Przy 1 s 8,3 43 wynik jest czerwony. Informacje księgowe
Uwzględniono 20 kosztów produkcji „Produkcji głównej”. Zamknięcie konta 20 w 1C 8.3 Rozliczenie następuje automatycznie. Istnieje kilka powodów, dla których konto 20 w 1C 8.3 Rachunkowość 3.0 nie jest zamknięte. W tym artykule przeczytasz o 4 takich przyczynach i o tym, jak je wyeliminować.
Wszystkie koszty produkcji dzielą się na bezpośrednie i pośrednie. Koszty bezpośrednie obejmują koszty, które można przypisać konkretnym produktom. Koszty pośrednie to koszty, których nie można powiązać z wytworzeniem konkretnego produktu.
W obciążeniu rachunku 20 przedsiębiorstwa uwzględniają swoje bezpośrednie koszty produkcji:
- Koszty materiałów;
- Koszty pracy pracowników;
- Obliczanie składek na wynagrodzenia;
- Amortyzacja urządzeń produkcyjnych.
Szybkie przeniesienie księgowości do BukhSoft
Pod koniec miesiąca w 1C 8.3 Księgowość konto 20 jest automatycznie zamykane na konta 43, 40, 90. Aby zamknąć miesiąc bez błędów, musisz:
- Skonfiguruj zasady rachunkowości w 1C 8.3 Rachunkowość w celu uwzględnienia produkcji produktów oraz wykonania prac produkcyjnych i usług;
- Konfigurowanie parametrów płacowych dla pracowników wytwarzających produkty;
- Prawidłowo wskazać grupy i działy towarów w dokumentach produkcyjnych (wymagania fakturowe, raporty produkcyjne dla zmiany);
- Prawidłowe jest uwzględnienie salda prac w toku w 1C 8.3.
Krok 1. Skonfiguruj zasady rachunkowości w 1C 8.3 do celów produkcyjnych
Jednym z powodów niezamykania konta 20 może być nieprawidłowe ustawienie zasad rachunkowości. Aby skonfigurować go do rozliczania produkcji, przejdź do sekcji „Główne” (1) i kliknij link „Zasady rachunkowości” (2). Otworzy się okno umożliwiające jego ustawienie.
W polu „Główny rachunek kosztów” (3) należy wskazać konto 20.01 „Produkcja główna”.
W oknie ustawień zaznacz pola „Wydanie produktów” (4) i „Wykonanie pracy…” (5). W polu „Koszty są odpisywane” (6) wybierz jedną z trzech wartości:
- „Z wyłączeniem przychodów”. W takim przypadku konto 20 zostanie automatycznie zamknięte niezależnie od dostępności przychodów;
- „W tym cały dochód”. Dzięki tej metodzie konto 20 zostanie zamknięte zgodnie z grupami pozycji, dla których wystąpił przychód;
- „W tym przychody wyłącznie z usług produkcyjnych.” W przypadku wybrania tej wartości konto 20 zostanie zamknięte dopiero po skompletowaniu dokumentu „Świadczenie usług produkcyjnych”.
Teraz program 1C 8.3 rozumie, że Twoja organizacja zajmuje się produkcją produktów i świadczeniem usług produkcyjnych, i zamknie konto 20 na koniec miesiąca. Jeśli Twoja organizacja nie świadczy usług produkcyjnych, nie zaznaczaj pola „Wykonuj pracę…” (5).
Aby zamknąć miesiąc, przejdź do sekcji „Operacje” (7) i kliknij link „Zamknięcie miesiąca” (8).
W oknie, które zostanie otwarte, wybierz swoją organizację (9), określ okres (10) i kliknij przycisk „Zamknij miesiąc” (11). Po pomyślnym zakończeniu operacja „Zamknięcie kont 20, 23, 25, 26” (12) zostanie oznaczona kolorem zielonym. Klikając na niego, możesz zobaczyć transakcje związane z zamknięciem konta 20.
Krok 2. Skonfiguruj metody księgowania płac w produkcji w 1C 8.3
Należy wziąć pod uwagę płace pracowników działów produkcyjnych i składki ubezpieczeniowe dla nich 20. Bardzo ważne jest prawidłowe przypisanie wynagrodzeń pracowników do wytwarzanych produktów. Aby to zrobić, skorzystaj z podręcznika „Grupy nomenklatury”. Za jego pomocą wszystkie wytwarzane produkty są łączone w kilka głównych kategorii. Przykładowo w fabryce mebli produkującej kilkaset rodzajów produktów takimi grupami mogą być:
- Szafki;
- Stoły;
- Krzesła.
Takie skonsolidowane grupowanie pozwala na rozłożenie kosztów produkcji na każdą grupę produktów.
Tworzenie nowej wartości „Metoda rozliczania płac”
Przy obliczaniu wynagrodzeń pracowników produkcyjnych bardzo ważne jest wskazanie prawidłowej grupy nomenklaturowej. W przeciwnym razie konto 20 nie może zostać zamknięte. Aby skonfigurować księgowanie płac, przejdź do sekcji „Wynagrodzenia i personel” (1) i kliknij link „Ustawienia wynagrodzeń” (2).
W oknie ustawień przejdź do sekcji „Odbicie w rachunkowości” (3) i kliknij link „Metody rozliczania wynagrodzeń” (4). Otworzy się okno „Metody naliczania wynagrodzeń”.
W oknie, które zostanie otwarte, zobaczysz listę wszystkich utworzonych wcześniej metod płacowych. Jak stworzyć nową metodę np. naliczania wynagrodzeń pracownikom zajmującym się produkcją szaf? W tym celu należy kliknąć przycisk „Utwórz” (5).
