Ako previesť dividendy zriaďovateľovi na kartu. Algoritmus a postup vyplácania dividend zriaďovateľovi na kartu - platobný príkaz na prevod
Anton, ahoj!
Dividenda sa uznáva len ako príjem, ktorý akcionár (účastník) získa od organizácie pri rozdeľovaní zisku zostávajúceho po zdanení (vrátane úrokov z prioritných akcií) z akcií (akcií) vo vlastníctve akcionára (účastníka), ktorý sa vypláca v pomere na podiely akcionárov (účastníkov) na základnom imaní tejto organizácie.
V dôsledku toho sa časť čistého zisku spoločnosti, rozdelená medzi jej účastníkov v nepomere k ich podielom na základnom imaní spoločnosti, na daňové účely neuznáva ako dividendy. To vedie k tomu, že tieto platby presahujú výšku dividend určenú podľa bodu 1 čl. 43 Daňového poriadku Ruskej federácie sa zohľadňujú pri určovaní základu dane z príjmov, na ktorý sa vzťahuje sadzba uvedená v odseku 1 čl. 284 Daňový poriadok Ruskej federácie.
Podľa čl. 207 Daňového poriadku Ruskej federácie sa za platiteľov dane z príjmov fyzických osôb považujú fyzické osoby, ktoré sú daňovými rezidentmi Ruskej federácie, ako aj fyzické osoby poberajúce príjmy zo zdrojov v Ruskej federácii, ktoré nie sú daňovými rezidentmi Ruskej federácie.
V súlade s čl. 209 daňového poriadku Ruskej federácie je predmetom dane z príjmov fyzických osôb príjem poberaný daňovníkmi zo zdrojov v Ruskej federácii a (alebo) zo zdrojov mimo Ruskej federácie - pre fyzické osoby, ktoré sú daňovými rezidentmi Ruskej federácie; zo zdrojov v Ruskej federácii - pre fyzické osoby, ktoré nie sú daňovými rezidentmi Ruskej federácie.
Ustanovenie 1 čl. 210 Daňového poriadku Ruskej federácie stanovuje, že pri určovaní základu dane sa zohľadňujú všetky príjmy daňovníka, ktoré dostal v hotovosti aj v naturáliách, alebo právo nakladať s ním, ako aj príjmy v forma hmotných výhod, určená podľa čl. 212 daňového poriadku Ruskej federácie.
Zoznam druhov príjmov, ktoré sú príjmami zo zdrojov v Ruskej federácii, je ustanovený odsekom 1 čl. 208 daňového poriadku Ruskej federácie a nie je vyčerpávajúci.
V súlade s paragrafmi. 1 odsek 1 čl. 208 daňového poriadku Ruskej federácie k príjmom zo zdrojov v Ruskej federácii na účely kap. 23 daňového poriadku Ruskej federácie zahŕňa okrem iného dividendy a úroky prijaté od ruskej organizácie, ako aj úroky prijaté od ruských individuálnych podnikateľov a (alebo) zahraničnej organizácie v súvislosti s činnosťou jej samostatnej divízie v Ruskej federácie.
Zároveň, pokiaľ ide o príjmy z majetkovej účasti na činnostiach organizácií, ktoré vo forme dividend poberajú fyzické osoby, ktoré sú daňovými rezidentmi Ruskej federácie, sadzba dane je stanovená na 9 % (článok 4 článku 224 zákona č. Daňový poriadok Ruskej federácie).
Ustanovenie 2 čl. 214 daňového poriadku Ruskej federácie určuje, že ak je zdrojom príjmov daňovníka vo forme dividend ruská organizácia, potom je uvedená organizácia uznaná ako daňový agent a určuje výšku dane osobitne pre každého daňovníka v vo vzťahu ku každej výplate uvedeného príjmu v sadzbe podľa odseku 4 čl. 224 daňového poriadku Ruskej federácie spôsobom stanoveným v čl. 275 Daňový poriadok Ruskej federácie.
Podľa čl. 43 Daňového poriadku Ruskej federácie je dividenda akýkoľvek príjem, ktorý akcionár (účastník) získa od organizácie pri rozdeľovaní ziskov zostávajúcich po zdanení (aj vo forme úrokov z prioritných akcií) z akcií (podielov), ktoré vlastní. akcionárom (účastníkom) v pomere k podielom akcionárov (účastníkov) na schválenom (základnom) imaní tejto organizácie.
Preto treba zvolať valné zhromaždenie, rozhodnúť o platbách a ich výške a previesť peniaze na účet fyzických osôb.
Organizácia uzavrela s bankou mzdový projekt. Je možné vyplácať dividendy účastníkom spoločnosti v rámci tohto projektu alebo nevyhnutne na základe samostatného platobného príkazu - prečítajte si článok.
otázka: Existujú nejaké obmedzenia týkajúce sa spôsobov vyplácania dividend účastníkom LLC Ak má organizácia mzdový projekt s bankou, je možné vyplácať dividendy podľa registra (ako mzdu) alebo nevyhnutne podľa osobitného platobného príkazu? Ide len o to, že provízia za prevod podľa registra je trikrát nižšia ako pri prevode platobným príkazom a výška dividend je väčšia.
odpoveď: Pre daňový úrad nezáleží na tom, ako organizácia prevádza dividendy. Preto je v tomto prípade hlavnou vecou to, že v zmluve o bankových službách neexistujú žiadne zákazy prevodu dividend z projektu miezd na karty. Overte si tento bod v banke.
