primite cadou și lipsa plății impozitului pe venitul persoanelor fizice pe acest venit (,) .
Doi cetățeni doresc să întocmească un acord echivalent pentru schimbul de apartamente (fără plăți suplimentare). Primul cetățean este proprietarul unui apartament cu două camere de mai puțin de trei ani și a primit integral o deducere de proprietate pentru acest apartament. Al doilea cetățean este proprietarul unui apartament cu trei camere de mai bine de trei ani și nu a primit deducere de proprietate. Ambii cetățeni indică în contractul de schimb același preț atât pentru un apartament cu două camere, cât și pentru un apartament cu trei camere - 2 milioane de ruble. Va trebui fiecare dintre ei să plătească impozit pe venitul personal și în ce sumă?
Conform unui acord de schimb, fiecare parte se angajează să transfere un produs în proprietatea celeilalte părți în schimbul altuia (). În conformitate cu acordul de troc, regulile privind cumpărarea și vânzarea se aplică dacă aceasta nu contravine regulilor și esenței trocului. În acest caz, fiecare parte este recunoscută ca vânzător al mărfurilor, pe care se obligă să le transfere, și cumpărător al bunurilor, pe care se obligă să le accepte în schimb. În conformitate cu, cu excepția cazului în care rezultă altfel din acordul de schimb, mărfurile care urmează să fie schimbate se consideră a fi de valoare egală.
Astfel, în temeiul unui acord de schimb de apartamente, fiecare dintre părți este recunoscută ca vânzător al proprietății și în același timp și cumpărător al proprietății primite în schimb.
În consecință, în sensul impozitării impozitului pe venitul persoanelor fizice, barter-ul trebuie considerat ca fiind două contra-operațiuni de vânzare de proprietăți în cadrul unei singure tranzacții cu plată în natură, la care se aplică regulile generale ale impozitului pe venitul persoanelor fizice, inclusiv procedura pentru utilizarea deducerilor impozitului pe proprietate (). Prin urmare, la efectuarea unui schimb, baza de impozitare este determinată de fiecare parte la contractul de schimb (,). Suma veniturilor impozabile din impozitul pe venitul personal primite în cadrul unui contract de schimb de apartamente este determinată în acest caz pe baza costului apartamentelor specificat în contract.
Ținând cont de perioada de ședere a obiectelor schimbate, una dintre părțile contractului de schimb, care deține apartamentul de peste trei ani, este scutită de plata impozitului pe venitul persoanelor fizice pe veniturile din vânzarea unui apartament cu trei camere. la efectuarea unei operaţiuni de schimb.
A doua parte a acordului de schimb are dreptul, la alegerea sa, de a profita de o deducere a impozitului pe proprietate atunci când vinde un apartament cu două camere, a cărui sumă nu depășește 1 milion de ruble. în raport cu veniturile primite din vânzarea unui apartament, sau reducerea veniturilor din vânzarea acestui apartament cu suma cheltuielilor asociate achiziției acestuia, cu condiția ca aceste cheltuieli să fie documentate. În același timp, solicitați o deducere a impozitului pe proprietate în legătură cu achiziționarea unui apartament în temeiul unui acord de schimb în valoare de cheltuieli reale suportate, dar nu mai mult de 2 milioane de ruble. poate fi doar o persoană care nu a folosit acest drept.
Părinții mei aveau 2 dormitoare. O cameră le-a aparținut 1/2 fiecare, iar a doua le-a aparținut fiului meu minor (are 6 ani). Au vândut aceste camere și au cumpărat un apartament, așa că copilul are acum 1/3 cotă în apartament. Am o întrebare: este necesară depunerea unei declarații pentru vânzarea de acțiuni către minori?
Astfel, în numele unui copil minor care a primit venituri impozabile din vânzarea de bunuri imobiliare (dacă această proprietate a fost deținută de acesta de mai puțin de trei ani), se completează o declarație fiscală și se semnează de părintele său în calitate de reprezentant legal al acestuia. copil minor.
La declararea venitului specificat, un copil minor are dreptul de a primi deduceri de impozit pe proprietate în legătură cu vânzarea și achiziția (cu condiția ca cota din apartament să fi fost achiziționată în același an și această deducere fiscală să nu fi fost prevăzută anterior).
De asemenea, se completează și se semnează o cerere de deducere pentru costurile achiziției a 1/3 cotă dintr-un apartament de către părintele unui copil minor.
Obligatia de plata a acestei taxe trebuie indeplinita in termenul stabilit de legislatia fiscala. Un document de plată pentru plata impozitului se eliberează pe numele copilului minor și este semnat de reprezentantul legal al copilului. Plata impozitului în numele copilului este efectuată și de reprezentantul său legal, pe cheltuiala fondurilor personale.
Doresc să primesc o deducere de proprietate la cumpărarea unui apartament, pe lângă locul meu principal de muncă, sunt antreprenor individual. Trebuie să depun două declarații de venit (ca persoană fizică pentru a primi o deducere de proprietate și ca antreprenor individual), sau toate veniturile pot fi indicate într-o singură declarație?
O persoană recunoscută drept contribuabil pentru unul sau mai multe impozite, care nu efectuează tranzacții care au ca rezultat mișcarea de fonduri în conturile sale bancare (la casieria organizației), și care nu are obiecte de impozitare pentru aceste impozite, reprezintă . Declarația de impozit unificată se depune la organul fiscal de la locul de reședință al persoanei fizice cel târziu în data de 20 a lunii următoare trimestrului, semestrului, 9 luni, anului calendaristic scurs ().
Declarația fiscală se depune indicând TIN-ul. Contribuabilul semnează declarația fiscală, confirmând exactitatea și caracterul complet al informațiilor specificate în declarația fiscală ().
În scopul unei abordări uniforme a procedurii de acordare a celor mai populare deduceri sociale și de impozit pe proprietate, precum și pentru returnarea impozitului pe venitul personal plătit în plus, Serviciul Federal de Impozite din Rusia a trimis liste și mostre de documente de completare atașate de contribuabili către declarații fiscale pentru impozitul pe venitul persoanelor fizice ().
Deducerea impozitului pe proprietate poate fi oferită:
- la sfârșitul perioadei fiscale corespunzătoare după ce contribuabilul a depus o declarație de impozit pe venitul persoanelor fizice (în acest caz, fondurile sunt transferate contribuabilului direct de către organul fiscal) ();
- înainte de încheierea perioadei fiscale corespunzătoare (în acest caz, deducerea este asigurată de agentul fiscal) ().
Mai mult, dacă într-o perioadă fiscală deducerea impozitului pe proprietate nu poate fi utilizată în totalitate, soldul acesteia poate fi transferat în perioadele fiscale ulterioare până la utilizarea integrală.
Cota de bază a impozitului pe venitul personal în Rusia este de 13%.
Cota de impozitare este stabilită la 35% în raport cu:
- costul oricăror câștiguri și premii primite în competiții, jocuri și alte evenimente în scopul publicității de bunuri, lucrări și servicii, în măsura în care acestea depășesc 4 mii de ruble;
- veniturile din dobânzi la depozitele în bănci în măsura în care acestea depășesc sumele specificate în (de exemplu, pentru depozitele în ruble - rata de refinanțare + 5%);
- valoarea economiilor la dobândă atunci când contribuabilii primesc fonduri împrumutate (credit) peste sumele specificate în (de exemplu, pentru dobânda exprimată în ruble - 2/3 din rata de refinanțare peste valoarea dobânzii calculată pe baza condițiilor din acord);
- sub forma unei taxe pentru utilizarea fondurilor membrilor unei cooperative de consum de credit (acţionari), precum şi a dobânzii pentru utilizarea de către o cooperativă de consum de credit agricol a fondurilor strânse sub formă de împrumuturi de la membrii unui consumator de credite agricole cooperativă sau membri asociați ai unei cooperative de consum de credit agricol, în măsura în care cuantumul taxei specificate depășește , dobânda acumulată peste valoarea comisionului, dobândă calculată pe baza ratei de refinanțare + 5%.
Cota de impozitare este stabilită la 30% în raport cu toate veniturile primite de persoanele fizice care nu sunt rezidenți fiscali ai Federației Ruse, cu excepția veniturilor primite:
- sub formă de dividende din participarea la capitalul propriu la activitățile organizațiilor rusești, pentru care cota de impozitare este stabilită la 15%;
- din desfășurarea activităților de muncă, pentru care cota de impozitare este stabilită la 13%;
- de la desfășurarea activităților de muncă în calitate de specialist înalt calificat, pentru care cota de impozitare este stabilită la 13%;
- din implementarea activităților de muncă de către participanții la programul de stat pentru a sprijini relocarea voluntară în Federația Rusă a compatrioților care locuiesc în străinătate, precum și a membrilor familiilor acestora care s-au mutat împreună la reședința permanentă în Rusia, pentru care cota de impozitare este stabilit la 13%;
- din îndeplinirea sarcinilor de muncă de către membrii echipajului navelor care arborează pavilionul de stat al Federației Ruse, pentru care cota de impozitare este stabilită la 13%;
- de la desfășurarea activităților de muncă de către cetățeni străini sau apatrizi, refugiați recunoscuți sau care au primit azil temporar pe teritoriul Federației Ruse, pentru care cota de impozitare este stabilită la 13 la sută;
- sub formă de dividende asupra acțiunilor (parturilor) ale societăților holding internaționale care sunt societăți publice în ziua în care o astfel de societate ia decizia de a plăti dividende, pentru care cota de impozitare este stabilită la 5%.
Cota de impozitare este stabilită la 9% asupra veniturilor sub formă de dobândă aferente obligațiunilor garantate cu ipotecă emise înainte de 1 ianuarie 2007, precum și asupra veniturilor fondatorilor gestionării trustului de acoperire ipotecară primite în baza achiziției de certificate de participare la credite ipotecare emise de administratorii de acoperire ipotecară înainte de 1 ianuarie 2007.
Venituri scutite de impozitare
De obicei, dacă o plată este impozabilă sau nu este determinată de sursa plății. Totuși, dacă această sursă nu este o organizație, atunci este necesar să știm care venituri sunt scutite de impozitare.
În special, următoarele tipuri de venituri ale persoanelor fizice nu sunt supuse impozitelor:
- prestații de stat, cu excepția prestațiilor de invaliditate temporară (inclusiv prestații pentru îngrijirea unui copil bolnav), precum și alte plăți și compensații. Totodată, beneficiile care nu sunt supuse impozitării includ indemnizațiile de șomaj, prestațiile de maternitate;
- pensiile de stat și pensiile de asigurări, plata fixă la pensia de asigurare (ținând cont de creșterea plății fixe la pensia de asigurare) și pensia capitalizată;
- sumele plăților unice (inclusiv sub formă de asistență financiară) efectuate, de exemplu:
- angajatori către membrii de familie ai unui angajat decedat, un fost angajat pensionar sau un angajat, un fost angajat pensionat, în legătură cu decesul membrului (membrilor) de familie ai acestuia;
- angajatorii către angajați (părinți, părinți adoptivi, tutori) la nașterea (adopția) unui copil, plătite în primul an după naștere (adopție), dar nu mai mult de 50 de mii de ruble pentru fiecare copil.
