Cum se calculează salariul oficial. Procedura de calcul a salariului
Destul de ciudat, din anumite motive, mulți oameni sunt siguri că salariul și salariul sunt același lucru. Din această cauză, apare adesea confuzie: contractul prevede o sumă, dar persoana primește mai puțin personal. De ce? Să ne dăm seama cum să calculăm salariul în funcție de salariu și ce trebuie să știi pentru asta.
De ce salariul este diferit de salariu?
În primul rând, trebuie să vă amintiți odată pentru totdeauna că acestea sunt două concepte complet diferite. Salariul este ceea ce vei primi în departamentul de contabilitate sau pe card la sfârșitul lunii, iar salariul este suma specificată în contract, acesta este salariul tău, ca să zic așa, în formă „murdară”. Diferite bonusuri, alocații, impozite și deduceri nu sunt luate în considerare aici - aceasta este, ca să spunem așa, o „rată zero”, din care se fac toate calculele ulterioare. Prin urmare, este foarte important să vă dați seama cum să vă calculați singur salariul, de ce depind aceste calcule și cum să verificați corectitudinea lor.
Salariul este o sumă fixă, nu este afectat de plăți suplimentare pentru vătămări, nici de numărul de zile efectiv lucrate, nici de suma și suma impozitelor reținute. Totuși, toți acești factori influențează foarte mult suma pe care o vei primi la sfârșitul lunii.
Ce trebuie să știi pentru a-ți calcula corect salariul
- salariilor pot fi aplicați diverși coeficienți;
- angajatului i se poate acorda un bonus și alte plăți;
- un angajat poate fi amendat pentru diverse încălcări;
- angajatul poate avea obligații de a plăti pensie alimentară sau alte plăți;
- se poate acorda un avans;
- contribuțiile de asigurare sunt plătite de angajator, iar impozitul pe venit este plătit de angajat;
Toate acestea, precum și alți factori, reduc sau măresc salariul unui angajat, dar nu afectează în niciun fel salariul acestuia. Cu toate acestea, ar trebui să vă amintiți cu siguranță despre ele, altfel pot fi făcute erori semnificative în timpul calculului.
Calculul salariului
În general, pentru aceasta trebuie să aplicați o formulă foarte simplă, care include doar 2 puncte:
- salariu;
- rata impozitului pe venit.
Totul este foarte simplu: salariile sunt egale cu suma salariului minus impozitul pe venit, care în Federația Rusă este de 13%.
Exemplu:
Cetățeanul N are un salariu de 38.000 de ruble, acest punct este scris clar în contractul său. În ultima lună, a muncit cu conștiință toate zilele necesare, nu a avut amenzi sau penalități, dar nu a câștigat bonus. Astfel, la sfârșitul lunii N va primi:
38.000 - 13% = 38.000 - 4.940 = 33.060 rub.
Exemplu:
Același cetățean N a mers efectiv la muncă doar 9 zile din 23 de zile lucrătoare alocate, restul le-a luat pe cheltuială pentru a se deplasa la rude. Numaram:
- Mai întâi trebuie să determinați câștigul mediu zilnic al lui N, pe baza salariului său: 38.000 / 23 = 1652,17 ruble.
- Acum să calculăm partea din salariu care corespunde timpului efectiv lucrat: 1652,17 x 9 = 14.869,53 ruble.
- Acum să calculăm salariul pentru 9 zile lucrate: 14.869,53 - 13% = 12.936,49 ruble.
Calculul salariilor ținând cont de sporuri și indemnizații
Cu toate acestea, în practică, astfel de calcule sunt foarte rare, așa că să ne uităm la cum să calculăm salariile pe baza salariului dacă un angajat primește, de exemplu, un bonus de 15% din salariu și are o deducere fiscală pentru un copil - 750 de ruble. Dacă presupunem că același cetățean N a lucrat 21 de zile într-o lună din 24 posibile, atunci în toate condițiile descrise, calculul va arăta astfel:
- 43.700 / 24 x 21 = 38.237,50 rub. — salariul pentru orele lucrate fără deducerea impozitului pe venitul persoanelor fizice;
- 38.237,50 - 750 = 37.487,50 rub. — salariu pe timp efectiv, ținând cont de deducerile fiscale;
- 37.487,50 x 13% = 4873,375 - impozitul pe venitul persoanelor fizice, ținând cont de utilizarea deducerilor;
- 38.237,50 - 4873,375 = 33.364,13 - salariu în mână.
Cum afectează coeficientul regional salariile?
Uneori trebuie să știi cum să calculezi salariul în funcție de salariu în condițiile în care, din cauza greutății condiții climatice, radiații crescute sau alți factori nocivi, la salariul angajatului se adaugă un factor suplimentar „pentru nocivitate”. Acest coeficient este numit și regional, dar nu trebuie confundat cu alocațiile nordice pentru rezidenții din nordul îndepărtat. Un coeficient similar este utilizat în Udmurtia, Bashkortostan, Perm, Chelyabinsk, Vologda, Kurgan și alte regiuni. Mărimea coeficientului este stabilită de Guvernul Federației Ruse separat pentru fiecare regiune.
Exemplu:
În continuare același cetățean N, cu un salariu de 38.000 de ruble. iar un bonus de 15%, lucrat toate zilele cu buna credinta, nu are avantaj fiscal. Coeficientul pentru regiunea în care locuiește cetățeanul nostru N este 1,8. Ar trebui folosit astfel:
- 38.000 + 5.700 = 43.700 - salariu + bonus;
- 43.700 x 1,8 = 78.660 - salariu ținând cont de coeficient;
- 78.660 - 13% = 68.434,2 rub. - salariul a plati.
