บัญชีใดใช้เก็บบันทึกเอกสารทางการเงิน บัตรชำระเงินสำหรับบริการสื่อสาร
เอกสารทางการเงินคือเอกสารที่มีการประเมินมูลค่า ซึ่งได้มาโดยองค์กรและจัดเก็บไว้ในเครื่องบันทึกเงินสด
บัญชีย่อย 50-3 “เอกสารเงินสด” คำนึงถึงแสตมป์ แสตมป์อากรของรัฐ แสตมป์บิล ตั๋วเครื่องบินที่ชำระเงิน และเอกสารทางการเงินอื่น ๆ บนโต๊ะเงินสดขององค์กร
เอกสารทางการเงินไม่รวมถึง:
·เอกสารสำหรับสินทรัพย์ไม่มีตัวตน (บันทึกไว้ในบัญชี 04)
·หลักทรัพย์ (บัญชีในบัญชี 58)
· แบบฟอร์มการรายงานที่เข้มงวด (บัญชีในบัญชี 006)
· หุ้นที่ซื้อจากผู้ถือหุ้น (บัญชี 81)
เอกสารเงินสดจะถูกนำมาพิจารณาตามจำนวนต้นทุนจริงในการซื้อกิจการ การซื้อเอกสารทางการเงินสามารถทำได้ด้วยเงินสดหรือโอนเงินผ่านธนาคาร
เอกสารเงินสดที่โพสต์ที่โต๊ะเงินสด (โดยการออกคำสั่งรับเงินสด) จะออกให้กับบุคคลที่รับผิดชอบสำหรับการใช้งานหรือขายโดยพนักงานขององค์กรในราคาพิเศษ (การกำจัดจะถูกทำอย่างเป็นทางการโดยคำสั่งรับเงินสด)
สมุดเงินสดสะท้อนความเคลื่อนไหวของเอกสารทางการเงินแยกกัน แคชเชียร์จะจัดทำรายงานความเคลื่อนไหวของเอกสารเงินสดทุกเดือน
เอกสารเงินสดที่เก็บไว้ที่โต๊ะเงินสดขององค์กรจะบันทึกในบัญชีย่อย 50/3 ตามจำนวนต้นทุนการได้มาจริง การบัญชีเชิงวิเคราะห์เกี่ยวข้องกับการดูแลรักษาเอกสารทางการเงินสำหรับแต่ละประเภท
การได้มาของเอกสารทางการเงินและการยอมรับสำหรับการบัญชีจะแสดงในการเดบิตของบัญชี 50/3 ตามเครดิตของบัญชีต่อไปนี้: 51 - สำหรับต้นทุนในการซื้อเอกสารทางการเงิน; 71 หรือ 76 และบัญชีการชำระหนี้อื่น ๆ ผ่านบุคคลหรือนิติบุคคล
การใช้ (การออกค่าใช้จ่าย) ของเอกสารทางการเงินจะแสดงในเครดิตของบัญชี 50/3 การออกตั๋วเครื่องบินที่ชำระเงินให้กับบุคคลที่รับผิดชอบจะแสดงอยู่ในเดบิตของบัญชี 71 และเครดิตของบัญชี 50/3 การออกบัตรกำนัลให้กับพนักงานที่มีการคืนเงินเต็มจำนวนหรือบางส่วนจะแสดงอยู่ในเดบิตของบัญชี 73 และเครดิต 50/3 เมื่อมีการออกบัตรกำนัลโดยไม่เสียค่าใช้จ่ายโดยมีแหล่งที่เหมาะสม: บัญชีเดบิต 91/2 บัญชีเครดิต 50/3
ข้อกำหนดสำหรับการบำรุงรักษาสมุดเงินสดและการจัดเก็บเงินและเอกสารทางการเงิน
การรับและจ่ายเงินสดทั้งหมดขององค์กรจะถูกบันทึกไว้ในบัญชีเงินสด
แต่ละองค์กรจะเก็บรักษาสมุดเงินสดเพียงเล่มเดียวซึ่งจะต้องมีหมายเลข ผูกและปิดผนึกด้วยขี้ผึ้งหรือตราประทับสีเหลืองอ่อน จำนวนแผ่นงานในสมุดเงินสดได้รับการรับรองโดยลายเซ็นของผู้จัดการและหัวหน้าฝ่ายบัญชีขององค์กร
รายการในสมุดเงินสดจะทำเป็น 2 ชุดโดยใช้กระดาษคาร์บอนโดยใช้หมึกหรือปากกาลูกลื่น สำเนาแผ่นที่สองจะต้องฉีกออกและใช้เป็นรายงานของแคชเชียร์ สำเนาแผ่นแรกยังคงอยู่ในสมุดเงินสด สำเนาแผ่นงานชุดแรกและชุดที่สองจะมีหมายเลขเป็นตัวเลขเดียวกัน
ไม่อนุญาตให้มีการลบและการแก้ไขที่ไม่ได้ระบุในบัญชีเงินสด การแก้ไขที่ทำนั้นได้รับการรับรองโดยลายเซ็นของแคชเชียร์ตลอดจนหัวหน้าฝ่ายบัญชีขององค์กรหรือบุคคลที่มาแทนที่เขา
แคชเชียร์จะลงรายการในสมุดเงินสดทันทีหลังจากได้รับหรือออกเงินสำหรับการสั่งซื้อแต่ละรายการหรือเอกสารอื่น ๆ แทนที่ ทุกวันในตอนท้ายของวันทำงาน แคชเชียร์จะคำนวณผลการทำธุรกรรมสำหรับวันนั้น แสดงยอดเงินคงเหลือในเครื่องบันทึกเงินสดสำหรับวันถัดไป และโอนไปยังแผนกบัญชีในฐานะแคชเชียร์รายงานใบฉีกแผ่นที่สอง (สำเนารายการในสมุดเงินสดประจำวัน) พร้อมใบเสร็จรับเงินและเอกสารค่าใช้จ่ายเงินสดกับใบเสร็จรับเงินในสมุดเงินสด
ในสถานประกอบการ โดยต้องมั่นใจในความปลอดภัยของเอกสารเงินสดอย่างสมบูรณ์ สมุดเงินสดสามารถรักษาได้โดยอัตโนมัติ โดยแผ่นงานจะถูกสร้างขึ้นในรูปแบบของแผนภาพเครื่องจักร “แทรกแผ่นสมุดเงินสด” ในขณะเดียวกัน ระบบจะสร้างโปรแกรมเครื่อง "รายงานของแคชเชียร์" ต้องวาดแมชชีโนแกรมทั้งสองนี้ก่อนเริ่มวันทำการถัดไป มีเนื้อหาเหมือนกันและรวมรายละเอียดทั้งหมดที่ระบุไว้ในแบบฟอร์มสมุดเงินสด
การกำหนดหมายเลขของแผ่นบัญชีเงินสดในไดอะแกรมเครื่องจักรเหล่านี้จะดำเนินการโดยอัตโนมัติโดยเรียงจากน้อยไปมากตั้งแต่ต้นปี
ในเครื่อง "ใส่แผ่นสมุดเงินสด" สุดท้ายของแต่ละเดือนควรพิมพ์จำนวนแผ่นสมุดเงินสดทั้งหมดในแต่ละเดือนโดยอัตโนมัติและสุดท้ายสำหรับปีปฏิทิน - จำนวนแผ่นเงินสดทั้งหมด จองสำหรับปี
แคชเชียร์หลังจากได้รับแมชชีโนแกรม "สมุดเงินสดหลวม" และ "รายงานแคชเชียร์" มีหน้าที่ตรวจสอบความถูกต้องของเอกสารที่ระบุลงนามและโอนรายงานแคชเชียร์พร้อมกับเอกสารเงินสดเข้าและออกไปยังแผนกบัญชี กับใบเสร็จรับเงินในแผ่นหลวมของสมุดเงินสด เพื่อความปลอดภัยและความสะดวกในการใช้งาน แคชเชียร์จะจัดเก็บแผ่นแทรกสมุดเงินสดแยกกันในแต่ละเดือนเป็นเวลาหนึ่งปี เมื่อสิ้นปีปฏิทิน (หรือตามความจำเป็น) แผ่นแทรกสมุดเงินสดจะผูกตามลำดับเวลา จำนวนแผ่นงานทั้งหมดสำหรับปีได้รับการรับรองโดยลายเซ็นของหัวหน้าและหัวหน้าฝ่ายบัญชีขององค์กรและหนังสือเล่มนี้ถูกปิดผนึก