- burse;
- veniturile contribuabililor primite din vânzarea de animale, iepuri, nutrie, păsări, animale sălbatice și păsări crescute în ferme private situate pe teritoriul Federației Ruse, produse zootehnice, producție vegetală, floricultură și apicultura, atât sub formă naturală, cât și prelucrată;
- veniturile membrilor unei gospodării țărănești (de fermă);
- veniturile primite de rezidenții individuali ai Federației Ruse din vânzarea de bunuri imobiliare, precum și acțiunile din această proprietate care au fost deținute de contribuabil timp de trei ani sau mai mult (sau cinci ani), precum și din vânzarea altor proprietăți care a fost deținut de contribuabil timp de trei ani sau mai mult (acest lucru nu se aplică vânzării de valori mobiliare);
- veniturile în numerar și în natură primite de la persoane fizice prin moștenire, cu excepția remunerațiilor plătite moștenitorilor (moștenitorilor legali) autorilor de opere de știință, literatură, artă, precum și descoperiri, invenții și desene industriale;
- veniturile în numerar și în natură primite de la persoane fizice sub formă de cadou, cu excepția cazurilor de donație de imobile, vehicule, acțiuni, acțiuni, acțiuni. Orice cadouri (inclusiv apartamente și mașini) sunt scutite de impozit dacă donatorul și beneficiarul sunt membri ai aceleiași familii și (sau) rude apropiate (soți, părinți și copii, inclusiv părinți adoptivi și adoptați, bunici și nepoți, integral și jumătate ( având un tată sau o mamă comună) frați și surori);
- premii în bani și (sau) în natură primite de sportivi;
- cuantumul taxelor de școlarizare ale contribuabilului;
- venituri care nu depășesc 4 mii de ruble primite pentru fiecare dintre următoarele motive pentru perioada fiscală:
- valoarea cadourilor primite de contribuabili de la organizații sau antreprenori individuali;
- costul premiilor în bani și în natură primite de contribuabili la concursuri și concursuri;
- cuantumul asistenței financiare acordate de angajatori angajaților acestora, precum și foștilor angajați ai acestora care și-au demisionat din cauza pensionării pe motiv de invaliditate sau vârstă;
- rambursarea (plata) de către angajatori către angajații lor, soții, părinții și copiii acestora, foștilor lor angajați (pensionarii de vârstă), precum și persoanelor cu handicap pentru costul medicamentelor achiziționate de aceștia (pentru ei), prescrise de medicul curant; . Scutirea de impozitare se acordă la prezentarea documentelor care confirmă costurile de achiziție a acestor medicamente;
- costul oricăror câștiguri și premii primite în competiții, jocuri și alte evenimente în scopul publicității bunurilor (lucrări, servicii);
- valoarea asistenței financiare acordate persoanelor cu dizabilități de către organizațiile publice ale persoanelor cu dizabilități;
- fonduri de capital maternal (familiei);
- veniturile soldaților, marinarilor, sergenților și maiștrilor aflați în serviciul militar de conscripție, precum și ale persoanelor chemate pentru pregătire militară, sub formă de indemnizații, diurne și alte sume primite la locul de serviciu sau la locul de pregătire militară;
- suma plății parțiale din fondurile bugetului federal pentru costul unui vehicul nou, ca parte a unui experiment de stimulare a achiziției de vehicule noi pentru a le înlocui pe cele care sunt scoase din funcțiune și predate spre reciclare;
- contribuțiile angajatorului la partea finanțată a pensiei de muncă, în valoare de contribuții plătite, dar nu mai mult de 12 mii de ruble. pe an pentru fiecare salariat în favoarea căruia au fost plătite contribuţii de către angajator.
O listă completă a veniturilor scutite de impozitare este cuprinsă în.
Impozitul pe venit sau impozitul pe venitul personal se percepe asupra tuturor tipurilor de venituri ale angajatului.
Acesta este principalul impozit direct reținut din salariul fiecărui angajat și transferat la bugetul federal. Atât salariile exprimate în bani, cât și veniturile primite de un angajat în natură sunt supuse impozitării.
Ratele impozitului pe venit
Cote procentuale ale impozitului pe venit depind de statutul de contribuabil și de tipul de venit primit. Contribuabilii pot fi rezidenți și nerezidenți ai Federației Ruse.
Majoritatea cetățenilor ruși sunt considerați rezidenți fiscali, iar impozitul pe venit este reținut din salariile lor cu o rată de 13%.
Nerezidenții sunt cetățeni străini care stau pe teritoriul Rusiei timp de 12 luni consecutive mai puțin de 183 de zile calendaristice. Impozitul pe venitul persoanelor fizice pe venitul nerezidenților se calculează la o cotă de 30%.
Când, dacă un nerezident rămâne în Federația Rusă mai mult decât perioada specificată, atunci impozitul pe venit pe salarii se calculează la o cotă de 13%.
Beneficii sociale, standard și de proprietate
Profitând de deduceri fiscale imobiliare, standard sau sociale este posibilă reducerea cuantumului impozitului pe venitul personal.
Deducerea de proprietate la calcularea impozitului este prevăzută:
- La vânzarea sau cumpărarea de bunuri imobiliare, acțiuni în imobiliare, construirea de locuințe noi, achiziționarea unui teren.
- Când vindeți alte proprietăți, de exemplu, un vehicul.
Se prevede deducerea fiscală socială:
- Educație, atât a ta, cât și a copiilor tăi.
- Achiziționarea medicamentelor.
- Tratament.
- Asigurarea pensiei.
Anumite categorii de cetățeni sunt prevăzute cu deduceri standard
Părinți, părinți adoptivi sau tutori care au copii minori în întreținere sau studenți sub 24 de ani care urmează studii cu normă întreagă. Pentru această categorie de contribuabili este prevăzută o deducere în valoare de 1.400 de ruble pentru fiecare astfel de copil. Puteți utiliza deducerea numai la locul principal de muncă.. Când venitul total în anul de raportare ajunge la 280 de mii de ruble, dreptul la deducere se pierde.
Impozitul pe venitul din salariile contribuabililor
La calculul impozitului pe venitul personal din salarii Se ia in calcul doar venitul impozabil al angajatului, acumulat pentru luna de raportare. Acest venit este redus cu deducerile fiscale corespunzătoare, iar rezultatul rămas este înmulțit cu cota impozitului pe venitul personal.
Impozit pe venit calculat în ruble întregi fără copeici. În cazul obținerii unui rezultat fracționat, rotunjirea se efectuează după reguli aritmetice: peste 50 de copeici se rotunjesc la întreaga rublă.
Impozitul pe venit pe salariul minim
Impozitul pe venitul personal se calculează din salariul minim în același mod ca și în cazul altor tipuri de venituri ale salariaților. De asemenea, angajatul poate beneficia de deducerile fiscale corespunzătoare. Dacă un contribuabil are dreptul la mai multe tipuri de deduceri standard, atunci el poate utiliza o singură deducere.
Nu este permisă adăugarea mai multor deduceri standard.. Excepție fac deducerile pentru copii.
Impozitul pe venitul salariului minim calculat la cota corespunzătoare este reținut din venitul angajatului. Angajatul primește un salariu minus impozitul pe venitul personal. Toate celelalte deduceri din salariul angajatului (pensie alimentară, rambursări de împrumut, deduceri pentru căsătorie etc.) se fac numai din suma rămasă după deducerea impozitului pe venitul personal.
Venituri scutite de impozitare
Articolul 217 din Codul fiscal enumeră cazurile în care impozitul pe venit nu este perceput pe venit. Acest articol descrie în detaliu tipuri de venituri și categorii de cetățeni scutiți de la reținerea impozitului pe venitul persoanelor fizice. În special, acestea includ:
- Prestații de stat, inclusiv prestații pentru șomeri, pentru sarcină și naștere. Vă rugăm să rețineți: plățile pentru concediul medical pentru îngrijirea unui membru de familie bolnav și invaliditate temporară sunt supuse impozitului pe venit în conformitate cu procedura generală.
- Burse de studiu.
- Toate tipurile de pensii și beneficii sociale atribuite în conformitate cu legislația în vigoare.
- Asistență financiară în valoare de până la 4.000 de ruble pe an. O sumă care depășește această limită este supusă impozitului pe venitul personal.
- Diverse tipuri de despăgubiri în limitele legislației în vigoare. Acestea includ cheltuielile de călătorie și zilnice, compensații pentru hrană gratuită și cazare pentru anumite categorii de lucrători. Dar atunci când un angajat este concediat, impozitul pe venitul personal trebuie reținut din angajamente pentru concediul neutilizat.
- Pensiune alimentară primită în baza hotărârilor judecătorești.
- Lista acestui articol conține 55 de articole și toate reflectă condiții specifice și tipuri de venituri pentru care nu se percepe impozitul pe venitul personal. Impozitul pe venitul pe salariul minim este reținut pe aceeași bază ca și pentru angajații cu venituri mai mari.
Ce sumă nu este supusă taxei la vânzarea bunurilor imobiliare?
Suma scutită de impozitul pe venitul persoanelor fizice. persoane atunci când vând bunuri imobiliare, depinde de tipul imobilului și de perioada de proprietate a acestuia de către vânzător și se ridică la: a) dacă este în proprietatea vânzătorului de mai puțin de 3 ani: - 1.000.000 RUB. la vânzarea de case rezidențiale, apartamente, camere, inclusiv spații rezidențiale privatizate, dahas, case de grădină sau terenuri și cote-părți în proprietatea menționată; — 125.000 de ruble. la vânzarea altor bunuri imobiliare (garaje, magazii, spații și clădiri nerezidențiale, structuri); b) în cazul în care vânzătorul se află în proprietate de 3 sau mai mulți ani, întreaga sumă din contractul de vânzare-cumpărare nu este impozitată, indiferent de sumă; În loc să utilizeze o deducere de proprietate în sumele de mai sus, vânzătorul poate exclude de la impozitare o sumă egală cu costul achiziției acestui imobil. Mult succes cu alegerea ta.
De la 1.000.000 de ruble
Există situații în care un miliard de ruble nu va fi impozitat (deținut mai mult de 3 ani)
La vânzare se percepe impozit pe orice sumă care va fi indicată în declarație
dintr-o tranzacție în valoare de până la 1.000.000 RUB.
Dacă imobilul a fost deținut mai puțin de trei ani, vânzătorul trebuie să plătească impozit pe venitul personal (13%) pentru o sumă care depășește 1 milion de ruble. Dacă proprietatea este deținută de mai mult de trei ani, nu va trebui să plătiți nimic, deoarece este prevăzută o deducere fiscală pentru întreaga sumă primită din vânzarea proprietății. Vă rugăm să rețineți că o declarație de venit încasat (Formularul 3 Impozit pe venitul persoanelor fizice) trebuie depusă în orice caz la fisc (până la data de 30 aprilie a anului următor tranzacției). Noroc!
Potrivit art. 228 Codul Fiscal al Federației Ruse, clauza 1, clauza 2 stabilește obligația persoanelor fizice de a declara veniturile din vânzarea bunurilor deținute de aceste persoane. Contribuabilii din aceste categorii calculează și plătesc impozite în mod independent modalitatea și în termenele prevăzute la art. 229 din Codul fiscal al Federației Ruse: nu mai târziu de 30 aprilie a anului următor perioadei fiscale expirate, în conformitate cu clauza 4 din art. 228 din Codul Fiscal al Federației Ruse, contribuabilii plătesc impozit la locul de reședință cel târziu până la 15 iulie a anului următor perioadei fiscale expirate. Trebuie să știți că, dacă dețineți proprietatea de mai mult de trei ani, sunteți complet scutit de plata impozitului pe venit atunci când o vindeți. Nu contează cum ai devenit proprietarul proprietății: ai cumpărat-o, ai privatizat-o sau ai moștenit-o. Dacă vânzătorul este proprietarul de mai puțin de trei ani, el este obligat să plătească impozit pe venit în valoare de 13% pentru o sumă care depășește 1 milion de ruble, iar pentru alte proprietăți - 125 mii de ruble primite ca urmare a vânzării imobiliare. Dar există situații în care este mai profitabil să se folosească nu o deducere de proprietate, ci să se reducă veniturile cu suma cheltuielilor asociate cu vânzarea proprietății.
sumă neimpozabilă la calculul impozitului pe venit
Care este intrebarea?
Există un beneficiu pentru o sumă neimpozabilă la reținerea impozitului pe venit?
ulei de unt? impozitul pe venit - acest concept a fost inlocuit cu un impozit pe venitul personal la calcularea acestuia, se pot folosi „beneficii”, numite deduceri din suma totala a venitului;
deducere pentru tine în valoare de 400 de ruble. , anulat în urmă cu un an, dacă angajatul are copii, atunci de la 1400 la 3000, vezi Codul fiscal al Federației Ruse, totul este scris acolo.
Din ce sumă încep să se scadă impozitul pe venit???
Nu există o sumă scutită de impozit pentru impozitul pe venitul personal. De la 1 ianuarie 2012, deducerea fiscală directă pentru salariat a fost eliminată complet. Dacă există copii, atunci minimul neimpozabil este dedus pentru primul și al doilea copil - 1.400 de ruble fiecare. , pentru al treilea etc. - 3000 de ruble.
Care sunt avantajele fiscale pentru mamele singure cu un copil sub 14 ani? Sunt supuse impozitului pe venit?
Dar, desigur, doar suma neimpozabilă este acum de 1.400 de ruble.
