ประกาศภาษีสรรพสามิตแบบน้ำมันเบนซิน ตัวอย่างการกรอกแบบแสดงรายการภาษีสรรพสามิต
การประกาศภาษีสรรพสามิต -ตัวอย่างการเติมนำเสนอในบทความด้านล่าง เทมเพลตนี้จะเป็นประโยชน์สำหรับผู้เสียภาษีสรรพสามิต เนื่องจากจะช่วยให้สามารถรายงานภาษี "สรรพสามิต" ได้โดยไม่ยาก เนื้อหาของเราจะแจ้งให้คุณทราบถึงวิธีการกรอก
การขอคืนภาษีสรรพสามิตในปัจจุบันมีกี่ประเภท?
แบบฟอร์มประกาศ "สรรพสามิต" ไม่มีทรัพย์สินที่เป็นสากลเช่นเดียวกับรายงานภาษีส่วนใหญ่ (สำหรับภาษีการขนส่ง ภาษีมูลค่าเพิ่ม ภาษีทรัพย์สิน ฯลฯ ) - เป็นไปไม่ได้ในการใช้แบบฟอร์มเดียวกันเพื่อรายงานสินค้าและธุรกรรมที่ต้องเสียภาษีทั้งหมด
ค้นหาข้อมูลเฉพาะของการกรอกแบบแสดงรายการภาษีต่างๆ จากบทความที่โพสต์บนพอร์ทัลของเรา:
- องค์ประกอบ TD:
- หน้าแรก;
- 4 ส่วน (ที่ 1 - มีข้อมูลเกี่ยวกับจำนวนภาษีสรรพสามิตที่ต้องชำระ ส่วนที่ 2 - การคำนวณภาษีสรรพสามิต ส่วนที่ 3 - การคำนวณภาษีสรรพสามิตในกรณีที่ไม่มีหลักฐานเอกสารเกี่ยวกับสิทธิในการได้รับการยกเว้นภาษี ส่วนที่ 4 - ภาษีสรรพสามิตที่จะขอคืน)
- 6 ภาคผนวก - การคำนวณฐานภาษีในสถานการณ์ต่าง ๆ (ในกรณีที่ไม่มีการรับประกันของธนาคารเมื่อส่งออกผลิตภัณฑ์ยาสูบ ฯลฯ )
- ข้อกำหนดทางเทคนิคสำหรับการกรอก TD:
- อนุญาตให้ป้อนตัวบ่งชี้เดียวเท่านั้นในแต่ละเซลล์ TD
- ในกรณีที่ไม่มีตัวบ่งชี้จะต้องขีดฆ่าเซลล์ออก
- การกำหนดหมายเลขหน้า TD ต่อเนื่อง
- ไม่อนุญาตให้แก้ไขข้อมูลที่ป้อนอย่างไม่ถูกต้องลงในสำเนากระดาษของ TD โดยใช้น้ำยาลบคำผิด (รายการที่ไม่ถูกต้องจะถูกขีดฆ่าและรับรองโดยลายเซ็นของผู้รับผิดชอบ)
ในฟอรัมของเรา คุณสามารถรับคำตอบสำหรับคำถามเกี่ยวกับการกรอกและยื่นแบบแสดงรายการภาษีสรรพสามิต ตัวอย่างเช่น ผู้เชี่ยวชาญของเราเข้าร่วมการสนทนาเกี่ยวกับความรับผิดชอบในการไม่ยื่นแบบแสดงรายการภาษีสรรพสามิต
รายละเอียดทีละบรรทัดของคำชี้แจงเกี่ยวกับผลิตภัณฑ์ยาสูบ
การกรอกบรรทัดส่วนและภาคผนวกของ TD จะต้องเป็นไปตามขั้นตอนที่ได้รับอนุมัติ เนื้อหาของแถวระบุไว้ในตาราง:
ส่วนที่ 1
เส้น |
การถอดรหัส |
KBK ของภาษีสรรพสามิตสำหรับผลิตภัณฑ์ยาสูบ (คำสั่งของกระทรวงการคลังของสหพันธรัฐรัสเซียลงวันที่ 1 กรกฎาคม 2013 ฉบับที่ 65n) |
|
ป้อนเครื่องหมายขีดกลาง (บรรทัดนี้กรอกภายใต้ขั้นตอนการชำระภาษีสรรพสามิต "ยาสูบ" สองครั้งต่อเดือนซึ่งขณะนี้ใช้ไม่ได้อีกต่อไป) |
|
กรอกจำนวนเงินส่วนเกินที่หักจากภาษีสรรพสามิตค้างจ่าย (ภาษีสรรพสามิตเพื่อขอคืนจากหน้า 230 ของมาตรา 2) |
ส่วนที่ 2
หมวดย่อย 2.1 (การคำนวณฐานภาษีสำหรับบุหรี่ที่ไม่มีตัวกรองและบุหรี่บุหรี่แบบมีตัวกรอง)
นับ |
การถอดรหัส |
ประเภทของผลิตภัณฑ์ยาสูบและการดำเนินธุรกิจกับพวกเขา |
|
รหัสบรรทัดตั้งแต่ 010 ถึง 100 |
|
รหัสผลิตภัณฑ์ยาสูบ: 460 - สำหรับบุหรี่ที่ไม่มีตัวกรองและบุหรี่ 450 - สำหรับบุหรี่ที่มีตัวกรอง |
|
ฐานภาษีเป็นพันหน่วย แม่นยำถึงทศนิยม 3 ตำแหน่ง (โอนข้อมูลจากภาคผนวก 2 และ 3) - ให้ใช้อัตราภาษีสรรพสามิตคงที่ |
|
ฐานภาษีในรูเบิลแม่นยำถึงทศนิยมตำแหน่งที่ 2 (การถ่ายโอนข้อมูลจากภาคผนวก 2 และ 3) - สำหรับการใช้อัตราภาษีตามราคา |
|
อัตราภาษีในรูเบิลถึงฐานภาษีในประเภท |
|
อัตราภาษีเป็นเปอร์เซ็นต์ของฐานภาษีในแง่การเงิน |
|
จำนวนภาษีสรรพสามิตที่คำนวณได้ในรูเบิลมีความแม่นยำถึงทศนิยมตำแหน่งที่ 2 |
หมวดย่อย 2.2 (เพื่อสะท้อนถึงฐานภาษีสำหรับยาสูบ ไม่รวมยาสูบที่ใช้เป็นวัตถุดิบในการผลิตผลิตภัณฑ์ยาสูบ เช่นเดียวกับซิการ์และซิการิลโล)
นับ |
การถอดรหัส |
ประเภทของผลิตภัณฑ์ยาสูบ (ยาสูบ ซิการ์ และซิการิลโล) และการดำเนินการกับผลิตภัณฑ์เหล่านี้ |
|
รหัสบรรทัด 110-190 |
|
รหัสผลิตภัณฑ์ยาสูบ: 411 - ยาสูบ, 430 - ซิการ์, 440 - ซิการ์ |
|
หน่วยวัดฐานภาษี (พันชิ้น กิโลกรัม เป็นต้น) |
|
ขนาดของฐานภาษีสำหรับผลิตภัณฑ์ยาสูบแต่ละรายการในแง่กายภาพ (สูงสุดทศนิยมตำแหน่งที่ 3) ตัวบ่งชี้ของคอลัมน์ 5 หน้า 130 ของภาคผนวก 1 จะถูกโอนไปยังหน้า 120, 150 และ 180 ของคอลัมน์นี้ กรอกหน้า 130, 160 และ 190 หากขายผลิตภัณฑ์ยาสูบเพื่อการส่งออกและไม่มีการรับประกันจากธนาคาร |
|
อัตราภาษีสรรพสามิต |
|
จำนวนภาษีสรรพสามิต (แม่นยำถึงทศนิยมตำแหน่งที่ 2) ซึ่งเป็นผลมาจากการคูณ gr 6 ต่อกรัม 7 |
หมวดย่อย 2.3 (การคำนวณภาษีสรรพสามิตที่ต้องชำระตามงบประมาณ)
ส่วนที่ 3 (เมื่อทำธุรกรรมการส่งออกที่ได้รับการยกเว้นอากรสรรพสามิตหากไม่มีการบันทึกสิทธิการยกเว้น)
การส่งออกที่ไม่ได้รับการยืนยันจะแสดงใน TD ในระหว่างระยะเวลาของการจัดส่งผลิตภัณฑ์ยาสูบจริง (ข้อเท็จจริงนี้สะท้อนให้เห็นใน TD ที่อัปเดต)
แถวและกราฟ |
การถอดรหัส |
ประเภทของผลิตภัณฑ์ยาสูบที่จำหน่ายเพื่อการส่งออก |
|
รหัสประเภทผลิตภัณฑ์ยาสูบ: 411 - ยาสูบ 430 - ซิการ์ 440 - ซิการิลโล 450 - บุหรี่แบบมีตัวกรอง 460 - บุหรี่และบุหรี่แบบไม่มีตัวกรอง |
|
ฐานภาษีในรูปแบบหรือมูลค่า |
|
อัตราภาษีสรรพสามิตที่ใช้บังคับ ณ วันที่ขายผลิตภัณฑ์ยาสูบเพื่อการส่งออก |
|
จำนวนภาษีสรรพสามิตที่คำนวณได้ (gr. 5 × gr. 6) |
|
จำนวนภาษีสรรพสามิตสำหรับผลิตภัณฑ์ยาสูบที่ส่งออกไปยังประเทศของสหภาพศุลกากร (ผลรวมของบรรทัด 020, 030, 040, 050, 060, คอลัมน์ 7) |
|
จำนวนภาษีสรรพสามิตสำหรับผลิตภัณฑ์ยาสูบที่ส่งออกไปยังประเทศนอกสหภาพศุลกากร (ผลรวมบรรทัด 080, 090, 100, 110, 120, คอลัมน์ 7) |
|
จำนวนภาษีสรรพสามิตทั้งหมด (บรรทัด 010 + บรรทัด 070) |
มาตรา 4 (เมื่อดำเนินการส่งออกผลิตภัณฑ์ยาสูบที่ได้รับการยกเว้นภาษีสรรพสามิต)
มีการกรอกภาคผนวก 1-6 ของ TD ตามขั้นตอนที่ได้รับอนุมัติ ตัวอย่างการกรอก TD อยู่ในหัวข้อถัดไป
การดำเนินการประกาศภาษีสรรพสามิต - ตัวอย่างการกรอกปี 2559-2560
จำนวนผู้เข้าพักของสาย TD ขึ้นอยู่กับความหลากหลายของผลิตภัณฑ์ยาสูบและประเภทของธุรกรรมที่ดำเนินการกับผลิตภัณฑ์เหล่านั้น พิจารณาตัวเลือกในการวาด TD โดยผู้ผลิตบุหรี่ประเภทหนึ่งโดยจำหน่ายผลิตภัณฑ์เฉพาะในตลาดภายในประเทศเท่านั้น
ตัวอย่าง
Tabakprom LLC ผลิตบุหรี่แบบไม่กรองหนึ่งยี่ห้อ เมื่อเดือนที่แล้วผู้ผลิตขายสินค้าดังกล่าวได้ 180,000 รายการ 1 ซองบรรจุบุหรี่ 20 มวน ราคาขายปลีกสูงสุด (MRP) คือ 64 รูเบิล
ข้อมูลต่อไปนี้ถูกใช้เพื่อกรอก TD:
- ฐานภาษีประเภท - 180,000 หน่วย
- ต้นทุนบุหรี่โดยประมาณ (RS) ตาม MRP:
อาร์เอส = 64 ถู × 180,000 ชิ้น / 20 ชิ้น = 576,000 ถู.;
- อัตราภาษีสรรพสามิต - 1,250 รูเบิล จำนวน 1,000 ชิ้น + 12.0% ของต้นทุนโดยประมาณที่กำหนดบนพื้นฐานของ MRP (แต่ไม่น้อยกว่า 1,680 RUB ต่อ 1,000 หน่วย)
- สูตรการคำนวณจำนวนภาษีสรรพสามิต (A):
ก = 180,000 ชิ้น × 1250 ถู / 1,000 ชิ้น + 576,000 ถู × 12% = 294,120 ถู.
