Ako viesť účtovníctvo pre jednotlivého podnikateľa sami: pokyny krok za krokom. Individuálne podnikateľské účtovníctvo pre začiatočníkov
Ahoj! V tomto článku budeme hovoriť o vlastnostiach účtovníctva pre individuálnych podnikateľov.
Dnes sa dozviete:
- Aké záznamy by mal viesť individuálny podnikateľ?
- Aké metódy účtovania existujú?
- Ako viesť účtovníctvo pre samostatného podnikateľa sami.
Musí individuálny podnikateľ viesť účtovné záznamy?
V roku 2019 naďalej platí list Ministerstva financií Ruskej federácie, podľa ktorého individuálny podnikateľ nemôže viesť účtovníctvo, ak samostatne vedie knihu príjmov a výdavkov (KUDiR).
Celé účtovníctvo pre jednotlivého podnikateľa sa tak môže zredukovať na vyplnenie účtovnej knihy (v elektronickej alebo zviazanej papierovej forme) a uloženie prvotných dokladov. Výnimka: podnikatelia platiaci UTII - pre nich nie je údržba KUDiR vôbec potrebná.
Individuálny podnikateľ si sám vyberie: viesť účtovnú evidenciu v plnom rozsahu alebo len knihu príjmov a výdavkov.
Fyzický podnikateľ nesmie viesť účtovnú evidenciu, to ho však neoslobodzuje od daňového vykazovania. Jeho vlastnosti a termíny závisia od.
Jednotliví podnikatelia nie sú oslobodení od zhromažďovania dokladov súvisiacich s výpočtom daní, pokladničných a bankových dokladov a personálnej evidencie.
Nedoplatok dane môže viesť k tomu, že fyzickému podnikateľovi bude uložená pokuta alebo nútené pozastavenie činnosti.
Dobré účtovníctvo má svoje výhody:
- Schopnosť vykonávať objektívnu analýzu výsledkov výkonnosti;
- Je jednoduchšie robiť prognózy a zvoliť si smer rozvoja podniku;
- Usporiadaná práca ide ľahšie a efektívnejšie.
Účtovníctvo je nevyhnutné pre riadenie podniku, prijímanie dôležitých rozhodnutí a podávanie správ štátu.
Možnosti vedenia evidencie jednotlivých podnikateľov
Začínajúci individuálny podnikateľ môže viesť účtovníctvo jedným z nasledujúcich spôsobov:
- Sám za seba. Účtovníctvo pre individuálnych podnikateľov (napríklad zjednodušený daňový systém) má pomerne jednoduchú schému, ktorá umožňuje podnikateľovi viesť účtovníctvo nezávisle.
Online účtovné služby (napr. "Moja vec") a špecializované programy (napríklad 1C), ktoré celý proces podrobne popisujú a usmerňujú.
- S pomocou najatého účtovníka. Táto možnosť bude stáť menej ako zmluva s účtovnou firmou, ale zvyšujú sa aj riziká. Je veľmi dôležité a zároveň ťažké nájsť poctivého, skúseného odborníka. Je vhodné najať si súkromného účtovníka na základe odporúčaní priateľov alebo dôveryhodných osôb. V iných situáciách stojí za to ešte raz zvážiť všetky riziká a výhody a až potom sa rozhodnúť, či sa uchýliť k tejto možnosti.
- Na základe dohody s outsourcingovou spoločnosťou. Pozoruhodný príklad princípu „čím drahšie, tým jednoduchšie“. Služby účtovnej firmy sú najdrahšou metódou, no odbremeňujú individuálnych podnikateľov od nutnosti vŕtať sa v účtovných záležitostiach. Špecialisti sú zaneprázdnení účtovníctvom a samotný podnikateľ sa môže pokojne venovať zvyšku práce.
Online účtovníctvo je najlepšou voľbou pre individuálnych podnikateľov
Internetové účtovníctvo dnes s istotou konkuruje stacionárnym programom vďaka množstvu výhod:
- je možné plnohodnotné účtovníctvo a daňové účtovníctvo;
- plná kontrola a prístup k účtovníctvu je možný online z akéhokoľvek počítača;
- služba vám pripomenie nadchádzajúce termíny hlásení;
- je možné vypĺňať vyhlásenia na diaľku;
- dostupnosť teoretického základu pre účtovníctvo a výkazníctvo, dostupné sú online konzultácie so špecialistami;
- Prostredníctvom služby môžete rýchlo a jednoducho predkladať dokumenty a podávať správy online.
Službu využívame "Moja vec". Má pohodlné intuitívne rozhranie, ktoré pochopí aj začiatočník. Prácu svojho účtovného oddelenia si môžete na tri dni zadarmo otestovať. Všetky otázky sú veľmi rýchlo a jasne zodpovedané podporou.
Služba nemá vlastnú mobilnú aplikáciu, ako niektoré iné zdroje, ale existuje veľmi pohodlná mobilná verzia stránky, takže môžete pracovať nielen z počítača, ale aj zo smartfónu alebo tabletu.
Pri registrácii môžete ihneď zadať všetky údaje o firme a následne ich systém použije pri generovaní dokladov, faktúr a výkazov.
Služba obsahuje niekoľko tisíc hotových formulárov.
V rámci všeobecného režimu budú musieť aj jednotliví podnikatelia platiť DPH (18 %). Priznanie sa podáva štvrťročne a daň sa platí do 25. dňa prvého mesiaca nasledujúceho po štvrťroku, za ktorý sa podáva správa. Pre výpočet DPH je potrebné viesť knihy o všetkých nákupoch, predajoch a faktúrach.
Jednotliví podnikatelia pracujúci s hotovosťou musia tiež udržiavať príkazy na príjem a výdaj.
Jednotliví podnikatelia v OSNO budú musieť podávať správy o. Takáto povinnosť sa nevzťahuje na UTII a zjednodušený daňový systém, ak sa na majetok vo vašom regióne neuplatňuje katastrálna hodnota.
Každé tri mesiace sa podávajú hlásenia na DÚ, tam sa podáva aj ročná správa.
. V rámci zjednodušeného systému sa individuálni podnikatelia bez zamestnancov hlásia na daňový úrad len raz ročne, a to do 30. apríla.
Individuálny podnikateľ si môže vybrať jednu zo „zjednodušených“ možností:
- zjednodušený daňový systém príjmov– do úvahy sa môžu brať len príjmy, z ktorých sa musí odpočítať 6 % do rozpočtu. Preddavky sa vyplácajú štvrťročne, ale zohľadňujú sa pri výpočte sumy na konci roka.
- zjednodušený daňový systém príjmy mínus výdavky– hlavným problémom je, že individuálny podnikateľ bude musieť evidovať a potvrdzovať všetky svoje výdavky, ktoré nie je vždy ľahké odôvodniť.
K účtovaniu fyzických osôb podnikateľov v zjednodušenom daňovom systéme musí byť priložená kniha príjmov a výdavkov. Jeho absencia ohrozuje jednotlivého podnikateľa pokutou 10 000 - 30 000 rubľov.
Vedenie zjednodušeného účtovníctva bez zamestnancov je celkom jednoduché a dostupné aj pre začínajúcich podnikateľov. Zjednodušený daňový systém sa vďaka svojej jednoduchosti stal najobľúbenejším režimom medzi jednotlivými podnikateľmi.
. Individuálny podnikateľ na „imputácii“ je oslobodený od povinnej údržby KUDiR, ale napriek tomu je daň stále dosť ťažko pochopiteľná a nezávisle vypočítateľná.
Na UTII podnikateľ zaznamenáva iba fyzické charakteristiky činnosti (oblasť práce, oblasť priestorov atď.) a pravidelne hlási všetky zmeny.
Daň sa vypočítava na základe základnej ziskovosti stanovenej vládnymi službami pre každý typ činnosti a rôznych koeficientov (z ktorých väčšina je preferenčných).
