Jak przekazać dywidendę założycielowi na karcie. Algorytm i procedura wypłaty dywidendy założycielowi na kartę - polecenie wypłaty przelewu
Anton, witaj!
Dywidendę ujmuje się wyłącznie jako dochód uzyskany przez akcjonariusza (uczestnika) od organizacji podczas podziału zysków pozostałych po opodatkowaniu (wraz z odsetkami od akcji uprzywilejowanych) od akcji (akcji) posiadanych przez akcjonariusza (uczestnika), który jest wypłacany proporcjonalnie do udziałów akcjonariuszy (uczestników) w kapitale zakładowym (zakładowym) tej organizacji.
W konsekwencji część zysku netto spółki, rozdzielona pomiędzy jej uczestników w sposób nieproporcjonalny do ich udziałów w kapitale zakładowym spółki, nie jest uznawana za dywidendę dla celów podatkowych. Prowadzi to do tego, że wypłaty te przekraczają kwotę dywidend ustaloną zgodnie z ust. 1 art. 43 Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej są brane pod uwagę przy ustalaniu podstawy opodatkowania podatku dochodowego, do którego stawka przewidziana w ust. 1 art. 284 Kodeks podatkowy Federacji Rosyjskiej.
Zgodnie z art. 207 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej za płatników podatku dochodowego od osób fizycznych uznaje się osoby fizyczne będące rezydentami podatkowymi Federacji Rosyjskiej, a także osoby uzyskujące dochody ze źródeł na terytorium Federacji Rosyjskiej, które nie są rezydentami podatkowymi Federacji Rosyjskiej.
Zgodnie z art. 209 Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej przedmiotem podatku dochodowego od osób fizycznych są dochody uzyskiwane przez podatników ze źródeł znajdujących się na terytorium Federacji Rosyjskiej i (lub) ze źródeł spoza Federacji Rosyjskiej – w przypadku osób fizycznych będących rezydentami podatkowymi Federacji Rosyjskiej; ze źródeł w Federacji Rosyjskiej - dla osób fizycznych niebędących rezydentami podatkowymi Federacji Rosyjskiej.
Klauzula 1 art. 210 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej stanowi, że przy ustalaniu podstawy opodatkowania wszystkie uzyskane przez niego dochody podatnika, zarówno w gotówce, jak i w naturze, lub prawo do rozporządzania nimi, które nabył, a także dochody w formę świadczeń majątkowych, ustaloną zgodnie z art. 212 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej.
Wykaz rodzajów dochodów stanowiących dochody ze źródeł znajdujących się w Federacji Rosyjskiej określa ust. 1 art. 208 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej i nie jest wyczerpujący.
Zgodnie z ust. 1 ust. 1 art. 208 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej do dochodów ze źródeł znajdujących się w Federacji Rosyjskiej dla celów rozdz. 23 Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej obejmują między innymi dywidendy i odsetki otrzymane od organizacji rosyjskiej, a także odsetki otrzymane od rosyjskich przedsiębiorców indywidualnych i (lub) organizacji zagranicznej w związku z działalnością jej odrębnego oddziału w Federacji Rosyjskiej.
Jednocześnie w odniesieniu do dochodów z tytułu udziału kapitałowego w działalności organizacji otrzymywanych w formie dywidend przez osoby fizyczne będące rezydentami podatkowymi Federacji Rosyjskiej stawkę podatku ustala się na poziomie 9% (art. 224 ust. 4 ust. Ordynacja podatkowa Federacji Rosyjskiej).
Klauzula 2 art. 214 Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej stanowi, że jeżeli źródłem dochodów podatnika otrzymywanych w formie dywidend jest organizacja rosyjska, wówczas określona organizacja jest uznawana za agenta podatkowego i ustala kwotę podatku oddzielnie dla każdego podatnika w w odniesieniu do każdej wypłaty tego dochodu według stawki przewidzianej w ust. 4 art. 224 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej, w sposób określony w art. 275 Kodeks podatkowy Federacji Rosyjskiej.
Zgodnie z art. 43 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej dywidendą jest każdy dochód uzyskany przez akcjonariusza (uczestnika) od organizacji podczas podziału zysków pozostałych po opodatkowaniu (w tym w formie odsetek od akcji uprzywilejowanych) od posiadanych akcji (udziałów) przez akcjonariusza (uczestnika) proporcjonalnie do udziałów akcjonariuszy (uczestników) w kapitale zakładowym (zakładowym) tej organizacji.
Należy zatem zwołać walne zgromadzenie, podjąć decyzję o płatnościach i ich wysokości oraz przelać pieniądze na konta osób fizycznych.
Organizacja zawarła z bankiem projekt wynagrodzeń. Czy istnieje możliwość wypłaty dywidendy uczestnikom spółki w ramach tego projektu czy koniecznie na podstawie odrębnego nakazu wypłaty – przeczytaj artykuł.
Pytanie: Czy istnieją jakieś ograniczenia dotyczące metod wypłaty dywidend uczestnikom LLC? Jeśli organizacja ma projekt wynagrodzeń w banku, czy można wypłacać dywidendy zgodnie z rejestrem (jako wynagrodzenie) czy koniecznie zgodnie z odrębnym zleceniem wypłaty? Tyle, że prowizja za przelew zgodnie z rejestrem jest trzykrotnie niższa niż przy przelewie za pomocą polecenia wypłaty, a kwota dywidendy jest większa.
Odpowiedź: Dla organu podatkowego nie ma znaczenia, w jaki sposób organizacja przekazuje dywidendy. Dlatego w tym przypadku najważniejsze jest to, że w umowie o świadczenie usług bankowych nie ma zakazów przenoszenia dywidend z projektu wynagrodzeń na karty. Sprawdź ten punkt w banku.
