Pinigai be mokesčių. Gyventojų pajamų mokesčiu neapmokestinamos pajamos
Skyriai:
Ši medžiaga padės suprasti pagrindines mokesčių mokėtojų problemas.
Asmeninių pajamų mokestis(NDFL) yra viena iš tiesioginių mokesčių rūšių Rusijoje. Jis apskaičiuojamas procentais nuo visų fizinių asmenų pajamų, į mokesčio bazę neįtraukiant mokesčių atskaitymų ir neapmokestinamų sumų. Gyventojų pajamų mokestis mokamas nuo visų rūšių pajamų, gautų per kalendorinius metus – tiek pinigais, tiek natūra. Tai, pavyzdžiui, darbo užmokestis ir premijos, pajamos iš turto pardavimo, autorinis atlyginimas už intelektinę veiklą, dovanos ir laimėjimai, išmokos už nedarbingumo atostogas daugeliui mokesčių mokėtojų (įskaitant mokant laikinojo neįgalumo išmokas notarams, notarų rūmai pripažįstami kaip mokesčių agentas, o advokatams – advokatų kontorai, advokatų asociacijai ar teisinėms konsultacijoms. Jie privalo apskaičiuoti, išskaičiuoti ir įnešti į biudžetą gyventojų pajamų mokestį ().
Gyventojų pajamų mokesčio tarifas ir deklaracijos pateikimo terminai
Pagrindinis gyventojų pajamų mokesčio tarifas Rusijoje yra 13%. Tam tikroms pajamų rūšims, nustatyta. Mokesčio suma skaičiuojama pilnais rubliais, o mokesčio suma apvalinama iki artimiausio pilno rublio, jei ji yra 50 kapeikų. ir dar ().
Pagrindinę gyventojų pajamų mokesčio dalį (pirmiausia nuo darbo užmokesčio) apskaičiuoja, išskaičiuoja ir į biudžetą perveda darbdavys (mokesčių agentas).
Turto pardavimo pajamas asmuo deklaruoja savarankiškai. Tokiu atveju metų pabaigoje pildoma deklaracija ir apskaičiuojama mokesčio suma, kurią asmuo turi pervesti į biudžetą. Deklaracija turi būti pateikta nuolatinės gyvenamosios vietos (mokestinės registracijos) mokesčių inspekcijai iki kitų metų, einančių po pajamų gavimo metų, balandžio mėnesio pabaigos.
Atkreipiame dėmesį, kad asmenys turi pateikti 2018 metais gautų pajamų deklaraciją, tokiu atveju gali naudoti tik naują deklaracijos formą. Mokestis turi būti sumokėtas ne vėliau kaip liepos 15 d.
Tuo pačiu metu gyventojų pajamų deklaraciją galite pateikti tik mokesčių atskaitymams gauti bet kuriuo metų laiku. Deklaracijos pateikimo terminas šiuo atveju netaikomas.
Be to, nuo 2016 m. mokesčių mokėtojai, gavę pajamų, iš kurių mokesčių agentai neišskaičiavo apskaičiuotos mokesčio sumos ir perdavė informaciją apie jas mokesčių administratoriui, sumoka mokestį ne vėliau kaip iki kitų metų, einančių po pasibaigusio mokestinio laikotarpio, gruodžio 1 d. mokesčių administratoriaus išsiųsto mokėjimo pranešimo ( ir , ). Taigi, nuo 2017 m., 3-NDFL formos deklaracijų šiais atvejais teikti nereikia.
Kam reikia pateikti deklaraciją?
Gyventojų pajamų mokesčio mokėtojai yra fiziniai asmenys:
- Rusijos Federacijos mokesčių rezidentai;
- kurie nėra Rusijos Federacijos mokesčių rezidentai, jei jie gauna pajamas Rusijos teritorijoje ().
Primename, kad mokesčių rezidentai yra asmenys, kurie faktiškai Rusijos Federacijoje yra ne mažiau kaip 183 kalendorines dienas per ateinančius 12 mėnesių iš eilės ().
Asmenys, gavę:
- atlyginimas iš asmenų ir organizacijų, kurie nėra mokesčių agentai, įskaitant pajamas iš bet kokio turto nuomos ar nuomos sutarčių;
- pajamos, gautos pardavus nuosavą turtą, valdomą trumpiau nei trejus () ar penkerius metus, ir turtines teises;
- pajamos iš šaltinių, esančių už Rusijos ribų (išskyrus tam tikras piliečių kategorijas, ypač karinį personalą);
- pajamos, nuo kurių mokesčių agentai neišskaičiavo mokesčio;
- loterijų, lažybų, lošimo automatų ir kt. laimėjimai;
- jiems kaip mokslo, literatūros, meno kūrinių autorių, taip pat išradimų, naudingų modelių ir pramoninio dizaino autorių įpėdiniams (teisės perėmėjams) mokamos pajamos atlyginimo forma;
- kaip dovana nekilnojamasis turtas, transporto priemonės, akcijos, akcijos, akcijos iš fizinių asmenų (ne artimų giminaičių), kurie nėra individualūs verslininkai.
Be to, pajamų mokesčio deklaraciją turi pateikti:
- asmenys, besikreipiantys dėl viso ar dalinio anksčiau sumokėto gyventojų pajamų mokesčio grąžinimo;
- notarai, kurie verčiasi privačia praktika, advokatai, įkūrę advokatų kontoras, ir kiti privačia praktika besiverčiantys asmenys;
Atkreipiame dėmesį, kad už nepilnametį vaiką iki 18 metų, gavusio gyventojų pajamų mokesčiu apmokestinamas pajamas, mokestį moka jo vienas iš tėvų, kaip įstatyminis atstovas ().
Pažvelkime į pavyzdžius, kada reikia pateikti deklaraciją, o kada ne.
Deklaracija PRIVALOMA pateikti, jei:
- nuomojate butą. Daugelyje miestų pradėta „medžioklė“ dėl savo pajamų nedeklaruojančių savininkų. Tačiau daugelis piliečių vis dar nepaiso šios atsakomybės;
- pardavėte automobilį, kurį turėjote trumpiau nei trejus metus. Net jei jūsų gaunamų pajamų suma yra visiškai padengta atskaitymu (pavyzdžiui, jei automobilis buvo parduotas už mažiau nei 250 tūkst. rublių) (). Norint taikyti atskaitą, šiuo atveju reikalinga deklaracija. Jei jūsų pajamos iš pardavimo buvo mažesnės nei 250 tūkstančių rublių, tada bauda už deklaracijos nepateikimą bus minimali - 1 tūkstantis rublių, nes tokiu atveju nėra nesumokėtos mokesčių sumos. Jeigu mokesčių mokėtojo pajamos viršijo šią sumą ir jis nepateikė deklaracijos, jam bus skirta 5 procentų dydžio bauda nuo laiku nesumokėto mokesčio sumos, mokėtinos pagal deklaraciją, už kiekvieną pilną ar. dalį mėnesio nuo jo pateikimo dienos, bet ne daugiau kaip 30% mokėtino mokesčio ().
- norite susigrąžinti mokesčius. Pavyzdžiui, įsigijote butą arba sumokėjote mokestį už mokslą ir norite reikalauti išskaitos;
- jūsų atsidavęs gerbėjas, kuris nėra jūsų giminaitis, padovanojo jums automobilį;
- organizacija davė jums automobilį. Faktas yra tas, kad organizacijų dovanos yra apmokestinamos, jei jų vertė viršija 4 tūkstančius rublių. ().
Deklaracijos teikti NEREIKIA, jei:
- pardavėte automobilį (ar kitą turtą), kurį turėjote ilgiau nei trejus metus;
- dirbate ne visą darbo dieną keliose vietose, taip pat pagal civilines sutartis gaunate atlygį iš organizacijų, iš kurių jau išskaičiavo mokesčius. Sužinoti, ar mokesčiai buvo išskaičiuoti iš jūsų, galite pažiūrėję kartu su mokėjimu pateiktus dokumentus arba paprašyti 2-NDFL sertifikato. Darbdaviai ir bet kokie mokėjimo šaltiniai privalo išskaičiuoti mokesčius – tai jų atsakomybė, už kurios pažeidimą gresia baudos;
- tavo brolis tau davė mašiną. Priminsime, kad dovanos iš artimų giminaičių yra neapmokestinamos.
Darykime išlygą, kad pavyzdžiuose su dovanomis kalbame konkrečiai apie daiktus, kuriuos gavote pagal dovanojimo sutartį.
Vienas asmuo automobilį kitam atidavė nemokamai. Abu asmenys yra Rusijos Federacijos mokesčių rezidentai ir nėra pripažįstami šeimos nariais ar artimais giminaičiais. Kokiu tarifu bus skaičiuojamas gyventojų pajamų mokestis gaunant turtą nemokamai?
Pajamos, gautos iš gavėjo, gavus dovanų automobilį, apmokestinamos gyventojų pajamų mokesčiu taikant 13 proc.
Taigi gyventojų pajamų mokesčio mokėtojai yra asmenys, kurie yra Rusijos Federacijos mokesčių rezidentai, taip pat asmenys, kurie gauna pajamas iš Rusijos Federacijos šaltinių, bet nėra Rusijos Federacijos mokesčių rezidentai (). Pagal apmokestinimo objektą asmenims, kurie yra mokesčių rezidentai, pripažįstamos pajamos, gautos iš šaltinių Rusijoje ir (ar) iš šaltinių už Rusijos ribų. Šiuo atveju pajamos apskaičiuojant gyventojų pajamų mokestį pripažįstamos ekonomine nauda pinigine ar natūra, į kurią atsižvelgiama, jeigu ją įmanoma įvertinti ir kiek tokią naudą galima įvertinti, ir nustatoma 2012 m. pagal (). Pagal, nustatant mokesčio bazę, atsižvelgiama į visas mokesčių mokėtojo gautas pajamas tiek pinigais, tiek natūra arba teisę disponuoti, kuriomis jis įgijo, taip pat į turtinės naudos forma gautas pajamas, t. nustatyta pagal. Taigi nagrinėjamu atveju fizinis asmuo, gaunantis pajamas, turi neatlygintinai gautas pajamas iš automobilio.
Nustatytas gyventojų pajamų mokesčiu neapmokestinamų (neapmokestinamų) pajamų sąrašas. Pagal tai fizinių asmenų dovanojamos pajamos pinigais ir natūra neapmokestinamos gyventojų pajamų mokesčiu (gyventojų pajamų mokesčiu) (neapmokestinamos), išskyrus nekilnojamojo turto, transporto priemonių, akcijų, palūkanų dovanojimo atvejus. , akcijų, jei nenumatyta kitaip.
Dovanojamos pajamos neapmokestinamos, jei dovanotojas ir apdovanotasis yra šeimos nariai ir (ar) artimi giminaičiai pagal (sutuoktinius, tėvus ir vaikus, įskaitant įtėvius ir įvaikius, senelius ir anūkus, pilnaverčius ir pusbrolius). ir seserys (turinčios bendrą tėvą ar motiną) (). Kadangi dovanotojas ir apdovanotasis nagrinėjamoje situacijoje nėra pripažįstami šeimos nariais ir (ar) artimais giminaičiais, nagrinėjamam atvejui netaikoma išimtis su sąlyga. Vadinasi, pajamos, gautos natūra dovanojant automobilį, yra apmokestinamos gyventojų pajamų mokesčiu bendrais pagrindais. Tokiu atveju apdovanotasis turi savarankiškai apskaičiuoti ir sumokėti gyventojų pajamų mokestį ().
Tiesiai perskaičius šią normą galima daryti išvadą, kad ji taikoma tik tais atvejais, kai donoras yra organizacija arba individualaus verslininko statusą turintis asmuo. Tuo pačiu metu nėra nustatytos specialios gyventojų pajamų mokesčio apmokestinimo bazės nustatymo taisyklės už pajamas natūra, gautas kaip dovana iš fizinių asmenų (kurie nėra individualūs verslininkai). Be to, mokesčių teisės aktai neaiškina, kokiais dokumentais reikia patvirtinti dovanos vertę. Kartu reguliavimo institucijos aiškina, kad mokesčio bazę nagrinėjamu atveju mokesčių mokėtojas skaičiuoja pagal dovanojimo dieną buvusias kainas už tą patį ar panašų turtą ir turtines teises. Jeigu automobilio kaina pagal dovanojimo sutartį atitinka aukščiau nurodytas kainas, gyventojų pajamų mokesčio mokesčio bazei apskaičiuoti galima priimti dovanos vertę, nurodytą dovanojimo sutartyje ( , ; , ; ). Atkreipkime dėmesį, kad mokesčių mokėtojo nuomone, mokesčių mokėtojo pajamų, gautų iš dovanų gauto turto, deklaracijos rezultatų tikslinimas yra nepriimtinas ().
Be to, apdovanotasis ne vėliau kaip iki 2019 m. balandžio 30 d. (už 2018 m. gautas pajamas) privalo pateikti mokesčių deklaraciją savo registracijos vietos mokesčių administratoriui (,). Pagal tai visa pagal deklaraciją apskaičiuota mokesčio suma sumokama mokesčių mokėtojo gyvenamojoje vietoje ne vėliau kaip iki kitų metų, einančių po pasibaigusio mokestinio laikotarpio, liepos 15 d.
Artimi giminaičiai tarpusavyje sudarė dovanojimo sutartį. Sandorio tvirtinimu notarė iš šalių nereikalavo jokių papildomų artimą giminystę patvirtinančių dokumentų (pavyzdžiui, gimimo liudijimų, santuokos liudijimų ir kt.). Ar sutarties šalys ar viena iš šalių privalo pateikti glaudų ryšį patvirtinančius dokumentus kokioms nors valdžios institucijoms, kad gavėjas nemokėtų gyventojų pajamų mokesčio?
Įgaliojimai stebėti mokesčių ir rinkliavų įstatymų laikymąsi, mokesčių apskaičiavimo teisingumą, sumokėjimo (pervedimo) į Rusijos Federacijos biudžeto sistemą išsamumą ir savalaikiškumą, įskaitant teisę atlikti mokesčių auditą, reikalauti pašalinti nustatytus pažeidimus. Mokesčių ir rinkliavų teisės aktai ir šių reikalavimų laikymosi kontrolė, mokestinės nepriemokos, taip pat atitinkamų baudų, delspinigių ir baudų išieškojimas yra mokesčių administratorių kompetencija (Rusijos Federacijos kovo 21 d. įstatymo 6–7 straipsniai). , 1991 Nr. 943-I "").
Tokiose situacijose kai kurie reguliavimo institucijų atstovai rekomenduoja mokesčių administratoriui pateikti dokumentus (informaciją), patvirtinančius dovanotojo ir apdovanotojo santykius, tačiau toks pateikimas nėra privalomas, teisės aktai nenustato sankcijų už mokesčio nepateikimą. mokesčių mokėtojo, gavusio pajamų iš buto pagal dovanojimo sutartį ar kito nekilnojamojo turto, įgaliojimai, dokumentai, patvirtinantys jo glaudų ryšį su dovanotoju.
Papildomai pažymime, kad, kaip matyti iš fizinių asmenų, gavę pajamų, kurios yra neapmokestinamos gyventojų pajamų mokesčiu, neprivalo teikti mokesčių administratoriui gyventojų pajamų mokesčio deklaracijos dėl tokių pajamų gavimo.
