Организации представляющие гражданское общество. Основные концепции гражданского общества
В процессе предпринимательской деятельности возникают различные ситуации, когда предприниматель не может самостоятельно разрешить ситуацию. Требуется помощь специалистов, наемных бухгалтеров или сотрудников, занятых на предприятии.
Очень часто возникают вопросы по НДС с авансов, полученных законодательно. Это прописано в ст. 167 НК. Авансом называют заранее оплаченный покупателем продукт или товар, или услугу в счёт обещанных поставок.
Документально поставщик определяет ставку налога и вычисляет сумму НДС с аванса.
К налогоплательщику также применен закон, когда он может не исчислять сумму НДС с аванса. Это происходит в тех случаях, когда он:
- Продает продукты, которые облагаются ставкой 0% по экспорту.
- Продает товары, срок изготовления которых составляет более 6 мес. Список этот утвержден правительством Российской Федерации.
- Продает изделия, которые не облагаются налогом. В данном случае налог не начисляется и при отгрузке.
- Реализует товары не на территории Российской Федерации. В этом случае налогом товар не облагается.
Как рассчитать НДС с аванса
Если будущая поставка уже оплачена, то в обязательном порядке необходимо начислять налог. В этом случае налоговая ставка рассчитывается по предоплате, а НДС начисляется по формуле в зависимости от налоговой процентной ставки:
Ставка зависит от того, какие товары ваша компания продаёт и какая ставка была применена по реализации. Если был получен аванс по товарам с налоговой ставкой в 10%, то и считать стоит по ней. Во всех остальных случаях применима обычная ставка 18%.
При получении аванса за будущие отгрузки продавец делает следующие :
Дт | Кт |
62 | |
76 | 68 |
- 51/62 — отражение предоплаты.
- 76/68 — отражение НДС с аванса.
Например, предприятие ООО «Лето» получило от ООО «Весна» 10 марта 2016 года аванс в счёт будущих отгрузок в размере 1 000 рублей. НДС составляет 180 рублей. 15 марта была осуществлена отгрузка товара.
В бухгалтерии ООО «Лето» проводятся такие проводки:
- Дт-51 Кт-62 — 1 000 рублей.
- Дт-76 КТ-68 – 180 рублей.
Описывается, что проводки сформированы на основании аванса от .2016.
Если отгрузка не была произведена в течение пяти рабочих дней, то делаются следующие проводки:
- ДТ-90 Кт-41 – 800 рублей (стоимость проданных товаров).
- ДТ-62 КТ-90 – 1 000 рублей (доход с продаж).
- ДТ -90 Кт-68 — 180 рублей (налог).
- Дт-68 Кт- 76 – 180 рублей (налог).
Затем формируется счёт-фактура на аванс, который должен быть оформлен в течение пяти рабочих дней.
Оформление счета-фактуры на аванс
Согласно постановлению № 1137 счёт-фактура авансовый заполняется в книге продаж. В течение пяти дней поставщик должен предоставить клиенту документ об отгрузке товара. Сформировать документ можно в программе 1С и распечатать его в двух экземплярах.
Клиент, перечисляющий предоплату контрагенту, должен . Все это производится на основании счет-фактур выданных, а также учитывается договор поставки, в котором прописаны пункты на аванс, и начисляется НДС с .
Смотрите также видео про , выданные и от КонсультантПлюс:
Проводки по выданному авансу
При получении счёта-фактуры от поставщика бухгалтер покупателя формирует следующие проводки:
Дт | Кт |
67 | 76 |
10 | 60 |
19 | 60 |
68 | 19 |
76 | 68 |
- 1 проводка – аванс поставщику оплачен.
- 2 проводка – сумма НДС с аванса.
- 3 проводка — сумма поступлений товара.
- 4 проводка – входной налог, который идёт к вычету.
- 5 проводка – .
В последнее время многие предприниматели и предприятия работают по договорам по предоплате. При получении аванса у поставщика образуется масса обязательств. Они касаются не только договорных обязательств, но и выделения НДС и уплаты в бюджет авансовых налогов.