Tym samym w piśmie Ministerstwa Finansów Rosji z dnia 25 listopada 2008 r. nr 03-04-06-01/351 bezpośrednio stwierdza się, że wypłata dywidend pracownikom i przekazanie kwot pożyczek odbywa się w ramach cywilnego prawo, a nie stosunki pracy regulowane przez Kodeks pracy Federacji Rosyjskiej. Płatności dokonywane przez organizację na rzecz banku za obsługę kart bankowych wiążą się z wypłatą pracownikom kwot pieniężnych, których obowiązek zapłaty nie jest określony w przepisach prawa pracy.
Racjonalne uzasadnienie
Organizacja wypłaca pracownikom pensje, dywidendy oraz udziela pożyczek poprzez przelewanie środków na rachunki bieżące (karty plastikowe). Na wniosek poszczególnych pracowników określone kwoty przelewane są na dwa lub więcej rachunków bieżących (karty plastikowe). Jednocześnie w przypadku usług bezgotówkowych bank pobiera prowizję od każdego zlecenia płatniczego. Czy do prowizji banku należy wliczać podatek dochodowy od osób fizycznych i składki na ubezpieczenie emerytalne?
Departament Polityki Podatkowej i Taryfowej zapoznał się z pismem w sprawie opodatkowania podatkiem dochodowym od osób fizycznych kwot prowizji pobieranych przez bank za bezgotówkową obsługę rachunków bieżących pracowników organizacji i zgodnie z art. 34 ust. 2 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej (zwanego dalej Kodeksem) wyjaśnia, co następuje.
Jak wskazano w przedmiotowym piśmie, organizacja wypłaca swoim pracownikom wynagrodzenia, dywidendy oraz udziela pożyczek w drodze przelewu środków na rachunki bieżące (karty plastikowe). Na wniosek poszczególnych pracowników określone kwoty przelewane są na dwa lub więcej rachunków bieżących (karty plastikowe). W przypadku usług bezgotówkowych bank pobiera prowizję od każdego zlecenia płatniczego.
Artykuł 22 Kodeksu pracy Federacji Rosyjskiej stanowi, że pracodawca jest zobowiązany do wypłaty pełnej kwoty wynagrodzeń należnych pracownikom.
W związku z tym pracodawca ma obowiązek zadbać o to, aby pracownicy otrzymywali wynagrodzenie na czas za pośrednictwem kasy organizacji lub w inny sposób (w tym przelewając wynagrodzenie na rachunki kart bankowych pracowników) zgodnie z układem zbiorowym, wewnętrznym regulaminem pracy organizacji oraz umowy o pracę.
W związku z powyższym płatności organizacji zatrudniającej dokonywane na rzecz banku za obsługę kart bankowych związane z wypłatą wynagrodzeń pracownikom i innymi płatnościami ustalonymi zgodnie z przepisami prawa pracy Federacji Rosyjskiej nie mogą być uważane za przedmiot opodatkowania osób fizycznych podatek dochodowy.
Wypłata dywidend pracownikom i przekazywanie kwot pożyczek odbywa się w ramach prawa cywilnego, a nie stosunków pracy, regulowanych przez Kodeks pracy Federacji Rosyjskiej. Płatności dokonywane przez organizację na rzecz banku za obsługę kart bankowych związane z wypłatą pracownikom kwot pieniężnych, których obowiązek zapłaty nie jest określony w przepisach prawa pracy, podlegają opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych w określony sposób.
07.08.2019
Jeżeli osoba prawna jest utworzona i działa jako spółka biznesowa (na przykład LLC), tworzy kapitał docelowy (AC) z wkładów uczestników i odpowiednio dzieli wypracowane zyski między swoich akcjonariuszy.
Zazwyczaj dywidendy wypłacane są uczestnikom co roku, ale na przykład ustawa o spółkach LLC (14-FZ) przewiduje możliwość podziału zysków na inne, pośrednie okresy - raz na sześć miesięcy, kwartalnie.
Decyzję o podziale zysków podejmuje walne zgromadzenie akcjonariuszy LLC lub, opcjonalnie, jedyny właściciel spółki handlowej.
Źródłem wypłaty dywidend jest zysk netto osoby prawnej - zysk, który pozostaje do jej dyspozycji po spłacie wszystkich obowiązkowych płatności.
Kierując się poleceniem dyrektora i decyzją akcjonariuszy, księgowy LLC wystawia zlecenia płatnicze, za pomocą których wyznaczone dywidendy przekazywane są na karty debetowe poszczególnych uczestników i rachunki bieżące uczestników osób prawnych.
Warto dowiedzieć się, w jaki sposób wypełniane są odcinki wpłat za przelew dywidendy na karty, jakie cechy należy wziąć pod uwagę przy ich sporządzaniu.
Czy jest możliwość przeniesienia na kartę?
Częstotliwość wypłaty dywidendy ustalają właściciele organizacji, biorąc pod uwagę normy obowiązującego prawodawstwa.
Na przykład ustawa o LLC stanowi, że podział zysków w spółce handlowej może odbywać się raz w roku (za rok poprzedni), raz na sześć miesięcy (przez pół roku) lub opcjonalnie co kwartał.
Zgromadzenie wspólników LLC ustala szczegółowe terminy dokonywania płatności. Jeśli założyciele zdecydują się na podział wypracowanego przez spółkę zysku na rok, sześć miesięcy lub kwartał, dywidenda musi zostać wypłacona akcjonariuszom w terminie.
Jeżeli takie warunki nie zostaną jasno ustalone przez walne zgromadzenie lub jedynego właściciela, dywidendy przekazywane są uczestnikom LLC w terminie sześćdziesięciu dni, liczonych od chwili wydania odpowiedniego wyroku. ?
