Ako podať DPH elektronicky ako samostatný podnikateľ. Podanie elektronického hlásenia na daňový úrad cez internet
NUC implementuje komplexné riešenie za cenu 160 rubľov/mesiac.- automatizujte tok dokumentov s federálnou daňovou službou, štátnymi a mimorozpočtovými fondmi s výhodami!
Dôležité: Od roku 2015 je povinné ohlasovanie daňovej služby v elektronickom formáte. Jeho neskoré podanie alebo absencia bude mať za následok pokuty, zákazy finančných transakcií...
Tarifa, ktorá vám poskytne všetko, čo potrebujete
- Podávanie správ Federálnej daňovej službe
- Registrácia predplatiteľa v systéme
- Softvér na generovanie, kontrolu a prenos správ Federálnej daňovej službe
- Zriadenie pracoviska daňovníka
Len za 2 000 - 4 000 rubľov ročne sa odosielanie elektronických správ cez internet stane pohodlným a spoľahlivým:
Prihláste sa na odber hlavného tarifného plánu do 31. augusta - a naše centrum bude zasielať správy Dôchodkovému fondu, Fondu sociálneho poistenia a Rosstatu ZDARMA.
Kde začať? Alebo bez ktorej nie je možná akreditácia pre TP:
TRI komponenty elektronického procesu:
Multifunkčný program na podávanie správ daňovej službe (a fondom). Hardvér a softvér je zodpovedný za generovanie, kontrolu a odosielanie správ. Môžete si vybrať implementáciu vzdialeného „tenkého klienta“ alebo inštaláciu softvéru do počítača. Druhá možnosť má tú výhodu, že na generovanie dokumentov nie je potrebný internet.
Prevádzkovateľ pôsobiaci ako sprostredkovateľ medzi deklarantom a Federálnou daňovou službou (dôchodkový/poisťovací fond). Po podpísaní „prejde“ balík správ operátorovi, ktorý vám pošle oznámenie o prijatí. Pre kontrolu je dátum uvedený v tomto oznámení dôkazom včasného doručenia.
TRETÍM a povinným prvkom nahlasovania cez internet je elektronický podpis. Bez nej nebude mať dokumentácia právnu váhu!
Na pripojenie reportingu cez internet si pripravte:
- Pas, SNILS jednotlivého podnikateľa alebo vedúceho LLC
- Dokument potvrdzujúci právny status. osoba/podnikateľ
Elektronické podávanie správ daňovej službe nie je len povinnosťou. Urýchlenie a automatizácia rutinných operácií – to je to, čo to dáva! Daj to do servisu...
Postup pri podávaní daňového priznania k DPH v rámci všeobecného daňového systému má určité nuansy. Ak je možné ďalšie správy o OSN predložiť regulačným orgánom na papieri, tak pre daň z pridanej hodnoty v súčasnosti takáto možnosť neexistuje. Daňové priznanie k DPH sa podáva elektronicky a to je všetko. Táto správa, ak bude predložená v papierovej forme, bude jednoducho považovaná za nepredloženú. Čo to znamená pre bežných daňových poplatníkov?
O výhodách EP
Podávanie elektronického hlásenia vyžaduje od daňovníka nielen prístup na internet, ale aj inštaláciu špeciálneho softvéru, prostredníctvom ktorého sa tlačivá dokladov odosiela. Vyhlásenie je podpísané špeciálnym elektronickým podpisom.
Pripomeňme, že na základe rôznych účelov môžu byť elektronické podpisy jednoduché a vylepšené. Tí druhí sa zase delia na nekvalifikovaných a kvalifikovaných EP. Na predkladanie správ regulačným orgánom vyžadujú firmy a jednotliví podnikatelia vylepšený kvalifikovaný elektronický podpis vytvorený pomocou kryptografických prostriedkov certifikovaných FSB Ruska. Vydávajú ich len niektoré akreditované organizácie, ktoré vydaný certifikát osvedčujú a vystupujú ako garant jeho pravosti.
Udržiavanie platného elektronického podpisu si samozrejme vyžaduje dodatočné náklady. Licencia na právo používať podpis a softvér potrebný na prenos správ sa kupuje na určité obdobie, zvyčajne minimálne na rok. Náklady budú závisieť predovšetkým od daňového systému používaného daňovníkom, inými slovami, od počtu správ, ktoré musí predložiť. OSN je vždy „drahšia“ tarifa, tak pre firmy, ako aj pre individuálnych podnikateľov.
Samozrejme, teraz má väčšina obchodníkov stále formalizovaný elektronický podpis. Nie je to však striktne povinné a v niektorých situáciách sa bez neho úspešne zaobídete. Výnimkou je už spomínaný prípad potreby podávať výkazy DPH elektronicky. Čo robiť v situácii, keď neexistuje elektronický podpis, ale potrebujete sa prihlásiť k dani z pridanej hodnoty? Jednoznačnou odpoveďou je vydanie certifikátu elektronického podpisu. Existuje však dodatočné riešenie.