การควบคุมการบำรุงรักษาบัญชีเงินสดที่ถูกต้องนั้นขึ้นอยู่กับหัวหน้าฝ่ายบัญชีขององค์กร
การออกเงินจากเครื่องบันทึกเงินสดซึ่งไม่ได้รับการยืนยันจากใบเสร็จรับเงินของผู้รับในคำสั่งรับเงินสดหรือเอกสารอื่น ๆ ที่แทนที่นั้นไม่ได้รับการยอมรับเพื่อพิสูจน์ความสมดุลของเงินสดในเครื่องบันทึกเงินสด จำนวนนี้ถือเป็นการขาดแคลนและรวบรวมจากแคชเชียร์ เงินสดที่ไม่ได้รับการยืนยันจากการรับเงินสดถือเป็นเงินสดส่วนเกินและถูกโอนเข้าสู่รายได้ขององค์กร
หัวหน้าแคชเชียร์ (อาวุโส) ก่อนเริ่มวันทำการจะมอบเงินสดที่จำเป็นสำหรับการทำธุรกรรมค่าใช้จ่ายให้กับแคชเชียร์รายอื่นล่วงหน้าให้กับแคชเชียร์รายอื่นเทียบกับใบเสร็จรับเงินในสมุดบัญชีสำหรับเงินที่ยอมรับและออกโดยแคชเชียร์
ในตอนท้ายของวันทำการ พนักงานเก็บเงินจะต้องรายงานต่อหัวหน้าแคชเชียร์ (อาวุโส) เกี่ยวกับการรับล่วงหน้าและเงินที่ยอมรับในเอกสารใบเสร็จรับเงิน และส่งมอบยอดคงเหลือของเงินสดและเอกสารเงินสดในการทำธุรกรรมที่ดำเนินการให้กับ (หัวหน้า) แคชเชียร์อาวุโสกับใบเสร็จรับเงินในสมุดบัญชีที่ยอมรับและออกโดยเงินแคชเชียร์
สำหรับเงินทดรองที่ได้รับเป็นค่าจ้างและทุนการศึกษา แคชเชียร์มีหน้าที่รายงานภายในระยะเวลาที่กำหนดในบัญชีเงินเดือนสำหรับการจ่ายเงิน ก่อนสิ้นสุดระยะเวลานี้ พนักงานเก็บเงินจะต้องส่งมอบยอดเงินสดที่ไม่ได้ออกตามสลิปการชำระเงินให้กับโต๊ะเงินสดทุกวัน เงินนี้จะถูกส่งมอบในถุง บรรจุภัณฑ์ และบรรจุภัณฑ์อื่น ๆ ที่พนักงานเก็บเงินปิดผนึกไว้ให้กับหัวหน้าแคชเชียร์ (อาวุโส) เทียบกับใบเสร็จที่ระบุจำนวนเงินที่ประกาศไว้
ตามวรรค 3 หัวหน้าองค์กรมีหน้าที่ต้องจัดเตรียมเครื่องบันทึกเงินสด (ห้องแยกสำหรับรับออกและจัดเก็บเงินสดชั่วคราว) และรับรองความปลอดภัยของเงินในสถานที่ลงทะเบียนเงินสดตลอดจนเมื่อส่งมอบจาก สถาบันธนาคารและฝากไว้ในธนาคาร ในกรณีที่ไม่ได้สร้างเงื่อนไขที่จำเป็นเพื่อความปลอดภัยของเงินทุนในระหว่างการจัดเก็บและการขนส่งโดยความผิดของผู้จัดการองค์กร พวกเขาจะต้องรับผิดชอบตามขั้นตอนที่กฎหมายกำหนด
สถานที่ลงทะเบียนเงินสดจะต้องแยกออกจากกัน และประตูไปยังเครื่องบันทึกเงินสดจะต้องล็อคจากด้านในระหว่างการทำธุรกรรม ห้ามบุคคลที่ไม่เกี่ยวข้องกับงานเข้าไปในโต๊ะเงินสด
เครื่องบันทึกเงินสดขององค์กรสามารถประกันได้ตามกฎหมายปัจจุบัน
ตามกฎแล้วเงินสดและหลักทรัพย์ทั้งหมดในสถานประกอบการจะถูกเก็บไว้ในตู้โลหะที่ทนไฟและในบางกรณี - ในตู้โลหะแบบรวมและแบบธรรมดาซึ่งเมื่อสิ้นสุดวันทำงานจะถูกล็อคด้วยกุญแจและปิดผนึกด้วยตราประทับของแคชเชียร์ พนักงานเก็บเงินจะเก็บกุญแจตู้โลหะและซีล ซึ่งห้ามทิ้งไว้ในสถานที่ที่กำหนด โอนให้บุคคลที่ไม่ได้รับอนุญาต หรือทำสำเนาโดยไม่ได้รับอนุญาต
กุญแจที่ซ้ำกันในกระเป๋า กล่อง ฯลฯ ซึ่งปิดผนึกโดยพนักงานเก็บเงินจะถูกเก็บไว้โดยผู้จัดการขององค์กร อย่างน้อยไตรมาสละครั้งพวกเขาจะถูกตรวจสอบโดยคณะกรรมการที่ได้รับการแต่งตั้งจากหัวหน้าองค์กรซึ่งผลลัพธ์จะถูกบันทึกไว้ในรายงาน
หากตรวจพบว่ากุญแจสูญหาย หัวหน้าองค์กรจะรายงานเหตุการณ์ดังกล่าวให้หน่วยงานภายในทราบ และดำเนินมาตรการเพื่อเปลี่ยนตัวล็อคของตู้โลหะทันที
ห้ามเก็บเงินสดและของมีค่าอื่น ๆ ที่ไม่ได้เป็นขององค์กรไว้ในเครื่องบันทึกเงินสด
ก่อนที่จะเปิดเครื่องบันทึกเงินสดและตู้โลหะ แคชเชียร์จะต้องตรวจสอบความปลอดภัยของล็อค ประตู แถบหน้าต่าง และซีล และตรวจสอบให้แน่ใจว่าสัญญาณกันขโมยทำงานได้ดี
ในกรณีที่เกิดความเสียหายหรือการถอดซีลการแตกหักของล็อคประตูหรือบาร์แคชเชียร์จะต้องรายงานสิ่งนี้ต่อหัวหน้าองค์กรทันทีซึ่งรายงานเหตุการณ์ดังกล่าวไปยังหน่วยงานภายในและดำเนินมาตรการเพื่อปกป้องเครื่องบันทึกเงินสด จนกว่าพนักงานจะมาถึง
ในกรณีนี้ผู้จัดการหัวหน้าฝ่ายบัญชีหรือบุคคลที่เข้ามาแทนที่รวมถึงแคชเชียร์ขององค์กรหลังจากได้รับอนุญาตจากหน่วยงานภายในแล้วให้ตรวจสอบความพร้อมของเงินทุนและของมีค่าอื่น ๆ ที่เก็บไว้ในเครื่องบันทึกเงินสด การตรวจสอบนี้จะต้องเสร็จสิ้นก่อนที่ธุรกรรมเงินสดจะเริ่มต้น การกระทำใน 4 สำเนาจะถูกร่างขึ้นกับผลการตรวจสอบซึ่งลงนามโดยทุกคนที่เข้าร่วมในการตรวจสอบ สำเนาแรกของการกระทำจะถูกโอนไปยังหน่วยงานภายใน สำเนาที่สองถูกส่งไปยัง บริษัท ประกันภัย สำเนาที่สามถูกส่งไปยังองค์กรที่สูงกว่า (ถ้ามี) และสำเนาที่สี่ยังคงอยู่กับองค์กร
เอกสารเงินสดและแบบฟอร์มการรายงานที่เข้มงวดเป็นเอกสารที่แตกต่างกันและไม่เกี่ยวข้อง ควรสังเกตว่าการกระทำด้านกฎหมายและกฎระเบียบไม่มีการกำหนดแนวคิดเหล่านี้ที่ชัดเจนดังนั้นบางครั้งไม่เพียง แต่นักบัญชีเท่านั้น แต่ยังรวมถึงผู้ตรวจสอบด้วยที่อาจสับสนในเอกสารเหล่านี้
ในบทความใหม่ เราจะดูความแตกต่างระหว่างเอกสารทางการเงินและแบบฟอร์มการรายงานที่เข้มงวด รวมถึงคุณลักษณะของการบัญชีในสถาบันภาครัฐ
เอกสารทางการเงินและแบบฟอร์มการรายงานที่เข้มงวดคืออะไร?