W oknie, które zostanie otwarte, wybierz konto „20.01” (6), w polu „Grupy towarów” (7) wybierz żądaną wartość, na przykład „Szafki”. W pozycjach kosztowych (8) wskaż wymaganą pozycję. Aby zapisać ustawienie, kliknij przycisk „Zapisz i zamknij” (9). Następnie musisz utworzyć nową wartość dla tej metody w katalogu „Accruals”.
Tworzenie nowego typu naliczania
Teraz utwórz nową wartość w księdze referencyjnej „Rozliczenia memoriałowe”. W tym celu w oknie ustawień wynagrodzeń kliknij przycisk „Rozliczenia międzyokresowe” (10).
Tutaj widzisz listę wszystkich wcześniej utworzonych typów płac.
Aby utworzyć nowy typ naliczania, kliknij przycisk „Utwórz” (11). Otworzy się okno umożliwiające utworzenie nowego ustawienia.
Tutaj wskaż nazwę nowego rozliczeń międzyokresowych (12), wskaźnik podatku dochodowego od osób fizycznych (13), wybierz wskaźnik opodatkowania składek ubezpieczeniowych (14) i rodzaj wydatku do opodatkowania (15). W „Metodzie refleksji” (16) wskaż stworzoną metodę odzwierciedlania wynagrodzeń. Aby zapisać wartość należy kliknąć przycisk „Zapisz i zamknij” (17). Dla każdej grupy towarów musisz utworzyć własny typ rozliczeń i użyć go do odzwierciedlenia wynagrodzeń pracowników produkcyjnych. Jeśli istniała produkcja produktów według grup towarów „Stoły” i „Szafy”, wówczas listę płac należy również wygenerować według tych grup towarów. Jeśli obliczysz wynagrodzenia dla innej grupy towarów, konto 20 nie zostanie zamknięte.
Krok 3. Główne błędy przy generowaniu dokumentów produkcyjnych w 1C 8.3
Niespójność pomiędzy danymi analitycznymi zawartymi w wymogu faktury a raportem produkcyjnym
Tworząc dokumenty produkcyjne w 1C 8.3, zwróć szczególną uwagę na wypełnienie pól „Podział kosztów” i „Grupa pozycji”. W przypadku jednego rodzaju produktu wytwarzanego w jednym dziale wskaźniki te w dokumentach „Faktura zapotrzebowania” i „Raport produkcji dla zmiany” muszą być takie same.
Innymi słowy, jeśli w żądaniu faktury przy przekazywaniu materiałów do produkcji wskazałeś dział „Sklep meblowy” i grupę produktową „Szafy”, to przy wytwarzaniu produktów z tych materiałów podaj także dział „Sklep meblowy” i „Szafy” " Grupa produktów. W przeciwnym razie może wystąpić błąd podczas zamykania miesiąca w 1C 8.3. Na ekranie pojawi się następujący komunikat:
Jeśli przesyłając materiały, nie wiesz dokładnie, jakie produkty będziesz produkować, istnieją dwa rozwiązania:
- Po zwolnieniu produktu przejdź do zapotrzebowania na fakturę i popraw grupę towarów na właściwą;
- Użyj większej grupy nomenklatury. Na przykład zamiast „Szafki” wskaż „Meble”. Im mniej grup pozycji, tym łatwiej jest prowadzić ewidencję, ale jednocześnie traci się szczegółowość wydatków w raportach. Wybierz dla siebie optymalną liczbę grup pozycji, która pozwoli Ci uwzględnić interesy rachunkowości i rachunkowości zarządczej.
Brak produkcji (przeniesiono materiały, ale nie było produkcji)
Jeśli w Twojej polityce rachunkowości znajduje się znacznik wyboru naprzeciwko napisu „Wykonanie pracy, świadczenie usług dla klientów” (1), a poniżej wskazano „Z wyłączeniem przychodów” (2), wówczas konto 20 zostanie zamknięte niezależnie od tego, czy było wydanie produkcyjne, czy nie. Uwaga!!! To pole wyboru powinno zostać uwzględnione w zasadach rachunkowości tylko tych organizacji, które faktycznie świadczą takie usługi. Jeśli Twoja firma zajmuje się wyłącznie produkcją produktów, konto 20 powinno zostać zamknięte tylko wtedy, gdy istnieje produkcja produktów.
Jeśli w 1C 8.3 Rachunkowość 3.0 20. konto nie jest zamknięte, być może powodem jest brak produkcji. W takim przypadku konto 20 zostanie zamknięte w kolejnych okresach, w których produkcja zostanie wydana. Jeżeli w pewnym okresie materiały zostały przekazane do produkcji, lecz nie doszło do produkcji, powstaje saldo konta w wysokości 20, czyli innymi słowy produkcja w toku. W bilansie saldo to będzie widoczne jako saldo debetowe rachunku 20 na koniec miesiąca (3).
Krok 4. Uwzględnij saldo produkcji w toku korzystając z dokumentu „Inwentaryzacja PWT”
Konto 20 nie musi być zamknięte we wszystkich przypadkach. Przedsiębiorstwa produkcyjne często posiadają na tym koncie salda produkcji w toku. Program 1C 8.3 Rachunkowość nie dokonuje obliczeń związanych z produkcją w toku. Jeśli w Twoim przedsiębiorstwie materiały zostały przekazane do produkcji, ale nie zostały przetworzone, a także jeśli poniosłeś inne koszty bezpośrednie, które nie są ujęte w kosztach, to musisz rozliczyć koszt tych materiałów i koszty jako produkcję w toku. Koszt ten powinien zostać odzwierciedlony jako saldo na koniec okresu w obciążeniu rachunku 20. W poprzednim kroku rozważaliśmy prosty przypadek produkcji w toku, gdy w okresie sprawozdawczym nie było żadnej produkcji. Jak odzwierciedlić saldo prac w toku w innych przypadkach w 1C 8.3? W tym celu 1C 8.3 Rachunkowość zapewnia specjalny dokument - „Inwentarz pracy w toku”. Aby go utworzyć, przejdź do sekcji „Produkcja” (1) i kliknij link „Zapasy rafinerii” (2). Otworzy się okno z wcześniej utworzonymi dokumentami.
