Kto platí do dôchodkového fondu za zamestnanca. Koľko stojí zamestnanec zamestnávateľa? Príspevky jednotlivých podnikateľov uplatňujúcich UTII
Dobrý deň! Dnes budeme hovoriť o zamestnancoch jednotlivých podnikateľov a LLC, alebo skôr o aké odvody musíte platiť za svojich zamestnancov do dôchodkového fondu.
Ak čítate tento článok, potom by ste už mali vedieť, že podnikatelia a organizácie musia platiť takzvané poistné z vlastného vrecka:
- Príspevky pre zamestnancov do dôchodkového fondu Ruska(Penzijný fond Ruskej federácie);
- Odvody zamestnancov do Fondu povinného zdravotného poistenia ();
- Odvody za zamestnancov do Sociálnej poisťovne ().
Musíte pochopiť, že všetky uvedené príspevky nie sú dane, ale štátne záruky zamestnancom (na náklady zamestnávateľa). To je prakticky to isté, čo za seba platí individuálny podnikateľ.
Na rozdiel od LLC nie je individuálny podnikateľ pôvodne zamestnávateľom a na to, aby mohol zamestnať zamestnanca, musí. Na tento účel musí individuálny podnikateľ vyplniť a predložiť dôchodkovému fondu registračný formulár poistenca.
Príspevky pre zamestnanca do dôchodkového fondu Ruska– ste to vy, kto platí vášmu zamestnancovi budúci dôchodok;
Odvody za zamestnanca do Fondu povinného zdravotného poistenia– ide o úhradu bezplatnej zdravotnej starostlivosti pre zamestnanca;
Odvody za zamestnanca do Sociálnej poisťovne– Ide o zdravotné a životné poistenie zamestnancov.
Dnes si povieme konkrétne o odvodoch, ktoré musí zamestnávateľ platiť za svojho zamestnanca do dôchodkového fondu:
LLC a príspevky individuálnych podnikateľov pre zamestnanca do dôchodkového fondu Ruska
Hneď na úvod podotýkam, že odvody zamestnancov do dôchodkového fondu nijako nezávisia od. Príspevky do dôchodkového fondu závisia od výšky mzdy, ktorú zamestnanec dostáva.
Práve s tým súvisí takzvaná schéma šedej práce, kedy zamestnanec dostáva časť mzdy oficiálne (zvyčajne vo výške minimálnej mzdy), a zvyšok peňazí v tzv. obálke (čiže odvody do tzv. z týchto peňazí sa nevypláca dôchodkový fond, fond povinného zdravotného poistenia a fond sociálneho poistenia).
Stojí za zmienku, že zamestnávateľ musí prispievať do dôchodkového fondu za svojho zamestnanca nielen vtedy, ak pracuje na trvalom pracovisku, ale aj na základe iných zmlúv: pri práci na kratší pracovný čas, na dobu určitú a občianskoprávna zmluva.
Výška príspevku na zamestnanca do dôchodkového fondu
Zamestnávateľ musí za každého svojho zamestnanca zaplatiť príspevok vo výške 22 % zo mzdy zamestnanca.
Platba odvodov za zamestnancov do dôchodkového fondu sa uskutočňuje prostredníctvom.
Aby ste mohli správne platiť príspevky do dôchodkového fondu, musíte zadať daňové kódy KBK. S KBK môžete platiť bez problémov.
KBK pre dôchodkový fond pre zamestnancov 392 102 02010 06 1000 160 – odporúčam Napriek tomu sa obráťte na federálnu daňovú službu.
Vo všeobecnosti je teoreticky možné takúto platbu uskutočniť cez ktorúkoľvek komerčnú banku, ale ja sám som to nikdy nerobil a ako som už viackrát povedal, ak sa rozhodnete spojiť svoj život s podnikaním, určite budete potrebovať bežný účet (aj keď toto je moja osobná vízia podnikania a odporúčanie).
Príklad výpočtu príspevku do dôchodkového fondu pre zamestnanca
Predpokladajme, že plat vášho zamestnanca je 25 000 rubľov.
V tomto prípade je veľkosť dôchodkového fondu na zamestnanca = 25 000 * 22 % = 5 500 rubľov.
V našom príklade je to presne taká výška príspevku do dôchodkového fondu, ktorú musí zamestnávateľ zaplatiť za svojho zamestnanca do dôchodkového fondu.
Zamestnávateľ musí zaplatiť do Dôchodkového fondu Ruskej federácie za zamestnanca do 15. dňa nasledujúceho mesiaca za prácu a je lepšie to všetko urobiť včas, pretože môžete dostať pokuty a penále.
V súčasnosti mnoho podnikateľov využíva toto internetové účtovníctvo na výpočet daní, odvodov a podávanie výkazov online, vyskúšajte si to zadarmo. Služba mi pomohla ušetriť na účtovníckych službách a ušetrila mi cestu na daňový úrad.