เอกสารทางการเงินเป็นเอกสารที่ต้องรับผิดชอบอย่างเคร่งครัดซึ่งเก็บไว้ที่โต๊ะเงินสดของสถาบันและมีมูลค่าที่แน่นอน เอกสารเงินสดที่มาพร้อมกับการเคลื่อนย้ายเงินทุน
ดังนั้นเอกสารทางการเงินจึงได้รับการยอมรับในเครื่องบันทึกเงินสดและออกโดยใช้คำสั่งเงินสด - ใบเสร็จรับเงิน (แบบฟอร์ม 0310001) และค่าใช้จ่าย (แบบฟอร์ม 0310002) ตามลำดับ
คำสั่งซื้อที่มีรายการ "สต็อก" ควรลงทะเบียนในวารสารการลงทะเบียนเอกสารเงินสดขาเข้าและขาออก แยกต่างหากจากคำสั่งซื้อเงินสดที่บันทึกธุรกรรมด้วยกองทุน การบัญชีสำหรับธุรกรรมที่มีเอกสารทางการเงินจะถูกเก็บไว้ในแผ่นแยกต่างหากของสมุดเงินสดซึ่งควรป้อนรายการ "หุ้น" ด้วย
ธุรกรรมที่มีเอกสารทางการเงินสามารถแบ่งออกเป็นสองกลุ่ม: การรับ (การรับจากซัพพลายเออร์ไปยังโต๊ะเงินสด; การระบุส่วนเกินระหว่างสินค้าคงคลัง) และการกำจัด (ค่าใช้จ่ายโดยบุคคลที่รับผิดชอบ; การส่งคืนจากโต๊ะเงินสดไปยังซัพพลายเออร์ภายใต้เงื่อนไขของ สัญญาตัดจำหน่ายการขาดแคลน)
ธุรกรรมจะต้องบันทึกลงในสมุดรายวันสำหรับธุรกรรมอื่น ๆ (แบบฟอร์ม 0504071) พื้นฐานสำหรับแต่ละรายการใหม่คือรายงานของแคชเชียร์และเอกสารที่แนบมาด้วย
การบัญชีสำหรับแบบฟอร์มการรายงานที่เข้มงวด
แบบฟอร์มการรายงานที่เข้มงวดไม่ใช่สินค้าคงคลังดังนั้นจึงมีบัญชีนอกงบดุล 03 สำหรับการบัญชี - เดบิตของบัญชีนี้สะท้อนถึงการรับแบบฟอร์ม
ในนโยบายการบัญชีของสถาบันจำเป็นต้องระบุว่าแบบฟอร์มที่ยอมรับสำหรับการบัญชีมีค่าใช้จ่ายเท่าใด: ตามต้นทุนจริงของการซื้อหรือที่ 1 รูเบิลต่อแบบฟอร์ม (ในทางปฏิบัติมักใช้ตัวเลือกที่สองมากกว่า) .
สถาบันเก็บรักษาสมุดรายวันดังกล่าวข้างต้นสำหรับธุรกรรมอื่น ๆ (แบบฟอร์ม 0504071) ในบัญชีนอกงบดุล 03 "แบบฟอร์มการรายงานที่เข้มงวด" จะต้องยื่นวารสารพร้อมเอกสารหลักแสดงความเคลื่อนไหวของแบบฟอร์ม
การบัญชีเชิงวิเคราะห์ของแบบฟอร์มการรายงานที่เข้มงวดนั้นได้รับการเก็บรักษาไว้ในสมุดบัญชีของแบบฟอร์มการรายงานที่เข้มงวด (แบบฟอร์ม 0504045 ได้รับการอนุมัติโดยคำสั่งของกระทรวงการคลังของรัสเซียลงวันที่ 30 มีนาคม 2558 ฉบับที่ 52n) ตามประเภทชุดและหมายเลข ระบุวันที่รับหรือออกแบบฟอร์มปริมาณและต้นทุน เมื่อสิ้นสุดรอบระยะเวลารายงาน ข้อมูลจะถูกวิเคราะห์และแสดงยอดคงเหลือ หน้าของหนังสือดังกล่าวจะมีหมายเลขกำกับไว้ และตัวหนังสือจะต้องผูกและปิดผนึกไว้
เราตอบคำถามของคุณ
>คำถาม: เป็นไปได้หรือไม่ที่จะจัดประเภทการสมัครสมาชิกโรงละครเป็น “เอกสารเงิน” ในการบัญชีงบประมาณ และจะป้อนได้อย่างไร
คำตอบ:หนึ่งในคุณสมบัติหลักของเอกสารการเงินคือมูลค่าที่ระบุ หากการสมัครสมาชิกโรงละครไม่มีฟีเจอร์นี้ ก็จะไม่สามารถจัดประเภทเป็นเอกสารทางการเงินได้ เอกสารเงินสดลงทะเบียนกับ PKO (สต๊อก)
บทความที่เตรียมไว้
หากคุณมีคำถามใดๆ ในหัวข้อนี้ โปรดปรึกษากับผู้เชี่ยวชาญของเรา หมายเลขโทรฟรี 8-800-250-8837- คุณสามารถดูรายการบริการของเราได้ที่เว็บไซต์ UchetvBGU.rf คุณสามารถเป็นคนแรกที่รู้เกี่ยวกับสิ่งพิมพ์ใหม่ๆ ที่มีประโยชน์
- คูปองเงินสดสำหรับน้ำมันเบนซิน
- บัตรกำนัลที่องค์กรซื้อ
- แสตมป์;
- เอกสารอื่นที่คล้ายคลึงกัน
ข้อสรุปนี้ตามมาจากคำแนะนำสำหรับผังบัญชี
หลักทรัพย์ที่ซื้อจากบริษัทอื่น เช่น หุ้น พันธบัตร ตั๋วเงิน ฯลฯ ไม่ถือเป็นเอกสารทางการเงิน ภาระผูกพันที่เกี่ยวข้องจะต้องนำมาพิจารณาในบัญชี 58 "การลงทุนทางการเงิน" และไม่ใช่ในบัญชี 50 "เงินสด" นี่คือที่ระบุไว้ในวรรค 3 ของ PBU 19/02
เอกสารทางการเงินควรแตกต่างจากแบบฟอร์มการรายงานที่เข้มงวด โดยทั่วไปแล้ว เอกสารทางการเงินจะถูกร่างขึ้นในแบบฟอร์มการรายงานที่เข้มงวด และความแตกต่างจากแบบฟอร์มก็คือพวกเขาระบุว่ามีการชำระเงินระหว่างทั้งสองฝ่ายแล้ว และในบางกรณี เอกสารดังกล่าวก็เป็นเอกสารยืนยันเรื่องนี้ ตัวอย่างเช่น ในการบัญชีขององค์กรที่ซื้อตั๋วเครื่องบิน จะแสดงในบัญชี 50-3 และรูปแบบของตั๋วเครื่องบินที่บริษัทยังไม่ได้ออกให้จะถูกนำมาพิจารณาเป็นแบบฟอร์มการรายงานที่เข้มงวดในบัญชี 006
สถานการณ์: บัตรธนาคารขององค์กรที่ใช้ในการชำระค่าใช้จ่ายขององค์กรโดยผู้รับผิดชอบควรนำมาพิจารณาเป็นส่วนหนึ่งของเอกสารทางการเงิน (ในบัญชี 50-3) หรือไม่
คำตอบ: ไม่ มันไม่จำเป็น.