Taigi asmuo, gavęs turtą (butą) dovanų iš artimo giminaičio, neprivalo mokesčių administratoriui (kaip ir kitoms valdžios įstaigoms, organizacijoms ar jų pareigūnams) pateikti dokumentų, patvirtinančių glaudų ryšį su dovanotojas siekiant atleisti gautą turtą.pajamas nuo gyventojų pajamų mokesčio. Kartu ji turi teisę tokius dokumentus (jų kopijas) pateikti savo iniciatyva (gimimo liudijimo kopiją, santuokos liudijimo kopiją ir pan., priklausomai nuo santykių). Mokesčių administratorius turi teisę pareikalauti iš mokesčių mokėtojo paaiškinimų (dokumentų) dėl to, kad toks mokesčių mokėtojas gavo pajamas, gautas kaip dovana gautas turtas, ir nesumokėjus gyventojų pajamų mokesčio nuo šių pajamų (,) .
Du piliečiai nori sudaryti lygiavertę butų keitimo sutartį (be papildomų mokėjimų). Pirmasis pilietis mažiau nei trejus metus yra dviejų kambarių buto savininkas ir už šį butą gavo visą turto išskaitą. Antrasis pilietis daugiau nei trejus metus yra trijų kambarių buto savininkas ir negavo turto išskaitos. Abu piliečiai mainų sutartyje nurodo vienodą dviejų ir trijų kambarių buto kainą – 2 mln. Ar kiekvienas iš jų turės mokėti gyventojų pajamų mokestį ir kokia suma?
Mainų sutartimi kiekviena šalis įsipareigoja vieną prekę perduoti kitos šalies nuosavybėn mainais į kitą (). Pagal mainų sutartį taikomos pirkimo-pardavimo taisyklės, jeigu tai neprieštarauja mainų taisyklėms ir esmei. Šiuo atveju kiekviena šalis pripažįstama prekių, kurias įsipareigoja perduoti, pardavėja ir prekės, kurią įsipareigoja priimti mainais, pirkėja. Pagal tai, jei mainų sutartyje nenurodyta kitaip, keičiamos prekės laikomos vienodos vertės.
Taigi pagal butų mainų sutartį kiekviena iš šalių yra pripažįstama savo turto pardavėja ir kartu mainais gauto turto pirkėja.
Atitinkamai, apmokestinant gyventojų pajamų mokesčiu, mainai turėtų būti laikomi dviem priešpriešiniais turto pardavimo sandoriais už vieną sandorį apmokant natūra, kuriems taikomos bendrosios gyventojų pajamų mokesčio taisyklės, įskaitant tvarką. už naudojimąsi nekilnojamojo turto mokesčio atskaitymais (). Todėl mainų metu mokesčio bazę nustato kiekviena mainų sutarties šalis (,). Gyventojų pajamų mokesčiu apmokestinamųjų pajamų, gautų pagal butų mainų sutartį, dydis šiuo atveju nustatomas pagal sutartyje nurodytą butų savikainą.
Atsižvelgiant į keičiamų daiktų buvimo laiką, viena iš mainų sutarties šalių, kuriai butas nuosavybės teise priklauso ilgiau nei trejus metus, yra atleidžiama nuo gyventojų pajamų mokesčio nuo pajamų, gautų pardavus trijų kambarių butą. kai atliekama keitimo operacija.
Antroji mainų sutarties šalis turi teisę savo nuožiūra pasinaudoti nekilnojamojo turto mokesčio lengvata parduodant dviejų kambarių butą, kurio suma ne didesnė kaip 1 mln. dėl pajamų, gautų pardavus butą, arba sumažinti šio buto pardavimo pajamas išlaidų, susijusių su jo įsigijimu, suma, jeigu šios išlaidos yra įrodytos dokumentais. Tuo pačiu metu kreipkitės dėl nekilnojamojo turto mokesčio atskaitos, susijusios su buto pirkimu pagal mainų sutartį, faktiškai patirtų išlaidų sumai, bet ne daugiau kaip 2 milijonai rublių. gali būti tik asmuo, kuris nepasinaudojo šia teise.
Mano tėvai turėjo 2 bendrabučio kambarius. Vienas kambarys priklausė jiems po 1/2, o antras – mano nepilnamečiui sūnui (jam 6 metai). Jie pardavė šiuos kambarius ir nusipirko butą, todėl vaikas dabar turi 1/3 buto dalies. Turiu klausimą: ar reikia pateikti deklaraciją dėl akcijų pardavimo nepilnamečiams?
Taigi nepilnamečio vaiko, gavusio apmokestinamų pajamų pardavus nekilnojamąjį turtą (jei šis turtas jam priklausė trumpiau nei trejus metus) vardu, mokesčių deklaraciją užpildo ir pasirašo jo tėvas, kaip teisėtas jo atstovas. nepilnametis vaikas.
Nepilnametis vaikas, deklaruodamas nurodytas pajamas, turi teisę gauti nekilnojamojo turto mokesčio lengvatas, susijusias su pardavimu ir įsigijimu (su sąlyga, kad buto dalis pirkta tais pačiais metais ir ši mokesčio lengvata anksčiau nebuvo numatyta).
Prašymą dėl 1/3 dalies buto pirkimo išlaidų atskaitymo taip pat užpildo ir pasirašo nepilnamečio vaiko tėvas.
Prievolė sumokėti šį mokestį turi būti įvykdyta per mokesčių teisės aktų nustatytą terminą. Mokesčių mokėjimo dokumentas išduodamas nepilnamečio vaiko vardu ir pasirašytas vaiko atstovo pagal įstatymą. Mokesčių mokėjimą už vaiką taip pat atlieka jo teisėtas atstovas asmeninių lėšų sąskaita.
Noriu gauti turto išskaitą perkant butą, be pagrindinės darbovietės esu individualus verslininkas. Ar reikia pateikti dvi pajamų deklaracijas (kaip fiziniam asmeniui, norint gauti turto atskaitą ir kaip individualiam verslininkui), ar galima visas pajamas nurodyti vienoje deklaracijoje?
Asmuo, pripažintas vieno ar kelių mokesčių mokėtoju, neatliekantis operacijų, dėl kurių jo banko sąskaitose (organizacijos kasoje) juda lėšos, ir neturintis šių mokesčių apmokestinimo objektų, atstovauja . Vieninga mokesčių deklaracija asmens gyvenamosios vietos mokesčių administratoriui pateikiama ne vėliau kaip iki mėnesio, einančio po praėjusio ketvirčio, pusmečio, 9 mėnesių, kalendorinių metų () 20 dienos.
Mokesčių deklaracija pateikiama nurodant TIN. Mokesčių mokėtojas pasirašo mokesčių deklaraciją, patvirtindamas deklaracijoje nurodytos informacijos teisingumą ir išsamumą ().
Rusijos federalinė mokesčių tarnyba, siekdama vienodo požiūrio į populiariausių socialinio ir nekilnojamojo turto mokesčių atskaitymų, taip pat permokėto gyventojų pajamų mokesčio grąžinimo tvarką, išsiuntė mokesčių mokėtojų pridėtus dokumentų užpildymo sąrašus ir pavyzdžius. gyventojų pajamų mokesčio deklaracijas ().
Nekilnojamojo turto mokesčio lengvata gali būti suteikta:
- atitinkamo mokestinio laikotarpio pabaigoje po to, kai mokesčių mokėtojas pateikia gyventojų pajamų mokesčio deklaraciją (šiuo atveju lėšas mokesčių mokėtojui perveda tiesiogiai mokesčių administratorius) ();
- iki atitinkamo mokestinio laikotarpio pabaigos (šiuo atveju atskaitą atlieka mokesčių agentas) ().
Be to, jei mokestiniu laikotarpiu nekilnojamojo turto mokesčio atskaita negali būti visiškai panaudota, jos likutis gali būti perkeltas į kitus mokestinius laikotarpius, kol bus visiškai panaudotas.
Pagrindinis gyventojų pajamų mokesčio tarifas Rusijoje yra 13%.
Mokesčio tarifas yra 35 %, atsižvelgiant į:
- bet kokių laimėjimų ir prizų, gautų konkursuose, žaidimuose ir kituose renginiuose prekių, darbų ir paslaugų reklamavimo tikslais, jei jie viršija 4 tūkstančius rublių;
- palūkanų pajamos už indėlius bankuose tiek, kiek jos viršija nurodytas sumas (pavyzdžiui, indėlių rubliais – refinansavimo norma + 5%);
- sutaupytų palūkanų suma, kai mokesčių mokėtojai gauna pasiskolintas (kredito) lėšas, viršijančias nurodytas sumas (pavyzdžiui, už palūkanas, išreikštas rubliais - 2/3 refinansavimo normos viršija palūkanų sumą, apskaičiuotą pagal mokesčių mokėtojo sąlygas). susitarimas);
- mokesčiu už kredito vartotojų kooperatyvo narių (akcininkų) lėšų naudojimą, taip pat palūkanas už naudojimąsi žemės ūkio kreditų vartotojų kooperatyvu lėšomis, gautomis paskolomis iš žemės ūkio kredito vartotojo narių. kooperatyvas ar asocijuoti žemės ūkio kreditų vartotojų kooperatyvo nariai, kiek nurodyto mokesčio dydis viršija , priskaičiuotos palūkanos nuo mokesčio dydžio, palūkanos, skaičiuojamos pagal refinansavimo normą + 5 proc.
Mokesčio tarifas yra 30% visų pajamų, kurias gauna asmenys, kurie nėra Rusijos Federacijos mokesčių rezidentai, išskyrus gautas pajamas:
- dividendų iš dalyvavimo Rusijos organizacijų veikloje akcijoje forma, kuriai nustatytas 15% mokesčio tarifas;
- nuo darbo veiklos, kuriai nustatytas 13 procentų mokesčio tarifas;
- nuo aukštos kvalifikacijos specialisto darbo veiklos, kuriai nustatytas 13 procentų mokesčio tarifas;
- nuo valstybinės programos, skirtos padėti savanoriškai persikelti į Rusijos Federaciją užsienyje gyvenantiems tautiečiams, taip pat jų šeimų nariams, kurie kartu persikėlė į nuolatinę gyvenamąją vietą Rusijoje, kuriems taikomas mokesčių tarifas, darbo veiklos vykdymo. nustatytas 13 %;
- nuo laivų, plaukiojančių su Rusijos Federacijos valstybės vėliava, įgulos narių darbo pareigų vykdymo, kuriems nustatytas 13 procentų mokesčio tarifas;
- vykdyti darbo veiklą užsienio piliečių ar asmenų be pilietybės, pripažintų pabėgėlių arba Rusijos Federacijos teritorijoje laikiną prieglobstį gavusių asmenų, kuriems nustatytas 13 procentų mokesčio tarifas;
- dividendais už tarptautinių holdingo bendrovių, kurios yra akcinės bendrovės, akcijas (pajus), kai tokia bendrovė priima sprendimą išmokėti dividendus, kuriems nustatytas 5 proc. mokesčio tarifas.
Pajamoms, gautoms palūkanų už hipoteka užtikrintas obligacijas, išleistas iki 2007 m. sausio 1 d., taip pat hipotekos draudimo valdymo patikos valdymo steigėjų pajamoms, gautoms įsigijus iki 2007 m. sausio 1 d. hipotekos padengimo valdytojų išduoti dalyvavimo hipotekoje liudijimai.
Pajamos, atleistos nuo mokesčių
Paprastai tai, ar mokėjimas yra apmokestinamas, ar ne, nustatomas pagal mokėjimo šaltinį. Tačiau jei šis šaltinis nėra organizacija, tuomet būtina žinoti, kurios pajamos neapmokestinamos.
Visų pirma, šios fizinių asmenų pajamos neapmokestinamos:
- valstybinės išmokos, išskyrus laikinojo neįgalumo pašalpas (įskaitant išmokas sergančio vaiko priežiūrai), taip pat kitas išmokas ir kompensacijas. Tuo pačiu metu neapmokestinamos pašalpos apima bedarbio pašalpas, motinystės pašalpas;
- valstybinės pensijos ir draudimo pensijos, fiksuota įmoka į draudimo pensiją (atsižvelgiant į nustatyto dydžio draudimo pensijos įmokos padidėjimą) ir kaupiama pensija;
- vienkartinių išmokų (įskaitant finansinės paramos forma) sumas, pavyzdžiui:
- darbdaviai mirusio darbuotojo, į pensiją išėjusio buvusio darbuotojo ar darbuotojo, buvusio darbuotojo, išėjusio į pensiją, šeimos nariams dėl jo šeimos nario (-ių) mirties;
- darbdaviai darbuotojams (tėvams, įtėviams, globėjams) vaikui gimus (įvaikinant), mokama per pirmuosius metus po gimimo (įvaikinimo), bet ne daugiau kaip 50 tūkstančių rublių už kiekvieną vaiką.
- Stipendijos;
- mokesčių mokėtojų pajamos, gautos pardavus gyvulius, triušius, nutrijus, naminius paukščius, laukinius gyvūnus ir paukščius, užaugintus privačiuose ūkiuose, esančiuose Rusijos Federacijos teritorijoje, gyvulininkystės produktus, augalininkystę, gėlininkystę ir bitininkystę tiek natūralia, tiek perdirbta forma;
- valstiečio (ūkinio) namų ūkio narių pajamos;
- pajamos, gautos individualių Rusijos Federacijos gyventojų pardavus nekilnojamąjį turtą, taip pat šio turto akcijas, kurios mokesčių mokėtojui priklausė trejus ar ilgiau (arba penkerius metus), taip pat pardavus kitą turtą, nuosavybės teise priklausė mokesčių mokėtojui trejus metus ir ilgiau (tai netaikoma parduodant vertybinius popierius);
- pajamos pinigais ir natūra, gautos iš asmenų paveldėjimo būdu, išskyrus atlyginimą, mokamą mokslo, literatūros, meno kūrinių, taip pat atradimų, išradimų ir pramoninio dizaino autorių įpėdiniams (įpėdiniams);
- iš fizinių asmenų dovanų gautos pajamos pinigais ir natūra, išskyrus nekilnojamojo turto, transporto priemonių, akcijų, pajų, pajų dovanojimo atvejus. Bet kokios dovanos (įskaitant butus ir automobilius) yra neapmokestinamos, jei dovanotojas ir gavėjas yra tos pačios šeimos nariai ir (ar) artimi giminaičiai (sutuoktiniai, tėvai ir vaikai, įskaitant įtėvius ir įvaikius, senelius ir anūkus, pilnas ir pusė) turintys bendrą tėvą ar motiną) broliai ir seserys);
- sportininkų gautus prizus pinigais ir (ar) natūra;
- mokesčių mokėtojo įmokų už mokslą dydis;
- mokestinio laikotarpio pajamos, neviršijančios 4 tūkstančių rublių, gautos pagal kiekvieną iš šių pagrindų:
- mokesčių mokėtojų iš organizacijų ar individualių verslininkų gautų dovanų vertė;
- mokesčių mokėtojų konkursų ir konkursų metu gautų prizų pinigais ir natūra kaina;
- darbdavių suteiktos finansinės paramos savo darbuotojams, taip pat savo buvusiems darbuotojams, išėjusiems iš darbo dėl negalios ar amžiaus, išėjusiems iš darbo;
- darbdavių kompensacija (apmokėjimas) savo darbuotojams, jų sutuoktiniams, tėvams ir vaikams, jų buvusiems darbuotojams (amžiaus pensininkams), taip pat neįgaliesiems už jų (jiems) įsigytus vaistus, kuriuos jiems išrašė gydantis gydytojas. . Atleidimas nuo apmokestinimo suteikiamas pateikus šių vaistų įsigijimo išlaidas patvirtinančius dokumentus;
- bet kokių laimėjimų ir prizų, gautų konkursuose, žaidimuose ir kituose renginiuose prekių (darbų, paslaugų) reklamos tikslais, kaina;
- visuomeninių neįgaliųjų organizacijų teikiamos finansinės paramos neįgaliesiems dydis;
- motinos (šeimos) kapitalo fondai;
- karių, jūreivių, seržantų ir meistrų, atliekančių šauktinę karo tarnybą, taip pat šauktų į karinius mokymus, pajamos pašalpų, dienpinigių ir kitų tarnybos vietoje arba karinių mokymų vietoje gautų sumų pavidalu;
- dalinio apmokėjimo iš federalinio biudžeto lėšų suma už naujos transporto priemonės kainą, kaip eksperimento, skatinančio naujų transporto priemonių pirkimą, siekiant pakeisti nenaudojamas ir atiduotas perdirbti, dalis;
- darbdavio įmokos į finansuojamą darbo pensijos dalį, sumokėtų įmokų dydžiu, bet ne daugiau kaip 12 tūkst. per metus kiekvienam darbuotojui, kurio naudai įmokas mokėjo darbdavys.