180,000 ชิ้น × 1,250 ถู / 1,000 ชิ้น – การคำนวณภาษีสรรพสามิต “ยาสูบ” ในอัตราคงที่
576,000 × 12% - การคำนวณภาษีสรรพสามิตตามอัตราตามมูลค่า
- ตรวจสอบจำนวนภาษีสรรพสามิต (คำนวณจาก 1,000 ชิ้น A ≥ 1,680 รูเบิล):
294,120 รูเบิล / 180,000 ชิ้น × 1,000 ชิ้น = 1,634 ถู< 1680 руб.;
- จำนวนภาษีสรรพสามิตที่ต้องชำระ: ขึ้นอยู่กับค่าสูงสุด 2 ค่า (จากย่อหน้าก่อนหน้า):
1,680 รูเบิล / 1,000 ชิ้น × 180,000 ชิ้น = 302,400 ถู.
ตัวอย่างการกรอก TD ส่วนที่ 2.1 แสดงในรูป:
สำหรับตัวอย่างนี้ นอกเหนือจากหน้าชื่อเรื่องของส่วนที่ 1 และส่วนที่ 2.1 ใน TD แล้ว คุณจะต้องกรอกส่วนที่ 2.3 (กรอกหน้า 200-230 ในคอลัมน์ 8) และภาคผนวก 2
คุณสมบัติของการกรอกประกาศภาษีสรรพสามิตสำหรับน้ำมันเบนซินมีอะไรบ้าง?
แบบฟอร์มประกาศใหม่สำหรับเครื่องยนต์เบนซิน (BD) มีผลบังคับใช้ตั้งแต่กลางปี 2559 คุณสามารถตรวจสอบความถูกต้องของความสมบูรณ์ได้โดยใช้อัตราส่วนควบคุม
เมื่อเตรียมคุณต้องพิจารณาสิ่งต่อไปนี้:
- ฐานข้อมูลจะถูกกรอกหากในช่วงระยะเวลาภาษีมีการทำธุรกรรมกับน้ำมันเบนซิน (รถยนต์ รถจักรยานยนต์ และผลิตภัณฑ์ปิโตรเลียม) ที่ต้องเสียภาษีสรรพสามิต ตามที่ระบุไว้ในศิลปะ 181 รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย;
- ฐานข้อมูลจะถูกส่งไปยังผู้ตรวจภาษี ณ สถานที่จดทะเบียนของบริษัท (หรือแผนกแยกต่างหาก) ผู้เสียภาษีรายใหญ่ที่สุดส่งประกาศหนึ่งฉบับ ณ สถานที่จดทะเบียน
- ฐานข้อมูลจะถูกส่งทุกเดือนก่อนวันที่ 25 ถัดจากเดือนที่รายงาน ยกเว้นบางสถานการณ์ที่ระบุไว้ในมาตรา รหัสภาษี 204 ของสหพันธรัฐรัสเซีย ตัวอย่างเช่น หากมีใบรับรองการจดทะเบียนของบริษัทที่ทำธุรกรรมกับน้ำมันเบนซินแบบวิ่งตรง การประกาศจะถูกส่งภายในวันที่ 25 ของเดือนที่ 3 ถัดจากเดือนที่รายงาน
- สามารถส่งฐานข้อมูลได้ทั้งในรูปแบบกระดาษหรือทางอิเล็กทรอนิกส์ สำหรับผู้เสียภาษีรายใหญ่ที่สุด มีความเป็นไปได้เพียงทางเดียวเท่านั้นที่จะส่งฐานข้อมูล - ผ่าน TKS ไปยังผู้ตรวจระหว่างภูมิภาคสำหรับผู้เสียภาษีรายใหญ่ที่สุด
- องค์ประกอบของฐานข้อมูล - หน้าชื่อเรื่อง 3 ส่วน (ที่ 1 - จำนวนภาษีสรรพสามิตที่ต้องชำระ) และ 4 ภาคผนวก
- ลำดับการกรอกฐานข้อมูล: แอปพลิเคชัน → ส่วนที่ 2 → ส่วนที่ 3 → ส่วนที่ 1;
- คุณสมบัติของการกรอกฐานข้อมูล:
- ในส่วนที่ 1 จำเป็นต้องระบุรหัส (“1” หรือ “0”) ขึ้นอยู่กับการมีหรือไม่มีใบรับรองที่เกี่ยวข้อง หน้า 030-050 ของส่วนที่ 1 จะถูกกรอกหลายครั้งตามที่ใช้ BCC ในการชำระเงิน ภาษีสรรพสามิต (ข้อมูลจากส่วนที่ 2)
- ในส่วนที่ 2 จะมีการคำนวณภาษีสรรพสามิตที่ต้องชำระ - ส่วนที่ 2 แยกต่างหากจะถูกกรอกสำหรับผลิตภัณฑ์ที่ต้องเสียภาษีแต่ละรายการ (ระบุรหัสที่เกี่ยวข้องในเซลล์พิเศษ) สำหรับผลิตภัณฑ์ปิโตรเลียม ฐานภาษีจะระบุเป็นตันโดยมีทศนิยม 3 ตำแหน่ง
- จะต้องกรอกภาคผนวก 3 หากตรงตามเงื่อนไข 2 ข้อพร้อมกัน: บริษัท มีใบรับรองสำหรับการประมวลผลน้ำมันเบนซินแบบวิ่งตรงและในเดือนที่รายงานจะได้รับน้ำมันเบนซินแบบวิ่งตรงจากซัพพลายเออร์พร้อมใบรับรองสำหรับการผลิตน้ำมันแบบวิ่งตรง น้ำมันเบนซิน (กรอกภาคผนวก 3 หนึ่งรายการสำหรับซัพพลายเออร์แต่ละราย)
- ภาคผนวก 4 จะเสร็จสมบูรณ์หากบริษัทมีใบรับรองการผลิตน้ำมันเบนซินแบบวิ่งตรงและในเดือนที่รายงานจะขายให้กับลูกค้าพร้อมใบรับรองการแปรรูปน้ำมันเบนซิน
หากมีการระบุข้อผิดพลาดในคำชี้แจงที่ส่งโดยใช้แบบฟอร์มเก่าจะต้องส่งคำชี้แจงในแบบฟอร์มที่บังคับใช้ในช่วงเวลาที่เกิดข้อผิดพลาด
เนื้อหาที่โพสต์บนเว็บไซต์ของเราจะแนะนำคุณเกี่ยวกับเทคโนโลยีในการเตรียมคำชี้แจง:
“คุณสมบัติของการคืนภาษีที่อัปเดต 3-NDFL” ;
“จะปรับปรุงการคืนภาษีมูลค่าเพิ่มในปี 2558-2559 ได้อย่างไร” .
ผลลัพธ์
ปัจจุบันมีการประกาศภาษีสรรพสามิตหลายประเภทตามประเภทของสินค้าที่ต้องเสียภาษี (ผลิตภัณฑ์ยาสูบ แอลกอฮอล์ ฯลฯ) คำประกาศแต่ละรายการมีลักษณะเฉพาะของตนเองในการกรอกข้อมูล ซึ่งสะท้อนให้เห็นในลักษณะที่ได้รับอนุมัติตามกฎหมาย
ผู้จ่ายเงินอย่างเป็นทางการถือเป็นรัฐวิสาหกิจและผู้ประกอบการแต่ละรายที่มีส่วนร่วมในกิจกรรมประเภทต่างๆ ที่เกี่ยวข้องกับผลิตภัณฑ์ที่ต้องเสียภาษี ในการขายหรือโอนสินค้าดังกล่าว ผู้เสียภาษีจะต้องกรอกและยื่นแบบแสดงรายการภาษีไปยังสำนักงานสรรพากร
การประกาศภาษีสรรพสามิตควบคุมอะไร?