W oknie, które się otworzy, kliknij przycisk „Utwórz” (3). Otworzy się formularz do wypełnienia.
W dokumencie „Wykaz PWT” należy wskazać:
- Twoja organizacja (4);
- Rachunek kosztów (5);
- Data dokumentu (6);
- Dział, w którym występuje bilans produkcji w toku (7).
- Grupa nomenklaturowa, według której powstał WIP (9);
- Koszty prac niezakończonych dla tej grupy w zakresie rachunkowości i rachunkowości podatkowej (10). Musisz to sam obliczyć.
Aby odzwierciedlić dokument w księgowości, kliknij przycisk „Opublikuj i zamknij” (11).
Po zaksięgowaniu dokumentu „Zapasy PWT” i zamknięciu okresu na koncie 20 widoczne będzie saldo na koniec okresu dla każdej grupy towarów określonej w dokumencie inwentarza. Kwota salda będzie również odpowiadać kwocie odzwierciedlonej w tym dokumencie.
Przedsiębiorstwa produkcyjne, które jako swoją główną działalność wybrały bezpośrednią produkcję wyrobów gotowych lub półproduktów, stają przed zadaniem odzwierciedlenia i zarejestrowania takich procesów biznesowych w regulowanej rachunkowości. W tym artykule oferujemy instrukcje krok po kroku dotyczące rozliczania produkcji i wydawania gotowych produktów 1C 8.3 przy użyciu konfiguracji „1C: Enterprise Accounting, wydanie 3.0”.
Krok 1: Sprawdź funkcjonalność produkcji
Na początek upewnijmy się, że nasza konfiguracja pozwala nam śledzić wydanie gotowych produktów w 1C 8.3.
W „Administracja” w ustawieniach kliknij link „Funkcjonalność”.
Nas interesuje funkcjonalność systemu rozliczania produkcji, którą znajdziemy na odpowiedniej zakładce.
Widzimy, że w tej części funkcje są używane i nie można ich wyłączyć. W tym momencie uważamy, że pierwszy krok został zakończony.
Krok 2: skonfiguruj politykę rachunkowości
Ustawienie realizowane jest także w menu głównym systemu z sekcji „Główne”, podsekcji „Ustawienia”, hiperłącze „Polityka rachunkowości”.
Politykę rachunkowości konfigurujemy dla konkretnej organizacji, następnie zwracamy uwagę na rodzaje działań dla konta 20 i ustawiamy flagę rozliczania wydania towaru.
Notatka! Na dole rysunku znajdują się trzy dodatkowe opcje, które również wpływają na naszą metodę księgowania:
- Rozliczanie odchyleń - włączenie tej flagi oznacza wykorzystanie konta 40 „Produkcja produktów (robót, usług)” w rachunkowości;
- W przypadku półproduktów włączenie tej flagi oznacza uwzględnienie produkcji wieloprocesowej i wymaga ustalenia kolejności etapów przetwarzania;
- Obsługa działów własnych – włączenie tej flagi oznacza rozliczanie wyjść licznikowych i wymaga założenia rejestru „Wydanie licznikowe”, aby zapobiec zapętlaniu się w kalkulacji kosztu towaru.
Rozważamy opcję bez użycia licznika 40, wydania liczników i półproduktów.
Ten krok został zakończony, dokonaliśmy niezbędnych ustawień zasad.
Krok 3: zarejestruj problemy po planowanym koszcie
W menu głównym systemu sekcja „Produkcja” odpowiada za rejestrację procesów produkcyjnych, a osobna podsekcja jest bezpośrednio poświęcona produkcji.
- Żądanie faktury – umożliwia zarejestrowanie w kosztach przekazania materiałów do produkcji lub innego ich spisywania. Zwolnienie można zarejestrować bez niego, ale zależy to od konfiguracji procesu biznesowego produkcji;
- Raport produkcji na zmianę - rejestruje produkcję zgodnie z produkcją planowaną i jednocześnie odpisuje materiały do produkcji.
Przeanalizujmy szczegółowo pracę z raportem produkcyjnym dla zmiany.
Stwórzmy nowy dokument i wypełnijmy go uwzględniając wydanie jednego rodzaju towaru według prostej specyfikacji produkcyjnej.
W nagłówku oprócz nazwy firmy i magazynu, z którego pobierany jest materiał i gdzie umieszczany jest wydany towar, należy wskazać rachunek kosztów i podział kosztów produkcji.
Aby wypełnić część tabelaryczną, system musi zawierać wskaźniki w katalogu nomenklatury, który będzie zawierał informacje o odmianach produkowanych towarów.
Karta towaru musi mieć formę „Produkty”. W celu oddzielnego rozliczenia na rachunku kosztów produkcji głównej konieczne jest wypełnienie grupy pozycji. Aby automatycznie odpisać materiały na wyprodukowane produkty, należy wypełnić specyfikację, którą można utworzyć bezpośrednio z tej karty.
Kolejną naszą czynnością jest wpisanie w zakładce „Produkty” wielkości produkcji, napisanie planowanej ceny, specyfikacji. Wiersze „Konto” i „Grupa towaru” zostaną wypełnione automatycznie zgodnie z danymi karty towaru.