Išsamus neapmokestinamų pajamų sąrašas pateiktas.
Pajamų mokesčiu arba gyventojų pajamų mokesčiu apmokestinamos visų rūšių darbuotojų pajamos.
Tai yra pagrindinis tiesioginis mokestis, išskaičiuojamas iš kiekvieno darbuotojo atlyginimo ir pervedamas į federalinį biudžetą. Apmokestinamas tiek pinigine išraiška išreikštas darbo užmokestis, tiek darbuotojo natūra gautos pajamos.
Pajamų mokesčio tarifai
Pajamų mokesčio procentiniai tarifai priklauso nuo mokesčių mokėtojo statuso ir gaunamų pajamų rūšies. Mokesčių mokėtojai gali būti Rusijos Federacijos rezidentai ir nerezidentai.
Dauguma Rusijos piliečių yra laikomi mokesčių rezidentais, o pajamų mokestis išskaičiuojamas iš jų atlyginimų 13 proc..
Nerezidentai yra užsienio piliečiai, kurie Rusijos teritorijoje būna 12 mėnesių iš eilės trumpiau nei 183 kalendorines dienas. Gyventojų pajamų mokestis nuo nerezidentų pajamų apskaičiuojamas taikant 30 proc..
Kada, jeigu nerezidentas Rusijos Federacijoje būna ilgiau nei nurodytas laikotarpis, tuomet pajamų mokestis nuo darbo užmokesčio apskaičiuojamas taikant 13 proc.
Socialinės, standartinės ir turtinės išmokos
Pasinaudojus turto, standartinėmis ar socialinio mokesčio nuolaidomis galima sumažinti gyventojų pajamų mokesčio dydį.
Apskaičiuojant mokestį numatytas turto atskaitymas:
- Parduodant ar perkant nekilnojamąjį turtą, nekilnojamojo turto akcijas, statant naują būstą, perkant žemės sklypą.
- Parduodant kitą turtą, pavyzdžiui, transporto priemonę.
Numatyta mokesčių socialinė atskaita:
- Išsilavinimas – tiek savo, tiek vaikų.
- Vaistų pirkimas.
- Gydymas.
- Pensijų aprūpinimas.
Tam tikroms piliečių kategorijoms taikomi standartiniai atskaitymai
Tėvai, įtėviai ar globėjai, turintys išlaikomų nepilnamečių vaikų arba studentų iki 24 metų, besimokančių dieninėje mokykloje. Už kiekvieną tokį vaiką šios kategorijos mokesčių mokėtojams suteikiama 1400 rublių išskaita. Išskaitą galite naudoti tik savo pagrindinėje darbo vietoje.. Kai visos pajamos per ataskaitinius metus pasiekia 280 tūkstančių rublių, teisė į atskaitą prarandama.
Pajamų mokestis nuo mokesčių mokėtojų atlyginimų
Skaičiuojant gyventojų pajamų mokestį nuo darbo užmokesčio Atsižvelgiama tik į darbuotojo apmokestinamąsias pajamas, sukaupta už ataskaitinį mėnesį. Šios pajamos mažinamos atitinkamais mokesčių atskaitymais, o likęs rezultatas dauginamas iš gyventojų pajamų mokesčio tarifo.
Pajamų mokestis skaičiuojant ištisais rubliais be kapeikų. Gavus trupmeninį rezultatą, apvalinimas atliekamas pagal aritmetikos taisykles: daugiau nei 50 kapeikų suapvalinama iki viso rublio.
Pajamų mokestis nuo minimalaus atlyginimo
Gyventojų pajamų mokestis skaičiuojamas nuo minimalios algos taip pat, kaip ir kitų rūšių darbuotojų pajamų. Darbuotojas taip pat gali pasinaudoti atitinkamomis mokesčių nuolaidomis. Jei mokesčių mokėtojas turi teisę į kelių rūšių standartinius atskaitymus, jis gali naudoti tik vieną atskaitą.
Neleidžiama pridėti kelių standartinių atskaitymų.. Išimtis – atskaitymai už vaikus.
Nuo darbuotojo pajamų išskaitomas atitinkamo dydžio minimalaus darbo užmokesčio pajamų mokestis. Darbuotojui mokamas atlyginimas atėmus gyventojų pajamų mokestį. Visi kiti išskaitymai iš darbuotojo atlyginimo (alimentai, paskolos grąžinimas, santuokos išskaitymai ir kt.) daromi tik nuo sumos, likusios atskaičius gyventojų pajamų mokestį.
Pajamos, atleistos nuo mokesčių
DK 217 straipsnyje išvardyti atvejai, kai pajamos neapmokestinamos pajamų mokesčiu. Šiame straipsnyje išsamiai aprašoma pajamų rūšis ir piliečių, atleidžiamų nuo gyventojų pajamų mokesčio prie šaltinio, kategorijas. Visų pirma, tai apima:
- Valstybės išmokos, įskaitant pašalpas bedarbiams, nėštumo ir gimdymo metu. Atkreipkite dėmesį: išmokos už nedarbingumo atostogas sergančio šeimos nario priežiūrai ir laikiną neįgalumą apmokestinamos pajamų mokesčiu bendra tvarka.
- Stipendijos.
- Visų rūšių pensijos ir socialinės pašalpos, skiriamos pagal galiojančius teisės aktus.
- Finansinė pagalba iki 4000 rublių per metus. Šią ribą viršijanti suma yra apmokestinama gyventojų pajamų mokesčiu.
- Įvairios kompensacijos pagal galiojančius teisės aktus. Tai apima kelionės ir kasdienes išlaidas, kompensaciją už nemokamą maistą ir apgyvendinimą tam tikrų kategorijų darbuotojams. Bet kai darbuotojas atleidžiamas iš darbo, gyventojų pajamų mokestis turi būti išskaičiuojamas iš sukauptų nepanaudotų atostogų.
- Teismų sprendimų pagrindu gauti alimentai.
- Šio straipsnio sąraše yra 55 punktai ir visi jie atspindi konkrečias sąlygas ir pajamų rūšis, kurios neapmokestinamos gyventojų pajamų mokesčiu. Pajamų mokestis nuo minimalaus darbo užmokesčio išskaičiuojamas tokiais pat pagrindais, kaip ir didesnes pajamas gaunantiems darbuotojams.
Kokia suma neapmokestinama parduodant nekilnojamąjį turtą?
Suma, neapmokestinama gyventojų pajamų mokesčiu. asmenims, parduodant nekilnojamąjį turtą, priklauso nuo nekilnojamojo turto rūšies ir jo nuosavybės pardavėjui laikotarpio ir yra: a) jei jis priklauso pardavėjui trumpiau nei 3 metus: - 1 000 000 RUB. parduodant gyvenamuosius namus, butus, kambarius, įskaitant privatizuotas gyvenamąsias patalpas, vasarnamius, sodo namelius ar žemės sklypus ir minėto turto dalis; - 125 000 rublių. parduodant kitą nekilnojamąjį turtą (garažus, pastoges, negyvenamąsias patalpas ir pastatus, statinius); b) jeigu pardavėjas turte išbuvo 3 ir daugiau metų, neapmokestinama visa suma pagal pirkimo-pardavimo sutartį, nepriklausomai nuo sumos; Užuot naudojęs pirmiau nurodytų sumų turto atskaitymą, pardavėjas gali neapmokestinti sumos, lygios šio nekilnojamojo turto įsigijimo išlaidoms. Sėkmės jums pasirinkus.
Nuo 1 000 000 rublių
Yra situacijų, kai milijardas rublių nebus apmokestintas (turi daugiau nei 3 metus)
Parduodant mokesčiu apmokestinama bet kokia suma, kuri bus nurodyta deklaracijoje
nuo sandorio, kurio vertė iki 1 000 000 RUB.
Jei nekilnojamasis turtas priklausė trumpiau nei trejus metus, pardavėjas privalo sumokėti gyventojų pajamų mokestį (13%) nuo sumos, viršijančios 1 mln. Jeigu turtas priklauso ilgiau nei trejus metus, mokėti nieko nereikės, nes nuo visos sumos, gautos pardavus turtą, taikoma mokesčių atskaita. Atkreipiame dėmesį, kad gautų pajamų deklaraciją (Gyventojų pajamų mokesčio 3 forma) mokesčių inspekcijai reikia pateikti bet kuriuo atveju (iki kitų metų po sandorio sudarymo balandžio 30 d.). Sėkmės!
Pagal str. Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 228 1 straipsnio 1 dalis 2 nustatyta pareiga asmenims deklaruoti pajamas, gautas pardavus šiems asmenims nuosavybės teise priklausantį turtą.Šių kategorijų mokesčių mokėtojai mokesčius apskaičiuoja ir moka savarankiškai.Mokesčių mokėtojai privalo pateikti mokesčių deklaraciją savo registracijos vietos mokesčių administratoriui. nustatyta tvarka ir terminais. Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 229 str.: ne vėliau kaip iki kitų metų, einančių po pasibaigusio mokestinio laikotarpio, balandžio 30 d. Remiantis Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 228 straipsniu, mokesčių mokėtojai sumoka mokestį savo gyvenamojoje vietoje ne vėliau kaip iki kitų metų, einančių po mokestinio laikotarpio pabaigos, liepos 15 d. Turėtumėte žinoti, kad jei turtą turite ilgiau nei trejus metus, jį parduodant esate visiškai atleistas nuo pajamų mokesčio mokėjimo. Nesvarbu, kaip tapote turto savininku: įsigijote, privatizavote ar paveldėjote. Jei pardavėjas yra savininkas mažiau nei trejus metus, jis privalo mokėti 13 procentų pajamų mokestį nuo sumos, viršijančios 1 milijoną rublių, o už kitą turtą - 125 tūkstančius rublių, gautą pardavus Nekilnojamasis turtas. Tačiau yra situacijų, kai pelningiau naudoti ne turto atskaitymą, o sumažinti pajamas išlaidų, susijusių su turto pardavimu, suma.
neapmokestinama suma apskaičiuojant pajamų mokestį
Koks klausimas?
Ar išskaičiuojant pajamų mokestį yra lengvata neapmokestinamai sumai?
sviesto aliejus? pajamų mokestis – ši sąvoka pakeista gyventojų pajamų mokesčiu, jį apskaičiuojant gali būti naudojamos „išmokos“, vadinamos atskaitymais nuo bendros pajamų sumos.
išskaitymas sau 400 rublių. , atšauktas prieš metus, jei darbuotojas turi vaikų, tai nuo 1400 iki 3000, žiūrėkite Rusijos Federacijos mokesčių kodeksą, ten viskas surašyta.
Nuo kokios sumos pradedami skaičiuoti pajamų mokesčiai???
Gyventojų pajamų mokesčiui neapmokestinamos sumos nėra. Nuo 2012 metų sausio 1 dienos mokesčių atskaita tiesiogiai darbuotojui buvo visiškai panaikinta. Jei yra vaikų, tada už pirmą ir antrą vaiką išskaičiuojamas neapmokestinamasis minimumas – po 1400 rublių. , už trečią ir tt - 3000 rublių.
Kokios mokesčių lengvatos taikomos vienišoms motinoms, auginančioms vaiką iki 14 metų? Ar jie apmokestinami pajamų mokesčiu?
Bet žinoma, tik neapmokestinama suma dabar yra 1400 rublių.
Ar Rusijoje yra neapmokestinamas pajamų dydis? Neapmokestinamos pajamos Kanadoje 2012 m. pateikiant deklaraciją buvo 10 572 USD arba 881 USD per mėnesį. Tai yra apie 26 400 rublių. Atsižvelgiant į tai, kad daugelio paslaugų ir maisto produktų kainos Kanadoje yra mažesnės nei Rusijoje.
Žinoma, yra mokesčių atskaitymai, pažiūrėkite į mokesčių kodą. Pavyzdžiui, jei turite vieną vaiką, tada 1400 per mėnesį, tai yra 16800 per metus, jei jūsų pajamos yra mažesnės nei 280 tūkstančių rublių. Taip pat yra ir kitų kategorijų piliečių, pavyzdžiui, Černobleto gyventojai, kurie turi teisę į 3000 per mėnesį atskaitymą, ty 36 000 per metus.
Keturiasdešimt tūkstančių.
Tokios sumos nėra. Yra tik mokesčių atskaitymai
Taip pat yra pajamų, kurios neįtraukiamos į gyventojų pajamų mokesčio bazę (įvairios kompensacijos ir socialinės pašalpos, finansinė parama (neapmokestinama 4 tūkst.), materialinė parama mirus šeimos nariui ir kt.)
Pajamų suma yra atskaitoma iš mokesčių.
Jei parduodate butą, kuris nuosavybės teise priklauso mažiau nei 3 metus, kokia yra 13% neapmokestinama suma?
Parduodant butą privaloma mokėti 13% mokestį nuo pajamų. Tačiau Jūs turite teisę pasinaudoti mokesčių lengvata: 1. Jeigu butas nuosavybės teise priklauso daugiau nei 3 metus – visos pajamų sumos. Mokesčių nėra. 2. Jei butas priklauso mažiau nei 3 metus, tada galimi 2 variantai. A. Galite pasinaudoti 1 milijono rublių mokesčių lengvata. Pavyzdys: Jūs pardavėte butą už 1 100 000 RUR. Tada jūsų pajamos yra: 1 100 000 - 1 000 000 = 100 000. Jūsų mokestis yra: 100 000 x 13% = 13 000. b. Mokesčio bazę galite sumažinti išlaidų, susijusių su šio buto pirkimu, suma. Pavyzdys: Jūs pardavėte butą už 1 100 000, o prieš tai pirkote už 1 050 000 Jūsų pajamos: 1 100 000 - 1 050 000 = 50 000 Jūsų mokestis yra 50 000 x 13% = 6 500. Visais atvejais turite pateikti deklaraciją prašymą dėl mokesčių atskaitymo ir savo žodžius paremkite dokumentais. Deklaracijų pildymui patariu kreiptis į specializuotą buhalteriją.
Nėra, 13% visos sandorio sumos. Perskaitykite mokesčių kodeksą.
1000000 rublių
Iki 1 milijono rublių (PIB vertę galite nurodyti pirkimo-pardavimo sutartyje)
Visiškai teisus. Nekilnojamojo turto pirkimui-pardavimui nustatytas 13% mokesčio tarifas (DK 224 str. 1 d.). Pagal DK 210 straipsnio 3 dalį pajamoms, kurioms taikomas 13 procentų mokesčio tarifas, mokesčio bazė nustatoma kaip apmokestinamų pajamų piniginė išraiška, atėmus mokesčių atskaitymų sumą. Perkant ir parduodant nekilnojamąjį turtą mokesčių mokėtojui suteikiama turto mokesčio lengvata. Mokesčių mokėtojas, nustatydamas gyventojų pajamų mokesčio mokesčio bazės dydį, turi teisę gauti nekilnojamojo turto mokesčio atskaitą sumoms, kurias mokesčių mokėtojas mokestiniu laikotarpiu gavo pardavus gyvenamuosius namus, butus, patalpas, įskaitant privatizuotas gyvenamąsias patalpas. , kotedžai, sodo namai arba žemės sklypai ir minėto turto dalys. Be to, jei šie objektai mokesčių mokėtojui priklausė trumpiau nei 3 metus, tada atskaita negali būti didesnė nei 1 000 000 rublių.