Postup štátnej registrácie samostatného podnikateľa alebo LLC je teraz ešte jednoduchší Ak ste ešte nezaregistrovali svoju firmu, pripravte si dokumenty na registráciu úplne zadarmo bez toho, aby ste opustili svoj domov, prostredníctvom online služby, ktorú som testoval: Registrácia jednotlivca. podnikateľ alebo LLC zadarmo za 15 minút. Všetky dokumenty sú v súlade s platnou legislatívou Ruskej federácie.
Dovoľte mi pripomenúť, že individuálny podnikateľ, ktorý je zamestnávateľom, musí podať správu SSC ().
To je asi všetko o odvodoch do dôchodkového fondu pre vášho zamestnanca.
Ak máte nejaké otázky, ako vždy, opýtajte sa ich v komentároch alebo v mojom
Hlavnou zmenou v oblasti poistného v roku 2017 je presun právomocí mimorozpočtových fondov na kontrolu platenia príspevkov, vymáhanie pohľadávok a prijímanie správ o príspevkoch Federálnej daňovej službe. Príslušné zmeny v legislatívnych aktoch už boli vykonané (odsek 2, odsek 1, odsek 2.1, článok 32 Daňového poriadku Ruskej federácie v znení neskorších predpisov, platný od 1. 1. 2017).
212-FZ stráca účinnosť v roku 2017 a právne vzťahy týkajúce sa poistného budú upravené kap. 34 Daňového poriadku Ruskej federácie. V súlade s ním budú vykazovacími obdobiami tak ako doteraz prvý štvrťrok, pol roka a 9 mesiacov, zúčtovacím obdobím bude kalendárny rok (čl. 423 Daňového poriadku Ruskej federácie v znení neskorších predpisov platný od r. 01.01.2017). Všetky rovnaké osoby budú klasifikované ako platitelia poistného - organizácie, jednotliví podnikatelia, advokáti, notári a iné osoby vykonávajúce súkromnú prax (článok 419 daňového poriadku Ruskej federácie v znení neskorších predpisov účinný od 1.1.2017 ). Všetky rovnaké platby budú predmetom zdaňovania príspevkov (článok 420 daňového poriadku Ruskej federácie v znení neskorších predpisov s účinnosťou od 1.1.2017) a vo všeobecnosti sa určí základ pre výpočet príspevkov podľa rovnakých pravidiel (článok 421 daňového poriadku Ruskej federácie v platnom znení, platný od 1. 1. 2017).
Sadzby poistného na rok 2017
Ako vidíte, základné sadzby príspevkov v roku 2017 zostanú rovnaké. Zároveň sa pre výpočet príspevkov na OPS a VNiM opäť stanovia maximálne základné hodnoty, po dosiahnutí ktorých sa zmení sadzba pre výpočet príspevkov.
Znížené sadzby odvodov zákonodarcovia nezrušili. Rovnako ako doteraz ich však nebudú môcť využívať všetci poistenci.
Znížené sadzby príspevkov – 2017
Znížené colné sadzby sa oproti roku 2016 nezmenili. Teraz sú však podmienky, ktoré musí platiteľ príspevkov splniť, aby mal nárok na znížené sadzby, jasnejšie a podrobnejšie uvedené v daňovom poriadku Ruskej federácie (články 4-10 článku 427 daňového poriadku Ruskej federácie). Ruská federácia v znení neskorších predpisov s platnosťou od 1.1.2017). Pre niektorých príjemcov boli stanovené nové (dodatočné) požiadavky.
Okrem toho pre mnohé kategórie platiteľov Daňový poriadok výslovne uvádza, že ak nie sú splnené stanovené podmienky, organizácia alebo fyzická osoba podnikateľ stráca právo na uplatnenie znížených taríf od začiatku zúčtovacieho obdobia, t. j. kalendárneho roka.
