Kako prenesti dividende ustanovitelju na kartico. Algoritem in postopek izplačila dividend ustanovitelju na kartici - plačilni nalog za prenos
Anton, pozdravljen!
Dividenda se prizna le kot dohodek, ki ga delničar (udeleženec) prejme od organizacije med razdelitvijo dobička, ki ostane po obdavčitvi (vključno z obrestmi na prednostne delnice) na delnice (delnice) v lasti delničarja (udeleženca), ki se plača sorazmerno. na deleže delničarjev (udeležencev) v odobrenem (delniškem) kapitalu te organizacije.
Posledično se del čistega dobička družbe, razdeljen med njene udeležence nesorazmerno z njihovimi deleži v odobrenem kapitalu družbe, za davčne namene ne prizna kot dividende. To vodi do dejstva, da ta plačila presegajo znesek dividend, določen v skladu s 1. odstavkom čl. 43 Davčnega zakonika Ruske federacije se upoštevajo pri določanju davčne osnove za dohodnino, za katero se uporablja stopnja iz 1. odstavka čl. 284 Davčni zakonik Ruske federacije.
Po čl. 207 Davčnega zakonika Ruske federacije so zavezanci za dohodnino posamezniki, ki so davčni rezidenti Ruske federacije, pa tudi posamezniki, ki prejemajo dohodek iz virov v Ruski federaciji, ki niso davčni rezidenti Ruske federacije.
V skladu s čl. 209 Davčnega zakonika Ruske federacije je predmet dohodnine dohodek, ki ga davkoplačevalci prejmejo iz virov v Ruski federaciji in (ali) iz virov zunaj Ruske federacije - za posameznike, ki so davčni rezidenti Ruske federacije; iz virov v Ruski federaciji - za fizične osebe, ki niso davčni rezidenti Ruske federacije.
1. člen čl. 210 Davčnega zakonika Ruske federacije določa, da se pri določanju davčne osnove upoštevajo vsi dohodki davčnega zavezanca, ki jih prejme v denarju in naravi, ali pravica do razpolaganja, ki jo je pridobil, kot tudi dohodki v obliki premoženjskih koristi, določenih v skladu s čl. 212 davčnega zakonika Ruske federacije.
Seznam vrst dohodkov, ki so dohodki iz virov v Ruski federaciji, je določen v 1. odstavku čl. 208 davčnega zakonika Ruske federacije in ni izčrpen.
V skladu z odst. 1. odstavek 1. čl. 208 Davčnega zakonika Ruske federacije na dohodek iz virov v Ruski federaciji za namene pogl. 23 davčnega zakonika Ruske federacije med drugim vključuje dividende in obresti, prejete od ruske organizacije, pa tudi obresti, prejete od ruskih samostojnih podjetnikov in (ali) tuje organizacije v zvezi z dejavnostmi njenega ločenega oddelka v Ruska federacija.
Hkrati je v zvezi z dohodki od udeležbe v kapitalu v dejavnostih organizacij, ki jih v obliki dividend prejmejo posamezniki, ki so davčni rezidenti Ruske federacije, davčna stopnja določena v višini 9% (4. odstavek 224. Davčni zakonik Ruske federacije).
2. člen čl. 214 Davčnega zakonika Ruske federacije določa, da če je vir dohodka davkoplačevalca, prejetega v obliki dividend, ruska organizacija, potem je navedena organizacija priznana kot davčni agent in določi znesek davka posebej za vsakega davkoplačevalca v v zvezi z vsakim izplačilom navedenega dohodka po stopnji, določeni v 4. odstavku čl. 224 Davčnega zakonika Ruske federacije, na način, ki ga določa čl. 275 Davčni zakonik Ruske federacije.
Po čl. 43 Davčnega zakonika Ruske federacije je dividenda vsak dohodek, ki ga delničar (udeleženec) prejme od organizacije med razdelitvijo dobička, ki ostane po obdavčitvi (vključno v obliki obresti na prednostne delnice) na delnice (deleže) v lasti. delničar (udeleženec) sorazmerno z deleži delničarjev (udeležencev) v odobrenem (delniškem) kapitalu te organizacije.
Zato morate sklicati skupščino, odločiti o vplačilih in njihovih višinah ter nakazati denar na račun fizičnih oseb.
Organizacija je z banko sklenila plačni projekt. Ali je mogoče izplačati dividende udeležencem družbe v okviru tega projekta ali nujno na ločenem plačilnem nalogu - preberite članek.
vprašanje: Ali obstajajo omejitve glede načinov izplačevanja dividend udeležencem LLC Če ima organizacija plačni projekt z banko, ali je mogoče izplačati dividende v skladu z registrom (kot plačo) ali nujno v skladu z ločenim plačilnim nalogom? Le provizija za prenos po registru je trikrat manjša kot pri prenosu s plačilnim nalogom, znesek dividend pa večji.
odgovor: Davčnemu organu ni pomembno, kako organizacija nakazuje dividende. Zato je v tem primeru glavno, da v pogodbi o bančnih storitvah ni prepovedi prenosa dividend na plačni projekt na kartice. Preverite to točko pri banki.