Jednotliví podnikatelia vykazujú UTII samostatne pre každý druh činnosti (ak ich je viacero).
Daňové výkazy o UTII sa podávajú štvrťročne, do 20. dňa mesiaca nasledujúceho po skončení štvrťroka. Samotná daň sa platí do 25.
Etapa 2. Najatí zamestnanci
Vedenie účtovníctva jednotlivých podnikateľov nezávisle sa stáva zložitejším s príchodom najatých pracovníkov. Ak sa individuálny podnikateľ stane zamestnávateľom, získa postavenie daňového agenta - teraz musí zamestnancom vypočítať a zraziť daň z príjmu, ako aj platiť za nich príspevky do sociálneho zabezpečenia a dôchodkového fondu.
Pokiaľ ide o výkazníctvo, k obavám jednotlivých podnikateľov sa pridáva toto:
Kde | Čo | Kedy |
Inšpektorát Federálnej daňovej služby | Údaje o priemernom počte zamestnancov | Do 20.01 nasledujúceho po vykazovanom roku |
Inšpektorát Federálnej daňovej služby | Do 1.04. nasledujúceho po roku vykazovania | |
Inšpektorát Federálnej daňovej služby | Údaje o príjme zamestnanca () | |
FSS | Do 20. dňa po sledovanom štvrťroku v papierovej forme a do 25. dňa v elektronickej forme | |
Dôchodkový fond | Do 15. dňa mesiaca nasledujúceho po mesiaci vykazovania | |
Dôchodkový fond | Formulár SZV-STAZH | Do 1. marca nasledujúceho po roku vykazovania |
Daňový úrad | Formulár RSV-1 | Do konca mesiaca nasledujúceho po vykazovanom štvrťroku |
Je veľmi ťažké sami sledovať všetky personálne záznamy a zároveň sa venovať iným obchodným činnostiam, preto odborníci stále odporúčajú obrátiť sa na služby profesionálov pri práci s najatými zamestnancami. Celkovo musia jednotliví podnikatelia podávať sedem druhov výkazov za zamestnancov, viesť a uchovávať personálne doklady.
Fáza 3. Výber typu účtovnej služby
Dokonca aj pri malom toku dokumentov a najjednoduchších režimoch (napríklad zjednodušený systém zdaňovania príjmov), špeciálne programy (napríklad 1C) alebo online služby („Moja firma“) pomôžu podnikateľovi viesť účtovníctvo.
Takíto asistenti minimalizujú chyby, ktoré sa dajú ľahko urobiť pri manuálnom vedení záznamov.
Etapa 4. Vytvorenie kalendára
Záverečnou fázou prípravy na samostatné účtovníctvo je preštudovanie výkazov vo zvolenom režime a termínov na ich odovzdanie. Samotní moderní elektronickí asistenti pripomínajú blížiaci sa termín nahlásenia, no stále je potrebné poznať hlavné termíny.
Etapa 5. Udržiavanie a uchovávanie dokumentov
Pre vašu vlastnú bezpečnosť musí individuálny podnikateľ zaobchádzať so všetkými dokumentmi opatrne. môže navštíviť jednotlivého podnikateľa aj tri roky po jeho zatvorení.
Napríklad účtovné oddelenie obchodu by malo uchovávať:
- dohody s dodávateľmi tovarov a služieb (údržba zariadení, internet), prenajímateľmi, pravidelnými veľkoodberateľmi;
- dohoda s bankou, výpisy;
- zdrojové dokumenty;
- personálne dokumenty (ak existujú zamestnanci);
- pokladničné doklady.
Automatizácia účtovníctva
Môžete si viesť vlastné účtovníctvo na papieri, pričom všetky záznamy robíte ručne, ale oveľa pohodlnejšie je obrátiť sa na automatizované systémy.
Technológie nestoja a dnes podnikateľovi bez účtovníka pomáhajú rôzne služby, ktoré umožňujú:
- vypočítať sumy dane v závislosti od režimu zdanenia;
- pripraviť;
- vystavovať bankové doklady, platobné príkazy;
- kontrolovať platby zamestnancom a platby účtov;
- analyzovať zisky a tržby.
Elektronickí asistenti môžu byť buď vo forme počítačových programov (napríklad individuálne účtovníctvo podnikateľa v 1C) alebo vo forme online účtovníctvo.
Programy budú podnikateľa stáť viac: budete musieť platiť za samotný program, za jeho inštaláciu a v budúcnosti za pravidelné aktualizácie a údržbu zo strany programátora. Prístupný bude len z jedného počítača, no fungovať môže aj bez stáleho pripojenia na internet.
Povedzme si o možnostiach a funkciách online účtovníctva na príklade služby „My Business“.
Poďme si to zhrnúť niekoľkými tipmi:
Používajte online služby. Je to lacnejšie ako služby účtovníka a spoľahlivejšie ako poznámky na papieri. S online účtovníctvom nebudete viazaní na jeden počítač, čo znamená, že je pohodlné s nimi pracovať doma aj v kancelárii.
Uložte a usporiadajte všetky papierové dokumenty. Hľadanie potrebného papiera vo všeobecnej hromade môže trvať pomerne dlho, preto je vhodnejšie dokumenty ihneď triediť do priečinkov alebo súborov (v závislosti od ich počtu). Skupiny môžu byť napríklad: nákupy, predaje, zákazníci, pravidelní dodávatelia, dane.
Informujte sa na daňovom úrade. Týždeň po zaplatení dane si môžete overiť, že neexistuje žiadny dlh, prostredníctvom vášho online účtovného systému alebo vášho osobného účtu na webovej stránke Nalog.ru.
Klásť otázky. Poradiť sa dá na internete, na fórach a na sociálnych sieťach. Nebojte sa pýtať a učiť sa niečo nové, pretože ani legislatíva nestojí na mieste.
Sledujte kalendár. Podnikateľ, ktorý si vedie účtovníctvo sám, musí mať na pamäti veľa dátumov. Termíny podávania výkazov sa nie vždy zhodujú s termínmi platenia daní a odvodov do štátnych fondov.
Ako prebieha účtovníctvo pre individuálnych podnikateľov? Registrácia jednotlivého podniku zaväzuje začínajúceho podnikateľa hlásiť sa vládnym agentúram a platiť dane. Účtovníctvo pre individuálnych podnikateľov možno organizovať niekoľkými spôsobmi:
- účtovníctvo pre individuálnych podnikateľov vykonáva zamestnanec na plný úväzok;
- účtovníctvo pre individuálnych podnikateľov vykonáva outsourcingová spoločnosť;
- Podnikateľ vedie účtovníctvo samostatne.
Ako prebieha účtovníctvo pre individuálnych podnikateľov?
Posledná možnosť má veľkú výhodu pre začínajúcich podnikateľov, pretože si nevyžaduje finančné investície do organizácie účtovníctva pre jednotlivých podnikateľov. Musíte však pochopiť, že budete musieť stráviť čas učením sa základov profesie. Účtovníctvo od nuly pre človeka ďaleko od neho nie je ľahká úloha. Preto môžu jednotliví podnikatelia absolvovať špeciálne kurzy. Účtovný tutoriál vám tiež pomôže pochopiť zložitosť profesie.
Pokyny krok za krokom pre „atrapy“ vám pomôžu, ako samostatne viesť účtovníctvo pre jednotlivého podnikateľa. Podľa zákona 402-FZ jednotliví podnikatelia v roku 2016 nie sú povinní viesť účtovnú evidenciu, ale nikto im nezrušil daňové účtovníctvo. Daňové účtovníctvo je spravidla postavené na základe účtovníctva. Preto budete musieť s najväčšou pravdepodobnosťou viesť účtovníctvo pre individuálnych podnikateľov.
Krok 1. Je potrebné urobiť prognózu budúcich príjmov a výdavkov na určenie daňového zaťaženia a výber daňového systému.