คำจำกัดความของผู้ชำระเงินและกฎเกณฑ์ได้รับการควบคุมโดยมาตรา 22 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียผู้เสียภาษีสรรพสามิตคือผู้ที่ทำธุรกรรมกับผลิตภัณฑ์ที่ต้องเสียภาษี (มาตรา 179) รายการการดำเนินการดังกล่าวได้รับการควบคุมโดยมาตรา 182
- ขนาดได้รับการอนุมัติในศิลปะ 193 และกฎและวิธีการป้อนข้อมูลลงในการคืนภาษี - ในศิลปะ 80 ข้อ 7 นิติบุคคลและผู้ประกอบการแต่ละรายทั้งหมดจะต้องจัดทำรายงานในรูปแบบเดียว (มาตรา 31 ข้อ 3 ของรหัสภาษี)
- แบบฟอร์มการประกาศภาษีที่เหมือนกันนั้นประดิษฐานอยู่ในคำสั่งของกระทรวงการคลังลงวันที่ 14 พฤศจิกายน 2549 กฎสำหรับการยื่นและกำหนดเวลาสำหรับสินค้าที่นำเข้าสู่เขตศุลกากรของรัสเซียนั้นกำหนดโดยกฎศุลกากรของสหพันธรัฐรัสเซีย
ภาษีสรรพสามิตจะชำระ ณ สถานที่ผลิตผลิตภัณฑ์ที่ต้องเสียภาษีดังนั้นการสำแดงจึงถูกส่งไปยังที่อยู่เดียวกัน ภาษีสรรพสามิตสำหรับสินค้าที่มีแอลกอฮอล์จะต้องชำระ ณ สถานที่ขาย
การกรอกเอกสาร
รูปร่างและรูปลักษณ์
หน้าที่ 1 ประกอบด้วยหลายส่วน มาตรา 1 “จำนวนภาษีสรรพสามิตที่ต้องชำระ”:
- ส่วนย่อย 1.1.ป้อนจำนวนภาษีทั้งหมดที่ต้องชำระ (ยกเว้นองค์กรที่ได้รับอนุญาตให้ดำเนินการเกี่ยวกับน้ำมันเบนซินและแอลกอฮอล์)
- ส่วนย่อย 1.2มีการแนะนำภาษีสรรพสามิตสำหรับองค์กรที่มีกิจกรรมที่เกี่ยวข้องกับการผลิตและจำหน่ายเอทิลแอลกอฮอล์และน้ำมันเบนซินที่วิ่งตรง
- ส่วนย่อย 1.3จำนวนเงินเบื้องต้นสำหรับผลิตภัณฑ์แอลกอฮอล์และแอลกอฮอล์สำหรับรอบระยะเวลาภาษีที่ผ่านมา
- 1 รายการประเภทธุรกรรมที่มีสินค้าที่ต้องเสียภาษี
- 2 จำนวนเงินที่ใช้หักภาษี
- 3 ภาษีสินค้าที่ต้องเสียภาษีสรรพสามิต
- 4 การดำเนินการที่เกี่ยวข้องกับการขายผลิตภัณฑ์ที่ต้องเสียภาษีในต่างประเทศรวมถึงประเทศของสหภาพศุลกากร
- 5 เงินจ่ายล่วงหน้าสำหรับสินค้าที่มีส่วนผสมของแอลกอฮอล์และสินค้าที่มีส่วนผสมของแอลกอฮอล์ ตลอดจนการชำระเงินล่วงหน้าสำหรับผลิตภัณฑ์ที่มีแอลกอฮอล์ที่ไม่ได้ใช้ในรอบระยะเวลาภาษีที่ผ่านมาสำหรับการผลิตสินค้าอื่น ๆ
แนบไปกับการคืนภาษีมีแบบฟอร์มเพิ่มเติมหลายรายการที่ต้องกรอก แบบฟอร์มเพิ่มเติมได้รับการออกแบบสำหรับการป้อนข้อมูลต่อไปนี้:
- ฐานภาษีที่คำนวณได้สำหรับผลิตภัณฑ์ประเภทนี้
- จำนวนเงินที่คำนวณของการชำระเงินล่วงหน้า
- จำนวนเอทิลหรือแอลกอฮอล์ประเภทอื่นที่จำหน่ายหรือโอนไปยังหน่วยงานอื่นเพื่อผลิตผลิตภัณฑ์ที่มีแอลกอฮอล์และแอลกอฮอล์
- จำนวนเอทิลแอลกอฮอล์และแอลกอฮอล์ประเภทอื่นทั้งหมดที่ผลิตโดยองค์กรนี้
- ข้อมูลทั่วไปเกี่ยวกับการจัดหาแอลกอฮอล์ให้กับองค์กรที่ผลิตผลิตภัณฑ์ไร้แอลกอฮอล์
- ข้อมูลเกี่ยวกับการจัดหาน้ำมันให้กับองค์กรอื่นที่ได้รับอนุญาตให้ดำเนินการ
- ข้อมูลเกี่ยวกับการจัดหาน้ำมันจากองค์กรที่ได้รับอนุญาตให้ดำเนินการ
แอปพลิเคชันมีรหัสสำหรับการดำเนินการบางอย่าง:
- ภาคผนวก 1:รหัสที่กำหนดระยะเวลาภาษีการยื่นแบบแสดงรายการภาษีสรรพสามิตรูปแบบการปรับโครงสร้างองค์กรหรือวิธีการยื่นคำชี้แจง (ไม่รวมผลิตภัณฑ์ยาสูบ)
- ภาคผนวก 2:สำหรับรายการผลิตภัณฑ์ที่ต้องเสียภาษีทั้งหมด ยกเว้น
- ภาคผนวก 3:รหัสหน่วย
- ภาคผนวก 4:รหัสดัชนีสำหรับรวมไว้ในคำชี้แจงสำหรับผลิตภัณฑ์ทุกประเภท ยกเว้นยาสูบ
- ภาคผนวก 5:รหัสควบคุมการใช้อัตราแอลกอฮอล์ของผู้ผลิต
ภาคผนวก 4 และ 5 ปรากฏค่อนข้างเร็ว ๆ นี้ ก่อนหน้านี้ข้อมูลทั้งหมดนี้ถูกป้อนลงในคำประกาศโดยตรง ซึ่งทำให้เอกสารนี้ยุ่งยากและมีข้อมูลมากเกินไป
ข้อกำหนดและกฎเกณฑ์
การกรอกคำประกาศจะเริ่มต้นด้วยส่วนที่ 2 เนื่องจากส่วนแรกจะต้องเสร็จสิ้นตามผลลัพธ์ของส่วนที่ 2 ตัวบ่งชี้แต่ละตัวจะครอบครองหนึ่งฟิลด์ซึ่งมีหลายแห่ง ข้อยกเว้นคือวันที่หรือตัวเลขใดๆ ที่เป็นเศษส่วนทศนิยม
ส่วนที่ 2.1 การเขียนวันที่ต้องใช้ 3 ช่องตามลำดับ:
- วัน (2 แห่ง) เดือน (2 แห่ง) ปี (4 แห่ง) คั่นด้วยจุด
- เดือน (2 ช่อง) ปี (4 ช่อง) โดยมีจุดอยู่ระหว่างช่องเหล่านั้น
- เศษส่วนแท้จะพอดีกับ 2 ช่อง (ตัวเศษและส่วน) คั่นด้วย / หรือจุด
- ทศนิยมจะพอดีกับ 2 ช่องโดยคั่นด้วยจุด โดยให้เศษส่วนทั้งหมดอยู่หน้าจุด ตามด้วยเศษส่วน
กฎอื่น ๆ สำหรับการกรอกคำประกาศ:
- การกำหนดหมายเลขหน้าเริ่มต้นด้วยหน้าชื่อเรื่องซึ่งมีหมายเลข 01 หรือ 001 ขึ้นอยู่กับจำนวนเซลล์สำหรับการกำหนดหมายเลข: หากมี 2 เซลล์ ระบบจะป้อนตัวเลข 2 ตัว หากมี 3 เซลล์ จะต้องป้อนตัวเลข 3 ตัว ตัวอย่างเช่น หน้าที่ 2 มีหมายเลข 02 หรือ 002 และหน้าที่สี่สิบห้ามีหมายเลข 45 หรือ 045
- ข้อมูลทั้งหมดจะถูกป้อนโดยเริ่มจากช่องแรก เมื่อกรอกด้วยระบบอิเล็กทรอนิกส์ข้อมูลจะถูกจัดชิดขวา
- ช่องจะต้องกรอกด้วยตัวพิมพ์ใหญ่ด้วยหมึกสีน้ำเงิน สีม่วง หรือสีดำ
- หากไม่มีข้อมูลให้ป้อน เส้นประ (เส้นตรง) จะถูกวางไว้ตรงกลางเซลล์
- หากข้อมูลบางอย่างไม่เติมเต็มช่องว่างในช่อง คุณจะต้องใส่เส้นประในเซลล์ที่เหลือทางด้านขวา
- จำนวนเงินทั้งหมดจะแสดงเป็นรูเบิล ยอดคงเหลือที่มากกว่า 50 kopecks จะถูกปัดเศษให้เป็นรูเบิลที่ใกล้ที่สุด และยอดคงเหลือน้อยกว่า 50 kopecks - จะถูกทิ้ง
- ปริมาตรระบุได้อย่างแม่นยำถึงทศนิยม 3 ตำแหน่ง
- เมื่อกรอกด้วยระบบอิเล็กทรอนิกส์ จะใช้แบบอักษร Courier New (16-18)
คำแนะนำในการกรอก
ส่วนต่างๆ
ส่วนที่ 1.1 เสร็จสิ้นตามลำดับต่อไปนี้:
- เข้าแล้ว.
- รหัสประเภทการจ้างงานขององค์กร
- จำนวนภาษีสรรพสามิตที่ต้องชำระก่อนวันที่ 25
- จำนวนเงินที่ต้องชำระก่อนวันที่ 15
- จำนวนเงินที่.
ขั้นตอนการกรอกส่วนที่ 1.2:
- 010-025. กรอกตามส่วนก่อนหน้า
- จำนวนภาษีสรรพสามิตที่ต้องชำระภายในวันที่ 25 ของเดือนที่ 3
- จำนวนเงินที่อาจหักได้
ขั้นตอนการกรอกส่วนที่ 2:
- 010, 030-040. ตัวชี้วัดการเพิ่มขึ้นของภาษี ข้อมูลถูกป้อนตามแอป 1-3.