Tako pismo Ministrstva za finance Rusije z dne 25. novembra 2008 št. 03-04-06-01/351 neposredno navaja, da se izplačilo dividend zaposlenim in prenos zneskov posojila izvajata v okviru civilne zakon in ne delovna razmerja, ki jih ureja delovni zakonik Ruske federacije. In plačila, ki jih organizacija izvede banki za servisiranje bančnih kartic, so povezana s plačilom denarnih zneskov zaposlenim, katerih obveznost plačila ni določena z delovno zakonodajo.
Utemeljitev
Organizacija zaposlenim izplačuje plače, dividende in izdaja posojila s prenosom sredstev na tekoče račune (plastične kartice). Na zahtevo posameznega zaposlenega se navedeni zneski prenesejo na dva ali več TRR (plastične kartice). Hkrati banka za negotovinske storitve zaračuna provizijo za vsako položnico. Ali je treba dohodnino in prispevke za pokojninsko zavarovanje zaračunati bančni proviziji?
Oddelek za davčno in carinsko tarifno politiko je pregledal dopis o vprašanju obdavčitve z dohodnino zneskov provizij, ki jih banka zaračuna za brezgotovinsko servisiranje tekočih računov zaposlenih v organizaciji, in v skladu s čl. 34.2 Davčnega zakonika Ruske federacije (v nadaljnjem besedilu: zakonik) pojasnjuje naslednje.
Kot je navedeno v zadevnem pismu, organizacija svojim zaposlenim izplačuje plače, dividende in izdaja posojila s prenosom sredstev na tekoče račune (plastične kartice). Na zahtevo posameznega zaposlenega se navedeni zneski prenesejo na dva ali več TRR (plastične kartice). Za negotovinske storitve banka zaračuna provizijo za vsako položnico.
22. člen zakonika o delu Ruske federacije določa, da je delodajalec dolžan zaposlenim plačati celoten znesek plače.
Posledično je delodajalec dolžan delavcem zagotoviti pravočasno prejemanje plače preko blagajne organizacije ali na kakršen koli drug način (vključno z nakazilom plače na kartični račun delavcev) v skladu s kolektivno pogodbo, internim delovnim redom organizacije in pogodbe o zaposlitvi.
Na podlagi zgoraj navedenega se plačila delodajalske organizacije banki za servisiranje bančnih kartic, povezanih z izplačilom plač zaposlenim, in druga plačila, določena v skladu z delovno zakonodajo Ruske federacije, ne morejo šteti za predmet obdavčitve osebnih dohodnina.
Izplačilo dividend zaposlenim in prenos zneskov posojila se izvajata v okviru civilnega prava in ne delovnih razmerij, ki jih ureja delovni zakonik Ruske federacije. Plačila, ki jih organizacija izvede banki za servisiranje bančnih kartic, povezana z izplačilom denarnih zneskov zaposlenim, katerih obveznost plačila ni določena z delovno zakonodajo, so predmet obdavčitve dohodnine na predpisan način.
07.08.2019
Če je pravna oseba ustanovljena in deluje kot gospodarska družba (na primer LLC), oblikuje odobreni kapital (AC) iz vložkov udeležencev in v skladu s tem razdeli zasluženi dobiček med svoje delničarje.
Običajno se dividende udeležencem izplačujejo letno, vendar zakon o LLC (14-FZ) na primer predvideva možnost razdelitve dobička za druga, vmesna obdobja - enkrat na šest mesecev, četrtletno.
O delitvi dobička odloča skupščina delničarjev DOO ali izbirno edini lastnik gospodarske družbe.
Vir izplačila dividend je čisti dobiček pravne osebe - dobiček, ki ji ostane na razpolago po poplačilu vseh obveznih plačil.
Na podlagi odredbe direktorja in odločitve delničarjev računovodja LLC izda plačilne naloge, s katerimi se dodeljene dividende prenesejo na debetne kartice posameznih udeležencev in tekoče račune udeležencev pravnih oseb.
Ugotoviti je treba, kako se izpolnijo položnice za prenos dividend na kartice, katere značilnosti je treba upoštevati pri njihovi pripravi.
Ali je možen prenos na kartico?
Pogostost izplačil dividend določijo lastniki organizacije ob upoštevanju norm veljavne zakonodaje.
Na primer, zakon o LLC določa, da se lahko razdelitev dobička v gospodarski družbi zgodi enkrat letno (za preteklo leto), enkrat na šest mesecev (pol leta) ali po možnosti četrtletno.
Skupščina delničarjev LLC določi posebne datume za izplačilo. Če se ustanovitelji odločijo za razdelitev dobička, ki ga je podjetje ustvarilo za eno leto, šest mesecev ali četrtletje, morajo biti dividende delničarjem izplačane pravočasno.
Če takšni pogoji niso jasno določeni s strani skupščine ali edinega lastnika, se dividende prenesejo na udeležence LLC v šestdesetih dneh, šteto od trenutka izdaje ustrezne sodbe. ?
Če se dividende izplačajo delničarjem LLC z brezgotovinskim prenosom sredstev na kartice in tekoče račune, mora računovodja podjetja pripraviti ustrezna plačila in jih poslati servisni banki v izvršitev.
Podlaga za sestavo takih plačilnih nalogov je pravilen nalog poslovodja, ki temelji na sklepu skupščine delničarjev.
