รหัสการจำแนกประเภทงบประมาณสำหรับ VAT บทลงโทษ VAT ของ KBK สำหรับนิติบุคคล
จำเป็นต้องทราบภาษีมูลค่าเพิ่ม KBC และภาษีอื่นๆ เพื่อกรอกคำสั่งชำระเงินอย่างถูกต้อง ต้องป้อนรหัสนี้ในคอลัมน์ 104 ในสลิปการชำระเงิน ระบบรหัส KBK ได้รับการพัฒนาในระดับกฎหมายเพื่อให้การชำระเงินและการชำระเงินเข้าคลังงบประมาณง่ายขึ้น ด้วยรหัสเหล่านี้ การชำระเงินและการประกาศจะถูกส่งไปยังหน่วยงานที่เหมาะสมเพื่อดำเนินการ
ภาษีมูลค่าเพิ่มคือภาษีที่เป็น "ตัวเติม" หลักของงบประมาณของรัสเซีย คำนวณจากจำนวนการขายผลิตภัณฑ์และสินค้าที่ขายในสหพันธรัฐรัสเซีย
KBK สำหรับภาษีมูลค่าเพิ่ม
การชำระเงินและภาษีบังคับทั้งหมดจะต้องชำระให้กับงบประมาณภายในกำหนดเวลาที่กฎหมายกำหนด จำนวน VAT จะคำนวณตามผลลัพธ์ของกิจกรรมเป็นรายไตรมาส
ภาษีนี้จะต้องชำระในอีก 3 เดือนข้างหน้า โดยจำนวนเงินที่ต้องชำระต่อเดือนคือ 1/3 ของจำนวนเงินที่คำนวณได้ ชำระเงินภายในวันที่ 25 ของแต่ละเดือนถัดจากไตรมาสที่รายงาน
ตัวอย่างเช่นภาษีมูลค่าเพิ่มสำหรับไตรมาสที่ 2 ปี 2561 จะต้องโอนไปยังตัวแทนภาษีไปยังคลังของรัฐภายในวันที่ 25 กรกฎาคม 27 สิงหาคม (วันหยุดสุดสัปดาห์ที่ 25-26 กำหนดเวลาโอนไปยังวันทำการถัดไปวันแรก) และ 25 กันยายน 2018. ต้องปฏิบัติตามกำหนดการชำระเงินนี้ในไตรมาสต่อไปนี้
ตามรหัสภาษีของรัสเซีย ความล่าช้าในการชำระภาษีมูลค่าเพิ่มจะนำไปสู่การคงค้างค่าปรับ หากภาษีได้รับการชำระน้อยเกินไปหรือไม่ได้ชำระเลย และข้อเท็จจริงนี้ถูกเปิดเผยอันเป็นผลมาจากการตรวจสอบ นิติบุคคลจะต้องรับผิดชอบและจะมีการลงโทษ รหัสแยกต่างหากใช้ในการชำระค่าปรับและค่าปรับ ไม่สามารถชำระร่วมกับการชำระเงินหลักได้
สำหรับรายได้จากการเก็บภาษี รหัสประเภทย่อยจะถูกใช้เพื่อแยกบัญชีสำหรับจำนวนภาษีหลัก ค่าปรับ และค่าปรับ เมื่อโอนเงิน ผู้เสียภาษีจะต้องระบุ KBK VAT 2018 สำหรับนิติบุคคล ค่าปรับ หรือค่าปรับอย่างอิสระ ขึ้นอยู่กับประเภทการชำระเงิน
BCC ปัจจุบันสำหรับภาษีมูลค่าเพิ่ม
รหัสการจำแนกงบประมาณสำหรับ VAT ในปี 2561:
ความหมายของชุดค่าผสม KBK
รหัสประกอบด้วยตัวเลข 20 หลักที่มีข้อมูลควบคุม:
- ชุดค่าผสม 182 - การชำระภาษีจะถูกโอนไปยัง Federal Tax Service
- หมายเลข 1 – ประเภทของรายได้คือภาษี
- 03 – ภาษีสำหรับสินค้าและบริการที่ขายในสหพันธรัฐรัสเซีย
- 01000 – รายการและรายการย่อยของรายได้เข้าคลังงบประมาณ
- 01 แสดงว่าการชำระเงินเป็นไปตามงบประมาณของรัฐบาลกลาง
- ค่า 1,000 ระบุประเภทการชำระเงิน: สำหรับภาษีและค่าธรรมเนียม
- 110 ระบุประเภทของกิจกรรม: รายได้ภาษีของรัฐ
KBK สำหรับการชำระค่าปรับ VAT
ค่าปรับสำหรับการชำระเงินและภาษีภาคบังคับ รวมถึงภาษีมูลค่าเพิ่ม เป็นการชดเชยในรูปตัวเงิน จะถูกคำนวณหากตรวจพบการละเมิดต่อไปนี้:
- ไม่ได้ชำระเงินภายในกรอบเวลาที่กำหนด
- มีรายละเอียดที่ไม่ถูกต้อง
- รับประกันการปฏิบัติตามภาระผูกพันในทรัพย์สิน
บทลงโทษ VAT ของ KBC ในปี 2561 สำหรับนิติบุคคลและผู้ประกอบการจะคำนวณตามกฎที่แตกต่างกัน ดอกเบี้ยค่าปรับจะคำนวณในอัตราดอกเบี้ยที่แน่นอนและสามารถคำนวณได้ในแต่ละวันของความล่าช้า