Jeżeli dywidendy są wypłacane akcjonariuszom LLC w drodze bezgotówkowego transferu środków na karty i rachunki bieżące, księgowy spółki musi przygotować odpowiednie płatności i przesłać je do banku obsługującego w celu realizacji.
Podstawą sporządzenia takich zleceń płatniczych jest odpowiednie polecenie zarządzającego, którego podstawą jest uchwała zgromadzenia wspólników.
W przypadku braku decyzji założycieli i zarządzenia dyrektora lub ich nieprawidłowego wykonania, księgowy nie ma prawa przekazywać dywidend na karty.
Należy rozumieć, że początkowym i najważniejszym dokumentem jest decyzja o wypłacie dywidendy, którą podejmuje walne zgromadzenie akcjonariuszy lub alternatywnie jedyny właściciel LLC.
Jeżeli taka decyzja zostanie podjęta z zachowaniem wszelkich procedur i prawidłowo zarejestrowana, a dywidenda nie zostanie wypłacona w terminie, akcjonariusz ma prawo zwrócić się do sądu z żądaniem należnych środków.
Należy zauważyć, że wśród akcjonariuszy LLC mogą być zarówno osoby fizyczne (obywatele), jak i osoby prawne. Wszelkie zlecenia wypłaty, za pośrednictwem których dywidenda przekazywana jest akcjonariuszom, sporządzane są według ogólnie przyjętych zasad.
Jeżeli akcjonariuszem jest osoba fizyczna, dywidendy przekazywane są na jego kartę debetową banku. Środki przekazywane są osobom prawnym w drodze przelewów bezgotówkowych na bieżące rachunki bankowe.
Jak wystawić polecenie zapłaty za przelew?
Wypłata, za pośrednictwem której dywidendy przekazywane są na kartę debetową indywidualnego akcjonariusza, dokonywana jest zgodnie z wymogami określonymi przez Bank Centralny Federacji Rosyjskiej.
Aby bank obsługujący firmę handlową mógł zrealizować przypisany przelew, dokument płatniczy przedstawiony do realizacji musi zawierać następujące dane (szczegóły):
Szef LLC, a także jej główny księgowy złożyli swoje podpisy (wraz z transkrypcją) w wymaganych polach tego dokumentu.
Pieczęć osoby prawnej jest umieszczana, jeżeli jej użycie przewidziane jest w wewnętrznych przepisach spółki handlowej.
Kiedy płatność ta jest przekazywana do realizacji instytucji finansowej, bank obsługujący podaje w tym dokumencie następujące informacje:
- data otrzymania zlecenia płatniczego przez bank obsługujący płatnika;
- data faktycznego pobrania środków z rachunku bieżącego płatnika;
- znaki banku obsługującego dotyczące wykonania przypisanej transakcji.
Ważny niuans - razem z dowodem wpłaty dywidendy na kartę indywidualną zawsze sporządza się i wykonuje dowód wpłaty podatku dochodowego od osób fizycznych z wypłaty dywidendy.
Podatek od tego dochodu pobiera i przekazuje płatnik dywidendy – spółka handlowa – pełniąca funkcję agenta podatkowego. O opodatkowaniu dywidend.
Cel płatności w przypadku płatności na rzecz osoby fizycznej
Jak wspomniano wcześniej, przeznaczeniem dokonywanej wypłaty jest najważniejszy szczegół dokumentu płatności, poprzez który uzgodnione dywidendy przekazywane są akcjonariuszowi spółki.
W polu tego szczegółu należy wskazać, że zadeklarowaną do wykonania operacją jest wypłata dywidendy obliczonej za określony okres (rok, półrocze, kwartał), zgodnie z uchwałą podjętą przez walne zgromadzenie lub jedyny właściciel spółki handlowej (należy podać numer odpowiedniego protokołu/wyroku, datę jego sporządzenia).
Pobierz próbkę
Przykładowe zlecenie płatnicze dotyczące wypłaty dywidend na kartę osobie fizycznej -.
Przydatne wideo
Procedurę wypłaty dywidend LLC założycielom i potrącania podatku dochodowego można znaleźć w tym filmie:
Wnioski
Wypłata wyznaczonych dywidend jest obowiązkiem spółki biznesowej, jeżeli odpowiednia decyzja została już podjęta i sformalizowana przez akcjonariuszy lub.
Kwoty dywidendy muszą zostać przekazane akcjonariuszom w całości i w terminach ustalonych decyzją uczestników LLC. Zasilenie przyznanych środków odbywa się poprzez wpłatę bezgotówkową na kartę debetową banku akcjonariusza.
Aby dokonać tej transakcji, osoba prawna – płatnik dywidendy – musi sporządzić odpowiednie zlecenie płatnicze i złożyć je w swoim banku obsługującym.
Dokument płatności jest wypełniony prawidłowo - wszystkie niezbędne dane są poprawnie wskazane, w tym cel dokonywanej płatności, co jasno odzwierciedla istotę dokonywanej operacji.
Za potrącanie i terminowe odprowadzanie podatku dochodowego od osób fizycznych od wypłaconej dywidendy odpowiada przedsiębiorca pełniący funkcję agenta podatkowego.
Operacje przekazywania dywidend i płacenia podatku dochodowego od osób fizycznych od wypłat dywidend są zwykle przeprowadzane przez księgowego LLC.
Podstawą faktycznej realizacji wypłaty dywidendy jest decyzja akcjonariuszy (protokół walnego zgromadzenia, orzeczenie jedynego właściciela), polecenie szefa spółki handlowej, a także polecenie wypłaty do banku obsługującego .
Wypłacamy dywidendy, rozliczamy projekty płacowe banku, założycielami są pracownicy. Czy możliwa jest płatność w ramach projektu wynagrodzeń jednorazowo, co mam wskazać, inne płatności? A może powinien zostać wydany jako nakaz zapłaty?