Krok 2. Výber daňového režimu. IP v roku 2016 môže fungovať v nasledujúcich režimoch:
- Základný daňový systém (OSNO);
- zjednodušený daňový systém (STS);
- jednotná daň z imputovaného príjmu (UTII);
- jednotná poľnohospodárska daň (USA);
- Systém zdaňovania patentov (PTS).
Nižšie rozoberáme princípy účtovania pre jednotlivých podnikateľov v rôznych režimoch.
Voľbe daňového systému by sa mala venovať osobitná pozornosť, keďže v tejto fáze dochádza k daňovej optimalizácii.
Sumy platieb do rozpočtových a mimorozpočtových fondov sa budú v rôznych režimoch výrazne líšiť.
Krok 3. Musíte zistiť, ktorým úradom, v akých formách a v akom časovom rámci sa musíte hlásiť. Aktuálne a spoľahlivé informácie možno získať na oficiálnej webovej stránke Federálnej daňovej služby nalog.ru.
Krok 4. Musíte sa rozhodnúť, či budete musieť najať zamestnancov. Pri prijímaní zamestnancov je potrebné viesť personálnu evidenciu, hlásiť sa Fondu sociálneho poistenia, dôchodkovému fondu, Federálnej daňovej službe a platiť poistné. Zamestnávatelia navyše vystupujú ako daňoví agenti, takže za najatých pracovníkov budú musieť platiť daň z príjmu fyzických osôb.
Krok 5. Oboznámenie sa s kalendárom platenia daní a podávania výkazov. Ak meškáte s podávaním výkazov a platením daní, individuálnym podnikateľom hrozia pokuty, penále a nedoplatky. V niektorých situáciách je možné zablokovať bežný účet.
Krok 6. Je potrebné rozhodnúť, kto bude účtovať jednotlivému podnikateľovi. Ak činnosť nezahŕňa veľké množstvo obchodných transakcií a veľký počet zamestnancov, potom je vhodné viesť si záznamy sami. Ak je objem práce dosť veľký, je lepšie najať si profesionálneho účtovníka alebo kontaktovať outsourcingovú spoločnosť.
Krok 7. Všetky transakcie v účtovníctve a daňovom účtovníctve musia byť zdokumentované. Preto je potrebné pravidelne a včas vybavovať všetky dokumenty. Patria sem dohody s partnermi a inými dodávateľmi, výpisy z účtu, prísne výkazy, pokladničné doklady a personálna dokumentácia. Doklady je potrebné uchovávať aj 3 roky po odhlásení, keďže počas tohto obdobia má daňový úrad právo vykonať kontrolu.
Účtovanie rôznych daňových systémov
Pozrime sa na vlastnosti rôznych daňových režimov pre individuálnych podnikateľov.
ZÁKLADNÉ. Jednotliví podnikatelia na základnom daňovom systéme budú platiť daň z príjmu fyzických osôb vo výške 13 % a DPH. Federálnej daňovej službe je potrebné predložiť vyhlásenie 3-NDFL. V prípade výraznej odchýlky príjmu od bežného budete musieť podať aj 4-NDFL priznanie. Tento režim bude pre podnikateľa najťažší, keďže účtovníctvo individuálnym podnikateľom bude komplikovať prípadné odpočty či vratky DPH.
USN. Tento režim je medzi podnikateľmi najbežnejší, keďže vedenie evidencie jednotlivých podnikateľov v zjednodušenom daňovom systéme je veľmi jednoduché. Fyzický podnikateľ používajúci zjednodušený jazyk si môže vybrať spôsob výpočtu základu dane z dvoch možností:
- Základom pre výpočet dane sú prijaté príjmy. Daň bude 6 % z výnosu.
- Základom pre výpočet dane je rozdiel medzi príjmami a výdavkami. Daň bude 15 % z tejto sumy.
Účtovanie individuálnych podnikateľov v zjednodušenom systéme, ktorí si zvolili režim 6 %, zahŕňa vedenie knihy výnosov. Pri variante s 15 % daňou bude potrebné vykonať aj zápisy do knihy výdavkov. Výdavky musia byť ekonomicky opodstatnené a správne zdokumentované. V opačnom prípade ich daňový úrad nemusí uznať a dorubiť daň, ale so sankciami a pokutami.
UTII. Účtovanie individuálnych podnikateľov na „imputácii“ bude o niečo komplikovanejšie ako na zjednodušenom daňovom systéme. Individuálny podnikateľ musí brať do úvahy fyzické vlastnosti, napríklad oblasť maloobchodného priestoru, pretože od nich bude priamo závisieť výška dane. Princíp UTII je nasledovný: v závislosti od druhu činnosti a určitých fyzických vlastností sa určuje základná ziskovosť podnikania, ktorá bude základom dane.
Existuje obrovské množstvo online služieb určených na pomoc jednotlivým podnikateľom. Medzi nimi je 1C: Podnikateľ. Na zjednodušenie úlohy organizácie účtovníctva sa oplatí ich použiť.
Akákoľvek činnosť schválená štátom prostredníctvom registrácie so sebou nesie celý rad rôznych pravidiel a povinností. Najdôležitejším z nich je platenie daní, ktoré je potrebné zaplatiť v súlade so zákonom, v plnej výške a včas. V opačnom prípade sa poskytujú represívne opatrenia. Práve z tohto dôvodu musí každý podnikateľský subjekt viesť účtovnú evidenciu o svojej činnosti a majetku. Poďme zistiť, či je možné viesť účtovníctvo v malom LLC alebo individuálnom podnikateľovi bez zapojenia profesionála a na aké chyby by si mal podnikateľ dávať pozor v tomto prípade.
Čo je to účtovníctvo a je možné ho viesť sami?
Proces uchovávania a spracovania všetkých finančných dokumentov sa nazýva účtovníctvo. Je úzko prepojená s daňovým účtovníctvom, ktoré je určené len na správny výpočet rozpočtu.
Zistite, ako si vybrať správneho hlavného účtovníka pre jednotlivého podnikateľa:
Čím je obrat nižší, tým menšie množstvo informácií je potrebné premietnuť do účtovných registrov. Preto v niektorých prípadoch jednotliví podnikatelia potrebujú iba daňové účtovníctvo. A pre malé podniky je povolená zjednodušená forma účtovníctva, ktorá sa výrazne líši od tej, ktorú používajú ostatní.
Individuálny podnikateľ nesie plnú zodpovednosť za svoju činnosť a preberá na seba všetky riziká. Preto nikto nemá právo zakázať mu samostatne viesť záznamy o jeho činnosti. Ak to, samozrejme, sám chce.
Každá právnická osoba má vlastníkov. Menujú riaditeľa, aby im zarobil. Preto vo väčšine prípadov podnik vytvára účtovné oddelenie s hlavným účtovníkom na čele. Zodpovednosť za činnosť podniku však zostáva výlučne na pleciach manažéra.
Výnimkou z tohto pravidla môže byť spoločnosť LLC, ktorú vytvoril jeden vlastník. V tomto prípade sa väčšinou stáva riaditeľom. Riaditeľovi malého podniku zákon umožňuje jeho prevádzkovanie. Malo by byť jasné, že takéto právo zahŕňa dostupnosť primeraných vedomostí a zručností. Bez nich môžete namiesto zisku získať veľa problémov.
Samostatné účtovníctvo pre individuálnych podnikateľov
Aby sa jednotliví podnikatelia dostali z „tieňovej“ ekonomiky, legislatíva im poskytuje mnoho „dobrôt“. Jednou z nich je absencia nutnosti uchovávať účtovnú evidenciu v pôvodnej podobe.
Bez ohľadu na to, aký daňový režim si podnikateľ pre svoju činnosť zvolil, musí viesť evidenciu obchodných operácií nie podľa účtovej osnovy podvojným účtovníctvom, ale v knihe príjmov a výdavkov (KUDiR).