จำนวนค่าปรับภาษีสำหรับนิติบุคคลขึ้นอยู่กับระยะเวลาของความล่าช้า:
- หากเกินกำหนดชำระสูงสุด 30 วัน ระบบจะใช้อัตราดอกเบี้ย 1/300 ของอัตราของธนาคารกลางแห่งรัสเซีย
- หากค้างชำระนานกว่า 1 เดือน อัตราดอกเบี้ยที่ใช้คือ 1/300 ของอัตราของธนาคารกลางแห่งสหพันธรัฐรัสเซีย ซึ่งทำงานในช่วงระยะเวลาล่าช้าในเดือนแรก บวก 1/150 ของ อัตราของธนาคารกลางรัสเซีย ซึ่งเริ่มใช้ตั้งแต่วันที่ 31 ของความล่าช้า
ในปี 2018 ต้องใช้ BCC ต่อไปนี้เกี่ยวกับบทลงโทษในคำสั่งการชำระเงิน:
เมื่อระบุค่าปรับ VAT ปี 2018 สำหรับนิติบุคคลในใบสั่งการชำระเงิน KBK ชุดค่าผสมจะเปลี่ยนเฉพาะในส่วนสุดท้ายเท่านั้น ค่าอื่นๆ สอดคล้องกับรหัส VAT หลักโดยสมบูรณ์
หากคุณมีคำถามใด ๆ เกี่ยวกับการใช้รหัส KBK โปรดใช้ ในบริการ คุณสามารถกำหนด BCC สำหรับการชำระเงินหรือค้นหาประเภทการชำระเงินสำหรับ BCC ที่เฉพาะเจาะจงได้
KBK สำหรับการชำระค่าปรับ VAT
เมื่อป้อน KBK เพื่อชำระค่าปรับลงในเอกสารการชำระเงิน รายการที่ 14-17 ของการชำระเงินหลักจะใช้มูลค่า 3,000
ความไม่ถูกต้องในการเขียนรหัสในใบชำระเงินไม่สำคัญสำหรับผู้เสียภาษี สามารถชี้แจงรายละเอียดในฟิลด์ 104 ได้ แต่จะดีกว่าสำหรับผู้ประกอบการที่จะจดรายละเอียดลงในเอกสารอย่างรอบคอบเพื่อหลีกเลี่ยงปัญหากับสำนักงานสรรพากร
KBK ภาษีมูลค่าเพิ่ม 2559-2560ปี - จะรู้ได้อย่างไร? ควรใช้ BCC สำหรับ VAT ปี 2016-2017 ใดเมื่อรายงานในปี 2017 คำตอบสำหรับคำถามเหล่านี้มีอยู่ในบทความของเรา
รหัสการจัดหมวดหมู่งบประมาณ VAT
รหัสการจำแนกงบประมาณ (BCC) เป็นรหัสที่ประกอบด้วยตัวเลข 20 หลัก และใช้เพื่อบัญชีรายได้และค่าใช้จ่ายของงบประมาณในระดับต่างๆ ในสหพันธรัฐรัสเซีย
เมื่อโอนภาษี โดยเฉพาะภาษีมูลค่าเพิ่ม เช่นเดียวกับค่าปรับ ค่าปรับ ฯลฯ คำสั่งการชำระเงินจะต้องระบุ KBK VAT 2016-2017 ที่สอดคล้องกับภาษีประเภทนี้ จะต้องดำเนินการเพื่อให้หน่วยงานกำกับดูแลสามารถเปรียบเทียบจำนวนภาษีค้างจ่ายที่ระบุในการประกาศกับจำนวนภาษีที่ได้รับจากงบประมาณ
อ่านเกี่ยวกับสิ่งที่การคืนภาษีมูลค่าเพิ่มที่ใช้ตั้งแต่ปี 2560 รวมอยู่ในเนื้อหา .
KBK ภาษีมูลค่าเพิ่ม 2559-2560
ในปี 2013 กระทรวงการคลังของรัสเซียตามคำสั่งลงวันที่ 1 กรกฎาคม 2013 หมายเลข 65n ได้อนุมัติรหัส VAT สำหรับปี 2014 (ดูข้อมูลจาก Federal Tax Service ของรัสเซีย "รหัสการจำแนกประเภทสำหรับรายได้งบประมาณของสหพันธรัฐรัสเซียที่ดูแลโดย Federal Tax Service ในปี 2014” คำสั่งของ Federal Customs Service ของรัสเซียลงวันที่ 17 กุมภาพันธ์ 2014 หมายเลข 231) รหัส VAT ของ KBK เดียวกันยังคงใช้ได้เมื่อโอนภาษีสำหรับปี 2016-2017
ดังนั้น BCC ปัจจุบันในปี 2560 สำหรับการโอน VAT:
- 182 1 03 01000 01 1000 110 - KBK VAT 2017 สำหรับการโอนไปยังภาษีงบประมาณสำหรับสินค้าที่ขาย งาน บริการ โอนสิทธิในทรัพย์สินในอาณาเขตของสหพันธรัฐรัสเซีย เงินทดรองที่ได้รับ รวมถึงการชำระภาษีมูลค่าเพิ่มโดยตัวแทนภาษี .
