วิธีเพิ่มประสิทธิภาพ VAT การเพิ่มประสิทธิภาพภาษี: วิธีที่ยอมรับได้ในการเพิ่มประสิทธิภาพ VAT
วิธีเพิ่มประสิทธิภาพ VAT ในปี 2562 มีอะไรบ้าง? แผนการใดถูกกฎหมายและไม่ถูกกฎหมาย มีวิธีการและแผนงานอะไรบ้าง และจะนำไปใช้กับองค์กรต่างๆ ได้อย่างไร
เรียนผู้อ่าน! บทความนี้พูดถึงวิธีทั่วไปในการแก้ไขปัญหาทางกฎหมาย แต่แต่ละกรณีเป็นรายบุคคล หากท่านต้องการทราบวิธีการ แก้ไขปัญหาของคุณได้อย่างตรงจุด- ติดต่อที่ปรึกษา:
แอปพลิเคชันและการโทรได้รับการยอมรับตลอด 24 ชั่วโมงทุกวันและ 7 วันต่อสัปดาห์.
มันเร็วและ ฟรี!
กฎหมายภาษีกำหนดให้ผู้ประกอบการต้องเสียภาษีจำนวนมาก ดังนั้นหลายคนจึงมองหาวิธีลดขนาดลงเล็กน้อยหรือเลื่อนออกไป
ไม่ใช่ทั้งหมดที่ถูกกฎหมาย ดังนั้นหน่วยงานด้านภาษีจึงตรวจสอบกิจกรรมของบริษัทด้วยความระมัดระวังเป็นพิเศษเสมอ อย่างไรก็ตาม มีวิธีการที่ช่วยให้คุณปรับภาษีให้เหมาะสมโดยไม่ละเมิดกฎหมาย
สิ่งที่คุณต้องรู้
เป็นที่รู้กันว่านักธุรกิจยุคใหม่ทุกคนต้องจ่ายภาษีจำนวนมาก และการเพิ่มประสิทธิภาพช่วยให้ผู้ประกอบการประหยัดเงินได้มาก
ในปี 2019 มีการเปลี่ยนแปลงมากมายในรหัสภาษี นอกจากนี้ยังใช้กับการชำระภาษีเช่นภาษีมูลค่าเพิ่มด้วย ตัวอย่างเช่น อนุญาตให้ผู้เสียภาษีชำระเงินได้ไม่ใช่ในวันที่ 20 แต่ในวันที่ 25
หากมีการยกเว้นภาษีมูลค่าเพิ่ม ผู้ประกอบการสามารถใช้ประโยชน์จากการเลื่อนเวลาได้ นวัตกรรมอีกประการหนึ่งของปี 2562 คือการจัดหาในรูปแบบอิเล็กทรอนิกส์
นวัตกรรมนี้ควบคุมโดยรหัสภาษี (, 174) นอกจากนี้หากส่งคำประกาศในรูปแบบกระดาษจะไม่ถือว่าส่ง
นอกจากนี้ยังใช้กับตัวแทนภาษีด้วย ไม่ใช่เฉพาะผู้เสียภาษีเท่านั้น เพื่อให้แน่ใจว่าการเพิ่มประสิทธิภาพจะไม่ละเมิดกฎหมาย คุณควรทราบ:
เพื่อให้บรรลุผลลัพธ์ที่สำคัญจากการเพิ่มประสิทธิภาพ จำเป็นต้องทำให้ครอบคลุม มิฉะนั้นผลกระทบที่บริษัทให้ความสนใจกับธุรกรรมเพียงรายการเดียวก็จะน้อยมาก
สิ่งสำคัญคือการมีผู้เชี่ยวชาญที่มีประสบการณ์ซึ่งสามารถทำทุกอย่างได้โดยไม่ละเมิดกฎหมายของรัสเซีย หากคุณต้องการสร้างบริษัทตัวกลางสำหรับการเพิ่มประสิทธิภาพ คุณต้อง:
- ห้องแยก;
- วัสดุและเงินทุนในบัญชีธนาคาร
- บุคลากรที่ทำงานในบริษัทใหม่
- กิจกรรมทั้งหมดจะต้องได้รับการบันทึกไว้
มีการใช้อัตรา 10% สำหรับการขายสิ่งพิมพ์บางประเภท สินค้าสำหรับเด็ก ยานำเข้า และปศุสัตว์
นอกจากนี้ยังคำนึงถึงการขนส่งทางอากาศภายในประเทศด้วย ภาษีมูลค่าเพิ่ม 18% ใช้กับกรณีอื่นๆ ทั้งหมด ชำระอัตรา 10/110% และ 18/118% หากมีการชำระเงินล่วงหน้าสำหรับสินค้า
กฎระเบียบทางกฎหมาย
ทุกสิ่งที่เกี่ยวข้องกับการเก็บภาษีได้รับการควบคุมโดยรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย และจดหมายของกระทรวงการคลังของรัสเซีย ลงวันที่ 26 มีนาคม 2555 ฉบับที่ 03-07-05/08
วิธีการเพิ่มประสิทธิภาพภาษีมูลค่าเพิ่ม
มีวิธีการดังกล่าวหลายวิธี แต่ผู้เสียภาษีส่วนใหญ่มักใช้วิธีการต่อไปนี้:
ตัวเลือก | นี่คือชื่อของสัญญาที่บุคคลที่ซื้อตัวเลือกสามารถปฏิเสธสิทธิ์ได้ตลอดเวลา การขายออปชั่นไม่ต้องเสียภาษีมูลค่าเพิ่ม () |
บริษัทบางแห่งขายทรัพย์สินเพื่อชำระหนี้ แต่ต้องเสียภาษีมูลค่าเพิ่ม ดังนั้นข้อตกลงนี้จึงถูกแทนที่ด้วยข้อตกลงอื่น เพื่อจุดประสงค์นี้ บริษัทอื่นจึงถูกสร้างขึ้น และเงินทุนที่ลงทุนในบริษัทนั้นถือเป็นทุนจดทะเบียน ภาษีมูลค่าเพิ่มไม่ได้ชำระให้กับพวกเขา | |
เงินฝาก | ในกรณีนี้ บริษัท จะเตรียมการล่วงหน้าเป็นเงินมัดจำซึ่งจะมีการเบิกจ่าย มันไม่ถูกเก็บภาษี |
การจัดการต้นทุนการขนส่ง | วิธีการเพิ่มประสิทธิภาพนี้ช่วยให้ผู้ประกอบการสามารถลดภาษีมูลค่าเพิ่มได้ 10% เพื่อจุดประสงค์นี้สินค้าสามารถจัดส่งได้โดยการขนส่งของผู้ขายหรือ |
เงินกู้ | ผู้ซื้อชำระค่าสินค้าโดยใช้เงินกู้ จากนั้นเขาก็ได้รับมันจากผู้ขาย ถัดไปจะมีการร่างข้อตกลงการหักล้างกัน แต่หน่วยงานด้านภาษีมักถือว่าโครงการดังกล่าวผิดกฎหมาย |
จุดประสงค์ของการจัดงานคืออะไร
วิธีการเพิ่มประสิทธิภาพภาษีมูลค่าเพิ่มทั้งหมดช่วยให้ผู้เสียภาษีไม่เพียงแต่ลดจำนวนเงินที่ชำระ แต่ยังได้รับการเลื่อนออกไปอีกด้วย ในการทำเช่นนี้ก็เพียงพอที่จะใช้วิธีการที่เหมาะสม
แผนการเพิ่มประสิทธิภาพ VAT
แผนกฎหมายยอดนิยมที่ผู้ประกอบการใช้เพื่อลดภาษีมูลค่าเพิ่ม ได้แก่ การจดทะเบียน การลงทะเบียนเงินฝาก การเปลี่ยนสัญญาจะซื้อจะขาย และการจัดการต้นทุนการขนส่ง
แต่สิ่งสำคัญคือต้องรู้ว่าเมื่อกู้ยืมคุณต้องแน่ใจว่าต้นทุนของสินค้าและจำนวนเงินกู้ไม่ตรงกัน ตลอดจนกำหนดเวลาในการส่งสินค้าและลงนามเอกสาร
วิดีโอ: การเพิ่มประสิทธิภาพภาษี
มิฉะนั้น เจ้าหน้าที่ภาษีอาจตัดสินว่าโครงการนี้จัดทำขึ้นโดยเจตนาและผิดกฎหมาย ในกรณีที่มีการเบิกเงินล่วงหน้าอย่างเป็นทางการเป็นเงินมัดจำภาษีจะจ่ายหลังจากให้บริการตามที่กำหนดเท่านั้น
วิธีนี้มักใช้ในอุตสาหกรรมการก่อสร้าง นอกจากแผนการเหล่านี้แล้ว ยังมีอีกหลายแผน:
การรับสินค้า | บริษัท มีสิทธิ์ระงับการโอนเงินจากบัญชี "การลงทุนในสินทรัพย์ไม่หมุนเวียน" ไปยังบัญชี "สินทรัพย์ถาวร" เป็นระยะเวลาหนึ่ง จากนั้นสามารถหักภาษีมูลค่าเพิ่มได้ |
ข้อเสียใน | หากมีข้อบกพร่องในเอกสารจากซัพพลายเออร์จะไม่สามารถหักภาษีมูลค่าเพิ่มได้ โดยปกติแล้วจนกว่าซัพพลายเออร์จะขจัดข้อผิดพลาดในใบแจ้งหนี้ |
กำหนดเวลาในการรับใบแจ้งหนี้ | จำนวนเงินที่หักลดหย่อนภาษีมูลค่าเพิ่มจะได้รับการยอมรับเมื่อได้รับเอกสารนี้ ดังนั้นจึงสามารถจัดเตรียมการรับใบแจ้งหนี้ได้ในภายหลัง |
ควรจะออกหากต้นทุนการบริการหรือสินค้าไม่เปลี่ยนแปลง เอกสารถูกจัดทำขึ้นในรูปแบบใด ๆ ที่ต้องระบุรายละเอียดตั๋วแลกเงิน เงินจะถูกโอนผ่านมันเพื่อชำระค่าสินค้าหรือบริการ เงินจำนวนนี้ไม่ต้องเสียภาษี () | |