V liste Ministerstva financií Ruska z 25. novembra 2008 č. 03-04-06-01/351 sa teda priamo uvádza, že výplata dividend zamestnancom a prevod súm pôžičiek sa uskutočňujú v rámci občianskeho právo, a nie pracovné vzťahy, upravené Zákonníkom práce Ruskej federácie. A platby uskutočnené organizáciou banke za obsluhu bankových kariet sú spojené s platbou peňažných súm zamestnancom, ktorých povinnosť platiť nie je ustanovená pracovnou legislatívou.
Odôvodnenie
Organizácia vypláca zamestnancom mzdy, dividendy a poskytuje pôžičky prevodom prostriedkov na bežné účty (plastové karty). Na požiadanie jednotlivých zamestnancov sa určené sumy prevedú na dva alebo viac bežných účtov (plastové karty). Zároveň pri bezhotovostných službách si banka účtuje províziu za každý platobný príkaz. Má sa daň z príjmu fyzických osôb a príspevky na poistenie do dôchodkového fondu účtovať bankovej provízii?
Oddelenie daňovej a colnej politiky prerokovalo list k problematike zdaňovania daňou z príjmov fyzických osôb vo výške provízie účtovanej bankou za bezhotovostné vedenie bežných účtov zamestnancov organizácie av súlade s čl. 34.2 daňového poriadku Ruskej federácie (ďalej len zákonník) vysvetľuje nasledovné.
Ako sa uvádza v predmetnom liste, organizácia vypláca svojim zamestnancom mzdy, dividendy a poskytuje úvery prevodom prostriedkov na bežné účty (plastové karty). Na požiadanie jednotlivých zamestnancov sa určené sumy prevedú na dva alebo viac bežných účtov (plastové karty). Pri bezhotovostných službách si banka účtuje províziu za každý platobný príkaz.
V článku 22 Zákonníka práce Ruskej federácie sa stanovuje, že zamestnávateľ je povinný zaplatiť zamestnancom plnú výšku mzdy.
Zamestnávateľ je následne povinný zabezpečiť, aby zamestnanci dostávali mzdu včas prostredníctvom pokladne organizácie alebo iným spôsobom (vrátane prevodu mzdy na bankové kartové účty zamestnancov) v súlade s kolektívnou zmluvou, vnútorným pracovnoprávnym predpisom organizácie, pracovné zmluvy.
Na základe vyššie uvedeného nemožno platby zamestnávateľskej organizácie uskutočnené banke za obsluhu bankových kariet súvisiace s vyplácaním miezd zamestnancom a iné platby stanovené v súlade s pracovnou legislatívou Ruskej federácie považovať za predmet zdanenia fyzických osôb. daň z príjmu.
Výplata dividend zamestnancom a prevod súm pôžičiek sa uskutočňujú v rámci občianskeho práva, a nie pracovných vzťahov, ktoré upravuje Zákonník práce Ruskej federácie. Platby uskutočnené organizáciou banke za obsluhu bankových kariet súvisiace s vyplácaním peňažných súm zamestnancom, ktorých povinnosť platiť nie je ustanovená pracovnoprávnymi predpismi, podliehajú zdaneniu predpísaným spôsobom daňou z príjmov fyzických osôb.
07.08.2019
Ak je založená právnická osoba a pôsobí ako obchodná spoločnosť (napríklad LLC), tvorí základné imanie (AC) z príspevkov účastníkov a podľa toho rozdeľuje zarobený zisk medzi svojich akcionárov.
Dividendy sa zvyčajne vyplácajú účastníkom ročne, ale napríklad zákon o LLC (14-FZ) poskytuje možnosť rozdeľovať zisky za iné prechodné obdobia - raz za šesť mesiacov štvrťročne.
O rozdelení zisku rozhoduje valné zhromaždenie akcionárov sro alebo ako opcia jediný vlastník obchodnej spoločnosti.
Zdrojom výplaty dividend je čistý zisk právnickej osoby - zisk, ktorý jej zostáva k dispozícii po splatení všetkých povinných platieb.
Na základe príkazu riaditeľa a rozhodnutia akcionárov vydáva účtovník LLC platobné príkazy, prostredníctvom ktorých sa určené dividendy prevedú na debetné karty jednotlivých účastníkov a na bežné účty účastníkov právnických osôb.
Je potrebné zistiť, ako sa vyplňujú výplatné pásky na prevod dividend na karty, aké vlastnosti je potrebné vziať do úvahy pri ich príprave.
Je možný prevod na kartu?
Frekvenciu vyplácania dividend určujú majitelia organizácie s prihliadnutím na normy platnej legislatívy.
Zákon o sro napríklad stanovuje, že k rozdeleniu zisku v obchodnej spoločnosti môže dôjsť raz ročne (za predchádzajúci rok), raz za pol roka (za pol roka) alebo voliteľne štvrťročne.
Zhromaždenie akcionárov LLC určuje konkrétne dátumy na uskutočnenie platieb. Ak sa zakladatelia rozhodnú rozdeliť zisky spoločnosti za rok, šesť mesiacov alebo štvrťrok, dividendy musia byť akcionárom vyplatené včas.
Ak takéto podmienky nie sú jasne stanovené valným zhromaždením alebo jediným vlastníkom, dividendy sa prevedú na účastníkov LLC do šesťdesiatich dní, počítaných od okamihu prijatia príslušného verdiktu. ?
Ak sa dividendy vyplácajú akcionárom LLC bezhotovostným prevodom prostriedkov na karty a bežné účty, účtovník spoločnosti musí pripraviť príslušné platby a poslať ich na vykonanie do servisnej banky.