- 182 1 04 01000 01 1,000 110 - BCC สำหรับภาษีมูลค่าเพิ่มในปี 2560 สำหรับการโอนไปยังงบประมาณภาษีที่ต้องชำระเมื่อนำเข้าสินค้าเข้าสู่ดินแดนของสหพันธรัฐรัสเซียจากประเทศของสหภาพศุลกากร ภาษีมูลค่าเพิ่ม BCC นี้สำหรับนิติบุคคลในปี 2559-2560 จะต้องกรอกแบบแสดงรายการภาษีเมื่อนำเข้าสินค้า (งาน บริการ) จากประเทศที่เข้าร่วมในสหภาพศุลกากร
- 153 1 04 01000 01 1,000 110 - ภาษี KBK VAT 2017 สำหรับการโอนไปยังงบประมาณภาษีที่ต้องชำระเมื่อนำเข้าสินค้าเข้าสู่ดินแดนของสหพันธรัฐรัสเซียจากประเทศที่ไม่ใช่สมาชิกของสหภาพศุลกากร
- 182 1 03 01000 01 2100 110 - KBK VAT สำหรับการชำระค่าปรับสำหรับธุรกรรมในประเทศในปี 2560 182 1 03 01000 01 3000 110 - สำหรับค่าปรับ
- 182 1 04 01000 01 2100 110 - KBK VAT สำหรับการชำระค่าปรับในปี 2560 สำหรับธุรกรรมสำหรับการนำเข้าสินค้าจากเบลารุสและคาซัคสถาน 182 1 04 01000 01 3000 110 - สำหรับค่าปรับ
- 153 1 04 01000 01 2100 110 - KBK VAT สำหรับการชำระค่าปรับในปี 2560 สำหรับสินค้าที่นำเข้ามาในรัสเซียระหว่างการบริหารงานของ Federal Customs Service 153 1 04 01000 01 3000 110 - สำหรับค่าปรับ
คุณสมบัติของการกรอกข้อมูลในช่อง KBK เพื่อชำระ VAT ในปี 2560
เมื่อกรอกคำสั่งการชำระเงินโดยตัวแทนภาษีในฟิลด์ 104 ของ KBK สำหรับ VAT ในปี 2560 เช่นเดียวกับที่เขียนไว้สำหรับนิติบุคคลทั่วไปคือ 182 1 03 01000 01 1000 110 เมื่อขายสินค้าและวัสดุในรัสเซีย แต่ในฟิลด์ 101 คุณควรป้อนรหัส 02 ซึ่งใช้โดยตัวแทนภาษี ดังนั้นสำหรับตัวแทนภาษี KBK สำหรับ VAT ปี 2017 ยังคงเหมือนเดิมกับปี 2016
สำหรับ KBK VAT-2017 สำหรับผู้ประกอบการแต่ละราย เมื่อกรอกการชำระเงิน ผู้ประกอบการแต่ละรายควรป้อน KBK เช่นเดียวกับ KBK ที่ใช้ในสถานการณ์นี้โดยนิติบุคคล ไม่มี BCC แยกต่างหากสำหรับการชำระ VAT โดยผู้ประกอบการแต่ละราย
ในกรณีของการค้าร่วมกันระหว่างรัสเซียและเบลารุส (ตามข้อตกลงที่ให้สัตยาบันโดยกฎหมายหมายเลข 181-FZ ลงวันที่ 28 ธันวาคม พ.ศ. 2547) จะมีการเรียกเก็บภาษีทางอ้อมซึ่งรวมถึงภาษีมูลค่าเพิ่มด้วย สำหรับสินค้าที่นำเข้ามาในรัสเซีย ภาษี VAT ทางอ้อมจะเข้าบัญชี KBK-2017 — 182 1 04 01000 01 1000 110.
เกิดข้อผิดพลาดใน KBK
แม้ว่าเมื่อกรอกคำสั่งการชำระเงิน คุณระบุ BCC สำหรับ VAT ไม่ถูกต้อง เจ้าหน้าที่ภาษีไม่สามารถถือว่าสิ่งนี้เป็นข้อผิดพลาดที่ส่งผลให้ไม่ชำระภาษี ข้อผิดพลาดนี้ได้รับการแก้ไขโดยการส่งใบสมัครไปยังหน่วยงานด้านภาษีเพื่อชี้แจงการชำระเงิน (ข้อ 4, 7 ของข้อ 45 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย, จดหมายของกระทรวงการคลังของรัสเซียลงวันที่ 19 มกราคม 2017 ฉบับที่ 03- 02-07/1/2145).
ผลลัพธ์
ผู้เสียภาษีและตัวแทนภาษีสำหรับ VAT ที่คำนวณจากการขายในรัสเซียระบุรหัส BCC เดียวกันในใบสั่งการชำระเงิน แต่เมื่อนำเข้าสู่รัสเซีย BCC สำหรับ VAT จะแตกต่างกันขึ้นอยู่กับอาณาเขตที่ทำการนำเข้า: จากอาณาเขตของ ประเทศสมาชิก EAEU หรือไม่
หากมีข้อผิดพลาดในใบสั่งการชำระเงินใน KBK สำหรับ VAT ไม่มีเหตุผลที่จะเชื่อได้ว่างบประมาณไม่ได้รับภาษี แต่หากตรวจพบข้อผิดพลาดนี้จำเป็นต้องส่งใบสมัครเพื่อชี้แจงการชำระเงิน .