บัตรพลาสติกเป็นทรัพย์สินของธนาคารที่ออกบัตร ซึ่งหมายความว่าจะต้องนำมาพิจารณาในยอดคงเหลือในบัญชี 002 "สินทรัพย์สินค้าคงคลังที่ยอมรับสำหรับการเก็บรักษา" (ข้อ 18 ของคำแนะนำด้านระเบียบวิธีที่ได้รับอนุมัติโดยคำสั่งของกระทรวงการคลังของรัสเซียลงวันที่ 28 ธันวาคม 2544 ฉบับที่ 119n)
ขั้นตอนการบันทึกเอกสารทางการเงินขึ้นอยู่กับวิธีการได้มา มีสองตัวเลือก:
องค์กรได้รับเอกสารทางการเงินและโอนไปยังพนักงานในภายหลัง
พนักงานซื้อเอกสารทางการเงินที่จำเป็นด้วยตนเอง
การจัดเก็บเอกสารทางการเงิน
เก็บเอกสารทางการเงินไว้ในเครื่องบันทึกเงินสดพร้อมกับเงินสด ในการบัญชีสะท้อนถึงธุรกรรมที่มีเอกสารทางการเงินในบัญชีย่อยพิเศษในบัญชี 50-3 "เอกสารเงินสด" (คำแนะนำสำหรับผังบัญชี) ตัวอย่างเช่นในการบัญชีตั๋วเครื่องบินคุณสามารถใช้บัญชีย่อย 50-3 “เอกสารการเดินทาง” เป็นต้น
สะท้อนการรับและจำหน่ายเอกสารการเงินโดยใช้รายการต่อไปนี้:
เดบิต 50-3 เครดิต 71 (60...)
- ได้รับ (ซื้อ) เอกสารทางการเงิน
เดบิต 71 (73, 91-2...) เครดิต 50-3
- ออกเอกสารทางการเงินให้กับพนักงาน (ในบัญชี) หรือตัดเป็นค่าใช้จ่าย
ขั้นตอนการบันทึกภาษีมูลค่าเพิ่มที่เกี่ยวข้องกับเอกสารทางการเงินที่ซื้อนั้นขึ้นอยู่กับวิธีการร่างเอกสารหลักสำหรับการได้มา หากมีการเน้นภาษีมูลค่าเพิ่มในเอกสารทางการเงินหรือได้รับเอกสารพร้อมกับใบแจ้งหนี้ ให้แยกภาษีออกจากบัญชี 19 “ภาษีมูลค่าเพิ่มสำหรับสินทรัพย์ที่ซื้อ” บันทึกเอกสารการเงินในบัญชี 50-3 “เอกสารเงินสด” ตามต้นทุนจริง (คำแนะนำสำหรับผังบัญชี)
หากไม่ได้เน้นจำนวนภาษีมูลค่าเพิ่มในเอกสารทางการเงินก็จะไม่ถูกเน้นในการบัญชีและจะไม่นำมาพิจารณาแยกต่างหาก (คำแนะนำสำหรับผังบัญชีจดหมายของกระทรวงการคลังของรัสเซียลงวันที่ 10 มกราคม 2556 เลขที่ 03-07-11/01).
การบัญชีการเคลื่อนย้ายเอกสารเงินสด
สถานการณ์: วิธีจัดให้มีการออกเอกสารทางการเงินให้กับพนักงาน (บัญชี 50-3)?
จัดเตรียมการออกเอกสารทางการเงินให้กับพนักงานตามใบแจ้งยอดที่พัฒนาขึ้นอย่างอิสระ
ธุรกรรมทางธุรกิจทั้งหมดจะต้องได้รับการจัดทำเป็นเอกสารด้วยเอกสารหลัก (ข้อ 1 มาตรา 9 ของกฎหมายวันที่ 6 ธันวาคม 2554 ฉบับที่ 402-FZ) อย่างไรก็ตามไม่มีแบบฟอร์มพิเศษสำหรับบันทึกเอกสารทางการเงินที่ออกให้กับพนักงาน ดังนั้นจงพัฒนามันด้วยตัวเอง ตัวอย่างเช่น นี่อาจเป็นใบแจ้งยอด (สมุดบัญชี) ของการบัญชีสำหรับการเคลื่อนย้ายเอกสารทางการเงิน สามารถรวบรวมในรูปแบบใดก็ได้ แต่จะต้องมีรายละเอียดที่จำเป็นทั้งหมดที่ระบุไว้ในวรรค 2 ของข้อ 9 ของกฎหมายวันที่ 6 ธันวาคม 2554 ฉบับที่ 402-FZ
สถานการณ์: วิธีสะท้อนการทำธุรกรรมทางบัญชีสำหรับการซื้อคูปองกำจัดขยะ: เป็นเอกสารทางการเงินหรือเป็นเงินทดรองจ่าย?