Elektronické hlásenie prostredníctvom zástupcu
Možnosťou, ako sa dostať zo situácie, keď nie je možné rýchlo vydať elektronický podpis, ale treba podať daňové priznanie k DPH, môže byť podanie hlásenia prostredníctvom oprávnenej osoby, ktorá má potrebný elektronický podpis. Poskytne hlásenie DPH Federálnej daňovej službe v elektronickej forme, to znamená, že požiadavka bude splnená.
Zástupcovi sa vydáva zodpovedajúce splnomocnenie. Fyzický podnikateľ musí mať takéto splnomocnenie overené notárom. Právnické osoby vydávajú tento dokument podpísaný riaditeľom a pečiatku organizácie - to je dostatočná záruka.
Splnomocnenie je potrebné predložiť daňovému úradu a až potom bude môcť zástupca o ňom podávať daňové priznania za splnomocniteľa. Môžete to urobiť osobne, to znamená jednoducho priniesť plnú moc Federálnej daňovej službe. Je možné ho prenášať aj prostredníctvom elektronických komunikačných kanálov, ale v tomto prípade musí naskenovaný dokument elektronicky podpísať aj samotný príkazca, a ak tento nemá elektronický podpis, je táto možnosť slepou uličkou. Aby ste sa teda v budúcnosti vyhli problémom s hlásením, treba ešte navštíviť inšpekciu.
Samotné hlásenie takto elektronicky podané Federálnej daňovej službe bude mať určité špecifiká. Na titulnej strane všetkých vyhlásení bez výnimky je pole s názvom „Potvrdzujem správnosť a úplnosť údajov uvedených v tomto vyhlásení“. Uvádza hodnotu „1“, ak údaje hlásenia potvrdzuje riaditeľ spoločnosti alebo samotný podnikateľ. Pre zástupcu, ktorý podáva správu na základe splnomocnenia za tretiu osobu, sa uvádza hodnota „2“ a okrem toho sa vyplní pole „Názov dokladu potvrdzujúceho oprávnenie zástupcu daňovníka“ - uvádza sa dátum a číslo vyhotoveného plnomocenstva.
To sa samozrejme netýka len daňového priznania k DPH, ale akéhokoľvek iného hlásenia podávaného zástupcom.
Hlásenie o DPH musia všetci platitelia tejto dane – fyzické osoby podnikatelia a právnické osoby – podávať elektronicky prostredníctvom špecializovaného operátora. Tento postup predpokladá, že daňovník má:
- elektronický digitálny podpis s platným certifikátom;
- prístup k softvéru, prostredníctvom ktorého sa vyhlásenia odosielajú Federálnej daňovej službe;
- Prístup na internet.
Ak nie je splnená aspoň jedna z vyššie uvedených podmienok, výkaz DPH nebude zasielaný elektronicky. Výskyt takejto situácie je však dosť pravdepodobný: platnosť certifikátu digitálneho podpisu môže uplynúť alebo môže byť z jedného alebo druhého dôvodu zrušená, program na odosielanie dokumentov zamrzne alebo sa nakazí vírusom a zlyhania v prístupe k internetovým zdrojom nie sú nezvyčajné. aj v tých najväčších mestách.
Čo má v tomto prípade urobiť daňovník?
Existuje len jedna možnosť - podávať správy prostredníctvom splnomocnenca. Daňovníci nejaký čas využili možnosť podať vyhlásenie v papierovej forme, pričom zaplatili pokutu za nahlásenie nie vo forme vo výške 200 rubľov. (článok 119.1 daňového poriadku Ruskej federácie). Od roku 2015 však v odseku 5 čl. 174 daňového poriadku Ruskej federácie jasne uvádza, že vyhlásenie na papieri sa považuje za nepredložené. A to sú úplne iné pokuty.
Ako podať daňové priznanie k DPH prostredníctvom zástupcu: nuansy
Hlavnou podmienkou využitia zvažovanej možnosti zaslania daňového priznania k DPH na daňový úrad je vyhotovenie plnomocenstva pre zástupcu. Pre fyzického podnikateľa musí byť notársky overené právnické osoby vyhotoviť splnomocnenie bez účasti notára.
Splnomocnenie je potrebné predložiť daňovému úradu pred podaním priznania (bod 1.11 Metodických odporúčaní schválených nariadením Federálnej daňovej služby Ruskej federácie zo dňa 31. júla 2014 č. ММВ-7-6/398). V opačnom prípade hrozí, že vyhlásenie bude zamietnuté. Federálna daňová služba to uviedla v liste z 9. novembra 2015 č. ED-4-15/19558@.
Technicky sa to dá urobiť dvoma spôsobmi:
- Vopred vezmite alebo odošlite papierovú kópiu vyhotoveného splnomocnenia Federálnej daňovej službe.
- Kópiu splnomocnenia zašlite vopred aj cez TKS. Naskenovaný obrázok musí podpísať UKEP riaditeľa. Toto zástupca nemôže urobiť. Daňovému úradu nie je potrebné poskytovať dodatočnú papierovú kópiu splnomocnenia.