Podkladom pre vyhotovenie takýchto platobných rozkazov je riadny príkaz konateľa, ktorý vychádza z rozhodnutia valného zhromaždenia.
Ak rozhodnutie zakladateľov a príkaz riaditeľa chýba alebo je vykonaný nevhodne, účtovníčka nemá právo previesť dividendy na karty.
Malo by byť zrejmé, že počiatočným a najdôležitejším dokumentom je rozhodnutie o vyplatení dividend, ktoré prijíma valné zhromaždenie akcionárov alebo prípadne jediný vlastník LLC.
Ak je takéto rozhodnutie prijaté v súlade so všetkými postupmi a je správne zaznamenané a dividendy nie sú vyplatené včas, akcionár má právo obrátiť sa na súd so žiadosťou o splatné prostriedky.
Treba poznamenať, že medzi akcionármi LLC môžu byť fyzické osoby (občania) aj právnické osoby. Akékoľvek platobné príkazy, prostredníctvom ktorých sa dividendy prevádzajú akcionárom, sa vypracúvajú podľa všeobecne uznávaných pravidiel.
Ak je akcionárom fyzická osoba, dividendy sa prevedú na jeho bankovú debetnú kartu. Finančné prostriedky sa prevádzajú právnickým osobám bezhotovostným prevodom na bežné bankové účty.
Ako vydať platobný príkaz na prevod?
Platba, prostredníctvom ktorej sa dividendy prevádzajú na debetnú kartu jednotlivého akcionára, sa vydáva v súlade s požiadavkami stanovenými Centrálnou bankou Ruskej federácie.
Aby mohla obslužná banka obchodnej spoločnosti zrealizovať pridelený prevod, musí platobný doklad predložený na vykonanie obsahovať tieto údaje (podrobnosti):
Vedúci LLC, ako aj jej hlavný účtovník vložili svoje podpisy (s prepisom) do požadovaných polí tohto dokumentu.
Pečiatka právnickej osoby je pripevnená, ak jej použitie ustanovujú vnútorné predpisy obchodnej spoločnosti.
Keď je táto platba predložená finančnej inštitúcii na vykonanie, servisná banka uvedie na tomto dokumente tieto informácie:
- dátum prijatia platobného príkazu bankou obsluhujúcou platiteľa;
- dátum skutočného odpísania peňazí z bežného bankového účtu platiteľa;
- známky od servisnej banky týkajúce sa vykonania pridelenej transakcie.
Dôležitá nuansa - spolu s výplatným lístkom na výplatu dividendy na kartu fyzickej osoby sa vždy vystavuje a vyhotovuje výplatný lístok na poukázanie dane z príjmu fyzických osôb z výplaty dividendy.
Daň z tohto príjmu zráža a odvádza platiteľ dividend - obchodná spoločnosť - vykonávajúca funkciu daňového agenta. O zdaňovaní dividend.
Účel platby pri platbe fyzickej osobe
Ako už bolo spomenuté, zamýšľaný účel platby je najdôležitejším detailom platobného dokladu, prostredníctvom ktorého sa dohodnuté dividendy prevádzajú akcionárovi spoločnosti.
V poli tohto detailu je potrebné uviesť, že operácia vyhlásená na vykonanie je výplatou dividend vypočítaných za konkrétne časové obdobie (rok, polrok, štvrťrok), v súlade s rozhodnutím prijatým valným zhromaždením resp. jediným vlastníkom obchodnej spoločnosti (uveďte číslo príslušného protokolu/ rozsudku, dátum jeho vyhotovenia).
Stiahnite si ukážku
Vzor platobného príkazu na výplatu dividend na kartu fyzickej osobe -.
Užitočné video
Postup vyplácania dividend LLC zakladateľom a zrážkovej dane z príjmu nájdete v tomto videu:
Závery
Za výplatu určených dividend je zodpovedná obchodná spoločnosť, ak príslušné rozhodnutie už bolo prijaté a formalizované akcionármi, resp.
Dividendové sumy musia byť akcionárom prevedené v plnej výške av lehotách stanovených rozhodnutím účastníkov LLC. Pridelené finančné prostriedky sú pripísané bezhotovostnou platbou na bankovú debetnú kartu akcionára.
Na vykonanie tejto transakcie musí právnická osoba - platiteľ dividend vyhotoviť príslušný platobný príkaz a predložiť ho svojej obslužnej banke.
Platobný doklad je riadne vyplnený - správne sú uvedené všetky potrebné údaje vrátane účelu platby, ktorý jasne odráža podstatu vykonávanej operácie.
Za zrážku a včasné poukázanie dane z príjmov fyzických osôb z vyplatených dividend je zodpovedná obchodná spoločnosť vykonávajúca úlohu daňového agenta.
Operácie prevodu dividend a platenia dane z príjmu fyzických osôb z výplaty dividend zvyčajne vykonáva účtovník LLC.
Podkladom pre samotné vykonanie výplaty dividend je rozhodnutie akcionárov (zápisnica z valného zhromaždenia, verdikt jediného vlastníka), príkaz vedúceho obchodnej spoločnosti, ako aj príkaz na úhradu do servisnej banky. .
Vyplácame dividendy, robíme mzdové projekty banky, zakladateľmi sú zamestnanci. Je možné platiť cez mzdový projekt jednorazovo, čo mám uviesť, iné platby? Alebo to treba vydať ako platobný rozkaz?
Odpoveď
Maya Zhmakina odpovedá, odborník v oblasti daní a práva
Dividendy máte právo previesť na mzdovú kartu zakladajúceho zamestnanca prostredníctvom tzv. „platového projektu“ uzatvoreného s bankou.