คำชี้แจงในแถลงการณ์ | มีสถานการณ์ที่เมื่อสิ้นเดือนที่รายงานคาดว่าจะได้รับเงินจำนวนมากและในเดือนถัดไป VAT ซื้อจะเพิ่มขึ้น ซึ่งหมายความว่าใบเสร็จรับเงินเหล่านี้อาจไม่นำมาพิจารณาในการประกาศ ในการแจ้งของเดือนหน้าจำเป็นต้องคำนวณภาษีมูลค่าเพิ่มและค่าธรรมเนียมล่าช้าอีกครั้ง วิธีการนี้จะสะดวกเมื่อบริษัทยื่นประกาศรายเดือน เนื่องจากจะทำให้บริษัทไม่สามารถถอนเงินออกจากผลประกอบการของบริษัทได้ การจ่ายค่าปรับเล็กน้อยจะป้องกันไม่ให้หน่วยงานด้านภาษีพิจารณาว่าโครงการนี้ถือเป็นการฉ้อโกง |
นอกจากนี้ บริษัทอาจมีแผนการเพิ่มประสิทธิภาพ VAT ของตนเอง ความจริงก็คือแผนการที่มีชื่อเสียงบางอย่างอาจเป็นอันตรายต่อบริษัทได้อย่างมาก ดังนั้นผู้ประกอบการจึงต้องสร้างวิธีการเฉพาะของตนเองขึ้นมา
โดยใช้ตัวอย่างขององค์กร
จะเพิ่มประสิทธิภาพ VAT ในปี 2562 ในบริษัทได้อย่างไร? คุณสามารถพิจารณาแผนการเพิ่มประสิทธิภาพแบบใดแบบหนึ่งได้โดยใช้ตัวอย่าง
สมมติว่าบริษัท Ogonyok ต้องการขายสินค้ามูลค่า 20,000 รูเบิล ขณะเดียวกันบริษัทใช้ระบบภาษีทั่วไปซึ่งหมายความว่าภาษีมูลค่าเพิ่มจะอยู่ที่ 18%
ผู้ขายกำหนดให้ผู้ซื้อชำระเงินล่วงหน้าจำนวน 4,720 รูเบิล ภาษีมูลค่าเพิ่มก็ถูกนำมาพิจารณาด้วย หากการทำธุรกรรมดำเนินไป บริษัท จะต้องชำระภาษีมูลค่าเพิ่มจำนวน 720,000 รูเบิล
และจำนวนภาษีมูลค่าเพิ่มทั้งหมดจะเป็น 3 พัน 600 รูเบิล หากคุณใช้แผนตัวเลือก ทั้งสองฝ่ายสามารถกำหนดราคาที่แน่นอนสำหรับผลิตภัณฑ์ได้
ตัวอย่างเช่น 18,000 รูเบิล พวกเขาสรุปสัญญาที่ผู้ขายโอนพรีเมี่ยมที่เรียกว่า 4 พันรูเบิล
เงินจำนวนนี้ไม่ต้องเสียภาษีมูลค่าเพิ่ม ภาษีจะต้องชำระเป็นจำนวน:
3 พัน 240 รูเบิล (18,000 รูเบิล * 18%)
เงินออมสำหรับ บริษัท การขายจะอยู่ที่ 720,000 รูเบิล
คุณสมบัติตามประเภทของกิจกรรมขององค์กร
มีหลายวิธีในการเพิ่มประสิทธิภาพ VAT แต่ทั้งหมดขึ้นอยู่กับกิจกรรมของบริษัท บริษัทการค้าสามารถลดภาษีได้โดยการเปลี่ยนไปใช้ "ภาษีแบบง่าย" หรือโดยการสร้างบริษัทรอง (ตามกฎหมาย)
สำหรับการค้าส่ง
ควรคำนึงว่าการปรับให้เหมาะสมนั้นเป็นไปได้ใน 2 กรณี:
- หากมีผู้ซื้อที่ไม่ต้องหักภาษีมูลค่าเพิ่ม
- หากผู้ซื้อเสียภาษีแต่ขายสินค้าให้กับผู้ที่ไม่ชำระเงิน
ในกรณีแรก ผู้ชำระเงินคือบุคคลหรือบริษัทที่ใช้ เช่นเดียวกับระบบภาษีแบบง่าย บริษัทประกันภัย หน่วยงานราชการ และธนาคาร ไม่จำเป็นต้องใช้
ในกรณีที่สอง ผู้ซื้ออาจเป็นร้านค้าขนาดใหญ่ที่ต้องชำระภาษีมูลค่าเพิ่ม แต่ลูกค้าไม่ชำระ สิ่งที่คุณต้องทำคือสร้างบริษัทใหม่ผ่านระบบภาษีแบบง่าย และใช้เพื่อขายสินค้าโดยไม่มีภาษีมูลค่าเพิ่ม
ในการผลิต
การเพิ่มประสิทธิภาพภาษีของ VAT ในการผลิตมีหลายแผนงาน ตัวอย่างเช่น คุณสามารถใช้องค์กรที่ได้รับการยกเว้น VAT ได้
สิ่งนี้เป็นไปได้หากทุนจดทะเบียนของบริษัทประกอบด้วยกองทุนที่สนับสนุนโดยองค์กรสาธารณะเพื่อคนพิการ
อีกวิธีหนึ่งในการปรับการชำระภาษีให้เหมาะสมคือการแบ่งภาระระหว่างหลายองค์กร หนึ่งในนั้นจะเป็นอันหลักและอันที่สองควรทำหน้าที่เสริม
ผลลัพธ์ของโครงการดังกล่าวคือบริษัทแห่งหนึ่งจะผลิตสินค้าซึ่งราคารวมภาษีมูลค่าเพิ่มแล้ว และในบริษัทที่สอง -- สินค้าที่ขายโดยไม่มีการปันส่วนภาษี
ในการผลิตเสริม สามารถผลิตผลิตภัณฑ์ได้อย่างอิสระหรือด้วยความช่วยเหลือจากบริษัทหลัก ไม่ว่าในกรณีใด ต้องขอบคุณโครงการนี้ ต้นทุนวัสดุของการผลิตหลักจะเพิ่มขึ้น และต้นทุนอื่น ๆ จะลดลง
องค์กรที่สองจะมีทุกสิ่งทุกอย่างตรงกันข้าม จากนี้ จำนวนภาษีสำหรับผู้ชำระ VAT จะลดลงเนื่องจากการเพิ่มขึ้นสำหรับผู้ไม่ชำระเงิน
เพื่อให้เกิดการประหยัดสูงสุดจำเป็นต้องเพิ่มปริมาณต้นทุนวัสดุในองค์กรหลักและปริมาณการผลิตที่สอง
1821
16 กุมภาพันธ์ 2018 บริษัทต่างๆ มีธุรกรรมทั้งที่ต้องเสียภาษี VAT และไม่ต้องเสียภาษี ในกรณีแรกบริษัทมีสิทธิขอคืนภาษีซื้อเพื่อหักลดหย่อนได้ ประการที่สอง คำนึงถึงภาษีซื้อในราคาต้นทุนของผลิตภัณฑ์ (งานบริการ) แต่มีค่าใช้จ่ายที่ใช้พร้อมกันกับการดำเนินงานทั้งหมด และไม่สามารถแบ่งระหว่างกิจกรรมได้โดยตรง สำหรับค่าใช้จ่ายดังกล่าวจำเป็นต้องหาร VAT ซื้อด้วยวิธีการคำนวณ ค้นหาวิธีเพิ่มจำนวนภาษีมูลค่าเพิ่มที่หักลดหย่อนและลดค่าใช้จ่ายและจะทำอย่างไรถ้ามาร์กอัปแตกต่างกันตามประเภทของกิจกรรม 2314
28 ธันวาคม 2017 ผู้ขายสามารถเปลี่ยนราคาของธุรกรรมโดยการรวมภาษีมูลค่าเพิ่มเพิ่มเติมจากราคา แม้ว่าธุรกรรมจะเสร็จสมบูรณ์แล้วก็ตาม ดูว่าภาษาใดในสัญญาที่จะช่วยหลีกเลี่ยงปัญหานี้ 11505
วิธีลดภาษีในการซื้อและขายอสังหาริมทรัพย์
20 ธันวาคม 2017 เราได้เรียนรู้แผนการเพิ่มประสิทธิภาพภาระภาษี 6 รูปแบบที่บริษัทต่างๆ ใช้ในการซื้อและขายอสังหาริมทรัพย์ ดูว่าวิธีใดที่เหมาะกับคุณและวิธีลดความเสี่ยงในการเรียกร้องภาษีเมื่อดำเนินการตามโครงการที่เลือก 28247
รายได้โดยละเอียดจะเพิ่มการหักภาษีมูลค่าเพิ่ม
10 พฤศจิกายน 2559 นอกเหนือจากกิจกรรมที่ต้องเสียภาษีแล้ว บริษัท ยังดำเนินกิจกรรมที่ไม่ต้องเสียภาษีด้วย: ขายเศษโลหะโดยไม่เรียกเก็บภาษีมูลค่าเพิ่ม ต้นทุนที่เกี่ยวข้องกับธุรกรรมที่ไม่ต้องเสียภาษีเกิน 5 เปอร์เซ็นต์ของต้นทุนทั้งหมด เจ้าหน้าที่กล่าวว่า: จะมีการหักภาษีมูลค่าเพิ่มเพียงบางส่วนเท่านั้น องค์กรเห็นด้วยกับคำแถลงนี้ แต่ชี้ให้เห็นว่า: Federal Tax Service กำหนดการหัก VAT ไม่ถูกต้อง 5042
โครงการอันตราย: วิธีประหยัดภาษีบริษัท
19 มกราคม 2018 พลเมืองรายนี้ทำงานให้กับบริษัทแห่งหนึ่ง จากนั้นจึงเปิดกิจการเป็นรายบุคคล และเริ่มขายปลีกผลิตภัณฑ์ของอดีตนายจ้างของเธอ เจ้าหน้าที่ภาษีพิจารณาว่านี่เป็นโครงการภาษีและประเมินภาษี บทลงโทษ และค่าปรับเพิ่มเติมของบริษัท อ่านบทความเกี่ยวกับข้อโต้แย้งของผู้เสียภาษีที่หักล้างข้อกล่าวหาของผู้ควบคุม
15 วิธีในการตรวจสอบว่าบริษัทกำลังถอนเงินอย่างผิดกฎหมาย