Môže sa uchovávať v papierovej forme. V tomto prípade by ste si mali každý deň zapisovať všetky informácie o príjmoch a výdavkoch do knihy čiernym alebo modrým perom. Táto vyhliadka však možno priťahuje málo ľudí.
Na pomoc prichádza kamarát zo školy Excel z Microsoft Office. Tí, ktorí trochu zabudli, čo to je, si určite budú musieť spomenúť.
Tabuľky na rozdiel od papierovej knihy odpúšťajú všetky chyby, ktoré sa dajú ľahko opraviť. Aj keď na transakciu zabudnete, zapamätanie si jej pred koncom štvrťroka a v niektorých prípadoch pred koncom roka vám pomôže vyhnúť sa nepríjemným následkom.
Prečítajte si o tom, ako pracovať ako účtovník na čiastočný úväzok:
Po skončení roka je potrebné vytlačiť všetky hárky, dať na každý z nich sériové číslo a zošiť. Na zadnej strane posledného listu je napísané: "Kniha má N listov očíslovaných a zošnurovaných." Celá záležitosť je potvrdená osobným podpisom a pečiatkou, ak je k dispozícii. Výsledkom je rovnaká papierová kniha ako pri ručnom vypĺňaní, no bez fľakov a chýb.
Po dokončení všetkých týchto jednoduchých operácií si musíte pevne pamätať, že všetky dokumenty uvedené v KUDiR musia byť uložené spolu s ním najmenej 5 rokov. Zároveň budete musieť poskytnúť všetky tieto doklady len na žiadosť tých, ktorí si vás chcú overiť.
Kde začať
Evidenciu môžete začať sami viesť, len ak ste si úplne istí, že poistka vydrží celý rok. Naliehavé obnovenie účtovníctva, ak takáto potreba náhle vznikne, je zvyčajne niekoľkonásobne drahšie ako systematická údržba organizáciami tretích strán.
Keď je rozhodnutie pevne prijaté, môžete začať pracovať.
Ako si sami zorganizovať účtovníctvo
- Kúpte si papierový KUDiR, alebo si zapamätajte Excel.
- Stiahnite si tabuľku a prispôsobte si ju pre seba.
- Vyplňte svoje údaje na 1 hárku.
- Zhromaždite všetky finančné dokumenty.
- Každý deň vyplňte príslušné časti dokumentov.
- Dostávajte súhrnné údaje podľa potreby.
- Nikdy nič nestratiť.
- Na konci roka je kniha donesená v požadovanej forme so všetkými dokumentmi uložená na úschovu.
A to sa bude musieť robiť každý rok.
Video: Ako sa naučiť pracovať bez účtovníka
Postup pri vedení záznamov podľa rôznych daňových systémov
Každý daňový režim má svoje vlastné účtovné prvky.
Najjednoduchšie je to pre tých, ktorí majú patent. Celá kniha pozostáva z jednej časti „Príjmy“. Musí sa vyplniť podľa potreby. Budete musieť zabezpečiť, aby celková suma nedosiahla 60 miliónov rubľov ročne. V opačnom prípade dôjde k automatickému prechodu na všeobecný daňový režim so všetkými z toho vyplývajúcimi dôsledkami.
Tí, ktorí pracujú za „zjednodušenú“ mzdu so sadzbou 6 %, si tiež musia spočítať len svoj príjem. Ich výdavky nikoho nezaujímajú, pretože nemajú žiadny vplyv na výšku dane. Pre nich je tu však iné vydanie knihy.
Tí, ktorí majú zjednodušený systém, ktorý sa nazýva „príjmy mínus výdavky“, musia starostlivo vyplniť všetky časti knihy. Ak prídete o nejaké výdavky, budete musieť zaplatiť viac daní do rozpočtu.
Ako by sa malo viesť účtovníctvo na OSNO?
Ak podnikateľ nevyužíva osobitné daňové režimy, musí zaplatiť niekoľko daní vrátane:
- o príjmoch fyzických osôb (daň z príjmov fyzických osôb);
- pridaná hodnota (DPH);
- na majetku.
Aby ste to urobili správne, musíte úplne vyplniť všetky sekcie v KUDiR, ktoré obsahujú 22 tabuliek. Okrem toho budete na výpočet DPH potrebovať knihu nákupov a knihu predajov. Rovnako aj evidencia dlhodobého majetku za účelom správneho výpočtu odpisov, čím sa zníži daň z príjmu.
Postup účtovania sa výrazne skomplikuje, čo vedie k zodpovedajúcemu zvýšeniu objemu vykonaných prác. Tu už musíte najať účtovníka aspoň za štvrtinu sadzby: bude to lacnejšie.
Účtovníctvo pre všeobecný daňový systém by malo byť zverené odborníkovi a samotný podnikateľ sa musí úzko zapojiť do podnikania
Ak máte naozaj radi nezávislé účtovníctvo, musíte si zaobstarať špecializovaný softvér. Nesporným lídrom na tomto trhu, pred všetkými konkurentmi, je 1C. Vyvinuli produkty pre každý vkus. Pohoršení nezostali ani individuálni podnikatelia.
Program 1C:Entrepreneur rieši všetky vyššie uvedené problémy. Môžete si ho nainštalovať do počítača alebo pracovať v cloude. Cena je približne rovnaká a pohybuje sa okolo 5 tis. trieť.
Lepšie ponuky samozrejme nájdete od domácich špecialistov, no netreba zabúdať, že lakomý platí dvakrát. Keď si zakúpite oficiálnu verziu, získate ďalšiu podporu a aktualizácie. A vzhľadom na neustále zmeny v legislatíve je to veľmi dôležitá pomoc pre malé podniky.
1C má vynikajúci systém na konzultácie s používateľmi, takže každý podnikateľ, ktorý má túžbu a vynaložil nejaké úsilie, sa môže naučiť, ako správne viesť záznamy.
Termíny na podávanie správ v roku 2017
Fyzické osoby musia podávať len daňové priznania. Načasovanie ich poskytnutia závisí od daňového režimu.
Tabuľka: postup podávania daňových priznaní jednotlivými podnikateľmi
Nezávislé vedenie účtovníctva pre LLC
Dokonca aj malé LLC s minimálnymi objemami predaja sú právnickými osobami. A pre nich je účtovníctvo štandardne povinné. Ak je podnik klasifikovaný ako malý, potom môže riaditeľ viesť všetky záznamy sám. Ale nie je to veľmi jednoduché.
Čo je zahrnuté v účtovnej závierke podniku:
Aj keď pre nevýrobné podniky, kde sa v priemere uskutoční jedna obchodná transakcia denne, je možné ich evidovať v jednom denníku. Na to potrebujete poznať účtovné zápisy, pretože na konci každého vykazovacieho obdobia budete musieť urobiť obratový list.
To všetko predpokladá určité základné znalosti v tejto oblasti.
Samostatné účtovníctvo môžete prevziať iba vtedy, ak si nepomýlite debet s kreditom, ľahko rozoznáte zostatok od salsy a zostatok nie je spojený s povrazochodcom. Ak máte najmenšie pochybnosti, je lepšie túto myšlienku okamžite opustiť. Ak niet pochýb, buďte pripravení neustále študovať, najmä spočiatku, a veľa pracujte hlavou.
Pokyny krok za krokom pre začiatočníkov
Najprv musíte pozbierať sily a vydať sa na cestu za poznaním. Ak to chcete urobiť, mali by ste:
- naštuduj si nejakú učebnicu účtovníctva pre vysoké školy, alebo sa ešte lepšie prihlás na trojmesačný kurz, kde budeš mať bezplatné konzultácie;
- Keď dostanete a pochopíte informácie, vytvorte účtovné registre, ktoré vaša spoločnosť konkrétne potrebuje;
- starostlivo uschovajte všetky primárne dokumenty, ktorých bude zatiaľ málo, ale to neznižuje ich dôležitosť.
Ak sa táto počiatočná fáza podarí doviesť k logickému záveru, môžete sa vážne pustiť do práce.