V tomto prípade bude splnená podmienka bezhotovostnej výplaty dividend, nedôjde k porušeniu postupu pri výplate dividend a peňažnej disciplíne.
V takom prípade musíte od zamestnanca dostať žiadosť, v ktorej žiada o prevod dividend (v akej výške, za aké obdobie) konkrétne na mzdovú kartu s uvedením jej podrobností.
Odôvodnenie
Ako dokladovať výplatu dividend
Situácia: ako formalizovať výplatu dividend účastníkom (akcionárom)
Na formalizáciu výplaty dividend nie je potrebný žiadny špeciálny dokument. Využiť teda môžete štandardné tlačivá, ktoré sa vypĺňajú pri platbe peňazí z registračnej pokladne alebo pri prevode prostriedkov z bežného účtu. Okrem toho sa organizácia môže rozvíjať nezávisle ().
Pozor: pri registrácii výplaty dividend akcionárom je potrebné brať do úvahy nasledovné. Dividendy musia byť akcionárom vyplatené v hotovosti.
Navyše, ak sa dividendy vyplácajú občanovi, peniaze mu musia byť prevedené poštovou poukážkou alebo na základe žiadosti na jeho bankový účet. Toto je uvedené v článku 42 zákona č. 208-FZ z 26. decembra 1995.
Dividendy môžu byť účastníkom LLC vyplácané buď prostredníctvom registračnej pokladnice alebo na bankový účet. míňať (). Preto budete musieť vyberať peniaze zo svojho bežného účtu.
Situácia: možno peňažné výnosy použiť na výplatu dividend?
Nie, nemôžeš.
Postup vyplácania dividend stanovuje valné zhromaždenie akcionárov (účastníkov) (,). Zhromaždenie akcionárov musí zároveň brať do úvahy, že organizácie môžu prijímať dividendy v hotovosti len na svoje bankové účty. A občania - bankovým prevodom (na žiadosť) aj poštovým prevodom. Tento postup je stanovený v článku 42 zákona č. 208-FZ z 26. decembra 1995. Pre spoločnosti LLC takéto obmedzenie neexistuje.
Ale aj keď sa účastníci LLC rozhodnú vyplatiť hotovostné dividendy z výnosov, musia zvážiť nasledujúce. V súvislosti s vynakladaním peňažných príjmov z pokladne organizácie bolo stanovených niekoľko obmedzení. Zoznam účelov, na ktoré možno použiť prostriedky z registračnej pokladnice, je uvedený v pokynoch Centrálnej banky Ruskej federácie zo dňa 7.10.2013 č.3073-U. Výplata dividend sa v nej nespomína.
Peňažné výnosy teda nemožno použiť na výplatu dividend. Koniec koncov, pre akciové spoločnosti bol stanovený priamy zákaz a voči LLC môžu byť vznesené nároky na zneužitie hotovosti.
Je legálne prevádzať dividendy členovi spoločnosti na jeho osobnú bankovú kartu z pohľadu federálneho zákona č. 115 „O boji proti legalizácii príjmov...“ Úprimne povedané, v Sberbank nás to zarazilo, verte, že môžete prijímať v hotovosti, ale nemôžete previesť na kartu. Zákon sme si prečítali, ale v našom konaní sme nenašli nič, čo by bolo v rozpore so zákonom. Je zrejmé, že provízia za príjem hotovosti je vyššia a to je pre banku výhodné. Ale čo s tým má spoločné tento zákon?
Tento zákon ukladá bankám zodpovednosť za kontrolu transakcií vykonávaných právnickými osobami. Ak má banka pochybnosti o vykonaní akejkoľvek operácie, má právo vyžiadať si ďalšie dokumenty na potvrdenie podkladu pre prevod finančných prostriedkov. Postup a opatrenia na kontrolu sporných obchodov ustanovujú vnútorné predpisy banky.