Există o sumă de venit fără impozit în Rusia? Venitul fără impozitare în Canada în 2012, atunci când a depus o declarație, a fost de 10.572 USD sau 881 USD pe lună. Este vorba de aproximativ 26.400 de ruble. Având în vedere că prețurile pentru multe servicii și produse alimentare în Canada sunt mai mici decât în Rusia.
Bineînțeles că există deduceri fiscale, uită-te la codul fiscal. de exemplu, dacă aveți un copil, atunci 1400 pe lună, adică 16800 pe an dacă venitul dvs. este mai mic de 280 de mii de ruble. Există și alte categorii de cetățeni, de exemplu cernobleteni, care au dreptul la o deducere de 3.000 pe lună, adică 36.000 pe an.
Patruzeci de mii.
Nu există o astfel de sumă. Există doar deduceri fiscale
Există și venituri care nu sunt incluse în baza impozitului pe venitul persoanelor fizice (diverse compensații și beneficii sociale, asistență financiară (4 mii nu sunt impozitate), asistență materială la decesul unui membru de familie etc.)
Suma venitului este deductibilă fiscal.
Dacă vindeți un apartament care este în proprietate de mai puțin de 3 ani, care este suma de 13% fără taxe?
Când vindeți un apartament, sunteți obligat să plătiți un impozit de 13% din venit. Cu toate acestea, aveți dreptul de a beneficia de o deducere fiscală: 1. Dacă apartamentul este deținut mai mult de 3 ani - în cuantumul întregii sume a venitului. Nu există taxe. 2. Dacă apartamentul este deținut de mai puțin de 3 ani, atunci sunt posibile 2 opțiuni. A. Puteți profita de o deducere fiscală în valoare de 1 milion de ruble. Exemplu: Ați vândut un apartament cu 1.100.000 RUR. Atunci venitul tău este: 1.100.000 - 1.000.000 = 100.000 Impozitul tău este: 100.000 x 13% = 13.000. Puteți reduce baza de impozitare cu suma cheltuielilor asociate cu achiziționarea acestui apartament. Exemplu: Ați vândut un apartament cu 1.100.000, iar înainte de asta l-ați cumpărat cu 1.050.000 Venitul dvs.: 1.100.000 - 1.050.000 = 50.000 Impozitul dvs. este de 50.000 x 13% = 6,50, în toate cazurile cerere pentru o deducere fiscală și susține-ți cuvintele cu documente. Vă sfătuiesc să contactați un birou de contabilitate specializat pentru completarea declarațiilor.
Niciuna, 13% din valoarea totală a tranzacției. Citiți Codul Fiscal.
1000000 de ruble
Până la 1 milion de ruble (puteți indica valoarea PIB în contractul de cumpărare și vânzare)
Absolut corect. Pentru cumpărarea și vânzarea de bunuri imobile se stabilește o cotă de impozitare de 13% (clauza 1 a art. 224 din Codul fiscal). Potrivit paragrafului 3 al articolului 210 din Codul fiscal, pentru veniturile pentru care este prevăzută o cotă de impozitare de 13%, baza de impozitare se determină ca expresie bănească a unui astfel de venit supus impozitării, diminuat cu valoarea deducerilor fiscale. La cumpărarea și vânzarea de bunuri imobiliare, contribuabilului i se oferă o deducere a impozitului pe proprietate. La determinarea mărimii bazei de impozitare a impozitului pe venitul persoanelor fizice, contribuabilul are dreptul de a primi o deducere a impozitului pe proprietate în sumele primite de contribuabil în perioada fiscală din vânzarea de case de locuit, apartamente, camere, inclusiv spații rezidențiale privatizate. , vile, case de grădină sau terenuri și cote-părți în proprietatea menționată. În plus, dacă aceste obiecte au fost deținute de contribuabil pentru mai puțin de 3 ani, atunci o deducere nu poate fi oferită în valoare mai mare de 1.000.000 de ruble.
După cum rezultă din paragraful 1 al paragrafului 1 al articolului 220 din Codul fiscal al Federației Ruse, pentru bunurile pe care contribuabilul le-a deținut timp de mai puțin de trei ani, valoarea deducerii nu poate depăși 1 milion.
Se reține impozitul pe venit din jumătate din rata de plată?
Când va fi adoptată legea cu privire la o sumă scutită de taxe de 2.000.000 de ruble din vânzarea unui apartament?
Legea va fi adoptată și aplicabilă retroactiv, adică deja din 01.01.08, i.e. La sfârșitul acestui an, va fi deja posibilă trimiterea de informații pentru o deducere a proprietății în valoare de 2 milioane de ruble. (cumpărarea unei case)
nu in acea viata)))
răspunsuri la întrebări similare http://www.benua.org/jurist/
luna aceasta
Din ce sumă de salariu începe impozitul pe venit de 13 la sută?
Nu există o sumă scutită de impozit pentru impozitul pe venitul personal. De la 1 ianuarie 2012, deducerea fiscală directă pentru salariat a fost eliminată complet. Prin urmare, 13% din venitul total al lui A a crescut deducerea impozitului pentru copii. Codul fiscal al Federației Ruse - Articolul 218. Deduceri fiscale standard 1. La determinarea mărimii bazei de impozitare în conformitate cu paragraful 3 al articolului 210 din prezentul Cod, contribuabilul are dreptul de a primi următoarele deduceri fiscale standard: 4) o deducere fiscală pentru fiecare lună a perioadei fiscale se aplică unui părinte, soțului (soției) părintelui, părintelui adoptiv, tutorelui, curatorului, părintelui adoptiv, soției unui părinte adoptiv care întreține copilul, în următoarele sume: de la 1 ianuarie , 2012: 1.400 de ruble - pentru primul copil; 1.400 de ruble - pentru al doilea copil; 3.000 de ruble - pentru al treilea și pentru fiecare copil următor; 3.000 de ruble - pentru fiecare copil dacă un copil cu vârsta sub 18 ani este un copil cu dizabilități sau un student cu normă întreagă, absolvent, rezident, stagiar, student sub 24 de ani, dacă este o persoană cu dizabilități din grupa I sau II. Se face o deducere fiscală pentru fiecare copil cu vârsta sub 18 ani, precum și pentru fiecare student cu normă întreagă, student absolvent, rezident, stagiar, student, cadet sub 24 de ani. Deducerea fiscală se acordă în sumă dublă unicului părinte (părinte adoptiv), părintelui adoptiv, tutorelui, curatorului. Acordarea deducerii fiscale specificate către unicul părinte încetează din luna următoare celei de căsătorie.
Prin lege, există o sumă pentru care nu se percepe impozit. Această sumă este egală cu salariul de trai. Dar în practică vedem că nimeni nu respectă această lege...
Legislația fiscală nu prevede scutirea salariilor egale cu salariul minim de la impozitul pe venitul personal, deoarece, pe de o parte, remunerația pentru îndeplinirea sarcinilor de muncă pe teritoriul Federației Ruse (salariile) este supusă acestui impozit (clauza 6). , clauza 1, articolul 208, clauza 1 Articolul 209 din Codul fiscal al Federației Ruse), pe de altă parte - Art. 217 din Codul Fiscal al Federației Ruse conține o listă „închisă” a veniturilor care nu sunt supuse impozitării (scutite de impozitare), iar salariile - mai mici decât salariul minim sau egale cu acesta - nu apar în această listă. Această concluzie este confirmată de explicațiile specialiștilor din organisme autorizate (scrisoare de la Ministerul de Finanțe al Rusiei din 13 august 2009 N 03-04-05-01/630, Serviciul Federal de Taxe al Rusiei pentru Moscova din 24 septembrie 2009 N 20 -14/3/099660
Care este cuantumul sumei scutite de impozitul pe venit la vânzarea imobilelor unei persoane fizice?
pentru ce an, pentru ultimele 125 de mii, din acest an mai mult de un milion
Pentru bunuri imobiliare - 1 MILION DE RUBLE Dacă vânzătorul este proprietarul de mai puțin de 3 ani, atunci la vânzare el este obligat să plătească impozit pe venit în valoare de 13% din diferența dintre prețul de vânzare și suma fără impozit pe venit - 1 milion de ruble (pentru apartamente, case, terenuri, case de grădină, dachas) sau 125 mii de ruble (pentru alte proprietăți) și cheltuieli pentru achiziționarea proprietății respective. Dacă vânzătorul este proprietarul unui imobil de mai mult de 3 ani, atunci în acest caz el este scutit de plata impozitului pe venit la vânzarea acestuia. În acest caz, nu contează modul în care Vânzătorul a devenit proprietarul acestei proprietăți (cumpărată, oferită cadou, privatizat, moștenit etc.). Aceasta este în vigoare din 2001.
Cât se impozitează salariul?
Citeste si:
|
Formarea veniturilor întreprinderii
Principala sursă de economii de numerar a întreprinderilor industriale o reprezintă veniturile din vânzările de produse, care reprezintă suma de bani primită pentru produsele expediate sau eliberate, serviciile prestate și lucrările efectuate. Prin urmare, poziția financiară a întreprinderii depinde de implementarea planului de implementare.
Veniturile din vânzările de produse includ fonduri pentru rambursarea costurilor întreprinderii pentru produsele vândute, adică costul total și economii de numerar - impozit pe profit și pe cifra de afaceri. Prin urmare, este utilizat în primul rând pentru a acoperi costurile incluse în costul total al produselor vândute.
Costul total de producție include costurile de producție și cheltuielile neproducție. Costurile de producție includ cheltuieli cu materii prime, materiale principale și auxiliare, combustibil, energie, salarii cu angajamente (contribuții de asigurări sociale), amortizare și alte costuri. Aceste costuri sunt reflectate în estimarea costului de producție. Cheltuielile de non-producție sunt în principal cheltuieli asociate cu vânzarea produselor: ambalarea acestora, transportul, încărcarea, publicitatea, întreținerea bazelor și depozitelor situate în afara locației întreprinderii și alte cheltuieli.
Metode de stimulare a travaliului
Motivarea și stimularea personalului au un impact semnificativ asupra dezvoltării angajaților asupra unor caracteristici atât de importante ale activității lor de muncă precum calitatea muncii, eficacitatea, diligența, sârguința, perseverența, conștiinciozitatea etc.
Să enumerăm stimulentele generale care încurajează o persoană să lucreze mai bine:
- bani;
- autoafirmare;
- mediu de lucru placut;
— program de lucru flexibil;
- conștientizarea de sine ca membru al echipei;
— posibilitatea de a prezenta idei și propuneri;
- posibilitatea de a invata;
- Carieră;
- remunerare;
— recunoștință pentru munca suplimentară;
- sentiment de încredere în muncă;
— cooperarea cu alte persoane;
- increderea managementului.
care este impozitul pe salariu?
Salariile sunt supuse impozitului pe venit. Aceasta reprezintă 13% din venitul total.
Cine nu plateste impozit pe venit pe salariu?
Acest impozit este plătit de angajat din salariile acumulate. Cu toate acestea, asta nu este tot.
De asemenea, pe baza salariului angajatului, angajatorul plătește următoarele contribuții la buget:
· la Fondul de Pensii (așa-numita asigurare obligatorie). Contribuția este de 26% din salariu.
· la Fondul de Asigurări Sociale este de 2,9% din salariu.
· În funcție de tipul de activitate, se face și o contribuție la Fondul de Asigurări Sociale pentru asigurarea împotriva accidentelor de muncă și bolilor profesionale. Totul depinde de așa-numita clasă de risc profesional. Contribuția poate fi de la 0,2% din salariu și mai mare.
· la Fondul Federal de Asigurări de Sănătate, contribuție în valoare de 3,1%.
· la Fondul Teritorial de Asigurări de Sănătate, este de 2%.
Se crede că aceste sume merg la bugetul de stat pentru a-și menține existența normală – menținerea structurilor guvernamentale, spitalelor, școlilor, menținerea securității etc.
Lista veniturilor care nu sunt supuse impozitului pe venit:
· Prestații de stat (de exemplu, prestații de maternitate, șomaj);
· Pensii;
· pensie alimentară;
· Burse;
· Recompense pentru sângele donat;
Sunt sigur că nu voi dezvălui informații super noi, dar în practică întâlnesc adesea o oarecare concepție greșită cu privire la problema impozitului pe venit, pe care un antreprenor individual îl plătește din salariul unui angajat.
Acest material va discuta și despre deducerile din salariul unui angajat.