12 กรกฎาคม 2559 วิธีการใช้เงินสดและวิธีการได้มาซึ่งอาจเป็นความผิดทางอาญา การแก้ปัญหาอาชญากรรมดังกล่าวมักขึ้นอยู่กับการพิสูจน์ความจริงของการถอนเงิน ในเวลาเดียวกัน ผู้ประกอบการ เจ้าของธุรกิจ และผู้จัดการระดับสูงมีแนวคิดที่คลุมเครือเกี่ยวกับวิธีการระบุข้อเท็จจริงของการถอนเงิน พวกเขาไม่รู้ว่ามีการรวบรวมหลักฐานเป็นส่วนหนึ่งของกิจกรรมการสืบสวนเชิงปฏิบัติการอย่างไร
“ถอนเงิน” “บินต่อคืน” และบริการยอดนิยมอื่น ๆ ของเครื่องมือเพิ่มประสิทธิภาพภาษี “คนผิวดำ”
10 ธันวาคม 2558 นิตยสาร PNP ตัดสินใจค้นหาว่าเครื่องมือเพิ่มประสิทธิภาพภาษีบริการใดบ้างที่นำเสนอในตลาด "มืด" ในระหว่างการสอบสวน กองบรรณาธิการได้ค้นพบค่าใช้จ่ายในการถอนเงินสดในภูมิภาคต่างๆ ของรัสเซีย เครื่องมือเพิ่มประสิทธิภาพประมวลผลการชำระเงินที่สมมติขึ้นอย่างไร และบริการใดบ้างที่ “บริษัทบัญชีเงินเดือนพิเศษ” ให้บริการ
วิธีที่หน่วยงานด้านภาษีเปิดเผยโครงการที่เกี่ยวข้องกับเงินกู้และการชำระบัญชีของผู้ให้กู้ในภายหลัง
2 กุมภาพันธ์ 2561 เหตุใดโครงการล้มเหลว: เจ้าหนี้รายใหม่ของบริษัทกู้ยืมไม่พยายามทวงถามหนี้ นอกจากนี้ตนไม่ได้คิดดอกเบี้ยตามสัญญาโอนสิทธิเรียกร้อง ผู้เสียภาษีไม่ได้จัดทำข้อตกลงการเปลี่ยนแปลงใหม่แก่หน่วยงานภาษี ซึ่งจะยืนยันว่าภาระเงินกู้กำลังถูกแปลงเป็นตั๋วแลกเงิน
เหตุใดแผนภาษีจึงไม่ทำงาน
12 มกราคม 2018 แม้แต่การกำกับดูแลเพียงเล็กน้อยก็สามารถทำลายโครงการภาษีได้ อย่าลืมพิจารณาความเสี่ยงทั้งหมด
ศาลถือว่าของขวัญเงินสดเป็นค่าจ้าง
15 ธันวาคม 2560 บริษัทมอบของขวัญเงินสดให้กับพนักงาน ไม่ใช่ทุกเดือน แต่บ่อยครั้ง: แปดครั้งในปี 2556 เจ็ดครั้งในปี 2557 เหตุใดศาลจึงจัดประเภทใหม่เป็นค่าจ้าง อ่านบทความ
20 กุมภาพันธ์ 2018 บทความนี้ถูกลบออกจากเว็บไซต์วารสาร “การวางแผนภาษีเชิงปฏิบัติ”
วิธีคำนึงถึงภาษีมูลค่าเพิ่มที่น้อยลงในมูลค่าของสินทรัพย์
16 กุมภาพันธ์ 2018 บริษัทต่างๆ มีธุรกรรมทั้งที่ต้องเสียภาษี VAT และไม่ต้องเสียภาษี ในกรณีแรกบริษัทมีสิทธิขอคืนภาษีซื้อเพื่อหักลดหย่อนได้ ประการที่สอง คำนึงถึงภาษีซื้อในราคาต้นทุนของผลิตภัณฑ์ (งานบริการ) แต่มีค่าใช้จ่ายที่ใช้พร้อมกันกับการดำเนินงานทั้งหมด และไม่สามารถแบ่งระหว่างกิจกรรมได้โดยตรง สำหรับค่าใช้จ่ายดังกล่าวจำเป็นต้องหาร VAT ซื้อด้วยวิธีการคำนวณ ค้นหาวิธีเพิ่มจำนวนภาษีมูลค่าเพิ่มที่หักลดหย่อนและลดค่าใช้จ่ายและจะทำอย่างไรถ้ามาร์กอัปแตกต่างกันตามประเภทของกิจกรรม
ควรรวมภาษาใดไว้ในสัญญาเพื่อป้องกันไม่ให้ผู้ขายเรียกร้องภาษีมูลค่าเพิ่มเพิ่มเติมจากราคา
28 ธันวาคม 2017 ผู้ขายสามารถเปลี่ยนราคาของธุรกรรมโดยการรวมภาษีมูลค่าเพิ่มเพิ่มเติมจากราคา แม้ว่าธุรกรรมจะเสร็จสมบูรณ์แล้วก็ตาม ดูว่าภาษาใดในสัญญาที่จะช่วยหลีกเลี่ยงปัญหานี้
วิธีประหยัดภาษีด้วยความช่วยเหลือจากผู้ประกอบการแต่ละราย ภาพรวมของวงจร
20 กุมภาพันธ์ 2018 บทความนี้ถูกลบออกจากเว็บไซต์วารสาร “การวางแผนภาษีเชิงปฏิบัติ”
โครงการภาษีทรัพย์สิน - พร้อมการขายคืนสังหาริมทรัพย์
เมื่อวันที่ 25 พฤษภาคม 2559 บริษัทได้ขายอุปกรณ์การผลิตให้กับบริษัทร่วมแห่งหนึ่งและซื้อคืนภายในระยะเวลาอันสั้น เจ้าหน้าที่บัญชีกล่าวหาบริษัทไม่จ่ายภาษีทรัพย์สิน โครงการหลีกเลี่ยงภาษีมีวัตถุประสงค์เพื่อนำทรัพย์สินสังหาริมทรัพย์ออกจากภาษีทรัพย์สิน บริษัทไปขึ้นศาล ข้อพิพาทสิ้นสุดลงอย่างไรอ่านในบทความ (มติของคณะกรรมการบริหารเขต Volga-Vyatka ลงวันที่ 03/09/59 เลขที่ F01-262/2016)
การเพิ่มประสิทธิภาพภาระภาษีโดยไม่มีข้อผิดพลาด
17 พฤษภาคม 2559 ข้อผิดพลาดในการวางแผนภาษีเต็มไปด้วยค่าใช้จ่ายเพิ่มเติมที่ร้ายแรงและบางครั้งก็ถึงขั้นล้มละลายของบริษัท ดังนั้นจึงเป็นเรื่องสำคัญที่จะต้องทำทุกอย่างที่เป็นไปได้เพื่อแยกพวกเขาออก
มันเป็นเรื่องสมจริงที่จะไล่ออกโดยจ่ายเงินชดเชยแล้วจ้าง
12 มีนาคม 2561 การเลิกจ้างตามข้อตกลงของทั้งสองฝ่ายจะช่วยลดภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาของพนักงานจากจำนวนเงินค่าชดเชย และบริษัทจะนำการชำระเงินเหล่านี้ไปพิจารณาเป็นค่าใช้จ่ายภาษีและไม่ต้องจ่ายเบี้ยประกัน โดยปกติโครงการนี้ใช้เพื่อโอนรายได้ของบริษัทไปยังเจ้าของและผู้อำนวยการอย่างมีกำไร อย่างไรก็ตาม วิธีการจ่ายรายได้ปลอดภาษีนี้ดึงดูดความสนใจของหน่วยงานด้านภาษี ศาลเสนอแนะวิธีหลีกเลี่ยงการเรียกร้องค่าสินไหมทดแทนจากผู้ตรวจสอบ
17 มกราคม 2018 ประมวลกฎหมายภาษีแสดงรายการเฉพาะองค์ประกอบของการเก็บภาษีเท่านั้น ไม่มีเงื่อนไขสำหรับภาระภาษีหรือส่วนแบ่งการหักเงิน อย่างไรก็ตาม ในทางปฏิบัติ หลังจากที่ผู้เสียภาษีได้ชำระงบประมาณเรียบร้อยแล้ว ผู้ตรวจสอบอาจถามคำถามว่า “เหตุใดจึงน้อยนัก” ค้นหาว่าเกณฑ์ชี้วัดใดที่สำคัญจริงๆ และวิธีลดความคาดหวังของผู้ตรวจสอบภาษี
ผู้ตรวจสอบเปลี่ยนการเรียกร้องภาษีให้เป็นความผิดทางอาญาได้อย่างไร
14 ธันวาคม 2017 เพื่อปรับปริมาณการหลีกเลี่ยงภาษีให้เป็นความผิดทางอาญา ผู้ตรวจสอบจึงใช้กลอุบายและการตีความมากมาย เป็นผลให้จำนวนเงินเกณฑ์อาจเปลี่ยนแปลงเกินกว่าจะรับรู้ได้ วิธีหลีกเลี่ยงผลกระทบด้านลบอ่านบทความ
บริษัทคำนึงถึงค่าใช้จ่ายอื่น ๆ ค่าใช้จ่ายในการปรับใช้โปรแกรมด้วย ศาลตัดสินอะไร?
12 ธันวาคม 2560 ผู้ตรวจสอบภาษียอมรับการดัดแปลงโปรแกรมเป็นวัตถุที่จับต้องไม่ได้ใหม่และประเมินภาษีและค่าปรับเพิ่มเติมให้กับ บริษัท เป็นจำนวน 23.7 ล้านรูเบิล องค์กรตัดสินใจที่จะท้าทายการตัดสินใจของหน่วยงานด้านภาษี อ่านบทความเพื่อดูว่าศาลเข้าข้างใคร
ไม่มีอะไรแปลกหรือผิดปกติในความปรารถนาของทุกองค์กรธุรกิจที่จะลดการบริจาคเงินให้กับงบประมาณ ในบรรดารายรับทั้งหมด y เป็นปริมาณที่มากเป็นอันดับสอง การเพิ่มประสิทธิภาพ VAT ดำเนินการทุกที่ และเพื่อจุดประสงค์นี้จะมีการใช้วิธีการและแผนงานบางอย่างเพื่อช่วยในการดำเนินการนี้อย่างถูกกฎหมาย
สามารถลดภาษีมูลค่าเพิ่มได้หรือไม่?