Zdôvodnenie tejto pozície je uvedené nižšie v materiáloch systému Glavbukh
§ 7 federálneho zákona č. 115-FZ zo dňa 07.08.2001 o boji proti legalizácii (praniu) príjmov z trestnej činnosti a financovaniu terorizmu
"1. Organizácie vykonávajúce transakcie s hotovosťou alebo iným majetkom sú povinné:*
1) pred prijatím služby identifikujte klienta, zástupcu klienta a (alebo) príjemcu, s výnimkou prípadov uvedených v odsekoch 1_1, 1_2 a 1_4 tohto článku, pričom uveďte tieto informácie:
vo vzťahu k jednotlivcom - priezvisko, krstné meno, ako aj priezvisko (pokiaľ zo zákona alebo národných zvyklostí nevyplýva inak), štátne občianstvo, dátum narodenia, údaje o doklade totožnosti, údaje o migračnej karte, doklad potvrdzujúci právo cudzieho občana alebo osoby bez štátnej príslušnosti na pobyt (pobyt) v Ruskej federácii, adresa miesta bydliska (registrácie) alebo miesta pobytu, identifikačné číslo daňovníka (ak existuje vo vzťahu k právnickým osobám – meno, identifikačné číslo daňovníka, resp kód zahraničnej organizácie, štátne registračné číslo, miesto štátnej registrácie a adresa miesta;
1_1) pri prijímaní a obsluhe klientov – právnických osôb dostávať informácie o účeloch nadviazania a očakávanom charaktere ich obchodného vzťahu s touto organizáciou, ktorá vykonáva transakcie s finančnými prostriedkami alebo iným majetkom, a tiež pravidelne prijímať primerané a dostupné opatrenia v aktuálne okolnosti určujúce ciele finančnej a ekonomickej činnosti, finančnú situáciu a obchodnú reputáciu klientov;
2) prijať primerané a dostupné opatrenia za súčasných okolností na identifikáciu vlastníkov požitkov vrátane stanovenia vo vzťahu k ich informáciám uvedeným v pododseku 1 tohto odseku. Identifikácia vlastníkov požitkov sa nevykonáva (okrem prípadov, keď oprávnený orgán zašle žiadosť podľa bodu 5 tohto bodu) v prípade prijímania klientov, ktorými sú: orgány štátnej správy, iné orgány štátnej správy, orgány územnej samosprávy, inštitúcie podľa čl. ich jurisdikcia, vládne mimorozpočtové fondy, štátne korporácie alebo organizácie, v ktorých má Ruská federácia, zakladajúce subjekty Ruskej federácie alebo obce viac ako 50 percent akcií (podielov) na základnom imaní; medzinárodné organizácie, cudzie štáty alebo administratívno-územné celky cudzích štátov so samostatnou právnou spôsobilosťou; emitentov cenných papierov prijatých na organizované obchodovanie, ktorí zverejňujú informácie v súlade s právnymi predpismi Ruskej federácie o cenných papieroch. Ak v dôsledku prijatia opatrení ustanovených v tomto federálnom zákone na identifikáciu vlastníkov požitkov nie je určený skutočný vlastník, môže byť za skutočného vlastníka uznaný jediný výkonný orgán klienta;
3) aktualizovať informácie o klientoch, zástupcoch klientov, príjemcoch a skutočných vlastníkoch najmenej raz ročne a v prípade pochybností o spoľahlivosti a presnosti predtým prijatých informácií do siedmich pracovných dní odo dňa vzniku takýchto pochybností;
4) zdokumentovať a predložiť oprávnenému orgánu najneskôr do troch pracovných dní po dni transakcie tieto informácie o transakciách s finančnými prostriedkami alebo iným majetkom podliehajúcim povinnej kontrole vykonávaných ich klientmi:
Typ operácie a dôvody jej vykonania;
dátum transakcie s finančnými prostriedkami alebo iným majetkom, ako aj suma, za ktorú bola vykonaná; údaje potrebné na identifikáciu fyzickej osoby, ktorá vykonáva obchod s finančnými prostriedkami alebo iným majetkom (údaje z pasu alebo iného identifikačného dokladu), údaje z migračnej karty, doklad potvrdzujúci právo cudzieho občana alebo osoby bez štátnej príslušnosti zdržiavať sa (pobývať) v Ruská federácia, identifikačné číslo daňovníka (ak je k dispozícii), adresa jeho bydliska alebo miesta pobytu;
Meno, identifikačné číslo daňovníka, štátne registračné číslo, miesto štátnej registrácie a adresa sídla právnickej osoby, ktorá vykonáva transakciu s finančnými prostriedkami alebo iným majetkom;
Údaje potrebné na identifikáciu fyzickej alebo právnickej osoby, v mene a na účet ktorej sa transakcia s finančnými prostriedkami alebo iným majetkom vykonáva, údaje o migračnej karte, doklad potvrdzujúci právo cudzinca alebo osoby bez štátnej príslušnosti na pobyt ( bydlisko) v Ruskej federácii, identifikačné číslo daňovníka (ak existuje), adresa bydliska alebo miesto fyzickej osoby alebo právnickej osoby informácie potrebné na identifikáciu zástupcu fyzickej alebo právnickej osoby, advokáta, agenta, komisionára, správca vykonávajúci obchod s finančnými prostriedkami alebo iným majetkom v mene, v záujme alebo na účet inej osoby z titulu splnomocnenia na základe splnomocnenia, dohody, zákona alebo úkonu oprávneného štátneho orgánu alebo orgánu územnej samosprávy , údaje o migračnej karte, doklad potvrdzujúci právo cudzieho občana alebo osoby bez štátnej príslušnosti na pobyt (pobyt) v Ruskej federácii, identifikačné číslo daňovníka (ak je k dispozícii), adresu bydliska, resp. fyzická alebo právnická osoba informácie potrebné na identifikáciu príjemcu transakcie s finančnými prostriedkami alebo iným majetkom a (alebo) jeho zástupcu vrátane karty na migráciu údajov a dokladu potvrdzujúceho právo cudzieho občana alebo osoby bez štátnej príslušnosti zostať (pobývať) v Rusku; federácia, identifikačné číslo daňovníka (ak je k dispozícii), adresa bydliska alebo umiestnenie príjemcu a (alebo) jeho zástupcu, ak je to ustanovené v pravidlách vykonávania príslušných operácií;
5) poskytnúť oprávnenému orgánu na jeho žiadosť informácie, ktoré má k dispozícii organizácia vykonávajúca obchody s finančnými prostriedkami alebo iným majetkom, o obchodoch klientov a o skutočných vlastníkoch klientov, ktorých objem, povahu a postup poskytovania sa určujú spôsobom stanoveným vládou Ruskej federácie a úverové organizácie poskytujú informácie o pohybe finančných prostriedkov na účtoch (vkladoch) svojich klientov aj spôsobom, ktorý ustanovila Centrálna banka Ruskej federácie po dohode s autorizovaný orgán. Postup zasielania žiadostí oprávneným orgánom určuje vláda Ruskej federácie.