ภาษีมูลค่าเพิ่ม – ภาษีมูลค่าเพิ่ม จ่ายโดยทั้งผู้ประกอบการและนิติบุคคล เพื่อให้มั่นใจว่าการบัญชีการชำระภาษีเหมาะสม จึงได้มีการพัฒนารหัสการจำแนกประเภทงบประมาณ (BCC) การโอนจะขึ้นอยู่กับสิ่งเหล่านั้น
BCC สำหรับ VAT ในปี 2018 สำหรับนิติบุคคล
รหัสประกอบด้วยอักขระจำนวนหนึ่ง พวกเขาแบ่งออกเป็นกลุ่ม ตัวเลขสามหลักแรกระบุว่าหน่วยงานใดเป็นผู้ดูแลภาษี เครื่องหมายถัดไปคือการกำหนดประเภทของใบเสร็จรับเงิน สิ่งเหล่านี้อาจเป็นการชำระภาษี ไม่ใช่ภาษี และไม่ต้องเสียเงิน ใน BCC สำหรับ VAT ตัวเลขที่สี่คือ "1" แปลว่า ภาษี. ตัวเลขที่ห้าและหกระบุประเภทของรายได้และภาษี ใน KBK VAT นี่คือการรวมกันของตัวเลข "03" ตัวเลขที่สิบสองและสิบสามระบุผู้รับเงินและระดับงบประมาณ เมื่อชำระภาษีมูลค่าเพิ่มให้ระบุชุดค่าผสม "01" เงินจะถูกส่งไปยังงบประมาณของรัฐบาลกลางของรัฐ ตัวเลขสี่หลักถัดไประบุประเภทการชำระเงิน: ภาษีโดยตรง ค่าปรับ หรือค่าปรับ
KBK สำหรับนิติบุคคล 2018 สำหรับการชำระ VAT
ผู้ประกอบการบุคคลธรรมดาและนิติบุคคลจะโอนภาษีมูลค่าเพิ่มไปเป็นรหัสการจำแนกประเภทงบประมาณรหัสเดียว
KBC ของ VAT ปรับ 2018 สำหรับนิติบุคคล
ในกรณีที่โอนภาษีมูลค่าเพิ่มไม่ถูกต้องหรือไม่ทันเวลา บริษัทฯ จะต้องเสียค่าปรับ ขนาดของมันถูกกำหนดไว้ในกฎหมายของสำนักงานตรวจภาษี มีการจัดเตรียมรหัสการจำแนกงบประมาณบางรหัสสำหรับการโอนค่าปรับด้วย
บทลงโทษ VAT ของ KBK ปี 2018 สำหรับนิติบุคคล
เมื่อชำระค่าปรับคุณต้องใช้รหัสการจำแนกประเภทงบประมาณต่อไปนี้
หากคุณระบุ BCC ผิด คุณสามารถเขียนใบสมัครเพื่อชี้แจงรายละเอียดได้
บทความนี้จะกล่าวถึงบทลงโทษ KBK สำหรับ VAT รหัสนี้คืออะไร จะหาได้ที่ไหนและอย่างไร วิธีกรอกคำสั่งชำระเงินอย่างถูกต้อง - เพิ่มเติม
เรียนผู้อ่าน! บทความนี้พูดถึงวิธีทั่วไปในการแก้ไขปัญหาทางกฎหมาย แต่แต่ละกรณีเป็นรายบุคคล หากท่านต้องการทราบวิธีการ แก้ไขปัญหาของคุณได้อย่างตรงจุด- ติดต่อที่ปรึกษา:
แอปพลิเคชันและการโทรได้รับการยอมรับตลอด 24 ชั่วโมงทุกวันและ 7 วันต่อสัปดาห์.
มันเร็วและ ฟรี!
เมื่อโอนภาษีมูลค่าเพิ่มเป็นงบประมาณของรัฐผู้ชำระเงินจะต้องกรอกคำสั่งจ่ายเงิน รายละเอียดประการหนึ่งที่ควรระบุในเอกสารคือ KBK มันคืออะไร?
สิ่งที่คุณต้องรู้
ภาษีแต่ละประเภทมีการจำแนกประเภทของตัวเอง ภาษีนี้เป็น "ผู้เติม" หลักในคลังของรัฐ ดังนั้นผู้ประกอบการจึงต้องใส่ใจกับการชำระเงิน
ภาษีจะจ่ายจากการขายสินค้าและสินค้านำเข้าที่จำหน่ายในรัสเซีย
ความแตกต่างเกี่ยวกับอัตราภาษี VAT:
บทลงโทษจะเกิดขึ้นเมื่อมีการระบุการละเมิดเฉพาะ:
- พลาดการชำระเงินในช่วงระยะเวลาหนึ่ง
- เกิดข้อผิดพลาดในการกรอกรายละเอียด
ดอกเบี้ยค่าปรับจะคำนวณในอัตราที่แน่นอนหรือสะสมตามวันที่เกิดความล่าช้าในแต่ละวัน ค่าปรับ VAT เป็นการชดเชยในรูปตัวเงิน
รหัสการจำแนกประเภทงบประมาณสามารถพบได้ในไดเรกทอรีพิเศษ คุณต้องใช้ความระมัดระวังในการกรอก
หากคุณทำผิดพลาดใน KBK การชำระเงินจะไม่ไปถึงสำนักงานสรรพากร หากพบข้อผิดพลาดคุณต้องกรอกใบสมัครต่อสำนักงานสรรพากรและจัดเตรียมเอกสารยืนยันการชำระเงิน