Aby odpisać materiały i dodać je do składu s/s, wypełnij zakładkę „Materiały”. Jeśli istnieje specyfikacja, wypełnienie nastąpi automatycznie po kliknięciu przycisku „Wypełnij”.
Ten krok księgowy należy zakończyć poprzez wypełnienie utworzonego formularza. Generowane przez to transakcje odzwierciedlają księgowanie produkcji i wydania gotowych produktów w 1C 8.3.
Analizując zapisy widzimy, że uznanie rachunku 20 odzwierciedla planowany koszt, a obciążenie rachunku 20 zbiera koszty rzeczywiste. Aby dokonać poprawnych obliczeń, musisz zrozumieć rzeczywisty koszt gotowych towarów.
Krok 4: oblicz rzeczywisty koszt produkcji
Przed obliczeniem rzeczywistego kosztu system musi uwzględnić wszystkie niezbędne koszty w głównym rachunku produkcji. Oprócz surowców może to obejmować wynagrodzenia pracowników, amortyzację sprzętu i inne wydatki. Obliczenie to jest uruchamiane poprzez zamknięcie miesiąca.
Bieżąca kalkulacja jest możliwa w przypadku uzupełnienia kalkulacji poprzednich okresów.
Jeśli okres zostanie zamknięty bez błędów, wszystkie operacje zostaną odzwierciedlone w kolorze zielonym. Aby sprawdzić kalkulację kosztów, przyjrzyjmy się, jakie transakcje zostały wygenerowane podczas zamykania rachunków kosztowych. W tym celu należy wybrać odpowiednią operację „Pokaż transakcje”.
W wyniku obliczeń dokonano korekty wyników, co znajduje odzwierciedlenie w pierwszym zaksięgowaniu. Księgowanie powoduje utworzenie wpisu wycofania, ponieważ Planowany koszt okazał się wyższy niż koszty rzeczywiste.
Krok 5: przeanalizuj raporty dotyczące rzeczywistego kosztu towarów
Na koniec pozostaje nam już tylko sporządzić raporty księgowe dla rachunków kosztów i wyrobów gotowych. Wcześniej w naszym przykładzie nie uwzględnialiśmy produkcji w toku, zakładając, że wszystkie produkty zostały wydane na magazyn, a w warsztatach przedsiębiorstwa nie pozostały żadne nieprzetworzone surowce. Oznacza to, że saldo głównego rachunku produkcji powinno wynosić zero, a rzeczywisty koszt produkcji został utworzony na rachunku wyrobów gotowych.
Widzimy, że konto 20 jest zamknięte.
Kalkulacja została wykonana prawidłowo. Kolejnym etapem będzie rozliczenie sprzedaży gotowych produktów w 1C 8.3.
W instrukcjach krok po kroku przyjrzymy się, jak w 1C Accounting 8.3 przeprowadza się księgowanie gotowych produktów i ich kosztów.
Zanim zaczniesz rozliczać gotowe produkty, musisz wprowadzić pewne wstępne ustawienia. Na początek rozszerzmy funkcjonalność programu. Można to zrobić, klikając hiperłącze o tej samej nazwie w sekcji „Główne”.
W oknie, które zostanie otwarte, w zakładce „Produkcja” należy zaznaczyć pole, jak pokazano na poniższym rysunku. W przeciwnym razie procesy produkcyjne i wydawnicze nie zostaną uwzględnione w programie.
Najprawdopodobniej zauważyłeś, że na naszym zdjęciu flaga „Produkcja” jest zaznaczona, ale nie można jej edytować. Stało się tak, ponieważ program posiada już dokumenty w ramach tej funkcjonalności. Aby wyświetlić ich listę, kliknij poniższe hiperłącze „Produkcja”.
Program wygenerował dla nas raport z listą wszystkich dokumentów w programie, które dotyczą procesów produkcyjnych i wyjścia produktu. To ich istnienie nie pozwoli na wyłączenie tej funkcjonalności.
Kolejnym ważnym ustawieniem jest uwzględnienie odchyleń od planowanego kosztu. Kiedy flaga jest ustawiona, odchylenia te zostaną odzwierciedlone w 40. liczniku. Pod koniec miesiąca specjalny asystent dokona korekty, aby go zamknąć, a zwolnione produkty zostaną przypisane do konta 43.
Jeśli nie skorzystasz z takiego dodatku, produkcja globalna zostanie natychmiast przypisana do konta 43. Następnie przyjrzymy się refleksji księgowej dla obu opcji konfiguracji programu.
Operacje księgowe SOE
Uwzględnienie odchyleń od planowanych kosztów
Aby odzwierciedlić w programie wydanie lekarza rodzinnego wyprodukowanego przez naszą organizację, użyj dokumentu „”. Znajdziesz go w dziale „Produkcja”.
Najpierw wskazujemy wszystkie dane nagłówka dokumentu. W naszym przykładzie organizacja Confetprom LLC wyprodukowała określony produkt, który został umieszczony w magazynie głównym. Domyślnie konto księgowe będzie miało numer 20.01.
W zakładce „Produkty” wskazana jest lista przedsiębiorstw państwowych, dla których chcesz odzwierciedlić wydanie. W tym przykładzie wyprodukowaliśmy tysiąc kilogramów różnorodnych słodyczy i pięćset kilogramów wiśni w koniaku. Dokument wskazuje planowane ceny, konto księgowe 43, grupę produktów i specyfikację. Program sam wypełnia część tych danych.