Vypracujte príkaz, ktorým sa určíte osobne zodpovedným za vedenie účtovníctva a daňových záznamov v podniku.
Nezabudnite, že takáto objednávka sa musí objaviť v priebehu prvých troch mesiacov od registrácie. Ak po určitom čase zmeníte názor a rozhodnete sa, že to súrne potrebujete, okamžite bude môcť vykonať potrebné doplnenia účtovnej politiky. Stačí podpísať príslušný príkaz a ukončiť toto snaženie.
Ako viesť záznamy
Na rozdiel od „slobodných umelcov“, ktorých možno právom považovať za individuálnych podnikateľov, aj tie najmenšie malé podniky vo forme LLC potrebujú účtovné zásady. Zostavuje ju ten, kto sa zaviazal viesť evidenciu, a schvaľuje ju riaditeľ svojim príkazom. V tomto prípade to bude tá istá osoba.
Na základe tohto veľmi dôležitého dokumentu je postavený celý účtovný proces v podniku.
V pripravovanej politike je potrebné brať do úvahy viac ako dvadsať rôznych účtovných parametrov. Úloha nie je jednoduchá. Aby ste to uľahčili, môžete sa pozrieť na požiadavky, ktoré sú relevantné v roku 2017 v tabuľke. Upozorňujeme, že nie všetky položky, ktoré sú tam uvedené, potrebuje každá firma.
Hlavným pravidlom je písať do účtovných zásad len to, čo skutočne budete robiť, pričom nezabudnite uviesť, ako to plánujete urobiť.
Ak zákon neumožňuje výber, potom tento úkon nie je potrebné predpisovať samostatne.
Všetky účtovné zásady sú postavené na základe prijatého daňového režimu.
Najjednoduchšou možnosťou z účtovného hľadiska je zjednodušený daňový systém. V tomto prípade legislatíva ukladá rovnaké účtovné požiadavky na jednotlivých podnikateľov, LLC a všetkých ostatných. Všetky transakcie sa premietajú do jednej účtovnej knihy príjmov a výdavkov (KUDiR). Ako sa to robí, už bolo diskutované vyššie.
S UTII pre malé podniky, čo je zvyčajne LLC, sa poskytuje zjednodušené účtovníctvo.
Tým z nich, ktorí v priemere uskutočnia jednu transakciu denne, stačí evidovať transakcie každý deň do denníka obchodných transakcií K-1.
Vedie evidenciu celej účtovej osnovy, ktorá je obsiahnutá v účtovnej zásade podniku. Každý mesiac sa sčítajú všetky účty a zostaví sa „obrat“. Každý rok musíte začať nový denník. Na základe všetkých týchto údajov sa zostavuje súvaha k 31. decembru.
Takáto súvaha sa bude musieť zostavovať mesačne
Súvaha a výkaz ziskov a strát
Za každý kalendárny rok všetky podniky zostavujú súvahu, v ktorej sa všetko, čo je v majetku, musí rovnať tomu, čo je v pasíva. Tým sa overí správnosť všetkých účtov ročných aktivít podniku. Aby bolo možné posúdiť výkonnosť spoločnosti, obsahuje informácie za tri roky.
Zjednodušený postup účtovania počíta aj so zjednodušenou ročnou uzávierkou, ktorá sa nachádza na 1 strane a obsahuje cca 10 riadkov. Ako už bolo uvedené, možno ho vyplniť na základe denníka K-1 a obratových listov. Môžete si vziať formulár na rok 2017.
Spolu so súvahou sa zostavuje aj výkaz ziskov a strát. Pre zjednodušenú súvahu je výkaz rovnaký. Pozostáva zo siedmich riadkov, údaje sú potrebné na dva roky. Formulár správy za rok 2017.
Ak podnik nespĺňa požiadavky potrebné na vedenie evidencie v jednoduchej forme, potom je potrebné na konci roka pripraviť:
- rozšírená súvaha;
- úplná správa o finančných výsledkoch;
- vysvetlenia k súvahe a finančným výkazom;
- súvahová príloha;
- výkazy kapitálu a peňažných tokov;
- vysvetľujúca poznámka.
Prítomnosť najatých pracovníkov v podniku si vyžaduje oddelené účtovanie ich miezd a mesačné poskytovanie informácií o poistencoch.
Je jasné, že bez ohľadu na prítomnosť alebo neprítomnosť účtovníka na plný úväzok, bez profesionálneho softvéru bude toto všetko veľmi ťažké, takmer nemožné.
Samoúčtovné programy
Pre normálnu prevádzku je potrebné zakúpiť dva komponenty:
- informačná legislatívna základňa s pravidelnou aktualizáciou;
- špecializovaný program s dobrou technickou podporou.
Bez toho prvého riskujete zaostávanie za životom, ktorý neustále predstavuje rôzne prekvapenia od zákonodarcov. Druhý je jednoducho potrebný pre účtovníctvo.
Informačnú bázu je potrebné zakúpiť u oficiálneho zástupcu. Môže to byť „Konzultant“ alebo „Kód“. Pre malé podniky nie je veľký rozdiel, hlavnou vecou je pravidelne sa na to pozerať, najmä keď sa objavia kontroverzné problémy.
Čo sa týka účtovného softvéru, základy sú uvedené vyššie.
Pre malý podnik je základná verzia programu 1C dokonalá, ktorá stojí asi päť tisíc rubľov. S jeho pomocou môžete viesť evidenciu, pripraviť všetky potrebné priznania, súvahy, finančné výkazy a mnoho ďalšieho.
Priemyselné riešenia sú ponúkané pre špecifické typy podnikov.
Termíny na podávanie správ v roku 2017
Ročné výkazy sa podávajú daňovému úradu do 31. marca. Ak je víkend, termín sa posúva dopredu. Termíny podávania ostatných hlásení a hlásení sú uvedené v tabuľke.
Tabuľka: termíny nahlasovania v roku 2017
Nahlasovanie | Termín |
januára 2017 | |
Informácie o poistencoch (SZV-M) za december 2016 | 16 |
Informácie o priemernom počte zamestnancov za predchádzajúci kalendárny rok (2016) | 20 |
Vyhlásenie o UTII za štvrtý štvrťrok 2016 | 20 |
Daňové priznanie k DPH za štvrtý štvrťrok 2016 | 25 |
Výpočet poistného na povinné sociálne poistenie 4-FSS na rok 2016 | 25 |
február 2017 | |
Daňové priznanie k dani z dopravy za rok 2016 | 1 |
Daňové priznanie k dani z pozemkov za rok 2016 | 1 |
SZV-M za január | 15 |
Výpočet odvodov na povinné dôchodkové poistenie RSV-1 Dôchodkový fond na rok 2016 | 20 |
marec 2017 | |
2-NDFL so znakom „2“ (o nemožnosti zraziť daň z príjmu fyzických osôb) | 1 |
SZV-M za február | 15 |
Daňové priznanie k dani z príjmov za rok 2016 | 28 |
Daňové priznanie k dani z nehnuteľností za rok 2016 | 30 |
Účtovné výkazy za rok 2016 | 31 |
Vyhlásenie podľa zjednodušeného daňového systému za rok 2016 (pre organizácie) | 31 |
apríla 2017 | |
6-NDFL pre rok 2016 | 3 |
2-NDFL: so znakom „1“ (o naakumulovanej a zrazenej dani z príjmu fyzických osôb) | 3 |
SZV-M za marec | 17 |
Vyhlásenie o UTII za prvý štvrťrok | 20 |
daňové priznanie k DPH za prvý štvrťrok | 25 |
4-FSS za prvý štvrťrok | 25 |
Daňové priznanie k dani z príjmov za prvý štvrťrok | 28 |
máj 2017 | |
6-NDFL za prvý štvrťrok | 2 |
Vyhlásenie podľa zjednodušeného daňového systému za rok 2016 (pre fyzických osôb podnikateľov) | 2 |
Výpočet preddavkov na daň z nehnuteľnosti za prvý štvrťrok | 2 |
Výpočet poistného za prvý štvrťrok | 2 |
SZV-M za apríl | 15 |
júna 2017 | |
SZV-M za máj | 15 |
júla 2017 | |
SZV-M za jún | 17 |
Vyhlásenie o UTII za druhý štvrťrok | 20 |
daňové priznanie k DPH za druhý štvrťrok | 25 |
4-FSS na pol roka | 25 |
Polročné priznanie k dani z príjmov | 28 |
Výpočet preddavkov na daň z nehnuteľnosti za šesť mesiacov | 31 |
Výpočet poistného na pol roka | 31 |
6-NDFL na pol roka | 31 |
august 2017 | |
SZV-M za júl | 15 |
september 2017 | |
SZV-M za august | 15 |
október 2017 | |
SZV-M za september | 16 |
Vyhlásenie o UTII za tretí štvrťrok | 20 |
Daňové priznanie k DPH za tretí štvrťrok | 25 |
4-FSS počas 9 mesiacov | 25 |
Výpočet preddavkov na daň z nehnuteľnosti za 9 mesiacov | 30 |
Výpočet poistného za 9 mesiacov | 30 |
Daňové priznanie k dani z príjmov za 9 mesiacov | 30 |
6-NDFL počas 9 mesiacov | 31 |
novembra 2017 | |
SZV-M za október | 15 |
decembra 2017 | |
SZV-M za november | 15 |
Nestačí si len založiť živnosť: všetci podnikatelia vykonávajúci obchodnú činnosť sú povinní viesť záznamy a platiť dane. Vedenie vlastného účtovníctva je veľmi únavná a starostlivá úloha. Jednoznačne si to vyžaduje špeciálne myslenie a vytrvalosť. Len tí, ktorí sa neboja vyššie uvedenej tabuľky, môžu bezpečne prevziať túto úlohu, vyzbrojení nadobudnutými vedomosťami.