Часто у бухгалтера возникает вопрос, как сделать вычет НДС с авансов полученных.
Налог начисляется и при отгрузке товара, и при получении аванса. Но двойного НДС не происходит, так как предприятие имеет право на вычет.
Начисление НДС с полученного аванса
Когда произошел авансовый платеж, у организации-получателя возникли обязательства перед клиентом. Поставщик должен в течение пяти рабочих дней отгрузить клиенту товар, если иное не прописано в договоре.
Сама же сумма НДС рассчитывается из налоговой ставки на товар. Это может быть и 10%, но чаще — 18%. На авансовую сумму выписывается счёт-фактура, который впоследствии отправляется покупателю. Поэтапно авансовые начисления происходят так:
- На основании НК 168 в течение пяти рабочих дней выписывается счёт-фактура.
- Счёт-фактура регистрируется в книге продаж.
- Высчитывается НДС по определённой ставке на товар (10% или 18%).
На примере можно посмотреть, как это происходит технически.
Между ООО «Весна» и ООО «Лето» в марте 2014 года был заключен договор о поставке товара. ООО «Весна» был отгружен товар на сумму 100 000 рублей. НДС составил 18 000 рублей.
10 апреля компания ООО «Лето» перечислила контрагенту аванс в размере 50 000 рублей. Теперь рассчитаем НДС с аванса. Для этого воспользуемся формулой. Ставку по товару знаем, она составляет 18%:
50 000*18%/118=7 627 рублей.
Бухгалтер составляет проводки:
Дт | Кт |
62.2 |
В них указывается, что это была получена предоплата от покупателя на основании договоров поставки.
В бухгалтерском учете авансом называют предоплату в виде денежной суммы, которая перечисляется от покупателя поставщику в счет оплаты еще не оказанных услуг, не выполненных работ, не отгруженного товара.
Аванс не является доходом организации, его получившим, до тех пор, пока заказчику не будут оказаны те или иные услуги (или оплаченный ранее товар не поступит на склад). Из данной статьи Вы узнаете о специфике отражения выданных и полученных авансов, а также о документах, на основании которых осуществляются проводки в учете авансов.
Если предприятие получает предоплату за услуги или работы, которые по договору еще не выполнены, то такой аванс учитывается по счету . Также данный счет применяется при поступлении средств за какую-либо продукцию, которая на момент поступления денег не была поставлена заказчику.
Пример отражение полученного аванса за товары (услуги, работы)
Допустим, фирмы «Омега» и «Фактор» заключили договор на поставку полиграфической продукции, где «Омега» выступает поставщиком, а «Фактор» — покупателем. Сумма договора составляет 321 000 рублей. 01.10.2015 заказчик осуществляет полную предоплату по договору. 01. .2015 поставщик передает часть товара на сумму 120 000 рублей.
Данная операция будет выглядеть так:
Дт | Кт | Описание | Сумма | Основание |
Поступление аванса от покупателя на счет фирмы «Омега» | 321 000 руб. | |||
68 | (18% от суммы аванса) | 48 966 руб. | счет-фактура, банковская выписка | |
90/1 | Поставка полиграфической продукции | 120 000 руб. | ||
90/3 | 68 | Начисление НДС (18% от стоимости поставки) | 18 305 руб. | товарно-транспортная накладная |
68 | Восстановление НДС | 18 305 руб. | товарно-транспортная накладная | |
Закрытие полученного аванса на сумму поставленного товара | 120 000 руб. | товарно-транспортная накладная |
Проводки по выданному авансу в пользу поставщика
Для учета авансов, перечисленных предприятием в счет оплаты услуг, работ и готовой продукции, используют счет 60. организация проводит по счету 71.
Отражение предоплаты, перечисленной продавцу за сырье и материалы
Рассмотрим пример: фирма «Сигма» заказала у предприятия «Атлет» сырье для производства продукции и .04.2015 оплатила авансом 48 000 рублей. 01.06.2015 «Атлет» поставил сырье и материалы на склад «Сигма».