Jeżeli gotowy produkt posiada specyfikację, to zakładkę „Materiały” można wypełnić także automatycznie, co znacznie ułatwia pracę.
Informujemy, że nasze cukierki są opatrzone nomenklaturą „Produkty”, gdyż są to produkty najnowocześniejsze w naszej produkcji.
W sytuacji, którą rozważamy, nie uwzględnia się odstępstw od planowanego kosztu. Znajduje to odzwierciedlenie w zasadach rachunkowości poprzez brak flagi o tej samej nazwie.
W takim przypadku podczas sporządzania raportu produkcyjnego dla zmiany cukierki „Asortowane” i „Wiśnia w koniaku” zostaną natychmiast odzwierciedlone na koncie 43, jak pokazano na obrazku poniżej. Przy tym ustawieniu zasady rachunkowości 40 konto produkcji globalnej nie będzie wykorzystywane.
Sprzedaż GP znajduje odzwierciedlenie w dokumencie „Sprzedaż (akty, faktury)”.
Zamknięcie miesiąca
Przejdźmy do końca października 2017, bo to właśnie wtedy odbiła się premiera naszych słodkości.
W ramach rutynowej operacji zamknięcia rachunków 20, 23, 25, 26 dokonano korekty produkcji wyrobów, a mianowicie wyprodukowanych przez nas cukierków. Jak widać na obrazku poniżej, korekta została natychmiast odzwierciedlona na koncie 43.
Możesz natychmiast wygenerować z przetwarzania koniec miesiąca. W naszym przykładzie uwzględniono jedynie cukierki „Assorted” i „Wiśnia w koniaku”.
Za pomocą tego asystenta możesz generować inne przydatne certyfikaty i obliczenia.
Bez uwzględnienia odchyleń od planowanych kosztów
Wróćmy teraz do polityki rachunkowości Confetprom LLC i ustawmy flagę w pozycji „Odchylenia od planowanych kosztów są brane pod uwagę”. Teraz, wypuszczając lekarza ogólnego, zostanie wykorzystany wynik 40.
Sprawdźmy to uruchamiając ponownie utworzony wcześniej raport produkcji zmianowej. W utworzonych ruchach widzimy, że cukierki „Assorted” i „Wiśnia w koniaku” przeszły zamiast Kt 20.01 na Kt 40.
Na koniec miesiąca przy zamykaniu rachunków 20, 23, 25, 26 wygenerowane ruchy przy zastosowaniu ustawienia konieczności uwzględnienia odchyleń od planowanego kosztu będą się różnić od poprzedniego przykładu. Dostosowanie wyjścia spowoduje najpierw utworzenie ruchów od 20,01 do 40 zliczeń, a dopiero potem od 40 do 43 zliczeń.
Począwszy od 2013 roku wszystkie organizacje (w tym organizacje korzystające z uproszczonego systemu podatkowego i UTII) mają obowiązek prowadzić księgowość sporządzić i złożyć organom podatkowym oraz ROSTATowi odpis prawny sprawozdania finansowego za rok 2018: bilansu i sprawozdania z wyników finansowych.
Bilans małego przedsiębiorstwa należy złożyć w dwa adresy, miejsca. Obowiązek złożenia obowiązkowej kopii sprawozdań księgowych (finansowych) do państwowego organu statystycznego (Rosstat) w miejscu rejestracji państwowej wynika z ustawy o rachunkowości 402-FZ.
Ale drugi egzemplarz sprawozdania finansowego - bilans i sprawozdanie z wyników finansowych należy złożyć w urzędzie skarbowym - Federalnej Służbie Podatkowej Federacji Rosyjskiej. Obowiązek ten powstaje zgodnie z ust. Gdzie w klauzuli 5 ust. 1 jest napisane, że podatnik ma obowiązek złożyć organowi podatkowemu właściwemu ze względu na siedzibę organizacji roczne sprawozdania księgowe (finansowe). nie później niż trzy miesiące po zakończeniu roku sprawozdawczego.
Uwaga: z wyjątkiem przypadków, gdy organizacja zgodnie z ustawą federalną z dnia 6 grudnia 2011 r. nr „O rachunkowości” nie jest zobowiązana do prowadzenia dokumentacji księgowej. Należą do nich w szczególności przedsiębiorcy indywidualni.
Przed sporządzeniem sprawozdania finansowego za rok księgowy musi podsumować działalność organizacji i zamknąć księgi rachunkowe, zgodnie z którymi ustalane są wyniki finansowe działalności organizacji.
W pracy też trzeba się kierować, przepisy Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej oraz dane z rejestrów podatkowych organizacji.
do menu
Jak zamknąć okresy sprawozdawcze w rachunkowości i ustalić wyniki finansowe w ciągu roku
Oczywiste jest, że jest to niezwykłe i trudne zadanie dla początkujących, dlatego krótko i w przystępnej formie opiszemy ten proces.
Aby ustalić wynik finansowy działalności organizacji, konieczne jest zamknięcie okresu sprawozdawczego. W rachunkowości okresem sprawozdawczym jest miesiąc (klauzula 48 PBU 4/99).
Wszystkie rachunki związane z wyświetlaniem kosztów produkcji, przychodów (dochodów) i tworzeniem wyników finansowych do sporządzenia bilansu małego przedsiębiorstwa można warunkowo podzielić na trzy grupy:
1 . Konta, które zgodnie z rozporządzeniem Ministerstwa Finansów Federacji Rosyjskiej z dnia 31 października 2000 r. N 94n „Po zatwierdzeniu planu kont do rozliczania działalności finansowej i gospodarczej organizacji oraz instrukcji jego stosowania” nie mają saldo na koniec miesiąca - 25 „Ogólne koszty operacyjne” 26 „Ogólne koszty bieżące”.