ตามบรรทัดฐานที่กำหนดโดยกฎหมาย ภาษีมูลค่าเพิ่มจะถูกคำนวณ:
- จากจำนวนรายได้ที่ได้รับจากการจัดส่งสินค้าที่ต้องเสียภาษี
- จากการชำระเงินล่วงหน้า (ใบเสร็จรับเงินเป็นการชำระล่วงหน้า)
อัตราภาษีและขั้นตอนการสมัครได้รับการควบคุมโดย Art 164 รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย ในปี 2560 สำหรับองค์กรส่วนใหญ่ยังคงไม่เปลี่ยนแปลงที่ 18% ฉันจะลดภาษีมูลค่าเพิ่มที่ต้องชำระตามจำนวนภาษีที่ระบุโดยซัพพลายเออร์ในใบแจ้งหนี้ได้อย่างไร เป็นการยากที่สุดในการปรับค่าใช้จ่ายให้เหมาะสมสำหรับภาษีนี้ แต่มีวิธีต่างๆ มีสองคน:
- ลดการดำเนินการ
- เพิ่มการหักเงิน
ปัญหาเดียวคือการทำอย่างถูกต้อง มิฉะนั้น - มีการเรียกเก็บภาษีมูลค่าเพิ่ม ค่าปรับและบทลงโทษเพิ่มเติม และบทลงโทษที่สำคัญยิ่งกว่านั้น กล่าวอีกนัยหนึ่ง การแก้ปัญหาอย่างชาญฉลาดจะทำให้คุณสามารถลดจำนวนภาษีได้อย่างมากโดยไม่ผิดกฎหมาย
หากคุณไม่ใช้วิธีการเพิ่มประสิทธิภาพ VAT อย่างถูกต้อง เจ้าหน้าที่ภาษีอาจจับคุณและต้องรับผิดชอบ จะดีกว่าถ้านักบัญชีที่มีคุณสมบัติเหมาะสมทำเช่นนี้
วิธีการทำ
มีวิธีการลดภาษีมูลค่าเพิ่มอย่างถูกกฎหมาย มีหลายคน ทุกคนจะช่วยลดภาระภาษีของคุณอย่างถูกกฎหมาย
ได้รับการยกเว้นภาษีมูลค่าเพิ่ม
องค์กรธุรกิจใดๆ มีสิทธิ์ได้รับการยกเว้นภาษีมูลค่าเพิ่มภายใต้ข้อกำหนดบังคับต่อไปนี้:
- ดำเนินการในตลาดรัสเซีย
- สินค้าที่ขายไม่จัดเป็นสินค้าที่ต้องเสียภาษี
- ตลอดระยะเวลา 3 เดือน รายได้ไม่เท่ากับสองล้านรูเบิล (ไม่รวมภาษีมูลค่าเพิ่ม)
คำร้องที่ส่งไปยัง Federal Tax Service มีอายุหนึ่งปี เมื่อได้รับการยกเว้นจากองค์กร (หรือ) คุณจะไม่ต้องเรียกเก็บภาษีมูลค่าเพิ่มและชำระอีกต่อไป รักษาบัญชีการซื้อและการขาย (มาตรา 145 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) เธอได้รับการยกเว้นไม่ต้องยื่นแบบแสดงรายการภาษี แต่ในขณะเดียวกันสิทธิ์ในการหักภาษีสำหรับ VAT จะหายไปและตอนนี้ภาษี "ซื้อ" ได้รวมอยู่ในราคาของหน่วยสินค้า (บริการ) แล้ว
สัญญาตัวแทนแทนการซื้อและขาย
ผู้ขายในฐานะตัวแทนจะคำนวณฐานภาษีไม่ใช่จากยอดขาย แต่จากจำนวนค่าตอบแทนซึ่งสะท้อนอยู่ในสัญญา จริงอยู่ที่ข้อตกลงตัวแทนจะต้องจัดทำขึ้นอย่างถูกต้องเพื่อไม่ให้ใครสามารถจัดประเภทใหม่เป็นข้อตกลงการจัดหาได้
ล่วงหน้า (บิลหรือเงินฝาก)
โดยปกติแล้วการชำระเงินล่วงหน้าจะต้องถูกหักภาษี แต่มันค่อนข้างเป็นไปได้ที่จะช่วยตัวเองจากการชำระเงินที่ไม่จำเป็นหากคุณทำข้อตกลงกับผู้ซื้อ
ตัวเลือกในการเปลี่ยนการชำระเงินล่วงหน้ามีดังนี้:
- แทนที่การเบิกล่วงหน้าด้วยสินเชื่อเงินสด ที่นี่คุณต้องคำนึงถึงสิ่งต่อไปนี้: มีการจัดทำข้อตกลงซึ่งผู้ซื้อให้เงินกู้ในจำนวนที่เทียบได้กับต้นทุนการจัดส่ง เงินที่ซัพพลายเออร์ได้รับไม่ต้องเสียภาษีมูลค่าเพิ่ม สินค้าถูกจัดส่งตามข้อตกลงการจัดหา ความสมบูรณ์ของธุรกรรมคือการชดเชย และพยายามหลีกเลี่ยงเงื่อนไขในข้อตกลงที่อาจให้สิทธิ์แก่หน่วยงานภาษีในการเรียกเก็บภาษีมูลค่าเพิ่มเพิ่มเติมและมีค่าปรับจำนวนมาก
- ข้อตกลงเรื่องการฝากเงิน หากกิจกรรมหลักคือการผลิตหรือการก่อสร้างตัวเลือกนี้ค่อนข้างเหมาะสม เพราะบางครั้งพวกเขาต้องใช้เงินล่วงหน้าที่ผู้ซื้อโอนมาในการซื้อวัสดุและวัตถุดิบ จะต้องจัดทำภาคผนวกของสัญญาในรูปแบบของข้อตกลงการฝากเงิน เอกสารทั้งหมดจะต้องกรอกให้ถูกต้อง แล้วไม่จำเป็นต้องจ่ายภาษีมูลค่าเพิ่มสำหรับจำนวนนี้
- ล่วงหน้าในการเรียกเก็บเงิน ไม่ค่อยได้ใช้ แต่ถูกกฎหมายอย่างแน่นอน และยิ่งไปกว่านั้น ไม่มีข้อผิดพลาดใดๆ ในกรณีนี้ ซัพพลายเออร์จะโอนตั๋วแลกเงินของตนเองไปยังผู้ซื้อตามพระราชบัญญัติ โดยการชำระเงินซึ่งฝ่ายหลังจะโอนจำนวนเงินที่เกี่ยวข้องไปยังลิ้นชัก การชำระเงินล่วงหน้านี้ไม่ถือเป็นและไม่ต้องเสียภาษี เมื่อจัดส่ง คู่สัญญาทั้งสองฝ่ายจะอ่านข้อกำหนดร่วมกันของตนในการกระทำ
วิธีการและเครื่องมือทั้งหมดที่กล่าวมาข้างต้นในการลดภาษีมูลค่าเพิ่มนั้นถูกกฎหมาย และหากใช้อย่างชาญฉลาด ผู้เสียภาษีจะลดค่าใช้จ่ายลง
การเพิ่มประสิทธิภาพ VAT ขึ้นอยู่กับการวางแผนภาษี สาระสำคัญของการเพิ่มประสิทธิภาพคือการเพิ่มกระแสเงินสดของบริษัทโดยลดการจ่ายภาษีให้สอดคล้องกับกฎหมายปัจจุบัน มีหลายวิธีในการเพิ่มประสิทธิภาพภาษีของ VAT ที่กฎหมายอนุญาต รูปแบบและวิธีการต่างๆ ซึ่งสามารถพบได้สำหรับองค์กรต่างๆ
สาระสำคัญของการเพิ่มประสิทธิภาพภาษีคือการลดการชำระภาษีและหลีกเลี่ยงบทลงโทษ สามารถทำได้ด้วยการชำระภาษีที่ถูกต้องและทันเวลา
รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียเสนอทางเลือกแก่ผู้เสียภาษีโดยขึ้นอยู่กับกิจกรรมทางเศรษฐกิจที่เฉพาะเจาะจง ตัวอย่างเช่น:
- องค์กรธุรกิจสามารถเลือกตัวเลือกการชำระภาษีที่เหมาะสมที่สุดได้
- หากเป็นไปได้ กฎหมายอนุญาตให้คุณเลือกประเภทของกิจกรรมทางเศรษฐกิจที่ไม่ต้องเสียภาษีภายใต้มาตรา 149
- อีกทางเลือกหนึ่งในการลดหย่อนภาษีคือดำเนินการส่งออก:
รับบทเรียนวิดีโอ 267 บทเรียนบน 1C ฟรี:
ตัวเลือกในการเพิ่มประสิทธิภาพการชำระภาษี VAT ที่อธิบายไว้ข้างต้นไม่สามารถอยู่ภายใต้การเรียกร้องจากหน่วยงานด้านภาษีได้ สามารถตีความได้ว่าเป็นการวางแผนกิจกรรมทางธุรกิจที่มีความสามารถ ซึ่งช่วยให้บรรลุการประหยัดภาษีโดยมีความเสี่ยงน้อยที่สุด
การจัดตั้งศูนย์กำไรในหน่วยงานที่มีภาระภาษีลดลงก็ส่งผลเชิงบวกต่อจำนวนการชำระเงินเช่นกัน วิธีนี้ถือว่าเป็นวิธีที่ได้รับความนิยมและปลอดภัยที่สุดในหมู่ผู้ประกอบการชาวรัสเซีย
ปัจจัยที่มีอิทธิพลต่อการเพิ่มประสิทธิภาพ VAT
ในการประเมินจำนวนการปรับให้เหมาะสมของ VAT ต้องคำนึงถึงปัจจัยต่อไปนี้:
- คู่สัญญาคือใคร - ผู้มีถิ่นที่อยู่ในสหพันธรัฐรัสเซีย / ผู้ไม่มีถิ่นที่อยู่, มีสิทธิประโยชน์หรือไม่, ผู้ประกอบการรายบุคคล / นิติบุคคล;
- ความสัมพันธ์ระหว่างทั้งสองฝ่าย
- การโอนกรรมสิทธิ์ในสินค้าหรือสินค้า
ก่อนที่คุณจะเริ่มประเมินความเป็นไปได้ในการปรับจำนวนภาษีมูลค่าเพิ่มให้เหมาะสม คุณต้องวิเคราะห์คุณสมบัติทั้งหมดของสัญญาที่สรุปอย่างรอบคอบ ในการทำเช่นนี้ วิธีที่ดีที่สุดคือใช้วิธีการวางแผนภาษีตามงบดุล