Important: aici și acum avem în vedere impozitul pe venit atunci când un antreprenor individual are angajați și/sau persoane care lucrează în baza unui contract. În acest caz, un antreprenor individual poate plăti impozit pe venit: sistem fiscal unificat, simplificat, impozit pe venit.
Un antreprenor individual este obligat să rețină și să transfere impozitul pe venit în ziua plății salariului și/sau transferului remunerației în baza unui contract.
În acest caz, întreprinzătorul individual este un agent fiscal, adică.
Ce este impozitul pe venit reținut din salarii și din ce sumă nu este luat?
el doar „transmite cu propriile mâini” impozitul pe care salariatul trebuie să-l plătească statului. Același lucru este valabil și pentru orice altă organizație care plătește angajați.
De exemplu:
Un angajat de la locul său principal de muncă a acumulat 500,00 BYR pentru o lună întreagă - acesta este salariul său „murdar”.
Angajatul va primi = 500,00 - impozit pe venit - 1% la fond.
Să calculăm venit = (500,00 – 93,00)*13%=52,91
Ce este 93.00?
Aceasta este o deducere pentru angajat, care este asigurată de stat. Există și deduceri pentru copii (27,00 per copil, dacă 2 sau mai mulți copii - 52,00 pentru fiecare), pentru taxe de școlarizare, pentru construcția de locuințe - acestea nu sunt situații tipice, pot fi analizate contactându-ne pentru o consultație.
Când se aplică 93.00?
În 2017, această cifră se modifică în fiecare an.
IMPORTANT: Deducem doar atunci când salariul acumulat pe lună, în exemplul nostru 500,00, nu depășește 563,00.
563,00 – fixat în codul fiscal, se modifică, ca și cuantumul deducerii, o dată pe an, la începutul anului.
Ce înseamnă? Aceasta înseamnă că dosarul său de muncă revine antreprenorului individual, care în acest caz calculează impozitul pe venit pentru angajat. Nu contează ce salariu lucrează angajatul - normă întreagă sau 0,125.
Aceasta înseamnă că dacă aveți un angajat cu normă parțială sau lucrați în baza unui contract, deducerile nu pot fi aplicate.
Pentru a înțelege cât să plătească un angajat din buzunar,
să calculăm 1% la fond = 500,00*1%=5,00
Salariatul va primi: 500,00-52,91-5=442,09.
Antreprenorul individual va suporta următoarele cheltuieli:
500.00*34%=170.00
500,00*0,6%=3,00 – deduceri la Belgosstrakh
500,00 – salariu angajat.
Total: 673,00
Antreprenorul individual va efectua plăți - plătește din contul curent:
442,09 – salariu în mână
52,91 – impozit pe venit
175,00 (170,00+5,00) – în fondul asigurărilor sociale
3.00 – în Belgosstrakh.
Total: 673,00
Din exemplu putem vedea ce putem concluziona:
Costuri IP – 500 de ruble pentru salariu, + 170,00 – plata către fond, +3,00 către Belgosstrakh = costuri totale IP 673,00.
Acea. Nu se poate spune că venitul este costul unui antreprenor individual. Aceasta este doar obligația antreprenorului individual de a-l „prea” de la angajat și de a-l „transfera” statului - pentru a-și îndeplini obligațiile agentului fiscal.
Costurile angajatului = 5+52,91=57,91, deci angajatul a primit 442,09.
Impozitul pe venit se virează în ziua plății salariului, plata concediului de odihnă în ziua în care banii sunt transferați salariatului.
Pentru fond și Belgosstrakh există termene de plată diferite.
Le voi da ca referință, pentru că Adesea, antreprenorul individual transferă toate plățile în aceeași zi cu banii către angajat, pentru a nu se încurca. Aceasta nu este o încălcare, antreprenorul individual permite pur și simplu statului să-și folosească banii din timp.
Belgosstrakh - termenul limită de plată - trimestrial - a 25-a zi a lunii următoare trimestrului de raportare.
FSZN - în ziua de plată a salariului stabilită, iar dacă plata salariului este stabilită în data de 25, atunci plata trebuie plătită înainte de data de 20. În unele cazuri, este posibil să plătiți trimestrial - dar asta e altă poveste.
Mult succes în afaceri și angajați responsabili și muncitori.
Cel mai viu interes este în impozitul pe venit (NDFL). Acest lucru nu este surprinzător, deoarece este impozitat pe venitul oricărei persoane. Să vorbim despre metodologia de calcul al impozitului pe salarii, cuantumul cotelor aplicate și beneficiile stabilite legal pentru diverse categorii de cetățeni.
Ca impozit federal obligatoriu, impozitul pe venitul persoanelor fizice este reținut din salariul fiecărui angajat, indiferent dacă acesta este angajat cu normă întreagă sau lucrează temporar într-o companie în baza unui contract încheiat. Pentru a înțelege cum se calculează impozitul pe venit pe salarii, să ne familiarizăm cu formula prin care se fac aceste calcule:
Impozitul pe venitul personal = NB * Rns / 100
unde NB este baza de impozitare,
Rns - % din rată, determinată separat pentru fiecare plătitor.
Baza de impozitare este venitul - dividende sau salarii, constând din cheltuieli:
- salariul/tariful sau sumele specificate in contract (pentru prestarea de servicii sau forta de munca);
- plăți bonus;
- indemnizații pentru vechime în muncă, calificări, localizare teritorială;
- prestații de invaliditate temporară.
Toate aceste taxe sunt supuse impozitului pe venitul personal. Dar există și excepții. Sumele plăților care nu sunt legate de activitățile de muncă nu sunt supuse impozitării: asistență financiară (până la 4.000 de ruble), pensie alimentară, burse, pensii, indemnizații de concediere, precum și cheltuieli de călătorie de afaceri.
Mărimea bazei de impozitare este afectată de deducerile la care au dreptul anumite categorii de plătitori. În articol luăm în considerare doar deducerile legate de plata salariilor, i.e. standard. Legea stabilește diferite sume de deducere - 500, 1400 și 3000 de ruble O deducere de 500 de ruble. furniza:
- eroi ai URSS și ai Federației Ruse;
- școlile celui de-al Doilea Război Mondial și alte războaie;
- persoane cu dizabilități din grupa 1 și 2;
- victime ale dezastrelor de la Centrala Nucleară de la Cernobîl și Asociația de Producție Mayak.
O deducere de 1.400 de ruble este emisă de părinții primului și celui de-al doilea copil minor. Se aplică până când venitul anual depășește 280 de mii de ruble. și este oferit pentru un copil sub 18 ani, sau până la 24 de ani dacă este student cu normă întreagă. Pentru al treilea și următorii copii, deducerea este de 3.000 de ruble. Pentru determinarea cuantumului deducerii se ia în calcul numărul total de copii, indiferent de vârsta acestora. Singurului părinte (sau părinte adoptiv) i se acordă dreptul la o dublă deducere lunară pentru copil. Beneficiul se aplică până când venitul ajunge la 280 mii și se încheie la căsătorie în luna următoare de la data acestui eveniment.
O deducere de 3000 de ruble. se bazează pe:
- lichidatori ai centralei nucleare de la Cernobîl și accidente similare;
- părinții/tutorii unui copil cu handicap, precum și al treilea, al patrulea și următorii copii minori;
- persoanele cu handicap din cel de-al Doilea Război Mondial și alte operațiuni militare;
- participanți la testele de arme nucleare.
Dacă apare dreptul de a solicita mai multe beneficii, se ia în considerare valoarea cea mai mare. Numărul de deduceri nu poate fi însumat, singurele excepții sunt deducerile pentru copii.
Cota de impozitare aplicată astăzi este de 13% sau 30%. Limita inferioară de 13% se aplică veniturilor rezidenților fiscali, adică cetățenilor care au stat în Federația Rusă cel puțin 183 de zile în ultimele 12 luni. Aproape toți angajații companiilor rusești se încadrează în această definiție, deși un statut similar, în funcție de durata șederii în țară, poate fi atribuit oricărei persoane.
Dacă această condiție nu este îndeplinită, plătitorul nu poate fi rezident fiscal și plătește impozit pe venitul persoanelor fizice pe venit de 30%. Vă rugăm să rețineți că statutul este determinat de fiecare dată când se calculează salariul și se poate modifica pe parcursul anului.
Acum că am aflat ce plăți sunt incluse în baza impozabilă, am determinat ratele și am aflat cine are dreptul să primească beneficii, să luăm în considerare algoritmul de calcul al impozitului pe venitul personal. Necesar:
- calculează salariile ținând cont de toate tipurile de angajamente;
- afla daca sunt supuse impozitarii;
- stabilirea statutului plătitorului - rezident sau nu;
- stabilește dreptul său de a utiliza deducerea;
- venitul se reduce cu suma la care impozitul nu este reținut și dedus (dacă este cazul);
- impozitul pe venit se percepe pe suma primită, aplicând cote în conformitate cu statutul plătitorului.
Pentru claritate, să ne uităm la câteva exemple.
Exemplul nr. 1 - calculul impozitului pe venit pentru un angajat cu trei copii
Dispeceratul Ivanova I.I a obținut un loc de muncă la companie, al cărei salariu este de 35.000 de ruble, respectiv, venitul anual va fi de 35.000 * 12 = 420.000 de ruble. Salariatul are trei copii de 26, 15 și 10 ani. Deducerea nu se aplică copilului mai mare, dar se ia în calcul la calculul impozitului. Pentru al doilea - o deducere de 1.400 de ruble, iar pentru al treilea - 3.000 de ruble. Adică Ivanova I.I. are dreptul de a primi o deducere lunară în valoare de 4.400 de ruble. (1.400 + 3.000 = 4.400 de ruble) și plătește impozit pe venitul personal în valoare de 3.978 de ruble. (35.000 - 4.400) * 13/100 = 3.978 rub. Deducerea este valabilă până când salariul anual depășește 280 de mii de ruble. În exemplu, această limită va apărea după august, astfel încât din septembrie dreptul la beneficiu se pierde, iar suma totală a salariului va fi impozitată: 35.000 * 0,13 = 4.550 ruble.
Exemplul nr. 2 - calculul impozitului prin dubla deducere
Firma angajeaza T.T.Rebrova, care a obtinut tutela pentru doi copii, de 8 si 10 ani. Ca femeie necăsătorită, ea își exercită dreptul la dublă deducere. Salariul lui Rebrova este de 30.000 de ruble. pe lună, adică 360.000 de ruble. in an. Pragul este de 280.000 de ruble. vine in septembrie, ceea ce inseamna ca din octombrie salariul se impoziteaza integral.
Deducerea este de 1.400 * 2 * 2 = 5.600 de ruble. pentru ambii copii. Valoarea lunară a impozitului va fi de 3.172 de ruble ((30.000 - 5.600) * 0,13) din ianuarie până în septembrie, cu condiția ca salariul să rămână neschimbat.
Dacă Rebrova T.T. oficializează căsătoria (de exemplu, în mai), apoi din iunie pierde dreptul la dublă deducere, iar valoarea impozitului va fi de 3.536 de ruble. ((30.000 - 2.800)* 0,13). În plus, contabilul trebuie să monitorizeze dacă beneficiul este aplicat până la atingerea pragului de 280 de mii de ruble. Din octombrie taxa va fi reținută integral.
Exemplul nr. 3 - calculul impozitului pentru o persoană care nu este rezident fiscal
Angajatul Petrov M.G., sosit din străinătate pe 20 ianuarie după o absență de 2 ani, s-a angajat la companie în luna mai. Salariu - 40.000 de ruble. La momentul numirii sale, are statut de nerezident și salariul său este impozitat cu o cotă de 30%.
Impozitul pe venit nu este reținut de la nimeni
Suma impozitului pe venitul personal va fi de 12.000 de ruble. (40.000 * 0,3 = 12.000 ruble) Trecerea la statutul de rezident este posibilă după 183 de zile de ședere în țară. Această perioadă va expira pe 22 iulie, prin urmare, din august rata impozitului va fi de 13%, iar valoarea impozitului va fi de 5.200 de ruble. (40.000 * 0,13= 5.200 rub.)