คูปองกำจัดขยะยืนยันข้อสรุประหว่างองค์กรของข้อตกลงในการให้บริการชำระเงินสำหรับการกำจัดและกำจัดขยะบนพื้นฐานของการชำระเงินล่วงหน้า (ข้อ 1 ของมาตรา 779 ข้อ 1 ของมาตรา 781 แห่งประมวลกฎหมายแพ่งของ สหพันธรัฐรัสเซีย) ดังนั้นต้นทุนของคูปองที่ให้สิทธิ์ในการขนส่งขยะในครัวเรือนไปยังสถานที่ฝังกลบในระหว่างปีจึงควรสะท้อนในการบัญชีเมื่อมีการออกเงินทดรองจ่าย เมื่อได้รับใบแจ้งหนี้ล่วงหน้าจากเจ้าของหลุมฝังกลบแล้วองค์กรจะสามารถหักภาษีมูลค่าเพิ่มตามจำนวนเงินที่โอนล่วงหน้าได้ (ข้อ 12 ของมาตรา 171 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)
เมื่อองค์กรขนส่งของเสียไปยังสถานที่ฝังกลบและรับใบแจ้งหนี้ที่ยืนยันจำนวนขยะที่ถูกฝัง องค์กรจะพิจารณาต้นทุนของบริการที่เกี่ยวข้องเป็นค่าใช้จ่าย (ข้อ 18 ของ PBU 10/99) ในเวลาเดียวกันเงินทดรองที่โอนและหนี้สำหรับบริการที่ซื้อจะได้รับการชำระคืนร่วมกัน
จำนวนภาษีมูลค่าเพิ่มที่จัดสรรในใบแจ้งหนี้สำหรับบริการกำจัดขยะสามารถนำไปหักลดหย่อนได้หากตรงตามเงื่อนไขบังคับทั้งหมด (ข้อ 2 ของมาตรา 171 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) เรียกคืน VAT จากการเบิกจ่ายล่วงหน้าที่ยอมรับสำหรับการหักลดหย่อน (ข้อย่อย 3 ข้อ 3 บทความ 170 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)
จัดทำรายการที่เหมาะสมในการบัญชี ทั้งนี้ขึ้นอยู่กับวิธีการซื้อคูปอง โดยการโอนเงินผ่านธนาคารหรือผ่านบุคคลที่รับผิดชอบ
กรณีซื้อคูปองแบบไม่ใช้เงินสด:
เดบิต 60 บัญชีย่อย "การชำระหนี้ที่ออกล่วงหน้า" (76 บัญชีย่อย "การชำระหนี้ที่ออกล่วงหน้า") เครดิต 51
- ชำระคูปองกำจัดขยะแล้ว
เดบิต 68 บัญชีย่อย “การคำนวณภาษีมูลค่าเพิ่ม” เครดิต 76 บัญชีย่อย “การคำนวณภาษีมูลค่าเพิ่มจากการออกทดรอง”
- ภาษีมูลค่าเพิ่มที่โอนไปยังซัพพลายเออร์ในราคาบัตรกำนัลกำจัดขยะสามารถนำไปหักลดหย่อนได้
เนื่องจากมีการให้บริการกำจัดขยะ:
เดบิต 20 (44) เครดิต 60 บัญชีย่อย "การชำระบัญชีสำหรับสินค้าที่ซื้อ (งานบริการ)" (76 บัญชีย่อย "การชำระบัญชีสำหรับสินค้าที่ซื้อ (งานบริการ)")
- ต้นทุนการบริการกำจัดขยะถูกนำมาพิจารณาเป็นค่าใช้จ่าย
เดบิต 19 เครดิต 60 บัญชีย่อย "การชำระบัญชีสำหรับสินค้าที่ซื้อ (งานบริการ)" (76 บัญชีย่อย "การชำระบัญชีสำหรับสินค้าที่ซื้อ (งานบริการ)")
- ภาษีมูลค่าเพิ่มถูกนำมาพิจารณาในต้นทุนการบริการกำจัดขยะ
เดบิต 68 บัญชีย่อย “การคำนวณภาษีมูลค่าเพิ่ม” เครดิต 19
- ยอมรับการหักภาษีมูลค่าเพิ่มจากต้นทุนการบริการกำจัดขยะ
บัญชีย่อยเดบิต 76 “ การคำนวณภาษีมูลค่าเพิ่มจากการเบิกจ่ายล่วงหน้า” เครดิต 68 บัญชีย่อย“ การคำนวณภาษีมูลค่าเพิ่ม”
- คืนภาษีมูลค่าเพิ่มจากการชำระล่วงหน้าที่ยอมรับการหักไว้ก่อนหน้านี้แล้ว
เดบิต 60 บัญชีย่อย "การชำระบัญชีสำหรับสินค้าที่ซื้อ (งานบริการ)" (76 บัญชีย่อย "การชำระบัญชีสำหรับสินค้าที่ซื้อ (งานบริการ)") เครดิต 60 บัญชีย่อย "การชำระบัญชีสำหรับการทดรองจ่ายที่ออก" (76 บัญชีย่อย "การชำระบัญชีสำหรับการจ่ายล่วงหน้าที่ออก")
- ชำระเงินล่วงหน้าเป็นจำนวนเงินค่าบริการกำจัดขยะ
หากองค์กรซื้อคูปองผ่านบุคคลที่รับผิดชอบ รูปแบบการผ่านรายการจะเปลี่ยนไป ค่าใช้จ่ายที่เกิดขึ้นผ่านหน่วยงานที่รับผิดชอบจะต้องสะท้อนให้เห็นในการบัญชีในวันที่รายงานล่วงหน้าได้รับการอนุมัติ
คูปองการกำจัดขยะที่ซื้อมาเองซึ่งยังไม่ได้ใช้และเก็บไว้ในองค์กรควรลงทะเบียนในบัญชีนอกงบดุล ตัวอย่างเช่น ในบัญชี 015 “คูปอง (ผ่าน)” นอกจากนี้ เพื่อการควบคุมการเคลื่อนย้ายเอกสารเหล่านี้โดยละเอียดยิ่งขึ้น (การออกและการคืนสินค้า) ขอแนะนำให้เก็บบันทึกการรับและการออกคูปองไว้
เอกสารเงินสดผ่านผู้รับผิดชอบ
หากมีการซื้อเอกสารทางการเงินผ่านบุคคลที่รับผิดชอบและนำไปใช้โดยทันที เอกสารเหล่านั้นจะไม่รวมอยู่ในบัญชี 50-3 "เอกสารเงินสด" ข้อสรุปนี้ตามมาจากคำแนะนำสำหรับผังบัญชี ตัวอย่างเช่น พนักงานที่เดินทางไปทำธุรกิจซื้อตั๋วเครื่องบินเพื่อเดินทางกลับ ในกรณีนี้ ค่าตั๋วเครื่องบินหลังจากได้รับอนุมัติรายงานล่วงหน้าจะถูกตัดออกเป็นค่าใช้จ่าย:
เดบิต 20 (25, 26...) เครดิต 71
- การซื้อตั๋วเครื่องบินจะรวมอยู่ในค่าใช้จ่ายในการเดินทาง
ในกรณีนี้องค์กรไม่จำเป็นต้องแยกการจัดซื้อเอกสารอย่างเป็นทางการและออกให้กับบุคคลที่รับผิดชอบและยังรักษาใบแจ้งยอด (สมุดบัญชี) ของการบัญชีสำหรับการเคลื่อนย้ายเอกสารทางการเงิน
ตัวอย่างที่สะท้อนให้เห็นในธุรกรรมทางบัญชีสำหรับการออกเอกสารทางการเงินให้กับพนักงานและรับเอกสารเหล่านั้นอย่างอิสระ
บริษัท การค้า LLC Hermes ซื้อตั๋วเครื่องบินมูลค่า 3,540 รูเบิล (รวมภาษีมูลค่าเพิ่ม - 540 รูเบิล) และออกให้กับพนักงานที่ส่งไปทำธุรกิจเพื่อสรุปสัญญาขายสินค้า จำนวนภาษีมูลค่าเพิ่มสำหรับราคาตั๋วเครื่องบินจะถูกจัดสรรในใบแจ้งหนี้ที่องค์กรได้รับ
นอกจากนี้พนักงานยังได้รับเงิน 3,540 รูเบิล เพื่อซื้อตั๋วเครื่องบินไปกลับ องค์กรไม่สามารถซื้อตั๋วล่วงหน้าได้
ในการบัญชีตั๋วเครื่องบินนักบัญชีใช้บัญชีย่อย 50-3 “เอกสารการเดินทาง” เพื่อสะท้อนถึงธุรกรรมเงินสดในรูเบิล นักบัญชีได้เปิดบัญชีย่อย "เงินสดในรูเบิล" ไปที่บัญชี 50 "เงินสด"
รายการต่อไปนี้จัดทำขึ้นในการบัญชี:
เดบิต 60 เครดิต 51
- 3540 ถู - ชำระค่าตั๋วเครื่องบิน;
เดบิต 50-3 บัญชีย่อย “เอกสารการเดินทาง” เครดิต 60
- 3,000 ถู - ได้รับตั๋วเครื่องบิน
เดบิต 19 เครดิต 60
- 540 ถู - ภาษีมูลค่าเพิ่มจะถูกนำมาพิจารณาจากค่าตั๋วเครื่องบิน (ตามใบแจ้งหนี้ที่ได้รับ)
เดบิต 71 เครดิต 50-3 บัญชีย่อย “เอกสารการเดินทาง”
- 3,000 ถู - ออกตั๋วเครื่องบินให้กับพนักงานสำหรับการเดินทางเพื่อธุรกิจ
เดบิต 71 เครดิต 50 บัญชีย่อย “เงินสดเป็นรูเบิล”
- 3540 ถู - พนักงานได้รับเงินทุนเพื่อซื้อตั๋วเครื่องบินไปกลับ (เป็นจำนวนเงินล่วงหน้าสำหรับการเดินทางเพื่อธุรกิจ)
ในการเดินทางเพื่อธุรกิจ พนักงานซื้อตั๋วไปกลับในราคา 3,540 รูเบิล จำนวนภาษีมูลค่าเพิ่มไม่ได้ถูกจัดสรรแยกต่างหากบนตั๋ว
หลังจากกลับจากการเดินทางเพื่อธุรกิจ พนักงานได้ส่งรายงานล่วงหน้าสำหรับการเดินทางเพื่อธุรกิจไปยังแผนกบัญชี โดยแนบตั๋วเครื่องบินไปและกลับจากการเดินทางเพื่อธุรกิจ
ในกรณีนี้ นักบัญชีขององค์กรได้จัดทำรายการต่อไปนี้ในการบัญชี:
เดบิต 44 เครดิต 71
- 3,000 ถู - ค่าตั๋วไปยังสถานที่เดินทางเพื่อธุรกิจถูกตัดออกแล้ว
เดบิต 68 บัญชีย่อย “การคำนวณภาษีมูลค่าเพิ่ม” เครดิต 19
- 540 ถู - สามารถหักภาษีมูลค่าเพิ่มได้จากค่าตั๋วไปยังสถานที่เดินทางเพื่อธุรกิจ
เดบิต 44 เครดิต 71
- 3540 ถู - ค่าตั๋วไปกลับถูกตัดออกแล้ว
เอกสารเงินสดเป็นสินทรัพย์สำคัญประเภทพิเศษขององค์กรที่บันทึกไว้ในบัญชีที่ใช้งานอยู่ 50.3 แบบฟอร์มที่พิมพ์เอกสารทางการเงินจะถูกบันทึกในบัญชีนอกงบดุล 006 การบัญชีเชิงวิเคราะห์จัดตามประเภทของเอกสารการเงิน ซื้อเอกสารทางการเงินสำหรับการชำระเงินที่ไม่ใช่เงินสดและเงินสด การซื้อเงินสดสามารถทำได้ผ่านบุคคลที่รับผิดชอบ ภาพสะท้อนของการดำเนินงานดังกล่าวในการไหลของเอกสารขององค์กรในทางปฏิบัติมีความแตกต่างที่สำคัญหลายประการที่ควรนำมาพิจารณา
เอกสารใดบ้างที่ถือเป็นเงิน?
เอกสารเงินสดในองค์กรจัดประเภทเป็นรายการสินค้าคงคลังเนื่องจากมีมูลค่าเทียบเท่าและในขณะเดียวกันก็มาพร้อมกับการเคลื่อนไหวของเงินสด องค์ประกอบของเอกสารทางการเงินถูกกำหนดตามกฎหมายโดยคำแนะนำในการใช้ผังบัญชีหมายเลข 157-n ลงวันที่ 01-12-10 ข้อ 169 ซึ่งรวมถึง:
- แบรนด์;
- บัตรกำนัลสถานพยาบาล บัตรกำนัลท่องเที่ยวแบบชำระเงิน
- จ่ายคูปองสำหรับน้ำมันเชื้อเพลิงและน้ำมันหล่อลื่น
- ได้รับการแจ้งเตือนทางเมล ฯลฯ
อนึ่ง!บัตรธนาคารพลาสติกไม่ใช่เอกสารทางการเงินขององค์กร บัตรที่ออกโดยธนาคารถือเป็นทรัพย์สินของตน บัตรธนาคารองค์กรจะบันทึกอยู่ในบัญชีนอกงบดุล 002 (คำแนะนำวิธีการของกระทรวงการคลังหมายเลข 119-n ลงวันที่ 12/28/01 ข้อ 18)
จำเป็นต้องแยกแยะระหว่างเอกสารทางการเงินและ (BSO) ในกรณีแรก เรากำลังพูดถึงการคำนวณที่ทำไว้แล้วซึ่งสามารถยืนยันได้ด้วยแบบฟอร์มการรายงานที่เข้มงวด และในกรณีที่สอง เรากำลังพูดถึงเอกสารที่มีลักษณะเฉพาะและสามารถยืนยันธุรกรรมทางธุรกิจและการคำนวณได้ในอนาคต ในขณะเดียวกัน แบบฟอร์มการรายงานที่เข้มงวดก็สามารถใช้เพื่อวัตถุประสงค์อื่นได้