В учете у заказчика должны быть отражены такие по авансу:
Как отразить аванс сотруднику на хозяйственные нужды
ООО «Интер» выдало своему сотруднику Свиридову В.П. аванс в сумме 5 200 рублей на покупку канцтоваров. Свиридов приобрел канцелярию на сумму 4 850 рублей, остаток неиспользованных средств 350 рублей вернул в кассу ООО «Интер».
Счета-фактуры при авансовых выплатах
Счет-фактура является одним из наиболее распространенных документов, которые являются основанием для осуществления предоплаты. В нем обязательно наличие основных реквизитов:
- наименование поставщика и заказчика;
- банковские реквизиты поставщика для перечисления средств;
- печать и подпись представителя организации-исполнителя.
В счете-фактуре также должно быть указано количество поставляемой продукции, объем работ и услуг, ее стоимость, ставку и сумму НДС, а также срок выполнения работ (поставки товара).
В последние годы многие предприятия в целях оптимизации собственного документооборота отказываются от использования счетов-фактур, прописывая все необходимую информацию непосредственно в договоре. Заключая соглашение, исполнитель и заказчик имеют возможность подробно описать сроки перечисления аванса, условия поставки, а также ответственность за их нарушение, что позволит сторонам минимизировать вероятные риски.
В бухгалтерском учете авансом считается полная или частичная предоплата по заключенной сделке. Как отражаются авансы в бухгалтерском учете, какие проводки формируются при получении аванса от покупателя, а также проводки по авансам выданным рассмотрим далее.
Часто аванс путают с задатком. И аванс, и задаток несут одну функцию — предварительной оплаты за товар или услугу, частичной или полной. В законодательстве нет четкого определения, чтобы разделить эти понятия, но по сложившейся практике авансом считается сумма предоплаты, на перечисление которой не было оформлено отдельного соглашения к договору:
Авансы выданные
Аванс выданный — это предоплата поставщику в счет будущих поставок, выполненных работ или услуг. Перечисление аванса для поставщика не означает получения экономической выгоды, так как поставщик по разным причинам может не выполнить обязательства по договору: не отгрузить товар, не оказать услугу. В этом случае аванс возвращается на счет покупателя, если перечислялся через банк, либо в кассу — если получен наличными.
Обязательства возвратить задаток у поставщика в общем случае нет.
Для учета НДС с авансов в плане счетов существует субсчет на 76 счете, чаще всего его код 76.АВ.
Покупатель может принять НДС к вычету только при соблюдении следующих условий:
Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:
- Наличие в договоре условия об авансе;
- Документы, подтверждающие перечисление предоплаты;
- Поставка товаров (услуг и пр.) предназначается для использования в облагаемой НДС деятельности;
- Наличие СФ поставщика с выделенным налогом.
Покупатель не имеет права принять НДС к вычету, если не соблюдены все вышеперечисленные условия. Принятие к вычету НДС — это не обязанность, а право организации-покупателя.
Если организация решает использовать вычет НДС с аванса выданного, то после оказания услуги и закрытия этого аванса, она будет обязана этот НДС восстановить в бюджет.
Пример
Допустим, ООО «Альтависта» перечисляет компании «Д&Д» аванс в размере 23 600 руб. (включая НДС). Затем ООО «Альтависта» получает от этого поставщика товар на сумму 23 600 руб.
Ставка и размер НДС входящего указываются в счете-фактуре поставщика.
Авансы выданные — проводки
Авансы полученные
При реализации организацией товаров, работ или услуг покупатель может перечислить предоплату до момента реализации.
Согласно требованиям Налогового кодекса, продавец обязан начислить НДС на полученный аванс. НДС рассчитывается по формуле:
НДС на полученный аванс = Сумма реализации *18/100
Пример
Рассмотрим предыдущий пример с точки зрения организации-продавца, то есть компании «Д&Д». Начисление НДС с аванса происходит в момент его получения, возмещение суммы такого НДС в бюджет происходит в конце налогового периода — квартала.
НДС по реализации начисляется в момент отгрузки, то есть в момент создания проводки по реализации Дт 62 — Кт 90.1 .