În problema raportării și a termenelor limită de depunere a acesteia
În anul 2015, impozitul pe venitul persoanelor fizice se calculează și se reține la calculul venitului, adică, după ce a calculat salariul, contabilul virează la buget suma impozitului cel târziu în ziua emiterii salariului. Din 2016 se va putea transfera impozitul pe venitul personal a doua zi de la plata salariilor La sfarsitul anului se intocmeste pentru fiecare angajat al companiei un certificat de formular Nr.2-NDFL. Antreprenorii raportează impozitul pe venit depunând anual un formular de declarație 3-NDFL. Aceste informații sunt transmise Serviciului Federal de Taxe o dată pe an înainte de 1 aprilie a anului următor anului de raportare. Din 2016, este planificată introducerea unui sistem de raportare trimestrială pentru calcularea și plata impozitului pe venit.
Neplata, plata cu întârziere a impozitului sau întârzierea raportării vor duce, desigur, la penalități. Este în curs de elaborare un proiect de lege care propune măsuri impresionante: amenda pentru nedepunerea sau depunerea cu întârziere a calculelor fiscale va fi de 5.000 de ruble. pentru fiecare lună de la data stabilită prin lege pentru depunerea raportului. Este posibil să blocați toate conturile companiei. Plata doar unei părți din impozit va atrage o amendă de 20% din suma neachitată, iar pentru o încălcare similară repetată amenda va fi de 40%.
Tipuri de cheltuieli pentru care nu trebuie să plătiți impozit.
Sistemul fiscal este de mare importanță în viața fiecărui stat. Formează bugete și face posibilă realizarea programelor sociale și economice, plata pensiilor și beneficiilor și menținerea capacității de apărare a țării. Toate legile legate de impozitare și, în special, Codul Fiscal al Federației Ruse se bazează pe principii de bază.
- Principiul legalității
- Principiul certitudinii, clarității și ambiguității
- Principiul plății obligatorii
- Principiul nediscriminării
- Principiul fezabilității economice
- Principiul unui spațiu economic unic
Pe lângă aceste principii, există și principii economice și organizatorice. Împreună, toate asigură funcționarea eficientă și îmbunătățirea sistemului fiscal. Ajută la evitarea greșelilor.
Unul dintre rolurile principale în sistemul fiscal al Federației Ruse este ocupat de impozitarea veniturilor persoanelor fizice și juridice.
În acest articol ne vom uita la ce venit personal este impozitat și care nu este impozitat. În plus, prima parte a întrebării decurge din a doua.
Ce venituri nu sunt impozitate?
Conform Codului Fiscal al Federației Ruse, impozitele sunt impuse pentru orice venit care constituie o diferență pozitivă între profiturile și pierderile primite în cadrul activităților economice ale persoanelor fizice.
Ratele dobânzilor corespunzătoare fiecărui tip de activitate sunt determinate de reglementările în vigoare. Singurele excepții sunt acele tipuri de venituri care sunt enumerate la articolul 217 din Codul fiscal al Federației Ruse.
Mai jos sunt alineatele art. 271 Codul fiscal al Federației Ruse. Ele vă vor permite să vă familiarizați mai rapid cu întregul volum de cazuri prezentate în articol. Pentru informații mai detaliate, vă recomandăm să citiți sursa originală.
Plăți către persoane juridice
Plăți compensatorii ale organizațiilor către angajați (clauza 3), în legătură cu:
- despăgubiri pentru prejudiciile cauzate sănătăţii
- concedierea angajaților (cu excepția plăților pentru concediul neutilizat)
- cheltuieli pentru pregătirea avansată
- Cheltuielile membrilor consiliului de administrație pentru călătoria și cazarea la locația consiliului de administrație sau la orice altă ședință
- Plăți către angajații pensionari. Sumele costurilor cu vouchere către pensiuni și alte instituții de sănătate achiziționate pentru angajați și copiii lor sub șaisprezece ani (clauza 9). Sume transferate de angajatori, religioase. organizații și ONG-uri pentru furnizarea de servicii medicale angajaților/membrilor lor și rudelor apropiate (clauza 10)
- Sumele salariilor și alte plăți în valută efectuate de agenții guvernamentale și persoane juridice. indivizii persoane trimise la muncă în străinătate (clauza 12)
Venituri din societăți pe acțiuni și alte organizații (clauza 19) cu:
- Repartizarea veniturilor primite între acționari
- Reorganizari juridice persoană (sau NPO) și distribuirea proprietății sale
Cheltuieli ale organizațiilor și ale antreprenorilor individuali pentru plata mijloacelor tehnice de prevenire a dizabilității angajaților (clauza 22)
Sume care nu depășesc 4.000 de ruble (clauza 28), incluse în:
- Asistență financiară din partea persoanelor juridice pentru actualii și foștii lor angajați
- Rambursarea cheltuielilor pentru medicamentele achiziționate de către angajații companiei și rudele lor apropiate
- Cadouri de la organizații și antreprenori individuali pentru angajații acestora
De asemenea, nu sunt supuse impozitului:
- Contribuțiile angajatorului virate la fonduri de stat în temeiul legii „Cu privire la contribuțiile de asigurări suplimentare...” (clauza 39)
- Cheltuieli organizaționale legate de rambursarea dobânzii la împrumuturile angajaților (clauza 40)
- Venituri sub formă de produse alimentare oferite angajaților implicați în munca de teren (clauza 44)
- Veniturile persoanelor fizice persoane sub formă de dividende de la care impozitul a fost deja reținut, în conformitate cu articolul 312 din Codul fiscal al Federației Ruse (clauza 58 din articolul 217 din Codul fiscal al Federației Ruse)
- Sume plătite angajaților angajați în regiunile prioritare ale Federației Ruse, în conformitate cu Legea nr. 1032-1 (clauza 59)
- Venituri transferate în numerar către acționar/
- Următorul tip de venit sunt sumele primite de persoane fizice. persoane de la bugetele de stat. Printre acestea, următoarele nu sunt supuse impozitelor:
- Beneficii (clauza 1 a articolului 217 din Codul fiscal al Federației Ruse), pensii (clauza 2, clauza 38, clauza 48, clauza 48.1, clauza 53, clauza 54), compensații (clauza 3, clauza 37.2, p. .42). )
- Granturi alocate de guvernul rus și fonduri străine (clauza 6)
Plăți către participanții la diferite evenimente, cum ar fi:
- competiția internațională P.I. Ceaikovski (secțiunea 7.1)
- alegerile candidaților pentru președintele Federației Ruse, deputații Dumei de Stat, municipalități etc. (clauza 30)
- Recompense pentru asistență în prevenirea actelor teroriste și asistență acordată forțelor de securitate ale Federației Ruse (clauza 8.1). Despăgubiri pentru victimele terorismului (clauza 8.4, clauza 46). Despăgubiri pentru familiile celor uciși și răniți în timpul dezastrelor naturale (clauza 8.3)
- Burse (clauza 11). Plăți către personalul militar care efectuează serviciul militar și pregătire militară (clauza 29). Venituri sub formă de bunuri imobiliare primite de o persoană fizică gratuit de la stat (clauza 41)
- Subvenții și granturi alocate pentru dezvoltarea agriculturii (clauza 14.1, clauza 14.2)
- Recompense pentru transferarea comorii găsite către stat (clauza 23)
- Dobânda la obligațiunile rusești (clauza 32)
- Plăți către familiile numeroase (clauza 34) și sumele alocate pentru construirea și cumpărarea de locuințe (clauza 36, clauza 37). Venituri sub formă de sume de plată parțială pentru achiziționarea de vehicule (clauza 37.1)
- Prestații în numerar alocate de stat pentru rambursarea dobânzii la împrumuturi (clauza 35)
- Plăți și venituri sub formă de asistență de urgență pentru turiști (clauza 55)
Veniturile persoanelor fizice
Dintre veniturile personale ale persoanelor fizice, nu sunt supuse impozitelor:
- Remunerarea pentru serviciile voluntarilor (clauza 3.1), donatorilor (clauza 4). Eliberarea uniformelor voluntarilor (clauza 3.2)
- Venituri din vânzarea produselor produse la ferma proprie (poz. 13), obținute prin vânătoarea amator (punctul 17)
- Venitul fermierilor din vânzarea produselor produse acolo (clauza 14)
- Sumele încasărilor din vânzarea bunurilor imobile deținute de vânzător pentru o perioadă mai mare de 3 ani (clauza 17.1)
- Donație, cu excepția imobilelor, vehiculelor, acțiunilor etc. (clauza 18.1)
- Sumele plăților la depozitele în bănci (clauza 27) și cooperative de consum (clauza 27.1)
- Venituri de până la 4.000 de ruble primite sub formă de premii pentru participarea la diferite evenimente (promoții, concursuri, competiții) de natură sportivă și publicitară (clauza 28)
- Ajutor și cadouri pentru veteranii de luptă și rudele lor apropiate (articolul 33)
- Venituri ale sportivilor și persoanelor care participă la organizarea Jocurilor Olimpice și Paralimpice
- Premii pentru sportivi pentru participarea la competiții oficiale (clauza 20)
- Recompense în bani pentru găzduirea Cupei Mondiale FIFA 2018 (clauza 56, clauza 57)
Potrivit articolului 217, se pot distinge ca „alte” venituri ale persoanelor fizice care nu sunt impozitate:
- Premii și premii internaționale ale guvernului rus pentru realizări remarcabile (articolul 7)
- Asistență caritabilă (clauza 8.2, clauza 26)
- pensie alimentară (clauza 5)
- Venituri ale membrilor comunităților înregistrate oficial ale popoarelor din Nord (clauza 16)
- Venituri prin drept de moștenire (clauza 18)
- Plăți către asociațiile de tineret pentru acoperirea cheltuielilor pentru organizarea de evenimente (clauza 31)
- Compensație pentru costul deplasării la locul de învățământ al minorilor (clauza 45)
- Venituri sub formă de spațiu tipărit sau timp de antenă primite în cadrul campaniilor electorale (clauza 47)
- Venituri sub formă de bunuri returnate deponentului la dizolvarea OBNL sau anularea contribuției la OBNL (clauza 52)
Se încheie astfel lista veniturilor care nu sunt supuse impozitării.
Cum și pentru ce trebuie să plătiți impozite
Pe lângă taxele pe care le plătim efectiv atunci când cumpărăm o pălărie sau o bluză nouă (vânzătorii, de regulă, includ TVA, accize, unele taxe și taxe în prețul mărfurilor), trebuie să împărțim cu statul în alte circumstanțe. . Și anume atunci când încasează venituri și dețin drepturi de proprietate.
Impozitul pe venit, sau pur și simplu impozitul pe venitul personal
Conform legislației ruse, majoritatea veniturilor pe care le primim (salarii, plăți de concediu, venituri din vânzarea unei mașini, case, apartamente) sunt supuse impozitului pe venitul personal (NDFL). Aceasta este o taxă federală, prin urmare este obligatorie și uniformă în toată Federația Rusă. Ratele la care se impozitează un venit sau altul sunt diferite: 9, 13, 15, 30, 35 la sută. Cu atâtea opțiuni, se pune întrebarea: în ce caz ar trebui să plătim o cotă de impozitare de 9 la sută și în care caz la o cotă de 30? Răspunsul depinde de doi factori: statutul contribuabilului și tipul de venit primit.
Un plătitor de impozit pe venit personal poate avea statut de rezident sau nerezident. Doar nu confundați un rezident fiscal cu un ofițer de informații rezident. Persoanele fizice, adică tu și eu, sunt recunoscute ca rezidenți fiscali ai Federației Ruse dacă au locuit în Rusia timp de cel puțin 183 de zile în decurs de 12 luni consecutive. Dacă șederea noastră în țară a durat mai puțin decât această perioadă, atunci suntem recunoscuți ca nerezidenți (cu excepția călătoriilor pentru tratament și educație). Cu străinii li se întâmplă invers. Ei vin în Rusia ca nerezidenți și, după ce au locuit aici mai mult de 183 de zile, acceptă un nou statut - rezident fiscal al Federației Ruse.
După cum am spus deja, cotele impozitului pe venitul personal și veniturile care fac obiectul acestui impozit vor depinde de statutul contribuabilului. Deci, rezidenții fiscali plătesc impozit pe venitul personal la o cotă de bază de 13 la sută și două cote speciale: 9 și 35 la sută. Apropo, rezidenții plătesc impozit nu numai pentru veniturile primite în Rusia, ci și din surse din străinătate. De exemplu, dacă ați închiriat o cabană în Spania pentru vară sau ați primit dividende și dobânzi de la titluri investite în companii străine, vă rugăm să plătiți impozit.