การคำนวณดังกล่าวจะเป็นประโยชน์ - เพื่อหลีกเลี่ยงการจ่ายค่าปรับเพื่อตรวจสอบความถูกต้องของการคำนวณค่าปรับของสำนักงานสรรพากร
เป็นการดีกว่าที่จะชำระค่าปรับภาษีมูลค่าเพิ่มพร้อมกับค่าปรับภาษี สามารถชำระได้หลังจากชำระหนี้แล้ว
หากมีหนี้ภาษีจำนวนค่าปรับจะคำนวณด้วยวิธีนี้ - จำนวนค่าปรับเท่ากับจำนวนภาษีมูลค่าเพิ่มเนื่องจากหนี้เกิดขึ้น
เริ่มตั้งแต่ฤดูใบไม้ร่วงปี 2562 การคำนวณจะแตกต่างออกไป - จำนวนค่าปรับเท่ากับจำนวนภาษีมูลค่าเพิ่มคูณด้วยจำนวนวันและ 1/300 ของอัตราบวกจำนวนภาษีมูลค่าเพิ่มที่ยังไม่ได้ชำระคูณด้วย 31 และ 1/150 ของอัตรา
- กำหนดจำนวนหนี้ให้กับรัฐ
- คำนวณจำนวนวันที่ค้างชำระ
- อัตราการรีไฟแนนซ์ที่ถูกต้องในวันที่กรอกการชำระเงินจะถูกตรวจสอบอีกครั้ง ข้อมูลสามารถพบได้บนเว็บไซต์ของธนาคารกลางแห่งสหพันธรัฐรัสเซีย
แนวคิดพื้นฐาน
ฐานภาษี | ลักษณะสำคัญของผลิตภัณฑ์ที่ขาย ต้นทุนของพวกเขาในวันที่จัดส่งผลิตภัณฑ์หรือในวันที่ชำระเงิน |
เพ็ญญ่า | ค่าปรับบางประเภทที่จ่ายสำหรับการปฏิบัติตามภาระผูกพันล่าช้าตามที่กฎหมายกำหนด |
KBK (รหัสการจำแนกงบประมาณ) | ชุดตัวเลขในลำดับที่แน่นอน เครื่องมือสำหรับวิเคราะห์กระแสการเงินที่เงินเข้าสู่งบประมาณ |
ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา | |
ภาษีมูลค่าเพิ่ม (ภาษีมูลค่าเพิ่ม) | รูปแบบหนึ่งของการถอนต้นทุนสินค้าส่วนหนึ่งไปยังงบประมาณ เป็นภาษีทางอ้อม |
(ภาษีเดียวสำหรับรายได้ที่ใส่ไว้) | เป็นสิ่งทดแทนการชำระภาษีและใช้กับกิจกรรมบางประเภท |
เบี้ยประกัน | จำนวนเงินที่จ่ายให้กับบริษัทประกันภัยเพื่อให้ความคุ้มครองตามจำนวนที่กำหนด |
กองทุนบำเหน็จบำนาญ (PFR) | กองทุนเพื่อการจ่ายเงินบำนาญเนื่องจากอายุหรือความพิการ |
คำสั่งการชำระภาษีมูลค่าเพิ่ม | เอกสารการรายงานที่จำเป็นสำหรับการทำธุรกรรมที่เกี่ยวข้องกับการชำระภาษี ยืนยันว่าได้ชำระภาษีแล้ว |
วัตถุประสงค์ของรหัส
สำเนาลับขององค์กรมีความจำเป็นสำหรับการชำระเงินเพื่อไปยังปลายทางที่ต้องการ ทำหน้าที่เพื่อวัตถุประสงค์ดังต่อไปนี้:
- การปรับปรุงการรายงานทางการเงิน
- รับรองข้อมูลงบประมาณในรูปแบบรวม
- การควบคุมกระแสการเงินในระดับรัฐ
- จัดทำและดำเนินการงบประมาณของเทศบาลและรัฐบาลกลาง
- การเปรียบเทียบพลวัตและต้นทุนในช่วงเวลาหนึ่ง
- แจ้งสถานะงบประมาณของประเทศ
การเข้ารหัสภายในนี้จำเป็นสำหรับคลังของรัฐในการกระจายเงินที่ได้รับเข้างบประมาณ
เป้าหมายหลักของ KBK คือการจัดเรียงการเงินตามความต้องการที่หลากหลาย ติดตามความเคลื่อนไหว และวิเคราะห์
พื้นฐานทางกฎหมาย
ทั้งนี้ หากผิดนัดชำระภาษีมูลค่าเพิ่มจะต้องเสียค่าปรับ
มีการควบคุมภาษีมูลค่าเพิ่ม ตาม จะต้องโอนภาษีมูลค่าเพิ่มไปยังองค์กรที่ขนย้ายสินค้าข้ามพรมแดนของสหพันธรัฐรัสเซีย
ตามจำนวนภาษีที่มีไว้สำหรับการชำระเงินจะถูกปัดเศษเป็นรูเบิลที่ใกล้ที่สุด
มันบอกว่าต้องชำระ VAT ภายในวันที่ 25 หากวันนี้ตรงกับวันหยุดสุดสัปดาห์หรือวันหยุด กำหนดเวลาจะถูกเลื่อนไปเป็นวันถัดไป
KBC สำหรับการชำระค่าปรับ VAT ในปี 2562
รหัส KBK ประกอบด้วยตัวเลข 20 ตัว แบ่งออกเป็น 4 ช่วงตึก - การบริหาร รายได้ โปรแกรม การจัดหมวดหมู่ ตัวเลข 3 หลักแรกคือชื่อผู้รับเงินที่โอนเงินให้