Авансы полученные — проводки
Бухгалтер компании «Д&Д» при получении аванса от покупателя делает следующие проводки:
Авансы полученные и выданные в балансе
При формировании бухгалтерского баланса непогашенные остатки по авансам полученным и выданным отражаются в составе кредиторской (строка 1520) и дебиторской (строка 1230) задолженностей. При этом суммы этих авансов и предоплат берутся вместе с НДС. НДС по авансам (счет 76(авансы)) попадает в строки прочих оборотных активов (1260) и прочих оборотных обязательств (1550).
Уже заключён, часть денег передана продавцу заранее, а остальная часть будет передана после передачи товара.
НДС бывает «входящим», то есть за купленный товар, услугу или работу. Есть также и «исходящий» НДС. Он суммируется из всех, оплаченных другими организациями, счетов. В бюджет подлежит уплате разница между этими двумя НДС.
Для покупателя
Покупатель принимает к учёту все НДС по купленным товарам, за исключением товаров, которые не подлежат налогообложению в соответствии со .
Для того чтобы принят к учёту такой НДС, покупатель должен получить о продавца и зарегистрировать её в .
Оплату товара можно производить разными способами:
- оплатить всю сумму сразу, и принять к вычету всю сумму НДС;
- платить товар в несколько этапов, уплатив сначала аванс, а затем оставшуюся сумму.
В этом случае, начиная с октября 2019 года, продавец обязан выставить покупателю две счёт-фактуры – на аванс и на основную сумму, то есть всю сумму покупки.
Обязательно нужно сделать указание на аванс. Покупатель принимает обе эти счёт-фактуры и регистрирует их в своей книге покупок.
Также он принимает к вычету НДС и с аванса, и с основной суммы. При этом НДС, принятый к учёту с аванса, вычитается из той суммы НДС, которая касается основной суммы.
Для поставщика
Поставщик принял сначала аванс от покупателя, а затем всю оставшуюся сумму. Он обязан уплатить в бюджет сумму НДС, «приходящуюся» на аванс.
Потом эта сумму вычитается из суммы НДС, которая будет исчисляться из основной суммы за товар.
Продавец выставляет покупателю две счёт-фактуры – за аванс и при отгрузке. В счёт-фактуре по авансу обязательно нужно сделать уточнение на аванс.
Только так и покупатель, и продавец смогут принять НДС с аванса к учёту. Выставленные счёт-фактуры, продавец заносит в свою .
Нужно ли платить НДС с авансов
Нюансов с выплатой авансов за товар, работы или услуги достаточно много. И часто бухгалтеры не знают, как поступить в той или иной ситуации. На некоторых сайтах можно найти по НДС авансам для чайников.
Полученных
Покупатель обязан принять к учёту «входящий» НДС с аванса, оплаченного продавцу и НДС, принятый к учёту с аванса.
Затем принимается к вычету, когда будет выставлена счёт-фактура за весь купленный товар, а оплата будет полностью произведена.
Это касается и тех операций, которые произошли в разные налоговые периоды по уплате НДС.
Покупатель принимает НДС к учёту на основании счёт-фактуры, которая выписывается продавцом за каждый аванс.
Другими словами, сколько бы покупатель не уплачивал бы авансов, продавец обязан по каждому выставлять счёт-фактуру, а покупатель обязан эти счёт-фактуры регистрировать в свое книге покупок.
Видео: НДС с Аванса Если покупатель оплатил аванс, а сумма отгруженных товаров оказалась меньше уплаченного им аванса, то покупатель должен восстановить НДС в той части, которая равна сумме отгруженных товаров или выполненных работ и услуг.
Выданных (уплаченных)
Аналогичная ситуация и с выставленными счетами-фактурами. Продавец уплачивает в бюджет НДС с каждого аванса, который ему оплачивает покупатель.
Затем каждый налог с аванса принимается к вычету при расчёте общей налоговой базы по отгруженному товару.
Если аванс возвращается покупателю, то продавец по-прежнему имеет право на налоговый вычет, только в течение года с момента возврата предоплаты.
Стоит помнить, что счёт-фактура должна быть составлена в полном соответствии с Правилами составления этих документов. В противном случае, проблемы с вычетом могут возникнуть и покупателя, и у продавца.