Nu trebuie să uităm că impozitul pe venitul persoanelor fizice se percepe și din sumele pe care angajatorul le-a cheltuit cu deplasări, hrană, odihnă, pregătire, asigurări de sănătate etc. pentru angajații săi. Mai mult, plata impozitului în acest caz are loc pe cheltuiala veniturilor salariatului primite în numerar.
Dacă plătitorul este recunoscut ca nerezident, atunci va plăti impozit pe veniturile primite din surse din Federația Rusă (de exemplu, salarii, remunerații, dividende și dobânzi primite de la organizații ruse etc.). Pentru veniturile nerezidenților se aplică cote de 15 și 30 la sută. Astfel, dividendele primite de la organizațiile rusești sunt impozitate cu o cotă de 15 la sută. Pentru alte venituri, un nerezident va trebui să plătească 30 la sută.
Daca detii...
...o bucată de pământ, o casă de țară, un apartament, o mașină, atunci ești obligat să plătești impozit pe teren, impozit pe proprietate și impozit pe transport.
Taxa pe teren
Impozitul pe teren este clasificat ca local și este reglementat de legislația federală (Codul fiscal al Federației Ruse) și reglementările administrației locale. Pentru Moscova și Sankt Petersburg - conform legilor acestor orașe.
Autoritățile locale stabilesc doar cotele (în limitele stabilite de Codul Fiscal), procedura și momentul plății impozitului. Elementele rămase ale impozitului, în special beneficiile, sunt reglementate exclusiv de cod (spre deosebire, de exemplu, de taxa de transport, beneficii pentru care pot fi stabilite de autoritățile locale).
Obligația de a plăti impozitul pe teren provine de la proprietarii de parcele situate pe raza municipiilor în care se aplică acest impozit. Un plătitor de impozit este o persoană care are drepturi de proprietate, sau drepturi de utilizare permanentă (perpetuă) sau drepturi de donație moștenită pe tot parcursul vieții asupra unui teren supus impozitării.
Taxa se calculează pe baza valorii cadastrale a terenurilor. Deoarece această taxă este locală, tarifele sunt stabilite de autoritățile locale. Cu toate acestea, cotele maxime sunt stabilite de Codul Fiscal: 0,3 la sută din valoarea cadastrală a o sută de metri pătrați pentru terenurile agricole ocupate cu fond de locuințe, parcele subsidiare personale (de exemplu, un câmp de fermier, o cabană de vară); 1,5 la sută pentru alte terenuri. Autoritățile locale au dreptul de a stabili tarife diferențiate în funcție de categoria de teren și (sau) de utilizarea permisă a terenului.
Impozitul pe proprietate
Impozitul pe proprietate a fost introdus în 1991. Obiectele impozitării sunt clădirile de locuit, apartamentele, casele, garajele și alte clădiri, spații și structuri.
Acest impozit este plătit de proprietarii bunurilor recunoscute ca obiect de impozitare. Dacă proprietatea, de exemplu un apartament, este deținută de mai multe persoane (în comun sau în comun), atunci toți proprietarii trebuie să plătească taxa (cu excepția cazurilor în care plătitorul este scutit de această obligație). Deci, dacă un apartament este „împărțit” între proprietari, atunci impozitul pe proprietate este plătit de fiecare proprietar al cotei proporțional cu partea sa. În cazul proprietății comune comune, proprietarii proprietății sunt în egală măsură responsabili pentru plata impozitului, dar unul dintre proprietari poate împărți cu statul (prin acordul părților).
Impozitul pe proprietate pentru persoane fizice este un impozit local, prin urmare ratele, beneficiile, termenele de plată și alte elemente ale impozitului sunt stabilite de autoritățile locale. De exemplu, la Moscova, în funcție de valoarea de inventar a proprietății, cotele de impozitare variază de la 0,1 la 0,5 la sută.
Taxa de transport
Taxa de transport este regională. Este stabilit, pus în aplicare și plătit pe teritoriul entității constitutive corespunzătoare a Rusiei (regiune). Codul Fiscal al Federației Ruse definește doar regulile generale și condițiile de impozitare. Dar autoritățile regionale stabilesc în mod independent ratele specifice, termenele de plată și obiectele de impozitare. În același timp, regiunile pot crește sau scădea cotele specificate în Codul Fiscal, dar nu mai mult de cinci ori. Astfel, conditiile de calcul si plata taxei de transport vor depinde de regiunea in care este inmatriculat autovehiculul. Taxa este plătită de acele persoane cărora le este înmatriculată un autoturism, motocicletă etc.
Baza de la care se calculează acest impozit depinde de tipul de vehicul. Astfel, pentru mașini, motociclete și scutere, baza de calcul a taxei este puterea motorului în cai putere.
Această taxă are o cotă progresivă, adică pe măsură ce puterea motorului crește, crește și cota de impozitare. De exemplu, la Moscova, mașinile cu un motor de la 70 la 100 de cai putere sunt impozitate la o rată de 7 ruble pe unitatea de putere și de la 100 la 150 - la o rată de 20 de ruble etc.
Datoria guvernului
Pe lângă taxele enumerate, uneori trebuie să plătim taxe și taxe, care, de altfel, fac parte și din obligațiile noastre fiscale față de stat. Se percep taxe pentru diverse acțiuni în justiție: înregistrarea pașapoartelor și a altor documente, înmatricularea vehiculelor, bunurilor imobile, legalizarea documentelor etc.
Cuantumul taxei de stat este stabilit de Codul Fiscal pentru fiecare tip de acțiune. De exemplu, pentru legalizarea unui certificat de moștenire, copiii (inclusiv copiii adoptați), soțul/soția, părinții, frații și surorile întregi ale testatorului vor trebui să plătească 0,3% din valoarea moștenirii, dar nu mai mult de 100.000 de ruble. Dar pentru alți moștenitori, taxa de stat este stabilită la 0,6% din valoarea proprietății, dar nu mai mult de 1.000.000 de ruble.
Când să plătească impozitele
Dacă taxele de stat și alte taxe sunt colectate de la noi în momentul efectuării unei acțiuni în justiție, atunci este important să stabilim perioada fiscală pentru calcularea și plata impozitului. Pentru impozitele plătite de persoane fizice, acesta este, ca de obicei, un an calendaristic.
Astfel, impozitul pe venitul persoanelor fizice se calculează pe veniturile încasate din ianuarie până în decembrie a unui an. De regulă, impozitul pe venit este reținut și virat la buget de către un agent fiscal: angajator, bancă etc. Astfel, avem de obicei venit net în mâinile noastre, minus impozitul.
Dar dacă am primit venituri din care impozitul nu a fost reținut (plăți de chirie, venituri din vânzarea proprietății etc.), atunci suntem obligați să declarăm aceste sume, să calculăm independent și să transferăm impozitul la buget. Declarația trebuie depusă la fisc înainte de data de 30 aprilie a anului următor perioadei fiscale expirate (adică declarația privind veniturile primite pentru anul 2017 trebuie depusă cel târziu până la data de 30 aprilie 2018). Taxa trebuie plătită la buget cel târziu până la data de 15 iulie a anului următor perioadei fiscale expirate.
Dar suntem scutiți de calculul taxelor de transport, teren și proprietate. Asta fac organele fiscale. Trebuie doar să așteptăm înștiințarea inspectoratului despre plata taxei corespunzătoare. Legislația federală stabilește termene în care autoritățile fiscale sunt obligate să trimită documentul, iar noi suntem obligați să transferăm banii. Termenele limită specifice sunt stabilite de autoritățile regionale (în cazul taxei de transport) sau locale (în cazul impozitului pe proprietate personală și al impozitului pe teren). Astfel, potrivit Codului fiscal, o persoană fizică, după ce a primit un aviz fiscal, este obligată să plătească suma taxei de transport înainte de data de 1 aprilie a anului următor perioadei fiscale expirate.
Ce se va întâmpla dacă...
...o să uităm să transferăm taxe la buget sau pur și simplu ne vom ascunde veniturile? Dacă ne sustragem de la plata impozitului, acesta va fi încă încasat pe toată perioada evaziunii. În plus, pentru neplata impozitului se aplică o amendă de 20 la sută din suma neachitată. Și dacă se dovedește că o persoană nu a împărțit în mod deliberat statul, atunci va trebui să plătească 40 la sută din suma impozitului.
În plus, pentru fiecare zi calendaristică de întârziere, se vor percepe penalități în valoare de 1/300 din rata de refinanțare a Băncii Centrale a Federației Ruse.
Pentru nedepunerea unei declarații fiscale, se aplică o amendă în cuantum de 5% din valoarea impozitului datorat (plată suplimentară) pentru fiecare lună (totală sau parțială) de întârziere, dar nu mai mult de 30% din suma specificată și nu mai puțin de 100 de ruble. Dacă ignorăm legile fiscale (nu depunem o declarație) pentru mai mult de 180 de zile, atunci după 181 de zile va trebui să plătim o amendă în valoare de 30 la sută din valoarea impozitului de plătit în baza acestei declarații. În plus, autoritățile fiscale vor cere încă 10 la sută din aceeași sumă pentru fiecare lună completă sau parțială de întârziere.
Este important
Legislația prevede că baza de impozitare a impozitului pe venitul persoanelor fizice, adică valoarea venitului asupra căruia trebuie plătit impozit, poate fi redusă prin deduceri fiscale:
- standard
- social
- proprietate
- profesional
Recalcularea taxelor
Dacă o persoană nu a deținut proprietatea pentru întreaga perioadă fiscală (anul calendaristic), atunci autoritățile fiscale sunt obligate să calculeze (sau să recalculeze dacă a fost deja trimisă o notificare) cuantumul impozitului, ținând cont de perioada de proprietate reală a proprietatea.
Cine deține plătește
O vânzare prin procură nu constituie un transfer de proprietate. Aceasta înseamnă că vânzătorul mașinii rămâne în continuare proprietarul acesteia și, prin urmare, trebuie să plătească taxa de transport. Această obligație încetează numai după ce vehiculul este radiat.
De la începutul anului 2008 a intrat în vigoare o nouă prevedere a Codului Fiscal. Stabilește că dacă ați vândut un autovehicul prin împuternicire înainte de 5 decembrie 2007, atunci pentru a vă scuti de obligația de a plăti impozit, trebuie să vă contactați fiscal și să furnizați informații despre noul proprietar al mașinii, motocicletei etc.
Pe baza materialelor: sbsnss.ru, newsland.com
Veniturile care nu sunt supuse impozitului pe venitul persoanelor fizice sunt enumerate la art. 217 din Codul fiscal, iar la art. 215 din Codul fiscal al Federației Ruse indică veniturile străinilor, care nu sunt supuse impozitului pe venitul personal. Pentru anumite venituri, scutirea este disponibilă dacă sunt îndeplinite anumite condiții. Să luăm în considerare în continuare caracteristicile venitului neimpozabil.
Ce venituri nu sunt supuse impozitului pe venitul persoanelor fizice: dispoziții generale
Venitul care nu este supus impozitului pe venitul persoanelor fizice este clar definit în legislația fiscală. Legiuitorul poate avea mai multe motive pentru a scuti diverse tipuri de venituri de la anumite categorii de persoane fizice de la plata impozitului. Astfel de venituri sunt preponderent orientate social sau vizează stimularea dezvoltării unor industrii întârziate sau neprofitabile.
Deci, condiționat, motivele scutirii de impozitul pe venitul personal pot fi împărțite în mai multe subtipuri:
1. Orientat social:
- plăți sociale (pensie, compensații sau plăți unice, beneficii etc.);
- plăți de stimulare (plăți către donatori, plăți de premii în legătură cu participarea la concursuri, asistență acordată agențiilor guvernamentale etc.);
- sprijin pentru caritate și voluntariat;
- stimulente pentru anumite categorii de persoane social vulnerabile (de exemplu, remunerarea veteranilor).
2. Destinat dezvoltării zonelor „depresive”:
- desfășurarea agriculturii personale;
- consumul de servicii bancare și de investiții.
- îndeplinirea sarcinilor de serviciu, inclusiv rambursarea indemnizațiilor de călătorie sau la mutarea în altă locație pentru muncă;
- cu alocație de teren, dar nu mai mult de 700 de ruble.