หากมีการโอนภาษี 182 จะถูกใช้หากไปยังกองทุนนอกงบประมาณ - 393 เมื่อโอนเงินสำหรับการประกันสุขภาพภาคบังคับ - 392 ส่วนของรายได้ยังรวมตัวเลขบางตัวด้วย
หากต้องการชำระ VAT อย่างถูกต้องในปี 2562 จะต้องระบุรหัส BC อย่างถูกต้อง
รหัสใดที่จะใช้ (ตาราง)
ในปี 2019 องค์กรเมื่อกรอกคำสั่งการชำระเงินสำหรับการชำระ VAT จะต้องระบุ BCC ต่อไปนี้:
ตัวอย่างการกรอกคำสั่งจ่ายเงิน
แบบฟอร์มคำสั่งจ่ายเงินมีแบบฟอร์มมาตรฐานซึ่งกำหนดโดยกฎหมาย
จะต้องเป็นข้อมูลล่าสุด - คุณสามารถดาวน์โหลดได้จากอินเทอร์เน็ต (บนเว็บไซต์สำนักงานสรรพากร) หรือใช้โปรแกรมพิเศษในการจัดทำเอกสารดังกล่าว
สามารถรับแบบฟอร์มได้จากหน่วยงานที่ควบคุมปัญหาการชำระค่าปรับ คำสั่งจ่ายเงินจะถูกกรอกจากบนลงล่าง
โปรแกรมบัญชีกรอกข้อมูลบางส่วน - ชื่อผู้เสียภาษีและรายละเอียดธนาคาร
ในฟิลด์ 101 ฟิลด์ระบุว่าผู้ชำระเงินมีสถานะใด - 01 (นิติบุคคล), 09 (ผู้ประกอบการรายบุคคล) หากมีการระบุ BCC สำหรับตัวแทนภาษีสำหรับ VAT 2019 ดังนั้น 06 จะถูกระบุในฟิลด์ 101
ในบรรทัด "ฐานการชำระเงิน" ให้ป้อน TP (งวดปัจจุบัน) ถัดไป ระบุระยะเวลาภาษี เช่น ไตรมาสแรก
ในคอลัมน์ "หมายเลขเอกสาร" ป้อน "0" และในบรรทัด "วันที่เอกสาร" - วันที่ลงนามในการคืนภาษี
วิดีโอ: การเปลี่ยนแปลงรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียและเหตุการณ์ด้านภาษีอื่น ๆ
การชำระภาษีมูลค่าเพิ่ม:
สนาม 104 | ค่าปรับ VAT ระบุโดย KBK |
106 | พื้นฐานการชำระเงิน หากคำนวณอย่างอิสระให้ใส่ "ZD" หากตามคำขอของบริการภาษี - "TR" |
สาย 107 | ระยะเวลาภาษีที่ชำระค่าปรับ ป้อนวันที่ที่ระบุในคำขอการชำระเงินที่นี่ |
ฟิลด์ 108 และ 109 | หมายเลขและวันที่กรอกเอกสาร |
สนาม 110 | ประเภทการชำระเงิน |
บรรทัดที่ 21 | หากมีการเรียกร้องการชำระเงินจากสำนักงานสรรพากรให้ใส่ "3" หากชำระค่าปรับตามคำขอของคุณเอง - "5" |
22 สนาม | หากชำระค่าปรับตามคำร้องขอของหน่วยงานด้านภาษี UIP จะถูกป้อน (ระบุไว้ในคำขอ) หากไม่มี - "0" |
สนามที่ 24 | ระบุระยะเวลาการชำระเงินและเอกสารตามการชำระค่าปรับ |
BCC สำหรับการชำระเบี้ยปรับไม่เหมือนกับ BCC สำหรับ VAT สำหรับค่าปรับปี 2019 ดังนั้นองค์กรจึงต้องเตรียมคำสั่งการชำระเงินแยกต่างหาก
ภาษีที่ชำระโดยบุคคลและนิติบุคคลในสหพันธรัฐรัสเซียจะรวมอยู่ในงบประมาณระดับภูมิภาคและรัฐบาลกลาง นอกจากนี้ภาษีมูลค่าเพิ่มยังมีบทบาทสำคัญในกระบวนการนี้ เนื่องจากจำนวนภาษีนี้อยู่ที่ สำคัญมาก- ดังนั้นบทลงโทษจึงมีมากเนื่องจากคำนวณจากจำนวนเงินที่ต้องชำระ
ในกรณีที่ได้รับค่าปรับอันเป็นผลมาจากการชำระภาษีล่าช้า จะไม่ส่งผลกระทบต่อจำนวนเงินที่ต้องเสียภาษีมูลค่าเพิ่ม เนื่องจากไม่เกี่ยวข้องกับราคาสินค้า นั่นเป็นเหตุผล ค่าปรับไม่ต้องเสียภาษี.
ในบางกรณีจะมีการลงโทษ VAT โดยตรง ฐานภาษี- หากการละเมิดวินัยการชำระเงินเกี่ยวข้องกับการชำระค่าสินค้าบริการหรืองาน จะรวมอยู่ในฐานภาษีและต้องเสียภาษีมูลค่าเพิ่มโดยทั่วไป
มีการควบคุมประเด็นที่เกี่ยวข้องกับการชำระภาษีล่าช้าและการสะสมค่าปรับและค่าปรับ
ชำระเงินล่าช้า