ตัวอย่าง: คูปองน้ำมันเบนซินที่ชำระแล้ว - เอกสารทางการเงิน แบบฟอร์มคูปองซื้อน้ำมันเบนซิน - BSO แบบฟอร์มสมุดบันทึกการทำงาน (BSO) ไม่ใช่เอกสารทางการเงินในเวลาเดียวกัน
นอกจากนี้ องค์กรจะไม่รวมสิ่งต่อไปนี้เป็นเอกสารทางการเงิน:
- หุ้นที่ซื้อจากผู้ถือหุ้น (บัญชี 81)
- NMA (บัญชี 04);
- หลักทรัพย์ (บัญชี 58)
เอกสารเงินสดจะถูกเก็บไว้ในเครื่องบันทึกเงินสด กฎเดียวกันนี้ใช้กับพวกเขาเช่นเดียวกับกฎที่กำหนดไว้สำหรับการเก็บเงินสด
การบัญชีสำหรับเอกสารทางการเงิน
คำแนะนำในการใช้ผังบัญชี 157-n (ข้อ 170) จัดให้มีการลงทะเบียนธุรกรรมขาเข้าและขาออกด้วยเอกสารเงินสดโดยใช้คำสั่งเงินสดธุรกรรมขาเข้าและขาออก ในเวลาเดียวกัน จำเป็นต้องมีคำจารึกว่า "สต็อก" ในคำสั่งซื้อเงินสด คำสั่งสำหรับการเคลื่อนย้ายเอกสารทางการเงินจะถูกลงทะเบียนในเครื่องบันทึกเงินสดและสมุดรายวันการลงทะเบียนเครื่องบันทึกเงินสดแยกจากรายการที่คล้ายกันในการเคลื่อนย้ายเงินสด
ในสมุดเงินสดสำหรับเอกสารทางการเงินจะมีการกรอกแผ่นแยกต่างหากที่มีเครื่องหมาย "สต็อก" ด้วย การรับเอกสารทางการเงินเกิดขึ้นในกรณีที่ได้รับจากคู่สัญญาหรือส่วนเกินที่ระบุในระหว่างสินค้าคงคลัง การกำจัดมีลักษณะเป็นธุรกรรมค่าใช้จ่ายผ่านบุคคลที่รับผิดชอบการตัดการขาดแคลนที่ระบุและส่งคืนให้กับซัพพลายเออร์หากเงื่อนไขดังกล่าวได้รับการแก้ไขในสัญญากับเขา ฯลฯ
ในสมุดรายวันของธุรกรรมสำหรับธุรกรรมอื่น ๆ (โดยใช้ f. 0504071) ตามรายงานของแคชเชียร์และเอกสารหลัก ธุรกรรมทั้งหมดที่เกี่ยวข้องกับการเคลื่อนไหวของเอกสารทางการเงินจะสะท้อนให้เห็น กฎหมายไม่ได้ห้ามการสร้างวารสารของคุณเองเพื่อบันทึกเอกสารทางการเงินตามรายละเอียดที่จำเป็นทั้งหมดในแบบฟอร์ม
รายการทั่วไปสำหรับการบัญชีสำหรับเอกสารทางการเงินอาจเป็นดังนี้:
- DT 50.3 Kt 60, 76– รับเอกสารทางการเงินจากซัพพลายเออร์และคู่สัญญาอื่น ๆ
- ดต 60, 76 นอต 51– การชำระเอกสารทางการเงิน
- DT 76 Kt 50.3– ขายเอกสารทางการเงินให้กับพนักงานของบริษัท (บัตรกำนัล)
- Dt 50.1 Kt 76– พนักงานชำระค่าเดินทางผ่านแคชเชียร์หรือ DT 91.2 Kt 50.3– ตัดเอกสารทางการเงินสำหรับค่าใช้จ่าย
ธุรกรรมสำหรับการบัญชีเอกสารทางการเงินโดยการมีส่วนร่วมของผู้รับผิดชอบมีรายละเอียดดังนี้
สำหรับเอกสารทางการเงินที่ซื้อควรคำนึงถึงบัญชี 19 เฉพาะเมื่อมีการจัดสรรจำนวนเงินในเอกสารหรือในใบแจ้งหนี้ที่ได้รับด้วย มิฉะนั้นห้ามจัดสรรภาษีมูลค่าเพิ่ม (หนังสือกระทรวงการคลังเลขที่ 03-07-11/01 ลงวันที่ 10-01-56) เอกสารทางการเงินจะเข้าบัญชี 50.3 ตามต้นทุนจริงของการซื้อกิจการ
เอกสารเงินสดและจำนวนเงินที่ต้องรับผิดชอบ
ตามกฎแล้วการซื้อเอกสารทางการเงินโดยการโอนเงินผ่านธนาคารจะไม่ทำให้เกิดปัญหาหรือคำถามสำหรับนักบัญชี ในขณะที่ธุรกรรมของบุคคลที่รับผิดชอบด้วยเอกสารทางการเงินจะมีคุณสมบัติที่สำคัญที่ต้องจำ
ลองดูตัวอย่างให้ผู้จัดการ Sidorov A.A. ได้รับคำสั่งจากฝ่ายบริหารให้ซื้อตั๋วเครื่องบิน เพื่อจุดประสงค์นี้เขาได้รับเงิน 27,000 รูเบิลสำหรับรายงาน ตั๋วนี้มีไว้สำหรับพนักงาน I.I. Ivanov ซึ่งบริษัทส่งมาให้เพื่อเดินทางไปทำธุรกิจ Sidorov ซื้อตั๋ว 2 ใบ: ไปกลับในราคา 10 และ 12,000 รูเบิล ตามลำดับรวมภาษีมูลค่าเพิ่มแล้ว อัตราภาษีมูลค่าเพิ่มของตั๋วเครื่องบินคือ 10% มีการเน้นภาษีมูลค่าเพิ่มไว้บนตั๋ว
รายการต่อไปนี้จะถูกสร้างขึ้น:
- DT 71 Kt 50.1— 27,000.00 ถู. - ออกให้กับ Sidorov A.A. เพื่อรายงานการซื้อตั๋วสำหรับ Ivanov I.I.
- DT 50.1 Kt 71— 5,000.00 ถู — ซิโดรอฟ เอ.เอ. คืนยอดคงเหลือของจำนวนเงินที่ต้องรับผิดชอบที่ไม่ได้ใช้ให้กับแคชเชียร์
- DT 50-3 Kt 71— 10,000.00 ถู.
- DT 50-3 Kt 71— 12,000.00 ถู. — ซื้อโดย Sidorov A.A ตั๋ว
- DT 71 Kt 50-3- 22,000, 00 - ตั๋วสำหรับการเดินทางออกให้ Ivanov แล้ว ฉัน.