Однако ни продавец, ни покупатель не могут принимать НДС к вычету с аванса, если проданный товар облагается по ставке 0%, или же одна из сторон применят льготный режим налогообложения, то есть не является плательщиком НДС.
НДС принимается к вычету на основании счёт-фактур. Если такого документа нет, то и вычет невозможен.
Можно принять к вычету НДС по чеку, который был выдан при покупке товара за наличный расчёт по авансовому отчёту.
Порядок оформления счетов-фактур
Это по-прежнему документ строгой унифицированной формы, в котором должны быть указаны многие сведения, как о продавце, так и о покупателе.
В счёт-фактуре нового образца появилась графа «Исправление». Она предназначена для того чтобы исправить ранее допущенную ошибку.
В этой графе указывается сведения об ошибочном документе, взамен которого создаётся новый.
Другие изменения:
- в графе «продавец» теперь можно указывать только полное его наименование, без остальных реквизитов;
- в строку «Валюта: наименование, код» необходимо внести сведения в полном соответствии с Общероссийским классификатором валют;
- все суммы заносятся в документ без округлений, вместе с копейками и другими «сотыми» единицами;
- графа «Единицы измерения» разделена на 2 графы – «Код» и «Условное обозначение». Сюда заносятся сведения в соответствии с Общероссийским классификатором единиц измерения;
- «Страна происхождения» также поделилась на 2 половинки – «Код» и «Краткое наименование». Они заполняются в соответствии с Общероссийским классификатором стран мира.
В поле счёт-фактура необходимо проставить порядковый номер документа. Если при проверке налоговиками не будут обнаружены какие-либо номера документов, у налогоплательщика могут возникнуть проблемы.
В графе «Исправления» при первичном заполнении документа нужно вставить «не вносились», тогда в этой графе автоматически проставится прочерк.
Если же изменения вносились, то при выборе «Вносились» нужно будет выбрать порядковый номер документа, который исправляется и порядковый номер исправления.
Если выписывается счёт-фактура на аванс, то в графе «На авансовый платёж» нужно поставить «Да». В этом случае, в графах «Грузоотрпавитель и его адрес», а также «Грузополучатель и его адрес» будут стоять прочерки.
В «Валюте документа» нужно выбрать валюту сделки, а в строке «К рассчётно-платёжному документу» необходимо внести все номера платёжек и других документов, по которым поступали денежные средства в счёт оплаты этого товара.
В строке «Информация о продавце» нужно выбрать «Организация», если продавец является юридическим лицом, или же «Индивидуальный предприниматель».
Также нужно указать все реквизиты это стороны, включая ИНН и КПП, а также ФИО руководителя и главного бухгалтера.
Остальные поля нужно заполнять в соответствии с вышеуказанным Порядком.
Примеры расчёта
В феврале 2019 года ООО «АВС» заключает с ООО «ОПР» договор на поставку товаров, общей суммой 354 тысячи рублей (в том числе 54 тысячи – это НДС). Договор предусмотрена предоплата в размере 40% от суммы сделки.
ООО «АВС» перечисляет аванс в феврале, а отгрузка товара происходит в апреле. Действия продавца следующие:
Первое. Он выставляет счёт-фактуру на сумму аванса:
354 000 * 0,4 = 141 600 рублей.
Сумма НДС равна:
(141 600 * 18) / 118 = 21 600 рулей.
Эти действия необходимо сделать в феврале. 1 экземпляр счёт-фактуры нужно отдать покупателю, а вторую зарегистрировать в своей книге продаж.
Второе. В апреле, после отгрузки всей партии, продавец выставляет счёт-фактуру на всю сумму сделки, то есть на 354 000 рублей, включая НДС 54 000 рублей.
Третье. Таким образом, в 1-ом квартале 2019 года продавце уплатил в бюджет НДС в размере 21 600 рублей, а во втором:
54 000 – 21 600 = 32 400 рулей.
Как проверить авансы
Все НДС по полученным авансам учитывается на Дт счёта 76АВ. Проверяя сальдо по этому счёту, можно проверить и наличие НДС по полученным авансам.