Če sklep ustanoviteljev in ukaz direktorja manjkata ali sta se neustrezno izvajala, računovodja nima pravice do prenosa dividend na kartice.
Treba je razumeti, da je začetni in najpomembnejši dokument odločitev o izplačilu dividend, ki jo sprejme skupščina delničarjev ali alternativno edini lastnik LLC.
Če je takšna odločitev sprejeta v skladu z vsemi postopki in je pravilno evidentirana, dividende pa niso izplačane pravočasno, ima delničar pravico do sodne terjatve zapadlih sredstev.
Treba je opozoriti, da so lahko med delničarji LLC tako posamezniki (državljani) kot pravne osebe. Vsi plačilni nalogi, s katerimi se dividende nakazujejo delničarjem, so sestavljeni v skladu s splošno sprejetimi pravili.
Če je delničar fizična oseba, se dividende nakažejo na njegovo bančno debetno kartico. Sredstva se nakazujejo pravnim osebam z negotovinskimi nakazili na TRR.
Kako izdati plačilni nalog za nakazilo?
Plačilo, s katerim se dividende prenesejo na debetno kartico posameznega delničarja, se izda v skladu z zahtevami, ki jih je določila Centralna banka Ruske federacije.
Da lahko servisna banka gospodarske družbe izvede dodeljeno nakazilo, mora plačilni dokument, predložen v izvršitev, vsebovati naslednje podatke (podrobnosti):
Vodja LLC in njegov glavni računovodja sta se podpisala (s prepisom) v zahtevana polja tega dokumenta.
Žig pravne osebe je nameščen, če je njegova uporaba določena z notranjimi akti gospodarske družbe.
Ko je to plačilo predloženo finančni instituciji v izvršitev, servisna banka na tem dokumentu navede naslednje podatke:
- datum prejema plačilnega naloga s strani banke, ki servisira plačnika;
- datum dejanske bremenitve denarja s tekočega bančnega računa plačnika;
- oznake servisne banke o izvedbi odstopljenega posla.
Pomembna niansa - skupaj s položnico za izplačilo dividend na kartico posameznika se vedno sestavi in izvrši položnica za nakazilo dohodnine od izplačila dividend.
Davek od teh dohodkov odtegne in nakaže izplačevalec dividend - gospodarska družba, ki opravlja funkcijo davčnega zastopnika. O obdavčitvi dividend.
Namen plačila pri plačilu fizični osebi
Kot smo že omenili, je namen plačila najpomembnejša podrobnost plačilnega dokumenta, s katerim se dogovorjene dividende nakažejo delničarju družbe.
V polju te podrobnosti je potrebno navesti, da je posel, prijavljen za izvedbo, izplačilo dividend, obračunanih za določeno časovno obdobje (leto, polletje, četrtletje), v skladu s sklepom skupščine oz. edini lastnik gospodarske družbe (navesti številko ustreznega zapisnika/sodbe, datum njegove priprave).
Prenesite vzorec
Vzorec plačilnega naloga za izplačilo dividend na kartico posamezniku -.
Uporaben video
Postopek za izplačilo dividend LLC ustanoviteljem in odtegljaj davka od dohodka najdete v tem videu:
Sklepi
Izplačilo imenovanih dividend je odgovornost gospodarske družbe, če so o tem že sprejeli in formalizirali delničarji oz.
Zneske dividend je treba nakazati delničarjem v celoti in v rokih, določenih s sklepom udeležencev LLC. Dodeljena sredstva se knjižijo z brezgotovinskim plačilom na bančno debetno kartico delničarja.
Za izvedbo tega posla mora pravna oseba - izplačevalec dividend sestaviti ustrezen plačilni nalog in ga predložiti svoji servisni banki.
Plačilni dokument je pravilno izpolnjen - vse potrebne podrobnosti so pravilno navedene, vključno z namenom plačila, ki jasno odraža bistvo operacije, ki se izvaja.
Za odtegljaj in pravočasno nakazilo dohodnine od izplačanih dividend je odgovorna gospodarska družba, ki opravlja naloge davčnega zastopnika.
Operacije prenosa dividend in plačila dohodnine na izplačilo dividend običajno izvaja računovodja LLC.
Podlaga za dejansko izvršitev izplačila dividend je odločitev delničarjev (zapisnik skupščine, sodba edinega lastnika), odredba direktorja gospodarske družbe ter plačilni nalog servisni banki. .
Izplačujemo dividende, plačujemo projekte banke, ustanovitelji so zaposleni. Ali je možno plačilo preko plačnega projekta v enkratnem znesku, kaj naj navedem, druga plačila? Ali naj se izda kot plačilni nalog?
Odgovori
Maya Zhmakina odgovarja, strokovnjak za davčno in pravno pravo
Imate pravico do nakazila dividend na plačno kartico ustanovitelja prek tako imenovanega »plačnega projekta«, sklenjenega z banko.
V tem primeru bo izpolnjen pogoj za negotovinsko izplačilo dividend in ne bo prišlo do kršitve postopka izplačila dividend in denarne discipline.
V tem primeru morate od zaposlenega prejeti vlogo, v kateri zahteva nakazilo dividend (v kakšnem znesku, za katero obdobje) posebej na plačno kartico z navedbo njenih podrobnosti.