Účtovníctvo pre individuálnych podnikateľov možno rozdeliť do troch oblastí.
Finančný manažment zahŕňa plánovanie rozpočtu, účtovanie a spracovanie dostupných informácií o výsledkoch hospodárskej činnosti jednotlivého podniku, ktoré sú určené pre vedúcich oddelení a podniku ako celku, na základe získaných údajov manažér rozhoduje o ďalších spôsoboch zlepšovania efektívnosť obchodných procesov, obchodných operácií a racionálne využívanie pracovných zdrojov.
Priamo účtovníctvo– ide o vedenie finančnej dokumentácie v súlade s predpismi a štandardmi stanovenými aktuálnymi regulačnými a legislatívnymi dokumentmi, ktoré je potrebné na poskytovanie informácií rôznym používateľom, napríklad manažérovi alebo regulačným orgánom.
Daňové účtovníctvo ekonomických činností predstavuje udržiavanie základu dane a daňových povinností v aktuálnych sadzbách v súlade s požiadavkami daňového poriadku Ruskej federácie.
V súlade so zákonom „o účtovníctve“ musí každý jednotlivý podnik viesť záznamy o svojich vlastných ekonomických činnostiach, aby mohol kontrolovať príjmy a výdavky financií a podávať správy daňovému inšpektorátu v súlade so súčasným daňovým systémom.
Ako viesť účtovníctvo pre jednotlivého podnikateľa sami?
Vážení jednotliví podnikatelia!
Výberom editora stránky je služba MoeDelo, ktorá vám umožňuje:
- viesť celé účtovníctvo;
- zaplatiť všetky poplatky;
- pripraviť dokumenty na registráciu LLC a individuálnych podnikateľov;
- získať odborné poradenstvo od účtovníkov a právnikov;
- automaticky sťahovať bankové dokumenty z banky klienta a pod.
Ak si stále chcete viesť záznamy sami, tento článok je pre vás!
Účtovníctvo pre súkromný podnik je potrebné na analýzu, riadenie a podávanie správ o výsledkoch finančných aktivít podniku. Pre každý podnik existuje štandardný balík správ, ktorý obsahuje:
- Súvaha (formulár 1)– informácie o aktuálnom stave financií v podniku, umožňujú posúdiť finančnú situáciu, zdroje finančných zdrojov podniku, rentabilitu a efektívnosť využívania použitých zdrojov.
- Výkaz ziskov a strát (formulár 2)– informácie, ktoré ukazujú, ako spoločnosť dosiahla zisky a straty v danom vykazovanom období.
- Výkaz zmien kapitálu (formulár 3)– informácie o zmenách základného imania súkromného podniku v dôsledku čistého zisku a iných príjmov a zrážok nesúvisiacich s hospodárskou činnosťou umožňujú zhodnotiť politiku spoločnosti pri rozdeľovaní ziskov a dividend.
- Výkaz peňažných tokov (formulár 4)— informácie o peňažných tokoch v rámci podniku vám umožňujú analyzovať stupeň využitia investičných, prevádzkových a finančných činností a posúdiť potrebu prilákať finančné prostriedky tretích strán.
Ak individuálny podnikateľ nemá zavedený systém automatizácie podnikania, účtovníctvo sa vykonáva na základe „účtovnej knihy o príjmoch a nákladoch“. Takouto knihou je zápisník s tvrdým alebo hrubým obalom, ktorý je očíslovaný a zošnurovaný nylonovou páskou.
Na zadnej strane obálky sú konce šnurovania upevnené papierovou pečaťou, na ktorej je nalepená pečať podniku a podpis konateľa. Obálka obsahuje celý názov podniku, názov knihy a riadok „začaté/dokončené“. Dokument nie je potrebné registrovať na daňovom úrade.
Automatizované riadenie aktivít jednotlivých podnikateľov
V súkromnom podniku môže byť účtovníctvo organizované zavedením špeciálneho softvéru.
Existuje niekoľko typov takéhoto softvéru.
Enterprise Resource Planning System (ERP)– Softvér určený na riadenie obchodných procesov podniku bez ohľadu na jeho veľkosť, vrátane firemných projektov, dodávok, obstarávania a financií.
Dokáže sa prispôsobiť zmenám súčasných obchodných procesov a umožňuje centralizovaný tok dokumentov v jednom programe namiesto niekoľkých predtým používaných. Predstaviteľmi takéhoto softvéru sú: SAP Business Suite, SAP NetWeaver, Microsoft Dynamics AX, PDM/PLM systémy, 1C:Enterprise.
Riadenie vzťahov so zákazníkmi (CRM)– Softvér určený na udržiavanie spoločnej databázy klientov a partnerov na jednom mieste, má jednotnú obchodnú logiku. Systém je vybavený špecializovanou sadou nástrojov, aplikácií a funkcií, ktoré sú umiestnené v jedinom prostredí.
Predstaviteľmi takéhoto softvéru sú: Supasoft CRM, APEK CRM Lite, Galloper CRM, ASoft CRM a ďalšie bezplatné a platené analógy.
Warehouse Management System (WMS)– Softvér určený na riadenie pracovných zdrojov, skladových operácií, operácií s tovarom a toku dokladov.
Umožňuje identifikovať tovar v systéme a zostaviť účtovnú hierarchiu v súlade so zvolenou úrovňou zložitosti. Predstaviteľmi takéhoto softvéru sú: Solvo.WMS, RadioBeacon WMS, Exceed WMS 1000, Distribution Center Solution, Avalon system vision a ďalšie analógy.
Softvérové produkty zamerané na automatizáciu podnikania sú vybavené úrovňami ochrany pred neoprávneným prístupom, krádežou a poškodením databázy, čo umožňuje každému používateľovi implementovaného systému prideliť určité prístupové práva k existujúcej databáze.
Pravdepodobnosť duplikovania existujúcich informácií inými oddeleniami podniku alebo vykonanie zmien v databáze bez koordinácie so všetkými oddeleniami zahrnutými v jednotnom systéme sa tak zníži na nulu.