วิธีลดภาระภาษีของคุณ
ปัจจุบันมีวิธีการมากมายที่สามารถลดภาระภาษีขององค์กรได้ ควรสังเกตทันทีว่าบางอันเป็นแบบสากลในขณะที่บางอันก็เหมาะสมในบางสถานการณ์เท่านั้น วิธีทั่วไปในการเพิ่มประสิทธิภาพการชำระภาษีคือ:
- วิธีการเปลี่ยนประเภทของกิจกรรม
- วิธีการเปลี่ยนเรื่องภาษี
- วิธีการเปลี่ยนเขตอำนาจศาลภาษี
- วิธีการปรับให้เหมาะสมผ่านความสัมพันธ์ตามสัญญา
- วิธีการใช้สิทธิประโยชน์และการยกเว้น
- วิธีการจัดทำนโยบายที่ใช้โอกาสที่กฎหมายกำหนดให้เกิดประโยชน์สูงสุด
นอกจากนี้ แผนการพิเศษในการลดอัตราภาษีมูลค่าเพิ่ม ได้แก่:
- วิธีการทดแทนความสัมพันธ์
- วิธีการเลื่อนการชำระภาษี
- วิธีการแยกความสัมพันธ์
- วิธีการลดวัตถุที่ต้องเสียภาษีโดยตรง:
การเพิ่มประสิทธิภาพ VAT โดยใช้ตัวอย่างขององค์กร
องค์กรหลายแห่งเข้าใจผิดว่าภาษีมูลค่าเพิ่มสามารถปรับให้เหมาะสมได้ก็ต่อเมื่ออาศัยปฏิสัมพันธ์ขององค์กรต่างๆ ที่มีระบบภาษีต่างกันเท่านั้น ด้วยเหตุนี้ นิติบุคคลจึงมักจดทะเบียนบริษัทหลายแห่ง โดยบริษัทหลักทำหน้าที่เป็นตัวกลาง เธอมีส่วนร่วมในการซื้อสินค้าจากผู้ผลิต หลังจากนั้น เธอขายผลิตภัณฑ์และรับค่าคอมมิชชั่น ดังนั้นระดับภาษีมูลค่าเพิ่มซึ่งใช้เฉพาะกับค่าตอบแทนนี้จึงลดลง
นอกจากนี้ องค์กรหนึ่งที่มีระบบภาษีแบบเดิมสามารถขายสินค้าให้กับบริษัทอื่นที่ดำเนินงานบนพื้นฐานของระบบภาษีแบบง่ายได้ รายได้จากการขายผลิตภัณฑ์นี้จะได้รับเฉพาะบริษัทที่ขายในราคาตลาดเท่านั้น แม้จะทำกำไรแต่ก็จะเสียภาษีมูลค่าเพิ่มน้อยลง
ควรคำนึงว่าแผนการเพิ่มประสิทธิภาพภาษีมูลค่าเพิ่มในองค์กรดังกล่าวมักจะดึงดูดความสนใจจากหน่วยงานด้านภาษีอยู่เสมอ สิ่งสำคัญคือพนักงานของบริษัทจะต้องมีที่อยู่ตามกฎหมายที่ถูกต้องและดำเนินกิจกรรมทางธุรกิจ
ในบทความนี้ เราจะมาดูหัวข้อการชำระ VAT ให้ละเอียดยิ่งขึ้น มีการนำการแก้ไขกฎหมายที่สำคัญอะไรบ้างในปี 2558 แผนการใดที่ได้รับความนิยมมากที่สุดในหมู่ บริษัท รัสเซีย? อ่านต่อเพื่อดูข้อมูลทีละขั้นตอนและเข้าถึงได้เกี่ยวกับเรื่องนี้
ในบทความนี้คุณจะได้อ่าน:
- มีการเปลี่ยนแปลงอะไรบ้างในกฎหมายภาษีมูลค่าเพิ่มในปี 2558
- มีการลงโทษอะไรบ้างสำหรับแผนการเพิ่มประสิทธิภาพ VAT ที่ผิดกฎหมาย
- จะทำอย่างไรหากคุณต้องเผชิญกับการตรวจสอบเกี่ยวกับการขอคืนภาษีมูลค่าเพิ่มที่ผิดกฎหมาย
- วิธีเพิ่มประสิทธิภาพ VAT วิธีใดที่ปลอดภัยที่สุดในปัจจุบัน
สิ่งที่เปลี่ยนแปลงไปพร้อมกับภาษีมูลค่าเพิ่มในปี 2558
ตามการแก้ไขข้อ 8 ของศิลปะ มาตรา 145 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย เมื่อใช้การยกเว้นไม่ใช่จากเดือนที่ 1 ของไตรมาส ภาษีที่คืนอาจปรากฏในการประกาศครั้งล่าสุด กำหนดเวลาในการยื่นคำประกาศและการชำระภาษีถูกเลื่อนออกไปเป็นวันที่ 25 (มาตรา 174 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)
ตรวจสอบพันธมิตรของคุณด่วน!
คุณก็รู้ว่า เมื่อทำการตรวจสอบ เจ้าหน้าที่ภาษีสามารถยึดติดกับข้อเท็จจริงที่น่าสงสัยเกี่ยวกับคู่สัญญาได้- ดังนั้นจึงเป็นเรื่องสำคัญมากที่จะต้องตรวจสอบผู้ที่คุณทำงานด้วย วันนี้ คุณสามารถรับข้อมูลฟรีเกี่ยวกับการตรวจสอบที่ผ่านมาของพันธมิตรของคุณ และที่สำคัญที่สุดคือ รับรายการการละเมิดที่ระบุ!
ผู้เสียภาษีมีโอกาสที่จะเลื่อนกำหนดเวลาในการชำระภาษีมูลค่าเพิ่มเป็นเวลา 5 วัน โดยเฉพาะอย่างยิ่งจะต้องชำระภาษีภายในวันที่ 26 มกราคม 25 กุมภาพันธ์ และ 25 มีนาคม 2558 (โดยคำนึงถึงข้อ 1 ของมาตรา 174 ข้อ 7 ของมาตรา 6.1 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)
โดยการเปลี่ยนระยะเวลาการคืน VAT เมื่อใช้การยกเว้นไม่ใช่ตั้งแต่ต้นปีผู้บัญญัติกฎหมายได้ให้โอกาสในการได้รับการเลื่อนเวลาบางส่วนจากการจ่ายภาษีที่คืน โดยเฉพาะผู้ประกอบการและบริษัทที่ได้รับการยกเว้นตั้งแต่วันที่ 1 เมษายน จะต้องโอนภาษีมูลค่าเพิ่มที่คืนไว้ภายในวันที่ 27 เมษายน, 25 พฤษภาคม และ 25 มิถุนายน เมื่อได้รับการยกเว้น จะเป็นไปได้ที่จะเลื่อนกำหนดเวลาในการชำระภาษีมูลค่าเพิ่มที่คืนเป็นวันที่ 27 กรกฎาคม 25 สิงหาคม และ 25 กันยายน ท้ายที่สุดมาตรา 174 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียไม่มีข้อกำหนดใด ๆ เกี่ยวกับการเปลี่ยนขั้นตอนการชำระภาษีเมื่อได้รับการยกเว้น
เป็นที่น่าสังเกตว่าหน่วยงานด้านภาษีให้โอกาสในการเปลี่ยนระยะเวลาภาษี แต่เฉพาะในระหว่างการปรับโครงสร้างองค์กรของ บริษัท (ข้อ 4 ของบทความ 55 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) กฎนี้จะไม่ใช้ในกรณีที่มีการปล่อยตัว ในเวลาเดียวกัน ผู้ประกอบการหรือบริษัทยังคงเป็นผู้เสียภาษีหากได้รับการยกเว้น ดังนั้นระยะเวลาภาษีจึงไม่สิ้นสุดสำหรับพวกเขา
การเพิ่มประสิทธิภาพ VAT: แผนการปัจจุบันสำหรับปี 2558
นอกเหนือจากแผนกฎหมายที่รู้จักกันดีในการปรับ VAT ให้เหมาะสมแล้ว การดำเนินการตามเอกสารหลักอย่างเหมาะสมยังสมควรได้รับความสนใจอีกด้วย
1) การสมัครสินเชื่อ ผู้ซื้อให้เงินกู้แก่ผู้ขายตามจำนวนต้นทุนของสินค้าภายใต้สัญญา จากนั้นจะมีการร่างสัญญาการจัดหาโดยไม่ต้องชำระเงินล่วงหน้า ตามข้อตกลงนี้ผู้ซื้อจะได้รับสินค้า เพื่อให้การทำธุรกรรมเสร็จสมบูรณ์ ข้อตกลงที่ 3 จะถูกร่างขึ้น - ชดเชย ตามข้อตกลงนี้ เงินกู้จะถูกหักล้างกับการชำระเงินสำหรับสินค้าที่จัดหา
ข้อเสียของวิธีนี้: ธุรกรรมนี้อาจจัดประเภทโดยหน่วยงานด้านภาษีว่าเป็นโครงการหลีกเลี่ยงภาษี ดังนั้นเงื่อนไขต่อไปนี้จึงมีความสำคัญ:
– จำเป็นต้องคิดอย่างรอบคอบและกำหนดวัตถุประสงค์ในการรับเงินกู้ ไม่ใช่ความก้าวหน้าเชิงตรรกะ
– ตรวจสอบให้แน่ใจว่าไม่มีการติดต่อกันระหว่างทุกเพนนีของจำนวนเงินกู้กับต้นทุนของสินค้า
– ตรวจสอบให้แน่ใจว่าวันที่ส่งสินค้า การลงนามในข้อตกลงการชำระหนี้ร่วมกัน และเงื่อนไขการคืนสัญญาหนี้ไม่ตรงกัน
2) การดำเนินการตามข้อตกลงเป็นลายลักษณ์อักษรเกี่ยวกับการฝากเงิน เงินฝากไม่ถือเป็นการเก็บภาษี ดังนั้นสามารถบันทึกเงินทดรองจ่ายเป็นเงินมัดจำซึ่งจะมีการสรุปข้อตกลงเป็นลายลักษณ์อักษร ตามกฎหมายผู้ขายอาจไม่รวมจำนวนเงินฝากนี้ในฐานภาษีก่อนการให้บริการหรือการขนส่งสินค้าจริง