Cum se verifică acuratețea calculelor
Legislația muncii prevede clar că angajatul trebuie să fie informat cu privire la toate indemnizațiile și deducerile necesare din salariu. Pentru a respecta cerințele legale, întreprinderile emit de obicei bonuri de plată care precizează clar cum exact a fost obținută suma pe care o vei vedea în portofel sau cardul tău la sfârșitul lunii.
Acum știi exact cum să calculezi salariul pe baza salariului și poți verifica în mod independent acuratețea calculelor făcute de angajator. Dacă nu înțelegeți de unde a venit cutare sau cutare sumă, sau calculele dumneavoastră nu sunt de acord cu cele pe care le vedeți pe foaia primită, nu ezitați să contactați departamentul de contabilitate pentru lămuriri - ei sunt obligați să vă explice totul. Poate ai uitat să ții cont de vreun parametru. Pentru a vă calcula corect salariul, trebuie să știți exact despre toate deducerile și indemnizațiile care vi se aplică în mod special.
Deci, situația: la serviciu ți s-a dat o fișă de plată cu calculul salariului, dar nu poți înțelege nimic acolo. Separat, totul pare clar, aici este salariul, aici este bonusul, dar împreună nu se adună. Cum se calculează salariul folosind datele salariale?
Ce coeficienți ia în calcul contabilitatea la calcul și cum să îi verifice? Vom vorbi despre asta în acest articol.
Ce date sunt necesare pentru a calcula salariile?
Ați discutat cu angajatorul mărimea viitorului salariu atunci când aplicați pentru un loc de muncă, în timpul interviului. Te-ai gândit atunci că în realitate suma salariului tău va diferi de cifrele convenite? Cel mai probabil, ți s-a comunicat o sumă fixă din salariul tău oficial, de la nivelul căruia se calculează salariul tău și care este fix în Cum se calculează salariul real cunoscând salariul.
- Suma impozitului pe venit va trebui să fie scăzută din fondurile pe care le câștigați. În același timp, contribuțiile de asigurare nu afectează nivelul salariului, deoarece acestea sunt plătite din fondurile angajatorului;
- Cel mai probabil salariul va fi împărțit în 2 părți: un avans și salariul efectiv;
- Este posibil să aveți obligații față de terți, de exemplu, pensie alimentară sau plăți în temeiul titlurilor executorii, care vă vor afecta nivelul salariului;
- Pot exista bonusuri, alocații de risc și alți factori crescători.
Aceste puncte afectează cifra rezultată a salariului tău, atât scăzând cât și crescând-o. Nu uita de ei.
Formula prin care se calculează salariile
De fapt, există mai multe formule. Să le privim cu exemple. Să începem cu cel mai elementar, care include următoarele puncte:
- Mărimea salariului dvs.;
- Numărul de zile în care ai lucrat într-o lună;
- Impozitul dvs. pe venit.
Credem în mod deliberat că nu primiți plăți suplimentare, bonusuri și nici nu efectuați plăți, caz în care salariul dumneavoastră va fi calculat folosind o formulă simplă:
- Mai întâi, împărțiți-vă salariul la numărul de zile lucrătoare dintr-o anumită lună și înmulțiți suma rezultată, egală cu salariul pe o zi, cu numărul de zile lucrate;
- Din suma primită scădem 13% din impozitul dumneavoastră pe venit și primim suma care urmează să fie emisă în mâinile dumneavoastră.
Exemplu: salariul tău este de 23.000 de ruble. Luna trecută au fost 22 de zile lucrătoare. Ai muncit 20, pentru că ai luat 2 zile din motive familiale fără plată. Calculăm folosind formula:
23.000 / 22 × 20 = 20.909,09 ruble - acesta este salariul înainte de aplicarea impozitului;
20.909,09 / 100 × 13 = 2.718,18 ruble – impozitul pe venit personal;
20.909,09 - 2.718,18 = 18.190,91 ruble - salariul tău după impozitare.
Cu toate acestea, este clar că nu vei întâlni astfel de calcule simple în viața practică. În fiecare organizație se aplică bonusuri, compensații, deduceri. Să spunem că în aceleași condiții din primul exemplu primești un alt bonus în valoare de 30% din salariul tău oficial. Apoi, în condițiile egale, salariul tău va fi calculat după cum urmează:
Suma salariului și a bonusului este de 23.000 + 6.900 = 29.900 de ruble - acesta este salariul dvs. lunar;
29.900 / 22 × 20 = 27.181,18 ruble - acesta este salariul înainte de aplicarea impozitului;
27.181,18 / 100 × 13 = 3.533,55 ruble – impozitul pe venit personal;
27.181,18 - 3.533,55 = 23.647,63 – salariul tău după impozitare, în mâinile tale.
Dacă vă calificați pentru sau cumpărați o proprietate, aceasta va însemna că factura dvs. de impozite va fi redusă. Prin urmare, mai întâi trebuie să calculați valoarea impozitului pe venitul personal. Se calculează astfel: în cazul nostru, cu un salariu de 23.000 de ruble, o deducere fiscală de 950 de ruble. și 22 de zile lucrate într-o lună, impozitul pe venitul personal = 23.000 – 950 = 22.050 × 13% = 2.866,50 ruble.
Salariu net = 23.000 – 2.866,50 = 20.133,50 ruble.
O formulă simplă care arată cum salarizarea este ușor de înțeles.
Calcule salariale in zonele cu conditii climatice deosebite
Pe teritoriul țării noastre există o fâșie largă de zone care sunt considerate deosebite datorită reliefului, radiațiilor sporite sau condițiilor climatice. Chiar dacă excludem nordul îndepărtat din aceste zone, rămâne totuși un număr suficient de zone cu prime crescute, care sunt stabilite separat pentru fiecare regiune prin decizie a Guvernului Federației Ruse. În acest caz, mărimea fiecărui coeficient pentru fiecare raion în parte este stabilită printr-o hotărâre separată a Guvernului.