Výsledky
Hlásenie o DPH je možné podávať jeho platiteľom len v elektronickej forme. Ak to spoločnosť nedokáže urobiť sama, daňové priznanie môžete poslať prostredníctvom zástupcu. Na tento účel musíte vydať splnomocnenie a odovzdať ho daňovému úradu.
UPOZORNENIE! Od 1. štvrťroka 2019 budete musieť DPH vykazovať pomocou nového formulára. Prečítajte si o jeho vypĺňaní.
Článok sa bude zaoberať hlavnými bodmi, ktoré musia daňovníci vedieť pri vytváraní a odosielaní elektronických výkazov DPH. Ako si vybrať najjednoduchší a najziskovejší spôsob odoslania vyhlásenia Federálnej daňovej službe? Koľko stoja služby operátora a aké ťažkosti vznikajú pri práci s nimi?
Povinnosť podať elektronické priznanie
Elektronické reportovacie nástroje
Každý účtovník chápe, že najpohodlnejšie je podať DPH cez internet pomocou presného programu, v ktorom bola vytvorená. Prenos výkazov z účtovného programu do iného zdroja nie je odolný voči ďalším chybám. Preto je potrebný program, ktorý vám umožní prejsť NSD cez internet a pokiaľ možno zadarmo. V prvom rade mi napadá webová stránka Federálnej daňovej služby Ruska. Naozaj existuje program „Daňový poplatník“, ktorý je úplne zadarmo. Okrem toho je na trhu množstvo ponúk účtovných a výkazníckych programov. Niektoré z nich možno považovať za shareware, ale väčšina z nich bude stále vyžadovať určité finančné investície. Koniec koncov, ako viete, za pohodlie musíte platiť.
Program od Federálnej daňovej služby: bezplatné elektronické zadávanie DPH
Federálna daňová služba realizuje pilotný projekt prevádzky softvéru, ktorý zabezpečuje podávanie daňových a účtovných výkazov v elektronickej forme prostredníctvom svojej webovej stránky na internete. Daňovníci majú možnosť podávať výkazy elektronicky úplne zadarmo. Hoci tlačidlo „pomoc“ v každej časti poskytuje pokyny na vyplnenie príslušnej časti daňového priznania k DPH, tento program neposkytuje podporu. Všetky aktualizácie softvéru budete musieť sledovať sami. Používateľ musí samostatne riešiť všetky chyby a poruchy. Vyhlásenie pred odoslaním tiež nebude možné otestovať.
Navyše v súlade s odsekom 3 Článok 80 daňového poriadku Ruskej federácie a s bodom 5 článok 174 daňového poriadku Ruskej federácie, Daňové priznania k dani z pridanej hodnoty je možné podať pomocou služby Federálnej daňovej služby, len ak máte elektronický digitálny podpis (EDS). Budete si ho musieť kúpiť v akomkoľvek akreditovanom certifikačnom centre. To znamená, že za odosielanie správ týmto spôsobom budú stále určité náklady. V tomto smere dnes nie je možné podať priznanie k DPH úplne zadarmo. Stále sa preto oplatí lepšie spoznať platené služby.
Trh elektronických správ
Existujú dva spôsoby, ako vygenerovať daňové priznanie k DPH a vysvetlivky v elektronickej forme (2018), ako aj poslať ich daňovému úradu:
- priamy;
- zástupca.
V prvom prípade musí daňová organizácia nezávisle uzavrieť dohodu s prevádzkovateľom elektronickej správy dokumentov (EDF). Okrem toho existujú sprostredkovateľské spoločnosti, inými slovami - špeciálni operátori, s ktorými môžete tiež rokovať. Daňovník sa na základe zmluvy stáva predplatiteľom, je mu poskytnutý program na zasielanie hlásení a pre konateľa alebo inú oprávnenú osobu je vystavený elektronický digitálny podpis. V tomto prípade musí mať organizácia špeciálneho programátora, ktorý dokáže program nakonfigurovať, integrovať do účtovného programu a pravidelne aktualizovať. Za služby budete musieť každoročne prevádzať peniaze prevádzkovateľovi EDF.
Okrem toho existujú takzvané cloudové služby. Softvér v tomto prípade poskytuje operátor priamo na internete a používateľ si nemusí nič inštalovať do svojich počítačov, ale môže k takémuto programu pristupovať z akéhokoľvek počítača alebo notebooku. V tomto prípade používateľ získa plnú kontrolu nad podávaním svojich správ, ako aj možnosť priamo prijímať oznámenia a žiadosti od daňovej služby.