Odpowiedź
Maya Zhmakina odpowiada: ekspert z zakresu prawa podatkowego i prawnego
Masz prawo przelewać dywidendy na kartę wynagrodzeń pracownika założyciela poprzez tzw. „projekt płacowy” zawarty z bankiem.
W takim przypadku spełniona zostanie przesłanka bezgotówkowej wypłaty dywidendy, nie dojdzie do naruszenia trybu wypłaty dywidendy i dyscypliny gotówkowej.
W takim przypadku musisz otrzymać od pracownika Wniosek, w którym prosi o przeniesienie dywidendy (w jakiej wysokości, za jaki okres) konkretnie na kartę wynagrodzeń, ze wskazaniem jej szczegółów.
Racjonalne uzasadnienie
Jak udokumentować wypłatę dywidendy
Sytuacja: jak sformalizować wypłatę dywidendy dla uczestników (akcjonariuszy)
Aby sformalizować wypłatę dywidendy, nie jest wymagany żaden specjalny dokument. Można zatem skorzystać ze standardowych formularzy, które wypełnia się przy wpłacie pieniędzy z kasy fiskalnej lub przy przelewie środków z rachunku bieżącego. Ponadto organizacja może rozwijać się niezależnie ().
Uwaga: rejestrując wypłatę dywidendy dla akcjonariuszy, należy wziąć pod uwagę następujące kwestie. Dywidendy muszą zostać wypłacone akcjonariuszom w gotówce.
Ponadto, jeśli obywatelowi wypłacane są dywidendy, pieniądze należy mu przekazać przekazem pocztowym lub po złożeniu wniosku na jego rachunek bankowy. Jest to określone w art. 42 ustawy z dnia 26 grudnia 1995 r. nr 208-FZ.
Dywidendy mogą być wypłacane uczestnikom LLC za pośrednictwem kasy fiskalnej lub na rachunek bankowy. wydawać(). Dlatego będziesz musiał wypłacić pieniądze ze swojego konta bieżącego.
Sytuacja: czy wpływy pieniężne można przeznaczyć na wypłatę dywidendy?
Nie, nie możesz.
Procedurę wypłaty dywidend ustala walne zgromadzenie akcjonariuszy (uczestników) (,). Jednocześnie zgromadzenie akcjonariuszy musi wziąć pod uwagę, że organizacje mogą otrzymywać dywidendy w gotówce wyłącznie na swoje rachunki bankowe. A obywatele - zarówno bankowo (na wniosek), jak i przelewem pocztowym. Procedurę tę określa art. 42 ustawy z dnia 26 grudnia 1995 r. nr 208-FZ. W przypadku spółek LLC nie ma takich ograniczeń.
Ale nawet jeśli uczestnicy LLC zdecydują się wypłacić dywidendy pieniężne z wpływów, muszą wziąć pod uwagę następujące kwestie. Wprowadzono szereg ograniczeń dotyczących wydatkowania wpływów pieniężnych z kasy organizacji. Lista celów, na które można wydać środki z kasy fiskalnej, znajduje się w instrukcji Banku Centralnego Federacji Rosyjskiej z dnia 7 października 2013 r. Nr 3073-U. Nie jest w nim mowa o wypłacie dywidendy.
Zatem wpływy pieniężne nie mogą zostać wykorzystane na wypłatę dywidendy. W końcu wprowadzono bezpośredni zakaz dla spółek akcyjnych, a przeciwko spółkom LLC można wnosić roszczenia z tytułu niewłaściwego wykorzystania środków pieniężnych.
Czy przekazywanie dywidend członkowi firmy na jego osobistą kartę bankową jest legalne z punktu widzenia ustawy federalnej nr 115 „O zwalczaniu legalizacji dochodów…” Szczerze mówiąc, w Sbierbanku byliśmy tym zaskoczeni, uważają które możesz otrzymać w gotówce, ale nie możesz przelać na kartę. Czytaliśmy prawo, ale w naszych działaniach nie znaleźliśmy niczego sprzecznego z prawem. Wiadomo, że prowizja za otrzymanie gotówki jest wyższa, a to jest korzystne dla banku. Ale co to prawo ma z tym wspólnego?
Ustawa ta nakłada na banki obowiązek sprawdzania transakcji przeprowadzanych przez osoby prawne. Jeżeli bank ma wątpliwości co do przeprowadzenia jakiejkolwiek operacji, ma prawo zażądać dodatkowych dokumentów potwierdzających podstawę przelewu środków. Tryb i środki kontroli transakcji budzących wątpliwości określają regulacje wewnętrzne banku.