Astăzi, pentru regiunile Uralului - Perm, Orenburg, Sverdlovsk, Kurgan, Chelyabinsk și Vologda, există un coeficient regional de 1,15. Același coeficient este stabilit pentru Udmurtia și Bashkortostan.
Acest coeficient raional este aplicat salariului efectiv al angajatului înainte ca impozitele pe venit să fie deduse din acesta. Se calculează astfel: salariul se însumează cu toate sporurile și indemnizațiile datorate, suma rezultată se înmulțește cu coeficientul regional. În acest caz, asistența financiară, concediul medical și alte deduceri unice nu sunt luate în considerare.
Exemplu: un angajat lucrează în regiunea Vologda. Dacă salariul său este de 23.000 de ruble și bonusul său este de 8.400 de ruble, salariul său va fi calculat după formula:
(23.000 + 8.400) × 1,15 = 36.110 rub. (salariu înainte de impozitare);
36.110 –13% = 31.415,70 ruble (salariu în mână).
Calculăm salariul unui militar
Salariul personalului militar se numește chiar altfel: indemnizație bănească. Nivelul de satisfacție este influențat de următorii indicatori:
- Rang;
- Poziția militară;
- Durata serviciului său;
- Condiții pentru trecerea acestuia.
Salariul bănesc al unui personal militar este alcătuit din două părți: salariu în funcție de funcția ocupată și salariu în funcție de gradul militar. În același timp, cota impozitului pe venit pentru personalul militar este aceeași: 13%. Unicitatea calculului indemnizației bănești este că pentru unele categorii de cadre militare sunt prevăzute deduceri fiscale speciale în conformitate cu art. 218 din Codul Fiscal al Federației Ruse. Formula de calcul a indemnizației monetare este următoarea:
- Calculam cuantumul salariilor pe rang si functie;
- Adăugăm indemnizații pentru locul de serviciu, condiții speciale de serviciu, vechime etc.;
- Retinem impozitul pe venit, tinand cont de deducerile fiscale disponibile.
Cum să vă verificați departamentul de contabilitate pentru acuratețea calculelor salariale
Pentru ca angajatul să monitorizeze corectitudinea calculului salariului său, o dată pe lună, de obicei înainte de plata salariului, salariatul primește un borderou de plată. În această fișă, fiecare rând reprezintă toate operațiunile efectuate pentru calcularea salariului angajatului.
Luând în mâini foaia de calcul, veți putea înțelege principiul calculului și veți putea verifica acuratețea calculului de către departamentul de contabilitate. Dacă sumele sunt de acord, atunci totul este corect. Dacă nu, roagă-ți contabilul să facă calculul punct cu punct cu tine pentru a găsi eroarea.
Evident, suma efectivă de bani primită în mână nu trebuie să coincidă cu mărimea salariului, deoarece impozitul pe venitul persoanelor fizice se reține din salariu în valoare de 13% și se aplică și coeficienți crescători (coeficient regional, bonus, deducere fiscală). ) sau se reţin plăţile de pensie alimentară sau titlul executoriu .
Cunoașterea tuturor majorărilor eligibile și a sumelor reținute vă va ajuta calculează-ți salariul cunoscându-ți salariul la fel ca contabilitatea.
Absolut fiecare persoană din viață trebuie să învețe ceva de la zero. Nu ne naștem știind matematică avansată, fizică cuantică și fiscalitate. Acest lucru este în bine, deoarece ne putem alege singur calea și decide ce să punem în pieptul creierului nostru.
Iată 4 componente principale ale unei intrări de succes în tema calculului salariilor.
1. Studiază principalele reglementări pe tema calculului salariilor.
2. Decide ce trebuie să știi mai întâi în situația ta.
3. Adăugați cunoştinţe practice la actele juridice de reglementare
4. Pune tot ce am învățat în categorii
Acum să trecem prin aceste puncte mai detaliat.
1. Studiază principalele reglementări pe tema calculului salariilor.
Da, e plictisitor. Sunt de acord, e greu. Și, cel mai probabil, nu veți înțelege majoritatea a ceea ce este scris acolo dacă nu ați studiat acest subiect înainte. Dar acest lucru este necesar din mai multe motive:
1. În munca ta te vei baza imediat pe sursa originală– NPA, și nu pe părerea predecesorului dumneavoastră la locul de muncă, a colegilor contabili din alte domenii ale contabilității, sfaturi de pe site-uri cu autori necunoscuți etc.
2. Vei învăța imediat să formezi și apara-ti parerea, bazându-se pe reglementările legale, atât în fața autorităților (care uneori pot veni cu lucruri minunate), cât și în timpul controalelor
3. Când te confrunți cu situații reale de muncă, vei ști aproximativ unde este scrisa situatia asta?în NPA. Nu „ce” este scris (tot nu-ți vei aminti imediat), ci „unde”.
Câteva cuvinte din experiența personală, nu din contabilitate, ci din experiența personalului, dar situația este relevantă. Cândva, când aveam 23 de ani, soțul meu soldat și cu mine am venit să locuim într-un mic sat în care era staționat regimentul său. Prima mea studii superioare – chimist – nu mai era necesară. Dar după șase luni de stat acasă, am luat-o razna și eram gata să ies ca oricine, atâta timp cât m-au luat. Și erau gata să mă angajeze ca funcționar în departamentul de personal (personalul din regiment era atât militar, cât și civil).
Într-o zi, soțul meu mi-a adus o lectură să studiez - Codul Muncii, care a fost dat de șeful biroului, viitorul meu șef. A fost groază, am citit-o și am înțeles puțin. Indignarea mea nu cunoștea limite; nu puteam înțelege de ce aveam nevoie de asta. Chiar nu este posibil să luăm cuvinte și să ne spunem ce să facem?