Kaip matyti iš Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 220 straipsnio 1 dalies 1 pastraipos, už turtą, kurį mokesčių mokėtojas valdė trumpiau nei trejus metus, atskaitos suma negali viršyti 1 mln.
Ar nuo pusės atlyginimo tarifo išskaičiuojamas pajamų mokestis?
Kada bus priimtas įstatymas dėl 2 000 000 rublių neapmokestinamos sumos pardavus butą?
Įstatymas bus priimtas ir taikomas atgaline data, t.y. jau nuo 01.01.08, t.y. Šių metų pabaigoje jau bus galima pateikti informaciją apie 2 milijonų rublių turto atskaitymą. (perka namą)
ne tame gyvenime)))
atsakymai į panašius klausimus http://www.benua.org/jurist/
šį mėnesį
Nuo kokios algos sumos prasideda 13 procentų pajamų mokestis?
Gyventojų pajamų mokesčiui neapmokestinamos sumos nėra. Nuo 2012 metų sausio 1 dienos mokesčių atskaita tiesiogiai darbuotojui buvo visiškai panaikinta. Todėl 13% visų A pajamų padidino vaiko mokesčio atskaitą. Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 218 straipsnis. Standartinės mokesčių atskaitos 1. Nustatydamas mokesčio bazės dydį pagal šio kodekso 210 straipsnio 3 dalį, mokesčių mokėtojas turi teisę gauti šias standartines mokesčių atskaitas: 4) mokesčių lengvata už kiekvieną mokestinio laikotarpio mėnesį taikoma vienam iš tėvų, sutuoktiniui (sutuoktinei), įtėviui, globėjui, patikėtiniui, įtėviui, vaiką išlaikančiam įtėvio sutuoktiniui šiomis sumomis: nuo sausio 1 d. , 2012 m.: 1400 rublių - už pirmąjį vaiką; 1400 rublių - už antrą vaiką; 3000 rublių - už trečią ir kiekvieną paskesnį vaiką; 3000 rublių - už kiekvieną vaiką, jei vaikas iki 18 metų yra neįgalus, arba dieninių studijų studentas, magistrantas, rezidentas, praktikantas, studentas iki 24 metų, jei jis yra I grupės invalidas arba II. Mokestis išskaitomas už kiekvieną vaiką iki 18 metų, taip pat už kiekvieną nuolatinių studijų studentą, magistrantūros studijų studentą, rezidentą, praktikantą, studentą, kursantą iki 24 metų. Mokesčių atskaita dviguba suma skiriama vieninteliam iš tėvų (įtėviui), įtėviui, globėjui, patikėtiniui. Nurodyta mokesčių lengvata vieninteliam iš tėvų nutrūksta nuo kito mėnesio, einančio po jo santuokos mėnesio.
Pagal įstatymą yra suma, nuo kurios nėra imamas mokestis. Ši suma yra lygi pragyvenimo minimumui. Tačiau praktiškai matome, kad šio įstatymo niekas nesilaiko...
Mokesčių teisės aktai nenumato minimalaus darbo užmokesčio dydžio atleidimo nuo gyventojų pajamų mokesčio, nes, viena vertus, šiuo mokesčiu apmokestinamas atlyginimas už darbo pareigų vykdymą Rusijos Federacijos teritorijoje (darbo užmokestis) (6 punktas). , Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 1 punktas, 208 straipsnis, 1 punktas, 209 straipsnis), kita vertus - 1 str. Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 217 straipsnyje yra „uždaras“ pajamų, kurios neapmokestinamos (neapmokestinamos), sąrašas, o darbo užmokestis - mažesnis už minimalų atlyginimą arba jam lygus - šiame sąraše nėra. Šią išvadą patvirtina įgaliotų institucijų specialistų paaiškinimai (Rusijos finansų ministerijos 2009 m. rugpjūčio 13 d. laiškas N 03-04-05-01/630, Rusijos federalinė mokesčių tarnyba Maskvai 2009 m. rugsėjo 24 d. N 20 -14/3/099660
Kokia yra sumos, neapmokestinamos pajamų mokesčiu, parduodant fizinio asmens nekilnojamąjį turtą?
už kokius metus, už paskutinius 125 tūkst., nuo šių metų daugiau nei mln
Už nekilnojamąjį turtą - 1 MILIJONAS RUBLIŲ Jei pardavėjas yra savininkas mažiau nei 3 metus, tada jį pardavus jis privalo mokėti 13% pajamų mokestį nuo pardavimo kainos ir neapmokestinamos sumos skirtumo. - 1 mln. rublių (butams, namams, žemės sklypams, sodo nameliams, vasarnamiams) arba 125 tūkst. rublių (kitam turtui) ir šio turto įsigijimo išlaidos. Jei pardavėjas nekilnojamojo turto savininkas yra daugiau nei 3 metus, tokiu atveju jis atleidžiamas nuo pajamų mokesčio mokėjimo jį pardavus. Šiuo atveju nesvarbu, kaip Pardavėjas tapo šio turto savininku (pirko, dovanojo, privatizavo, paveldėjo ir pan.). Tai galioja nuo 2001 m.
Kiek apmokestinamas atlyginimas?
Taip pat skaitykite:
|
Įmonės pajamų formavimas
Pagrindinis pramonės įmonių grynųjų pinigų santaupų šaltinis yra pajamos iš produkcijos pardavimo, tai pinigų suma, gauta už išsiųstą ar išleistą produkciją, suteiktas paslaugas ir atliktus darbus. Todėl nuo įgyvendinimo plano įgyvendinimo priklauso įmonės finansinė padėtis.
Į produkcijos pardavimo pajamas įtraukiamos lėšos, skirtos įmonės išlaidoms už parduotą produkciją kompensuoti, t. y. visa savikaina, ir pinigų santaupos – pelno ir apyvartos mokestis. Todėl jis pirmiausia naudojamas išlaidoms, įtrauktoms į visą parduotų produktų kainą, padengti.
Bendra gamybos savikaina apima gamybos išlaidas ir negamybines išlaidas. Į gamybos sąnaudas įtraukiamos išlaidos žaliavoms, pagrindinėms ir pagalbinėms medžiagoms, kurui, energijai, darbo užmokesčiui su kaupimu (socialinio draudimo įmokomis), nusidėvėjimo ir kitos išlaidos. Šios išlaidos atsispindi gamybos sąnaudų sąmatoje. Negamybinės sąnaudos – tai daugiausia išlaidos, susijusios su produkcijos pardavimu: jų pakavimu, transportavimu, pakrovimu, reklama, bazių ir sandėlių, esančių ne įmonės buveinėje, išlaikymo ir kitos išlaidos.
Gimdymo stimuliavimo metodai
Personalo motyvavimas ir stimuliavimas turi didelės įtakos darbuotojų tobulėjimui tokias svarbias jų darbinės veiklos charakteristikas kaip darbo kokybė, efektyvumas, kruopštumas, darbštumas, atkaklumas, sąžiningumas ir kt.
Išvardijame bendras paskatas, skatinančias žmogų dirbti geriau:
- pinigai;
- savęs patvirtinimas;
- malonią darbo aplinką;
- lankstų darbo grafiką;
- savęs, kaip komandos nario, suvokimas;
— galimybę teikti idėjas ir pasiūlymus;
- galimybę mokytis;
- karjera;
- atlyginimas;
- padėka už viršvalandinį darbą;
- pasitikėjimo darbu jausmas;
- bendradarbiavimas su kitais žmonėmis;
- vadovybės pasitikėjimas.
koks atlyginimo mokestis?
Atlyginimai apmokestinami pajamų mokesčiu. Tai sudaro 13% visų pajamų.
Kas nemoka pajamų mokesčio nuo atlyginimo?
Šį mokestį darbuotojas moka nuo priskaičiuoto darbo užmokesčio. Tačiau tai dar ne viskas.
Taip pat, atsižvelgdamas į darbuotojo atlyginimą, darbdavys moka šias įmokas į biudžetą:
· į Pensijų fondą (vadinamasis privalomasis draudimas). Įmoka yra 26% atlyginimo.
· į socialinio draudimo fondą yra 2,9% atlyginimo.
· Priklausomai nuo veiklos rūšies, taip pat mokama įmoka į Socialinio draudimo fondą draudimui nuo nelaimingų atsitikimų darbe ir profesinių ligų. Viskas priklauso nuo vadinamosios profesinės rizikos klasės. Įmoka gali būti nuo 0,2% atlyginimo ir didesnė.
· į Federalinę ligonių kasą, įmoka 3,1 proc.
· į Teritorinę ligonių kasą, yra 2 proc.
Manoma, kad šios sumos patenka į valstybės biudžetą normaliam jos egzistavimui palaikyti – išlaikyti valdžios struktūras, ligonines, mokyklas, palaikyti saugumą ir kt.
Pajamų, kurios neapmokestinamos pajamų mokesčiu, sąrašas:
· Valstybės pašalpos (pvz., motinystės pašalpos, nedarbo pašalpos);
· Pensijos;
· Alimentai;
· Stipendijos;
· Apdovanojimai už paaukotą kraują;
Esu tikras, kad super naujos informacijos neatskleisiu, tačiau praktikoje dažnai susiduriu su klaidingu supratimu dėl pajamų mokesčio, kurį individualus verslininkas moka iš darbuotojo atlyginimo, klausimu.
Šioje medžiagoje taip pat bus aptariami išskaitymai iš darbuotojo atlyginimo.
Svarbu:čia ir dabar svarstome apie pajamų mokestį, kai individualus verslininkas turi darbuotojų ir/ar dirbančių pagal sutartį. Tokiu atveju individualus verslininkas gali mokėti mokestį nuo pajamų: vieningą, supaprastintą mokesčių sistemą, pajamų mokestį.
Individualus verslininkas pagal darbo sutartį privalo išskaičiuoti ir pervesti pajamų mokestį darbo užmokesčio ir (arba) atlyginimo pervedimo dieną.
Šiuo atveju individualus verslininkas yra mokesčių agentas, t.y.
Kas yra pajamų mokestis išskaičiuojamas nuo darbo užmokesčio ir nuo kokios sumos jis nėra imamas?
jis tik „savo rankomis perkelia“ mokestį, kurį darbuotojas privalo sumokėti valstybei. Tas pats pasakytina apie bet kurią kitą organizaciją, kuri moka darbuotojams atlyginimus.
Pavyzdžiui:
Darbuotojui pagrindinėje darbo vietoje už visą mėnesį buvo sukaupta 500,00 BYR - tai yra jo „nešvarus“ atlyginimas.
Darbuotojas gaus = 500,00 - pajamų mokestis - 1% į fondą.
Apskaičiuokime pajamas = (500,00 – 93,00)*13%=52,91
Kas yra 93,00?
Tai darbuotojo išskaita, kurią skiria valstybė. Taip pat taikomi atskaitymai už vaikus (po 27,00 už vaiką, jei 2 ir daugiau vaikų - po 52,00), už mokslą, už būsto statybą - tai nėra tipinės situacijos, jas galima išanalizuoti kreipiantis į mus konsultacijai.
Kada taikomas 93,00?
2017 m. šis skaičius kasmet keičiasi.
SVARBU: Išskaitome tik tada, kai už mėnesį sukauptas atlyginimas, mūsų pavyzdyje 500,00, neviršija 563,00.
563,00 – fiksuotas mokesčių kodekse, keičiasi, kaip ir atskaitos dydis, kartą per metus, metų pradžioje.
Ką tai reiškia? Tai reiškia, kad jo darbo stažas priklauso individualiam verslininkui, kuris šiuo atveju apskaičiuoja darbuotojo pajamų mokestį. Nesvarbu, kokį atlyginimą darbuotojas dirba – visu etatu ar 0,125.
Tai reiškia, kad jei dirbate ne visą darbo dieną arba dirbate pagal sutartį, atskaitymai negali būti taikomi.
Norėdami suprasti, kiek mokėti darbuotojui iš savo kišenės,
skaičiuokime 1% fondui = 500,00*1%=5,00
Darbuotojas gaus: 500,00-52,91-5=442,09.
Individualus verslininkas padengs šias išlaidas:
500.00*34%=170.00
500,00*0,6%=3,00 – atskaitymai į Belgosstrakh
500,00 – darbuotojo atlyginimas.
Iš viso: 673,00
Individualus verslininkas atliks mokėjimus – sumokės iš einamosios sąskaitos:
442,09 – atlyginimas į rankas
52,91 – pajamų mokestis
175,00 (170,00+5,00) – socialinio draudimo fonde
3.00 – Belgosstrache.
Iš viso: 673,00
Iš pavyzdžio matome, ką galime padaryti:
IP išlaidos – 500 rublių atlyginimui, + 170,00 – įmoka į fondą, +3,00 į Belgosstrakh = visos IP išlaidos 673,00.
Tai. Negalima sakyti, kad pajamos yra individualaus verslininko išlaidos. Tai tik individualaus verslininko pareiga „paimti“ iš darbuotojo ir „perduoti“ valstybei - vykdyti mokesčių agento įsipareigojimus.
Darbuotojų išlaidos = 5+52,91=57,91, taigi darbuotojas gavo 442,09.
Pajamų mokestis pervedamas atlyginimo išmokėjimo dieną, atostogų išmoka – pinigų pervedimo darbuotojui dieną.
Fondui ir Belgosstrakh mokėjimo sąlygos skiriasi.
Pateiksiu juos nuorodai, nes Dažnai individualus verslininkas visus mokėjimus perveda darbuotojui tą pačią dieną kaip ir pinigus, kad nesusipainiotų. Tai nėra pažeidimas, individualus verslininkas tiesiog leidžia valstybei anksčiau laiko panaudoti jo pinigus.
Belgosstrakh – mokėjimo terminas – kas ketvirtį – 25 mėnesio, einančio po ataskaitinio ketvirčio, diena.
FSZN - nustatytą atlyginimo mokėjimo dieną, o jei atlyginimo išmokėjimas nustatytas 25 d., tada išmoka turi būti sumokėta iki 20 d. Kai kuriais atvejais galima mokėti kas ketvirtį – bet tai jau kita istorija.
Sėkmės versle ir atsakingiems darbštiems darbuotojams.
Labiausiai domimasi pajamų mokesčiu (NDFL). Tai nenuostabu, nes apmokestinamos bet kurio asmens pajamos. Pakalbėkime apie darbo užmokesčio mokesčio apskaičiavimo metodiką, taikomų tarifų dydį ir teisėtai nustatytas lengvatas įvairioms piliečių kategorijoms.
Kaip privalomas federalinis mokestis, gyventojų pajamų mokestis išskaitomas iš kiekvieno darbuotojo atlyginimo, neatsižvelgiant į tai, ar jis dirba visą darbo dieną, ar laikinai dirba įmonėje pagal sudarytą sutartį. Norėdami suprasti, kaip apskaičiuoti pajamų mokestį nuo darbo užmokesčio, susipažinkime su formule, pagal kurią atliekami šie skaičiavimai:
Gyventojų pajamų mokestis = NB * Rns / 100
kur NB yra mokesčių bazė,
Rns - % nuo tarifo, nustatomas kiekvienam mokėtojui atskirai.