Suma maximă la plata indemnizațiilor de călătorie, pe baza scutirii de la impozitul pe venitul personal, este de 700 de ruble. pe zi în Federația Rusă și 2.500 de ruble. echivalent în străinătate. Mai mult decât atât, toate cheltuielile vizate justificate în timpul unei călătorii de afaceri care sunt documentate sunt scutite de impozit: călătoria la destinație, taxele de aeroport, costurile până la gară (aeroport), transportul bagajelor, locuințe închiriate, servicii de telecomunicații, taxe pentru obținerea vizelor, pașapoarte, comisioane de schimb valutar. În special, cheltuielile de călătorie nu vor fi impozitate dacă datele efective de plecare/întoarcere asociate unei călătorii de afaceri nu se abat semnificativ de la datele specificate în ordinul de călătorie de afaceri. Cu toate acestea, dacă o astfel de abatere este semnificativă, impozitul va trebui reținut.
Citiți mai multe despre asta în material „Datele de pe bilete nu se potrivesc cu datele călătoriei de afaceri - Ministerul Finanțelor amintește despre impozitul pe venitul personal” .
Dacă s-au pierdut documentele care confirmă plata pentru închirierea locuințelor, atunci este sigur să nu impuneți impozitul pe venitul personal numai pentru sumele de 700 de ruble pe zi în Rusia și 2.500 de ruble pe zi în străinătate. O procedură similară a fost stabilită pentru impozitarea plăților efectuate către membrii consiliului de administrație sau oricărui organ executiv similar al societății în legătură cu venirea acestora la ședința consiliului de administrație sau a unui organ similar.
3.1. Plăți către voluntari atunci când își îndeplinesc sarcinile în mod gratuit, inclusiv închirierea locuințelor, deplasarea la locul în care le sunt prestate serviciile, hrana, achiziționarea echipamentului individual de protecție, plata asigurării pentru VHI pentru riscuri pentru sănătate. Totul în limita sumelor aplicabile pentru indemnizațiile de călătorie specificate în paragraful de mai sus.
3.2. nu mai este valabil de la 05.01.2018.
3.3. nu mai este valabil de la 01.01.2019.
4. Plata pentru sânge, lapte donat și alte asistențe oferite de donatori.
5. Plata pensiei alimentare.
6. Granturi în domeniul științei, culturii, educației, oferite de organizații interne și străine, a căror listă este aprobată de Guvernul Rusiei.
6.1. Granturi, premii și bonusuri primite în cadrul competițiilor sau concursurilor organizate de instituții non-profit în detrimentul granturilor de la Președintele Federației Ruse.
6.2. Venituri în numerar sau în natură pentru a plăti alimente (până la 700 de ruble - în Federația Rusă și 2.500 de ruble - în străinătate), cazare, precum și costul călătoriei la locul de desfășurare a competițiilor, concursurilor etc. -organizații de profit în detrimentul granturilor de la Președintele Federației Ruse.
7. Premii (interne și străine) pentru realizări în domeniul educației, culturii, artei, tehnologiei și științei, mass-media conform listei guvernamentale, precum și premii acordate de înalți oficiali regionali pentru realizări similare.
7.1. Exclus din 2016.
8. Plăți unice (inclusiv asistență financiară, plată în natură) efectuate:
- angajator către familia unui angajat decedat sau pensionar (inclusiv în legătură cu decesul unui membru al familiei) ( P Pentru mai multe detalii vezi );
- din bugetul regional federal sub formă de asistență direcționată către segmentele sărace și social vulnerabile ale populației;
- de către angajator la nașterea (luarea în tutelă, adopție) a unui copil în decurs de 1 an în limita a 50.000 de ruble.
Asistența financiară acordată unui angajat este supusă impozitului pe venitul personal, aflați .
8.1. Premiu pentru asistență acordată agențiilor guvernamentale în prevenirea și detectarea actelor teroriste, asistență acordată FSB și agenți.
8.2. Caritate.
8.3. Plăți legate de producerea dezastrelor naturale și a altor cazuri de forță majoră, inclusiv în legătură cu decesul rudelor din cauza unor astfel de evenimente (sursele plăților nu contează).
8.4. Plăți către victimele atacurilor teroriste din Rusia.
8.5. O plată unică în numerar către pensionari efectuată în ianuarie 2017.
9. Compensarea de către angajatori pentru costul tichetelor către sanatorie, dispensare și alte instituții sanatoriu-stațiune (cu excepția turismului) angajaților sau membrilor familiilor acestora. Sursele de plăți pot fi fonduri de la organizație în sine, fonduri bugetare sau bani de la comunități religioase sau ONG-uri. Citiți mai multe despre tratamentul impozitului pe venitul personal al bonurilor oferite la locul de muncă. .
10. Plata de către angajator pentru serviciile medicale (inclusiv medicamente) furnizate angajaților sau membrilor familiilor acestora (din fonduri care rămân la dispoziția angajatorului după plata impozitului pe venit, precum și fonduri de la organizații ale persoanelor cu dizabilități, religioase și caritabile). societăţi). O condiție prealabilă este respectarea formei de plată fără numerar sau eliberarea de numerar către contribuabilul individual.
11. Burse.
12. Remunerații de la agențiile guvernamentale finanțate de la buget la trimiterea lucrătorilor în străinătate.
13. Venituri din vânzarea culturilor proprii sau a produselor zootehnice din parcelele subsidiare. Condițiile obligatorii sunt neutilizarea forței de muncă angajate și să nu depășească dimensiunea terenului stabilit pentru parcelele subsidiare. Pentru a fi scutit de impozit, veți avea nevoie de un certificat eliberat de un organism administrativ local (președinte al unei cooperative horticole etc.) care să confirme proveniența produselor agricole.
13.1. Plăți bugetare pentru dezvoltarea agriculturii subsidiare.
14. Veniturile fermierilor din activitati agricole in primii 5 ani.
14.1. Granturi pentru fermieri pentru crearea unei ferme, echipamente inițiale și pentru dezvoltarea unei ferme de animale.
14.2. Subvenții pentru fermieri.
15. Venituri din vânzarea produselor forestiere.
16. Venituri ale membrilor înregistrați ai comunităților familiale din rândul popoarelor din Nord (în număr mic) angajate în activități etnice.
17. Venituri din vânzarea vânatului și blănurilor obținute de vânători.
17.1. Venituri din vânzarea de bunuri imobiliare (cu anumite restricții stabilite de articolul 217.1 din Codul fiscal al Federației Ruse și aplicate din 2016) și bunuri mobile deținute mai mult de 3 ani. De la 01.01.2019, clauza se aplică veniturilor primite din vânzarea proprietății utilizate în activități comerciale. Pentru detalii, consultați materialul „Începând cu 2019, vânzarea unei părți din proprietatea antreprenorilor individuali va fi preferențială” . Acest alineat nu se aplică veniturilor primite din vânzarea valorilor mobiliare.
17.2. Venituri din vânzarea unei părți din capitalul social al societății, acțiuni pe care contribuabilul le-a deținut timp de peste 5 ani.
17.3. Venituri din vânzarea deșeurilor de hârtie de către persoane fizice.
18. Masa ereditara.
18.1. Bunuri primite cadou, cu excepția imobilelor, vehiculelor și a valorilor mobiliare (acțiuni la societatea de administrare).
19. Venituri ale acționarilor în timpul reevaluării activelor și în alte cazuri.
20. Premii sportive.
20.1. Plăți unice de stimulare din partea organizațiilor sportive non-profit (introdus la 07.03.2016).
20.2. Plăți stimulative în numerar și în natură către participanții la Jocurile Paralimpice din 2016 (introdus la 30 noiembrie 2016).
21. Taxe de școlarizare.
21.1. Taxa pentru evaluarea independentă a calificărilor (introdusă în 2017).
22. Achiziționarea de echipament tehnic pentru reabilitarea persoanelor cu handicap, inclusiv plata câinilor ghid, precum și pentru prevenirea handicapului.
23. Recompensa pentru comori.
24. Exclus din 2013.
25. Dobânzi la obligațiunile de stat.
26. Asistență caritabilă pentru orfani, precum și din familii cu venituri mici.
27-27.1. Exclus din 2016.
28. Orice venit care nu depășește 4.000 de ruble. pe an sub forma:
- cadouri de la persoane juridice și întreprinzători individuali;
- premii la concursuri;
- asistența financiară a angajatorului;
- rambursarea de către angajator a costului medicamentelor prescrise de medicul curant (sunt necesare chitanțe);
- câștiguri în campanii de marketing;
- asistenta materiala pentru persoanele cu handicap.
Citiți despre necesitatea de a organiza contabilitatea pentru astfel de venituri în material „Ministerul Finanțelor a reamintit că în scopul impozitului pe venitul persoanelor fizice, cadourile trebuie luate în considerare indiferent de valoarea lor” .
29. Venituri ale recruților la pregătirea militară.
30. Câștiguri din alegeri, referendumuri.
31. Plăți către membrii de sindicat din cotizațiile achitate.
32. Câștiguri din obligațiuni din împrumuturi guvernamentale.
33. Asistență materială și cadouri veteranilor, persoanelor cu dizabilități din cel de-al Doilea Război Mondial și văduvelor acestora, lucrătorilor la domiciliu, foștilor prizonieri de război și prizonierilor din timpul celui de-al Doilea Război Mondial, oferite pe cheltuiala:
- bugetul Federației Ruse sau fondurile unui stat străin - integral;
- alte persoane - în valoare de până la 10.000 de ruble. in an.
34. Venituri ale familiilor cu copii sub formă de sprijin de stat.
35. Compensații bugetare pentru plata dobânzilor la împrumuturi.
36. Plăți de la bugetul de stat sau bugetele locale pentru construcția (cumpararea) locuințelor.
41. Locuințe primite gratuit de la stat de către personalul militar, precum și terenuri sau locuințe primite gratuit din proprietatea municipală (de stat).
41.1 Venituri primite de contribuabil în cadrul programului de renovare la Moscova.
42. Compensație pentru plata parțială de către părinții preșcolarilor pentru grădiniță.
43. Exclus din 2016.
44. Furnizarea de alimente pentru muncitorii sezonieri pentru munca câmpului.
45. Venituri sub formă de plată pentru deplasarea la locul de studii și înapoi la minori.
46. Venituri ale victimelor dezastrelor naturale și ale atacurilor teroriste sub formă de servicii de formare, servicii medicale și servicii de sanatoriu și stațiune.
47. Timp de antenă gratuit în timpul alegerilor.
48. Economii de pensii.
48.1. Venitul împrumutatului din rambursarea datoriilor în temeiul unui contract de împrumut din compensație de asigurare.
49-51. Exclus din 2017.
52. Proprietate transferată pentru capitalul de dotare al unei OBNL, care poate fi primită înapoi de către donator la dizolvarea capitalului de dotare sau anularea donației.
53. Plată unică din economiile de pensie.
54. Plata urgentă a economiilor de pensie.
55. Plata in natura sub forma asistentei de urgenta acordata turistilor.
56-57. Venituri în pregătirea FIFA 2018.
58. Dividende supuse prevederilor privind dubla impunere.
59. Sprijin acordat de angajator în limitele stabilite prin adeverință în sfera de aplicare a legii muncii.
60. Venituri din lichidarea unei persoane juridice străine, cu condiția ca procedura de lichidare să fie finalizată înainte de 03.01.2019, precum și contribuabilul să depună o cerere cu o listă a caracteristicilor bunului primit.
60.1. Venituri sub formă de valori mobiliare primite de o persoană fizică în proprietate înainte de 31 decembrie 2019, de la o organizație străină al cărei acționar este, sub rezerva unui număr de restricții stabilite de prezentul alineat.
61. Cheltuieli juridice rambursate.
62. Datorii anulate în faliment (introdus în 2016).
63. Venituri din vânzarea proprietății la declararea falimentului (introdus în 2016).
64. Plăți compensatorii către deponenți la dobândirea dreptului lor de depozit (introdus în 2016).
64.1. Venituri generate de cetățenii Crimeei și Sevastopolului ca urmare a încetării obligațiilor contribuabilului în conformitate cu legea „Cu privire la specificul rambursării...” din 30 decembrie 2015 Nr. 422-FZ.
65. Venituri din restructurarea datoriei ipotecare (introdus în 2016).
66. Venituri dintr-o companie străină controlată, sub rezerva declarației sale independente (introdusă la 15.02.2016).
67. Venituri de la o persoană juridică străină care nu au legătură cu distribuirea profitului, în cuantumul contribuției efectuate anterior către aceasta (introdus la 15 februarie 2016).