วิธีการนี้เกี่ยวข้องกับการเพิ่มประสิทธิภาพในอุตสาหกรรมการก่อสร้าง ไม่ใช่เรื่องแปลกที่จะให้เงินล่วงหน้าสำหรับการซื้อวัสดุที่ซื้อเป็นชิ้นส่วน ด้วยเหตุนี้ จะต้องชำระภาษีมูลค่าเพิ่มเมื่อสิ้นสุดไตรมาส และยังไม่มีการหักเงินด้วย เนื่องจากบริการและวัสดุของผู้รับเหมาช่วงยังไม่ได้รับการยอมรับเต็มจำนวน ดังนั้นจึงเป็นการดีกว่าที่จะจัดทำข้อตกลงเกี่ยวกับเงินมัดจำสำหรับการซื้อวัสดุทันทีโดยชำระภาษีเมื่อสรุปใบรับรองการทำงานเสร็จเมื่อคำนึงถึงการหักเงินและต้นทุนทั้งหมด
3) สร้างการโอนกรรมสิทธิ์ในสินค้า การกระทำนี้เรียกว่าการโอนสิทธิในการดำเนินการ (ข้อ 1 ของมาตรา 39 แห่งประมวลกฎหมายภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) ข้อตกลงการขายให้ความเป็นไปได้ในการกำหนดการโอนกรรมสิทธิ์สินค้าทีละขั้นตอน ซึ่งท้ายที่สุดจะได้รับประโยชน์จากการเลื่อนการชำระภาษีมูลค่าเพิ่ม
4) การเปลี่ยนสัญญาจะซื้อจะขายด้วยสัญญาตัวแทน หากซัพพลายเออร์ไม่ใช่ผู้ชำระภาษีมูลค่าเพิ่ม ผู้ขายจะไม่มีการหักภาษีมูลค่าเพิ่ม ในกรณีนี้ คุณจะต้องจ่ายภาษีจากต้นทุนสินค้าที่ขายเต็มจำนวน ผู้ขายมีโอกาสที่จะสรุปข้อตกลงตัวแทนหรือข้อตกลงค่าคอมมิชชั่นโดยใช้โครงการตัวแทนแบบย้อนกลับหรือโดยตรงสำหรับการเพิ่มประสิทธิภาพ VAT การโอนสินค้าเกิดขึ้นจากซัพพลายเออร์ไปยังผู้ขายโดยมีค่าธรรมเนียม ผู้ขายขายสินค้าตามมาร์กอัปของตนเองโดยชำระค่าสินค้าให้กับซัพพลายเออร์ภายใต้ข้อตกลงที่สรุปไว้
เจ้าหน้าที่ภาษีไม่ได้พิสูจน์ว่าบริษัทได้ทำข้อตกลงตัวแทนเพื่อรับสิทธิประโยชน์ทางภาษี
โอลก้า เอเรมินา,ทนายความที่ Hannes Snellman มอสโก
เจ้าหน้าที่ตรวจสอบภาษีนำบริษัทเข้าสู่กระบวนการยุติธรรมตามมาตรา 122 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียสำหรับการชำระภาษีมูลค่าเพิ่มที่ไม่สมบูรณ์ ผู้ตรวจสอบภาษีพิจารณาว่าข้อตกลงตัวแทนได้รับการสรุปโดยบริษัทเพียงเพื่อประโยชน์ของสิทธิประโยชน์ทางภาษีที่ไม่ยุติธรรมเท่านั้น อย่างไรก็ตาม เจ้าหน้าที่ภาษีแพ้ในการพิจารณาคดี ศาลกำหนดข้อเท็จจริงที่ว่าตัวแทนได้รวบรวมรายงานรายไตรมาสที่ระบุจำนวนค่าตอบแทนที่ได้รับจากลูกค้าตลอดจนจำนวนเงินที่โอนไปยังผู้ขายและจำนวนค่าตอบแทนสำหรับการให้บริการของตัวแทน
ข้อเท็จจริงของการดำเนินการตามข้อตกลงตัวแทนโดยผู้เข้าร่วมทั้งหมดในการทำธุรกรรมได้รับการยืนยันแล้ว ศาลตั้งข้อสังเกตว่าผู้ตรวจสอบไม่ได้พิสูจน์ว่าการกระทำของตัวแทนมีจุดมุ่งหมายเพื่อรับสิทธิประโยชน์ทางภาษีเพียงอย่างเดียว ด้วยเหตุนี้ ศาลจึงตัดสินว่าการตัดสินใจของหน่วยงานด้านภาษีที่จะให้ผู้เสียภาษีต้องรับผิดชอบนั้นผิดกฎหมาย (มติของ Federal Antimonopoly Service of the West Siberian District ลงวันที่ 10 พฤศจิกายน 2551 เลขที่ F04-6892/2008 (15713-A46-41) กรณีหมายเลข A46-2364/2551)
5) โดยบริหารจัดการต้นทุนการขนส่ง วิธีการเพิ่มประสิทธิภาพ VAT นี้ใช้ได้กับผู้จ่ายเงินที่ทำงานในอัตราภาษีลดลง 10% ใช้ใน 2 ประเภท:
– เมื่อจัดส่งสินค้าโดยการขนส่งของผู้ขาย
– เมื่อสมัครใช้บริการของบริษัทขนส่ง
ในกรณีแรก: ภาษีมูลค่าเพิ่มสำหรับบริการขนส่งคือ 18% ไม่ว่าในกรณีใด (ข้อ 1 ของมาตรา 153 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) แต่หากแสดงแยกต่างหากในใบแจ้งหนี้ จะต้องชำระภาษีตามอัตรา .
วิธีแก้ปัญหาในสถานการณ์เช่นนี้คือรวมบริการเหล่านี้ไว้ในต้นทุนรวมของสินค้า เมื่อคำนวณราคาหรือการคำนวณไม่จำเป็นต้องรวมต้นทุน "การขนส่ง" เป็นรายการแยกต่างหาก - เจ้าหน้าที่ภาษีจะคำนวณจำนวนเงินที่ต้องชำระค้างชำระได้อย่างง่ายดาย สามารถรวมอยู่ในต้นทุนการขายโดยไม่ต้องถอดรหัส ในกรณีนี้การแยกต้นทุนบริการขนส่งจะเป็นไปไม่ได้ในทางปฏิบัติ
กรณีที่สองเกี่ยวข้องกับผลประโยชน์ที่ผู้ขายขายสินค้าในอัตราภาษีมูลค่าเพิ่ม 10% และการหักภาษีมูลค่าเพิ่มจากบริการขององค์กรขนส่งเป็นที่ยอมรับในอัตรา 18%
6) แผนการเพิ่มประสิทธิภาพที่ถูกต้องตามกฎหมายอื่น ๆ ในองค์กร:
1. บิลล่วงหน้า หากทราบราคาสินค้าล่วงหน้าและจะไม่เปลี่ยนแปลงผู้ขายมีทางเลือกในการจัดเตรียมตั๋วแลกเงินของตนเองให้กับผู้ซื้อ การโอนจะถูกบันทึกไว้ในรูปแบบของการกระทำที่ร่างขึ้นในรูปแบบใด ๆ ที่ระบุรายละเอียดของใบเรียกเก็บเงิน เงินจะถูกโอนโดยผู้ซื้อด้วยตั๋วแลกเงินซึ่งจะไม่กลายเป็นเงินล่วงหน้าและต้องเสียภาษี หลังจากส่งสินค้าแล้ว จะมีการสร้างข้อตกลงชดเชยการเรียกร้องร่วมกัน โดยที่สินค้าที่จัดส่งก่อนหน้านี้จะแสดงการชำระเงินในตั๋วแลกเงิน
2. ประกาศที่อัปเดต หากเกิดสถานการณ์ที่ ณ สิ้นเดือนที่รายงานมีรายรับจำนวนมากและในเดือนถัดไปจะมีการรับภาษีมูลค่าเพิ่มจำนวนมาก การคืนภาษีมูลค่าเพิ่มสามารถส่งไปยังสำนักงานสรรพากรได้โดยไม่ต้องคำนึงถึงจำนวน ใบเสร็จรับเงินนี้ เมื่อยื่นคำประกาศสำหรับเดือนถัดไปซึ่งสะท้อนถึงการหักเหล่านี้ จำเป็นต้องคำนวณ VAT ใหม่สำหรับเดือนก่อนหน้า ชำระค่าปรับ VAT ที่ล่าช้า และส่งคำประกาศที่อัปเดต การลงโทษจะมีน้อย และบริษัทจะมีโอกาสที่จะไม่ถอนเงินออกจากการหมุนเวียน วิธีนี้เหมาะสำหรับผู้ที่ยื่นแบบแสดงรายการและชำระภาษีมูลค่าเพิ่มเป็นรายเดือน เนื่องจากผู้ตรวจมีเวลาเพียงเดือนเดียวในการระบุข้อเท็จจริงที่ว่ามีการยื่นแบบแสดงรายการที่ไม่ถูกต้อง หลังจากที่บริษัท "ระบุข้อผิดพลาด" อย่างเป็นอิสระและชำระค่าปรับทั้งหมดแล้ว ผู้ตรวจสอบภาษีจะไม่มีโอกาสเรียกเก็บค่าธรรมเนียมและค่าปรับอีกต่อไป
มันเกิดขึ้นว่าจำเป็นต้องเลื่อนไม่ใช่ช่วงเวลาชำระภาษีมูลค่าเพิ่ม แต่เป็นช่วงเวลาของการได้รับสิทธิ์ในการยื่นภาษีเพื่อหักลดหย่อน
อิกอร์ โบโกโมลอฟหัวหน้าแผนกงานโครงการของแผนกภาษีและกฎหมายของบริษัทจัดการ “กรรมการอิสระ” กรุงมอสโก