Utemeljitev
Kako dokumentirati izplačilo dividend
Situacija: kako formalizirati izplačilo dividend udeležencem (delničarjem)
Za formalizacijo izplačila dividend ni potreben noben poseben dokument. Zato lahko uporabite standardne obrazce, ki se izpolnijo pri plačilu denarja iz blagajne ali pri nakazilu sredstev s TRR. Poleg tega se lahko organizacija razvija neodvisno ().
Pozor: pri prijavi izplačila dividend delničarjem je treba upoštevati naslednje. Dividende morajo biti delničarjem izplačane v denarju.
Poleg tega, če se dividende izplačajo državljanu, mu je treba denar nakazati s poštno nakaznico ali na zahtevo na njegov bančni račun. To je navedeno v 42. členu zakona z dne 26. decembra 1995 št. 208-FZ.
Dividende se lahko udeležencem LLC izplačajo prek blagajne ali na bančni račun. porabi(). Zato boste morali dvigniti denar s svojega tekočega računa.
Situacija: ali se lahko denarna sredstva uporabijo za izplačilo dividend?
Ne, ne moreš.
Postopek izplačila dividend določi skupščina delničarjev (udeležencev) (,). Ob tem mora skupščina delničarjev upoštevati, da lahko organizacije prejmejo dividende v denarju samo na svoje bančne račune. In državljani - tako z banko (na zahtevo) kot poštnim nakazilom. Ta postopek določa 42. člen zakona z dne 26. decembra 1995 št. 208-FZ. Za LLC ni te omejitve.
Toda tudi če se udeleženci LLC odločijo izplačati denarne dividende iz prihodkov, morajo upoštevati naslednje. Vzpostavljene so številne omejitve glede porabe gotovinskega izkupička iz blagajne organizacije. Seznam namenov, za katere se lahko porabijo sredstva iz blagajne, je naveden v navodilih Centralne banke Ruske federacije z dne 7. oktobra 2013 št. 3073-U. Izplačilo dividend v njem ni omenjeno.
Tako denarnih prihodkov ni mogoče uporabiti za izplačilo dividend. Navsezadnje je bila vzpostavljena neposredna prepoved za delniške družbe, proti LLC pa se lahko vložijo tožbe zaradi zlorabe gotovine.
Ali je prenos dividend članu družbe na njegovo osebno bančno kartico zakonit z vidika zveznega zakona št. 115 »O boju proti legalizaciji dohodka ...« Odkrito povedano, to nas je v Sberbank, menijo, zmedlo ki jih lahko prejmete v gotovini, ne morete pa jih prenesti na kartico. Prebrali smo zakonodajo, vendar v naših dejanjih nismo našli ničesar, kar bi bilo v nasprotju z zakonom, jasno je, da je provizija za sprejem gotovine višja, kar je za banko koristno. Toda kaj ima ta zakon s tem?
Ta zakon nalaga bankam odgovornost za preverjanje transakcij, ki jih izvajajo pravne osebe. Če banka dvomi o izvedbi katere koli operacije, ima pravico zahtevati dodatne dokumente za potrditev podlage za prenos sredstev. Postopek in ukrepi nadzora nad spornimi posli so določeni z internimi akti banke.
Utemeljitev tega stališča je podana spodaj v gradivu sistema Glavbukh
7. člen Zvezni zakon št. 115-FZ z dne 07.08.2001 o boju proti legalizaciji (pranju) premoženjske koristi, pridobljene s kaznivim dejanjem, in financiranju terorizma
"1. Organizacije, ki opravljajo transakcije z gotovino ali drugim premoženjem, so dolžne:*
1) pred sprejemom storitve identificira stranko, zastopnika stranke in (ali) upravičenca, razen v primerih iz odstavkov 1_1, 1_2 in 1_4 tega člena, pri čemer določi naslednje podatke:
v zvezi s posamezniki - priimek, ime in patronim (razen če ni drugače določeno z zakonom ali državnim običajem), državljanstvo, datum rojstva, podatki o osebnem dokumentu, podatki o migracijski karti, dokument, ki potrjuje pravico tujega državljana ali osebe brez državljanstva za bivanje (prebivanje) v Ruski federaciji, naslov kraja prebivališča (registracije) ali kraja bivanja, identifikacijska številka davčnega zavezanca (če obstaja); v zvezi s pravnimi osebami - ime, identifikacijska številka davčnega zavezanca oz šifra tuje organizacije, državna registrska številka, kraj državne registracije in naslov lokacije;
1_1) pri sprejemanju in servisiranju strank - pravnih oseb prejema informacije o namenu vzpostavitve in pričakovani naravi njihovega poslovnega odnosa s to organizacijo, ki opravlja transakcije s sredstvi ali drugim premoženjem, ter redno sprejema razumne in dostopne ukrepe v trenutne okoliščine za določanje ciljev finančnega in gospodarskega delovanja, finančni položaj in poslovni ugled strank;