2 . Rachunki, które w większości przypadków mają saldo produkcji w toku, ale mogą zostać całkowicie zamknięte (20 „Produkcja główna”, 23 „Produkcja pomocnicza”, 29 „Produkcja usługowa i obiekty”)
3. Konta, które generalnie nie mają salda na koniec miesiąca, ale mają saldo dla każdego subkonta - 90 „Sprzedaż”, 91 „Inne przychody i wydatki”.
do menu
Odpisywanie kosztów na konta wydatków
Odpisanie wydatków na koncie 26 „Ogólne wydatki służbowe”
Procedura zamknięcia konta 26 zależy od wybranej polityki rachunkowości, a dokładniej od sposobu kształtowania kosztu produkcji.
Cenę kosztu można ustalić: 1) według pełnych kosztów produkcji; lub 2) przy obniżonych kosztach produkcji.
Uwaga: w przypadku małych firm druga opcja jest wygodniejsza.
Przy wyborze polityki rachunkowości ” przy pełnym koszcie produkcji» koszty można odpisywać miesięcznie, korzystając z następujących wpisów:
Debet 20 „Produkcja główna” Kredyt 26
Debet 23 „Produkcja pomocnicza” Kredyt 26
Debet 29 „Produkcja usług i urządzenia” Kredyt 26
Przy wyborze polityki rachunkowości ” przy obniżonych kosztach produkcji» Ogólne wydatki biznesowe można w pełni przypisać do ceny nabycia:
D 90.2 „Koszt sprzedaży” Kredyt 26.
Odpisanie wydatków na koncie 25 „Ogólne koszty produkcji”
Konto 25 zamykane jest co miesiąc poprzez pobranie kwoty wydatków z rachunku za pomocą następujących transakcji:
Debet 20 „Produkcja główna” Kredyt 25
Debet 23 „Produkcja pomocnicza” Kredyt 25
Debet 29 „Produkcja usług i urządzenia” Kredyt 25
w zależności od działalności, z którą te koszty są związane.
Odpisywanie kosztów z konta 44 „Koszty sprzedaży”
Koszty spisuje się z konta 44 „Koszty sprzedaży” co miesiąc w całości lub w części poprzez zaksięgowanie:
Debet 90.2 „Koszt sprzedaży” Kredyt 44 – odpisano koszty sprzedaży.
Rachunek zamknięcia 20 „Produkcja główna”, 23 „Produkcja pomocnicza”, 29 „Produkcja usługowa i obiekty”
Na koniec miesiąca konta 20,23,29 można zamknąć następującymi transakcjami:
Debet 90,2 „Koszt sprzedaży” Kredyt 20
Debet 90,2 „Koszt sprzedaży” Kredyt 23
Debet 90.2 „Koszt sprzedaży” Kredyt 29
Organizacje usługowe mogą całkowicie zamknąć te rachunki (bez pozostawiania niedokończonej produkcji na saldzie konta).
do menu
Zamknięcie ksiąg 90 „Sprzedaż” i 91 „Pozostałe przychody i koszty”
Na koniec każdego miesiąca organizacje ustalają wynik finansowy swojej działalności (zysk lub stratę).
Wynik finansowy działalności organizacji ustala się w następujący sposób:
Kwota przychodów organizacji (obrót na koncie kredytowym 90,1) minus koszt sprzedaży (kwota obrotu na rachunkach 90,2, 90,3, 90,4, 90,5).
Jeśli różnica między przychodami (pomniejszonymi o podatek VAT i inne podobne płatności) a kosztami jest dodatnia, wówczas organizacja osiągnęła zysk w miesiącu sprawozdawczym.
Wysokość zysku odzwierciedla zaksięgowanie:
Debet 90,9 Kredyt 99 – odzwierciedlany jest zysk za miesiąc.
Jeśli różnica jest ujemna, organizacja poniosła stratę.
Kwotę straty odzwierciedla zaksięgowanie:
Debet 99 Kredyt 90,9 – odzwierciedla stratę na koniec miesiąca.
Zatem subkonta konta 90 „Sprzedaż” mają saldo na koniec każdego miesiąca sprawozdawczego, ale samo konto 90 nie powinno mieć salda na koniec miesiąca.
Pod koniec roku wszystkie subkonta konta 90, które mają saldo, muszą zostać zamknięte.
Subkonta zamykane są przy pomocy następujących transakcji:
D 90,1 K 90,9 – zamknięcie rachunku 90,1 „Przychody” na koniec roku.
D 90,9 K 90,2 – rachunek zamknięcia 90,2 „Koszt własny sprzedaży” na koniec roku.
D 90,9 K 90,3 – zamknięcie rachunku 90,3 „Podatek od towarów i usług” na koniec roku.
D 90,9 K 90,4 – zamknięcie rachunku 90,4 „Akcyza” na koniec roku.
D 90,9 K 90,5 – zamknięcie rachunku 90,5 „Cła wywozowe” na koniec roku.
Konto zamknięcia 91 „Pozostałe przychody i wydatki”
Na koniec każdego miesiąca organizacje ustalają wynik finansowy na koncie 91 „Inne przychody i wydatki”.
Saldo pozostałych przychodów i wydatków stanowi różnicę pomiędzy obrotem na rachunku Kredyt 91.1 „Pozostałe przychody” a obrotem na rachunku Debet 91.2 „Pozostałe wydatki”. Jeśli saldo konta jest kredytowe, organizacja osiągnęła zysk, a jeśli saldo konta jest debetowe, organizacja poniosła stratę.