Reprezentatívna metóda je oveľa jednoduchšia, ale nezaručuje kontrolu nad doručovaním správ. V tomto prípade sa daňové priznanie k DPH zasiela prostredníctvom organizácie, ktorá už má nainštalovaný softvérový balík, ktorý umožňuje posielať výkazy iným organizáciám alebo podnikateľom. Takéto služby sú zvyčajne oveľa lacnejšie ako práca priamo s operátorom. Samotné daňové úrady ich však nevítajú, pretože v tomto prípade pre nich neexistuje spätná väzba od platiteľa DPH.
Výber operátora a programu
Celkovo je dnes v Rusku zaregistrovaných a pôsobiacich 119 prevádzkovateľov elektronickej správy dokumentov (úplný zoznam si môžete pozrieť na webovej stránke Federálnej daňovej služby). Takýto prevádzkovateľ musí byť ruskou organizáciou a musí spĺňať požiadavky schválené Federálnou daňovou službou Ruska (článok 3 článku 80 daňového poriadku Ruskej federácie, list Federálnej daňovej služby Ruska z 30. septembra 2013 N PA-4-6/17542). Môžete pracovať iba s operátormi, ktorí sú registrovaní vo Federálnej daňovej službe Ruska. Hoci sa lídri na trhu EDI neustále menia, dnes sú lídrami z hľadiska počtu klientov:
- Tenzor (produkt - Sbis);
- Kaluga Astral (produkt - Astral Report a mnoho ďalších projektov, kde Kaluga Astral vystupuje len ako špeciálny komunikačný operátor: 1C reporting, Bukhsoft Online, My Business, Sky a ďalšie);
- SKB Kontur (produkty: Kontur.Extern, Elba a Accounting.Kontur);
- Taxcom (produkty: Dockliner a 1C-Sprinter).
Produkty na odosielanie správ zahŕňajú:
- Účtovníctvo.Kontúra ( http://www.b-kontur.ru );
- Astrálne Správa ( );
- Contour.Extern ( http://kontur.ru/extern ) ;
- Moja firma ( http://www.moedelo.org/ ) ;
- Sky ( );
Všetky tieto spoločnosti neposkytujú možnosť bezplatne podať DPH cez internet, ale všetky organizujú akcie, počas ktorých ponúkajú dočasne bezplatnú prípravu výkazov. Navyše pri nadviazaní dlhodobej spolupráce môžete takmer vždy získať dobré zľavy a podať daňové priznanie k DPH za veľmi rozumný poplatok.
Programy a ceny
Lídrom z hľadiska pomeru ceny, kvality a pohodlia na trhu elektronických správ je 1C-Hlásenie. Porovnanie s inými špeciálnymi operátormi je uvedené vo forme tabuľky. Ako príklad sme uviedli službu právnickej osoby v priebehu roka.
1C-Hlásenie | Astrálna správa | Sky | Bukhsoft Online | Okruh. Externý | Moja firma | Sbis | Otchet.Ru | |
Cena za rok | Cena od 3900 do 5900 rubľov. | od 2900 rubľov. |
Cena od 100 do 170 rubľov. pre správu |
Jednotná cena - 2938 rub. |
od 2900 rubľov. | od 9996 rubľov. | 3300 |
Cena od 1300 do 4300 rubľov. |
Technológia | Offline | Offline | Online | Online | Online | Online | Offline | Offline |
Technická podpora | nepretržite | nepretržite | nepretržite | denne od 07:00 do 19:00 | nepretržite | nepretržite | nepretržite | nepretržite |
Kontrola správy | áno | Nie | Nie | áno | áno | Nie | áno | áno |
Je zrejmé, že pri výbere optimálneho programu musíte zvážiť, ako bude fungovať:
- offline — systém je nainštalovaný v počítači (kópia na externý pevný disk alebo flash disk);
- online - cloudové technológie, práca z akéhokoľvek počítača na internete.
Z vyššie uvedenej tabuľky je zrejmé, že do prvej skupiny patria softvérové produkty ako: VLSI++ a. Druhá skupina je o niečo náročnejšia. Nie všetky online programy umožňujú prístup z akéhokoľvek zariadenia. Kontur.Extern vám napríklad umožňuje vygenerovať a odoslať priznanie DPH priamo na svojom portáli v cloudovom režime, no k informáciám sa dostanete len z počítača, na ktorom je nainštalovaný nástroj na ochranu kryptografických informácií (CIPF). Preto možno Contour považovať za online program len podmienečne. Úplne „cloudové“ programy sú Bukhsoft, Moe Delo, Otchet.ru a.
Pre výber špeciálneho operátora je dôležité zhodnotiť pomer ponúkaných funkcií a možností k ich cene medzi podobnými operátormi. Drahšie možnosti zvyčajne zahŕňajú doplnkové služby, ako je kontrola vyhlásenia pred odoslaním. Okrem toho môžu používatelia dokonca získať regulačný rámec pre účtovníctvo a výkazníctvo, ako aj rady od skúsených účtovníkov. Dôležitú úlohu zohráva jednoduché pripojenie a konfigurácia, ako aj spätná väzba od Federálnej daňovej služby Ruska. Koniec koncov, okrem odoslania samotného daňového priznania k DPH musíte od Federálnej daňovej služby dostať potvrdenie o jeho prijatí, ako aj ďalšie požiadavky a oznámenia.