Dar când m-am dus la muncă și am lucrat în personal timp de 3 ani, am spus că îți mulțumesc de sute de ori că ai citit asta! Este imposibil să predați totul în avans și să vorbiți despre toate situațiile care pot apărea. Dar dacă știi că există o reglementare legală în care poți obține un răspuns, atunci problema este rezolvată în 99% din cazuri.
Ulterior, biblioteca mea de reglementări legale s-a extins, legile care reglementează problemele de personal ale personalului militar au fost adăugate la Codul Muncii - „Cu privire la recrutare și serviciul militar”, „Cu privire la statutul personalului militar”, „Regulamente privind procedura pentru serviciul militar”, etc. Acestea erau volume grele cu comentarii detaliate pe care le-am studiat din scoarță în scoarță.
Ulterior, când am plecat la studii pentru a deveni contabil, au intrat în joc și alte acte juridice, în contabilitate și impozite. Dar acum știam deja de ce ar trebui să le citesc.
Deci, care sunt principalele reglementări legale referitoare la salarizare și problemele conexe.
Reglementări de bază privind salariile
Codul Muncii;
Codul Fiscal (Capitolele 23 „Impozitul pe venitul persoanelor fizice”, 34 „Contribuții de asigurări”);
Legea federală nr. 125-FZ din 24 iulie 1998 „Cu privire la asigurările sociale obligatorii împotriva accidentelor de muncă și bolilor profesionale”;
Legea federală din 15 decembrie 2001 nr. 167-FZ „Cu privire la asigurarea obligatorie de pensie în Federația Rusă”;
Legea federală din 29 decembrie 2006 nr. 255-FZ „Cu privire la asigurările sociale obligatorii în caz de invaliditate temporară și în legătură cu maternitatea”;
Legea federală din 19 iunie 2000 nr. 82-FZ „Cu privire la salariul minim”;
Decretul Guvernului Federației Ruse din 24 decembrie 2007 nr. 922 „Cu privire la specificul procedurii de calculare a salariului mediu”;
Decretul Guvernului Federației Ruse din 15 iunie 2007 nr. 375 „Cu privire la aprobarea Regulamentului privind specificul procedurii de calculare a prestațiilor pentru invaliditate temporară, sarcină și naștere, prestații lunare de îngrijire a copilului pentru cetățenii care fac obiectul asigurării obligatorii în caz de invaliditate temporară și în legătură cu maternitatea”;
Rezoluția Comitetului de Stat de Statistică al Rusiei din 05 ianuarie 2004 nr. 1 „Cu privire la aprobarea formelor unificate de documentație contabilă primară pentru înregistrarea muncii și a plății acesteia”;
Ordinul Ministerului Sănătății și Dezvoltării Sociale din Rusia din 29 iunie 2011 nr. 624n „Cu privire la aprobarea procedurii de eliberare a certificatelor de incapacitate de muncă”;
Decretul Guvernului Federației Ruse din 13 octombrie 2008 N 749 „Cu privire la particularitățile trimiterii angajaților în călătorii de afaceri”.
Toate aceste documente pot fi găsite complet gratuit în versiunile Internet ale sistemelor de referință juridică, de exemplu, Garant sau Consultant-plus.
2. Decide ce trebuie să știi mai întâi în situația ta.
Este imposibil să știi totul. Și nu este necesar. Și uneori este doar dăunător! În ciuda faptului că stăpânesc foarte bine subiectul calculului salariilor, cunosc unele probleme superficial, pentru că... Nu am lucrat cu ei în practică. Le-am studiat o dată, apoi au fost oricum uitate în siguranță. De exemplu, înregistrarea rezumată a orelor de lucru.
Nu este nevoie să studiezi totul deodată, în detaliu și în detaliu. Cunoscând specificul organizației tale sau celei în care urmează să lucrezi, întocmește-ți planul de studii. Absolut orice organizație va calcula indemnizațiile de invaliditate și plata de concediu. Se vor calcula și plăti salariile (cel mai simplu este salariul), se vor emite avansuri, se va reține impozitul pe venit și se vor percepe prime de asigurare. Acesta este minimul strict.
Adesea managementul, chiar și în companiile mici, pleacă în călătorii de afaceri, acest lucru este și util. De asemenea, merită să studiem calculul prestațiilor de maternitate și de îngrijire a copilului. Cel puțin deocamdată pentru dezvoltare generală: nu în această companie, ci în altă companie va fi 100% util.
Desigur, nu puteți face fără raportare, așa că setul necesar este: DAM, 4-FSS, 2-NDFL, 6-NDFL, SZV-M, SZV-STAZH. De asemenea, sunt necesare cunoștințe de bază în domeniul resurselor umane, chiar dacă un alt angajat este responsabil pentru resursele umane. Cel puțin în termeni generali știi să angajezi un angajat și să-l concediezi.
Restul depinde de specificul tău. Nu aveți lucrători cu pensie alimentară sau lucrători străini – nu vă faceți griji încă. Fără ore suplimentare, fără muncă de noapte, fără muncă de weekend - nu studia. Nu există bonusuri - și nu trebuie să știți cum sunt luate în considerare atunci când calculați plata de concediu (veți înnebuni acolo până când înțelegeți).
Marile centre de antrenament sunt dornice să vă învețe TOTUL O dată, dacă, desigur, socotiți o sumă ordonată. Se mândresc cu programele lor extinse care acoperă tot ceea ce este posibil! Trebuie să fii convins că există ceva ce nu știi încă, că se schimbă în fiecare zi, iar dacă nu mergi constant la seminarii, atunci nu ești un profesionist!
Mă opun ferm ca tu să petreci luni și ani studiind ceva ce S-AR PUTEA NU FI UTIL NICIODATĂ! Învață elementele de bază și vei putea începe să lucrezi pe cont propriu imediat. Și toate aspectele private pot fi stăpânite dacă este nevoie! Și toate opțiunile și situațiile nu pot fi prevăzute în avans.