Wynik finansowy pozostałych przychodów i kosztów wykazywany jest w następujących pozycjach:
Debet 91,9 Kredyt 99 - odzwierciedlany jest zysk z innej działalności;
Debet 99 Kredyt 91,9 - odzwierciedlono stratę z innej działalności;
Na koniec roku wszystkie subkonta rachunku 91 zamykane są następującymi transakcjami:
Debet 91,1 Kredyt 91,9 - subkonto 91,1 zostaje zamknięte na koniec roku.
Debet 91,9 Kredyt 91,2 - subkonto 91,2 zostaje zamknięte na koniec roku.
do menu
Zamknięcie rachunku 99 „Zyski i straty” na koniec roku
Jeżeli na koniec roku organizacja osiągnęła zysk, generowane jest następujące księgowanie:
Debet 99 Kredyt 84 - odzwierciedla zysk netto roku sprawozdawczego.
jeśli jest strata, to zaksięgowanie:
Debet 84 Kredyt 99 - odzwierciedla niepokrytą stratę roku sprawozdawczego.
do menu
Prosta forma księgowości dla mikroprzedsiębiorstw
Prawo do prowadzenia ewidencji grup pozycji sprawozdania finansowego bez stosowania podwójnego zapisu na rachunkach.
Najłatwiejszym sposobem zorganizowania księgowości jest w ogóle nie używaj podwójnego wpisu, czyli w ogóle nie publikuj żadnych postów. Co prawda z tej metody mogą korzystać jedynie mikroprzedsiębiorstwa (pkt 6.1 PBU 1/2008). I tylko wtedy, gdy nie zniekształca informacji o spółce, czyli pozwala na sporządzenie sprawozdania finansowego.
Artykuł pomoże ci sporządzić bilans; szczegółowo rozważone zostaną salda i obroty, dla których sporządzany jest bilans i sprawozdanie z wyników finansowych dla małych przedsiębiorstw (formularz KND 0710098). Pobierz formularze bilansu i sprawozdania finansowego. Uproszczone raportowanie księgowe dla małych firm. Pobierz program Podatnik w wersji 4.45.2
Zgłaszanie przez Internet. Kontur.Zewnętrzny
Federalna Służba Podatkowa, Fundusz Emerytalny Rosji, Fundusz Ubezpieczeń Społecznych, Rosstat, RAR, RPN. Usługa nie wymaga instalacji ani aktualizacji – formularze raportowania są zawsze aktualne, a wbudowana kontrola gwarantuje, że raport zostanie przesłany za pierwszym razem. Wysyłaj raporty do Federalnej Służby Podatkowej bezpośrednio z 1C!
Konto księgowe 43 jest aktywnym kontem „Wyroby gotowe”. Wykorzystywany jest przez organizacje prowadzące działalność produkcyjną (w tym przemysłową, rolniczą) do wyświetlania transakcji handlowych dotyczących gotowych produktów (produktów).
Konto 43 uwzględnia produkty wytworzone przez przedsiębiorstwo przeznaczone na sprzedaż lub do użytku wewnętrznego.
Saldo na rachunku 43 jest tworzone wyłącznie w formie debetu i reprezentuje saldo gotowych produktów w dowolnym momencie. Kiedy produkty/pozycje dotrą do magazynu, konto 43 zostaje obciążone. Przy sprzedaży lub innym przekazaniu gotowych produktów (odrzucenie, umorzenie, zużycie itp.) konto zostaje uznane.
Rachunkowość analityczna konta 43 prowadzona jest zarówno dla poszczególnych kategorii wyrobów gotowych, jak i dla miejsc (magazynów) ich przechowywania.
Ważny! Gotowe produkty należy rozliczać zarówno w jednostkach pieniężnych, jak i naturalnych, aby zwiększyć dokładność rachunkowości i łatwość obliczania kosztu na jednostkę produkcji.
Dodatkowo w ramach konta 43 możesz tworzyć subkonta do rozliczania produktów gotowych:
- 43,1 – przy planowanym koszcie;
- 43,2 – według kosztów rzeczywistych.
Księgowość według kosztów planowanych lub rzeczywistych określa polityka rachunkowości przyjęta przez organizację.
Typowe transakcje na koncie 43
Konto 43 korespondencja
Konto 43 odpowiada w debecie rachunkom produkcji (20, 23, 29), produkcji globalnej (40), wydatków wewnętrznych (79), kapitału docelowego (80) oraz innych dochodów i wydatków (91). Takie księgowania oznaczają przyjęcie gotowych produktów do rozliczenia.
W przypadku pożyczki konto 43 odpowiada rachunkom produkcji (20, 23, 29), materiałów (10), ogólnej produkcji, wydatków ogólnych i handlowych (29, 26, 44), wad produkcyjnych (28), wysłanych towarów ( 45), rozliczenia - z dłużnikami i wierzycielami oraz wewnątrzgospodarcze (76, 79), kapitał docelowy (80), sprzedaż (90), braki i straty z tytułu szkód na rzeczach wartościowych (94), rozliczenia międzyokresowe kosztów (97), zyski i straty (99). Przy podobnych księgowaniach gotowe produkty są odpisywane z konta 43.