อาจมีสถานการณ์ที่จำเป็นต้องเลื่อนไม่ใช่ช่วงเวลาชำระภาษีมูลค่าเพิ่มให้กับงบประมาณ แต่เป็นช่วงเวลาของการได้รับสิทธิ์ในการเรียกร้องภาษีนี้เพื่อหักลดหย่อน โดยเฉพาะอย่างยิ่งสิ่งนี้จะเป็นไปได้เมื่อบริษัทเกินมาตรฐานการหักลดหย่อนที่แนะนำโดยผู้ตรวจภาษี หน่วยงานด้านภาษีแนะนำให้บริษัทหลายแห่งโอนการหักเงินบางส่วนเพื่อหลีกเลี่ยงข้อสงสัยที่ไม่จำเป็นในระหว่างการตรวจสอบ คำแนะนำเกี่ยวกับการโอนนี้ได้รับจากผู้ตรวจสอบโดยตรง ดังนั้นในช่วงถัดไปน่าจะยอมรับคำประกาศของบริษัทพร้อมกับการหักโอน
ในสถานการณ์นี้ คุณสามารถใช้วิธีการต่อไปนี้เพื่อโอนย้ายการหักลด:
1.จัดทำเอกสารใบแจ้งหนี้ล่าช้า ตามที่กระทรวงการคลังของสหพันธรัฐรัสเซียในกรณีนี้สิทธิ์ในการเสนอจำนวนภาษีมูลค่าเพิ่มสำหรับการหักเงินนั้นไม่ได้เกิดขึ้นในช่วงระยะเวลาของการทำธุรกรรม แต่ในช่วงระยะเวลาที่ได้รับใบแจ้งหนี้ ศาลมักมีจุดยืนที่คล้ายคลึงกัน
2. ค้นหาข้อบกพร่องในใบแจ้งหนี้ที่ซัพพลายเออร์ให้ไว้ หากมีการระบุข้อบกพร่องดังกล่าว คุณมีสิทธิที่จะไม่หักภาษีมูลค่าเพิ่ม บริษัทจัดซื้อมีสิทธิ์เรียกร้องจำนวนภาษีมูลค่าเพิ่มเพื่อหักได้หลังจากที่ผู้ซื้อได้แก้ไขใบแจ้งหนี้แล้วเท่านั้น
3.เลื่อนการผ่านรายการสินค้า เป็นไปได้ที่จะชะลอการโอนสินทรัพย์ถาวรจากบัญชี 08 "การลงทุนในสินทรัพย์ไม่หมุนเวียน" ไปยังบัญชี 01 "สินทรัพย์ถาวร" ทรัพย์สินในช่วงนี้จัดประเภทเป็น "ตัวพิมพ์ใหญ่" บริษัท มีสิทธิรับภาษีมูลค่าเพิ่มเพื่อหักลดหย่อนได้
สิ่งสำคัญคือต้องคำนึงว่าหากเอกสารยืนยันความถูกต้องตามกฎหมายของการโอนการหักเงินจากบริษัทไม่ได้จัดเตรียมอย่างเหมาะสมหลังจาก 2-3 ปีคุณอาจประสบปัญหาร้ายแรงระหว่างการตรวจสอบภาษีในสถานที่ การฝึกฝนเป็นการยืนยันความยากลำบากในการปกป้องตำแหน่งของคุณในศาล
10 เคล็ดลับสำหรับผู้เสียภาษีเพื่อหลีกเลี่ยงการละเมิดกฎหมาย
1. รูปแบบธุรกิจใด ๆ ที่ช่วยบรรเทาภาระภาษีจะต้องได้รับการประเมินความเสี่ยงด้านภาษีอย่างครอบคลุมและเบื้องต้น2. ธุรกรรมที่สรุปได้ไม่ควรมีลักษณะเป็นการหลอกลวง จะต้องมีเป้าหมายทางธุรกิจที่มีรูปแบบน่าเชื่อถือ
3. จำเป็นต้องมีเหตุผลอันสมควรสำหรับนโยบายการกำหนดราคาที่ใช้ ซึ่งไม่ขัดแย้งกับบทบัญญัติของศิลปะ 40 รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย
4. ราคาการทำธุรกรรม จะต้องมีแรงจูงใจมีตัวกลางต่างประเทศสอดคล้องกับระดับตลาด
5. ทุกสิ่งที่ดำเนินการภายในกลุ่มบริษัทไม่ควรดูเป็นของปลอมหรือเป็นจินตนาการ จำเป็นที่ธุรกรรมใดๆ จะต้องสอดคล้องกับตรรกะทั่วไปของกระบวนการทางธุรกิจของการถือครองอย่างชัดเจน
6. ควรให้ความสนใจอย่างเหมาะสมกับการเตรียมเอกสารที่ยืนยันความเป็นจริงและเหตุผลทางเศรษฐกิจของต้นทุน
7. ควรหลีกเลี่ยงการพึ่งพาซึ่งกันและกันของฝ่ายในการทำธุรกรรมในระหว่างการวางแผนภาษี
8. เมื่อเลือกคู่สัญญาใหม่ จะต้องจัดทำเอกสารหลักฐานการตรวจสอบสถานะ
9. เป็นการดีกว่าที่จะปฏิเสธความร่วมมือกับเครื่องมือเพิ่มประสิทธิภาพ "สีเทา" และ พันธมิตรที่ไม่น่าเชื่อถือ
10. ในระหว่างการดำเนินการตามโครงการเพิ่มประสิทธิภาพ VAT จะมีประโยชน์หากได้รับคำอธิบายเป็นลายลักษณ์อักษรจากสำนักงานสรรพากรเกี่ยวกับความถูกต้องตามกฎหมายและความเป็นไปได้
การขอคืนภาษีมูลค่าเพิ่มที่ผิดกฎหมายมีโทษปรับอย่างไร?
เกือบทุกคนรู้ดีว่าการขอคืนภาษีมูลค่าเพิ่มที่ผิดกฎหมายส่งผลให้มีความผิดทางอาญา แต่มันแสดงออกมาได้อย่างไร ผลที่ตามมาเป็นไปได้อย่างไร? เพื่อตอบคำถามนี้ จำเป็นต้องระบุอาชญากรรมที่เฉพาะเจาะจงอย่างถูกต้องโดยการระบุบทความที่เหมาะสมของประมวลกฎหมายอาญา ตามที่เราสามารถตัดสินผลที่ตามมาที่อาจเกิดขึ้นได้
- สินทรัพย์หมุนเวียนขององค์กร: แนวคิด การจัดการ และการวิเคราะห์
หลายคนเชื่อว่าการขอคืนภาษีมูลค่าเพิ่มที่ผิดกฎหมายถือเป็นอาชญากรรมทางภาษีซึ่งมีโทษตามมาตรา 199 แห่งประมวลกฎหมายอาญาของสหพันธรัฐรัสเซีย - การหลีกเลี่ยงภาษีโดยองค์กร ผลที่ตามมาสูงสุดตามส่วนที่ 1 ของบทความนี้เกี่ยวข้องกับการจำคุกไม่เกินสองปี ส่วนที่สองของบทความ (ในกรณีที่ไม่ชำระภาษีเป็นจำนวนมากหรือเป็นกลุ่มบุคคล) - สูงสุด 6 ปี แต่ตามแนวทางปฏิบัติของศาลที่จัดตั้งขึ้น การขอคืน VAT ที่ผิดกฎหมายถูกจัดประเภทเป็นการฉ้อโกงตามมาตรา 159 แห่งประมวลกฎหมายอาญาของสหพันธรัฐรัสเซีย
การฉ้อโกงมีโทษที่รุนแรงยิ่งขึ้น โดยเฉพาะอย่างยิ่งตามส่วนที่ 4 ของมาตรา 159 แห่งประมวลกฎหมายอาญาของสหพันธรัฐรัสเซีย (นี่คือสิ่งที่มักใช้) การลงโทษคือจำคุกสูงสุด 10 ปีและปรับสูงสุด 1 ล้านรูเบิล
หากมีการเปิดเผยการขอคืน VAT ที่ผิดกฎหมายหลังจากการตัดสินใจในเชิงบวกเกี่ยวกับการขอคืน VAT และได้รับเงินเข้าบัญชีปัจจุบันขององค์กรจากคลัง อาชญากรรมจะถือว่าเสร็จสิ้น หากไม่มีการโอนเงิน รวมถึงเนื่องจากการปฏิเสธการขอคืน VAT การดำเนินการจะถือเป็นการพยายาม เนื่องจากรัฐไม่ต้องเผชิญกับความเสียหายที่แท้จริงในระหว่างการพยายามลอบสังหาร เราจึงสามารถวางใจได้ว่าจะได้รับการลงโทษที่ร้ายแรงน้อยกว่า แต่กลับกลายเป็นว่าไม่มีเงื่อนไข แต่เป็นเรื่องจริง
เจ้าหน้าที่ภาษีสามารถตรวจสอบความถูกต้องของการขอคืน VAT ได้อย่างไร
ภารกิจหลักของหน่วยงานด้านภาษีคือการพิสูจน์ความเท็จของธุรกรรมที่กำลังดำเนินการ เมื่อตรวจสอบความถูกต้องตามกฎหมายของการขอคืนภาษีมูลค่าเพิ่ม เจ้าหน้าที่ภาษีสามารถใช้มาตรการหลายประการ:
– คำขอจากผู้ตรวจสอบภาษีข้อมูลเกี่ยวกับบัญชีที่เปิดอยู่ ภาษีมูลค่าเพิ่มที่จ่ายสำหรับการรายงานและช่วงเวลาที่ผ่านมา รวมถึงข้อมูลเกี่ยวกับผู้เข้าร่วม ผู้ก่อตั้ง และข้อมูลอื่น ๆ
– รับข้อมูลจากธนาคารเกี่ยวกับความเคลื่อนไหวของเงินทุนในบัญชีกระแสรายวัน
- การตรวจสอบภาษี: จะประพฤติตนอย่างไรให้มีประสิทธิภาพหากมีผู้ตรวจสอบมา
– การสอบปากคำนักบัญชีผู้อำนวยการและพนักงานอื่น ๆ ขององค์กรตลอดจนห่วงโซ่ของธุรกรรมที่ต้องชำระภาษีมูลค่าเพิ่ม
– ดำเนินการตรวจสอบคลังสินค้า สถานที่ก่อสร้าง สถานที่ เพื่อตรวจสอบความพร้อมของอาคารที่สร้างและผลิตภัณฑ์ที่ซื้อ
– ส่งคำขอจัดเตรียมเอกสารเพื่อยืนยันการทำธุรกรรมที่เกิดขึ้นจริง - รวมถึงใบแจ้งหนี้ สัญญา เอกสารหลักของคลังสินค้า บันทึกการบัญชีและการผลิต
ข้อเท็จจริงอะไรบ้างที่บ่งชี้ถึงการชำระภาษีมูลค่าเพิ่มที่ผิดกฎหมาย?