De aceea, al nostru include cele mai elementare și, prin urmare, se potrivește tuturor:
- Bazele resurselor umane
- Plata de concediu
- Beneficii
- Salarizare
- Primele de asigurare
Asta nu înseamnă că cursul este superficial. În acesta, studiem în detaliu, de exemplu, situațiile complexe care apar în timpul concedierii, acordarea concediului, calcularea beneficiilor (inclusiv pentru sarcină, din salariul minim și cu restricții în salariul minim), practica judiciară și recomandările funcționarilor pe probleme controversate. , etc. Chiar și contabilii care lucrează îl consideră util.
Dar să revenim la subiectul nostru. Deci, te-ai hotărât ce trebuie să studiezi. Ce urmeaza?
3. Adăugați cunoştinţe practice la actele juridice de reglementare
Citiți IPA. De aici trebuie să începeți, astfel încât cunoștințele corecte să se formeze imediat în capul dvs. și nu „ceva” preluat de pe site-uri dubioase. În lecțiile video ale cursului nostru, precizăm întotdeauna de la început exact reglementările pe care ne vom baza.
După NPA, este foarte util să vă îndreptați opiniile către practică și să încercați să calculați ceva. Dar cum să faci asta dacă nu ai văzut încă un singur exemplu?
Dacă cauți o modalitate de a face acest lucru „ieftin și vesel”, iar viteza de învățare nu este foarte importantă pentru tine, atunci stai cu cărțile. Nu, nu manuale clasice de contabilitate, Doamne ferește! Ai nevoie de cărți cu exemple practice. Imi plac acestea:
- E.V Vorobyova „Salarii în 2017”: a trecut prin multe ediții, actualizate în fiecare an, multe exemple, autor celebru;
- Salariul: un ghid practic pentru un contabil, ed. G.Yu. Kasyanova, editura ABAC: republicat și de multe ori, actualizat, o mulțime de exemple.
Aceste cărți sunt mai potrivite ca cărți desktop pentru un contabil care lucrează deja, care are întrebări în timpul muncii sale, deoarece Materialul este oferit în detaliu.
Așa că repet - nu citi totul! Citiți doar ceea ce ați ales ca program de studiu mai devreme.În caz contrar, nu vei obține exersare, ci terci. Începeți cu situații simple, nu intrați în buruieni, uitați-vă la exemple. Încercați să scrieți singuri condițiile problemei și să le calculați singur, fără să priviți soluția, apoi comparați.
Desigur, în munca reală Nu te poți descurca fără cunoașterea programului. De aceea, la noi combinăm atât teoria cu exemple, cât și rezolvarea unei probleme practice end-to-end în program (1C: Contabilitate și 1C: ZUP din care să alegeți).
Nu recomand să studiezi programul dintr-o carte, este o risipă de bani și, mai important, de timp. Este mai bine să vizitați YouTube și să găsiți videoclipuri pe acest subiect acolo. Câteva videoclipuri despre salarii în 1C: Dina Krasnova are contabilitate ( link către lista de redare), și căutați singuri ZUP-ul, sunt o mulțime. Aruncați o privire și apoi încercați să introduceți datele în program și să le repetați singur.
Cum să legați totul împreună
Dezavantajul evident al exemplelor practice individuale și al videoclipurilor este lipsa relației dintre ei. Acestea. Când studiezi plățile salariale, impozitul pe venitul personal și contribuțiile la asigurări, nu vei urmări niciodată întregul drum de la formarea salariului, calculul salariului până la plata și raportarea acestuia. Prin urmare, tot ceea ce înveți va forma piese de puzzle care trebuie puse împreună.
Prin urmare, nu pot recomanda decât 2 opțiuni aici. Primul este să inventezi sarcină transversală mare pe tine însuți (am căutat ateliere gata făcute, dar nu le-am găsit, așa că folosește-ți imaginația) și lucrează totul pe hârtie și în program. Puteți să vă copiați baza de date de lucru, să adăugați noi exemple fictive, să încercați operațiuni noi pentru dvs., să vedeți ce se întâmplă, să generați rapoarte și să urmăriți cum s-a format fiecare figură din ea.
Vă sfătuiesc sincer - luați-vă datele de lucru, un formular de hârtie raportați și încercați să îl completați singur, fără ajutorul unui program. Acesta este singurul mod de a înțelege logica raportării.
A doua opțiune este să vă înscrieți la noi, unde nu numai că veți rezolva problema sub îndrumarea noastră, ci și veți verifica soluția.
4. Organizați tot ce am învățat
Toate informațiile pe care le vei studia trebuie să fie stocate undeva. Vor fi 2 tipuri:
- cunoștințe de bază pe care trebuie să le amintești pe de rost;
- soluții la situații individuale care ar trebui să fie la îndemână.
Pentru primul tip de cunoștințe, nu recomand să scrieți prelegeri notând pur și simplu ceea ce studiați într-un caiet. Este foarte greu să găsești ceva în astfel de înregistrări, este greu să înveți (îți amintești imediat școala, universitatea și motivația scade sub soclu). Prin urmare, luați un caiet de schițe obișnuit sau coli A4 în orientare peisaj și desenați hărți mentale. Ca cele de mai jos. Nu trebuie să o faceți manual, folosesc adesea programul gratuit XMind. În acest program sunt realizate hărțile pe care le oferim gata făcute în cursurile noastre.
Uneori, nu este posibil să aranjați totul clar prima dată, este urât, neuniform etc. Nicio problemă - redesenează-l. Amintește-ți și mai bine. Cumpărați evidențiatoare de text, markere, pixuri colorate și folosiți-le. Dacă sunteți un susținător înfocat al notelor liniare (notele obișnuite), atunci rămâne recomandarea de a folosi evidențierea culorilor. Puteți desena diagrame și puteți folosi semne de carte colorate. Sunt un mare fan al toată această frumusețe de papetărie, îmi îmbunătățește starea de spirit.