- จำนวนเงินที่ได้รับการหักเงินสำหรับสินค้าที่ผู้ซื้อส่งคืน
- ต้นทุนในการซื้อวัตถุดิบ
- จำนวนภาษีสรรพสามิตสำหรับเครื่องดื่มแอลกอฮอล์ในการผลิตผลิตภัณฑ์ไวน์
- จำนวนภาษีสรรพสามิตทั้งหมดเมื่อใช้แอลกอฮอล์ในการผลิตสินค้าที่ไม่มีแอลกอฮอล์
- จำนวนเงินที่ต้องหักสำหรับการผลิตผลิตภัณฑ์ที่ไม่มีแอลกอฮอล์
- จำนวนการขายเครื่องดื่มแอลกอฮอล์ที่วิ่งตรง
- การหักจำนวนเงินจากวัตถุดิบที่ลูกค้าเป็นผู้จัดหา
- 100 เป็นค่าบวก 110 เป็นค่าลบ ผลบวกคะแนน 010, 030-040 ลบ 050-093
คะแนน 020 และ 140 ใช้เพื่อป้อนข้อมูลสินค้าที่ส่งออกไปยังสหพันธรัฐรัสเซีย
การใช้งาน
การกรอกใบสมัคร:
- ปรับ 1. คำนวณฐานสำหรับผลิตภัณฑ์ที่มีแอลกอฮอล์และการขนส่ง
- ปรับ 2. เฉพาะสินค้าส่งออกบางประเภท จำนวนเงินทั้งหมดจะถูกบันทึกไว้ในหน้าสุดท้าย
- ภาคผนวก 3 การคำนวณผลิตภัณฑ์ที่ต้องเสียภาษีภายในสหพันธรัฐรัสเซียดำเนินการ ยกเว้นเอทิลแอลกอฮอล์และการขนส่ง
- ปรับ 4. กรอกโดยองค์กรสำหรับผลิตภัณฑ์ที่ไม่มีแอลกอฮอล์
- ปรับ 5. มีไว้สำหรับผู้ผลิตเอทิลแอลกอฮอล์ แยกต่างหากสำหรับผู้ซื้อผลิตภัณฑ์ของตนแต่ละราย
- ปรับ 6-7. ผู้ผลิตน้ำมันเบนซินแบบวิ่งตรงจะบันทึกปริมาณการผลิตและข้อมูลอื่นๆ
คุณสามารถดาวน์โหลดแบบฟอร์มการสำแดงภาษีสรรพสามิตได้จากเรา:
ตัวอย่างการกรอกแบบแสดงรายการภาษีสรรพสามิต
กำหนดส่งผลงาน
- วันที่โอนเอกสารคือจนถึงวันที่ 25 ของเดือนถัดจากรอบระยะเวลาภาษีก่อนหน้า
- เมื่อทำธุรกรรมกับน้ำมันเบนซินหรือเอทิลแอลกอฮอล์แบบวิ่งตรงต้องยื่นเอกสารก่อนวันที่ 25 ของเดือนที่ 3
หากผู้ผลิตผลิตและจำหน่ายสินค้าที่ต้องเสียภาษีอื่นๆ พร้อมกับการดำเนินการกับน้ำมันเบนซินและแอลกอฮอล์ เขาอาจประสบปัญหาในการชำระภาษี สำหรับธุรกรรมทั้งหมด ยกเว้นแอลกอฮอล์และน้ำมัน เขายื่นคำประกาศก่อนวันที่ 25 ของเดือนถัดไป และสำหรับผลิตภัณฑ์ทั้งสองนี้ - ไม่ช้ากว่าวันที่ 25 ของเดือนที่สาม
ต้องชำระภาษีก่อนวันที่ 25 ของเดือนถัดไป นั่นคือ ณ เวลาที่ชำระภาษี จะไม่มีการส่งคำสำแดงเสมอไป เจ้าหน้าที่ตรวจสอบภาษีไม่มีเหตุผลที่จะบันทึกภาษีสรรพสามิตในบัตรจดทะเบียนของผู้ผลิตรายใดรายหนึ่ง ส่งผลให้มีการชำระภาษีสรรพสามิตเกินจริงแม้ว่าจะไม่มีการชำระเกินจริงก็ตาม
เพื่อหลีกเลี่ยงปัญหานี้ (มาตรา 204 ของรหัสภาษี) ให้ยื่นคำประกาศพร้อมการชำระภาษีสรรพสามิตส่วนแรก นั่นคือ ไม่ช้ากว่าวันที่ 25 ของเดือนถัดไป ในเวลาเดียวกัน ส่วนที่ 1.1 ของประกาศจะแสดงข้อมูลสำหรับผลิตภัณฑ์ทั้งหมดยกเว้นน้ำมันเบนซินและแอลกอฮอล์ ส่วนย่อย 1.2 หมายถึงผลลัพธ์สำหรับน้ำมันเบนซินหรือแอลกอฮอล์
วิธีกรอกประกาศแอลกอฮอล์ใน 1C โดยอัตโนมัติดูวิดีโอนี้:
ตารางที่ 1, 2 และ 3 แสดงข้อมูลต่อไปนี้:
กำหนดวันที่ขาย (โอน) หรือรับสินค้าที่ต้องเสียภาษี
ระยะเวลาในการชำระอากรสรรพสามิตขึ้นอยู่กับประเภทของสินค้าที่ต้องเสียภาษี
กำหนดเวลาในการยื่นแบบแสดงรายการภาษี
ตารางที่ 1
การกำหนดวันขาย (โอน) หรือรับสินค้า
ตารางที่ 2
ระยะเวลาในการชำระอากรสรรพสามิตขึ้นอยู่กับประเภทของสินค้าที่ต้องเสียภาษี
ตารางที่ 3
กำหนดเวลาในการยื่นแบบแสดงรายการภาษี
ตัวอย่างการกรอกแบบแสดงรายการภาษีสรรพสามิตผลิตภัณฑ์ปิโตรเลียม
องค์ประกอบของแบบฟอร์ม:
หน้าชื่อเรื่องนำเสนอเป็นสองหน้า
ส่วนที่ 1 “จำนวนภาษีสรรพสามิตสำหรับผลิตภัณฑ์ปิโตรเลียมที่ต้องชำระตามงบประมาณตามที่ผู้เสียภาษีกำหนด”
ส่วนที่ 2 ประกอบด้วยตารางที่ 2.1 “การคำนวณฐานภาษี” ตารางที่ 2.2 “การคำนวณจำนวนภาษีสรรพสามิต” และตารางที่ 2.3 “การคำนวณจำนวนภาษีสรรพสามิตที่ต้องชำระ ณ ที่ตั้งของแผนกแยกต่างหาก ของผู้เสียภาษี”;
ภาคผนวกที่ 1 “ข้อมูลเกี่ยวกับปริมาณผลิตภัณฑ์ปิโตรเลียมที่ได้รับจากซัพพลายเออร์ที่มีใบรับรองการจดทะเบียนของบุคคลที่ทำธุรกรรมกับผลิตภัณฑ์ปิโตรเลียม”;
ภาคผนวกที่ 2 “ข้อมูลเกี่ยวกับปริมาณผลิตภัณฑ์ปิโตรเลียมที่ได้รับจากซัพพลายเออร์ที่ไม่มีใบรับรองการจดทะเบียนของบุคคลที่ทำธุรกรรมกับผลิตภัณฑ์ปิโตรเลียม”;
ภาคผนวกที่ 3 “ ข้อมูลเกี่ยวกับปริมาณผลิตภัณฑ์ปิโตรเลียมที่จำหน่ายให้กับบุคคลที่ถือหนังสือรับรองการจดทะเบียนของบุคคลที่ทำธุรกรรมกับผลิตภัณฑ์ปิโตรเลียม”;
ภาคผนวกที่ 4 “ ข้อมูลเกี่ยวกับปริมาณผลิตภัณฑ์ปิโตรเลียมที่จำหน่ายให้กับบุคคลที่ไม่มีใบรับรองการจดทะเบียนของบุคคลที่ทำธุรกรรมกับผลิตภัณฑ์ปิโตรเลียม”;
ภาคผนวกที่ 5 “ข้อมูลเกี่ยวกับจำนวนภาษีสรรพสามิตที่ชำระ ณ สถานที่ของผู้เสียภาษีและแผนกแยก”
ในหน้าแรกของหน้าชื่อเรื่อง หมายเลข 1 จะถูกป้อนในช่อง "ระยะเวลาภาษี" เสมอ และในช่อง "หมายเลขเดือน" - หมายเลขซีเรียลของเดือนที่ส่งการประกาศ
ตัวอย่างเช่น ในการประกาศเดือนกุมภาพันธ์ ในช่อง "หมายเลขเดือน" คุณต้องจดตัวเลข 0 และ 2
นอกจากนี้ องค์กรจะใส่เลขศูนย์สองตัวในช่อง "TIN" ก่อน จากนั้นจึงใส่เฉพาะ TIN โดยตรง ความจริงก็คือมีสิบสองเซลล์ในฟิลด์นี้และ TIN ขององค์กรประกอบด้วยตัวเลขสิบหลัก
หน้าที่สองของหน้าชื่อเรื่องจะถูกกรอกหากไม่มีการระบุ TIN ของผู้จัดการหัวหน้าฝ่ายบัญชีหรือตัวแทนที่ได้รับอนุญาตขององค์กรในหน้าแรก จากนั้นในหน้า 2 ข้อมูลเกี่ยวกับบุคคลเหล่านี้จะถูกระบุ ตัวอย่างเช่นหากทั้งนักบัญชีและหัวหน้าองค์กรไม่มี TIN จะมีการกรอกหน้า 2 ของการประกาศสำหรับแต่ละรายการ
หน้าที่ 2 รวมอยู่ในการขอคืนภาษีทุกกรณี แม้จะไม่จำเป็นต้องกรอกก็ตาม
ส่วนที่ 1 เสร็จสมบูรณ์ล่าสุด ส่วนที่ 2 เริ่มต้นด้วยตารางที่ผู้เสียภาษีที่มีใบรับรองการจดทะเบียนของบุคคลที่มีส่วนร่วมในการทำธุรกรรมกับผลิตภัณฑ์ปิโตรเลียมป้อนข้อมูลเกี่ยวกับใบรับรองของตน ผู้เสียภาษีกรอกบรรทัด 001-004 ขึ้นอยู่กับประเภทของใบรับรอง ผู้เสียภาษีรายอื่นใส่เครื่องหมายขีดกลางในบรรทัดเหล่านี้ มีตารางที่คล้ายกันอยู่ในแบบฟอร์มประกาศครั้งก่อน
ฐานภาษีแสดงถึงปริมาณของผลิตภัณฑ์ปิโตรเลียมที่ต้องเสียภาษีในแง่กายภาพ - มีหน่วยเป็นตัน มีการระบุไว้ในคอลัมน์ 6 เกี่ยวกับแต่ละรายการที่ต้องเสียภาษีตามประเภทของผลิตภัณฑ์ปิโตรเลียม
ปริมาตรของผลิตภัณฑ์ปิโตรเลียมถูกกำหนดให้แม่นยำถึงทศนิยมตำแหน่งที่สามตามกฎการปัดเศษ
ผู้เสียภาษีที่ไม่มีใบรับรองกรอกบรรทัด 010-050 หากในช่วงระยะเวลารายงานพวกเขาได้รับผลิตภัณฑ์ปิโตรเลียมที่ผลิตจากวัตถุดิบและวัสดุของตนเองอย่างเป็นอิสระ บรรทัด 060-100 - หากพวกเขาได้รับกรรมสิทธิ์ในผลิตภัณฑ์ปิโตรเลียมเพื่อชำระค่าบริการสำหรับการผลิตจากวัตถุดิบที่ลูกค้าจัดหา
ผู้เสียภาษีที่มีใบรับรอง ขึ้นอยู่กับประเภทของธุรกรรมที่ดำเนินการ ขั้นแรกให้กรอกบรรทัด 160-350 จากนั้นจะมีการสรุปตัวชี้วัดตามประเภทของผลิตภัณฑ์ปิโตรเลียมที่ต้องเสียภาษีและจำนวนผลลัพธ์จะถูกบันทึกในบรรทัด 110-150
ตัวอย่างเช่น องค์กรที่มีใบรับรองการจดทะเบียนของบุคคลที่ทำธุรกรรมกับผลิตภัณฑ์ปิโตรเลียมในเดือนกุมภาพันธ์ พ.ศ. 2547 จากวัตถุดิบที่ผลิตและแปลงเป็นทุน:
น้ำมันเบนซิน 180 ตันที่มีค่าออกเทน "92";
น้ำมันเบนซิน 150 ตันที่มีค่าออกเทน "95";
น้ำมันดีเซล 270 ตัน
นอกจากนี้ ในเดือนเดียวกัน ยังนำน้ำมันดีเซลที่ได้รับมาชำระค่าบริการการผลิตจากวัตถุดิบที่ลูกค้าส่งมาจำนวน 30 ตันด้วย
ก่อนอื่นคุณต้องกรอกข้อ 3.1 ของตารางที่ 2.1 ของการประกาศ (ภาคผนวก 2) “ ต้นทุนของผลิตภัณฑ์ปิโตรเลียมที่ต้องเสียภาษีที่ผลิตจากวัตถุดิบและวัสดุของคุณเอง (รวมถึงผลิตภัณฑ์ปิโตรเลียมที่ต้องเสียภาษี) ตามประเภทของผลิตภัณฑ์ปิโตรเลียม” 330 t (180 t + 150 t) เขียนในบรรทัด 170 และ 270 t ในบรรทัด 180
จากนั้นควรวาง 30 ตันในบรรทัด 280 ของข้อ 3.3 "การรวมตัวของผลิตภัณฑ์ปิโตรเลียมที่ได้รับเพื่อชำระค่าบริการสำหรับการผลิตจากวัตถุดิบและวัสดุที่ลูกค้าเป็นผู้จัดหา (รวมถึงผลิตภัณฑ์ปิโตรเลียมที่ต้องเสียภาษี) ตามประเภทของผลิตภัณฑ์ปิโตรเลียม" (ภาคผนวก 2) .