1_1. Identifikácia klienta - fyzickej osoby, zástupcu klienta, príjemcu a vlastníka požitkov sa nevykonáva, keď organizácie vykonávajúce obchody s finančnými prostriedkami alebo iným majetkom vykonávajú operácie na prijímanie platieb od klientov - fyzických osôb, ak ich výška nezodpovedá presiahnuť 15 000 rubľov alebo sumu v cudzej mene , čo zodpovedá 15 000 rubľov (okrem prípadu, keď zamestnanci organizácie, ktorá vykonáva transakcie s finančnými prostriedkami alebo iným majetkom, majú podozrenie, že táto operácia sa vykonáva za účelom legalizácie (prania) príjmov z trestnej činnosti alebo financovanie terorizmu).
1_2. Keď jednotlivec vykonáva transakciu na nákup alebo predaj hotovosti v cudzej mene za sumu nepresahujúcu 15 000 rubľov alebo nepresahujúcu sumu v cudzej mene ekvivalentnú 15 000 rubľov, identifikácia klienta - jednotlivca, zástupcu klienta, príjemcu a skutočného vlastníka sa nevykonáva, s výnimkou prípadu, keď zamestnanci organizácie, ktorá vykonáva transakcie s finančnými prostriedkami alebo iným majetkom, majú podozrenie, že táto operácia sa vykonáva za účelom legalizácie (prania) príjmov z trestnej činnosti alebo financovania terorizmu. *
1_5. Úverová organizácia má právo na základe zmluvy poveriť vykonaním identifikácie klienta - fyzickej osoby, zástupcu klienta, príjemcu inú úverovú organizáciu, federálnu poštovú organizáciu alebo bankového platobného agenta. a skutočného vlastníka na účely prevodu peňažných prostriedkov bez otvorenia bankového účtu vrátane elektronických prostriedkov .
1_6. V prípade uvedenom v odseku 1_5 tohto článku je úverová inštitúcia, ktorá zverila identifikáciu, zodpovedná za súlad s požiadavkami na identifikáciu stanovenými týmto federálnym zákonom a regulačnými právnymi aktmi prijatými v súlade s ním.
1_7. Úverové organizácie a organizácie federálnych poštových služieb poverené vykonávaním identifikácie sú zodpovedné za nedodržanie stanovených požiadaviek na identifikáciu v súlade s týmto federálnym zákonom. Za nedodržanie stanovených požiadaviek na identifikáciu v súlade so zmluvou uzavretou s úverovou inštitúciou sú zodpovední bankoví platobní agenti.*
1_8. V prípade nesplnenia stanovených požiadaviek na identifikáciu je osoba, ktorej v súlade s odsekom 1_5 tohto článku úverová inštitúcia zverila identifikáciu, zodpovedná v súlade s dohodou uzavretou s úverovou inštitúciou, vrátane vyberanie pokút (pokút, penále). Nesplnenie stanovených požiadaviek na identifikáciu môže byť tiež dôvodom na jednostranné odmietnutie splniť dohodu medzi úverovou inštitúciou a konkrétnou osobou.
1_9. Osoby poverené úverovou organizáciou vykonaním identifikácie v súlade s odsekom 1_5 tohto článku musia úverovej organizácii odovzdať informácie získané pri identifikácii v plnom rozsahu spôsobom stanoveným zmluvou v lehote stanovenej Bankou Ruska v r. dohode s oprávneným orgánom.
1_10. Úverová inštitúcia je povinná oznámiť Ruskej banke v súlade s ňou stanoveným postupom informácie o osobách, ktorým úverová inštitúcia zverila identifikáciu.
2. Organizácie vykonávajúce transakcie s finančnými prostriedkami alebo iným majetkom sú povinné v záujme predchádzania legalizácii (praniu) príjmov z trestnej činnosti a financovaniu terorizmu vypracovať pravidlá vnútornej kontroly, vymenovať osobitných úradníkov zodpovedných za vykonávanie pravidiel vnútornej kontroly , a na tieto účely prijíma aj ďalšie vnútroorganizačné opatrenia.*
Organizácie vykonávajúce transakcie s finančnými prostriedkami alebo iným majetkom v súlade s pravidlami vnútornej kontroly sú povinné dokumentovať informácie získané v dôsledku implementácie týchto pravidiel a zachovávať ich dôverný charakter. Dôvody na dokumentovanie informácií sú: neprehľadnosť alebo nezvyčajnosť transakcie, ktorá nemá zrejmý ekonomický význam alebo zrejmý právny účel, nesúlad transakcie s cieľmi činnosti organizácie stanovenými v zakladajúcich dokumentoch tejto organizácie, ktorých povaha dáva dôvod; domnievajú sa, že účelom ich implementácie je vyhnúť sa povinným kontrolným postupom stanoveným týmto federálnym zákonom, transakcia uskutočnená klientom, v súvislosti s ktorou oprávnený orgán zaslal alebo predtým odoslal organizácii žiadosť, ustanovenú v; 5. pododsek odseku 1 tohto článku;*
odmietnutie klienta vykonať jednorazovú transakciu, v súvislosti s ktorou majú zamestnanci organizácie podozrenie, že uvedená operácia sa vykonáva za účelom legalizácie (prania) príjmov z trestnej činnosti alebo financovania terorizmu;
Iné okolnosti oprávňujúce sa domnievať, že transakcie sa uskutočňujú za účelom legalizácie (prania) príjmov z trestnej činnosti alebo financovania terorizmu.