Na riadenie účtovného oddelenia podniku sa najčastejšie zavádzajú softvérové produkty radu 1C rôznych verzií, napríklad „1C: Enterprise“ alebo „1C: Accounting“.
Ako začať viesť účtovníctvo pre samostatného podnikateľa sami?
Správne účtovníctvo jednotlivých podnikateľov vám umožňuje systematizovať a organizovať finančné dokumenty, včas odpočítať potrebné dane a vyhnúť sa pokutám od daňových a regulačných orgánov.
Predtým, ako začnete s nezávislým účtovníctvom pre súkromného podnikateľa, mali by ste si určiť, aká schéma zdaňovania sa použije.
- Zjednodušený daňový systém vám umožňuje viesť účtovníctvo a dane podľa zjednodušenej schémy. Súkromný podnikateľ môže spravovať správu dokumentov samostatne. Pri takomto systéme zdaňovania sa vedie iba „Kniha príjmov a výdavkov“. Poskytnutie súvahy alebo výkazu ziskov a strát sa nevyžaduje. Podnikateľ je oslobodený aj od platenia DPH, dane z príjmov fyzických osôb a dane z majetku pri výrobe.
- Jedna daň z dočasného príjmu sa vyberá z potenciálneho príjmu pred začatím činnosti.Činnosti jednotlivých podnikateľov sú rozdelené do tried podľa úrovne základnej rentability. Daň sa vypočíta podľa triedy pomocou určitého vzorca. Vyhlásenie UTII sa podáva daňovému úradu každé vykazované obdobie.
- Jednotná poľnohospodárska daň je určená pre poľnohospodárskych výrobcov ktorí pestujú a sami predávajú dopestované plodiny alebo sa venujú rybolovu a rybárskej činnosti. Takíto podnikatelia sú oslobodení od platenia dane z príjmov fyzických osôb, dane z príjmu a DPH.
- Všeobecný daňový systém predstavuje na rozdiel od vyššie uvedených systémov najširší rozsah platených daní. Takýto systém si vyžaduje kvalifikované účtovníctvo a daňové účtovníctvo. Výhodou takéhoto systému je možnosť zohľadnenia strát vzniknutých v bežnom zdaňovacom období v nasledujúcom zdaňovacom období. Daň sa vypočíta mínus výsledná strata.
Koľko stojí vedenie účtovníctva pre jednotlivého podnikateľa?
Náklady na účtovníctvo nemožno vyjadriť v konkrétnych číslach. Je to spôsobené tým, ako sa bude vykonávať účtovníctvo a účtovníctvo podniku.
Ak sa súkromný podnikateľ rozhodne nainštalovať softvér, ktorý pomôže automatizovať tok dokumentov, vzniknú náklady na vývoj, implementáciu a údržbu softvérového produktu.
Napríklad základná verzia produktov 1C bude stáť 3300-5200 rubľov na pracovnú stanicu.
Vedenie účtovníctva v rámci všeobecného daňového systému zahŕňa najímanie kvalifikovaného personálu, pretože pre jednu osobu bez špecializovaného vzdelania bude veľmi ťažké samostatne riadiť a kontrolovať tok účtovných dokladov. Zjednodušený systém nevyžaduje vedenie komplexnej dokumentácie, takže „Knihu príjmov a výdavkov“ si môžete viesť sami.
Ako viesť „Knihu príjmov a výdavkov“?
Forma a postup vedenia „účtovnej knihy o príjmoch a výdavkoch“ boli schválené vyhláškou Ministerstva financií Ruska z 31. decembra 2008 č. 154n. Článok 346.24 daňového poriadku Ruskej federácie upravuje povinné vedenie v účtovníctve iba tých ekonomických činností, ktoré ovplyvňujú platbu jednotnej dane.
V tomto doklade nie je potrebné udržiavať ostatné druhy príjmov a výdavkov. Forma vedenia Knihy môže byť vydaná v papierovej alebo elektronickej podobe.
Ak súkromný podnikateľ uchováva doklad na papieri, pred vykonaním prvých zápisov je potrebné ho zašnurovať vyššie uvedeným spôsobom a vyplniť titulnú stranu.
Ak sa podnik rozhodne osvedčiť doklad na daňovom úrade, je potrebné knihu na tomto úrade zaregistrovať.
Ak individuálny podnikateľ vedie „Knihu príjmov a výdavkov“ v elektronickej forme, potom po skončení aktuálneho vykazovacieho obdobia musí byť doklad vytlačený na papieri (certifikácia nie je potrebná).
Strany Knihy musia byť zviazané a strany očíslované číslom uvedeným na poslednej strane. Listina musí byť osvedčená podpisom konateľa a pečiatkou spoločnosti. Knihu je potrebné odovzdať daňovému úradu v lehote upravenej na podanie daňového priznania.
Ak je spoločnosť rozdelená na niekoľko oddelení, ktoré na sebe navzájom nezávisia, vedie sa jeden dokument pre všetky divízie. Po reorganizácii podniku formou transformácie sa vytvorí nový dokument. Zdaňovacie obdobie sa počíta odo dňa vzniku novej spoločnosti.
Aby sme zhrnuli všetky vyššie uvedené skutočnosti: premýšľajte o tom, či by ste si mali vziať starostlivé účtovníctvo?
Možno stojí za to zaplatiť iba 300 rubľov mesačne a zveriť to odborníkom zo služby MoeDelo?
Video na tému: „Naučíme jednotlivých podnikateľov, ako viesť záznamy bez účtovníka“
Účtovníctvo pre individuálnych podnikateľov má veľa odtieňov a funkcií, s ktorými nie je na škodu zoznámiť sa pre začínajúcich podnikateľov. Aké daňové režimy uplatňujú jednotliví podnikatelia, aké sú ich výhody a nevýhody, aká je výhoda jedného alebo druhého spôsobu účtovania - to všetko sa dozviete z nášho článku.
Všeobecné vlastnosti účtovníctva individuálnych podnikateľov
Pri rozhodovaní o registrácii ako samostatný podnikateľ nie všetci podnikatelia chápu, že od okamihu, keď dostanú príslušné osvedčenie, budú musieť zodpovedať za výsledky svojej podnikateľskej činnosti celým svojím majetkom. To znamená, že nielen tovar na predaj, nielen vybavenie obchodov a kancelárií, ale aj osobné auto, vlastný byt, útulná chata atď. Toto je hlavná vec, ktorú si jednotliví podnikatelia musia pamätať, nielen premýšľať o ziskových transakciách. , ale aj organizovanie Účtovníctva.
Zdalo by sa, aký vzťah môže mať plná zodpovednosť tohto druhu k účtovníctvu? Áno, najpriamejšie. Nesprávne zorganizované účtovníctvo môže viesť k uloženiu vysokých pokút a sankcií za veľmi pravdepodobné (ak nie je správne zorganizované) účtovné chyby. A tieto sankcie môžu ovplyvniť nielen peniaze a majetok súvisiaci s podnikaním, ale celý stav jednotlivého podnikateľa. Okrem toho, a to stojí za to venovať osobitnú pozornosť, dlhy vzniknuté pri prevádzkovaní podniku sa pri zrušení jednotlivého podnikateľa nezrušia. Tak či onak, tieto dlhy bude treba zaplatiť, pretože ak sa tak nestane, môže sa hovoriť o nútenom vymáhaní a dokonca aj o začatí trestného konania. Ak má fyzická osoba trojročné daňové nedoplatky vo výške viac ako 600 000 rubľov, a to vo výške 10% z výmerov, ktoré sa majú zaplatiť, má právo byť stíhaný v súlade s čl. 198 Trestného zákona Ruskej federácie. Ešte prísnejšie opatrenia možno uplatniť na jednotlivcov s dlhmi nad 1 800 tisíc rubľov.