ในบรรทัด 120 - ค่าของบรรทัด 170 คือ 330 t
ในบรรทัด 130 - ผลรวมของค่าของบรรทัด 180 และ 280 มันจะเป็น 300 ตัน (270 t + 30 t)
ผู้เสียภาษีที่ผลิตผลิตภัณฑ์ปิโตรเลียมจากวัตถุดิบที่ลูกค้าจัดหาและโอนไปยังเจ้าของวัตถุดิบในเดือนที่รายงานกรอกบรรทัด 360-400 จริงเฉพาะในกรณีที่เจ้าของไม่มีใบรับรอง หากเจ้าของมีใบรับรอง โปรเซสเซอร์จะใส่เครื่องหมายขีดกลางในบรรทัดเหล่านี้ ท้ายที่สุดแล้วเมื่อได้รับผลิตภัณฑ์ปิโตรเลียมเจ้าของวัตถุดิบจะเรียกเก็บภาษีสรรพสามิต
บุคคลที่ขายผลิตภัณฑ์ปิโตรเลียมที่ถูกยึดหรือไม่มีเจ้าของซึ่งต้องเสียภาษีสรรพสามิต กรอกบรรทัดที่ 410-450 เรากำลังพูดถึงผลิตภัณฑ์ปิโตรเลียมที่บุคคลได้รับตามคำพิพากษาหรือคำตัดสินของศาลหรือหน่วยงานของรัฐอื่นๆ
สองกรณีหลังนี้ไม่สำคัญว่าผู้เสียภาษีจะมีใบรับรองหรือไม่
บรรทัดที่ 460-500 แสดงถึงฐานภาษีรวมสำหรับผลิตภัณฑ์ปิโตรเลียมแต่ละประเภท โดยถูกกำหนดให้เป็นผลรวมของบรรทัดที่สอดคล้องกันสำหรับออบเจ็กต์ที่ต้องเสียภาษีทั้งหมด ตัวบ่งชี้ของบรรทัด 460-500 จะถูกถ่ายโอนตามบรรทัด 010-050 ในคอลัมน์ 5 ของตารางที่ 2.2 (ภาคผนวก 2)
บรรทัดที่เหลือของตารางหมายเลข 2.1 ได้รับการกรอกเพื่อใช้อ้างอิง ดังนั้นบรรทัด 510-550 ระบุปริมาณผลิตภัณฑ์ปิโตรเลียมทั้งหมดที่ขายในเดือนที่รายงานในรัสเซียโดยบุคคลทั้งที่มีและไม่มีใบรับรอง บรรทัด 560-600 แสดงยอดคงเหลือ ณ สิ้นเดือนที่รายงานสำหรับผลิตภัณฑ์ปิโตรเลียมแต่ละประเภท อย่างไรก็ตามในแบบฟอร์มประกาศก่อนหน้านี้ไม่มีบรรทัดที่ระบุถึงผลิตภัณฑ์ปิโตรเลียมที่เหลืออยู่
กรอกคอลัมน์ 5 “ฐานภาษี, ตัน” ในบรรทัด 010-050 ตามที่ระบุไว้แล้ว ตัวชี้วัดของบรรทัดที่ 460-500 ของตารางที่ 2.1 (ภาคผนวก 2) จะถูกโอนมาที่นี่ตามลำดับ
จากนั้นในคอลัมน์ 6 ในบรรทัด 010-050 เราเขียนอัตราภาษีสรรพสามิตที่เกี่ยวข้อง
โดยการคูณค่าของคอลัมน์ 5 ด้วยตัวบ่งชี้ในคอลัมน์ 6 ในบรรทัด 010-050 เราจะได้รับจำนวนภาษีสรรพสามิตสำหรับธุรกรรมที่รับรู้ว่าเป็นวัตถุของการเก็บภาษี เราจะสะท้อนให้เห็นในคอลัมน์ 7 จำนวนภาษีสรรพสามิตจะคำนวณเป็นรูเบิลทั้งหมดตามกฎการปัดเศษ
อย่างไรก็ตาม นี่ยังไม่ใช่จำนวนเงินที่ต้องชำระให้กับงบประมาณ ขั้นแรก คุณต้องกำหนดจำนวนการหักภาษีที่ผู้เสียภาษีเรียกร้อง ในการทำเช่นนี้คุณจะต้องกรอกบรรทัด 060-350 ตามประเภทของผลิตภัณฑ์ปิโตรเลียมที่ต้องเสียภาษี จากนั้นบวกค่าที่ได้รับทั้งหมดสำหรับประเภทที่เกี่ยวข้องและจดจำนวนเงินไว้ในคอลัมน์ 7 ในบรรทัด 360-400
อย่าลืมว่าการหักภาษีสามารถสะท้อนให้เห็นในการประกาศได้เฉพาะในกรณีที่ปฏิบัติตามบทบัญญัติของวรรค 2 ของมาตรา 184 และวรรค 8, 9 และ 10 ของมาตรา 201 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย
บรรทัด 410-700 กรอกโดยผู้ส่งออกผลิตภัณฑ์ปิโตรเลียม ในบรรทัดที่ 410-450 แสดงปริมาณผลิตภัณฑ์ปิโตรเลียมที่ส่งออกในเดือนที่รายงาน ในบรรทัด 460-500 - ปริมาณของปริมาณที่ไม่ได้ให้การค้ำประกันของธนาคารหรือการค้ำประกันของธนาคาร
บรรทัดที่ 510-550 หรือ 560-600 แสดงถึงปริมาณของผลิตภัณฑ์ปิโตรเลียมที่ส่งออกก่อนหน้านี้ซึ่งได้รับการยกเว้นภาษีสรรพสามิตในขณะนั้น บรรทัดเหล่านี้จะถูกกรอกหลังจากที่ผู้ส่งออกส่งเอกสารยืนยันข้อเท็จจริงของการส่งออกไปยังหน่วยงานด้านภาษี เอกสารดังกล่าวแสดงอยู่ในวรรค 7 ของมาตรา 198 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย หากผู้ส่งออกแสดงข้อมูลเหล่านี้ในการประกาศครั้งก่อน ก็ไม่จำเป็นต้องระบุอีกครั้ง
มีการกรอกบรรทัด 610-650 และบรรทัด 660-700 เมื่อส่งเอกสารยืนยันข้อเท็จจริงของการส่งออก อย่างไรก็ตาม จำนวนเงินภาษีสรรพสามิตที่คำนวณในรายการเหล่านี้ (ที่อัตราเดิมหรืออัตราใหม่) จะต้องได้รับการชำระคืนให้กับผู้เสียภาษี
ในการทำเช่นนี้ คุณต้องเปรียบเทียบจำนวนภาษีสรรพสามิตที่คำนวณได้สำหรับผลิตภัณฑ์ปิโตรเลียมแต่ละประเภท (บรรทัด 010-050 ของตารางนี้) กับจำนวนการหักภาษีสำหรับประเภทนี้ (บรรทัด 360-400) หากจำนวนเงินแรกเกินจำนวนที่สอง ผลต่างจะถูกบันทึกในคอลัมน์ 7 บนบรรทัด 710-750
จำนวนเงินที่แสดงในบรรทัด 710-750 จะต้องชำระให้กับงบประมาณ พวกเขาจะถูกโอนไปที่บรรทัด 030 ของส่วนที่ 1 ตามลำดับต่อไปนี้ ถ้ายอดเงินภาษีสรรพสามิตหลายรายการที่คำนวณสำหรับผลิตภัณฑ์ปิโตรเลียมที่ต้องเสียภาษีชนิดต่างๆ ได้รับการเครดิตในรหัสการจัดประเภทงบประมาณเดียว จะต้องเพิ่มเข้าด้วยกันก่อน จากนั้นเขียนผลลัพธ์ผลลัพธ์ในบรรทัด 030 ด้วย BCC ที่เกี่ยวข้อง
หากสำหรับผลิตภัณฑ์ปิโตรเลียมประเภทใด จำนวนภาษีที่หักเกินจำนวนภาษีสรรพสามิตที่คำนวณได้ ควรบันทึกความแตกต่างในคอลัมน์ 7 ในบรรทัด 760-800 ในเวลาเดียวกันคุณต้องใส่ศูนย์ที่บรรทัด 710-750
จำนวนเงินที่แสดงในบรรทัด 760-800 จะต้องคืนให้กับผู้เสียภาษีตามบทบัญญัติของมาตรา 203 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย อย่างไรก็ตาม นี่เป็นครั้งแรกที่มีบรรทัดดังกล่าวปรากฏในคำประกาศ