สัญญาณของบริษัทสมมติ (บริษัทหนึ่งวัน):
– เมื่อลงทะเบียนนิติบุคคลล่าสุด “สำหรับการทำธุรกรรม”;
– บริษัทจดทะเบียนตามที่อยู่จำนวนมาก
– มีพนักงานจำนวนเล็กน้อย
– บริษัทไม่อยู่ในที่ตั้งจริง
– ไม่มีค่าใช้จ่ายในการบำรุงรักษาสำนักงาน ซื้ออุปกรณ์สำนักงาน และอุปกรณ์สำนักงาน
สัญญาณของผู้ที่ได้รับการเสนอชื่อเป็นกรรมการ:
– บุคคลนั้นเป็นผู้ก่อตั้งหรือผู้จัดการของนิติบุคคลอื่น ๆ
– ในระหว่างการสอบสวนโดยหน่วยงานภาษี และโดยปกติแล้วโดยหน่วยงานบังคับใช้กฎหมาย บุคคลไม่สามารถตอบคำถามพื้นฐานที่ผู้จัดการจำเป็นต้องรู้
– ผู้กำกับยอมรับในระหว่างการสอบสวนว่าเขาเป็นหุ่นเชิด
– การใช้เอกสารของพลเมืองโดยที่เขาไม่รู้
สัญญาณของการทำธุรกรรมสมมติ:
– ตรวจพบลายเซ็นปลอมแปลงในเอกสาร
– บุคคลที่ลงลายมือชื่อแทนไม่ได้ยืนยันความถูกต้อง
- ไม่มีการผ่านแดนของสินค้าเข้าสู่ชายแดนสหพันธรัฐรัสเซีย
– ไม่มีการเคลื่อนย้ายสินค้าจริง, ไม่มีอุปกรณ์ในคลังสินค้า, ไม่ได้ดำเนินการงานที่ประกาศ;
– ไม่มีความเคลื่อนไหวในบัญชีที่เทียบเคียงได้กับข้อกำหนดในสัญญา
สัญญาณของการทำธุรกรรมสมมติ:
– ไม่มีความเป็นไปได้ทางเศรษฐกิจในการสรุปธุรกรรม
– ไม่มีการเรียกเก็บภาษีมูลค่าเพิ่มก่อนการคืนเงินเทียบเคียงได้กับที่ประกาศในรอบระยะเวลาที่ตรวจสอบ
– การพึ่งพาซึ่งกันและกันระหว่างนิติบุคคลที่เข้าร่วมในการทำธุรกรรม
– บริษัท (บริษัท) ได้รับการจดทะเบียนใหม่พร้อมการตรวจสอบอีกครั้งทันทีก่อนขอคืนภาษีมูลค่าเพิ่ม
- การรวมกันของปัจจัยเหล่านี้ โดยสามารถสรุปได้ว่ามีเจตนาในการสร้างเหตุผลอย่างเป็นทางการสำหรับการขอคืนภาษีเท่านั้น แต่ไม่ได้ดำเนินกิจกรรมทางเศรษฐกิจที่แท้จริง
คุณจะป้องกันตัวเองได้อย่างไรก่อนที่จะเริ่มดำเนินคดีอาญา?
คดีขอคืนภาษีมูลค่าเพิ่มเกี่ยวข้องกับความเป็นไปได้ในการจัดการต่อสู้คดีก่อนที่จะเริ่มคดีอาญา ควรเข้าใจว่าวัสดุทั้งหมดที่รวบรวมอันเป็นผลมาจากการตรวจสอบภาษี หากมีสัญญาณของการชดเชยที่ผิดกฎหมายปรากฏขึ้น จะถูกโอนไปยังหน่วยงานบังคับใช้กฎหมาย ซึ่งต่อมาถือเป็นพื้นฐานของคดีอาญา
ดังนั้นแม้ในขั้นตอนการตรวจสอบ คุณต้องเตรียมที่จะโทรติดต่อสำนักงานสรรพากรเพื่ออธิบายให้ผู้อำนวยการของนิติบุคคลในเครือทั้งหมดซึ่งคำให้การมีความสำคัญสำหรับคดีนี้ วิเคราะห์คำถามที่เปล่งออกมาระหว่างการสอบปากคำเพื่อระบุจุด “อ่อน” ในตำแหน่งของผู้เสียภาษี ใช้มาตรการที่เหมาะสมเพื่อเสริมความแข็งแกร่ง พร้อมให้คำอธิบายหรือเอกสารเพิ่มเติม
- ข้อตกลงการบริการ: ตัวอย่าง ข้อผิดพลาดทั่วไป
การตัดสินใจที่จะปฏิเสธการขอคืนภาษีมูลค่าเพิ่มโดยที่บริษัทต้องรับผิดทางภาษีอาจกลายเป็นพื้นฐานสำหรับคดีอาญา แต่เมื่อศาลอนุญาโตตุลาการมีคำสั่งยกเลิกคำตัดสินปฏิเสธการขอคืนภาษีมูลค่าเพิ่ม คดีอาญาไม่มีมุมมองทางอาญา-ตุลาการ การดำเนินการทางศาลที่มีผลใช้บังคับมีผลผูกพันกับหน่วยงานและองค์กรของรัฐทั้งหมด รวมถึงการบังคับใช้กฎหมาย ดังนั้น เมื่อท้าทายการปฏิเสธที่จะคืนภาษีมูลค่าเพิ่มในศาลอนุญาโตตุลาการ การชนะคดีนี้ คุณจะได้รับหลักฐานการขอคืนภาษีมูลค่าเพิ่มตามกฎหมายอย่างไม่ต้องสงสัย
ก่อนที่จะยื่นคำร้องต่ออนุญาโตตุลาการ จำเป็นต้องผ่านขั้นตอนที่เหมาะสมสำหรับการระงับข้อพิพาทก่อนการพิจารณาคดีซึ่งกำหนดโดยรหัสภาษี โดยยื่นคำคัดค้านอย่างมีเหตุผลต่อรายงานการตรวจสอบภาษี และอุทธรณ์คำตัดสินในการปฏิเสธการขอคืน VAT การกระทำเหล่านี้ช่วยให้คุณบรรลุผลตามที่ต้องการโดยขจัดสาเหตุของคดีอาญา
แน่นอนว่าในการจัดทำและท้าทายการตัดสินใจจำเป็นต้องมีทนายความมืออาชีพเข้ามามีส่วนร่วม
จะทำอย่างไรถ้าเริ่มการตรวจสอบกับคุณเกี่ยวกับการชำระภาษีมูลค่าเพิ่มที่ผิดกฎหมาย
เจ้าหน้าที่บังคับใช้กฎหมายมีประสิทธิภาพมากกว่าเจ้าหน้าที่ภาษีมาก เนื่องจากมีคลังแสงที่กว้างขวางในการดำเนินการที่เป็นไปได้ ในระหว่างการตรวจสอบก่อนการสอบสวนและการสอบสวนคดีอาญาจะต้องเตรียมการตรวจค้นตามที่อยู่สำนักงาน โกดัง และบ้านของจำเลย ในกรณีที่มีความพยายามครั้งใหญ่ในการขอคืน VAT มีความเป็นไปได้ในการสร้างที่อยู่ IP ของการเชื่อมต่อระหว่างธนาคารกับลูกค้า การจัดการดักฟังการสนทนาทางโทรศัพท์ และดูจดหมายทางอิเล็กทรอนิกส์
การสอบสวนเกี่ยวข้องกับการซักถามบุคคลที่ถูกสัมภาษณ์แล้วในระหว่างการตรวจสอบภาษี โดยระบุตัวตนของบุคคลอื่นที่เกี่ยวข้องกับการขอคืนภาษีมูลค่าเพิ่มที่ผิดกฎหมาย การสอบสวนได้รับการออกแบบเพื่อระบุและยืนยันสัญญาณของการขอคืนภาษีมูลค่าเพิ่มอย่างผิดกฎหมาย พร้อมหลักฐานแสดงความผิดจากบุคคลใดบุคคลหนึ่ง
ในขั้นตอนนี้มีความขัดแย้งรุนแรงขึ้นระหว่างบุคคลที่เกี่ยวข้องในคดีซึ่งเจ้าหน้าที่บังคับใช้กฎหมายรู้วิธีการเล่นอย่างมีประสิทธิภาพและมีประสิทธิภาพ สำหรับผู้บริหาร-ผู้ลงนามสามัญ จะถูกขอให้ยอมรับจุดยืนที่ว่า “พวกเขาไม่เข้าใจสิ่งที่เกิดขึ้น” ไม่ทราบเกี่ยวกับการขอคืนภาษีมูลค่าเพิ่มที่ผิดกฎหมาย แต่ในทางกลับกัน พวกเขาจะต้องให้ความร่วมมือในการสอบสวนอย่างจริงจัง สำหรับผู้รับผลประโยชน์ที่แท้จริง จำเป็นต้องรักษาคำให้การก่อนหน้านี้ไว้ - ด้วยเหตุนี้จึงจำเป็นต้องจัดระบบการป้องกันที่ซับซ้อนอย่างมีประสิทธิภาพ โดยมีการควบคุมคำให้การของแต่ละคนที่เกี่ยวข้อง
ในขั้นตอนก่อนการสอบสวนของการสืบสวนคดีอาญา ทนายความจะต้องมีส่วนร่วม ในระหว่างการสอบสวน เขาสามารถป้องกันการละเมิดสิทธิในกระบวนพิจารณาของผู้ที่ถูกสอบปากคำ โดยยืนยันว่าเวอร์ชันที่เปล่งออกมาระหว่างการสอบปากคำนั้นถูกบันทึกไว้ในระเบียบการ เพื่อให้ได้ข้อมูลอันมีค่าที่ผู้ที่ไม่ใช่มืออาชีพจะไม่สามารถ "ได้ยิน" ได้
ข้อมูลเกี่ยวกับผู้เขียนและบริษัท
โอลก้า เอเรมินา,ทนายความของบริษัท Hannes Snellman กรุงมอสโก สำเร็จการศึกษาจากคณะนิติศาสตร์ระหว่างประเทศ MGIMO มีส่วนร่วมในการให้คำปรึกษาเกี่ยวกับประเด็นกฎหมายภาษี รวมถึงการขอคืน VAT การเก็บภาษีของบริษัทต่างประเทศในสหพันธรัฐรัสเซีย การประเมินความเสี่ยงด้านภาษีเมื่อจัดโครงสร้างธุรกรรม รวมถึงที่เกี่ยวข้องกับการใช้เขตอำนาจศาลต่างประเทศ เป็นตัวแทนของผลประโยชน์ของบริษัทลูกค้าในศาลอนุญาโตตุลาการในข้อพิพาทด้านภาษีและคดีล้มละลาย ก่อนที่จะมาร่วมงานกับ Hannes Snellman เธอเคยทำงานเป็นที่ปรึกษาด้านภาษีสำหรับบริษัทการค้าขนาดใหญ่ ฮันเนส สเนลล์แมน. สาขากิจกรรม: บริการด้านกฎหมาย จำนวนพนักงาน: 300 ลูกค้าหลัก: Renaissance Capital, Electrolux, Nokia, Panasonic, Tikkurila
อิกอร์ โบโกโมลอฟหัวหน้าแผนกงานโครงการของแผนกภาษีและกฎหมายของบริษัทจัดการ “กรรมการอิสระ” กรุงมอสโก "กรรมการอิสระ". สาขากิจกรรม: ให้คำปรึกษาด้านกฎหมายและการเงิน จำนวนบุคลากร: 45 ลูกค้าหลัก: CJSC Loko-Bank, OJSC Montazhspetsstroy, OJSC Russian Railways