2) sprejmejo razumne in dostopne ukrepe v trenutnih okoliščinah za identifikacijo dejanskih lastnikov, vključno z ugotavljanjem v zvezi z njihovimi informacijami iz pododstavka 1 tega odstavka. Identifikacija dejanskih lastnikov se ne izvaja (razen v primerih, ko pooblaščeni organ pošlje zahtevo v skladu s 5. točko tega člena) v primeru sprejema strank, ki so: državni organi, drugi državni organi, organi lokalne samouprave, ustanove iz njihova jurisdikcija, vladni izvenproračunski skladi, državne družbe ali organizacije, v katerih imajo Ruska federacija, sestavni subjekti Ruske federacije ali občine več kot 50 odstotkov delnic (delnic) v kapitalu; mednarodne organizacije, tuje države ali upravno-teritorialne enote tujih držav s samostojno pravno sposobnostjo; izdajatelji vrednostnih papirjev, sprejeti v organizirano trgovanje, ki razkrivajo podatke v skladu z zakonodajo Ruske federacije o vrednostnih papirjih. Če zaradi sprejetja ukrepov, predvidenih s tem zveznim zakonom za identifikacijo dejanskih lastnikov, dejanski lastnik ni identificiran, se lahko kot dejanski lastnik prizna edini izvršni organ stranke;
3) najmanj enkrat letno posodobiti podatke o strankah, predstavnikih strank, upravičencih in dejanskih lastnikih, v primeru dvoma o zanesljivosti in točnosti predhodno prejetih podatkov pa v sedmih delovnih dneh od dneva, ko je dvom nastal;
4) dokumentirati in predložiti pooblaščenemu organu najpozneje v treh delovnih dneh od dneva transakcije naslednje podatke o transakcijah z denarnimi sredstvi ali drugim premoženjem, ki so predmet obveznega nadzora, ki ga izvajajo njihove stranke:
Vrsta operacije in razlogi za njeno izvedbo;
Datum transakcije s sredstvi ali drugim premoženjem ter znesek, za katerega je bila opravljena; podatki, potrebni za identifikacijo posameznika, ki opravlja transakcijo s sredstvi ali drugim premoženjem (podatki iz potnega lista ali drugega identifikacijskega dokumenta), podatki iz migracijske kartice, dokument, ki potrjuje pravico tujega državljana ali osebe brez državljanstva do bivanja (prebivanja) v Ruska federacija, identifikacijska številka davčnega zavezanca (če je na voljo), naslov njegovega prebivališča ali kraja bivanja;
Ime, identifikacijska številka davčnega zavezanca, državna registrska številka, kraj državne registracije in naslov lokacije pravne osebe, ki opravlja transakcije s sredstvi ali drugim premoženjem;
Podatki, potrebni za identifikacijo posameznika ali pravne osebe, v imenu in za račun katere se izvaja transakcija s sredstvi ali drugim premoženjem, podatki o migracijski kartici, dokument, ki potrjuje pravico tujega državljana ali osebe brez državljanstva do prebivanja ( prebivališče) v Ruski federaciji, identifikacijska številka davčnega zavezanca (če obstaja), naslov prebivališča oziroma lokacija posameznika ali pravne osebe, podatki, potrebni za identifikacijo zastopnika posameznika ali pravne osebe, odvetnika, zastopnika, komisionarja, skrbnik, ki opravlja posel s sredstvi ali drugim premoženjem v imenu, v interesu ali na račun druge osebe na podlagi pooblastila na podlagi prokure, pogodbe, zakona ali akta pooblaščenega državnega organa ali organa lokalne samouprave. , podatki o migracijski kartici, dokument, ki potrjuje pravico tujega državljana ali osebe brez državljanstva do bivanja (prebivanja) v Ruski federaciji, identifikacijska številka davčnega zavezanca (če je na voljo), naslov prebivališča oziroma kraj zastopnika fizična ali pravna oseba, potrebne za identifikacijo prejemnika transakcije s sredstvi ali drugim premoženjem in (ali) njegovega zastopnika, vključno s kartico za migracijo podatkov in dokumentom, ki potrjuje pravico tujega državljana ali osebe brez državljanstva do bivanja (prebivanja) v Rusiji; Zveza, identifikacijska številka davčnega zavezanca (če je na voljo), naslov prebivališča ali kraj prejemnika in (ali) njegovega zastopnika, če to določajo pravila za opravljanje ustreznih operacij;
5) pooblaščenemu organu na njegovo zahtevo zagotoviti informacije, ki so na voljo organizaciji, ki opravlja transakcije s sredstvi ali drugim premoženjem, o transakcijah strank in o dejanskih lastnikih strank, obseg, narava in postopek za zagotavljanje katerih se določijo na način, ki ga določi vlada Ruske federacije, kreditne organizacije pa zagotavljajo tudi informacije o gibanju sredstev na računih (vlogah) svojih strank na način, ki ga določi Centralna banka Ruske federacije v soglasju z pooblaščeni organ. Postopek pošiljanja zahtevkov s strani pooblaščenega organa določi vlada Ruske federacije.
1_1. Identifikacija stranke - fizične osebe, zastopnika stranke, upravičenca in dejanskega lastnika se ne izvaja, kadar organizacije, ki opravljajo transakcije s sredstvi ali drugim premoženjem, opravljajo posle sprejemanja plačil od strank - fizičnih oseb, če njihov znesek ni presega 15.000 rubljev ali znesek v tuji valuti, ki ustreza 15.000 rubljev (razen v primeru, ko zaposleni v organizaciji, ki opravlja transakcije s sredstvi ali drugo lastnino, sumijo, da se ta operacija izvaja z namenom legalizacije (pranja) premoženjske koristi, pridobljene s kaznivim dejanjem. ali financiranje terorizma).