กรอกส่วนที่ 1 ส่วนนี้จะอยู่ในแผ่นงานแยกต่างหาก ประกอบด้วยตัวบ่งชี้สุดท้ายของการประกาศ นั่นคือตัวชี้วัดจำนวนภาษีสรรพสามิตที่ต้องชำระให้กับงบประมาณตามที่ผู้เสียภาษี ตัวบ่งชี้แบ่งออกเป็นสามกลุ่มตามรหัสการจำแนกงบประมาณซึ่งจะมีการให้เครดิตจำนวนภาษีสรรพสามิตที่คำนวณในการประกาศ สำหรับรหัสการจำแนกประเภทงบประมาณแต่ละรหัส บรรทัด 010-030 จะถูกกรอกแยกกัน
บรรทัด 010 ระบุรหัสการจำแนกประเภทงบประมาณที่เกี่ยวข้อง ออนไลน์ 020 - รหัส OKATO OKATO หรือตัวแยกประเภทออบเจ็กต์ของฝ่ายบริหารและดินแดนรัสเซียทั้งหมด OK 019-95 ในบรรทัด 030 - จำนวนภาษีสรรพสามิตที่ชำระให้กับงบประมาณตามรหัสการจำแนกงบประมาณที่แสดงในบรรทัด 010 ตามที่ระบุไว้แล้วจะถูกโอนจากคอลัมน์ 7 ของบรรทัด 710-750 ของส่วนที่ 2 (ภาคผนวก 2)
หากยอดเงินภาษีสรรพสามิตหลายรายการที่คำนวณในบรรทัดเหล่านี้ถูกโอนไปยังรหัสการจัดประเภทงบประมาณเดียว ควรรวมเข้าด้วยกันและผลลัพธ์ที่ป้อนในบรรทัด 030 ที่เกี่ยวข้อง
ลองดูตัวอย่างวิธีกรอกใบกำกับภาษีบางแผ่น
ตัวอย่างเช่น องค์กรที่มีใบรับรองการขายส่งผลิตภัณฑ์ปิโตรเลียมที่ได้มาในเดือนกุมภาพันธ์ พ.ศ. 2547:
น้ำมันเบนซิน 200 ตันที่มีค่าออกเทน "72";
น้ำมันดีเซล 250 ตัน
นอกจากนี้ยังได้รับน้ำมันเครื่อง 50 ตัน น้ำมันดีเซล 50 ตัน และน้ำมันเบนซินออกเทน 92 70 ตัน จากโรงกลั่นน้ำมัน ผลิตภัณฑ์เหล่านี้ทำจากวัตถุดิบที่ลูกค้าจัดหาให้ซึ่งองค์กรเป็นเจ้าของ
เมื่อต้นเดือนกุมภาพันธ์ องค์กรเป็นเจ้าของน้ำมันเบนซินเกรด 72 จำนวน 20 ตัน น้ำมันเบนซินเกรด 92 จำนวน 35 ตัน และน้ำมันดีเซลจำนวน 25 ตัน ในช่วงเดือนนี้เธอได้ดำเนินการ:
น้ำมันเบนซิน 215 ตันที่มีค่าออกเทน "72";
น้ำมันเบนซิน 90 ตันที่มีค่าออกเทน "92";
น้ำมันดีเซล 290 ตัน
น้ำมันเครื่อง 45 ตัน
ภาคผนวกมีเพียงแผ่นงานที่มีบรรทัดที่ต้องกรอก ค่าทั้งหมดจะถูกบันทึกไว้ในคอลัมน์ 6 ของบรรทัดที่เกี่ยวข้อง
องค์กรมีใบรับรองดังนั้นปริมาณที่ได้รับจะแสดงในบรรทัด 160-350 ขึ้นอยู่กับวัตถุประสงค์ของการเก็บภาษี หลังจากนั้นจะคำนวณยอดรวมของผลิตภัณฑ์ปิโตรเลียมแต่ละประเภท อยู่ในบรรทัดที่ 110-150
ในบรรทัด 210 ป้อนปริมาณน้ำมันเบนซินที่ซื้อโดยมีค่าออกเทนสูงถึง "80" - 200 ตัน ในบรรทัด 230 - ปริมาณน้ำมันดีเซลที่ซื้อ - 250 ตัน
ที่บรรทัด 320 ปริมาณน้ำมันเบนซินที่ได้รับจากโรงกลั่น - 70 ตัน - ปริมาณน้ำมันดีเซลที่ได้รับจากโรงกลั่น - 50 ตัน - ปริมาณน้ำมันเครื่องที่ได้รับจากโรงกลั่น - 50 ตัน
ดังนั้น 200 ตันจึงสะท้อนให้เห็นในบรรทัด 110 จำนวนเดียวกันจะถูกระบุในบรรทัด 460 บนบรรทัด 120 และ 470 - 70 ตัน 300 ตัน (250 ตัน + 50 ตัน) จะถูกวางไว้ในบรรทัด 130 ซึ่งถูกโอนไปยังบรรทัด 480 ในบรรทัด 140 - 50 ตัน สะท้อนถึงบรรทัด 490 ด้วย
สิ่งสุดท้ายที่ต้องทำก่อนที่จะไปยังตารางถัดไปคือการกรอกบรรทัดอ้างอิง
ดังนั้น บรรทัดที่ 510 แสดงปริมาณน้ำมันเบนซินที่ขายได้ 72 รายการในเดือนกุมภาพันธ์ - 215 ตัน บรรทัดที่ 520 แสดงปริมาณน้ำมันเบนซินลำดับที่ 92 - 90 ตัน และบรรทัดที่ 540 - 45 ตัน
บรรทัดที่ 560-590 บันทึกปริมาณผลิตภัณฑ์ปิโตรเลียมที่ยังขายไม่ออก ณ สิ้นเดือนกุมภาพันธ์ เส้น 560 สะท้อนถึง 5 ตัน (20 ตัน + 200 ตัน - 215 ตัน) เส้น 570 - 15 ตัน (35 ตัน + 70 ตัน - 90 ตัน) เส้น 580 - 35 ตัน (25 ตัน + 300 ตัน - 290 ตัน) และในแนว 590 - 5 ตัน (50 ตัน - 45 ตัน)
ตอนนี้คุณสามารถคำนวณจำนวนภาษีสรรพสามิตได้แล้วจึงกรอกตารางที่ 2.2 ของส่วนที่ 1 (ภาคผนวก 2)
จำนวนเงินที่ระบุในบรรทัด 460-490 จะถูกโอนไปยังคอลัมน์ 5 ของบรรทัด 010-040 ตามลำดับ นั่นคือเส้น 010 จะสะท้อน 200 ตัน เส้น 020 - 70 ตัน เป็นต้น
ในคอลัมน์ 6 บรรทัด 010-040 ระบุอัตราภาษี: 2,460 รูเบิล, 3360 รูเบิล, 1,000 รูเบิล และ 2,732 ถู ตามลำดับ
และสุดท้าย จำนวนภาษีสรรพสามิตที่คำนวณได้จะถูกป้อนในคอลัมน์ 7 ของบรรทัดเหล่านี้:
ในบรรทัด 010 - 492,000 ถู (2,460 ถู. x 200 ตัน);
ในบรรทัด 020 - 235,200 ถู (3360 ถู x 70 ตัน);
ในบรรทัด 030 - 300,000 ถู (1,000 ถู x 300 ตัน);
ในบรรทัด 040 - 136,600 ถู (2,732 รูเบิล x 50 ตัน)
องค์กรไม่เรียกร้องการหักภาษี ซึ่งหมายความว่าจำนวนภาษีสรรพสามิตที่ได้รับจะต้องชำระตามงบประมาณ บันทึกไว้ในคอลัมน์ 7 ของบรรทัดที่เกี่ยวข้อง 710-740
นอกจากนี้องค์กรจะต้องกรอกใบสมัครที่จำเป็นให้ครบถ้วน
น้ำมันเบนซินที่มีค่าออกเทนใด ๆ จะถูกโอนไปยังหนึ่ง BCC - 1020206 (ส่วนที่ 1) ดังนั้นจึงจำเป็นต้องคำนวณจำนวนภาษีสรรพสามิตทั้งหมดที่ประเมินสำหรับน้ำมันเบนซิน มันถูกกำหนดเป็นผลรวมของค่าในคอลัมน์ 7 ของบรรทัด 710 และ 720 ของตารางที่ 2.2 ของส่วนที่ 2:
492,000 ถู + 235,000 ถู = 727,000 ถู.