Poistená kategória | OKVED kódy pre typy aktivít* | Sadzobník pre výpočet príspevkov | ||
---|---|---|---|---|
do dôchodkového fondu | vo FSS na VNiM | v FFOMS | ||
Organizácie a jednotliví podnikatelia v zjednodušenom daňovom systéme, ktorí vykonávajú preferenčný druh činnosti, ktorej príjem je najmenej 70% z celkových príjmov zjednodušeného daňového systému. V rovnakom čase ročný príjem zjednodušovača by nemal presiahnuť 79 miliónov rubľov. Pri prekročení tohto limitu stráca platiteľ príspevkov od začiatku zúčtovacieho obdobia nárok na znížené tarify (článok 5 odsek 1 odsek 3 odsek 2 odsek 6 článok 427 daňového poriadku Ruskej federácie, v znení neskorších predpisov platné od 1.1.2017) | 13, 14, 15, 16 atď. | 20 | 0 | 0 |
Lekárenské organizácie, ako aj jednotliví podnikatelia s licenciou na vykonávanie farmaceutickej činnosti na UTII. Znížené sadzby príspevkov sa vzťahujú len na zamestnancov vykonávajúcich farmaceutickú činnosť (odsek 6 ods. 1, ) | 46.18.1, 46.46.1, 47.73 | 20 | 0 | 0 |
Jednotliví podnikatelia uplatňujúci systém zdaňovania patentov - vo vzťahu k platbám a odmeňovaniu zamestnancov, ktorí vykonávajú činnosť patentového typu. Na niektoré druhy činností sa táto „výhoda“ nevzťahuje (článok 9, odsek 1, odsek 3, odsek 2, článok 427 daňového poriadku Ruskej federácie v platnom znení, platný od 1.1.2017) | 31,0, 74,20, 75,0, 96,01, 96,02 atď. | 20 | 0 | 0 |
Neziskové organizácie v zjednodušenom daňovom systéme, okrem štátnych a obecných inštitúcií, pôsobiace v oblasti sociálnych služieb pre občanov, vedeckého výskumu a vývoja, školstva, zdravotníctva, kultúry, umenia a masového športu (7, ods. 1, ods. 3, odsek 2, str. 7 Článok 427 daňového poriadku Ruskej federácie, platný od 1. 1. 2017) | 37, 86, 87, 88, 93 atď. | 20 | 0 | 0 |
Charitatívne organizácie o zjednodušenom daňovom systéme (odsek 8, odsek 1, odsek 3, odsek 2, odsek 8, článok 427 Daňového poriadku Ruskej federácie v znení neskorších predpisov, platný od 1. 1. 2017) | 64.9, 88.10 | 20 | 0 | 0 |
Organizácie pôsobiace v oblasti informačných technológií (odsek 3, odsek 1, odsek 1, odsek 2, odsek 5, článok 427 Daňového poriadku Ruskej federácie v znení neskorších predpisov, platný od 1. 1. 2017). | 62, 63 | 8 | 2 | 4 |
Obchodné spoločnosti a partnerstvá o zjednodušenom daňovom systéme, ktorí sa podieľajú na realizácii výsledkov duševnej činnosti (vynálezy, úžitkové vzory a pod.), ku ktorým patria práva rozpočtových a autonómnych (vrátane vedeckých) inštitúcií (odsek 1 ods. 1 ods. 1 ods. 1 ods. 2 ods. 4 Článok 427 Daňového poriadku Ruskej federácie v znení účinnom od 1. 1. 2017). | 72 | 8 | 2 | 4 |
Organizácie a jednotliví podnikatelia, ktorí uzatvorili dohody s riadiacimi orgánmi osobitných ekonomických zón o realizácii technologických a inovačných aktivít, ako aj turistických a rekreačných aktivít (odsek 2 ods. 1 ods. 1 ods. 2 § 427 ods. Daňový poriadok Ruskej federácie v znení neskorších predpisov platný od 01.01.2017). | 65,20, 79,1, 94,99, 62,0, 63,1, 63,11,1 atď. | 8 | 2 | 4 |
Platitelia príspevkov, ktorí v súvislosti s týmito platbami vykonávajú platby a odmeny členom posádok lodí zaregistrovaných v ruskom medzinárodnom registri lodí (s niektorými výnimkami) (doložka 4, doložka 1, doložka 2, doložka 2, článok 427 daňového zákonníka Ruskej federácie v znení neskorších predpisov platný od 01.01.2017) | 50 | 0 | 0 | 0 |
Organizácie, ktoré získali štatút účastníka projektu na implementáciu výskumu, vývoja a komercializácie svojich výsledkov „Skolkovo“ (článok 10, odsek 1, odsek 4, odsek 2, článok 427 daňového poriadku Ruskej federácie , v znení neskorších predpisov platný od 01.01.2017) | 72.1 (časť 8 článku 10 zákona z 28. septembra 2010 č. 244-FZ) | 14 | 0 | 0 |
Platitelia príspevkov, ktorí získali štatút účastníka slobodnej ekonomickej zóny na území Krymskej republiky a federálneho mesta Sevastopoľ (článok 11 odsek 1 odsek 5 odsek 2 odsek 10 článok 427 ods. Daňový poriadok Ruskej federácie v znení neskorších predpisov platný od 01.01.2017. | Akékoľvek kódy OKVED okrem 05, 06, 07, 08, 09.1, 71.12.3 (časť 2 článku 12 zákona z 29. novembra 2014 č. 377-FZ) | 6 | 1,5 | 0,1 |
Platitelia príspevkov, ktorí získali postavenie rezidenta na území s rýchlym sociálno-ekonomickým rozvojom (ods. 12 ods. 1). Napríklad ťažba ropy a zemného plynu je zakázaná, kód OKVED 06.1 | 6 | 1,5 | 0,1 |
* Kódy sú uvedené v súlade s OKVED2 ("OK 029-2014 (NACE Rev. 2). Celoruský klasifikátor druhov ekonomickej činnosti", schválený vyhláškou Rosstandartu z 31. januára 2014 č. 14-st.)
Poistné platené jednotlivými podnikateľmi „za seba“ v roku 2017
Postup výpočtu „podnikateľských“ príspevkov sa nezmenil. Príspevky v pevnej výške do dôchodkového fondu a federálneho fondu povinného zdravotného poistenia sa určujú na základe minimálnej mzdy stanovenej na začiatku roka 2017. A ak príjem jednotlivého podnikateľa za rok presiahne 300 000 rubľov, potom okrem pevných príspevkov bude musieť podnikateľ zaplatiť dôchodkovému fondu dodatočnú sumu vo výške 1% zo sumy presahujúcej stanovený limit (odsek 1 článku 430 Daňového poriadku Ruskej federácie v znení neskorších predpisov, platný od 01.01.2017).