Эта сумма должна равняться сальдо по счёту 62,2, умноженное на 18, и поделённое на 118. Таким образом, можно проверить правильность по НДС, начисленным по полученным от покупателей авансам.
Возникающие нюансы
НДС достаточно «неоднозначный» налог, и при его расчёте даже у опытных бухгалтеров возникает множество вопросов.
Как не платить?
Многих налогоплательщиков волнует вопрос, как избежать уплаты этого НДС? Этот налог не уплачивают те организации и ИП, которые применяют льготные режимы налогообложения.
В этом случае, они не имеют права выставлять счета-фактуры и принимать к вычету НДС по отгруженным и купленным товарам, работам или услугам.
Также можно не платить НДС, на основании , став участником проекта по осуществлению исследований.
При долгосрочных непрерывных поставках
Если между контрагентами заключён договора на осуществление долгосрочных непрерывных поставок на товары, оказание услуг или выполнение работ, то продавец имеет право выставлять счёт-фактуру одновременно с получением платёжек на оплату товара.
Сделать это нужно не позднее 5 числа следующего месяца, в котором происходила отгрузка товаров или оказание каких-либо договорных услуг.
Видео: НДС при Авансе пример заполнения декларации
Чтобы принять НДС по авансам к вычету, у покупателя должна быть на руках счёт-фактура от продавца, заполненная по всем правилам.
Кроме того, должно быть фактическое оприходование товара покупателем. И одна из сторон не должна быть спецрежимником.
При отсутствии одного из этих условий, налогоплательщик не имеет право применять налоговый вычет как для входного, так и для «исходящего» НДС.
При неправильном заполнении счёт-фактуры, налоговики могут отказать в вычете, затем доначислить налог, а также пени и штрафы по нему.
Какие правила отражения операций по полученным авансам стоит помнить компаниям? Разберемся в актуальной в 2019 году информации.
Довольно часто предприятия выдают и получают авансы. И такие операции должны правильно отражаться в учете, иначе есть риск получить претензию от налоговиков. Рассмотрим, о чем же стоит помнить бухгалтеру.
Общие моменты
Понятие «аванс» в законодательстве прямо не рассматривается. Но, все же, такая предоплата осуществляется. И здесь стоит знать все тонкости.
Что это такое
Аванс – определенные средства, которые выдаются в качестве предоплаты до момента отгрузки товара, предоставления услуг, выполнения работ.
Это платеж в счет будущих затрат, оплаты продукции. Аванс дает гарантию того, что платеж будет осуществлен.
Наиболее распространенные операции
Есть несколько определений:
Авансом считают сумму, что выдается сотрудникам компании в счет заработанных средств в текущем месяце | Это фиксированная сумма, которая не будет изменяться при корректировке зарплаты, так как она еще не была начислена. В счет зарплаты могут выдаваться и продукты, товары и т. д. |
Это компенсация затрат на | Такие суммы выдаются подотчетным лицам до того момента, как они отправятся в поездку. По возвращению по потраченным средствам нужно будет представить отчет |
Это заказчиком исполнителя | При исполнении обязательств в соответствии с договорами. Предназначен платеж для закупки материала, решения организационных вопросов |
Это платеж в банке | Что производится под товар, |
Это предоплата товара в международной торговой отрасли | — |
Правовое регулирование
В данном вопросе стоит опираться на нормы:
- Налогового кодекса (вторую часть), что был утвержден (с изменениями от 29 июня 2019).
- Приказа Министерства финансов .
- Из судебной практики ().
Как вести учет расчетов по авансам полученным
Вы сомневаетесь, правильно ли ведете учет расчетов по полученным суммам аванса? Давайте разберемся, что же главное, на что обратить особое внимание.
Когда получена сумма от покупателя
Полученные авансы от покупателя отражаются на счете 62.02 (как и при выдаче авансовой суммы поставщику).
Кроме того стоит учитывать такие нюансы – зачет авансовых сумм и учет с аванса.
Только нужно будет выяснить, кто и куда должен перечислить средства – вы в казну, или государство вам.