ในกรณีที่ชำระภาษีช้ากว่ากำหนดเวลาที่กฎหมายกำหนดไว้แล้ว บทลงโทษ- โดยจะคำนวณในแต่ละวันของความล่าช้าเป็นเปอร์เซ็นต์ของจำนวนเงินที่ค้างชำระ เงินคงค้างเกิดขึ้นตั้งแต่รอบระยะเวลาถัดจากวันชำระเงินที่กำหนดไว้ครั้งสุดท้าย
ในระดับนิติบัญญัติ มีการตัดสินใจว่าจำนวนค่าปรับที่เกิดขึ้นสำหรับบุคคลและนิติบุคคลควรแตกต่างกัน ขึ้นอยู่กับ:
- สถานะผู้เสียภาษี
- ระยะเวลาที่ค้างชำระ
สถานะผู้เสียภาษี | พ้นกำหนดชำระงวด | จำนวนการลงโทษ |
บุคคลและผู้ประกอบการ | ไม่สำคัญ | 1/300 ตามอัตราการรีไฟแนนซ์ที่กำหนดโดยธนาคารกลาง |
บริษัท องค์กร บริษัท ฯลฯ | ชำระเงินภายใน 30 วัน | 1/300 ของอัตราการรีไฟแนนซ์ที่มีผลใช้บังคับ ณ เวลาที่คำนวณค่าปรับ |
หนี้ภาษีเป็นเวลา 30 วันขึ้นไป | 1/300 ของอัตราการรีไฟแนนซ์ซึ่งเป็นปัจจุบัน ณ เวลาที่คำนวณค่าปรับ 1/150 ของอัตราการรีไฟแนนซ์ทุกวัน เริ่มตั้งแต่ 31 วันที่มีหนี้ |
ปัจจัยที่มีอิทธิพล
จำนวนค่าปรับ VAT ที่เกิดขึ้นจะขึ้นอยู่กับ ปัจจัยต่อไปนี้:
- จำนวนหนี้ภาษีที่ผู้ชำระเงินไม่ได้ชำระให้กับงบประมาณภายในระยะเวลาที่กำหนด
- กำหนดเวลาสำหรับการชำระล่าช้า
- อัตราการรีไฟแนนซ์
โปรดจำไว้ว่าการลงโทษที่สะสมไม่ได้ช่วยให้ผู้เสียภาษีไม่ต้องชำระภาษีที่ค้างชำระ จำนวนค่าปรับที่เรียกเก็บจากภาษีทั้งหมดจะกำหนดขึ้นในระดับกฎหมายและอาจเปลี่ยนแปลงเมื่อเวลาผ่านไป
การเพิ่มหรือลดจำนวนเงินค่าปรับเกิดขึ้นพร้อมกับการนำใบเรียกเก็บเงินที่เกี่ยวข้องมาใช้
มีสถานการณ์ที่ผู้เสียภาษีไม่สามารถชำระหนี้ภาษีมูลค่าเพิ่มหลักและจำนวนค่าปรับที่เกิดขึ้นได้ กรมสรรพากรสามารถตัดหนี้ภาษีที่ผู้ชำระเงินไม่สามารถชำระได้เนื่องจากการล้มละลาย ข้อเท็จจริงข้อนี้จะต้องได้รับการพิสูจน์ และหากผู้เสียภาษีถูกประกาศล้มละลายก็จะพ้นจากภาระภาษี แต่ คุณจะยังคงต้องจ่ายค่าปรับที่เกิดขึ้น.
หากผู้เสียภาษีได้ชำระหนี้ภาษีหลักแล้ว แต่ยังไม่ได้ชำระค่าปรับที่เกิดขึ้น ผู้ให้บริการภาษีจะโอนสิทธิในการเรียกเก็บหนี้ให้กับปลัดอำเภอ พวกเขาสามารถอธิบายส่วนหนึ่งของทรัพย์สินเพื่อชำระหนี้ที่มีอยู่ได้
ขั้นตอนการคำนวณ
มีหนี้ภาษีจำนวนค่าปรับจะคำนวณดังนี้
จำนวนค่าปรับ = จำนวนภาษีมูลค่าเพิ่มที่หนี้เกิดขึ้น * จำนวนวันที่ค้างชำระภาษี * 1/300 ของอัตราการรีไฟแนนซ์
สำหรับนิติบุคคล จำนวนเงินค่าปรับจะถูกคำนวณแตกต่างกัน:
จำนวนค่าปรับ = (จำนวนภาษีมูลค่าเพิ่มที่ไม่ชำระตรงเวลา * จำนวนวันที่น้อยกว่าและเท่ากับ 30 * 1/300 ของอัตราการรีไฟแนนซ์) + (จำนวนภาษีมูลค่าเพิ่มที่ไม่ชำระตรงเวลา * 31 และวันถัดไปของ ล่าช้า *1/150 ของอัตราการรีไฟแนนซ์)
โปรดจำไว้ว่าจำนวนค่าปรับที่เกิดขึ้นหลังจากการชำระเงินล่าช้าสามารถคำนวณและชำระได้อย่างอิสระ คุณยังสามารถรอการแจ้งเตือนด้วยแบบฟอร์มการชำระเงินจากบริการภาษีและชำระเงินตามจำนวนที่ครบกำหนดโดยใช้ใบเสร็จที่มีอยู่
องค์กรและองค์กรต้องระมัดระวังในการโอนค่าปรับและจำนวนเงินที่ต้องชำระ คุณต้องใช้ความระมัดระวังหากคุณตัดสินใจส่งรายงานเวอร์ชันอัปเดตพร้อมจำนวนเงินการชำระเงินที่เพิ่มขึ้น ขั้นแรก คุณต้องชำระค่าปรับที่เกิดขึ้นและจำนวนหนี้ที่ค้างชำระ จากนั้นจึงส่งรายงานที่อัปเดต
เพื่อให้เข้าใจถึงวิธีการคำนวณบทลงโทษอย่างถูกต้องให้พิจารณา ตัวอย่างที่เป็นรูปธรรม.