Individuálny podnikateľ musí mať pri najímaní zamestnancov dobrú predstavu o tom, akú daň zo zamestnancov je potrebné zaplatiť. Odvody za zamestnancov do mimorozpočtových fondov platia aj jednotliví podnikatelia: aké sú tieto platby a aká je ich výška v roku 2018? Ako vypočítať výšku odvodov a vykonať odpočet dane?
Pre podnikateľa existujú len dva druhy platieb pre jeho zamestnancov: (NDFL) podľa ods. 1 čl. 226 Daňového poriadku Ruskej federácie a príspevky na poistenie do (PFR) a Fondu sociálneho poistenia (FSS) v súlade s odsekom 1 čl. 5 federálneho zákona č. 212-FZ.
Platba dane z príjmu fyzických osôb
Fyzický podnikateľ musí daňovému úradu (FTS) podávať správy nielen o zisku a prijatých tržbách, ale aj o zamestnancoch. Podnikateľ zároveň neplatí nič z vlastného „vrecka“. Vypočíta daň z príjmu zamestnancov, zrazí ju z ich miezd a prevedie ju Federálnej daňovej službe. V tomto prípade individuálny podnikateľ v podstate vystupuje ako sprostredkovateľ.
Štandardné zrážky majú svoj vlastný limit - ak príjem zamestnanca presiahne 350 000 rubľov, odpočet sa neposkytuje.
2. Sociálne odvody.
I. Zrážka vo výške darov na rôzne charitatívne účely.
II. Zrážka vo výške úhrady za vzdelávanie samotného zamestnanca alebo jeho detí (vlastných alebo osvojených).
III. Zrážka zo sumy platených lekárskych služieb, ak sú uvedené v osobitnom zozname vlády Ruskej federácie.
IV. Zrážka vo výške dodatočných príspevkov zamestnanca do kapitalizačnej alebo poistnej časti dôchodku.
Všetky vyššie uvedené zrážky, s výnimkou darov, možno uplatniť v rámci maximálneho príjmu jednotlivca stanoveného na 120 000 rubľov ročne a sú upravené v čl. 219 daňového poriadku Ruskej federácie.
3. Investičné odpočty.
Ide o príjem z predaja cenných papierov, ako aj vo výške finančných prostriedkov uložených na individuálnom investičnom účte (ale nie viac ako 400 000 rubľov), ustanovených v čl. 10.2-1 federálneho zákona č. 39-FZ a príjmy podľa neho.
Maximálna výška zrážky z investície za príjem z predaja cenných papierov je určená výpočtom uvedeným v odseku 2 čl. 219.1 Daňový poriadok Ruskej federácie.
4. Zrážky majetku.
I. Odpočet vo výške finančných prostriedkov vynaložených na výstavbu alebo kúpu domu, bytu, pozemku na zástavbu.
II. Zrážka vo výške splatených úrokov z účelových pôžičiek alebo pôžičiek.
III. Odpočet vo výške finančných prostriedkov z predaja Vašej nehnuteľnosti podľa čl. 220 Daňového poriadku Ruskej federácie.
5. Profesionálne zrážky.
Takéto zrážky dostávajú zamestnanci, ktorí pracujú na základe občianskoprávnych zmlúv (GPC), osoby, ktoré dostali tantiémy za novovytvorené alebo vykonané vedecké alebo umelecké dielo. Okrem toho profesionálne odpočty zahŕňajú výdavky, ktoré musia byť zdokumentované a vynaložené na generovanie príjmu (článok 221 daňového poriadku Ruskej federácie).
Individuálny podnikateľ, berúc do úvahy všetky črty sociálneho postavenia, osobných záležitostí a okolností ľudí, určuje, akú daň za zamestnanca, každý jednotlivo, zaplatí daňovej službe. Podľa odsekov 6 a 7 čl. 226 daňového poriadku Ruskej federácie je daňový agent povinný odviesť sumu dane zrazenej zamestnancom daňovému úradu v mieste registrácie najneskôr nasledujúci deň odo dňa výplaty.
Fyzický podnikateľ je povinný odviesť sumu dane zrazenú zamestnancom daňovému úradu najneskôr nasledujúci deň odo dňa výplaty mzdy.
Platenie poistného
Okrem zrážok zrazených z príjmu zamestnanca je podnikateľ zodpovedný za odvádzanie poistného do rôznych fondov. Výšku týchto príspevkov určuje vybraný individuálny podnikateľ. Podnikateľ na (OSNO) alebo na (Jednotná poľnohospodárska daň) vykonáva štandardné zrážky, v súlade s čl. 58.2 federálneho zákona č. 212-FZ.
Zrážky pre zamestnancov:
- Do dôchodkového fondu (PFR) – 22 %.