Kontrola elektronického daňového priznania k DPH
Pred odoslaním do Federálnej daňovej služby je potrebné skontrolovať vyhlásenie: či je vyplnené v súlade s formátom, či sú splnené kontrolné pomery, či sú kódy typov transakcií uvedené správne a je tiež možné overiť spoľahlivosť protistrán. Sám daňovník to môže urobiť pomocou kontrolných pomerov, ktoré používajú aj daňové úrady pri kontrole na stole. Preto takéto testovanie pred odoslaním vyhlásenia Federálnej daňovej službe umožní daňovníkom vyhnúť sa podaniu nesprávneho hlásenia obsahujúceho chyby, odstrániť zbytočnú korešpondenciu s daňovým úradom a potrebu predkladať aktualizované vyhlásenia na opravu chýb.
Takéto kontroly sa samozrejme vykonávajú pomocou špecializovaných testovacích programov. Online služba daňovej služby však takúto možnosť neposkytuje. Medzi najzrozumiteľnejšie a najpohodlnejšie programy na elektronické zasielanie daňových priznaní k DPH by sme v tomto smere mali vyzdvihnúť Kontur a Bukhsoft - iba ich protokol o overení výkazov obsahuje prepisy, ktoré sú zrozumiteľné pre väčšinu používateľov. Napríklad Bukhsoft pri testovaní daňového priznania k DPH odosiela nasledujúce prepisy:
- Chyba v prvku Sender ID - dekódovanie "Názov súboru musí byť jednotný, všetky písmená sú veľké. Súbor musí mať vo vnútri identický názov"
- Chyba: "Hodnota sa nenašla v adresári sono" - prepis "Táto chyba naznačuje, že kód daňového úradu bol zadaný nesprávne."
- Chyba: "Podmienka prítomnosti (neprítomnosti) prvku File/Document/BookPurchase nie je splnená, keď sa hodnota prvku Recognized8 rovná "" - vysvetlenie "Prítomnosť oddielu 8 nie je uvedená v prehľade"
- Chyba: """ porušuje obmedzenie dĺžky pre "7". Nepodarilo sa analyzovať atribút "CodeOper" s hodnotou "" - dešifrovanie "Vaše operačné kódy sú pravdepodobne nesprávne zadané alebo nie sú zadané. V nákupných knihách a predajných knihách denník prijatých a vydaných faktúr. Viac si môžete prečítať v Vládne nariadenie č.1137".
Je zrejmé, že aj začínajúci používateľ bude schopný pochopiť takéto dekódovanie a odstrániť všetky nedostatky skôr, ako daňový úrad dostane správu o DPH.
Požiadavky federálnej daňovej služby
Platiteľ dane musí nielen podať DPH cez internet, ale má aj nasledujúce vzájomne súvisiace povinnosti (odsek 5.1 Článok 23 daňového poriadku Ruskej federácie):
- zabezpečiť prijímanie elektronických oznámení, žiadostí a iných dokumentov zasielaných prostredníctvom telekomunikačných kanálov daňovými úradmi v rámci svojich právomocí;
- bezodkladne (do šiestich pracovných dní) zaslať daňovému úradu potvrdenie o prijatí takýchto dokumentov v elektronickej forme;
- poskytnúť vysvetlivky k elektronickému priznaniu DPH podľa TKS.
Daňové úrady môžu takéto vysvetlenia požadovať, ak sa vo vyhlásení zistia chyby a (alebo) rozpory medzi údajmi obsiahnutými v predložených dokladoch alebo ak údaje poskytnuté daňovníkom nezodpovedajú údajom uvedeným v dokladoch, ktoré má daňový úrad k dispozícii. a prijala pri daňovej kontrole. Formát na poskytovanie vysvetlení bol schválený nariadením Federálnej daňovej služby Ruska zo 16. decembra 2016 N ММВ-7-15/682@. Ak sú uvedené vysvetlenia predložené v papierovej forme, takéto vysvetlenia sa nepovažujú za podané. Ak tieto požiadavky nie sú splnené, Federálna daňová služba môže zablokovať transakcie na účte platiteľa. Špeciálny operátor preto musí poskytnúť takúto možnosť.
Rok 2015 nám priniesol množstvo daňových noviniek. Niektoré z nich vstupujú do platnosti 1. januára, iné od júla. Medzi najvýznamnejšie patrí elektronické podávanie spolu s daňovým priznaním k DPH aj knihy nákupov a predajov a u niektorých firiem aj denník vystavených a prijatých faktúr.