Актив или пассив в балансе
Авансы, что были получены и уплачены – вид кредиторской и дебиторской задолженности. Те суммы, что не погашены, должны отражаться в .
В Налоговом кодексе есть требование при получении аванса определять базу налога на добавленную стоимость и начислять налог.
Позднее формируют базу для восстановления ранее уплаченного налога. Вычет возможен и при корректировке условий или его расторжении и возврате авансовых средств.
Счет 62.02 – пассивный, так как работает с того момента, как получено средства от покупателя. В таком случае аванс будет отражен по кредиту. Возникнет сумма задолженности перед заказчиком – по кредиту отражается увеличение.
Противоположные действия по обороту дебета покажут уменьшение долга перед покупателями в тот момент, когда произойдет отгрузка под такой аванс, будут оказаны услуги.
Другими словами, аванс будет зачтено. После получения аванса от покупателя появляется обязанность перед госструктурами по уплате налогов.
Какая же проводка используется? При поступлении аванса нужно сделать проводку Дт 51 Кт 62.02. Далее из авансовых средств стоит выделить НДС, отразив его в счете.
При составлении документов следует обратить внимание на субконто «Договоры» по счету 62.2. Так сможете отразить основание будущей реализации – счетов на оплату или соглашения.
Авансовые суммы могут проводиться и по договору «Без договора». Это значит, что сумма предоплаты будет зачтена в независимости от того, по каким контрактам производится продажа товара.
В типовых конфигурациях для этого используют документ «Счет-фактура выданный». Его вводят, основываясь на выписки, которые были ранее созданы.
В журнале операций по счетам выберите выписку и нажмите «Действия», «Ввод на основании». Если система имеет несколько выписок, вам будет предложено сделать выбор. Далее формируется «Счет-фактура выданный».
Какая проводка отражает начисление налога? – Дт 76.АВ Кт 68.2. В документе типовой конфигурации, что отражает операции реализации товара, аванс зачитывается автоматически.
Есть 3 способа провести документы:
- осуществить зачет аванса по договорам.
- осуществить зачет без отражения договоров.
- не производить зачет аванса.
Чтобы выбрать режим, стоит кликнуть «Зачет аванса». Чтобы воспользоваться налоговым вычетом, нужно в учете:
- Обеспечить формирование проводки, что восстанавливает налог, который был начислен при получении авансовой суммы.
- Обеспечить сторнирование сделанной записи в книге по продажам.
Для этого используется «Запись книги продаж». Данные вводят на базе выданных счетов. Кликните «Счета-фактуры полученные» на необходимый счет-фактуру. Далее – «Действия», «Ввод на основании».
Формируется документ по Дт 68.2 Кт 76.АВ. Отражается в в качестве записи, сторнирующей информацию, которая введена раньше.
Финансовый отдел считает, что необходимо отражать непогашенные авансы и предоплаты в бухгалтерском балансе с вычетом НДС:
Предложение уполномоченных структур – сворачивать суммы авансовых платежей и НДС, что имеют к ним отношение.
Такие операции приведут к тому, что валюта баланса будет уменьшена. Есть также такие правила:
О необходимости отражать задолженности по субсчету счета 60, 62, 76 в ПБУ не говорится. Когда осуществляется инвентаризация расчета и сверка с контрагентом, выявляются все суммы долга, с НДС в том числе (а именно они отражены в первичной документации).
Видео: выплата аванса с зарплаты сотруднику
В пункте 73 Положений говорится, что обе стороны должны показать те суммы, что следуют из записей бухгалтерии и считаются правильными.
Из этого следует, что будут возникать задолженности на различных счетах:
Сворачивание налога на добавленную стоимость считается нелогичным с точки зрения Гражданского кодекса. Задолженность предприятия, что получила аванс, перед покупателями, есть в полном размере полученных сумм.
Если договор не исполняется, ранее полученный аванс ему возвращается. При этом не имеет значения, что часть денег уже направлена продавцом в государственную казну.
Поэтому фирмой не должны отражаться задолженности поставщика и подрядчика по полученной предоплате в полной мере, в том числе и НДС.