- Do Fondu sociálneho poistenia (FSS) – 2,9 %.
- Do Fondu povinného zdravotného poistenia (MZP) – 5,1 %.
Okrem toho existujú limity na príjem zamestnanca, ktorý podlieha odvodom. V roku 2018 bol podľa nariadenia vlády Ruskej federácie č. 1378 pre Dôchodkový fond Ruskej federácie maximálny ročný príjem na osobu 1 021 000 (nad túto hranicu je príspevok 10%), pre Fond sociálneho poistenia a Fond povinného zdravotného poistenia - 815 000 rubľov na osobu (nad tento príspevok sa vôbec neúčtuje).
Pre určité kategórie daňovníkov boli zavedené znížené sadzby poistného. Jednotliví podnikatelia pracujúci na (STS), platiaci (UTII) a sú na (PSN) platia len príspevky do dôchodkového fondu vo výške 20 % z príjmu zamestnanca. Do Fondu sociálneho poistenia a Fondu povinného zdravotného poistenia sa nevykonávajú žiadne zrážky. Základom je bod 3.4 čl. 58 federálneho zákona č. 212-FZ.
Podnikatelia so zjednodušeným daňovým systémom, UTII a PSN platia príspevky iba do dôchodkového fondu.
Poistné sa vypočítava s prihliadnutím na skutočnosť, že časť príjmu zamestnanca nepodlieha týmto odvodom. Takéto príjmy sú uvedené v čl. 9 federálneho zákona č. 212-FZ. Po vypočítaní požadovaných súm príspevkov, ktoré sa majú previesť do fondov, ich musíte najneskôr do 15. dňa každého mesiaca zaplatiť v súlade s odsekom 5 čl. 15 toho istého zákona.
Podnikateľ, ktorý má zamestnancov, je povinný okrem platenia odvodov do sociálnych fondov za seba platiť aj poistné za svojich zamestnancov s prihliadnutím na príjem každého z nich. Nezabudnite, že okrem samotných zrážok rôznym úradom musíte pravidelne podávať správy o príjmoch ľudí, ktorí pre vás pracujú.
Každý zamestnávateľ platí každý mesiac z platieb svojich zamestnancov rôzne poistné. Ak pracujú na pracovnú zmluvu, ide o tieto príspevky:
- do dôchodkového fondu Ruska (PFR);
- do Fondu zdravotného poistenia (FFOMS);
- na sociálne poistenie pre prípad choroby a úrazu alebo materstva (vo Fonde sociálneho poistenia).
- na poistenie pre prípad úrazu a choroby z povolania (aj v Sociálnej poisťovni).
Príspevky sa platia aj z platieb vykonaných tým zamestnancom, ktorí sú v spoločnosti registrovaní na základe občianskych zmlúv.
- do dôchodkového fondu Ruska;
- v FFOMS;
- na sociálne poistenie pre prípad úrazu a choroby z povolania, ak je to uvedené v zmluve.
Platby podliehajúce poistnému
Poistné sa vyberá z platieb zamestnancom na základe pracovnoprávnych vzťahov av súlade s občianskymi zmluvami o vykonaní práce, poskytovaní služieb a autorskými príkazmi.
Platby, za ktoré sa neplatia príspevky, sú uvedené v čl. 422 Daňový poriadok Ruskej federácie:
- Štátne výhody;
- náhrady pri prepustení, náhrady škôd, úhrada za ubytovanie alebo stravu, úhrada za športovú alebo krojovú uniformu, poskytovanie vecných dávok atď.;
- Sumy jednorazovej finančnej pomoci, napríklad pri narodení alebo osvojení dieťaťa, pri strate člena rodiny, pri živelnej pohrome a iných mimoriadnych okolnostiach;
- Príjmy, okrem miezd, ktoré poberajú príslušníci domorodých komunít z predaja tradičných remeselných výrobkov;
- Poistné platby za povinné a dobrovoľné poistenie osôb;
- A ďalšie druhy platieb a kompenzácií.
Aké sú maximálne základy pre výpočet poistného?
Príspevky do dôchodkového fondu a do Sociálnej poisťovne sú obmedzené maximálnymi základmi pre výpočet poistného, ktoré sa každoročne indexujú podľa rastu priemernej mzdy:
Maximálny základ pre príspevky do dôchodkového fondu v roku 2019 je 1 150 000 rubľov.
Maximálny základ sa vypočíta na základe príjmu zamestnanca na akruálnom základe. Akonáhle jeho príjem za rok dosiahne maximálny základ, budúce odvody musí platiť podľa nových pravidiel. Pri platení príspevkov v základnej tarife, ak je tento základ prekročený, sa platia príspevky so zníženou sadzbou – 10 %. Ak má organizácia zníženú tarifu, tak pri jej prekročení sa príspevky neplatia.
Maximálny základ pre príspevky do Fondu sociálneho poistenia v roku 2019 je 865 000 rubľov.
Ak je základ prekročený, potom nie je potrebné platiť odvody.