Pravidlá vnútornej kontroly sú vypracované s prihliadnutím na požiadavky schválené vládou Ruskej federácie a pre úverové organizácie - Centrálna banka Ruskej federácie po dohode s oprávneným orgánom a schválené vedúcim organizácie.*
Kvalifikačné požiadavky na osobitných úradníkov zodpovedných za implementáciu pravidiel vnútornej kontroly, ako aj požiadavky na školenie a vzdelávanie personálu, identifikáciu klientov, príjemcov určuje v súlade s postupom stanoveným vládou Ruskej federácie, pre úverové organizácie centrála Banka Ruskej federácie po dohode s oprávneným orgánom. Kvalifikačné predpoklady pre osobitných úradníkov nemôžu obsahovať obmedzenia na obsadzovanie týchto pozícií pre osoby, ktoré boli vyvodené administratívnou zodpovednosťou za nedodržanie požiadaviek právnych predpisov o boji proti legalizácii (praniu) príjmov z trestnej činnosti a financovaniu terorizmu, čo neustanovujú diskvalifikáciu takýchto osôb. Požiadavky na identifikáciu sa môžu líšiť v závislosti od stupňa (úrovne) rizika klienta, ktorý vykonáva transakcie za účelom legalizácie (prania) príjmov z trestnej činnosti alebo financovania terorizmu.
3. Ak majú zamestnanci organizácie, ktorá vykonáva transakcie s hotovosťou alebo iným majetkom, na základe implementácie pravidiel vnútornej kontroly uvedených v odseku 2 tohto článku podozrenie, že akékoľvek operácie sú vykonávané za účelom legalizácie (prania) príjmov z trestnej činnosti alebo financovania terorizmu je táto organizácia povinná najneskôr do troch pracovných dní odo dňa zistenia takýchto operácií zaslať informácie o takýchto operáciách oprávnenému orgánu bez ohľadu na to, či sa týkajú alebo nesúvisia. na operácie* stanovené v článku 6 tohto federálneho zákona.
3_1. Doložka dodatočne zahrnutá 15. januára 2008 federálnym zákonom z 28. novembra 2007 N 275-FZ sa stala neplatnou 8. decembra 2009 - federálny zákon z 3. júna 2009 N 121-FZ. - Pozri predchádzajúce vydanie.
4. Dokumenty obsahujúce informácie uvedené v tomto článku a informácie potrebné na osobnú identifikáciu sa musia uchovávať najmenej päť rokov. Uvedená lehota sa počíta odo dňa ukončenia vzťahov s klientom.
5_5. Organizácie vykonávajúce transakcie s finančnými prostriedkami alebo iným majetkom sú povinné venovať zvýšenú pozornosť akýmkoľvek transakciám s finančnými prostriedkami alebo iným majetkom, ktoré uskutočňujú fyzické alebo právnické osoby uvedené v pododseku 2 odseku 1 článku 6 tohto federálneho zákona, a to buď s ich účasťou, resp. z ich mena alebo v ich záujme, ako aj použitím bankového účtu uvedeného v článku 6 ods. 1 pododseku 2 tohto spolkového zákona.
9. Kontrolu vykonávania tohto spolkového zákona fyzickými a právnickými osobami, pokiaľ ide o zaznamenávanie, uchovávanie a uvádzanie informácií o transakciách podliehajúcich povinnej kontrole, ako aj organizáciu a vykonávanie vnútornej kontroly vykonávajú príslušné dozorné orgány v súlade s ich právomocou a spôsobom ustanoveným zákonom Ruskej federácie, ako aj oprávneným orgánom v prípade absencie dozorných orgánov v oblasti činnosti jednotlivých organizácií vykonávajúcich transakcie s hotovosťou alebo iným majetkom dozorných orgánov v oblasti činnosti jednotlivých organizácií vykonávajúcich transakcie s hotovosťou alebo iným majetkom, takéto organizácie podliehajú registrácii u oprávneného orgánu spôsobom stanoveným vládou Ruskej federácie.
11. Organizácie vykonávajúce transakcie s finančnými prostriedkami alebo iným majetkom majú právo odmietnuť vykonanie príkazu klienta na dokončenie transakcie, s výnimkou transakcií na pripísanie peňažných prostriedkov prijatých na účet fyzickej alebo právnickej osoby, pre ktoré sú dokumenty potrebné na vykonanie transakcie. zaznamenávať informácie v súlade s ustanoveniami tohto spolkového zákona, ako aj v prípade, že v dôsledku implementácie pravidiel vnútornej kontroly s cieľom bojovať proti legalizácii (praniu) príjmov z trestnej činnosti a financovaniu terorizmu, zamestnanci organizácie, ktorá vykonáva transakcie s finančnými prostriedkami alebo iným majetkom, majú podozrenie, že operácia je vykonávaná za účelom legalizácie (prania) príjmov z trestnej činnosti alebo financovania terorizmu.*
13. Úverové inštitúcie sú povinné zdokumentovať a predložiť oprávnenému orgánu informácie o všetkých prípadoch odmietnutia z dôvodov uvedených v tomto článku uzatvárať zmluvy s klientmi a (alebo) vykonávať príkazy klientov na vykonávanie obchodov, ako aj o všetky prípady ukončenia zmlúv s klientmi na podnet úverovej organizácie najneskôr v pracovný deň nasledujúci po dni vykonania týchto úkonov, spôsobom stanoveným pre úverové organizácie Centrálnou bankou Ruskej federácie po dohode s oprávneným orgánom .