Сворачивание НДС не соответствует другим требованиям, к оценке статьи очередности, что приведены в . Помните, что полученные авансы при УСН учитываются в доходах.
Записи в книге покупок и продаж
Чтобы зарегистрировать выданный аванс, поставщик в книге по покупкам не может основываться только на оплату и счета-фактуры.
Основание для вычета:
Если такие условия не будут соблюдены, вам могут отказать в предоставлении вычета. Приведем на примере отражение операции в учете. Поставку за третий квартал не было закрыто.
Ее оплачено частями, закрытие также осуществлялось по частям. Оплата производилась за поставленное оборудование с вычетов внесенных средств в качестве предоплаты. Как будет осуществляться учет?
Записи в будут вносить автоматическим способом на базе первичной документации.
Но есть также возможность и самостоятельно вписывать сведения – особенно при обработке нестандартной ситуации, когда нет первичной документации. Оприходуя, запись делают на базе счетов по закупкам.
Формирование осуществляется автоматически, когда сохраняется счет-фактура, если документ формируется на базе документы складов/актов по работе, что выполнена. В настройках нужно установить «Формировать записи…».
Записи делают по запросам, когда сохраняется счет-фактура, если счета формируются на базе документов склада или документа, что подтвердит выполнение работ.
Если документ формируют ручным способом без применения документов склада, записи в автоматическом режиме или по запросам не будут формироваться.
Ее нужно формировать самостоятельно:
- нажмите пункт «Регистрация»;
- из реестров книги по покупкам.
Если записи формируются самостоятельно, вносят такие данные:
- Номер счета со ссылкой на необходимый документ из реестра.
- В пункте для отражения остатка должна указываться сумма неразнесенных остатков по счету-фактуре.
- Номер ГТД, указывают страну (пишутся самостоятельно).
- Вид реестра, где сохраняют документы по оприходованию. Выбирают одну из указанных закладок. Допускается выбор только одного документа. Если документ не выбран, то данные вводится вручную.
- Дата, когда проведено регистрацию оприходованных товаров и т. д. Должно заполнять в автоматическом режиме.
- Суммы записей (автоматически) – на базе сумм неразнесенных остатков.
Формирование ведомости
Чтобы сформировать авансовую ведомость, стоит кликнуть «Архив ведомостей». Далее открывают окно для формирования платежных ведомостей.
Установите «Авансовая» в графе «Тип». В пункте «Номер» будет установлено автоматическое присвоение. Можно номер ввести и вручную. Ставят дату, которая может меняться с помощью календаря.
Календарь можно вызвать, нажав пробел. В поле «Дата расчета» и «Относится к доходу» стоит установить одинаковые показатели. Далее откройте таблицу зарплаты, где есть данные о начислениях.
Если ведомость будете формировать не на всех работников, то отметьте тех, кому аванс выдается. Тогда стоит выбрать «Только отмеченные». Графа «составитель» будет отражать данные пользователей.
Такой показатель можно корректировать самостоятельно. Работников выбирают из лиц, что числятся в штате. Если лицо не работает в компании, можете вручную набрать ФИО такого человека.
Когда будете выбирать вид выплат, откроется «Таблица входимости». Установите необходимые данные и нажмите «Применить». Можете распечатать реестр ведомости.
Проверьте, правильно ли заполнена таблица. Если авансовая ведомость создается на перечисления в банковские учреждения, установите соответствующую отметку.
Аудит авансов полученных
Аванс может быть получен под поставку материальной ценности или в счет выполнения работ. Стоит проверять:
- обосновано ли получен аванс;
- правильно ли ведется аналитический учет;
- перечислено ли НДС с авансового платежа;
- правильно ли составлены проводки;
- соответствуют ли записи аналитического учета с записью в журнале № 8, главных книгах и балансе;
- правильно ли учтено авансы, что получены в валюте.
Если компания получила аванс – она должна правильно отразить такую операцию. Но как не наделать ошибок?
Кроме этого, следите за изменениями в законодательстве, ведь чиновники периодически корректируют нормативные документы.