จำนวนภาษีมูลค่าเพิ่มสำหรับตั๋ว 1 ใบคือ RUB 909.09
จำนวนภาษีมูลค่าเพิ่มสำหรับตั๋วใบที่ 2 คือ RUB 1,090.91
- ดต 19 นอต 71— 2,000.00 (909.09+1,090.91) ถู - หักภาษีมูลค่าเพิ่มสำหรับตั๋วที่ซื้อ
- ดต 44 นอต 71— 20,000.00 (9090.91+10909.09) ถู - ขึ้นอยู่กับ Av. รายงานของ Ivanov I.I. ค่าตั๋วรวมอยู่ในค่าใช้จ่ายแล้ว ไม่รวมภาษีมูลค่าเพิ่ม
อนึ่ง!เอกสารทางการเงินที่ไม่มีช่วงเวลาระหว่างการจัดเก็บและการใช้งานจะไม่แสดงในบัญชี 50.3 แต่จะรวมอยู่ในบัตรกำนัลทันทีสำหรับรายงานล่วงหน้า ตัวอย่างเช่น ตั๋วที่ใช้แล้วที่นักเดินทางธุรกิจซื้อที่สำนักงานขายตั๋วของบริษัทขนส่งจะไม่แสดงในบัญชี 50.3
โปรดทราบว่าในส่วนที่เกี่ยวข้องกับคูปองสำหรับน้ำมันเชื้อเพลิงและน้ำมันหล่อลื่น คำจำกัดความของ "เอกสารทางการเงิน" อาจใช้ไม่ได้เสมอไป คูปองที่ได้รับจากซัพพลายเออร์หลังการชำระเงินล่วงหน้าจะต้องมีตัวบ่งชี้มูลค่าไม่ใช่แบบลิตร เฉพาะในกรณีนี้เท่านั้นที่จะถือเป็นเอกสารทางการเงิน บัตรน้ำมันเชื้อเพลิงซึ่งเป็นอีกทางเลือกหนึ่งในการซื้อน้ำมันเชื้อเพลิงก็เป็นปัญหาเช่นกันในการรับรู้เป็นเอกสารทางการเงิน เนื่องจากไม่มีตัวบ่งชี้ต้นทุน
การผ่านรายการคูปอง "เงินสด" สำหรับน้ำมันเชื้อเพลิงและน้ำมันหล่อลื่นสามารถทำได้ดังนี้:
- DT 60 Kt 51— มีการจ่ายเงินล่วงหน้าให้กับซัพพลายเออร์แล้ว
- DT 50.3 Kt 60- คูปองที่ได้รับ
- DT 71 Kt 50.3— คูปองถูกออกให้กับผู้มอบหมายงานเพื่อการรายงาน
- DT 20 Kt 71— ผู้มอบหมายงานรายงานเกี่ยวกับการใช้คูปอง รถยนต์อยู่ในการผลิตหลัก
หลัก
เอกสารเงินสดเป็นสินทรัพย์ที่มีสาระสำคัญประเภทหนึ่งที่มาพร้อมกับการเคลื่อนย้ายเงินทุน คิดเป็นบัญชี 50.3 ตามต้นทุนการซื้อซึ่งจัดเก็บไว้ในเครื่องบันทึกเงินสดตามกฎสำหรับการจัดเก็บเงินสด ความเคลื่อนไหวของเอกสารทางการเงินได้รับการบันทึกโดยใช้เอกสารเงินสดมาตรฐานโดยมีเครื่องหมาย "หุ้น" อยู่
แนวคิดของ “เอกสารทางการเงิน” และ “แบบฟอร์มการรายงานที่เข้มงวด” นั้นแตกต่างกันในความหมายกว้างๆ แบบฟอร์มการรายงานที่เข้มงวดสามารถใช้เป็นการยืนยันเอกสารทางการเงินที่ชำระไปแล้ว อย่างไรก็ตาม BSO บางรายการไม่สามารถเป็นเอกสารทางการเงินได้
โต๊ะเงินสดขององค์กรสามารถจัดเก็บได้ไม่เพียง แต่เงินสดเท่านั้น แต่ยังมีเอกสารทางการเงินอีกด้วย ซึ่งรวมถึงบัตรกำนัลแบบชำระเงินสำหรับบ้านพักตากอากาศและสถานพยาบาล แสตมป์ไปรษณียากรและตั๋วแลกเงิน แสตมป์อากรของรัฐ ตั๋วเครื่องบินแบบชำระเงิน ตั๋วเดินทาง ฯลฯ เอกสารทางการเงินจะต้องเก็บไว้ในตู้กันไฟในเครื่องบันทึกเงินสดขององค์กรจนกว่าจะถูกโอนไปยังจุดหมายปลายทาง บุคคลที่รับผิดชอบทางการเงินในการจัดเก็บเอกสารทางการเงินคือแคชเชียร์ขององค์กร
เอกสารเงินสดถูกจัดทำขึ้นในลักษณะเดียวกับเงินสดในเครื่องบันทึกเงินสดขององค์กรโดยใช้คำสั่งซื้อเงินสดขาเข้าและขาออกโดยอาศัยรายงานความเคลื่อนไหวของเอกสารเงินสดที่รวบรวม รายงานนี้ระบุว่าได้รับเอกสารทางการเงินจำนวนเท่าใดและประเภทใด มูลค่า ตลอดจนเอกสารทางการเงินใดบ้างที่ออกให้ใครและจำนวนเงินเท่าใด ข้อมูลจากรายงานการผ่านรายการและการออกเอกสารทางการเงินใช้สำหรับการบัญชีเชิงวิเคราะห์ซึ่งการลงทะเบียนอาจเป็นสมุดบัญชีสำหรับการเคลื่อนย้ายเอกสารทางการเงินตามประเภทแต่ละประเภท การแยกธุรกรรมเงินสดส่วนนี้ออกเป็นบัญชีย่อยแยกต่างหากนั้นเกิดจากองค์ประกอบที่หลากหลายของเอกสารทางการเงินและการประเมินตามจำนวนต้นทุนการได้มาจริง
การบัญชีสังเคราะห์ของค่าเหล่านี้ได้รับการเก็บรักษาไว้ในบัญชีย่อย "เอกสารเงินสด" ถึงบัญชี 50 "เงินสด" การบัญชีเชิงวิเคราะห์ของเอกสารการเงินดำเนินการตามประเภท เดบิตของบัญชีนี้สะท้อนถึงต้นทุนของเอกสารที่ซื้อซึ่งสอดคล้องกับบัญชีเงินสดและการชำระบัญชี การเดินทางไปโรงพยาบาล บ้านพัก ฯลฯ ชำระเป็นเงินสดจะแสดงในรายการบัญชี:
เดบิต 50 "เงินสด" บัญชีย่อย "เอกสารเงินสด"
เครดิต 50 "เงินสด" บัญชีย่อย "เงินสดขององค์กร" หรือ 51 "บัญชีเงินสด"
เมื่อออกบัตรกำนัลให้กับพนักงานโดยไม่เสียค่าใช้จ่ายหรือชำระเงินบางส่วนจะมีการจดบันทึก
เดบิต 50 "เงินสด" - สำหรับจำนวนเงินที่พนักงานชำระบางส่วน
เดบิต 69“ การคำนวณประกันสังคมและความมั่นคง”
91 “ รายได้และค่าใช้จ่ายอื่น” - สำหรับจำนวนเงินที่จ่ายจากกองทุนประกันสังคมหรือองค์กร (ตามเงื่อนไขของข้อตกลงร่วม)
เครดิต 50 "เงินสด" บัญชีย่อย "เอกสารเงินสด"
ตารางที่ 2.3
การดำเนินการได้มาและการออกเอกสารทางการเงิน
เอกสารหลัก |
บัญชีที่สอดคล้องกัน |
||
ใบแจ้งหนี้, รายงานล่วงหน้า |
เอกสารเงินสดที่ซื้อด้วยเงินสดถูกป้อนเข้าไปในเครื่องบันทึกเงินสด |
||
ใบแจ้งหนี้ (ใบแจ้งหนี้) |
เอกสารเงินสดที่ซื้อโดยการโอนเงินผ่านธนาคาร (ชำระจากบัญชีกระแสรายวัน) ถูกป้อนลงในเครื่องบันทึกเงินสด |
||
ใบแจ้งยอดการออกบัตรกำนัล, คำสั่งจากหัวหน้าองค์กร, ใบรับรองการบัญชี-การคำนวณ |
บัตรกำนัลออกให้กับพนักงานขององค์กรโดยมีค่าใช้จ่ายเต็มจำนวนหรือชำระเงินบางส่วน: เกี่ยวกับกองทุนที่พนักงานจ่ายสมทบ สำหรับจำนวนเงินค่าใช้จ่ายในการเดินทางที่ชำระเป็นค่าใช้จ่ายขององค์กร |
||
มีการออกเอกสารการเดินทางให้กับพนักงานที่ส่งไปเพื่อธุรกิจ |
|||
สมุดรายวันการรับและการออกเอกสารทางการเงิน |
มีการออกแสตมป์ แสตมป์อากรของรัฐ ฯลฯ เพื่อการรายงานสำหรับการใช้เอกสารเหล่านี้ตามวัตถุประสงค์ที่ตั้งใจไว้ |
||
จำนวนการขาดแคลนที่ระบุระหว่างสินค้าคงคลังของเอกสารทางการเงินจะสะท้อนให้เห็น |
|||
รายการสินค้าคงคลัง (แบบฟอร์มหมายเลข INV-16) ใบรับรองการบัญชี |
จำนวนการสูญเสียเอกสารทางการเงินเนื่องจากสถานการณ์ฉุกเฉินจะสะท้อนให้เห็น |