68. Bonusuri acordate cumpărătorilor activi (introdus în 2017).
69. Plăți lunare pentru veteranii de luptă (introduse în 2017).
70. Venituri ale persoanelor fizice (care nu sunt antreprenori individuali și nu angajează muncitori angajați) din servicii de îngrijire a persoanelor aflate în nevoie, tutorat, menaj, curățenie (introdus în 2017). Aplicabil in 2018-2019.
71. Rambursarea din fondul de compensare pentru participanții la construcția comună în caz de faliment al dezvoltatorului (valabil de la 01.01.2018).
72. Venituri ale contribuabililor pentru perioada 01.01.2015 până la 01.12.2017, din care impozitul pe venitul personal nu a fost reținut de agentul fiscal, iar informații despre aceștia au fost depuse la Serviciul Fiscal Federal (valabil de la 12/12/2017). 29/2017). Excepțiile sunt veniturile:
- pentru efectuarea de muncă, servicii sau sarcini de muncă;
- sub formă de dividende (dobândă);
- prestații și venituri în natură, inclusiv cadouri;
- sub formă de premii și câștiguri.
73. Venituri ale judecătorilor sub forma unei sume forfetare pentru cumpărarea sau construirea de locuințe.
Plățile de pensie alimentară sunt supuse impozitului pe venit?
Întrebarea dacă pensia alimentară este supusă impozitului pe venit îi îngrijorează pe mulți cetățeni, iar Codul Fiscal oferă un răspuns clar la aceasta. În conformitate cu paragraful 5 al art. 217 din Codul fiscal, pensia alimentară primită de contribuabilii persoane fizice nu este supusă impozitului pe venitul persoanelor fizice.
Această întrebare apare din cauza faptului că primirea pensiei alimentare este un tip de venit destul de comun pentru familiile divorțate. Pensia alimentară este întotdeauna reținută (plătită voluntar) din veniturile „ștercate” de impozite, adică din cele din care s-au făcut deja deduceri.
Ce s-a schimbat în impozitarea veniturilor din vânzarea de bunuri imobiliare din 2016
Din 2016, scutirea de impozitul pe venitul persoanelor fizice a veniturilor cetățenilor din vânzarea proprietății este reglementată conform noilor reguli. Acest lucru se datorează apariției unui nou articol 217.1 din Codul fiscal și unei modificări a textului clauzei 17.1 a art. 217, care modifică procedura de scutire de impozitare a veniturilor din vânzarea imobilelor și a altor bunuri.
În special, proprietatea este acum împărțită în 2 grupuri:
- bunuri imobiliare sau acțiuni la acestea;
- alte bunuri care au fost deținute de contribuabil mai mult de 3 ani.
În Codul Fiscal a fost introdus un nou concept - perioada minimă maximă de proprietate asupra bunurilor imobiliare (clauza 2 a articolului 217.1 din Codul Fiscal al Federației Ruse). Conform Codului Fiscal al Federației Ruse, această perioadă are 2 semnificații: 3 ani și 5 ani. O perioadă de 3 ani de proprietate asupra bunurilor imobiliare la determinarea veniturilor scutite de impozitul pe venitul personal este stabilită pentru situațiile de vânzare (clauza 3 a articolului 217.1 din Codul fiscal al Federației Ruse):
- imobil sau o cotă-parte din acesta primită de contribuabil prin moștenire sau cadou de la rude apropiate;
- proprietate privatizată;
- bunuri imobiliare primite în baza unui contract de întreținere pe viață a unei persoane aflate în întreținere decedată.
În alte cazuri, veniturile din vânzarea de bunuri imobiliare sunt scutite de impozitul pe venitul personal după o perioadă de cinci ani de proprietate asupra acestei proprietăți (clauza 4 a articolului 217.1 din Codul fiscal al Federației Ruse).
O atenție deosebită se acordă valorii imobilului care se vinde. Dacă prețul de vânzare este mai mic decât valoarea cadastrală, atunci baza de impozitare se va determina ca valoare cadastrală la începutul anului vânzării, înmulțită cu 0,7. O excepție de la reguli va fi vânzarea obiectelor pentru care nu a fost determinată valoarea cadastrală (clauza 5 a articolului 217.1 din Codul fiscal al Federației Ruse).
A fost introdus dreptul subiecților Federației de a lua decizii cu privire la reducerea perioadei de titularizare de 5 ani, ceea ce face posibilă scutirea veniturilor din vânzarea de bunuri imobile de la impozitul pe venitul persoanelor fizice, și cu privire la reducerea coeficientului aplicat valorii cadastrale. pentru a determina baza de impozitare la vânzarea unui obiect la un preț mai mic decât valoarea cadastrală (clauza 6 articolul 217.1 din Codul fiscal al Federației Ruse).
Inovațiile se aplică doar acelor obiecte care au fost deținute de contribuabil de la 01.01.2016. Pentru proprietățile dobândite înainte de 2016, se aplică vechile reguli de scutire a imobilelor de impozitul pe venitul personal: o perioadă de proprietate de 3 ani și absența dependenței bazei de impozitare de raportul dintre prețul de vânzare și valoarea cadastrală.
Citiți mai multe despre dependența regulilor aplicate de anul drepturilor de proprietate în articol „Vânzarea imobilelor sub valoarea cadastrală – consecințe fiscale” .
Cât de mult veniturile străinilor nu sunt impozitate?
În art. 215 din Codul fiscal enumeră veniturile străinilor care nu sunt supuse impozitului pe venitul persoanelor fizice. Acestea includ:
- veniturile consulilor și diplomaților, precum și ale membrilor familiilor acestora care locuiesc cu aceștia pe teritoriul Federației Ruse (se impozitează doar veniturile care nu sunt legate de serviciul consular sau diplomatic și primite în Rusia din surse locale);
- veniturile lucrătorilor tehnici și ale personalului de serviciu al misiunilor diplomatice reprezentate de cetățeni străini, precum și ale membrilor familiilor acestora care locuiesc temporar cu aceștia în Rusia, cu excepția veniturilor primite din alte surse din Rusia;
- veniturile angajaților organizațiilor internaționale.
Acest articol se aplică numai cetățenilor acelor țări cu care Rusia a încheiat tratate internaționale relevante care stabilesc o procedură similară pentru rușii de același rang.
Rezultate
Legislația fiscală prevede scutirea veniturilor personale de la impozitul pe venitul personal într-o serie de cazuri. O listă exhaustivă a acestor cazuri este dată la art. 217 (pentru ruși) și art. 215 (pentru cetăţenii străini) din Codul fiscal. Majoritatea elementelor pentru care veniturile rușilor sunt scutite sunt legate de orientarea socială a acestui venit (prestații de stat, plăți compensatorii, pensii, plăți pentru copii, asistență financiară). Scutirea se aplică și veniturilor din parcelele filiale țărănești și personale, veniturilor din vânzarea produselor forestiere și trofeelor de vânătoare.
Din 2016, impozitarea impozitului pe venitul persoanelor fizice la vânzarea de bunuri imobiliare a fost interpretată într-un mod nou. Termenele pentru ca această proprietate să fie deținută de vânzători au fost modificate. În plus, prețul de vânzare al proprietății a fost legat de valoarea sa cadastrală pentru situația vânzării unui obiect la un preț mai mic decât evaluarea cadastrală, iar entitățile constitutive ale Federației Ruse au dreptul de a reduce termenul limită principal și de a reduce coeficient implicat în calculul bazei de impozitare din valoarea cadastrală.
Impozitul pe venit (IT) este principalul tip de sarcină fiscală stabilită la nivel legislativ pe teritoriul Federației Ruse. Acest tip de deducere se percepe asupra oricărei sume care a fost câștigată sau a fost o sursă de venit pentru o persoană. Informații importante - statul nu oferă niciun beneficiu pentru suma minimă de venit. Ce sumă nu este supusă impozitului pe venit? Să ne uităm la această problemă în articol.
Ce este el cu adevărat
Salariile sunt o formă de indemnizație exprimată într-o anumită sumă de bani cu care un cetățean, după ce le primește, are posibilitatea de a achiziționa diverse bunuri și servicii.
Înainte de a primi un salariu, departamentul de contabilitate este obligat să deducă din suma totală a veniturilor anumite impozite și contribuții determinate de legislația Federației Ruse. De obicei, acestea sunt organizații.
(PN) se percepe pe orice tip de venit - salarii, dividende sau alte tipuri de profit.
Totuși, legea prevede anumite tipuri de venituri asupra cărora nu se percepe acest impozit.
Legislația rusă stabilește că un rezident al Federației Ruse trebuie să plătească (PT) în valoare de 13% din venitul total.
În videoclip, ce sumă nu este supusă impozitului pe venit:
Ce sumă nu este supusă impozitului pe venit?
Concediul medical este impozitat și plătit?
Un angajat al unei întreprinderi care este gata să lucreze trebuie să furnizeze angajatorului său un certificat de concediu medical. Totodată, acesta are dreptul de a primi o compensație obligatorie pe cheltuiala angajatorului pe toată perioada de incapacitate.
Valoarea transferului este egală cu suma salariului mediu pe lună în timpul absenței de la serviciu. Această sumă face parte din venitul unei persoane fizice și, prin urmare, este supusă impozitării obligatorii.
Deoarece beneficiile pentru certificatele de invaliditate temporară se referă la venitul angajatului, acestea sunt supuse impozitului (venit monetar).
Plăți de maternitate
În Rusia, viitoarele mame sunt obligate să se supună asigurărilor sociale în perioada de 70 de zile înainte de naștere și 70 de zile după.
Conform legislației fiscale, prestațiile guvernamentale plătite cetățenilor țării nu sunt supuse impozitării. Acest lucru afectează și valoarea transferurilor de maternitate.
Numai acele plăți care sunt definite drept costuri ale întreprinderii în sistemul fiscal de stat pot fi supuse impozitării. Sumele concediului de maternitate nu se încadrează în această categorie, deoarece sunt transferate de către stat.
Important - plata suplimentară la suma concediului de maternitate pentru post este impozabilă, deoarece este supusă contabilității ca profit.
În astfel de circumstanțe, compania cheltuiește o anumită sumă de bani pe munca angajaților.
Pensiune alimentară
La paragraful 5 al art. 217 din Codul fiscal al Federației Ruse stabilește că sumele de pensie alimentară sunt incluse în lista veniturilor care nu sunt supuse impozitării.
Important - cuantumul penalității care se încasează de la plătitorul de pensie alimentară din cauza întârzierii plății pensiei alimentare obligatorii nu este supus impozitării.
Ce este este descris în detaliu în articol.
Transferurile de pensie alimentară nu sunt considerate venituri ale persoanei care este destinatarul final al fondurilor. Pensia alimentară este o opțiune de redistribuire între părinți a resurselor financiare care sunt necesare pentru menținerea calității unui copil în comun.
Există o anumită ordine.
- Se formează salariul lunar al plătitorului de pensie alimentară.
- Toate deducerile necesare, inclusiv impozitul pe venit, sunt reținute din salariu.
- Din restul salariului, pensia alimentară se reține în cadrul titlului executoriu în vigoare.
- După aceasta, pensia alimentară este transferată beneficiarului final.
Plata de concediu
Deoarece transferurile de numerar pentru concediu sunt incluse în categoria de venit a salariatului, prin urmare, impozitarea se efectuează în conformitate cu procedura generală stabilită de lege. Procedura de deducere (DW) din plățile de concediu este similară cu procedura de deducere din câștigul lunar.
Ajutor material
Important - obligația de a plăti impozit va depinde în mod direct de baza plății, cuantumul și natura acesteia.
Există două opțiuni - asistență financiară, care este supusă impozitării și scutirea de plată.
Dacă asistența financiară este acordată unui angajat dintr-o întreprindere în cazul general, atunci (MON) se percepe la rata de 13%.
Cu toate acestea, există o anumită listă conform căreia această formă de plată este scutită de taxe.
Este important ca legislația să definească limite specifice.
Lista tipurilor de sprijin material din partea angajatorului care nu sunt supuse impozitării este indicată la art. 217 NK.
Există un prag minim de la care nu se percepe impozitul pe venit?
În conformitate cu legislația rusă, persoanele fizice care acționează ca rezidenți fiscali trebuie să plătească impozit pe venitul lor.