Pre odvody na povinné zdravotné poistenie a úrazy nie je stanovený maximálny vymeriavací základ, preto všetky príjmy zamestnanca podliehajú odvodom.
Sadzby poistného v roku 2019
Pozrime sa na hlavné sadzby poistného pre zamestnancov v roku 2019:
- Na povinné dôchodkové poistenie - 22 %.
- Na povinné zdravotné poistenie - 5,1 %.
- V prípade dočasnej invalidity a materstva - 2,9 %;
- Pre úrazy - od 0,2 % do 8,5 %, v závislosti od triedy rizika povolania priradenej k hlavnému druhu vykonávanej činnosti.
V tabuľke sú uvedené osobitné znížené sadzby príspevkov pre niektoré kategórie platiteľov ustanovené v roku 2019.
Poistená kategória | na OPS, % | o povinnom zdravotnom poistení, % | pri VNiM, % | Všeobecná tarifa, % | dôchodkový fond zo súm nad základ, % |
---|---|---|---|---|---|
Základná tarifa, žiadne výhody | 22 | 5,1 | 2,9 | 30 | 10 |
IT organizácie | 8 | 4 | 2 | 14 | - |
Obyvatelia technologicko-inovačnej alebo turisticko-rekreačnej špeciálnej ekonomickej zóny | 8 | 4 | 2 | 14 | - |
Hospodárske spoločnosti vytvorené rozpočtovými vedeckými inštitúciami | 8 | 4 | 2 | 14 | - |
Účastníci projektu Skolkovo | 14 | 0 | 0 | 14 | - |
Platitelia členom posádky lode vo vzťahu k platbám členom posádky lode | 0 | 0 | 0 | 0 | - |
Neziskové organizácie o zjednodušenom daňovom systéme v oblasti sociálnych služieb, vedy, školstva, zdravotníctva, kultúry, umenia či masového športu | 20 | 0 | 0 | 20 | - |
Charitatívne organizácie o zjednodušenom daňovom systéme | 20 | 0 | 0 | 20 | - |
Účastníci slobodnej ekonomickej zóny Krymu a Sevastopolu | 6 | 0,1 | 1,5 | 7,6 | - |
Obyvatelia územia rýchleho sociálno-ekonomického rozvoja | 6 | 0,1 | 1,5 | 7,6 | - |
Obyvatelia špeciálnej ekonomickej zóny v Kaliningradskej oblasti | 6 | 0,1 | 1,5 | 7,6 | - |
Organizácie, ktoré vyrábajú a predávajú animované alebo audiovizuálne produkty | 8,0 | 2,0 | 4,0 | 14 | - |
Od roku 2019 došlo k výrazným zmenám v znížených sadzbách poistného. Na základné tarify prešlo naraz niekoľko kategórií poistencov:
- Organizácie a jednotliví podnikatelia v zjednodušenom daňovom systéme, s výnimkou charitatívnych organizácií a neziskových organizácií v zjednodušenom daňovom systéme, ktorí vykonávajú určité druhy činností;
- organizácie a podnikatelia na UTII, ktorí vykonávajú farmaceutickú činnosť alebo prevádzkujú lekárne;
- Jednotliví podnikatelia na patente.
Od roku 2019 tieto kategórie platia odvody vo všeobecnej sadzbe 30 % a pri prekročení maximálneho základu pre výpočet odvodov na povinné dôchodkové poistenie sa platba neruší, ale zníži sa percento odvodov do dôchodkového fondu na 10 %. .
Obchodné spoločnosti a partnerstvá podieľajúce sa na realizácii výsledkov duševnej práce, ako aj organizácie a podnikatelia, ktorí uzavreli dohodu o činnosti technickej inovácie s osobitnými ekonomickými zónami, stratili nárok na znížené poistné do dôchodkového fondu. V roku 2018 bola sadzba príspevku na povinné dôchodkové poistenie 13 %, od roku 2019 - 20 %.
Termíny platenia poistného v roku 2019
Poistné sa prevádzajú Federálnej daňovej službe za každý mesiac pred 15. dňom nasledujúceho mesiaca. Ak je posledným dňom platby víkend alebo sviatok, potom môžete poplatky zaplatiť v nasledujúci pracovný deň. Pri odvodoch za úrazy sa postupuje podobne, no aj tak ich treba odvádzať do Sociálnej poisťovne.
Podnikatelia si inokedy platia poistné za seba. Príspevky za minulý rok musia byť zaplatené do konca roka alebo v nasledujúci pracovný deň. Za rok 2019 preveďte peniaze na daňový úrad do 31. decembra a ak váš príjem presiahol 300 000 rubľov, preveďte dodatočnú platbu na federálnu daňovú službu do 1. júla 2020.
Uchovávajte záznamy v Kontur.Accounting - pohodlná online služba na výpočet miezd a odosielanie správ do Federálnej daňovej služby, Dôchodkového fondu a Fondu sociálneho poistenia. Služba je vhodná pre pohodlnú spoluprácu medzi účtovníkom a riaditeľom.