De asemenea, pentru note, sfătuiesc să folosiți nu caiete obișnuite, dar caiete pe inele pliabile, în care sunt inserate blocuri de text. Dacă doriți să completați ceea ce a fost deja notat mai devreme, atunci pur și simplu introduceți bucata de hârtie în locul potrivit și voilà! În astfel de caiete este convenabil să inserați hărți mentale pe A4 pe care le-ați făcut separat, pliându-le în jumătate, precum și diverse tipărituri de pe computer.
În general, există o mulțime de oportunități, principalul lucru este să o abordezi cu inima.
Pe lângă înregistrările pe hârtie, veți avea nevoie de stocare pentru informații electronice, cum ar fi articole interesante cu exemple pe care le întâlniți pe Internet. Pentru asta o folosesc de doi ani Evernote si ti-l recomand. Puteți copia direct din browser și acest lucru este mult mai convenabil decât simpla copiere, lipire a textului într-un fișier Word și apoi salvare (practic nu există nicio modalitate de a găsi textul copiat pe computer). Programul are o versiune gratuită foarte bună, care vă va fi suficientă. Nu o să înghesui totul acolo, nu-i așa? Te-am avertizat să nu apuci totul deodată!
Recomandările din acest paragraf sunt universale, potrivite nu numai pentru secțiunea de salarii, ci și pentru toți ceilalți. Aceasta încheie instrucțiunile pentru studierea calculului salariilor. Vă doresc din suflet mult succes în acest domeniu interesant, dar foarte dificil al contabilității!
Pentru a calcula corect salariile pe baza salariului, aceste două concepte ar trebui separate. Salariul este suma care este calculată de departamentul de contabilitate pentru transferul pe card.
Ia în considerare toate bonusurile, indemnizațiile, impozitele și alte deduceri pentru o anumită perioadă de timp efectiv lucrată.
Salariul este suma de bani de plătit angajatului, specificată în contractul de muncă la angajare, adică o rată zero pentru contorizarea tuturor plăților ulterioare.
Luând în considerare datele privind salariul angajatului angajat, toate acțiunile de calculare a salariului se desfășoară pe baza procedurii de calcul stabilite conform unuia dintre cele două sisteme de salarizare: pe timp sau la bucată.
Lucrări diverse complexe, ale căror rezultate nu au o realizare materială, și costurile de producție, care sunt determinate numai de timpul petrecut pe aceste lucrări, sunt calculate în funcție de plățile de timp.
Utilizarea acestui sistem este tipică pentru așezările cu personal angajat în domenii creative, de cercetare sau organizaționale.
În serviciul pentru clienți sau în activitatea de contabilitate, ca și în cercetarea științifică, este imposibil să se calculeze în avans cantitatea și calitatea rezultatelor obținute.
În astfel de cazuri, se cunoaște doar valoarea care determină durata de timp petrecută acestor acțiuni. Valoarea care alcătuiește această valoare stă la baza calculării salariilor pe timp.
Plata pentru procesul activității de muncă a unui salariat, la finalul căreia angajatorul trebuie să obțină rezultate cantitative și, în unele cazuri, calitative, se calculează în funcție de plata la bucată a costurilor cu forța de muncă.
Productia muncii pe baza unui contract cu salariu la bucata este mult mai eficienta in cresterea productivitatii angajatului in indeplinirea obligatiilor sale de munca.
Fondul de salarii
Totalitatea tuturor cheltuielilor, inclusiv sporurile, indemnizațiile, compensațiile pentru salariile personalului din orice structură organizatorică, reprezintă fondul de salarii.
Acest indicator este utilizat pentru a ghida analiza cheltuirii fondurilor pentru beneficiile angajaților.
Cu ajutorul acestuia, costurile sunt ajustate și optimizate, salariile și tarifele sunt reglementate.
Toate plățile de pensii și contribuții de asigurări prevăzute de actele legislative se calculează din cuantumul fondului de salarii, care se calculează în funcție de timpul planificat pentru muncă, volumul de producție, conform tarifului și tarifelor la bucată.
Caracteristici ale calculului salariilor
- În primul caz documentele de angajamente se depun și se prelucrează de două ori pe lună, iar cu plata obligatorie a contribuțiilor la fondul de pensii. Plățile conform acestor documente se fac de două ori pe lună;
- In secunda– salariul se calculează o dată pe lună, dar plățile sunt și în două rânduri: un avans prestabilit și un salariu minus avansul primit. Primirea unui avans nu este supusă niciunei deduceri fiscale.
Calcul de indexare
Mecanismul de indexare a salariilor este conceput pentru a ajuta la compensarea pierderilor monetare rezultate din procesele inflaționiste.
Procedura de calcul a indexării se efectuează în conformitate cu actele legislative ale Federației Ruse.
Frecvența de aplicare este stabilită printr-un contract colectiv și se face pe baza datelor Rosstat privind indicele de modificare a prețurilor de consum la bunuri și servicii, prin înmulțirea sumei plății cu indicele.
Calcul pentru plata intarziata
În ziua următoare celei stabilite pentru plata salariului, dacă nu există, începe perioada de întârziere.
În funcție de durata acesteia, se efectuează un calcul ulterior al plăților compensatorii ale angajatorului, al cărui cuantum depinde direct de durata întârzierii.
Este egal cu suma obținută prin înmulțirea plății restante cu numărul de zile de întârziere și înmulțită cu valoarea ratei de refinanțare ajustată.