Mokesčio bazė yra pajamos – dividendai arba darbo užmokestis, susidedantis iš mokesčių:
- atlyginimas/tarifas arba sutartyje nurodytos sumos (dėl paslaugų ar darbo suteikimo);
- premijos;
- priedai už stažą, kvalifikaciją, teritorinę vietą;
- laikino neįgalumo pašalpos.
Visi šie mokesčiai yra apmokestinami gyventojų pajamų mokesčiu. Tačiau yra ir išimčių. Neapmokestinamos su darbine veikla nesusijusių išmokų sumos: finansinė parama (iki 4000 rublių), alimentai, stipendijos, pensijos, išmokos iš darbo, taip pat komandiruočių išlaidos.
Mokesčio bazės dydžiui įtakos turi atskaitymai, į kuriuos turi teisę tam tikros mokėtojų kategorijos. Straipsnyje nagrinėjame tik atskaitymus, susijusius su darbo užmokesčio mokėjimu, t.y. standartinis. Įstatymas nustato skirtingus atskaitymų dydžius - 500, 1400 ir 3000 rublių. Išskaita 500 rublių. pateikti:
- SSRS ir Rusijos Federacijos didvyriai;
- Antrojo pasaulinio karo ir kitų karų studijos;
- 1 ir 2 grupių neįgalieji;
- Černobylio atominės elektrinės ir Mayak gamybos asociacijos nelaimių aukų.
Pirmo ir antro nepilnamečių vaikų tėvai išrašo 1400 rublių išskaitą. Jis taikomas tol, kol metinės pajamos viršija 280 tūkstančių rublių. ir skiriamas vaikui iki 18 metų arba iki 24 metų, jei jis yra dieninių studijų studentas. Už trečią ir paskesnius vaikus išskaitoma 3000 rublių. Norint nustatyti išskaitos dydį, atsižvelgiama į bendrą vaikų skaičių, neatsižvelgiant į jų amžių. Vienintelis iš tėvų (arba įtėvis) turi teisę kas mėnesį gauti dvigubą išskaitą už vaiką. Pašalpa taikoma tol, kol pajamos pasiekia 280 tūkst., ir nutrūksta susituokus kitą mėnesį nuo šio įvykio dienos.
3000 rublių atskaitymas. remiasi:
- Černobylio atominės elektrinės ir panašių avarijų likvidatoriai;
- neįgalaus vaiko tėvai/globėjai, taip pat trečias, ketvirtas ir paskesni nepilnamečiai vaikai;
- Antrojo pasaulinio karo ir kitų karinių operacijų neįgalieji;
- branduolinių ginklų bandymų dalyviai.
Jei atsiranda teisė kreiptis dėl kelių išmokų, atsižvelgiama į didžiausią vertę. Išskaitymų skaičius negali būti sumuojamas, vienintelės išimtys yra atskaitymai už vaikus.
Šiandien taikomas 13% arba 30% mokesčio tarifas. Apatinė 13% riba taikoma mokesčių rezidentų, t. y. piliečių, išbuvusių Rusijos Federacijoje ne mažiau kaip 183 dienas per pastaruosius 12 mėnesių, pajamoms. Beveik visi Rusijos įmonių darbuotojai patenka į šį apibrėžimą, nors panašus statusas, priklausomai nuo buvimo šalyje trukmės, gali būti priskirtas bet kuriam asmeniui.
Jei ši sąlyga neįvykdoma, mokėtojas negali būti mokesčių rezidentu ir moka gyventojų pajamų mokestį nuo pajamų 30 proc. Atkreipiame dėmesį, kad statusas nustatomas kiekvieną kartą skaičiuojant atlyginimą ir gali keistis ištisus metus.
Dabar, kai išsiaiškinome, kokios išmokos yra įtrauktos į apmokestinamąją bazę, nustatėme tarifus ir išsiaiškinome, kas turi teisę gauti išmokas, panagrinėkime gyventojų pajamų mokesčio apskaičiavimo algoritmą. Būtina:
- skaičiuoti atlyginimus atsižvelgiant į visų rūšių kaupimą;
- išsiaiškinti, ar jie yra apmokestinami;
- nustatyti mokėtojo statusą – gyventojas ar ne;
- nustatyti jo teisę naudotis atskaita;
- pajamos sumažinamos ta suma, nuo kurios nėra išskaičiuojamas ir neišskaičiuotas mokestis (jei taikoma);
- nuo gautos sumos apmokestinamas pajamų mokestis, taikant tarifus pagal mokėtojo statusą.
Kad būtų aiškumo, pažvelkime į keletą pavyzdžių.
Pavyzdys Nr.1 – pajamų mokesčio apskaičiavimas darbuotojui, turinčiam tris vaikus
Dispečerė Ivanova I.I. įsidarbino įmonėje, kurios atlyginimas yra atitinkamai 35 000 rublių, metų pajamos bus 35 000 * 12 = 420 000 rublių. Darbuotoja turi tris 26, 15 ir 10 metų vaikus. Išskaita vyresniam vaikui netaikoma, tačiau į ją atsižvelgiama apskaičiuojant mokestį. Už antrąjį - 1400 rublių atskaita, o už trečią - 3000 rublių. Tai yra, Ivanova I.I. turi teisę gauti 4400 rublių mėnesinę atskaitą. (1 400 + 3 000 = 4 400 rublių) ir sumoka 3 978 rublių gyventojų pajamų mokestį. (35 000 - 4 400) * 13/100 = 3 978 rub. Išskaita galioja tol, kol metinis atlyginimas viršija 280 tūkstančių rublių. Pavyzdyje ši riba atsiras po rugpjūčio mėnesio, taigi nuo rugsėjo prarandama teisė į pašalpą ir bus apmokestinta visa atlyginimo suma: 35 000 * 0,13 = 4 550 rublių.
Pavyzdys Nr. 2 – mokesčių apskaičiavimas naudojant dvigubą atskaitymą
Įmonėje dirba T.T.Rebrova, kuri yra įgijusi globą dviems 8 ir 10 metų vaikams. Būdama nesusituokusi moteris naudojasi dvigubo atskaitymo teise. Rebrovos atlyginimas yra 30 000 rublių. per mėnesį, t.y. 360 000 rublių. metais. Slenkstis yra 280 000 rublių. ateina rugsėjį, vadinasi, nuo spalio mėnesio atlyginimas apmokestinamas visa apimtimi.
Išskaitymas yra 1 400 * 2 * 2 = 5 600 rublių. abiem vaikams. Mėnesio mokesčio suma bus 3 172 rubliai ((30 000 - 5 600) * 0,13) nuo sausio iki rugsėjo, jei atlyginimas nesikeis.
Jei Rebrova T.T. įformina santuoką (pavyzdžiui, gegužę), tada nuo birželio ji netenka teisės į dvigubą atskaitymą ir mokesčio suma bus 3536 rubliai. ((30 000–2 800)* 0,13). Be to, buhalteris turi stebėti, kad išmoka būtų taikoma tol, kol bus pasiekta 280 tūkstančių rublių riba. Nuo spalio mėnesio mokestis bus išskaičiuotas visas.
Pavyzdys Nr.3 – mokesčio apskaičiavimas asmeniui, kuris nėra mokesčių rezidentas
Darbuotojas Petrovas M.G., sausio 20 dieną atvykęs iš užsienio po 2 metų nebuvimo, įmonėje įsidarbino gegužės mėnesį. Atlyginimas - 40 000 rublių. Paskyrimo metu jis turi nerezidento statusą ir jo darbo užmokestis apmokestinamas taikant 30 proc.
Pajamų mokestis nėra išskaičiuojamas iš nieko
Gyventojų pajamų mokesčio suma bus 12 000 rublių. (40 000 * 0,3 = 12 000 rublių) Perėjimas į rezidento statusą galimas po 183 dienų buvimo šalyje. Šis laikotarpis baigsis liepos 22 d., todėl nuo rugpjūčio mokesčio tarifas bus 13%, o mokesčio suma – 5200 rublių. (40 000 * 0,13 = 5 200 rub.)
Dėl ataskaitų teikimo ir jos pateikimo terminų klausimo
2015 metais gyventojų pajamų mokestis apskaičiuojamas ir išskaitomas tada, kai apskaičiuojamos pajamos, t.y., apskaičiavęs darbo užmokestį, buhalteris mokesčio sumą perveda į biudžetą ne vėliau kaip atlyginimo išrašymo dieną. Gyventojų pajamų mokestį nuo 2016 metų bus galima pervesti kitą dieną po atlyginimų išmokėjimo Metų pabaigoje kiekvienam įmonės darbuotojui surašoma 2-NDFL formos pažyma. Verslininkai atsiskaito apie pajamų mokestį kasmet pateikdami 3-NDFL formos deklaraciją. Ši informacija Federalinei mokesčių tarnybai pateikiama kartą per metus iki kitų ataskaitinių metų balandžio 1 d. Nuo 2016 metų planuojama įvesti ketvirtinę pajamų mokesčio apskaičiavimo ir mokėjimo atskaitomybės sistemą.
Už nesumokėjimą, pavėluotą mokesčių sumokėjimą ar pavėluotą ataskaitų pateikimą, žinoma, bus taikomos baudos. Rengiamas įstatymo projektas, kuriame siūlomos įspūdingos priemonės: bauda už mokesčių paskaičiavimų nepateikimą ar pavėluotą pateikimą sieks 5000 rublių. už kiekvieną mėnesį nuo įstatymo nustatytos ataskaitos pateikimo datos. Galima blokuoti visas įmonės sąskaitas. Sumokėjus tik dalį mokesčio, bus skirta 20% bauda nuo nesumokėtos sumos, o už pakartotinį panašų pažeidimą – 40%.
Išlaidų rūšys, už kurias nereikia mokėti mokesčių.
Mokesčių sistema turi didelę reikšmę kiekvienos valstybės gyvenime. Ji formuoja biudžetus ir leidžia vykdyti socialines ir ekonomines programas, mokėti pensijas ir pašalpas, išlaikyti šalies gynybinį pajėgumą. Visi su mokesčiais susiję įstatymai ir ypač Rusijos Federacijos mokesčių kodeksas yra pagrįsti pagrindiniais principais.
- Teisėtumo principas
- Tikrumo, aiškumo ir dviprasmiškumo principas
- Privalomo mokėjimo principas
- Nediskriminavimo principas
- Ekonominio pagrįstumo principas
- Vieningos ekonominės erdvės principas
Be šių principų, yra ir ekonominiai bei organizaciniai principai. Visi kartu užtikrina efektyvų mokesčių sistemos veikimą ir tobulinimą. Padeda išvengti klaidų.
Vienas iš pagrindinių vaidmenų Rusijos Federacijos mokesčių sistemoje yra fizinių ir juridinių asmenų pajamų apmokestinimas.
Šiame straipsnyje apžvelgsime, kurios gyventojų pajamos yra apmokestinamos, o kurios – neapmokestinamos. Be to, pirmoji klausimo dalis išplaukia iš antrosios.
Kokios pajamos neapmokestinamos?
Remiantis Rusijos Federacijos mokesčių kodeksu, apmokestinamos visos pajamos, kurios sudaro teigiamą skirtumą tarp pelno ir nuostolių, gautų vykdant fizinę veiklą.
Kiekvienai veiklos rūšiai atitinkančios palūkanų normos nustatomos atitinkamuose teisės aktuose. Vienintelės išimtys yra tos pajamų rūšys, kurios išvardytos Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 217 straipsnyje.
Žemiau pateikiamos str. pastraipos, sugrupuotos pagal pajamų šaltinį. 271 Rusijos Federacijos mokesčių kodeksas. Jie leis greičiau susipažinti su visa straipsnyje pateiktų bylų apimtimi. Norėdami gauti išsamesnės informacijos, rekomenduojame perskaityti originalų šaltinį.
Mokėjimai juridiniams asmenims
Organizacijų kompensacijos darbuotojams (3 punktas), susijusios su:
- atlyginti žalą, padarytą sveikatai
- darbuotojų atleidimas (išskyrus išmokas už nepanaudotas atostogas)
- išlaidos pažengusiems mokymams
- Valdybos narių kelionės ir apgyvendinimo direktorių tarybos ar bet kurio kito posėdžio vietoje išlaidos
- Mokėjimai į pensiją išėjusiems darbuotojams. Darbuotojams ir jų vaikams iki šešiolikos metų perkamų čekių pensionams ir kitoms sveikatos įstaigoms išlaidų sumos (9 punktas). Darbdavių pervedamos sumos, religinės. organizacijos ir NPO, teikiančios medicinos paslaugas savo darbuotojams/nariams ir artimiems giminaičiams (10 punktas)
- Vyriausybės įstaigų ir juridinių asmenų darbo užmokesčio ir kitų mokėjimų sumos užsienio valiuta. asmenys asmenys, išsiųsti dirbti į užsienį (12 punktas)
Pajamos iš akcinių bendrovių ir kitų organizacijų (19 punktas) su:
- Gautų pajamų paskirstymas tarp akcininkų
- Teisiniai pertvarkymai asmuo (arba NPO) ir jo turto paskirstymas
Organizacijų ir individualių verslininkų išlaidos už technines darbuotojų negalios prevencijos priemones (22 punktas)
Sumos ne didesnės kaip 4000 rublių (28 punktas), įtrauktos į:
- Juridinių asmenų finansinė pagalba esamiems ir buvusiems darbuotojams
- Įmonės darbuotojų ir jų artimiausių giminaičių įsigytų vaistų išlaidų kompensavimas
- Dovanos iš organizacijų ir individualių verslininkų savo darbuotojams
Taip pat neapmokestinami mokesčiai:
- Darbdavio įmokos, pervestos į valstybės lėšas pagal įstatymą „Dėl papildomų draudimo įmokų...“ (39 punktas)
- Organizacinės išlaidos, susijusios su darbuotojų paskolų palūkanų grąžinimu (40 punktas)
- Pajamos iš maisto produktų, teikiamų lauko darbus atliekantiems darbuotojams (44 punktas)
- Asmenų pajamos asmenys dividendų forma, nuo kurių mokestis jau buvo išskaičiuotas pagal Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 312 straipsnį (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 217 straipsnio 58 punktas)
- Sumos, mokamos darbuotojams, dirbantiems prioritetiniuose Rusijos Federacijos regionuose, pagal Įstatymą Nr. 1032-1 (59 punktas)
- Pajamos, pervestos grynaisiais akcininkui/
- Kita pajamų rūšis – asmenų gaunamos sumos. asmenų iš valstybės biudžetų. Tarp jų mokesčiais neapmokestinami:
- Išmokos (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 217 straipsnio 1 punktas), pensijos (2 punktas, 38 punktas, 48 punktas, 48.1 punktas, 53 punktas, 54 punktas), kompensacija (3 punktas, 37.2 punktas, 42 p. )
- Rusijos vyriausybės ir užsienio fondų skiriamos dotacijos (6 punktas)
Mokėjimai įvairių renginių dalyviams, tokie kaip:
- tarptautinis konkursas P.I. Čaikovskis (7.1 skirsnis)
- kandidatų į Rusijos Federacijos prezidentus, Valstybės Dūmos deputatų, savivaldybių ir kt. (30 punktas)
- Apdovanojimai už pagalbą užkertant kelią teroro aktams ir pagalbą Rusijos Federacijos saugumo pajėgoms (8.1 punktas). Kompensacija terorizmo aukoms (8.4 punktas, 46 punktas). Žuvusiųjų ir sužeistųjų per stichines nelaimes šeimoms atlyginimas (8.3 punktas)
- Stipendijos (11 punktas). Išmokos kariams, atliekantiems karo tarnybą ir atliekantiems karinius mokymus (29 punktas). Asmens iš valstybės neatlygintinai gautos pajamos iš nekilnojamojo turto (41 punktas)
- Subsidijos ir dotacijos, skirtos ūkininkavimo plėtrai (14.1 p., 14.2 p.)