Povinné odvody na poistenie sa poskytujú tak zamestnávateľom, ktorí ich platia z platieb svojim zamestnancom, ako aj samostatne zárobkovo činným osobám bez zamestnancov, ktorí sú povinní tieto platby za seba odvádzať. Každý zamestnávateľ využívajúci najatú pracovnú silu musí svojim zamestnancom prispievať na zabezpečenie dôchodkového, sociálneho a zdravotného poistenia. Tieto zrážky sa nazývajú poistné a sú povinné. Prevody sa uskutočňujú mesačne do mimorozpočtových fondov. Zamestnávateľom je každá osoba, ktorá má zamestnancov, v súvislosti s ktorými sa vyplácajú rôzne druhy platieb. Samostatne zárobkovo činné osoby bez zamestnancov sú navyše povinné za seba odvádzať poistné na zdravotné a dôchodkové poistenie. Postup a termíny platenia poistného určuje zákon č. 212-FZ, tento legislatívny dokument bol prijatý dňa 24.07.09 a upravený dňa 29.12.15.
Postup pri platení odvodov za zamestnancov
Pätnásty článok zákona č. 212-FZ definuje špecifiká platenia poistného do Fondu sociálneho poistenia a Dôchodkového fondu Ruskej federácie z odmien zamestnancov. Zodpovednosť za výpočet a platenie poistného je na zamestnávateľovi, ktorý je povinný na základe vypočítanej mzdy každého zamestnanca vyhotoviť časové rozlíšenie podľa aktuálnej sadzby.
V lehote stanovenej týmto zákonom by sa finančné prostriedky mali previesť oddelene do dôchodkového fondu Ruskej federácie (príspevky na povinné zdravotné a dôchodkové poistenie - povinné zdravotné poistenie a povinné dôchodkové poistenie) a do Fondu sociálneho poistenia (príspevky na sociálne poistenie - OSS) .
Výpočty sa robia pre každého zamestnanca individuálne, pretože pri výpočte by sa mal brať do úvahy celkový zárobok konkrétneho zamestnanca od začiatku roka, aby sa porovnal s maximálnym základom pre výpočet odvodov.
Po spočítaní odvodov každého zamestnanca sa výsledné čísla spočítajú za jednotlivé druhy poistenia. Prijaté sumy sa odvádzajú v samostatných platbách na povinné zdravotné poistenie, povinné zdravotné poistenie a sociálne poistenie. Prvé dve platby sa platia do dôchodkového fondu, posledné do fondu sociálneho poistenia. Platby podliehajú prevodu v lehote stanovenej v druhom odseku článku 15 zákona č. 212-FZ. Sumy sa platia bez zaokrúhľovania a len v hotovosti. Hotovostné platby zo štátnych prostriedkov sa neuplatňujú.
Peniaze sa prevedú do pobočky fondu, ktorá sa nachádza na adrese hlavného sídla spoločnosti. Ak existujú samostatné divízie s vlastnými zamestnancami, ktorým odvádza platby samotná divízia, potom sa príspevky za týchto zamestnancov musia platiť v mieste samostatnej divízie. Ak sa nachádzajú mimo Ruskej federácie, platba sa musí vykonať v mieste sídla.
Platba príspevku pozostáva z vygenerovania platobného dokladu, v ktorom je uvedená správna výška príspevku a zodpovedajúca BCC.
Fondy považujú príspevky za zaplatené v deň, ktorý zodpovedá dňu predloženia platby banke, ak je na účte spoločnosti dostatočná suma.
Ak platbu stiahne spoločnosť alebo ju banka vráti, má sa za to, že poplatky neboli zaplatené. Platby sa tiež nebudú považovať za platby poistného, ak budú pokyny vyplnené nesprávne (s výnimkou DIČ a KPP, v ktorých môžu byť chyby).
Porušenie platobných lehôt má za následok vznik pokuty, ktorej výška sa určí ako nezaplatená suma vynásobená počtom dní omeškania a 1/300 sadzby refinancovania.
Platba poistného, ak je organizácia zrušená alebo reorganizovaná
Pri ukončení činnosti organizácie alebo jednotlivého podnikateľa zamestnávateľa je potrebné vyplniť pre každý druh príspevku kalkuláciu za časové obdobie od začiatku roka do dňa vygenerovania kalkulácie a odovzdať ju príslušnému fondu pred dňom podania žiadosti o ukončenie činnosti.
Rozdiel medzi výškou príspevku z výpočtu a už zaplatenou sumou podlieha prevodu do pätnástich dní odo dňa prevodu výpočtu do fondu.
Ak dôjde k reorganizácii spoločnosti, potom všetky povinnosti vrátane platenia poistného prechádzajú na právneho nástupcu.
Lehoty na platenie poistného do dôchodkového fondu
Príspevky na povinné zdravotné poistenie v povinných a dodatočných sadzbách, ako aj príspevky na povinné zdravotné poistenie vo výške 5,1 % sa odvádzajú do dôchodkového fondu. Je to Dôchodkový fond Ruska, ktorý spravuje zdravotné príspevky a kontroluje ich vyplácanie.