จำนวนนี้ควรบันทึกไว้ในบรรทัด 030 ของตัวบ่งชี้กลุ่มแรก ในบรรทัด 010 ของกลุ่มนี้คุณต้องใส่ KBK 1020206
ในบรรทัด 010 ของตัวบ่งชี้กลุ่มที่สองมีการเขียน KBK 1020211 ซึ่งจะมีการเครดิตจำนวนภาษีสรรพสามิตสำหรับน้ำมันดีเซล ดังนั้นในบรรทัด 030 ค่าของคอลัมน์ 7 ของบรรทัด 730 ของตารางที่ 2.2 ของส่วนที่ 2 จึงถูกป้อน - 300,000 รูเบิล
ในบรรทัด 010 ของตัวบ่งชี้กลุ่มที่สาม KBK 1020213 จะถูกป้อนซึ่งภาษีสรรพสามิตสำหรับน้ำมันเครื่องจะได้รับเครดิตและในบรรทัด 030 - 136,600 รูเบิล นั่นคือค่าของคอลัมน์ 7 ของบรรทัด 740 ของตารางที่ 2.2 ของ ส่วนที่ 2
วิธีการยื่นแบบแสดงรายการภาษีสรรพสามิตสำหรับผลิตภัณฑ์ปิโตรเลียม
จำเป็นต้องมีการประกาศภาษีสรรพสามิตสำหรับผลิตภัณฑ์ปิโตรเลียมเพื่อรายงานต่อสำนักงานสรรพากรเกี่ยวกับธุรกรรมเกี่ยวกับสินค้าที่ต้องเสียภาษีเหล่านี้ คุณจะได้เรียนรู้จากบทความที่รวบรวมและตามกฎเกณฑ์ใดบ้าง
คำประกาศนี้จัดทำขึ้นสำหรับภาษีสรรพสามิตสำหรับเครื่องยนต์เบนซิน น้ำมันดีเซล น้ำมันเครื่องสำหรับเครื่องยนต์ดีเซลและ (หรือ) คาร์บูเรเตอร์ (หัวฉีด) น้ำมันเบนซินแบบวิ่งตรง สารกลั่นระดับกลาง เบนซิน พาราไซลีน ออร์โธไซลีน น้ำมันก๊าดสำหรับการบิน ก๊าซธรรมชาติ ผู้โดยสาร รถยนต์และรถจักรยานยนต์
ใครเป็นผู้ยื่นแบบแสดงรายการภาษีสรรพสามิตสำหรับผลิตภัณฑ์ปิโตรเลียม
ผู้เสียภาษีสรรพสามิตเท่านั้นที่ต้องจัดทำใบสำแดง เหล่านี้คือองค์กรและผู้ประกอบการที่มีการดำเนินกิจการนั่นเอง ต้องเสียภาษีสรรพสามิต- ยื่นแบบแสดงรายการภาษีสรรพสามิตสำหรับผลิตภัณฑ์ปิโตรเลียม รถยนต์และรถจักรยานยนต์ หากในระหว่างรอบระยะเวลาภาษีมีธุรกรรมที่ต้องเสียภาษีสรรพสามิตด้วย สินค้าที่ต้องเสียภาษี :
- เครื่องยนต์เบนซิน ( ย่อย 7 ข้อ 1 ข้อ 181 รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย);
- น้ำมันดีเซล ( ย่อย 8 ข้อ 1 ข้อ 181 รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย);
- น้ำมันเครื่องสำหรับเครื่องยนต์ดีเซลและ (หรือ) คาร์บูเรเตอร์ (หัวฉีด) ( ย่อย 9 ข้อ 1 ข้อ 181 รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย);
- น้ำมันเบนซินวิ่งตรง (ย่อย 10 น. 1 ศิลปะ 181 รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย);
- เครื่องกลั่นระดับกลาง (ย่อย 11 ข้อ 1 ข้อ 181 รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย);
- เบนซิน, พาราไซลีน, ออร์โธไซลีน ( ย่อย 12 ข้อ 1 ข้อ 181 รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย);
- น้ำมันก๊าดการบิน ( ย่อย 13 ข้อ 1 ข้อ 181 รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย);
- รถยนต์โดยสาร ( ย่อย 6 ข้อ 1 ข้อ 181 รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย);
- รถจักรยานยนต์ที่มีกำลังเครื่องยนต์เกิน 112.5 กิโลวัตต์ (150 แรงม้า) ( ย่อย 6.1 ข้อ 1 ข้อ 181 รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย);
- ก๊าซธรรมชาติ ( ย่อย 14 ข้อ 1 ข้อ 181 รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย).
หากไม่มีธุรกรรมระหว่างรอบระยะเวลาภาษีที่ต้องแสดงในการคืนภาษีสรรพสามิต อย่าส่งคำประกาศนี้ไปยังสำนักงานสรรพากร
จะยื่นแบบแสดงรายการภาษีสรรพสามิตผลิตภัณฑ์ปิโตรเลียมได้ที่ไหน
คำประกาศเกี่ยวกับภาษีสรรพสามิตสำหรับผลิตภัณฑ์ปิโตรเลียมจะถูกส่งไปยังหน่วยงานภาษี ณ สถานที่ที่จดทะเบียน:
- องค์กร - เกี่ยวกับการปฏิบัติการกับสินค้าที่ต้องเสียภาษีของสำนักงานใหญ่
- แยกแผนก - ในแง่ของการดำเนินงานกับสินค้าที่ต้องเสียภาษี
หากองค์กรอยู่ในหมวดหมู่ ผู้เสียภาษีที่ใหญ่ที่สุดให้ยื่นแบบแสดงรายการภาษีสรรพสามิตหนึ่งรายการไปยังหน่วยงานด้านภาษี ณ สถานที่ที่จดทะเบียน
อัปเดตล่าสุด:
เริ่มตั้งแต่การรายงานในเดือนมิถุนายน 2559 ผู้จ่ายภาษีสรรพสามิตสำหรับเครื่องยนต์เบนซิน น้ำมันดีเซล ก๊าซธรรมชาติ รถยนต์โดยสาร และสินค้าที่ต้องเสียภาษีอื่น ๆ จะต้องยื่นคำประกาศตามแบบฟอร์มที่ได้รับอนุมัติตามคำสั่งของ Federal Tax Service ของรัสเซีย ลงวันที่ 12 มกราคม 2559 เลขที่ เอ็มเอ็มวี-7-3/1@. คำสั่งเดียวกันนี้อนุมัติรูปแบบการส่งคำประกาศนี้ในรูปแบบอิเล็กทรอนิกส์
องค์กรและผู้ประกอบการส่งคำประกาศที่ดำเนินธุรกรรมตามที่ระบุไว้ในมาตรา 182 ของรหัสภาษีพร้อมสินค้าที่ต้องเสียภาษีดังต่อไปนี้:
- รถยนต์นั่งส่วนบุคคล;
- รถจักรยานยนต์ที่มีกำลังเครื่องยนต์มากกว่า 112.5 กิโลวัตต์ (150 แรงม้า)
- เครื่องยนต์เบนซิน
- น้ำมันดีเซล
- น้ำมันเครื่องสำหรับเครื่องยนต์ดีเซลและ (หรือ) คาร์บูเรเตอร์ (หัวฉีด)
- น้ำมันเบนซินแบบวิ่งตรง
- เครื่องกลั่นกลาง
- เบนซิน, พาราไซลีน, ออร์โธไซลีน;
- น้ำมันก๊าดการบิน
คำประกาศนี้ยังส่งโดยผู้เสียภาษีที่ดำเนินธุรกรรมที่ระบุสำหรับการขาย (โอน) ก๊าซธรรมชาติซึ่งมีการเก็บภาษีสรรพสามิตจัดทำโดยสนธิสัญญาระหว่างประเทศของสหพันธรัฐรัสเซีย (ข้อ 2 ของข้อ 205.1 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย ).
ในจดหมายลงวันที่ 30 มกราคม 2017 เลขที่ SD-4-3/1501@ หน่วยงานภาษีของรัฐบาลกลางของรัสเซียระบุว่าสามารถใช้แบบฟอร์มประกาศเดียวกันนี้เมื่อส่งรายงานธุรกรรมเกี่ยวกับบุหรี่ไฟฟ้า เนื่องจากในรูปแบบปัจจุบันของการคืนภาษีสำหรับภาษีสรรพสามิตสำหรับผลิตภัณฑ์ยาสูบซึ่งได้รับอนุมัติโดยคำสั่งของกระทรวงการคลังของรัสเซียลงวันที่ 14 พฤศจิกายน 2549 ฉบับที่ 146n ไม่มีส่วนที่ทำธุรกรรมกับประเภทใหม่ ของสินค้าที่ต้องเสียภาษีสามารถสะท้อนให้เห็นได้
คำประกาศประกอบด้วย:
- หน้าชื่อเรื่อง;
- ส่วนที่ 1 “ จำนวนภาษีสรรพสามิตสำหรับสินค้าที่ต้องเสียภาษีที่ต้องชำระตามงบประมาณ”;
- ส่วนที่ 2 “การคำนวณจำนวนอากรสรรพสามิตสำหรับสินค้าที่ต้องเสียภาษี (ยกเว้นก๊าซธรรมชาติ)” ประกอบด้วย
- หมวดย่อย 2.1 “การดำเนินการที่ดำเนินการกับสินค้าที่ต้องเสียภาษี”;
- หมวดย่อย 2.2 “จำนวนภาษีสรรพสามิตที่ต้องลดหย่อนภาษี”;
- หมวดย่อย 2.3 “ จำนวนภาษีสรรพสามิตที่ต้องชำระให้กับงบประมาณหรือสะสมไว้สำหรับการลดหย่อน”;
- หมวดย่อย 2.4 “ จำนวนภาษีสรรพสามิตที่จ่ายให้กับงบประมาณเมื่อขายสินค้าที่ต้องเสียภาษีเพื่อการส่งออกเนื่องจากขาดหลักประกันของธนาคารและนำเสนอเพื่อขอเงินคืน”;
- หมวดย่อย 2.5 “ การขายสินค้าที่ต้องเสียภาษีเพื่อการส่งออกเมื่อมีการแสดงหนังสือค้ำประกันของธนาคารหรือโดยไม่ต้องแสดงหนังสือค้ำประกันของธนาคารตามวรรค 2.1 ของมาตรา 184 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย”;
- หมวดย่อย 2.6 “การขายสินค้าที่ต้องเสียภาษีให้กับรัฐสมาชิกของสหภาพเศรษฐกิจเอเชีย”;