ตามประกาศที่ส่งโดย Smile LLC ไปยังบริการภาษีสำหรับไตรมาสที่สามของปี 2561 จำนวนภาษีมูลค่าเพิ่มมีจำนวน 330,000 รูเบิล บริษัทไม่ได้ชำระภาษีมูลค่าเพิ่มภายในกำหนดเวลาที่กำหนด คือ 25 ตุลาคม 25 พฤศจิกายน และ 26 ธันวาคม และชำระเฉพาะวันที่ 11 มกราคมเท่านั้น
ค่าปรับจะถูกคำนวณในแต่ละงวดที่ต้องชำระเงิน ในช่วงระยะเวลาที่อยู่ระหว่างการตรวจสอบอัตราการรีไฟแนนซ์อยู่ที่ 10% ข้อมูลต่อไปนี้มีไว้เพื่อคำนวณจำนวนค่าปรับ:
- ขนาดคำนวณในแต่ละช่วงเวลา: 25 ตุลาคม, 25 พฤศจิกายน และ 26 ธันวาคม
- จำนวนหนี้ที่มีอยู่ในแต่ละเทอม: 330,000 / 3 = 110,000 รูเบิล;
- อัตราการรีไฟแนนซ์ปัจจุบันสำหรับช่วงเวลาที่เรียกเก็บเงินคือ 7.5%
ตัวอย่างการคำนวณค่าปรับแสดงอยู่ในตาราง:
ให้เราพิจารณารายละเอียดเกี่ยวกับการคำนวณจำนวนค่าปรับในแต่ละช่วงเวลา:
จำนวนบทลงโทษสำหรับช่วงที่ 1 = 110,000 รูเบิล * 78 วัน * 7.5% / 100% / 300 = 2145 รูเบิล
จำนวนค่าปรับ = 110,000 * 46 วัน * 7.5% / 100% / 300 = 1265 รูเบิล
จำนวนค่าปรับ = 110,000 * 15 วัน * 7.5% / 100% / 300 = 412.5 รูเบิล
จำนวนบทลงโทษทั้งหมดสำหรับไตรมาสที่ 3 จะเป็น:
2145 + 1265 + 412.5 = 3822.5 รูเบิล
นอกจากนี้ฝ่ายบริหารของบริษัทจะต้องชำระหนี้ภาษีมูลค่าเพิ่มซึ่งเท่ากับ 330,000 รูเบิล
คำสั่งจ่ายเงิน
เอกสารนี้กรอกโดยผู้เสียภาษีและมีข้อมูลทั้งหมดสำหรับธนาคารเกี่ยวกับสถานที่โอนเงินให้ใครและในจำนวนเท่าใด
หากกรอกคำสั่งจ่ายเงินถูกต้องแสดงว่าเป็นเช่นนั้น รับประกันว่าการชำระเงินจะถึงมือผู้รับ หากกรอกถูกต้องก็ไม่จำเป็นต้องชี้แจงคำสั่งซื้อและชำระภาษีอีกครั้ง เพื่อไม่ให้เกิดข้อผิดพลาดเมื่อกรอกคุณจำเป็นต้องทราบความแตกต่างและรายละเอียดปลีกย่อยบางประการของการป้อนข้อมูลลงในแบบฟอร์มการชำระเงิน
คุณสามารถกรอกแบบฟอร์มการชำระเงินด้วยตนเองหรือใช้บริการที่มีอยู่ในเว็บไซต์บริการภาษี www.nalog.ru
หากผู้เสียภาษีกรอกคอลัมน์ทั้งหมดในแบบฟอร์มการชำระเงินอย่างถูกต้องเราสามารถพูดได้อย่างมั่นใจว่าบริการภาษีจะได้รับการชำระเงินแล้วโอนไปยังงบประมาณของรัฐบาลกลางและภูมิภาค
บทลงโทษภาษีมูลค่าเพิ่มของ KBK
เคบีเค นั่นเอง หมายเลขพิเศษซึ่งประกอบด้วยลำดับตัวเลข ช่วยติดตามเงินทุนที่ไหลเข้าสู่งบประมาณของรัฐ ตามลำดับตัวเลข คุณสามารถระบุได้อย่างง่ายดายว่าเงินมาจากไหน วัตถุประสงค์คืออะไร และใครคือผู้ชำระเงิน
หมายเลข BCC ที่ระบุอย่างถูกต้องเป็นการรับประกันว่าการชำระเงินจะได้รับเครดิตและหนี้จะชำระเต็มจำนวน หากผู้ชำระเงินกรอกหมายเลขผิด ผู้รับที่ระบุในคำสั่งชำระเงินจะไม่ได้รับเงินที่ชำระและจะไม่มีการชำระหนี้
หากระบุหมายเลข KBK ไม่ถูกต้องผู้เสียภาษีจะต้องติดต่อสำนักงานสรรพากรด้วย การขอชี้แจงหมายเลขรหัส.
หากนิติบุคคลทำผิดพลาดในหมายเลข BCC คุณสามารถคืนจำนวนเงินที่ชำระได้ตามรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย คุณยังสามารถส่งจำนวนเงินที่โอนผิดพลาดเพื่อชำระภาษี ค่าปรับ หรือค่าปรับอื่นๆ ได้อีกด้วย
ในการชำระค่าปรับที่เกิดขึ้นจากการชำระภาษีมูลค่าเพิ่มล่าช้า ไม่เพียงแต่จะต้องทราบจำนวนเงินเฉพาะเท่านั้น แต่ยังต้องทราบหมายเลข BCC ด้วย หากป้อนหมายเลขไม่ถูกต้องหรือมีข้อผิดพลาด การชำระเงินที่มีค่าปรับจะไม่ถูกส่งไปยังผู้รับ ในกรณีนี้จะไม่ถือว่าชำระค่าปรับและจะต้องชำระเงินอีกครั้ง
หลังจากฝากเงินเพื่อชำระหนี้เงินต้นสำหรับภาษีมูลค่าเพิ่มและค่าปรับแล้วคุณต้อง ในอีกไม่กี่วันตรวจสอบว่าการชำระเงินมาถึงหรือไม่ว่าหนี้ได้รับการเคลียร์หรือไม่ หากการชำระไปไม่ถึงผู้รับจะไม่ถือว่าการชำระหนี้นั้นหมดและเบี้ยปรับจะยังคงค้างอยู่เต็มจำนวนต่อไป