Šéfredaktor časopisu "Aktuálne účtovníctvo" a webovej stránky aktbuh.ru Ph.D., člen Rady NP ROSEU, generálny riaditeľ spoločnosti „Electronic Express“Začnime dobrými správami. Lehota na podanie hlásení o DPH a zaplatenie daní sa posunula z 20. na 25. deň mesiaca nasledujúceho po zdaňovacom období (článok 7, článok 2 federálneho zákona č. 382-FZ z 29. novembra 2014). Na jednej strane bude viac času na vypracovanie výkazu DPH, na druhej sa výrazne zvýši jeho objem. Veľkosť prenášaných súborov môže dosiahnuť niekoľko gigabajtov. A tu je veľmi dôležité, ako špeciálne operátori elektronického dokumentu
obratu (EDO) pripraví na inovácie DPH.
Samozrejme, času na to bolo dosť. Veď bol prijatý zákon (spolkový zákon č. 134-FZ z 28. júna 2013), ktorým sa ustanovuje predkladanie účtovných kníh nákupov, predajov a v niektorých prípadoch aj evidencie vydaných a prijatých faktúr spolu s daňovým priznaním k DPH. v roku 2013 a vstúpila do platnosti postupne. Prispelo k tomu aj viacero novembrových zákonov. Pozrime sa na inovácie podrobnejšie.
Kto by mal oznamovať DPH elektronicky?
Od 1. januára 2015 vstúpia do platnosti novinky v oblasti DPH, ktoré spoločnosti nevyhnutne prinesú viac práce s účtovnými a daňovými službami. Už v apríli pri podávaní prehľadov za prvý štvrťrok okrem priznania k DPH budete musieť podať aj knihy nákupov a predajov za zdaňovacie obdobie. Táto povinnosť sa vzťahuje na platiteľov DPH (článok 5.1 článku 174 daňového poriadku Ruskej federácie).
Organizácie, ktoré nie sú platcami DPH alebo sú od tejto povinnosti oslobodené, musia v prípade vystavenia faktúry s pridelenou sumou dane podať aj daňové priznanie k DPH a uviesť údaje uvedené na faktúrach, ktoré vystavili.
V osobitnom postavení budú spoločnosti konajúce v záujme iných osôb vo vlastnom mene (komisári, agenti) alebo na základe prepravných expedičných zmlúv, ako aj pri výkone funkcie developera. Bez ohľadu na to, či sú platiteľmi DPH alebo sú oslobodení od dane, sú povinní predložiť kontrole údaje z denníka vystavených a prijatých faktúr (článok 5.1, 5.2 článku 174 daňového poriadku Ruskej federácie).
Je papierová alternatíva zakázaná?
Od roku 2015 bol daňový poriadok doplnený o normu (článok 5 článku 174 daňového poriadku Ruskej federácie), ktorá obmedzuje podávanie daňového priznania k DPH na papieri. Stanovuje sa v ňom, že vyhlásenie sa vôbec nepovažuje za podané, ak je porušený formulár stanovený v článku 174 ods. 5 daňového poriadku Ruskej federácie pre každú kategóriu organizácií a podnikateľov. Formulár na podanie priznania (papierový alebo elektronický) nie je uvedený len vo vzťahu k daňovým agentom, ktorí nie sú platcami DPH alebo sú oslobodení od dane (odsek 2, odsek 5, článok 174 daňového poriadku Ruskej federácie) , za predpokladu, že nevykonávajú sprostredkovateľskú činnosť a pod. d. Vo všetkých ostatných prípadoch (hovorili sme o nich vyššie) je k dispozícii formulár na podanie výkazu DPH - elektronicky pomocou TKS. To znamená, že pre tieto spoločnosti je použitie akejkoľvek inej formy zastúpenia okrem elektronickej automaticky považované za porušenie.
Táto novinka vstupuje do platnosti od 1. januára 2015 a vzťahuje sa nielen na priznania za zdaňovacie obdobie 4. štvrťrok 2014, ale aj na všetky hlásenia bez výnimky, ktoré objasňujú minulé obdobia k DPH. Legislatíva tak prakticky odstránila jeden z problémov daňových kontrolórov – prechod daňovníkov na elektronické ohlasovanie.
Upozorňujeme, že všetko uvedené sa vzťahuje len na daňové priznania k DPH. Pre správy o ostatných daniach platia všeobecné pravidlá prezentácie stanovené daňovým poriadkom Ruskej federácie.
V roku 2014 kontrolóri veľmi neochotne akceptovali papierové výkazy DPH doručené poštou. Napriek tomu si niektoré firmy predsa len trúfli podať daňové priznania k DPH na papieri, aj keď nakoniec čelili problému zablokovaného bežného účtu. Napríklad veľmi triviálna situácia - organizácia bola zaregistrovaná v marci a berúc do úvahy všetok čas strávený zhromažďovaním a podpisovaním dokumentov, otvorením bežného účtu atď., jednoducho nemá čas na pripojenie systému elektronickej správy dokumentov do termínu na podanie hlásenia o DPH. Preto, aby sa predišlo pokute, bianko vyhlásenie sa posiela poštou.