14. Klienti sú povinní poskytnúť organizáciám, ktoré vykonávajú transakcie s finančnými prostriedkami alebo iným majetkom, informácie potrebné na to, aby tieto organizácie splnili požiadavky tohto federálneho zákona, vrátane informácií o ich príjemcoch a skutočných vlastníkoch.*
Článok 7.2. Práva a povinnosti úverových inštitúcií a federálnych poštových organizácií pri bezhotovostných platbách a prevodoch peňazí
1. Úverová organizácia, v ktorej je zriadený bankový účet platiteľa, je pri bezhotovostných platbách v mene platiteľa vo všetkých štádiách ich realizácie povinná zabezpečiť kontrolu nad dostupnosťou, úplnosťou, prenosom v rámci zúčtovacích dokladov resp. iným spôsobom súlad s informáciami, ktoré má úverová organizácia k dispozícii, ako aj uchovávanie týchto informácií v súlade s článkom 7 ods. 4 tohto federálneho zákona:*
1) o platiteľovi - fyzická osoba, samostatný podnikateľ alebo fyzická osoba vykonávajúca súkromnú prax v súlade s právnymi predpismi Ruskej federácie: priezvisko, meno, priezvisko (pokiaľ zo zákona alebo vnútroštátnych zvyklostí nevyplýva inak), číslo bankového účtu, identifikačné číslo daňovníka (ak je k dispozícii) alebo adresa miesta bydliska (registrácie) alebo miesta pobytu;
2) o platiteľovi - právnickej osobe: názov, číslo bankového účtu, identifikačné číslo daňovníka alebo kód zahraničnej organizácie.
1_1. Ak je banka, v ktorej je zriadený bankový účet príjemcu, alebo banka, ktorá slúži príjemcovi pri prevode peňažných prostriedkov v jeho prospech bez zriadenia bankového účtu, alebo banka, ktorá sa podieľa na prevode peňažných prostriedkov zahraničnou bankou, informácie o platiteľ - fyzická osoba, samostatný podnikateľ alebo fyzická osoba vykonávajúca súkromnú prax v súlade s právnymi predpismi Ruskej federácie musí obsahovať priezvisko, meno, priezvisko (pokiaľ zo zákona alebo vnútroštátnych zvyklostí nevyplýva inak) a adresu miesto bydliska (registrácie) alebo miesto pobytu a údaje o platiteľovi – právnická osoba musí obsahovať jeho názov a adresu sídla.
2. Ak platba alebo iný doklad obsahujúci príkaz platiteľa chýba, alebo ak informácie uvedené v odseku 1 tohto článku nebudú prijaté iným spôsobom, je úverová inštitúcia, v ktorej je zriadený bankový účet platiteľa, povinná odmietnuť vykonanie príkaz platiteľa okrem prípadov uvedených v odseku 3 tohto článku.
3. Pri vykonávaní transakcií s finančnými prostriedkami vrátane používania softvéru a hardvéru majú úverové inštitúcie právo, aby splnili požiadavky stanovené v tomto článku, nezávisle vyplniť zúčtovacie dokumenty platiteľov s použitím informácií získaných od platiteľov, a to aj pri vykonávaní identifikačné postupy.*
4. Korešpondenčná banka zúčastňujúca sa na bezhotovostnom platobnom styku je povinná zabezpečiť nemennosť údajov obsiahnutých v prijatom platobnom doklade a jeho uloženie v súlade s článkom 7 ods. 4 tohto spolkového zákona.
5. Úverová inštitúcia, v ktorej je otvorený bankový účet príjemcu finančných prostriedkov, musí mať postupy potrebné na identifikáciu prichádzajúcich zúčtovacích dokladov, ktoré neobsahujú informácie uvedené v odseku 1 tohto článku.
6. Ak prijatý platobný doklad neobsahuje údaje uvedené v odseku 1 tohto článku, ak zamestnanci úverovej inštitúcie, v ktorej je otvorený bankový účet príjemcu, majú podozrenie, že sa táto operácia vykonáva za účelom legalizácie (prania) výnosy z trestnej činnosti alebo financovania terorizmu, je takáto úverová inštitúcia povinná najneskôr v pracovný deň nasledujúci po dni, keď bola transakcia uznaná za podozrivú, zaslať informácie o tejto transakcii oprávnenému orgánu v súlade s týmto federálnym zákonom.
7. Úverová organizácia obsluhujúca príkazcu pri uskutočňovaní peňažných prevodov v mene jednotlivcov bez otvárania bankových účtov a federálna poštová organizácia pri uskutočňovaní poštových peňažných prevodov vo všetkých fázach ich vykonávania sú povinné zabezpečiť kontrolu nad dostupnosťou, úplnosťou, a prenos ako súčasť platobných dokumentov, pošty alebo iných prostriedkov, súlad s informáciami dostupnými úverovej inštitúcii alebo federálnej poštovej organizácii, ako aj uchovávanie nasledujúcich informácií v súlade s odsekom 4 článku 7 tohto federálneho zákona:
1) o platiteľovi - fyzická osoba, samostatný podnikateľ alebo fyzická osoba vykonávajúca súkromnú prax v súlade s právnymi predpismi Ruskej federácie: priezvisko, meno, priezvisko (pokiaľ zo zákona alebo vnútroštátnych zvyklostí nevyplýva inak), jedinečné pridelené číslo transakcie (ak existuje), identifikačné číslo daňovníka (ak je k dispozícii) alebo adresa bydliska (registrácia) alebo miesto pobytu;
2) o platiteľovi – právnickej osobe: názov, jedinečné pridelené číslo (kód, heslo) transakcie, identifikačné číslo platiteľa dane alebo kód zahraničnej organizácie.“