Formula de calcul a salariului pe baza salariului
Pentru a elimina erorile și a simplifica procesul la calcularea sumei plăților în numerar datorate unui angajat, se utilizează o formulă verificată, conform căreia:
- În cazul plății în timp– se împarte salariul la numărul de zile calendaristice lucrătoare și se înmulțește cu zilele efectiv lucrate, apoi la acest indicator se adaugă toate tipurile de compensații și plăți suplimentare de stimulare. Din suma primită în urma acestor acțiuni se deduce impozitul pe venit, precum și toate deducerile prevăzute de lege în fiecare caz concret. Cuantumul deducerilor, potrivit legii, nu poate fi mai mare de 20% din venitul total;
- Pentru a calcula plata la bucată, întreprinderea trebuie să mențină statistici personalizate ale producției de produse. Conform comenzilor întocmite pe baza acestuia, se ia cantitatea de produse sau servicii produse de angajat, înmulțită cu prețurile contractuale, și însumată cu plăți compensatorii și stimulente. La această valoare se adaugă remunerația pentru concedii și alte zile nelucrătoare. Din suma primită se scade impozitul pe venit și tot felul de deduceri, a căror valoare maximă este limitată.
Pe lângă aceste metode de calcul de bază, există sisteme de remunerare suplimentare în care formula luată pentru calcularea salariilor va diferi ușor în valorile sale componente:
- metoda comisionului - atunci când este utilizat, un procent din cantitatea de muncă efectuată se adaugă formulei la suma plăților suplimentare;
- sumă forfetară - calculul sumei câștigate înainte de reținerea impozitelor și plăților, pe baza listei lucrărilor efectuate, precum și în ceea ce privește termenul contractual de finalizare și valoarea plății;
- calcul bazat pe salarii variabile - acumularea depinde de suma veniturilor pentru o anumita perioada.
Exemplu de calcul al salariului
De exemplu, pentru a calcula salariul unui anumit angajat, ar trebui să utilizați datele tuturor plăților fiscale și sociale necesare, precum și datele privind costurile cu forța de muncă suportate de acesta.
Dacă, în perioada de o lună stabilită ca perioadă de calcul a salariilor, constând, de exemplu, 21 de zile lucrătoare, angajatul a lucrat 20 de zile, iar salariul specificat în contractul de muncă este de 10.000 de ruble, atunci în acest caz, conform formulei de calcul a salariului, 10.000 x 20/21= 9523r – primim salariu pentru timpul efectiv lucrat. Să adăugăm bonusuri în valoare de 10% din salariu: 9523 + 1000 ruble = 10523 ruble.
Următorul pas este determinarea deducerilor necesare. Trebuie avut în vedere faptul că plățile către aceste fonduri sunt plătite de angajator pentru muncă:
- pensiune;
- asigurări sociale;
- asigurarea obligatorie de sanatate.
O persoană plătește un impozit obligatoriu de 13%: 10523 x 0,13 = 1368. Dacă nu sunt prevăzute alte deduceri, salariul angajatului va fi: 10523 – 1368 = 9155 ruble.
Impozite si retineri la sursa
Destul de des există situații în care trebuie să calculați salariul unui angajat care a lucrat mai puțin de o lună întreagă. Acest lucru poate fi necesar dacă salariatul nu a fost angajat din prima zi a lunii sau a fost concediat înainte de sfârșitul perioadei de plată, dacă angajatul a fost bolnav sau a plecat în concediu în timpul lunii.
Conform Codului Muncii, la calculul salariilor se ia în considerare sistemul de salarizare utilizat în organizație și timpul efectiv lucrat de salariat, consemnat în fișa de pontaj. Iar erorile de calcul pot duce la amenzi și atenție inutilă din partea autorităților de reglementare. Deci, cum îți mai calculezi salariul pentru mai puțin de o lună întreagă?
Sau sistemul de salarizare presupune că angajatul primește cuantumul fix al remunerației pe lună de muncă. După ce a lucrat o lună întreagă, angajatul primește un salariu întreg, chiar dacă luna este scurtă (de exemplu, ianuarie cu sărbătorile de Anul Nou).
Dacă angajatul era în concediu fără plată, nu a fost angajat în prima zi a lunii sau renunță înainte de încheierea acestuia, Salariul se reduce proporțional cu timpul lucrat și se calculează cu formula:
Salariul lunar = Salariul/Numărul de zile lucrătoare dintr-o lună * numărul de zile efectiv lucrate
Salariile pe timp (exemple de calcul):
1. Salariatul este angajat oficial din 10 septembrie, cu un program de lucru 5/2 și un salariu de 25.000 de ruble. Numărul total de zile lucrătoare în luna septembrie, conform pontajului, este de 22, numărul efectiv lucrat de angajat este de 15.
În consecință, valoarea plăților pentru luna septembrie va fi:
25000/22*15 = 17.045,45 ruble.
Calculul este mult simplificat dacă salariatului nu i se acordă un salariu lunar, ci un tarif fix pe oră de muncă sau tură de lucru. În acest caz, înmulțiți pur și simplu numărul de ture (de fapt ore lucrate) cu tariful zilnic sau orar.
2. Tariful pentru un curățător de spații este de 900 de ruble. pe schimb. În august a lucrat efectiv 8 schimburi. Suma de plată care va fi acumulată va fi:
900*8 = 7.200 de ruble.
In afara de asta, cu acordul angajatorului, se poate conveni pentru angajat o zi scurtă sau o săptămână incompletă, pe baza sarcinii, necesitatea îngrijirii unui copil mic sau a părinților în vârstă (articolul 93 din Codul Muncii al Federației Ruse).
Un astfel de transfer se face pe baza cererii unui angajat, este stabilit prin ordin și trebuie specificat într-un acord suplimentar. În acest caz, salariul unui angajat care lucrează cu fracțiune de normă sau o săptămână trebuie redus și proporțional cu timpul lucrat.
Calculul se va face după formula:
Salariu lunar = Salariu/numar de ore de lucru pe luna * numarul de ore efectiv lucrate
3. Organizația are o săptămână de lucru de cinci zile și patruzeci de ore. Pe baza cererii s-a convenit individual pentru angajat o zi cu fracțiune de normă de 7 ore de la 1 august.