Przyjmując gotowe produkty do rozliczenia, księgowy dokonuje następujących opcji księgowania:
Dt | CT | Treść | Baza dokumentów |
43 | 20, 23, 29 | Odbiór GP z dowolnej produkcji do magazynu | Faktura zakupu |
43 | 79 | Odbiór lekarza rodzinnego z dowolnego oddziału przedsiębiorstwa | Certyfikat przeniesienia i odbioru |
43 | 98 | Rachunkowość u lekarza rodzinnego jako rabat dla kupującego | Lista rzeczy do spakowania |
43 | 80 | Wpis przedsiębiorstwa państwowego jako wkład na kapitał zakładowy | Protokół decyzji zarządu |
Zapisy dotyczące odpisania kosztu produktów gotowych z bilansu:
Uzyskaj 267 lekcji wideo na 1C za darmo:
Dt | CT | Treść | Baza dokumentów |
45 | 43 | Wysyłka lekarza rodzinnego do osób trzecich | Certyfikat przeniesienia i odbioru |
80 | 43 | Przeniesienie przedsiębiorstwa państwowego na podstawie prostej umowy spółki | Certyfikat przeniesienia i odbioru |
94 | 43 | Spisanie lekarza pierwszego kontaktu w przypadku wykrycia niedoboru | Raport komisji, arkusz inwentarza |
44 | 43 | Konsumpcja GP w celach komercyjnych | Raport z wydatków |
97 | 43 | Koszt lekarza rodzinnego wykorzystanego do wykonania pracy odpisuje się jako rozliczenia międzyokresowe kosztów. | Umowa o pracę |
Schemat rozliczania gotowych produktów wygląda następująco:
Przykłady transakcji na koncie 43
Przykład 1. Rozliczenie gotowych produktów według rzeczywistego kosztu
Milk LLC zajmuje się produkcją mleka. W październiku wyprodukowano 145 litrów mleka. Wydatki produkcji głównej wyniosły 3625 rubli, a pomocniczej 870 rubli.
Na koncie 43 dokonano następujących wpisów:
Dt | CT | Treść | Ilość, pocierać. | Baza dokumentów |
20 | 10, 70, 69 | Uwzględniono główne koszty produkcji | 3 625 | List przewozowy, zaświadczenie o zakończeniu pracy, lista płac itp. |
23 | 10, 70, 69 | Uwzględniono koszty produkcji pomocniczej | 870 | Tak samo jak w głównej produkcji |
20 | 23 | Koszt produkcji uwzględnia koszty produkcji pomocniczej | 870 | Analiza cen |
43 | 20 | Partia mleka została przyjęta do magazynu | 4 425 | Faktura zakupu |
Przykład 2. Sprzedaż produktów w detalu lub hurcie
Pishchevik LLC zajmuje się produkcją kiełbas i posiada własny sklep do sprzedaży produktów. Na koniec października wyprodukowano 3000 słupków kiełbasy surowej wędzonej premium premium; koszty produkcji dla tej wielkości wyniosły 744 000 rubli; do sklepu przekazano na sprzedaż 1500 słupków kiełbasy; cena detaliczna jednego kija wynosi 450 rubli, w tym. VAT 68,64 rub.; koszty handlowe wyniosły 25.800 RUB.
Lista produktów (zatwierdzona Dekretem Rządu Federacji Rosyjskiej z dnia 31 grudnia 2004 r. nr 908), opodatkowana stawką VAT w wysokości 10%, obejmuje kiełbasy wędzone surowe z wyjątkiem najwyższej klasy, więc w tym przypadku stawka VAT wyniesie 18%.
Oto tabela transakcji dla konta 43:
Dt | CT | Treść | Ilość, pocierać. | Baza dokumentów |
43 | 20 | Do magazynu Pishchevik LLC z produkcji dotarła partia kiełbas wędzonych surowych premium premium | 744 000 | Faktura zakupu |
43.1 | 43 | Część wyrobów gotowych została przekazana do sprzedaży (1500 * (744 000/3 000)) | 372 000 | Faktura sprzedaży |
50 | 90.1 | Pod uwagę brane są przychody ze sprzedaży za pośrednictwem sieci detalicznej | 675 000 | Raport z wdrożenia |
90.3 | 68,1 VAT | VAT od sprzedaży | 102 966 | Raport z wdrożenia |
90.2 | 43.1 | Koszty produktów sprzedanych w sieci dystrybucji odpisywane są w ciężar kosztów | 372 000 | Analiza cen |
90.2 | 44 | 25 800 | Raport z wydatków | |
90.9 | 99 | Odzwierciedlony jest zysk ze sprzedaży wędlin za pośrednictwem sieci detalicznej (675 000 - 102 966 - 372 000 - 25 800) | 174 234 | Bilans obrotów |
Pozostałe 1500 szt. przedsiębiorstwo sprzedawało hurtowo (cena hurtowa jednego kawałka kiełbasy wynosi 350 rubli; koszty sprzedaży wynoszą 15 400 rubli):
Dt | CT | Treść | Ilość, pocierać. | Baza dokumentów |
62 | 90.1 | Uwzględnia się przychód ze sprzedaży hurtowej partii kiełbasy (350 * 1500) | 525 000 | Lista rzeczy do spakowania |
90.3 | 68,1 VAT | VAT od sprzedaży | 80 085 | Faktura |
90.2 | 43.1 | Koszt partii kiełbasy został odpisany | 372 000 | Analiza cen |
90.2 | 44 | Odpisane koszty sprzedaży | 15 400 | Raport z wydatków |
90.9 | 99 | Odzwierciedlony jest zysk ze sprzedaży hurtowej kiełbas (525 000 - 80 085 - 372 000 - 15 400) | 57 515 | Bilans obrotów |
- Paszteciki Z Ziemniakami i Pieczarkami Paszteciki Ziemniaczane
- Naleśniki Roti. Tajskie naleśniki z bananem. „Roti kluai”, czyli tajskie naleśniki z bananem: tradycyjny przepis
- Przepis: Paszteciki z ziemniakami - „ekonomiczny” Przepis na paszteciki z ziemniakami
- Przepis: paszteciki z ziemniakami Czeburek z ziemniakami na patelni