Podivné situácie nastali aj vtedy, keď daňoví inšpektori, ktorí nedostali elektronické priznanie k DPH, zablokovali bežný účet spoločnosti. Nasledovalo dlhé vyšetrovanie, prečo daňové úrady priznanie nemali. Veď to bolo odoslané... poštou. Problém bol vyriešený predložením poštových potvrdení na inšpektorát s potvrdením dátumu odoslania a opätovným podaním priznania podľa TKS. V tomto prípade bola uložená iba jedna pokuta - 200 rubľov za porušenie formulára na podanie vyhlásenia (článok 119.1 daňového poriadku Ruskej federácie).
Teraz budú dôsledky pre podanie papierového priznania k DPH nasledovné. Po prvé, podľa článku 119 daňového poriadku Ruskej federácie existuje pokuta za nepredloženie priznania. Jeho výška sa určí ako päť percent z nezaplatenej sumy dane priznanej na zaplatenie podľa tohto priznania za každý celý alebo neúplný mesiac odo dňa ustanoveného na podanie, najviac však 30 percent. Minimálna pokuta je 1 000 rubľov.
Po druhé, môže existovať riziko pozastavenia transakcií na bankových účtoch (článok 3 článku 76 daňového poriadku Ruskej federácie), ak vyhlásenie nebolo podané do 10 dní po uplynutí lehoty stanovenej na jeho predloženie. Daňové úrady si navyše ponechajú právo zablokovať bežný účet na tri roky odo dňa uplynutia určených 10 dní. Podobným spôsobom môžu inšpektori pozastaviť prevody peňazí prostredníctvom elektronických peňaženiek spoločnosti.
Nielen odosielať, ale aj prijímať elektronicky
Takže platitelia DPH, ako aj všetci, ktorí vystavujú alebo prijímajú faktúry s pridelenou sumou dane, musia elektronicky podať daňové priznanie k DPH s príslušnými dodatkami, ako aj zabezpečiť, aby elektronicky dostávali dokumenty týkajúce sa vzťahov s kontrolórmi. Toto sa musí uskutočniť prostredníctvom služby poskytovanej prevádzkovateľmi EDF. Všetky vyššie uvedené spoločnosti a podnikatelia sú povinní predložiť inšpekcii potvrdenie o prijatí daňovej korešpondencie v elektronickej forme do šiestich dní odo dňa jej odoslania kontrolórom. Čo sa stane, ak sa tak nestane?
Opäť budú problémy s bezhotovostnými a elektronickými platbami. Daňové úrady teda majú právo (odsek 3 článku 76
Daňový poriadok Ruskej federácie) pozastaviť operácie na bežnom účte a elektronických peňaženkách, ak inšpektorom nie je zaslané potvrdenie vo vyššie uvedenom období:
- požiadavky na predloženie dokladov;
- požiadavky na poskytovanie vysvetlení;
- oznámenia o predvolaní inšpekcie.
V týchto prípadoch majú inšpektori 10 dní na to, aby rozhodli o zablokovaní účtov a elektronických peňaženiek. Ak sa takéto rozhodnutie prijme neskôr, bude nezákonné. Treba sa odvolať. Je pravda, že bežné účty a elektronické peňaženky budú po celú dobu zablokované. Preto, aby sa predišlo zbytočným sporom a nezhodám nielen s daňovými úradmi, ale aj s protistranami, zamestnancami a pod., odporúčame začať pracovný deň účtovníka prezeraním korešpondencie na osobnom účte prevádzkovateľa EDF.
Predtým bolo možné po prijatí napríklad žiadosti o vysvetlenia v systéme EDI neposlať potvrdenie a počkať, kým táto žiadosť príde poštou, pričom sme medzitým pripravili kompetentnejšie vysvetlenia. Teraz už nie je možné využiť takýto odklad „zadarmo“.
Upozorňujeme, že bol aktualizovaný aj postup zrušenia rozhodnutia o pozastavení transakcií na bežných účtoch a elektronických peňaženkách. Teraz Daňový poriadok Ruskej federácie špecifikuje pravidlá odblokovania pre vyššie uvedené situácie (odsek 3.1, článok 76).
Ak k pozastaveniu došlo z dôvodu nepredloženia hlásenia, musí inšpektorát rozhodnúť o zrušení najneskôr do jedného dňa po dni podania hlásenia. Ak boli účty a peňaženky zablokované v dôsledku skutočnosti, že spoločnosť nezaslala inšpektorom potvrdenie o prijatí žiadosti alebo oznámenia, rozhodnutie o zrušení sa musí prijať najneskôr jeden deň po najskoršom z týchto dátumov:
- deň doručenia prevzatia dokladov zaslaných daňovým úradom;
- deň predloženia dokumentov (vysvetliviek) požadovaných inšpektorom, alebo vystúpenia zástupcu organizácie v závislosti od toho, akú požiadavku/oznámenie inšpektori zaslali.