- Atlyginimas už rasto lobio perdavimą valstybei (23 punktas)
- Palūkanos už Rusijos obligacijas (32 punktas)
- Išmokos daugiavaikėms šeimoms (34 p.) ir sumos, skirtos būstui statyti ir įsigyti (36 p., 37 p.). Pajamos dalinio mokėjimo sumos už transporto priemonių įsigijimą (37.1 p.)
- Valstybės skiriamos piniginės išmokos paskolų palūkanoms grąžinti (35 punktas)
- Mokėjimai ir pajamos skubios pagalbos turistams forma (55 punktas)
Asmenų pajamos
Iš fizinių asmenų pajamų neapmokestinamos:
- Atlyginimas už savanorių (3.1 p.), aukotojų (4 p.) paslaugas. Uniformų išdavimas savanoriams (3.2 punktas)
- Pajamos, gautos pardavus savo ūkyje pagamintą produkciją (13 poz.), gautos mėgėjiškos medžioklės būdu (17 poz.)
- Ūkininkų pajamos iš ten pagamintos produkcijos pardavimo (14 punktas)
- Pardavus pardavėjui daugiau nei 3 metus nuosavybės teise priklausančio nekilnojamojo turto sumos (17.1 p.)
- Dovanojimas, išskyrus nekilnojamąjį turtą, transporto priemones, akcijas ir kt. (18.1 punktas)
- Įmokų už indėlius bankuose (27 punktas) ir vartotojų kooperatyvuose (27.1 punktas) sumos
- Pajamos iki 4000 rublių, gautos prizų forma už dalyvavimą įvairiuose sporto ir reklaminio pobūdžio renginiuose (akcijose, konkursuose, varžybose) (28 punktas)
- Pagalba ir dovanos kovos veteranams ir jų artimiausiems giminaičiams (33 punktas)
- Sportininkų ir asmenų, dalyvaujančių organizuojant olimpines ir parolimpines žaidynes, pajamos
- Prizai sportininkams už dalyvavimą oficialiose varžybose (20 punktas)
- Piniginiai apdovanojimai už 2018 m. FIFA pasaulio taurės rengimą (56 straipsnis, 57 punktas)
Pagal 217 straipsnį kaip „kitas“ neapmokestinamos fizinių asmenų pajamas galima išskirti:
- Tarptautiniai Rusijos vyriausybės apdovanojimai ir premijos už išskirtinius pasiekimus (7 punktas)
- Parama labdarai (8.2 punktas, 26 punktas)
- Alimentai (5 punktas)
- Oficialiai registruotų Šiaurės tautų bendruomenių narių pajamos (16 punktas)
- Pajamos paveldėjimo teise (18 punktas)
- Išmokos jaunimo asociacijoms renginių organizavimo išlaidoms padengti (31 punktas)
- Nepilnamečių kelionės į mokymosi vietą išlaidų kompensacija (45 punktas)
- Pajamos spausdinimo vietos arba eterio laiko forma, gautos vykdant rinkimų kampaniją (47 punktas)
- Pajamos iš turto, grąžinamos indėlininkui nutraukus NPO arba panaikinus įnašą į NPO (52 punktas)
Taip baigiamas neapmokestinamų pajamų sąrašas.
Kaip ir už ką reikia mokėti mokesčius
Be mokesčių, kuriuos faktiškai mokame pirkdami naują kepurę ar palaidinę (pardavėjai, kaip taisyklė, į prekių kainą įskaičiuoja PVM, akcizus, kai kuriuos mokesčius ir muitus), kitomis aplinkybėmis tenka dalytis su valstybe. . Būtent gaudamas pajamas ir turėdamas nuosavybės teises.
Pajamų mokestis, arba tiesiog gyventojų pajamų mokestis
Remiantis Rusijos teisės aktais, didžioji dalis mūsų gaunamų pajamų (atlyginimai, atostogų išmokos, pajamos iš automobilio, namo, buto pardavimo) yra apmokestinamos gyventojų pajamų mokesčiu (NDFL). Tai yra federalinis mokestis, todėl jis yra privalomas ir vienodas visoje Rusijos Federacijoje. Įkainiai, kuriais apmokestinamos tos ar kitos pajamos, yra skirtingi: 9, 13, 15, 30, 35 proc. Turint tiek galimybių, kyla klausimas: kokiu atveju mokėti 9 procentų, o kokiu 30 procentų mokestį? Atsakymas priklauso nuo dviejų veiksnių: mokesčių mokėtojo statuso ir gaunamų pajamų rūšies.
Gyventojų pajamų mokesčio mokėtojas gali turėti rezidento arba nerezidento statusą. Tik nepainiokite mokesčių rezidento su rezidentu žvalgybos pareigūnu. Asmenys, ty jūs ir aš, yra pripažįstami Rusijos Federacijos mokesčių rezidentais, jei jie gyveno Rusijoje ne mažiau kaip 183 dienas per 12 mėnesių iš eilės. Jei mūsų viešnagė šalyje truko trumpiau nei šis laikotarpis, tada esame pripažįstami nerezidentais (išskyrus keliones gydymo ir mokymosi tikslais). Užsieniečiams atsitinka priešingai. Jie atvyksta į Rusiją kaip nerezidentai, o iš viso čia pragyvenę daugiau nei 183 dienas priima naują statusą – Rusijos Federacijos mokesčių rezidentas.
Kaip jau minėjome, gyventojų pajamų mokesčio tarifai ir šiuo mokesčiu apmokestinamos pajamos priklausys nuo mokesčių mokėtojo statuso. Taigi mokesčių gyventojai moka gyventojų pajamų mokestį taikant bazinį 13 procentų tarifą ir du specialiuosius tarifus: 9 ir 35 procentų. Beje, gyventojai mokesčius moka ne tik nuo pajamų, gautų Rusijoje, bet ir iš šaltinių užsienyje. Pavyzdžiui, jei išnuomojote kotedžą Ispanijoje vasarai arba gavote dividendų ir palūkanų iš vertybinių popierių, investuotų į užsienio įmones, prašome sumokėti mokesčius.
Reikia nepamiršti, kad gyventojų pajamų mokestis renkamas ir nuo sumų, kurias darbdavys išleido savo darbuotojų kelionėms, maistui, poilsiui, mokymams, sveikatos draudimui ir pan. Be to, šiuo atveju mokestis sumokamas darbuotojo grynaisiais pinigais gautų pajamų sąskaita.
Jei mokėtojas pripažįstamas nerezidentu, jis mokės mokestį nuo pajamų, gautų iš šaltinių Rusijos Federacijoje (pavyzdžiui, darbo užmokestis, atlyginimai, dividendai ir palūkanos, gautos iš Rusijos organizacijų ir kt.). Nerezidentų pajamoms taikomi 15 ir 30 procentų tarifai. Taigi iš Rusijos organizacijų gauti dividendai apmokestinami 15 procentų tarifu. Nuo kitų pajamų nerezidentas turės mokėti 30 proc.
Jei jums priklauso...
...žemės gabalas, kaimo namas, butas, automobilis, tada reikia mokėti žemės mokestį, nekilnojamojo turto mokestį ir transporto mokestį.
Žemės mokestis
Žemės mokestis yra klasifikuojamas kaip vietinis ir jį reglamentuoja federaliniai įstatymai (Rusijos Federacijos mokesčių kodeksas) ir vietos valdžios teisės aktai. Maskvai ir Sankt Peterburgui – pagal šių miestų įstatymus.
Vietos valdžios institucijos nustato tik tarifus (Mokesčių kodekso nustatytose ribose), mokesčių mokėjimo tvarką ir laiką. Likusius mokesčio elementus, ypač lengvatas, reglamentuoja išimtinai kodeksas (skirtingai nei, pavyzdžiui, transporto mokestis, kurio lengvatas gali nustatyti vietos valdžios institucijos).
Prievolė mokėti žemės mokestį atsiranda sklypų, esančių savivaldybėse, kuriose šis mokestis taikomas, savininkams. Mokesčio mokėtojas yra asmuo, turintis nuosavybės teises arba nuolatinio (amžino) naudojimo teises, arba visą gyvenimą paveldimos dovanojimo teises į apmokestinamą žemės sklypą.
Mokestis apskaičiuojamas pagal žemės sklypų kadastrinę vertę. Kadangi šis mokestis yra vietinis, tarifus nustato vietos valdžios institucijos. Tačiau maksimalius tarifus nustato Mokesčių kodeksas: 0,3 procento nuo šimto kvadratinių metrų kadastro vertės žemės ūkio paskirties sklypams, kuriuos užima gyvenamasis fondas, asmeniniams dukteriniams sklypams (pavyzdžiui, ūkininko laukas, vasarnamis); kitiems žemės sklypams 1,5 proc. Vietos valdžios institucijos turi teisę nustatyti diferencijuotus įkainius, priklausomai nuo žemės kategorijos ir (ar) leistino žemės sklypo naudojimo.
Nuosavybės mokėstis
Nekilnojamojo turto mokestis buvo įvestas 1991 m. Apmokestinimo objektai yra gyvenamieji pastatai, butai, vasarnamiai, garažai ir kiti pastatai, patalpos ir statiniai.
Šį mokestį moka apmokestinimo objektu pripažinto turto savininkai. Jeigu turtas, pavyzdžiui, butas, priklauso keliems asmenims (bendrai arba bendrai), tuomet mokestį privalo mokėti visi savininkai (išskyrus atvejus, kai mokėtojas nuo šios prievolės atleidžiamas). Taigi, jei butas yra „padalytas“ savininkams, tada turto mokestį moka kiekvienas dalies savininkas proporcingai savo daliai. Bendrosios jungtinės nuosavybės atveju turto savininkai yra vienodai atsakingi už mokesčio mokėjimą, tačiau vienas iš savininkų gali pasidalyti su valstybe (šalių susitarimu).
Nekilnojamojo turto mokestis fiziniams asmenims yra vietinis mokestis, todėl tarifus, lengvatas, mokėjimo terminus ir kitus mokesčio elementus nustato savivaldybės. Pavyzdžiui, Maskvoje, priklausomai nuo inventorinės turto vertės, mokesčių tarifai svyruoja nuo 0,1 iki 0,5 proc.
Transporto mokestis
Transporto mokestis yra regioninis. Jis įsteigiamas, įsigalioja ir apmokamas atitinkamo Rusijos (regiono) steigiamojo subjekto teritorijoje. Rusijos Federacijos mokesčių kodeksas apibrėžia tik bendrąsias apmokestinimo taisykles ir sąlygas. Tačiau konkrečius tarifus, mokėjimo terminus ir apmokestinimo objektus regioninės valdžios nustato savarankiškai. Tuo pačiu metu regionai gali padidinti arba sumažinti mokesčių kodekse nurodytus tarifus, bet ne daugiau kaip penkis kartus. Taigi transporto mokesčio apskaičiavimo ir mokėjimo sąlygos priklausys nuo regiono, kuriame registruota transporto priemonė. Mokestį moka tie asmenys, kuriems įregistruotas automobilis, motociklas ir pan.
Bazė, nuo kurios skaičiuojamas šis mokestis, priklauso nuo transporto priemonės tipo. Taigi automobiliams, motociklams ir motoroleriams mokesčio dydžio apskaičiavimo pagrindas yra variklio galia arklio galiomis.
Šis mokestis turi progresinį tarifą, tai yra, didėjant variklio galiai, didėja ir mokesčio tarifas. Pavyzdžiui, Maskvoje automobiliai su varikliu nuo 70 iki 100 arklio galių apmokestinami 7 rubliais už galios vienetą, o nuo 100 iki 150 - 20 rublių tarifu ir kt.
Vyriausybės pareiga
Be išvardintų mokesčių, kartais tenka mokėti mokesčius ir muitus, kurie, beje, taip pat yra mūsų mokestinių prievolių valstybei dalis. Mokesčiai imami už įvairius teisinius veiksmus: pasų ir kitų dokumentų registravimą, transporto priemonių, nekilnojamojo turto registravimą, dokumentų tvirtinimą notaro ir kt.
Valstybės rinkliavos dydį už kiekvieną veiksmą nustato Mokesčių kodeksas. Pavyzdžiui, už paveldėjimo teisės liudijimo notaro patvirtinimą palikėjo vaikai (įskaitant įvaikius), sutuoktinis, tėvai, visateisiai broliai ir seserys turės sumokėti 0,3 procento palikimo vertės, bet ne daugiau kaip 100 000 rublių. Tačiau kitiems įpėdiniams valstybės rinkliava yra 0,6 procento nuo turto vertės, bet ne daugiau kaip 1 000 000 rublių.
Kada mokėti mokesčius
Jeigu valstybės rinkliava ir kitos rinkliavos iš mūsų renkamos teisinio veiksmo atlikimo metu, tuomet svarbu nustatyti mokestinį laikotarpį, per kurį apskaičiuojamas ir sumokamas mokestis. Fizinių asmenų mokamiems mokesčiams tai, kaip įprasta, yra kalendoriniai metai.
Taigi gyventojų pajamų mokestis apskaičiuojamas nuo pajamų, gautų nuo vienerių metų sausio iki gruodžio mėn. Paprastai pajamų mokestį išskaičiuoja ir į biudžetą perveda mokesčių agentas: darbdavys, bankas ir tt Taigi, mūsų rankose dažniausiai yra grynosios pajamos, atėmus mokesčius.
Bet jei gavome pajamų, nuo kurių nebuvo išskaičiuotas mokestis (nuomos mokesčiai, pajamos iš turto pardavimo ir pan.), tuomet privalome šias sumas deklaruoti, savarankiškai apskaičiuoti ir pervesti mokestį į biudžetą. Deklaracija mokesčių inspekcijai turi būti pateikta iki kitų metų, einančių po pasibaigusio mokestinio laikotarpio, balandžio 30 d. (tai yra, deklaracija apie 2017 m. gautas pajamas turi būti pateikta ne vėliau kaip 2018 m. balandžio 30 d.). Mokestis turi būti sumokėtas į biudžetą ne vėliau kaip iki kitų metų, einančių po pasibaigusio mokestinio laikotarpio, liepos 15 d.
Bet mes esame atleisti nuo transporto, žemės ir nekilnojamojo turto mokesčių skaičiavimo. Taip daro mokesčių inspekcija. Belieka laukti pranešimo iš inspekcijos apie atitinkamo mokesčio sumokėjimą. Federaliniai teisės aktai nustato terminus, per kuriuos mokesčių institucijos privalo išsiųsti dokumentą, o mes – pervesti pinigus. Konkrečius terminus nustato regioninės (transporto mokesčio atveju) arba vietos (asmens turto mokesčio ir žemės mokesčio atveju) institucijos. Taigi pagal Mokesčių kodeksą fizinis asmuo, gavęs mokestinį pranešimą, privalo sumokėti transporto mokesčio sumą iki kitų metų, einančių po pasibaigusio mokestinio laikotarpio, balandžio 1 d.
Kas bus, jei...
...pamiršime pervesti mokesčius į biudžetą ar tiesiog slėpsime pajamas? Jei vengiame mokėti mokesčius, jie vis tiek bus renkami už visą vengimo laiką. Be to, už mokesčių nesumokėjimą gresia 20 procentų bauda nuo nesumokėtos sumos. O jei bus įrodyta, kad žmogus tyčia nepasidalijo su valstybe, tai jam teks mokėti 40 procentų nuo mokesčio sumos.
Be to, už kiekvieną uždelstą kalendorinę dieną bus imamos baudos, kurių dydis yra 1/300 Rusijos Federacijos centrinio banko refinansavimo normos.