1_2. Ko fizična oseba izvede transakcijo za nakup ali prodajo gotovine v tuji valuti za znesek, ki ne presega 15.000 rubljev ali ne presega zneska v tuji valuti v protivrednosti 15.000 rubljev, je treba identificirati stranko - fizično osebo, zastopnika stranke, upravičenca. in dejanskega lastnika ne izvaja, razen v primeru, ko zaposleni v organizaciji, ki opravlja transakcije s sredstvi ali drugim premoženjem, sumijo, da se ta operacija izvaja z namenom legalizacije (pranja) premoženjske koristi, pridobljene s kaznivim dejanjem, ali financiranja terorizma. *
1_5. Kreditna organizacija ima pravico na podlagi pogodbe zaupati drugi kreditni organizaciji, zvezni poštni organizaciji ali bančnemu plačilnemu agentu, da izvede identifikacijo stranke - posameznika, predstavnika stranke, upravičenca. in dejanskega lastnika za prenos sredstev brez odprtja bančnega računa, vključno z elektronskimi sredstvi.
1_6. V primeru iz odstavka 1_5 tega člena je kreditna institucija, ki je zaupala identifikacijo, odgovorna za izpolnjevanje identifikacijskih zahtev, ki jih določa ta zvezni zakon in regulativni pravni akti, sprejeti v skladu z njim.
1_7. Kreditne organizacije in organizacije zvezne poštne službe, ki so pooblaščene za identifikacijo, so odgovorne za neizpolnjevanje določenih identifikacijskih zahtev v skladu s tem zveznim zakonom. Bančni plačilni agenti so odgovorni za neizpolnjevanje uveljavljenih identifikacijskih zahtev v skladu s pogodbo, sklenjeno s kreditno institucijo.*
1_8. V primeru neizpolnjevanja predpisanih identifikacijskih zahtev je oseba, ki ji je kreditna institucija v skladu s 1.5. odstavkom tega člena zaupala identifikacijo, odgovorna v skladu s pogodbo, sklenjeno s kreditno institucijo, vključno z izterjava kazni (globe, penali). Neizpolnjevanje uveljavljenih identifikacijskih zahtev je lahko tudi razlog za enostransko zavrnitev izpolnitve dogovora med kreditno institucijo in določeno osebo.
1_9. Osebe, ki jim kreditna organizacija zaupa identifikacijo v skladu z odstavkom 1_5 tega člena, morajo kreditni organizaciji v celoti prenesti podatke, pridobljene med identifikacijo, na način, ki ga določa sporazum, v roku, ki ga določi Banka Rusije v dogovoru s pooblaščenim organom.
1_10. Kreditna institucija je dolžna Banki Rusije v skladu s postopkom, ki ga določi, sporočiti podatke o osebah, ki jim je kreditna institucija zaupala identifikacijo.
2. Organizacije, ki opravljajo transakcije s sredstvi ali drugim premoženjem, so dolžne zaradi preprečevanja legalizacije (pranja) premoženjske koristi, pridobljene s kaznivim dejanjem, in financiranja terorizma razviti pravila notranjega nadzora, imenovati posebne uradne osebe, odgovorne za izvajanje pravil notranjega nadzora. , ter v te namene sprejme tudi druge notranjeorganizacijske ukrepe.*
Organizacije, ki opravljajo transakcije s sredstvi ali drugim premoženjem v skladu s pravili notranjega nadzora, so dolžne dokumentirati podatke, pridobljene z izvajanjem teh pravil, in ohraniti njihovo zaupnost. Razlogi za dokumentiranje podatkov so: nejasnost ali nenavadnost transakcije, ki nima očitnega ekonomskega pomena ali očitnega pravnega namena; neskladnost transakcije s cilji dejavnosti organizacije, določenimi v ustanovnih dokumentih te organizacije; ugotavljanje ponavljajočih se transakcij ali transakcij, katerih narava daje razlog za to menijo, da je namen njihovega izvajanja izogibanje obveznim nadzornim postopkom, ki jih določa ta zvezni zakon, transakcija s strani stranke, v zvezi s katero je pooblaščeni organ poslal ali predhodno poslal zahtevo organizaciji, predvideno v peti odstavek prvega odstavka tega člena;*
zavrnitev stranke, da izvede enkratno transakcijo, v zvezi s katero zaposleni v organizaciji sumijo, da se določena operacija izvaja z namenom legalizacije (pranja) premoženjske koristi, pridobljene s kaznivim dejanjem, ali financiranja terorizma;
Druge okoliščine, ki nakazujejo domnevo, da se transakcije izvajajo z namenom legalizacije (pranja) premoženjske koristi, pridobljene s kaznivim dejanjem, ali financiranja terorizma.