Skontrolujte, dvakrát skontrolujte, poistite
V súčasnosti je už zrejmé, že úplný prevod vzťahov medzi daňovníkmi a daňovou službou do elektronickej podoby je otázkou času. A celkom skoro. Daňové oddelenie aktívne zavádza elektronické technológie, pričom využíva nielen systémy EDI špeciálnych operátorov, ale aj oficiálnu webovú stránku Federálnej daňovej služby Ruska. Už teraz môžete prostredníctvom osobného účtu právnickej osoby dostávať osvedčenia o zúčtovaní s rozpočtom, podávať žiadosti o objasnenie platieb atď. Organizácia procesu podávania správ je však výsadou špeciálnych operátorov. Zodpovedajú za včasné a úplné prijatie informácií od každej zo strán toku elektronického daňového dokladu.
Už teraz je dôležité hodnotiť prácu špeciálneho operátora, ako rýchlo a efektívne funguje jeho služba technickej podpory, ako rýchlo sa technické poruchy odstraňujú a či k nim dochádza. Ak sa vyskytnú problémy, potom sa oplatí poistiť sa v takej zodpovednej veci, akou je podávanie daňových priznaní vo zvýšenom objeme. Berúc do úvahy predchádzajúce skúsenosti, organizácie musia starostlivo pristupovať k otázke zabezpečenia spoľahlivosti a nepretržitosti služieb pre prácu s elektronickým daňovým výkazníctvom. Pre zabezpečenie obchodnej bezpečnosti v obdobiach špičkovej záťaže reportingových systémov je v niektorých prípadoch potrebný duplicitný EDI systém, ktorý umožní včasné odovzdanie dokumentov v prípade výpadku hlavného systému.
Expresná podpora je tu vždy
V apríli 2014, keď prvýkrát museli všetci platitelia DPH podávať priznania elektronicky, nastali nepríjemné situácie. Takže 20. apríla niektorým účtovníkom pri elektronickom odosielaní priznania prišlo hlásenie, že výkaz pre preťaženie nemusí byť doručený na inšpekciu. A potom tu bola túžba kontaktovať federálnu daňovú službu Ruska a skontrolovať, či bolo prijaté vyhlásenie. Chcel by som dúfať, že tentoraz takéto správy vôbec nebudú. Nejde predsa len o pokuty za neskoré podanie hlásenia, ale aj o váš pokoj.
Na webovej stránke „Aktuálne účtovníctvo“ aktbuh.ru za účasti spoločnosti „Electronic Express“ môžete rýchlo získať pomoc pri predkladaní správ. „Elektronické daňové výkazníctvo“ je moderná technologická platforma, ktorá sa vyznačuje rýchlosťou. Úplnosť a presnosť implementácie formulárov je v najlepších tradíciách spoločnosti GARANT. Služba ponúka jednoduchý prechod na elektronický systém správy dokumentov pre faktúry, úkony a dodacie listy.
Ak má spoločnosť pripravené všetky dokumenty, vydanie certifikátu trvá 15–20 minút. V systéme „Elektronické daňové výkazníctvo“ je to realizované vďaka jedinému oknu na zadávanie údajov, ktoré sa následne prenášajú do IT systémov (CRM, účtovníctvo) a certifikačného systému certifikačného centra. Proces môžete ešte urýchliť. Na tento účel si manažér podľa súčasného štandardu vopred vyžiada kópie dokumentov spoločnosti. Po príchode sa mu vygeneruje klientska karta a pri osobnej návšteve zostáva len skontrolovať kópie s originálmi. Samozrejmosťou je možnosť zorganizovať promptnú návštevu špecialistu, nastaviť systém na kľúč a ušetriť tak firmu aspoň od pokuty za neskoré podanie daňového priznania k DPH.
Aj na webovej stránke aktbuh.ru môžete získať informácie o zmenách, ktoré vstúpia do platnosti v roku 2015, zoznámiť sa s novými lehotami na podávanie správ, študijnými odporúčaniami na prípravu správ a nových formulárov správ a jednoduchým prístupom k daňovým internetovým službám.
Encyklopédie riešení: vždy aktuálne informácie
Zmeny v legislatíve sa promptne premietajú do unikátnych materiálov systému GARANT – Encyklopédie riešení. Ich kontaktovaním získate stručné, výstižné a relevantné informácie o problematike, ktorá vás zaujíma. Súčasťou materiálov je odborný rozbor právnych noriem s odkazmi na legislatívu s prihliadnutím na postavenie regulačných orgánov a súdnu prax.
Používatelia systému
GARANT môže pripojiť systém Elektronického daňového výkazníctva od spoločnosti Electronic Express kontaktovaním regionálneho partnera spoločnosti Garant.
- Podanie elektronického hlásenia na daňový úrad cez internet
- Vylúčenie právnickej osoby z jednotného štátneho registra za nepravdivé informácie: dôvody, odvolanie proti rozhodnutiu Federálnej daňovej služby o nadchádzajúcom vylúčení
- Čo je to hostinec, môžete to zistiť kontaktovaním povereného orgánu
- Žiadosť o zrušenie registrácie UTII IP Dôvody zrušenia registrácie UTII