Uzasadnienie tego stanowiska podano poniżej w materiałach Systemu Glavbukh
Artykuł 7 Ustawa federalna nr 115-FZ z dnia 07.08.2001 r. w sprawie zwalczania legalizacji (prania) dochodów z przestępstwa oraz finansowania terroryzmu
„1. Organizacje dokonujące transakcji gotówkowych lub innego mienia zobowiązane są do:*
1) przed przyjęciem usługi należy zidentyfikować klienta, przedstawiciela klienta i (lub) beneficjenta, z wyjątkiem przypadków określonych w paragrafach 1_1, 1_2 i 1_4 niniejszego artykułu, ustalając następujące informacje:
w odniesieniu do osób fizycznych – nazwisko, imię, a także patronimiczne (chyba, że ustawa lub zwyczaj narodowy stanowi inaczej), obywatelstwo, data urodzenia, dane z dokumentu tożsamości, dane z karty migracyjnej, dokument potwierdzający prawo cudzoziemca lub bezpaństwowca na pobyt (zamieszkanie) w Federacji Rosyjskiej, adres miejsca zamieszkania (rejestracji) lub miejsca pobytu, numer identyfikacyjny podatnika (jeśli istnieje); kod organizacji zagranicznej, państwowy numer rejestracyjny, miejsce rejestracji państwowej i adres lokalizacji;
1_1) przy przyjmowaniu i obsłudze klientów – osób prawnych, otrzymywać informacje o celach nawiązania i przewidywanym charakterze swojej relacji biznesowej z tą organizacją, dokonując transakcji środkami pieniężnymi lub innym majątkiem, a także na bieżąco podejmować rozsądne i dostępne środki w bieżące okoliczności określające cele działalności finansowo-gospodarczej, sytuację finansową i reputację biznesową klientów;
2) podjąć rozsądne i dostępne w obecnych okolicznościach środki służące identyfikacji beneficjentów rzeczywistych, w tym ustalić w stosunku do nich informacje, o których mowa w ust. 1 niniejszego paragrafu. Identyfikacji beneficjentów rzeczywistych nie dokonuje się (z wyjątkiem przypadków, gdy uprawniony organ złoży wniosek zgodnie z pkt. 5 niniejszego paragrafu) w przypadku przyjmowania klientów będących: organami administracji rządowej, innymi organami administracji rządowej, organami samorządu terytorialnego, instytucjami objętymi art. swojej jurysdykcji, rządowe fundusze pozabudżetowe, korporacje lub organizacje państwowe, w których Federacja Rosyjska, podmioty wchodzące w skład Federacji Rosyjskiej lub gminy posiadają więcej niż 50 procent udziałów (udziałów) w kapitale; organizacje międzynarodowe, państwa obce lub jednostki administracyjno-terytorialne obcych państw posiadające samodzielną zdolność prawną; emitenci papierów wartościowych dopuszczonych do obrotu zorganizowanego, którzy ujawniają informacje zgodnie z ustawodawstwem Federacji Rosyjskiej dotyczącym papierów wartościowych. Jeżeli w wyniku podjęcia środków przewidzianych w niniejszej ustawie federalnej w celu identyfikacji beneficjentów rzeczywistych właściciel odsetek nie zostanie zidentyfikowany, jedyny organ wykonawczy klienta może zostać uznany za właściciela odsetek;
3) aktualizować informacje o klientach, przedstawicielach klientów, beneficjentach i beneficjentach rzeczywistych co najmniej raz w roku, a w przypadku wątpliwości co do rzetelności i prawidłowości wcześniej otrzymanych informacji – w terminie siedmiu dni roboczych od dnia powstania wątpliwości;
4) dokumentują i przekazują uprawnionemu organowi, nie później niż w terminie trzech dni roboczych od dnia zawarcia transakcji, następujące informacje o transakcjach środkami pieniężnymi lub innym majątkiem podlegającymi obowiązkowej kontroli przeprowadzanej przez swoich klientów:
Rodzaj operacji i powody jej wykonania;
Datę transakcji środkami pieniężnymi lub innym majątkiem oraz kwotę, na jaką została dokonana; informacje niezbędne do identyfikacji osoby dokonującej transakcji środkami pieniężnymi lub innym mieniem (dane z paszportu lub innego dokumentu tożsamości), dane z karty migracyjnej, dokument potwierdzający prawo cudzoziemca lub bezpaństwowca do pobytu (przebywania) na terytorium Federacja Rosyjska, numer identyfikacyjny podatnika (jeśli jest dostępny), adres jego miejsca zamieszkania lub miejsca pobytu;
Imię i nazwisko, numer identyfikacyjny podatnika, państwowy numer rejestracyjny, miejsce rejestracji państwowej i adres siedziby osoby prawnej dokonującej transakcji środkami finansowymi lub innym majątkiem;
Informacje niezbędne do identyfikacji osoby fizycznej lub prawnej, w imieniu i na rzecz której dokonywana jest transakcja środkami pieniężnymi lub innym majątkiem, dane dotyczące karty migracyjnej, dokumentu potwierdzającego prawo pobytu cudzoziemca lub bezpaństwowca ( miejsce zamieszkania) w Federacji Rosyjskiej, numer identyfikacyjny podatnika (jeśli istnieje), adres zamieszkania lub lokalizację, odpowiednio, osoby fizycznej lub prawnej, informacje niezbędne do identyfikacji przedstawiciela osoby fizycznej lub prawnej, adwokata, agenta, komisarza, powiernik dokonujący transakcji środkami pieniężnymi lub innym majątkiem w imieniu, w interesie lub na koszt innej osoby z mocy pełnomocnictwa opartego na pełnomocnictwie, umowie, ustawie lub ustawie uprawnionego organu państwowego lub organu samorządu terytorialnego , dane dotyczące karty migracyjnej, dokumentu potwierdzającego prawo cudzoziemca lub bezpaństwowca do pobytu (zamieszkania) na terytorium Federacji Rosyjskiej, numer identyfikacji podatkowej (jeśli jest dostępny), odpowiednio adres zamieszkania lub lokalizację przedstawiciela osoba fizyczna lub prawna; informacje niezbędne do identyfikacji odbiorcy transakcji środkami pieniężnymi lub innym majątkiem i (lub) jego przedstawiciela, w tym karta migracji danych oraz dokument potwierdzający prawo cudzoziemca lub bezpaństwowca do pobytu (przebywania) na terytorium Rosji Federacja, numer identyfikacyjny podatnika (jeśli jest dostępny), adres zamieszkania lub lokalizacja odbiorcy i (lub) jego przedstawiciela, jeżeli przewidują to zasady dokonywania odpowiednich operacji;
5) udostępniać uprawnionemu organowi, na jego żądanie, informacje, którymi dysponuje organizacja dokonująca transakcji gotówkowych lub innego majątku, o transakcjach klientów oraz o beneficjentach rzeczywistych klientów, których wielkość, charakter i tryb udzielania ustalane są w sposób ustalony przez Rząd Federacji Rosyjskiej, a organizacje kredytowe przekazują również informacje o przepływie środków na rachunkach (depozytach) swoich klientów w sposób ustalony przez Bank Centralny Federacji Rosyjskiej w porozumieniu z uprawniony organ. Tryb przesyłania wniosków przez upoważniony organ określa Rząd Federacji Rosyjskiej.