Nezľaknite sa však vopred, pretože postavenie samostatného podnikateľa má aj pozitívne aspekty a možno kompenzujú nepríjemnosti.
- Po prvé, aj keď boli pokuty vymerané a musia byť zaplatené, môžete sa pokúsiť znížiť ich výšku súdnou cestou. Sudcovia často vyjdú podnikateľom v ústrety a znížia výšku pokút s prihliadnutím na ťažkú finančnú situáciu jednotlivého podnikateľa a jeho rodiny.
- Po druhé, samotné pokuty pre individuálnych podnikateľov sú oveľa nižšie ako podobné sankcie postihujúce organizácie. Rozdiel vo výške trestu za účtovné a správne priestupky medzi jednotlivými podnikateľmi a právnickou osobou je veľmi výrazný.
Jednotliví podnikatelia nemajú účtovníctvo, ako to chápu profesionálni špecialisti. To znamená, že nerobí žiadne účtovné zápisy, nevyhotovuje súvahy ani iné ťažko zrozumiteľné výpočty. Ale stále by mal viesť odľahčenú verziu účtovníctva. V závislosti od toho, ktorý daňový systém si individuálny podnikateľ vybral, môžeme hovoriť o zvláštnostiach organizácie účtovníctva. Zo spoločných čŕt charakteristických pre všetkých podnikateľov možno poznamenať dva:
- Každý podnikateľ je povinný viesť knihu príjmov a výdavkov (okrem individuálnych podnikateľov na UTII).
- Bez ohľadu na ekonomickú činnosť musia všetci jednotliví podnikatelia platiť pevné príspevky do dôchodkového fondu Ruskej federácie (PFR).
Vlastnosti účtovníctva pre individuálnych podnikateľov v OSNO
Možno, účtovníctvo pre individuálnych podnikateľov o bežnom zdaňovaní je v porovnaní s účtovníctvom iných fyzických osôb podnikateľov najnáročnejšie a najzložitejšie. Tvrdé konkurenčné podmienky nútia podnikateľov v tomto režime zotrvať a niekedy naň aj prejsť. V odvetviach, kde ponuka tovarov (alebo služieb) vysoko prevyšuje dopyt, sa spotrebiteľské organizácie radšej zaoberajú plnohodnotným platcom dane z pridanej hodnoty (DPH). OSNO vyzýva podnikateľov, aby sa stali takýmito platcami.
V súlade s tým musí individuálny podnikateľ, ktorý uplatňuje pravidelný daňový systém:
Nepoznáte svoje práva?
- Ako všetci individuálni podnikatelia si veďte knihu príjmov a výdavkov.
- Ako platiteľ DPH vypĺňajte knihy nákupov a predajov, vystavujte faktúry za tovar (alebo služby) a v prípadoch ustanovených zákonom ich evidujte v príslušnom denníku.
- Ak podnikateľ prijíma pracovníkov, musí viesť personálnu evidenciu.
Táto možnosť zahŕňa zaplatenie nasledujúcich daní:
- Daň z príjmu fyzických osôb (NDFL) - podnikateľ platí 13% z príjmov získaných v dôsledku svojej činnosti. Z prijatých príjmov si individuálny podnikateľ môže odpočítať výdavky potvrdené dokladmi; alebo výdavky bez takéhoto potvrdenia – najviac vo výške 20 % z prijatých príjmov. Príjem sa znižuje aj o výšku zaplatených daní, odvodov do dôchodkového fondu a povinností štátu spojených s podnikaním.
- Daň z pridanej hodnoty vo výške 18 %.
- Fixný príspevok pre seba do dôchodkového fondu.
- Daň z príjmov fyzických osôb a poistné zo mzdy zamestnancov.
- Možno má región nejaké miestne dane, ktoré je tiež potrebné zaplatiť (daň z nehnuteľnosti, daň z dopravy, daň z pôdy atď.)
Jednotliví podnikatelia nahlasujú OSNO daňovému úradu:
- Pre DPH - každý štvrťrok do 25. dňa mesiaca nasledujúceho po ňom.
- Pri dani z príjmov fyzických osôb – ročne do 30. apríla nasledujúceho kalendárneho roka.
- Zavedené výkazníctvo do mimorozpočtových fondov a JZ, ak sú tam zamestnanci.
Potrebujete účtovníka pre individuálnych podnikateľov využívajúcich zjednodušený daňový systém a patentový systém?
Jeden z najbežnejších účtovných systémov medzi jednotlivými podnikateľmi je zjednodušený. Pojem „zjednodušené zdaňovanie“ (alebo zjednodušený daňový systém) pozná každý človek v najmenšej miere spojený s podnikaním. Tento účtovný systém robí čest svojmu názvu a je jednoduchý a priamočiary. Všetky hlavné dane sú nahradené jedinou zjednodušenou daňou a podnikateľ má právo vybrať si jednu z možností jej výpočtu. Predmety zdanenia – „príjem“ alebo „príjem mínus náklady“ – vyžadujú na výpočet rôzne sadzby. V prvom prípade sa daň vypočíta ako 6% zo všetkých prijatých peňažných prostriedkov, v druhom - ako 15% z rozdielu medzi peňažnými prostriedkami prijatými za predaný tovar a poskytnuté služby a prostriedkami vynaloženými na nákup tohto tovaru, na zabezpečenie podmienok pre poskytovanie platených služieb, ako aj sumy ostatných výdavkov vynaložených za účelom komplexnej organizácie výroby, skladovania a predaja výrobkov.
Zjednodušený formulár spočíva v tom, že podnikateľ vyplní knihu príjmov a výdavkov (KUDiR) a každoročne podáva daňovému úradu prehľad v predpísanej forme. Hlásenie je potrebné podať do 31. marca budúceho roka a taktiež nezabudnite štvrťročne do 25. dňa platiť preddavky na zjednodušenú daň.
Patentový systém zdaňovania (PTS) môže využívať len úzky okruh podnikateľov, ktorých činnosť patrí do zoznamu činností tohto systému a ktorých počet zamestnancov nepresahuje 15 osôb. S PSN si individuálny podnikateľ udržiava iba KUDiR a platí určitú sumu dane v dvoch etapách. V rámci patentového systému sa nevykonáva žiadne podávanie správ.
Či podnikateľ potrebuje na vedenie takejto jednoduchej evidencie účtovníka, je na jeho rozhodnutí.
Ak individuálny podnikateľ priťahuje najatých pracovníkov na prácu, je povinný: viesť personálne záznamy; platenie všetkých daní z ich platu; vykazovanie mimorozpočtových fondov. V oboch systémoch sa vyžadujú pevné platby do dôchodkového fondu.
Základné účtovníctvo pre individuálnych podnikateľov o UTII a jednotnej poľnohospodárskej dani
Jednotliví podnikatelia, ktorí prešli na zdaňovanie v systéme UTII, nie sú povinní ani viesť knihu príjmov a výdavkov. Od takýchto individuálnych podnikateľov sa vyžaduje, aby brali do úvahy iba fyzické ukazovatele, ktoré charakterizujú typ činnosti, ktorú vykonávajú. Podnikateľ využívajúci tento systém: poskytuje štvrťročné výkazy daňovému úradu (do 25. dňa mesiaca nasledujúceho po štvrťroku); zaplatí vypočítanú daň (do 20. dňa toho istého mesiaca).
Podnikatelia, ktorí využívajú jednotnú poľnohospodársku daň, nemajú také šťastie ako tí „imputovaní“: stále musia viesť knihu príjmov a výdavkov. Ale dane z jednotnej poľnohospodárskej dane sa platia len dvakrát ročne (25. júla a 31. marca) a ročné hlásenie je potrebné podať daňovému úradu do 31. marca nasledujúceho roka.
Pevná daň v dôchodkovom fonde pre oba systémy zostáva nezmenená. Ak máte zamestnancov, budete musieť odviesť dane z ich miezd a nahlásiť sa regulačným orgánom rovnako ako podnikatelia na OSNO.