Să calculăm salariul:în august 21 zile lucrătoare (168 ore). În fiecare zi, angajata nu a lucrat timp de 1 oră, prin urmare, a lucrat efectiv 147 de ore.
Cu un salariu de 30.000 de ruble. salariul ei va fi:
30.000/168 * 147 = 26.250 rub.
Calculul salariilor folosind un sistem de plată la bucată
Ea implică primirea de remunerație numai pentru rezultatele muncii și este utilizată acolo unde rezultatele sunt exprimate în echivalent material. De regulă, dacă un astfel de sistem este utilizat în producție, atunci se stabilește o rată zilnică de producție pentru fiecare angajat, pentru care primește remunerație.
În acest caz, nu diferă pentru o lună completă și incompletă, ia în considerare doar rezultatul cantitativ al lucrării și este produsă conform formulei:
Salariu lunar = Cantitatea de produse produse*costul unitar de productie
Salariile la bucată (exemple de calcul):
Un muncitor din fabrică lucrează pe un program de 5/2, producând 10 produse pe zi. În septembrie, a lipsit 5 zile lucrătoare, luând concediu fără plată și a lucrat efectiv 17 zile din 22. Pentru un produs, un muncitor primește 200 de ruble. salariul pe luna septembrie va fi:
17*10*200 = 34.000 de ruble.
Calcul prin sistem de plată a comisionului
Cu un sistem de comisioane, acesta este legat de valoarea veniturilor, de exemplu, de un procent din vânzări. În consecință, cu cât „utilitatea” unui angajat pentru companie este mai mare, cu atât salariul său este mai mare. Iar absenteismul are de obicei un impact foarte semnificativ asupra performanței angajaților.
În forma sa pură, salariile cu comisioane sunt rareori folosite mai des puteți găsi opțiunea unui sistem de plată a bonusului pe timp, care ține cont de numărul de zile lucrate și de calitatea muncii.
Acest sistem presupune plăți către angajat, constând din două părți - salariu și bonus, în funcție de performanța angajatului în luna curentă (procedura de calculare a bonusurilor este determinată de regulamentul de bonusuri sau de alte acte locale ale companiei).
În acest caz, plățile pentru o lună incompletă sunt calculate folosind două formule - partea de salariu și bonus sunt calculate separat, după care valorile rezultate sunt însumate.
Exemplu: Managerul de vânzări lucrează pe un program de 5/2, salariul său constă dintr-un salariu de 10.000 de ruble. și bonusuri sub formă de 5% din valoarea tranzacției. În aprilie, din cele 22 de zile necesare, a lucrat de fapt 15, dar în același timp a îndeplinit planul și a vândut servicii pentru 250.000 de ruble.
Salariul acestui manager pentru luna aprilie va fi:
10.000/22 * 15 = 6.818,18 ruble. - salariu + 12.500 rub. - primă. Total 19.318,18 RUB
Alte nuanțe luate în considerare la calcularea salariilor pentru o lună incompletă
- Lucrați în weekend și sărbători Se întâmplă ca atunci când o lună nu este pe deplin lucrată, angajații să iasă să „se antreneze” timpul rămas în weekend sau sărbători. Și chiar dacă până la urmă suma de zile lucrate corespunde calendarului de producție, este incorect să se calculeze salariul integral într-o astfel de situație. Potrivit art. 113 din Codul muncii, munca in weekend sau in zilele de sarbatoare trebuie platita salariatului cu tarif dublu. În consecință, valoarea angajamentelor într-o astfel de situație ar trebui să fie mai mare decât salariul.
Cu toate acestea, există o nuanță importantă aici. Pentru a se asigura că nu apar întrebări inutile în timpul următoarei inspecții, munca oricărui angajat în afara orelor normale trebuie să fie confirmată prin ordinul managerului și reflectată în raportul. Numai atunci taxele suplimentare de „vacanță” vor fi considerate legale.
- Dacă salariul este mai mic de o lună Conform legislației muncii, salariul unui angajat nu trebuie să fie mai mic (5.965 RUB). Cu toate acestea, această regulă se aplică doar celor care au lucrat o lună întreagă. Prin urmare, dacă un angajat a lucrat timp de mai multe zile și valoarea angajamentelor care i se datorează este mai mică de 5.965 de ruble, angajatorul nu trebuie să plătească nimic până la suma specificată.
- Trebuie să împart deducerea fiscală? După cum știți, venitul unui angajat este supus impozitului pe venitul personal și poate fi redus prin deduceri fiscale (de exemplu, o deducere pentru copii). Potrivit Codului Muncii, cuantumul deducerii este fix și nu este nevoie să o recalculăm dacă salariatul a lucrat mai puțin de o lună întreagă. În plus, dacă deducerea s-a dovedit a fi mai mare decât salariul (de exemplu, un angajat a lucrat doar câteva zile din cauza concediului medical), restul poate fi luat în considerare la calcularea pentru luna următoare.
În plus, angajații care își calculează singuri salariile trebuie să țină cont că din sumele rezultate angajatorul reține impozitul pe venit de 13%., iar într-un număr de regiuni se adaugă coeficienți crescători.
De asemenea, dacă o lună nu este lucrată integral din cauza concediului medical, o parte din suma „necâștigată” va fi compensată proporțional cu vechimea în muncă. Prin urmare, poate diferi ușor de calculele făcute independent.
- Reteta de supa de varza verde. Supă de varză verde din măcriș. Pregătirea alimentelor și a ustensilelor
- Champignons cu branza la cuptor
- Rețete multicooker: cum să aburiți peștele dietetic
- Bucătăria bulgară - caracteristicile sale, rețete pentru pregătirea mâncărurilor naționale tradiționale cu fotografii Rețete de mâncare națională a Bulgariei