1_1. Identyfikacja klienta - osoby fizycznej, przedstawiciela klienta, beneficjenta i beneficjenta rzeczywistego nie jest przeprowadzana, gdy organizacje dokonujące transakcji środkami pieniężnymi lub innym majątkiem wykonują operacje w celu przyjmowania płatności od klientów - osób fizycznych, jeżeli ich kwota nie przekroczyć 15 000 rubli lub kwotę w walucie obcej stanowiącą równowartość 15 000 rubli (z wyjątkiem przypadku, gdy pracownicy organizacji dokonującej transakcji środkami pieniężnymi lub innym majątkiem podejrzewają, że operacja ta dokonywana jest w celu legalizacji (prania) dochodów z przestępstwa lub finansowanie terroryzmu).
1_2. W przypadku gdy osoba fizyczna dokonuje transakcji kupna lub sprzedaży gotówkowej waluty obcej na kwotę nieprzekraczającą 15 000 rubli lub nieprzekraczającą kwoty w walucie obcej stanowiącej równowartość 15 000 rubli, identyfikacja klienta - osoba fizyczna, przedstawiciel klienta, beneficjent a beneficjenta rzeczywistego nie jest przeprowadzana, z wyjątkiem przypadku, gdy pracownicy organizacji dokonującej transakcji środkami finansowymi lub innym majątkiem podejrzewają, że operacja ta dokonywana jest w celu legalizacji (prania) dochodów z przestępstwa lub finansowania terroryzmu. *
1_5. Organizacja kredytowa ma prawo powierzyć na podstawie umowy innej organizacji kredytowej, federalnej organizacji pocztowej lub bankowemu agentowi płatniczemu przeprowadzenie identyfikacji klienta - osoby fizycznej, przedstawiciela klienta, beneficjenta oraz beneficjenta rzeczywistego w celu przekazania środków pieniężnych bez otwierania rachunku bankowego, w tym środków elektronicznych.
1_6. W przypadku określonym w ust. 1_5 tego artykułu instytucja kredytowa, która powierzyła identyfikację, jest odpowiedzialna za zgodność z wymogami identyfikacyjnymi ustanowionymi w niniejszej ustawie federalnej i regulacyjnych aktach prawnych przyjętych zgodnie z nią.
1_7. Organizacje kredytowe i federalne organizacje świadczące usługi pocztowe, którym powierzono przeprowadzanie identyfikacji, ponoszą odpowiedzialność za nieprzestrzeganie ustalonych wymagań identyfikacyjnych zgodnie z niniejszą ustawą federalną. Bankowi agenci płatniczy ponoszą odpowiedzialność za nieprzestrzeganie ustalonych wymogów identyfikacyjnych zgodnie z umową zawartą z instytucją kredytową.*
1_8. W przypadku niespełnienia ustalonych wymogów identyfikacyjnych osoba, której zgodnie z ust. 1_5 niniejszego artykułu instytucja kredytowa powierzyła identyfikację, odpowiada zgodnie z umową zawartą z instytucją kredytową, w tym za ściąganie kar (grzywny, kary). Niespełnienie ustalonych wymogów identyfikacyjnych może być także podstawą jednostronnej odmowy wykonania umowy pomiędzy instytucją kredytową a określoną osobą.
1_9. Osoby, którym organizacja kredytowa powierzyła przeprowadzenie identyfikacji zgodnie z paragrafem 1_5 niniejszego artykułu, muszą przekazać organizacji kredytowej w całości informacje uzyskane podczas identyfikacji, w sposób określony w umowie, w terminie ustalonym przez Bank Rosji w porozumieniu z uprawnionym organem.
1_10. Instytucja kredytowa ma obowiązek zgłaszać Bankowi Rosji, zgodnie z ustaloną przez siebie procedurą, informacje o osobach, którym instytucja kredytowa powierzyła identyfikację.
2. Organizacje dokonujące transakcji środkami finansowymi lub innym majątkiem zobowiązane są, w celu zapobiegania legalizacji (praniu) dochodów z przestępstwa oraz finansowaniu terroryzmu, do opracowania zasad kontroli wewnętrznej, powołania specjalnych urzędników odpowiedzialnych za wdrażanie zasad kontroli wewnętrznej , a także przyjąć w tym celu inne wewnętrzne środki organizacyjne.*
Organizacje dokonujące transakcji środkami finansowymi lub innym majątkiem zgodnie z zasadami kontroli wewnętrznej mają obowiązek dokumentowania informacji uzyskanych w wyniku stosowania tych zasad oraz zachowania ich poufności. Podstawą dokumentowania informacji jest: niejasność lub nietypowy charakter transakcji, która nie ma oczywistego znaczenia gospodarczego lub oczywistego celu prawnego, niezgodność transakcji z celami działalności organizacji określonymi w dokumentach założycielskich tej organizacji, identyfikacja powtarzających się transakcji lub transakcji, których charakter daje powód uważają, że celem ich wdrożenia jest ominięcie obowiązkowych procedur kontrolnych przewidzianych w niniejszej ustawie federalnej zakończenie transakcji , transakcja dokonana przez klienta, w sprawie której upoważniony organ wysłał lub wcześniej wysłał wniosek do organizacji, o którym mowa w; akapit 5 ustępu 1 niniejszego artykułu;*
odmowa klienta przeprowadzenia jednorazowej transakcji, w związku z którą pracownicy organizacji mają podejrzenia, że określona operacja ma na celu legalizację (pranie) dochodów z przestępstwa lub finansowania terroryzmu;
Inne okoliczności dające podstawy do przypuszczeń, że transakcje dokonywane są w celu legalizacji (prania) dochodów z przestępstwa lub finansowania terroryzmu.