Lehoty na prevod týchto platieb sú stanovené v piatom odseku článku 15 zákona č. 212-FZ, ktorý stanovuje, že platba musí byť vykonaná do pätnásteho dňa každého mesiaca. Výplata sa vykonáva za predchádzajúci mesiac, za ktorý sa vypočítava mzda. Ak sa tento dátum zhoduje s víkendom, termín na zaslanie príspevkov sa posúva na pracovný deň nasledujúci po víkende.
V roku 2016 nie je potrebné deliť výplatu dôchodku na sporiacu a poistnú zložku, Dôchodkový fond to urobí sám. Pre vyplnenie platobného formulára vezmite BCC zodpovedajúcu platbe poistnej časti. Predtým plánované rozdelenie platby na príspevky z platieb v rámci a nad limit v roku 2016 nebolo zrealizované.
Dôchodkové príspevky s dodatočnou sadzbou sa platia rozdelené do 2 platieb podľa kategórie zamestnancov.
Lehoty na platenie poistného do Sociálnej poisťovne
Povinné sociálne príspevky sa platia do Fondu sociálneho poistenia, vypočítané sadzbou 2,9 % z odmien nepresahujúcich limit na rok 2016 stanovený na 718 000 rubľov. V tomto prípade môže byť vypočítaná suma znížená o sumu vyplatených sociálnych dávok a nemocničného odškodného.
Termíny platieb sú schválené článkom 15 piatym odsekom zákona č. 212-FZ - do 15. dňa vrátane nasledujúceho mesiaca. Ak tento dátum pripadne na víkend, termín sa posunie na nasledujúci pracovný deň.
Platba sa uskutočňuje v jednej sume, vzorový platobný formulár nájdete na webovej stránke FSS.
Príspevky sa musia zaplatiť v stanovenej lehote, a to aj v prípade, že mzdy zamestnancov sú vypočítané a vystavené za jeden mesiac. Skutočný dátum výplaty príjmu nie je dôležitý, dôležité je dodržať termín uvedený v zákone č. 212-FZ.
Príklad:
Spoločnosť za apríl 2016 Zamestnancom boli vyplatené mzdy 30. apríla. Kedy musíte platiť poistné?
Termín prestupu je do 15. mája vrátane. Keďže tento deň zodpovedá podľa kalendára voľnému dňu (nedeľa), posledný deň na prestup je 16. máj.
Platenie príspevkov za úrazy
Zákon č. 125-FZ z 24. júla 1998 upravuje aj platenie povinných príspevkov pri úrazoch a chorobách z povolania. Tento druh poistenia je sociálny a príspevok naň sa platí do Fondu sociálneho poistenia. Sadzba tejto platby sa líši v závislosti od triedy profesionálneho rizika.
Lehota na poukázanie tejto platby je rovnaká ako pri ostatných príspevkoch – najneskôr do 15. dňa každého mesiaca. Táto lehota bola zavedená editačným príkazom č.394-FZ zo dňa 29.12.2015.
Platenie odvodov z príjmu zamestnanca v roku 2016
Postup pri platení poistného pre individuálnych podnikateľov
Šestnásty článok zákona č. 212-FZ určuje postup pri platení príspevkov tými osobami, ktoré nevyužívajú prenajatú pracovnú silu. Takéto osoby vykonávajú zrážky pre seba. Ich veľkosť je buď pevná, alebo podmienečne fixná – v závislosti od výšky ročného príjmu a typu platby. Medzi takýchto platiteľov patria jednotliví podnikatelia, štátni zamestnanci, notári a iné osoby vykonávajúce súkromnú prax.
Príspevky pre vás v roku 2016 sú vypočítané podľa týchto sadzieb:
- Dôchodkové príspevky z príjmu do 300 000 rubľov. – 26 %.
- Dôchodkové príspevky z príjmu nad 300 000 rubľov. – 1 % z prebytočnej sumy.
- Lekárske – 5,1 %.
Výpočet sa robí pre každý typ zrážky a prevádza sa rôznymi zúčtovacími a platobnými dokladmi v lehote stanovenej v druhom odseku článku 16 zákona č. 212-FZ.
Ak sa IP zatvorí
Na ukončenie činnosti jednotlivého podnikateľa sa daňovému úradu predloží príslušná žiadosť, na základe ktorej sa zaznamená skutočnosť ukončenia samostatného podnikania na štátnej úrovni. V tomto prípade musia byť dôchodkové a zdravotné príspevky uhradené do pätnástich dní odo dňa oficiálneho ukončenia činnosti jednotlivého podnikateľa.
Lehoty na platenie poistného pre individuálnych podnikateľov
Druhý odsek článku 16 zákona č. 212-FZ určuje, že príspevky by sa mali platiť:
- Do 31. decembra vrátane bežného roka - odvody na povinné nemocenské poistenie a povinné nemocenské poistenie s príjmom nižším ako 300 000 vrátane (pri sadzbe 5,1 %, resp. 26 %).
- Do 1. apríla vrátane budúceho roka - odvody na povinné dôchodkové poistenie z príjmu od 300 000 (1 % z prebytku).