Pravila notranjega nadzora se oblikujejo ob upoštevanju zahtev, ki jih odobri vlada Ruske federacije, za kreditne organizacije pa Centralna banka Ruske federacije v soglasju s pooblaščenim organom in jih odobri vodja organizacije.*
Kvalificirane zahteve za posebne uradnike, odgovorne za izvajanje pravil notranjega nadzora, pa tudi zahteve za usposabljanje in izobraževanje osebja, identifikacijo strank, upravičencev, se določijo v skladu s postopkom, ki ga določi vlada Ruske federacije, za kreditne organizacije pa centralni urad. Banka Ruske federacije v soglasju s pooblaščenim organom. Zahteve glede usposobljenosti za posebne uradnike ne morejo vsebovati omejitev za zasedbo teh delovnih mest za osebe, ki so bile privedene na upravno odgovornost zaradi neizpolnjevanja zahtev zakonodaje o boju proti legalizaciji (pranju) premoženjske koristi, pridobljene s kaznivim dejanjem, in financiranju terorizma, kar ne predvidevajo diskvalifikacije takih oseb. Identifikacijske zahteve se lahko razlikujejo glede na stopnjo (stopnjo) tveganja stranke, ki opravlja transakcije za namene legalizacije (pranja) premoženjske koristi, pridobljene s kaznivim dejanjem, ali financiranja terorizma.
3. Če zaposleni v organizaciji, ki opravlja transakcije z gotovino ali drugim premoženjem, na podlagi izvajanja pravil notranjega nadzora iz drugega odstavka tega člena sumijo, da se kakršno koli poslovanje izvaja z namenom legalizacije (pranja) premoženjske koristi, pridobljene s kaznivim dejanjem, ali financiranja terorizma, je ta organizacija dolžna najpozneje v treh delovnih dneh od dneva zaznave takšnih operacij pristojnemu organu poslati podatke o takšnih operacijah, ne glede na to, ali se nanašajo ali ne. na operacije* iz 6. člena tega zveznega zakona.
3_1. Klavzula, dodatno vključena 15. januarja 2008 z zveznim zakonom z dne 28. novembra 2007 N 275-FZ, je postala neveljavna 8. decembra 2009 - zvezni zakon z dne 3. junija 2009 N 121-FZ. - Glej prejšnjo izdajo.
4. Dokumente, ki vsebujejo podatke iz tega člena in podatke, potrebne za osebno identifikacijo, je treba hraniti najmanj pet let. Navedeno obdobje se izračuna od datuma prenehanja razmerja s stranko.
5_5. Organizacije, ki opravljajo transakcije s sredstvi ali drugim premoženjem, so dolžne posvetiti večjo pozornost vsem transakcijam s sredstvi ali drugim premoženjem, ki jih izvajajo posamezniki ali pravne osebe, navedene v drugem pododstavku prvega odstavka 6. člena tega zveznega zakona, bodisi z njihovo udeležbo ali iz njihovega imena ali v njihovem interesu, pa tudi z uporabo bančnega računa, določenega v pododstavku 2 prvega odstavka 6. člena tega zveznega zakona.
9. Nadzor nad izvajanjem tega zveznega zakona s strani posameznikov in pravnih oseb v smislu evidentiranja, shranjevanja in predstavitve informacij o transakcijah, ki so predmet obveznega nadzora, ter organizacije in izvajanja notranjega nadzora izvajajo ustrezni nadzorni organi. v skladu s svojo pristojnostjo in na način, ki ga določa zakonodaja Ruske federacije, kot tudi pooblaščeni organ v odsotnosti nadzornih organov na področju dejavnosti posameznih organizacij, ki opravljajo transakcije z gotovino ali drugo lastnino nadzorni organi na področju dejavnosti posameznih organizacij, ki opravljajo transakcije z gotovino ali drugo lastnino, so takšne organizacije predmet registracije pri pooblaščenem organu na način, ki ga določi vlada Ruske federacije.
11. Organizacije, ki opravljajo transakcije s sredstvi ali drugim premoženjem, imajo pravico zavrniti izvršitev naročila stranke za dokončanje transakcije, razen transakcij za knjiženje sredstev, prejetih na račun fizične ali pravne osebe, za katere so dokumenti, potrebni za evidentira podatke v skladu z določbami tega zveznega zakona, kot tudi v primeru, da je zaradi izvajanja pravil notranjega nadzora za boj proti legalizaciji (pranju) premoženjske koristi, pridobljene s kaznivim dejanjem, in financiranju terorizma, zaposleni v organizaciji, ki opravlja transakcije s sredstvi ali drugim premoženjem, sumijo, da se operacija izvaja z namenom legalizacije (pranja) premoženjske koristi, pridobljene s kaznivim dejanjem, ali financiranja terorizma.*
13. Kreditne institucije so dolžne dokumentirati in predložiti pooblaščenemu organu informacije o vseh primerih zavrnitve na podlagi razlogov iz tega člena za sklenitev pogodb s strankami in (ali) izvajanje naročil strank za izvajanje transakcij, pa tudi o vsi primeri odpovedi pogodb s strankami na pobudo kreditne organizacije najkasneje naslednji delovni dan po dnevu izvedbe teh dejanj na način, ki ga za kreditne organizacije določi Centralna banka Ruske federacije v soglasju s pooblaščenim organom. .