Už mokesčių deklaracijos nepateikimą skiriama 5 procentų dydžio bauda nuo mokėtino mokesčio (papildomo mokėjimo) sumos už kiekvieną pavėluotą mėnesį (visą ar iš dalies), bet ne daugiau kaip 30 procentų nurodytos sumos ir ne mažiau kaip 100 rublių. Jeigu ignoruosime mokesčių įstatymus (nepateiksime deklaracijos) ilgiau nei 180 dienų, tai po 181 dienos turėsime sumokėti 30 procentų baudą nuo pagal šią deklaraciją mokėtinos mokesčio sumos. Be to, už kiekvieną uždelstą visą ar dalinį mėnesį mokesčių administratorius pareikalaus dar 10 procentų tos pačios sumos.
Svarbu
Teisės aktai numato, kad gyventojų pajamų mokesčio mokesčio bazė, tai yra pajamų, nuo kurių turi būti sumokėtas mokestis, suma gali būti mažinama mokesčių atskaitymais:
- standartinis
- socialiniai
- nuosavybė
- profesionalus
Mokesčių perskaičiavimas
Jei asmuo visą mokestinį laikotarpį (kalendorinius metus) neturėjo turto nuosavybės teise, mokesčių administratorius privalo apskaičiuoti (arba perskaičiuoti, jei jau išsiųstas pranešimas) mokesčio sumą, atsižvelgdamas į faktinės nuosavybės teisės laikotarpį. nuosavybė.
Tas, kuris turi, moka
Pardavimas pagal įgaliojimą nėra nuosavybės teisės perdavimas. Tai reiškia, kad automobilio pardavėjas vis tiek išlieka jo savininku, todėl privalo sumokėti transporto mokestį. Šis įsipareigojimas baigiasi tik išregistravus transporto priemonę.
Nuo 2008 metų pradžios įsigaliojo nauja Mokesčių kodekso nuostata. Jame nustatyta, kad jeigu transporto priemonę pardavėte pagal įgaliojimą iki 2007 m. gruodžio 5 d., tuomet norėdami atleisti nuo prievolės mokėti mokesčius, turite kreiptis į mokesčių inspekciją ir pateikti informaciją apie naująjį automobilio, motociklo ir pan. savininką.
Remiantis medžiaga: sbsnss.ru, newsland.com
Gyventojų pajamų mokesčiu neapmokestinamos pajamos išvardintos str. PMĮ 217 str., o 2009 m. Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 215 straipsnyje nurodytos užsieniečių pajamos, kurios nėra apmokestinamos gyventojų pajamų mokesčiu. Kai kurioms pajamoms taikoma išimtis, jei tenkinamos tam tikros sąlygos. Toliau panagrinėkime neapmokestinamųjų pajamų ypatybes.
Kokios pajamos neapmokestinamos gyventojų pajamų mokesčiu: bendrosios nuostatos
Gyventojų pajamų mokesčiu neapmokestinamos pajamos yra aiškiai apibrėžtos mokesčių teisės aktuose. Įstatymų leidėjas gali turėti keletą priežasčių atleisti nuo mokesčių mokėjimo tam tikrų kategorijų asmenų įvairių rūšių pajamas. Tokios pajamos daugiausia yra socialiai orientuotos arba skirtos skatinti atsiliekančių ar nepelningų pramonės šakų plėtrą.
Taigi sąlyginai atleidimo nuo gyventojų pajamų mokesčio pagrindus galima suskirstyti į keletą porūšių:
1. Socialiai orientuoti:
- socialines išmokas (pensiją, kompensaciją ar vienkartines išmokas, pašalpas ir kt.);
- skatinamieji mokėjimai (mokėjimai donorams, prizų mokėjimai, susiję su dalyvavimu konkursuose, pagalba vyriausybinėms įstaigoms ir kt.);
- parama labdarai ir savanorystei;
- paskatos tam tikroms socialiai pažeidžiamų asmenų kategorijoms (pavyzdžiui, atlygis veteranams).
2. Skirtas „depresinių“ zonų vystymui:
- vykdyti asmeninę žemdirbystę;
- bankinių ir investicinių paslaugų vartojimas.
- darbo pareigų vykdymas, įskaitant kelionės išlaidų kompensavimą arba persikėlimas dirbti į kitą vietą;
- su lauko pašalpa, bet ne daugiau kaip 700 rublių.
Didžiausia suma mokant kelionės pašalpas, remiantis atleidimu nuo gyventojų pajamų mokesčio, yra 700 rublių. per dieną Rusijos Federacijoje ir 2500 rublių. lygiavertis užsienyje. Be to, neapmokestinamos visos pagrįstos tikslinės išlaidos komandiruotės metu, kurios yra dokumentais pagrįstos: kelionė į paskirties vietą, oro uosto mokesčiai, išlaidos iki stoties (oro uosto), bagažo vežimas, būsto nuoma, telekomunikacijų paslaugos, mokesčiai už vizų, pasų gavimą, valiutos keitimo mokesčiai. Visų pirma, kelionės išlaidos nebus apmokestinamos, jei su komandiruote susijusios faktinės išvykimo/grįžimo datos reikšmingai nenukryps nuo komandiruotės įsakyme nurodytų datų. Tačiau jei toks nuokrypis yra reikšmingas, mokestis turės būti išskaičiuotas.
Daugiau apie tai skaitykite medžiagoje „Bilietuose nurodytos datos nesutampa su komandiruotės datomis – apie gyventojų pajamų mokestį primena Finansų ministerija“ .
Jei buvo prarasti mokėjimą už būsto nuomą patvirtinantys dokumentai, galima saugiai neapmokestinti gyventojų pajamų mokesčiu tik nuo 700 rublių per dieną Rusijoje ir 2500 rublių per dieną užsienyje. Panaši tvarka nustatyta ir mokėjimų, išmokamų bendrovės direktorių valdybos ar bet kurio panašaus vykdomojo organo nariams, susijusiems su jų atvykimu į valdybos ar panašaus organo posėdį, apmokestinimo tvarka.
3.1. Mokėjimai savanoriams, kai jie atlieka savo pareigas nemokamai, įskaitant būsto nuomą, kelionę į jų paslaugų teikimo vietą, maistą, asmeninių apsaugos priemonių įsigijimą, VHI draudimo nuo rizikos sveikatai mokėjimą. Visa tai neviršija pirmesnėje pastraipoje nurodytų kelionių išmokoms taikomų sumų.
3.2. nebegalioja nuo 2018-01-05.
3.3. nebegalioja nuo 2019-01-01.
4. Apmokėjimas už paaukotą kraują, pieną ir kitą donorų suteiktą pagalbą.
5. Alimentų mokėjimai.
6. Vidaus ir užsienio organizacijų skiriamos dotacijos mokslo, kultūros, švietimo srityje, kurių sąrašą tvirtina Rusijos Vyriausybė.
6.1. Dotacijos, prizai ir premijos, gautos ne pelno institucijų organizuojamuose konkursuose ar konkursuose Rusijos Federacijos prezidento dotacijų sąskaita.
6.2. Pajamos grynaisiais arba natūra apmokėti už maistą (iki 700 rublių - Rusijos Federacijoje ir 2500 rublių - užsienyje), apgyvendinimą, taip pat kelionės į varžybų, konkursų ir pan. - pelno organizacijos Rusijos Federacijos prezidento dotacijų sąskaita.
7. Apdovanojimai (vidaus ir užsienio) už pasiekimus švietimo, kultūros, meno, technologijų ir mokslo, žiniasklaidos srityse pagal Vyriausybės sąrašą, taip pat regionų vyresniųjų pareigūnų teikiami apdovanojimai už panašius pasiekimus.
7.1. Išskirta nuo 2016 m.
8. Vienkartiniai mokėjimai (įskaitant finansinę pagalbą, mokėjimą natūra):
- darbdavys mirusio ar išėjusio į pensiją (įskaitant susijusį su šeimos nario mirtimi) darbuotojo šeimai ( P Daugiau informacijos žr );
- iš federalinio regioninio biudžeto tikslinės pagalbos skurstantiems ir socialiai pažeidžiamiems gyventojų sluoksniams forma;
- darbdaviui gimus (paimant globą, įvaikinant) vaikui per 1 metus per 50 000 rublių.
Ar finansinė pagalba darbuotojui yra apmokestinama gyventojų pajamų mokesčiu, sužinokite .
8.1. Apdovanojimas už pagalbą vyriausybinėms įstaigoms užkertant kelią teroro aktams ir juos atskleidžiant, pagalbą FSB ir operatyviniams darbuotojams.
8.2. Labdara.
8.3. Mokėjimai, susiję su stichinių nelaimių ir kitų force majeure aplinkybių, įskaitant artimųjų mirtį dėl tokių įvykių, atveju (mokėjimo šaltiniai nesvarbu).
8.4. Mokėjimai teroristinių išpuolių Rusijoje aukoms.
8.5. Vienkartinė grynųjų pinigų išmoka pensininkams, atlikta 2017 m. sausio mėn.
9. Darbdavių kompensacija už sanatorijų, ambulatorijų ir kitų sanatorinių-kurortinių įstaigų (išskyrus turizmą) kuponus darbuotojams ar jų šeimų nariams. Mokėjimų šaltiniai gali būti pačios organizacijos lėšos, biudžeto lėšos arba pinigai iš religinių bendruomenių ar NPO. Skaitykite daugiau apie darbo vietoje teikiamų talonų apmokestinimą gyventojų pajamų mokesčiu. .
10. Darbdavio apmokėjimas už darbuotojams ar jų šeimos nariams suteiktas medicinos paslaugas (įskaitant vaistus) (iš lėšų, kurios lieka darbdavio žinioje sumokėjus pajamų mokestį, taip pat iš neįgaliųjų, religinių ir labdaros organizacijų lėšų visuomenės). Būtina sąlyga yra atsiskaitymo negrynaisiais pinigais formos laikymasis arba grynųjų pinigų išdavimas fiziniam mokesčių mokėtojui.
11. Stipendijos.
12. Atlyginimas iš valstybės įstaigų, finansuojamų iš biudžeto, siunčiant darbuotojus į užsienį.
13. Pajamos, gautos pardavus savo užaugintus augalus ar gyvulininkystės produktus iš pagalbinių sklypų. Privalomos sąlygos – nenaudoti samdomo darbo ir neviršyti pagalbiniams sklypams nustatyto žemės sklypo dydžio. Norint būti atleistas nuo mokesčių, jums reikės vietos valdžios institucijos (sodininkystės kooperatyvo pirmininko ir kt.) išduotos pažymos, patvirtinančios žemės ūkio produktų kilmę.
13.1. Biudžetinės išmokos pagalbinio ūkininkavimo plėtrai.
14. Ūkininkų pajamos iš žemės ūkio veiklos per pirmuosius 5 metus.
14.1. Dotacijos ūkininkams ūkiui sukurti, pirminei įrangai ir gyvulininkystės ūkio plėtrai.
14.2. Subsidijos ūkininkams.
15. Miško gėrybių pardavimo pajamos.
16. Šiaurės tautų (mažų), užsiimančių etnine veikla, registruotų šeimos bendruomenių narių pajamos.
17. Medžiotojų gautos medžiojamųjų gyvūnų pardavimo pajamos.
17.1. Pajamos, gautos pardavus nekilnojamąjį turtą (su tam tikrais apribojimais, nustatytais Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 217.1 straipsnyje ir taikomais nuo 2016 m.) ir kilnojamąjį turtą, nuosavybės teise priklausantį ilgiau nei 3 metus. Nuo 2019-01-01 punktas taikomas pajamoms, gautoms pardavus ūkinėje veikloje naudojamą turtą. Išsamiau žiūrėkite medžiagoje „Nuo 2019 m. individualių verslininkų turto dalies pardavimas bus lengvatinis“ . Ši dalis netaikoma pajamoms, gautoms pardavus vertybinius popierius.
17.2. Bendrovės įstatinio kapitalo dalies pardavimo pajamos, akcijos, kurias mokesčių mokėtojas valdė daugiau nei 5 metus.
17.3. Pajamos iš gyventojų parduotos makulatūros.
18. Paveldima masė.
18.1. Dovanojamas turtas, išskyrus nekilnojamąjį turtą, transporto priemones ir vertybinius popierius (valdymo įmonės akcijas).
19. Akcininkų pajamos perkainojus turtą ir kitais atvejais.
20. Sporto prizai.
20.1. Vienkartinės skatinamosios išmokos iš sporto ne pelno organizacijų (įvestos 2016-07-03).
20.2. Paskatinamieji pinigai ir išmokos natūra 2016 m. parolimpinių žaidynių dalyviams (įvesta 2016 m. lapkričio 30 d.).
21. Mokestis už mokslą.
21.1. Mokestis už nepriklausomą kvalifikacijos vertinimą (įvestas 2017 m.).
22. Techninės įrangos, skirtos neįgaliųjų reabilitacijai, įskaitant apmokėjimą už šunis vedlius, bei neįgalumo profilaktikai, pirkimas.
23. Atlygis už lobį.
24. Išbrauktas nuo 2013 m.
25. Vyriausybės obligacijų palūkanos.
26. Labdara parama našlaičiams, taip pat iš nepasiturinčių šeimų.
27-27.1. Išskirta nuo 2016 m.
28. Bet kokios pajamos, neviršijančios 4000 rublių. per metus tokia forma:
- dovanos iš juridinių asmenų ir individualių verslininkų;
- prizai konkursuose;
- darbdavio finansinė pagalba;
- gydančio gydytojo paskirtų vaistų išlaidų kompensavimas iš darbdavio (reikalingi kvitai);
- rinkodaros kampanijų laimėjimai;
- materialinė pagalba neįgaliesiems.
Apie būtinybę organizuoti tokių pajamų apskaitą skaitykite medžiagoje „Finansų ministerija priminė, kad apskaičiuojant gyventojų pajamų apmokestinimą į dovanas turi būti atsižvelgiama nepriklausomai nuo jų vertės“ .
29. Karinių mokymų šauktinių pajamos.
30. Uždarbis iš rinkimų, referendumų.
31. Išmokos profesinės sąjungos nariams iš sumokėtų nario mokesčių.
32. Obligacijų laimėjimai iš valstybės paskolų.
33. Materialinė pagalba ir dovanos Antrojo pasaulinio karo veteranams, neįgaliesiems ir jų našlėms, namų fronto darbuotojams, buvusiems karo belaisviams ir kaliniams Antrojo pasaulinio karo metais, teikiamos:
- Rusijos Federacijos biudžetas arba užsienio valstybės lėšos - visas;
- kiti asmenys - iki 10 000 rublių. metais.
34. Šeimų su vaikais pajamos valstybės paramos forma.
35. Biudžetinė kompensacija už paskolų palūkanų mokėjimą.
36. Išmokos iš valstybės biudžeto ar vietos biudžetų būstui statyti (pirkti).
41. Kariškių neatlygintinai iš valstybės gautas būstas, taip pat laisvai gauta žemė ar būstas iš savivaldybės (valstybės) turto.
41.1 Pajamos, kurias mokesčių mokėtojas gavo pagal renovacijos programą Maskvoje.
42. Ikimokyklinukų tėvų dalinio apmokėjimo už darželį kompensacija.
43. Neįtraukta nuo 2016 m.
44. Sezoninių darbuotojų aprūpinimas maistu lauko darbams.
45. Pajamos už kelionę į studijų vietą ir atgal nepilnamečiams.
46. Nuo stichinių nelaimių ir teroristinių išpuolių nukentėjusių asmenų pajamos iš mokymo paslaugų, medicinos paslaugų ir sanatorijų bei kurortų paslaugų.