- ส่วนที่ 3 “ การคำนวณจำนวนภาษีสรรพสามิตที่ต้องชำระให้กับงบประมาณสำหรับก๊าซธรรมชาติ”;
- ภาคผนวกที่ 1 ของแบบฟอร์มการคืนภาษี“ การคำนวณฐานภาษีตามประเภทของสินค้าที่ต้องเสียภาษี (ยกเว้นก๊าซธรรมชาติ)”;
- ภาคผนวกที่ 2 ของแบบฟอร์มการคืนภาษีประกอบด้วย:
- ส่วนที่ 1 “ การคำนวณจำนวนภาษีสรรพสามิตที่ได้รับการยกเว้นจากการชำระที่เกี่ยวข้องกับการให้หนังสือค้ำประกันของธนาคารเมื่อขายสินค้าที่ต้องเสียภาษีเพื่อการส่งออก”;
- ส่วนที่ 2 “ หนังสือค้ำประกันของธนาคารที่ยื่นเพื่อวัตถุประสงค์ในการยกเว้นอากรสรรพสามิตเมื่อขายสินค้าที่ต้องเสียภาษีเพื่อการส่งออก”;
- ภาคผนวกที่ 3 ของแบบฟอร์มการคืนภาษี “ข้อมูลเกี่ยวกับปริมาณน้ำมันเบนซินทางตรงที่ได้รับโดยบุคคลที่มีใบรับรองการแปรรูปน้ำมันเบนซินทางตรงจากซัพพลายเออร์ที่มีใบรับรองการผลิตน้ำมันเบนซินทางตรงที่ได้รับ” ;
- ภาคผนวกที่ 4 ของแบบฟอร์มการคืนภาษี “ข้อมูลเกี่ยวกับปริมาณน้ำมันเบนซินแบบวิ่งตรงที่จำหน่ายโดยซัพพลายเออร์ที่มีใบรับรองการผลิตน้ำมันเบนซินแบบตรงให้กับบุคคลที่มีใบรับรองการแปรรูปน้ำมันเบนซินแบบทางตรง ”
ในการกรอกคำประกาศและภาคผนวกคุณต้องสมัคร:
- รหัสที่กำหนดระยะเวลาภาษี
- รหัสสำหรับการยื่นแบบแสดงรายการภาษีไปยังหน่วยงานด้านภาษี
- รหัสแบบฟอร์มการปรับโครงสร้างองค์กรและรหัสการชำระบัญชีขององค์กร
- รหัสวิชาของสหพันธรัฐรัสเซีย
- รหัสที่กำหนดวิธีการยื่นแบบแสดงรายการภาษีไปยังหน่วยงานด้านภาษี
- รหัสประเภทของหน่วยการวัดฐานภาษีของสินค้าที่ต้องเสียภาษี
- หนังสืออ้างอิงรหัสสำหรับประเภทของสินค้าที่ต้องเสียภาษี
- รหัสตัวบ่งชี้ที่ใช้ในการกรอกคำประกาศ
โปรดทราบ: ต้องสะท้อนถึงปริมาณของสินค้าที่ต้องเสียภาษี:
- สำหรับรถยนต์และรถจักรยานยนต์ - แรงม้า (1 แรงม้า = 0.75 กิโลวัตต์)
- สำหรับน้ำมันเชื้อเพลิง - มีหน่วยเป็นตันแม่นยำถึงทศนิยมตำแหน่งที่สาม
หน้าแรก
เช่นเดียวกับในหน้าชื่อเรื่องของการประกาศเกี่ยวกับแอลกอฮอล์ ในหน้าชื่อเรื่องของการประกาศเกี่ยวกับน้ำมันเชื้อเพลิง รถยนต์และรถจักรยานยนต์ จะไม่มีช่องสำหรับติดแสตมป์ - สัญลักษณ์ "MP" เนื่องจากข้อกำหนดในการรับรองลายเซ็นของผู้จัดการในหน้าชื่อเรื่องพร้อมตราประทับนั้นไม่รวมอยู่ในขั้นตอนการกรอกคำประกาศ ตามกฎปัจจุบัน บริษัท ธุรกิจจะต้องใช้ตราประทับเฉพาะในกรณีที่กฎหมายของรัฐบาลกลางแยกต่างหากหรือระบุไว้โดยตรงในกฎบัตรของตน (ข้อ 7 ข้อ 2 ของกฎหมายของรัฐบาลกลางวันที่ 26 ธันวาคม 2538 N 208- FZ “ในบริษัทร่วมหุ้น” ข้อ 5 ศิลปะ 2 ของกฎหมายของรัฐบาลกลางของวันที่ 8 กุมภาพันธ์ 1998 ฉบับที่ 14-FZ “ในบริษัทจำกัดความรับผิด”)
รายละเอียด “ผู้เสียภาษีมีใบรับรอง” ได้ถูกย้ายจากหน้าชื่อเรื่องไปยังหัวข้อแล้ว ประกาศ 1 รายการ
ส่วนที่ 1
ส่วนที่ 1 “จำนวนภาษีสรรพสามิตสำหรับสินค้าที่ต้องเสียภาษีที่ต้องชำระตามงบประมาณ” ไม่รวมถึงส่วนย่อย
ข้อกำหนดใหม่ของส่วนที่ 1 - ผู้เสียภาษีมีใบรับรอง:
- ในการจดทะเบียนองค์กรที่ดำเนินการเกี่ยวกับน้ำมันเบนซินแบบวิ่งตรง
- เพื่อดำเนินการกับเบนซิน พาราไซลีน หรือออร์โธไซลีน
- ใบรับรองผู้ปฏิบัติงาน (ใบรับรอง);
- หนังสือรับรองการจดทะเบียนขององค์กรที่ดำเนินการกับเครื่องกลั่นกลาง
หากมีใบรับรอง ระบบจะป้อนหมายเลข “1” ลงในเซลล์รายละเอียด หากไม่มีใบรับรอง ระบบจะป้อนหมายเลข “0”
ส่วนที่ 2
ส่วนที่ 2 “การคำนวณจำนวนภาษีสรรพสามิตสำหรับสินค้าที่ต้องเสียภาษี (ยกเว้นก๊าซธรรมชาติ)” ประกอบด้วยหกส่วนย่อย จะมีการกรอกแยกต่างหากสำหรับสินค้าที่ต้องเสียภาษีแต่ละประเภท นอกจากนี้ ในส่วนที่ 2 ไม่จำเป็นต้องระบุรหัสหน่วย OKEI
จากหัวข้อย่อย 2.1 ของส่วนที่ 2 แอตทริบิวต์ "ตัวบ่งชี้การใช้อัตราภาษีสรรพสามิต" ได้รับการยกเว้น เนื่องจากคุณลักษณะนี้ใช้กับผู้ผลิตเอทิลหรือคอนญักแอลกอฮอล์
ในหัวข้อย่อย 2.2 ของส่วนที่ 2 คุณต้องกรอกตัวบ่งชี้สำหรับสินค้าที่ต้องเสียภาษีสรรพสามิต - “ปริมาณของผลิตภัณฑ์ปิโตรเลียมที่ต้องเสียภาษี (เป็นตัน) กำลังเครื่องยนต์ของรถยนต์นั่งส่วนบุคคลและ (หรือ) รถจักรยานยนต์ (เป็นแรงม้า) ”
การคำนวณกำลังของรถยนต์ (รถจักรยานยนต์) ที่ระบุควรกำหนดไว้ในภาคผนวกหมายเลข 1 ของประกาศ
เพิ่มบรรทัด 010 ในส่วนย่อย 2.4 ของส่วนที่ 2 แล้ว มีความจำเป็นต้องแสดงภาษีสรรพสามิตส่วนเกินสำหรับสินค้าที่ต้องเสียภาษีส่งออกที่ชำระเนื่องจากขาดการค้ำประกันของธนาคารสำหรับจำนวนภาษีสรรพสามิตที่ต้องชำระคืนเนื่องจากการยื่นเอกสาร ยืนยันข้อเท็จจริงของการส่งออกในเดือนที่รายงาน
หมวดย่อย 2.5 ของส่วนที่ 2 มีไว้สำหรับองค์กรที่จำนวนภาษีมูลค่าเพิ่ม ภาษีสรรพสามิต ภาษีเงินได้ และภาษีการขุดแร่ที่จ่ายในช่วงสามปีปฏิทินล่าสุดคืออย่างน้อย 10 พันล้านรูเบิล ในส่วนย่อยนี้ คุณต้องสะท้อนข้อมูลเกี่ยวกับการขายสินค้าที่ต้องเสียภาษีเพื่อการส่งออกโดยมีหรือไม่มีหนังสือค้ำประกันจากธนาคาร
หัวข้อย่อย 2.6 ของส่วนที่ 2 มีไว้สำหรับข้อมูลเกี่ยวกับการขายสินค้าที่ต้องเสียภาษีในอาณาเขตของประเทศสมาชิก EAEU
ส่วนที่ 3
ส่วนที่ 3 “การคำนวณจำนวนภาษีสรรพสามิตที่ต้องชำระให้กับงบประมาณสำหรับก๊าซธรรมชาติ” คือการคำนวณภาษีสรรพสามิตที่ต้องชำระจากการขาย (การขนส่ง การโอน) ก๊าซธรรมชาติ ซึ่งภาษีสรรพสามิตกำหนดไว้โดยสนธิสัญญาระหว่างประเทศของ สหพันธรัฐรัสเซีย หากไม่มีธุรกรรมดังกล่าวในเดือนที่รายงาน ไม่จำเป็นต้องแสดงส่วนที่ 3 เป็นส่วนหนึ่งของการประกาศ
สิ่งที่แนบมากับการประกาศ
ภาคผนวกที่ 1 ใช้กับรถยนต์และรถจักรยานยนต์เท่านั้น:
- ซึ่งมีการทำธุรกรรมที่ต้องเสียภาษีสรรพสามิตในอาณาเขตของสหพันธรัฐรัสเซียในเดือนที่รายงาน
- จำหน่ายนอกสหพันธรัฐรัสเซีย รวมถึงประเทศสมาชิกของ EAEU
คุณลักษณะ "รหัสหน่วยการวัดตาม OKEI" ไม่รวมอยู่ในแอปพลิเคชันนี้
ภาคผนวกหมายเลข 2 ประกอบด้วยสองส่วน
ส่วนที่ 1 คือการคำนวณจำนวนภาษีสรรพสามิตที่ได้รับการยกเว้นจากการชำระเมื่อขายสินค้าเพื่อการส่งออกโดยใช้หลักประกันของธนาคารที่ถูกต้องทั้งหมด
ส่วนที่ 2 ควรจัดให้มีข้อมูลเกี่ยวกับการค้ำประกันของธนาคารเพื่อยกเว้นการขายส่งออกจากภาษีสรรพสามิต ส่วนนี้กรอกแยกกัน (เกี่ยวข้องกับรหัสประเภทของสินค้าที่ต้องเสียภาษีในบรรทัด 110) ที่เกี่ยวข้องกับการค้ำประกันของธนาคารแต่ละแห่งที่ถูกต้องในเดือนนั้น
ภาคผนวกที่ 3 มีรายละเอียดใหม่:
ภาคผนวกที่ 4 ยังเสริมด้วยรายละเอียดดังต่อไปนี้:
- “หมายเลขใบแจ้งหนี้การปรับปรุง”;
- “วันที่ของใบแจ้งหนี้การปรับปรุง”;
- “ปริมาณน้ำมันเบนซินวิ่งตรงที่ระบุในใบแจ้งการปรับค่าใช้จ่าย (ตัน)”