Zasady kontroli wewnętrznej opracowywane są z uwzględnieniem wymagań zatwierdzonych przez Rząd Federacji Rosyjskiej, a dla organizacji kredytowych - przez Bank Centralny Federacji Rosyjskiej w porozumieniu z uprawnionym organem i zatwierdzane przez kierownika organizacji.*
Wymagania kwalifikacyjne dla specjalnych urzędników odpowiedzialnych za wdrażanie zasad kontroli wewnętrznej, a także wymagania dotyczące szkolenia i edukacji personelu, identyfikacji klientów, beneficjentów ustalane są zgodnie z procedurą ustanowioną przez Rząd Federacji Rosyjskiej, dla organizacji kredytowych przez Centralny Bank Federacji Rosyjskiej w porozumieniu z uprawnionym organem. Wymagania kwalifikacyjne dla urzędników specjalnych nie mogą zawierać ograniczeń w obsadzaniu tych stanowisk w przypadku osób, które zostały pociągnięte do odpowiedzialności administracyjnej za nieprzestrzeganie wymogów przepisów dotyczących zwalczania legalizacji (prania) dochodów z przestępstwa oraz finansowania terroryzmu, co nie nie przewiduje dyskwalifikacji takich osób. Wymogi identyfikacyjne mogą się różnić w zależności od stopnia (poziomu) ryzyka, na jakim Klient dokonuje transakcji w celu legalizacji (prania) dochodów z przestępstwa lub finansowania terroryzmu.
3. Jeżeli pracownicy organizacji dokonującej transakcji gotówkowych lub innego mienia, w oparciu o wdrożenie zasad kontroli wewnętrznej określonych w ust. 2 niniejszego artykułu, nabiorą podejrzeń, że dokonywane są jakiekolwiek czynności w celu legalizacji (prania) dochodów z przestępstwa lub finansowania terroryzmu, organizacja ta, nie później niż w terminie trzech dni roboczych od dnia wykrycia takich działań, ma obowiązek przesłać uprawnionemu organowi informację o tych działaniach, niezależnie od tego, czy dotyczą one czy nie do działań* przewidzianych w artykule 6 niniejszej ustawy federalnej.
3_1. Klauzula dodatkowo zawarta 15 stycznia 2008 r. Ustawą federalną z dnia 28 listopada 2007 r. N 275-FZ, straciła ważność w dniu 8 grudnia 2009 r. - Ustawa federalna z dnia 3 czerwca 2009 r. N 121-FZ. - Zobacz poprzednie wydanie.
4. Dokumenty zawierające informacje określone w niniejszym artykule oraz informacje niezbędne do identyfikacji osoby należy przechowywać przez co najmniej pięć lat. Wskazany okres liczony jest od dnia zakończenia relacji z Klientem.
5_5. Organizacje przeprowadzające transakcje z funduszami lub innym majątkiem są zobowiązane do zwrócenia większej uwagi na wszelkie transakcje z funduszami lub innym majątkiem przeprowadzane przez osoby fizyczne lub prawne określone w art. 6 ust. 1 akapit 2 niniejszej ustawy federalnej, albo z ich udziałem, albo z ich nazwiska lub w ich interesie, a także przy użyciu rachunku bankowego określonego w art. 6 ust. 1 akapit 2 niniejszej ustawy federalnej.
9. Kontrolę nad wdrażaniem niniejszej ustawy federalnej przez osoby fizyczne i prawne w zakresie rejestrowania, przechowywania i przedstawiania informacji o transakcjach podlegających obowiązkowej kontroli, a także organizacji i wdrażania kontroli wewnętrznej sprawują odpowiednie organy nadzorcze zgodnie ze swoimi kompetencjami i w sposób określony przez prawo Federacji Rosyjskiej, a także upoważniony organ w przypadku braku organów nadzorczych w zakresie działalności poszczególnych organizacji dokonujących transakcji gotówkowych lub innego mienia organy nadzorcze w zakresie działalności poszczególnych organizacji dokonujących transakcji gotówkowych lub innego mienia, organizacje takie podlegają rejestracji w uprawnionym organie w sposób ustalony przez Rząd Federacji Rosyjskiej.
11. Organizacje dokonujące transakcji środkami pieniężnymi lub innym majątkiem mają prawo odmówić wykonania zlecenia klienta dotyczącego realizacji transakcji, z wyjątkiem transakcji polegających na zaksięgowaniu środków otrzymanych na rachunku osoby fizycznej lub prawnej, dla których niezbędne dokumenty do rejestrowania informacji zgodnie z przepisami niniejszej ustawy federalnej, a także jeżeli w wyniku wdrożenia zasad kontroli wewnętrznej w celu zwalczania legalizacji (prania) dochodów z przestępstwa i finansowania terroryzmu, pracownicy organizacja dokonująca transakcji środkami finansowymi lub innym majątkiem ma podejrzenia, że operacja ta ma na celu legalizację (pranie) dochodów z przestępstwa lub finansowania terroryzmu.*
13. Instytucje kredytowe mają obowiązek dokumentować i przekazywać uprawnionemu organowi informacje o wszystkich przypadkach odmowy zawarcia umowy z klientami i (lub) wykonywania zleceń klientów na podstawie określonych w tym artykule, a także o wszystkie przypadki rozwiązania umów z klientami z inicjatywy organizacji kredytowej nie później niż następnego dnia roboczego następującego po dniu wykonania tych czynności, w sposób ustalony dla organizacji kredytowych przez Bank Centralny Federacji Rosyjskiej w porozumieniu z uprawnionym organem .