47. Nemokamas eterio laikas per rinkimus.
48. Pensijų santaupos.
48.1. Paskolos gavėjo pajamos iš skolos pagal paskolos sutartį grąžinimo iš draudimo kompensacijos.
49-51. Išskirta nuo 2017 m.
52. Turtas, perduotas NPO įstatiniam kapitalui, kurį dovanotojas gali atgauti nutraukus dovanojimo kapitalą arba atšaukus dovanojimą.
53. Vienkartinė išmoka iš kaupiamų pensijų.
54. Skubus pensijų santaupų mokėjimas.
55. Apmokėjimas natūra skubios pagalbos turistams forma.
56-57. Pajamos ruošiantis FIFA 2018 m.
58. Dividendai, kuriems taikomos dvigubo apmokestinimo išvengimo nuostatos.
59. Darbdavio teikiama parama neperžengiant pažymos nustatytų ribų darbo įstatymo ribose.
60. Pajamos iš užsienio juridinio asmens likvidavimo, jeigu likvidavimo procedūra baigta iki 2019-01-03, taip pat mokesčių mokėtojas pateikia prašymą su gauto turto savybių sąrašu.
60.1. Pajamos vertybiniais popieriais, kurias asmuo iki 2019 m. gruodžio 31 d. gavo nuosavybėn iš užsienio organizacijos, kurios akcininkas jis yra, laikantis tam tikrų šioje dalyje nustatytų apribojimų.
61. Kompensuotos teisinės išlaidos.
62. Bankroto metu nurašytos skolos (įvestas 2016 m.).
63. Pajamos iš turto pardavimo paskelbus bankrotą (įvestas 2016 m.).
64. Kompensacijų mokėjimai indėlininkams jiems įgijus teisę į indėlį (įvestas 2016 m.).
64.1. Pajamos, gautos Krymo ir Sevastopolio piliečių dėl mokesčių mokėtojo prievolių pasibaigimo pagal 2015 m. gruodžio 30 d. įstatymą „Dėl grąžinimo specifikos...“ Nr. 422-FZ.
65. Pajamos iš hipotekos skolos restruktūrizavimo (įvestas 2016 m.).
66. Pajamos iš kontroliuojamos užsienio įmonės, pagal jos nepriklausomą deklaraciją (įvestas 2016-02-15).
67. Pajamos iš užsienio juridinio asmens, nesusijusios su pelno paskirstymu, anksčiau į jį sumokėto įnašo dydžio (įvestas 2016 m. vasario 15 d.).
68. Aktyviems pirkėjams skiriamos premijos (įvestos 2017 m.).
69. Mėnesinės išmokos kovos veteranams (įvestos 2017 m.).
70. Asmenų (nesudarančių individualių verslininkų ir nesamdančių samdomų darbuotojų) pajamos iš pagalbos stokojantiems asmenims, kuravimo, namų tvarkymo, valymo (įvestas 2017 m.). Taikoma 2018-2019 m.
71. Kompensacijos iš kompensacijų fondo bendros statybos dalyviams vystytojo bankroto atveju (galioja nuo 2018-01-01).
72. Mokesčių mokėtojų pajamos už laikotarpį nuo 2015-01-01 iki 2017-12-01, nuo kurių mokesčių agentas gyventojų pajamų mokesčio neišskaičiavo, ir informacija apie jas pateikta Federalinei mokesčių tarnybai (galioja nuo 12/12). 2017/29). Išimtys yra pajamos:
- už darbo, paslaugų ar darbo pareigų atlikimą;
- dividendų (palūkanų) forma;
- išmokos ir pajamos natūra, įskaitant dovanas;
- prizų ir laimėjimų pavidalu.
73. Teisėjų pajamos vienkartinės išmokos būstui įsigyti ar statyti.
Ar alimentai yra apmokestinami pajamų mokesčiu?
Klausimas, ar alimentai yra apmokestinami pajamų mokesčiu, kelia nerimą daugeliui piliečių, o Mokesčių kodeksas į tai aiškiai atsako. Pagal 5 str. Mokesčių kodekso 217 str., gyventojų pajamų mokesčiu neapmokestinami fizinių asmenų gaunami alimentai.
Šis klausimas kyla dėl to, kad alimentų gavimas yra gana dažna išsiskyrusių šeimų pajamų rūšis. Alimentai visada išskaitomi (mokami savanoriškai) nuo pajamų, „išvalytų“ nuo mokesčių, tai yra iš tų, iš kurių jau buvo išskaičiuoti.
Kas pasikeitė nekilnojamojo turto pardavimo pajamų apmokestinime nuo 2016 m
Nuo 2016 m. gyventojų pajamų, gautų pardavus turtą, atleidimas nuo gyventojų pajamų mokesčio reglamentuojamas pagal naujas taisykles. Taip yra dėl naujo Mokesčių kodekso 217.1 straipsnio atsiradimo ir Mokesčių kodekso 17.1 punkto teksto pakeitimo. 217, kuriais keičiama nekilnojamojo turto ir kito turto pardavimo pajamų neapmokestinimo tvarka.
Visų pirma, turtas dabar skirstomas į 2 grupes:
- nekilnojamasis turtas ar jo akcijos;
- kitas turtas, kuris mokesčių mokėtojui priklausė ilgiau nei 3 metus.
Į Mokesčių kodeksą įtraukta nauja sąvoka – maksimalus minimalus nuosavybės teisės į nekilnojamąjį turtą laikotarpis (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 217.1 straipsnio 2 punktas). Pagal Rusijos Federacijos mokesčių kodeksą šis laikotarpis turi 2 reikšmes: 3 metai ir 5 metai. 3 metų nuosavybės teisės į nekilnojamąjį turtą laikotarpis nustatant neapmokestinamas gyventojų pajamų pajamas nustatomas pardavimo situacijoms (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 217.1 straipsnio 3 punktas):
- nekilnojamasis turtas ar jo dalis, kurią mokesčių mokėtojas gavo paveldėjimo būdu arba dovanų iš artimųjų giminaičių;
- privatizuotas turtas;
- nekilnojamojo turto, gauto pagal sutartį dėl mirusio išlaikytinio išlaikymo visą gyvenimą.
Kitais atvejais pajamos iš nekilnojamojo turto pardavimo neapmokestinamos gyventojų pajamų mokesčiu praėjus penkerių metų nuosavybės teise į šį turtą (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 217.1 straipsnio 4 punktas).
Ypatingas dėmesys skiriamas parduodamo turto vertei. Jei pardavimo kaina yra mažesnė už kadastrinę vertę, tada mokesčio bazė bus nustatoma kaip kadastrinė vertė pardavimo metų pradžioje, padauginta iš 0,7. Taisyklių išimtis bus objektų, kurių kadastrinė vertė nenustatyta, pardavimas (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 217.1 straipsnio 5 punktas).
Įvesta Federacijos subjektų teisė priimti sprendimus dėl 5 metų kadencijos laikotarpio sumažinimo, leidžiančio atleisti nuo gyventojų pajamų mokesčio nekilnojamojo turto pardavimo pajamas, ir dėl kadastrinei vertei taikomo koeficiento mažinimo. nustatyti mokesčio bazę, kai objektas parduodamas už mažesnę nei kadastrinę vertę (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 217.1 straipsnio 6 punktas).
Naujovės taikomos tik tiems objektams, kurie nuo 2016-01-01 priklausė mokesčių mokėtojui. Turtui, įsigytam iki 2016 m., galioja senosios NT atleidimo nuo gyventojų pajamų mokesčio taisyklės: 3 metų nuosavybės laikotarpis ir mokesčio bazės priklausomybės nuo pardavimo kainos ir kadastro vertės santykio nebuvimas.
Plačiau apie taikomų taisyklių priklausomybę nuo nuosavybės teisių metų skaitykite straipsnyje „Nekilnojamojo turto pardavimas žemesne nei kadastrine verte – mokestinės pasekmės“ .
Kiek neapmokestinamos užsieniečių pajamos?
Art. Mokesčių kodekso 215 straipsnyje išvardytos užsieniečių pajamos, kurios nėra apmokestinamos gyventojų pajamų mokesčiu. Jie apima:
- konsulų ir diplomatų, taip pat jų šeimų narių, gyvenančių su jais Rusijos Federacijos teritorijoje, pajamos (apmokestinamos tik pajamos, nesusijusios su konsuline ar diplomatine tarnyba ir gautos Rusijoje iš vietinių šaltinių);
- užsienio piliečių atstovaujamų diplomatinių atstovybių techninių darbuotojų ir aptarnaujančio personalo, taip pat jų šeimų narių, laikinai gyvenančių su jais Rusijoje, pajamos, išskyrus pajamas, gautas iš kitų šaltinių Rusijoje;
- tarptautinių organizacijų darbuotojų pajamų.
Šis straipsnis taikomas tik tų šalių piliečiams, su kuriomis Rusija yra sudariusi atitinkamas tarptautines sutartis, nustatančias panašią tvarką to paties rango rusams.
Rezultatai
Mokesčių teisės aktai daugeliu atvejų numato gyventojų pajamų atleidimą nuo gyventojų pajamų mokesčio. Išsamus tokių atvejų sąrašas pateiktas str. 217 (rusams) ir str. 215 (užsienio piliečiams) pagal Mokesčių kodeksą. Dauguma straipsnių, kuriems neapmokestinamos rusų pajamos, yra susiję su socialine šių pajamų orientacija (valstybės pašalpos, kompensacinės išmokos, pensijos, išmokos už vaikus, finansinė parama). Taip pat lengvata taikoma pajamoms iš valstiečių ir asmeninių pagalbinių sklypų, pajamoms iš miško gėrybių pardavimo ir medžioklės trofėjų.
Nuo 2016 metų gyventojų pajamų mokesčio apmokestinimas parduodant nekilnojamąjį turtą aiškinamas naujai. Pakeisti šio turto nuosavybės teisės pardavėjams terminai. Be to, turto pardavimo kaina buvo susieta su jo kadastrine verte tuo atveju, kai objektas parduodamas už kainą, mažesnę nei kadastrinis vertinimas, o Rusijos Federaciją sudarantys subjektai turi teisę sumažinti pagrindinį terminą ir sumažinti terminą. koeficientas, taikomas apskaičiuojant mokesčio bazę nuo kadastrinės vertės.
Pajamų mokestis (IT) yra pagrindinė mokesčių naštos rūšis, nustatyta įstatymų leidybos lygiu Rusijos Federacijos teritorijoje. Šio tipo atskaitymas imamas nuo bet kokios sumos, kuri buvo uždirbta arba buvo asmens pajamų šaltinis. Svarbi informacija – valstybė neteikia jokių lengvatų už minimalų pajamų dydį. Kokia suma neapmokestinama pajamų mokesčiu? Pažvelkime į šią problemą straipsnyje.
Koks jis iš tikrųjų yra
Darbo užmokestis – tai konkrečia pinigų suma išreikšta pašalpa, kurią gavęs pilietis turi galimybę įsigyti įvairių prekių ir paslaugų.
Prieš gaudamas atlyginimą, buhalteris privalo iš bendros pajamų sumos išskaičiuoti tam tikrus mokesčius ir įmokas, nustatytus Rusijos Federacijos teisės aktuose. Paprastai tai yra organizacijos.
(PN) apmokestinamos bet kokios rūšies pajamos – darbo užmokestis, dividendai ar kitos rūšies pelnas.
Tačiau įstatymas numato konkrečias pajamų rūšis, kurios šiuo mokesčiu neapmokestinamos.
Rusijos teisės aktai nustato, kad Rusijos Federacijos gyventojas privalo mokėti (PT) 13% visų pajamų.
Vaizdo įraše kokia suma neapmokestinama pajamų mokesčiu:
Kokia suma neapmokestinama pajamų mokesčiu?
Ar nedarbingumo atostogos yra apmokestinamos ir mokamos?
Įmonės darbuotojas, pasiruošęs pradėti dirbti, privalo darbdaviui pateikti nedarbingumo pažymėjimą. Kartu jis turi teisę gauti privalomąją kompensaciją darbdavio lėšomis per visą nedarbingumo laikotarpį.
Pervedimo dydis yra lygus vidutinio darbo užmokesčio dydžiui per mėnesį nebuvimo darbe metu. Ši suma yra asmens pajamų dalis, todėl ji yra privalomai apmokestinama.
Kadangi išmokos už laikinojo nedarbingumo pažymėjimus yra susijusios su darbuotojo pajamomis, jos yra apmokestinamos (piniginės pajamos).
Motinystės išmokos
Rusijoje būsimos motinos privalo draustis socialiniu draudimu 70 dienų iki gimdymo ir 70 dienų po gimdymo.
Remiantis mokesčių teisės aktais, valstybės išmokos, mokamos šalies piliečiams, nėra apmokestinamos. Tai taip pat turi įtakos motinystės pervedimų dydžiui.
Apmokestinami gali būti tik tie mokėjimai, kurie valstybinėje mokesčių sistemoje yra apibrėžiami kaip įmonės sąnaudos. Motinystės atostogų sumos nepatenka į šią kategoriją, nes jas perveda valstybė.
Svarbu - papildoma priemoka prie motinystės atostogų sumos už pareigas yra apmokestinama, nes ji apskaitoma kaip pelnas.
Tokiomis aplinkybėmis įmonė išleidžia konkrečią pinigų sumą darbuotojo darbui.
Alimentai
5 str. Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 217 straipsnis nustato, kad alimentų sumos įtraukiamos į neapmokestinamų pajamų sąrašą.
Svarbu – netesybų suma, kuri iš alimentų mokėtojo išieškoma dėl privalomo alimentų mokėjimo vėlavimo, neapmokestinama.
Kas tai yra, išsamiai aprašyta straipsnyje.
Alimentų pervedimai nelaikomi asmens, kuris yra galutinis lėšų gavėjas, pajamomis. Alimentai yra galimybė perskirstyti tarp tėvų finansinius išteklius, būtinus kokybiškam bendro vaiko išlaikymui.
Yra tam tikra tvarka.
- Formuojamas alimentų mokėtojo mėnesinis atlyginimas.
- Iš jūsų atlyginimo išskaičiuojami visi būtini atskaitymai, įskaitant pajamų mokestį.
- Iš likusios darbo užmokesčio sumos alimentai išskaičiuojami pagal esamą vykdomąjį raštą.
- Po to alimentai pervedami galutiniam gavėjui.
Atostogų atlyginimas
Kadangi pinigų pervedimai už atostogas yra priskiriami darbuotojo pajamų kategorijai, todėl apmokestinimas vykdomas bendra įstatymų nustatyta tvarka. Išskaitymo (DW) iš atostogų išmokų tvarka yra panaši į išskaitymo iš mėnesinio uždarbio tvarką.
Materialinė pagalba
Svarbu – prievolė mokėti mokestį tiesiogiai priklausys nuo mokėjimo pagrindo, jo dydžio ir pobūdžio.
Yra dvi galimybės – finansinė parama, kuri yra apmokestinama, ir atleidimas nuo mokėjimo.
Jei finansinė pagalba darbuotojui teikiama iš įmonės bendrais atvejais, tai (MON) taikomas 13 proc.
Tačiau yra tam tikras sąrašas, pagal kurį ši mokėjimo forma yra atleidžiama nuo mokesčių.
Svarbu, kad teisės aktai nustatytų konkrečias ribas.
Darbdavio materialinės paramos rūšių, kurios neapmokestinamos, sąrašas nurodytas 1 str. 217 NK.
Ar yra minimali riba, nuo kurios neapmokestinamas pajamų mokestis?
Remiantis Rusijos teisės aktais, asmenys, kurie veikia kaip mokesčių rezidentai, privalo mokėti mokestį nuo savo pajamų.