14. Stranke morajo organizacijam, ki izvajajo transakcije s sredstvi ali drugo lastnino, zagotoviti informacije, ki jih te organizacije potrebujejo za izpolnitev zahtev tega zveznega zakona, vključno s podatki o njihovih upravičencih in dejanskih lastnikih.*
člen 7.2. Pravice in obveznosti kreditnih institucij in zveznih poštnih organizacij pri brezgotovinskih plačilih in prenosih denarja
1. Kreditna organizacija, pri kateri je odprt bančni račun plačnika, je pri opravljanju negotovinskih plačil v imenu plačnika na vseh stopnjah njihovega izvajanja dolžna zagotoviti nadzor nad razpoložljivostjo, popolnostjo, prenosom kot del poravnalnih dokumentov oz. na drug način, skladnost z informacijami, ki so na voljo kreditni organizaciji, kot tudi shranjevanje v skladu s četrtim odstavkom 7. člena tega zveznega zakona naslednjih informacij:*
1) o plačniku - posamezniku, samostojnem podjetniku posamezniku ali posamezniku, ki se ukvarja z zasebno prakso v skladu z zakonodajo Ruske federacije: priimek, ime, patronim (razen če zakon ali nacionalni običaj ne določa drugače), številka bančnega računa, identifikacijska številka davčnega zavezanca (če je na voljo) ali naslov prebivališča (registracije) ali kraja bivanja;
2) o plačniku - pravni osebi: naziv, številka bančnega računa, identifikacijska številka zavezanca ali šifra tuje organizacije.
1_1. Če je banka, pri kateri ima odprt bančni račun prejemnika, ali banka, ki služi prejemniku pri prenosu sredstev v njegovo korist brez odprtja bančnega računa, ali banka, ki je udeležena pri prenosu sredstev, tuja banka, se podatki o plačnik - posameznik, samostojni podjetnik posameznik ali posameznik, ki se ukvarja z zasebno prakso v skladu z zakonodajo Ruske federacije, mora vsebovati priimek, ime, patronim (razen če zakon ali nacionalni običaj ne določa drugače) in naslov kraj prebivališča (prijave) ali kraj zadrževanja ter podatki o plačniku - pravni osebi mora vsebovati naziv in sedež.
2. Če plačilni ali drug dokument, ki vsebuje nalog plačnika, ni ali informacije iz odstavka 1 tega člena niso prejete na noben drug način, je kreditna institucija, pri kateri je odprt bančni račun plačnika, dolžna zavrniti izvršitev. nalog plačnika, razen v primerih iz tretjega odstavka tega člena.
3. Pri opravljanju transakcij s sredstvi, vključno z uporabo programske in strojne opreme, imajo kreditne institucije pravico, da za izpolnitev zahtev iz tega člena samostojno izpolnijo poravnalne dokumente plačnikov z uporabo informacij, ki jih prejmejo od plačnikov, tudi pri izvajanju identifikacijski postopki.*
4. Korespondenčna banka, ki sodeluje pri negotovinskih plačilih, je dolžna zagotoviti nespremenljivost podatkov, ki jih vsebuje prejeti plačilni dokument, in njihovo shranjevanje v skladu s četrtim odstavkom 7. člena tega zveznega zakona.
5. Kreditna institucija, v kateri je odprt bančni račun prejemnika sredstev, mora imeti postopke, potrebne za identifikacijo vhodnih poravnalnih dokumentov, ki ne vsebujejo informacij iz odstavka 1 tega člena.
6. Če prejeti plačilni dokument ne vsebuje podatkov iz odstavka 1 tega člena, če uslužbenci kreditne institucije, v kateri je odprt bančni račun prejemnika, sumijo, da se ta operacija izvaja z namenom legalizacije (pranja) premoženjske koristi, pridobljene s kaznivim dejanjem ali financiranjem terorizma, je taka kreditna institucija dolžna najkasneje naslednji delovni dan po dnevu, ko je bila transakcija prepoznana kot sumljiva, poslati informacije o tej transakciji pooblaščenemu organu v skladu s tem zveznim zakonom.
7. Kreditna organizacija, ki servisira plačnika, pri opravljanju denarnih prenosov v imenu posameznikov brez odprtja bančnih računov, in zvezna poštna organizacija pri opravljanju poštnih denarnih prenosov na vseh stopnjah njihovega izvajanja morajo zagotoviti nadzor nad razpoložljivostjo, popolnostjo, in prenos kot del plačilnih dokumentov, pošte ali drugih sredstev, skladnost z informacijami, ki so na voljo kreditni instituciji ali zvezni poštni organizaciji, kot tudi shranjevanje v skladu s četrtim odstavkom 7. člena tega zveznega zakona naslednjih informacij:
1) o plačniku - posamezniku, samostojnem podjetniku posamezniku ali posamezniku, ki se ukvarja z zasebno prakso v skladu z zakonodajo Ruske federacije: priimek, ime, patronim (razen če zakon ali nacionalni običaj ne določa drugače), edinstvena dodeljena številka transakcije. (če obstaja), identifikacijsko številko davčnega zavezanca (če obstaja) ali naslov prebivališča (prijave) ali kraja bivanja;
2) o plačniku - pravni osebi: naziv, enolična dodeljena številka (koda, geslo) transakcije, identifikacijska številka zavezanca ali šifra tuje organizacije.«