14. Klienci są zobowiązani do dostarczenia organizacjom dokonującym transakcji środkami finansowymi lub innym majątkiem informacji niezbędnych tym organizacjom do spełnienia wymogów niniejszej ustawy federalnej, w tym informacji o ich beneficjentach i beneficjentach rzeczywistych.*
Artykuł 7.2. Prawa i obowiązki instytucji kredytowych i federalnych organizacji pocztowych przy dokonywaniu płatności bezgotówkowych i przekazów pieniężnych
1. Organizacja kredytowa, w której otwarty jest rachunek bankowy płatnika, dokonując płatności bezgotówkowych w imieniu płatnika na wszystkich etapach ich realizacji, jest obowiązana zapewnić kontrolę nad dostępnością, kompletnością, przekazywaniem w ramach dokumentów rozliczeniowych lub w inny sposób zgodność z informacjami dostępnymi organizacji kredytowej, a także przechowywanie zgodnie z art. 7 ust. 4 niniejszej ustawy federalnej następujących informacji:*
1) o płatniku – osobę fizyczną, przedsiębiorcę indywidualnego lub osobę fizyczną prowadzącą praktykę prywatną zgodnie z ustawodawstwem Federacji Rosyjskiej: nazwisko, imię, nazwisko rodowe (o ile ustawa lub zwyczaj narodowy nie stanowi inaczej), numer rachunku bankowego, numer identyfikacyjny podatnika (jeżeli jest dostępny) lub adres miejsca zamieszkania (rejestracji) lub miejsca pobytu;
2) o płatniku – osobę prawną: nazwę, numer rachunku bankowego, numer identyfikacji podatkowej lub kod organizacji zagranicznej.
1_1. Jeżeli bank, w którym otwarty jest rachunek bankowy odbiorcy lub bank obsługujący odbiorcę przy przekazywaniu środków pieniężnych na jego rzecz bez otwierania rachunku bankowego, lub bank zajmujący się przekazem środków pieniężnych, jest bankiem zagranicznym, informacja o płatnik – osoba fizyczna, indywidualny przedsiębiorca lub osoba fizyczna prowadząca praktykę prywatną zgodnie z ustawodawstwem Federacji Rosyjskiej, musi podać nazwisko, imię, nazwisko rodowe (chyba że prawo lub zwyczaj narodowy stanowi inaczej) oraz adres miejsce zamieszkania (rejestracji) lub miejsce pobytu oraz informację o płatniku – osoba prawna musi podać jej nazwę i adres siedziby.
2. Jeżeli brak jest rozliczenia lub innego dokumentu zawierającego dyspozycję płatnika albo w inny sposób nie otrzymano informacji, o których mowa w ust. 1 niniejszego artykułu, instytucja kredytowa, w której otwarty jest rachunek bankowy płatnika, obowiązana jest odmówić wykonania zlecenie płatnika, z wyjątkiem przypadków przewidzianych w ust. 3 niniejszego artykułu.
3. Dokonując transakcji środkami finansowymi, w tym przy użyciu oprogramowania i sprzętu, instytucje kredytowe mają prawo, w celu spełnienia wymogów określonych w niniejszym artykule, do samodzielnego wypełniania dokumentów płatniczych płatników, korzystając z informacji otrzymanych od płatników, w tym podczas dokonywania procedury identyfikacyjne.*
4. Bank korespondent uczestniczący w płatnościach bezgotówkowych jest zobowiązany do zapewnienia niezmienności informacji zawartych w otrzymanym dokumencie płatniczym i ich przechowywania zgodnie z art. 7 ust. 4 niniejszej ustawy federalnej.
5. Instytucja kredytowa, w której otwarty jest rachunek bankowy odbiorcy środków, musi posiadać procedury niezbędne do identyfikacji przychodzących dokumentów rozliczeniowych, które nie zawierają informacji określonych w ust. 1 niniejszego artykułu.
6. Jeżeli otrzymany dokument płatniczy nie zawiera informacji określonych w ust. 1 niniejszego artykułu, jeżeli pracownicy instytucji kredytowej, w której otwarty jest rachunek bankowy odbiorcy, podejrzewają, że operacja ta dokonywana jest w celu legalizacji (prania pieniędzy) wpływy z przestępstwa lub finansowania terroryzmu, taka instytucja kredytowa jest zobowiązana nie później niż następnego dnia roboczego następującego po dniu, w którym transakcja została uznana za podejrzaną, do przesłania informacji o tej transakcji uprawnionemu organowi zgodnie z niniejszą ustawą federalną.
7. Organizacja kredytowa obsługująca zleceniodawcę, dokonująca przelewów pieniężnych w imieniu osób fizycznych bez otwierania rachunków bankowych, oraz federalna organizacja pocztowa przy realizacji przekazów pocztowych na wszystkich etapach ich realizacji mają obowiązek zapewnić kontrolę nad dostępnością, kompletnością, i przesyłanie w ramach dokumentów płatniczych, poczty lub innych środków, zgodność z informacjami dostępnymi instytucji kredytowej lub federalnej organizacji pocztowej, a także przechowywanie zgodnie z art. 7 ust. 4 niniejszej ustawy federalnej następujących informacji:
1) o płatniku – osoba fizyczna, indywidualny przedsiębiorca lub osoba fizyczna prowadząca praktykę prywatną zgodnie z ustawodawstwem Federacji Rosyjskiej: nazwisko, imię, patronimik (chyba że ustawa lub zwyczaj narodowy stanowi inaczej), niepowtarzalny przypisany numer transakcji (jeśli istnieje), numer identyfikacji podatkowej (jeśli jest dostępny) lub adres zamieszkania (rejestracji) lub miejsce pobytu;
2) o płatniku – osoba prawna: nazwa, niepowtarzalny nadany numer (kod, hasło) transakcji, numer identyfikacji podatkowej lub kod organizacji zagranicznej.”