Vorauszahlungen für die Einkommensteuer. Buchhaltungsinformationen Buchungen zur Gewinnsteuerberechnung in 1c

In diesem Artikel geht es nicht um die Feinheiten des Kodex, sondern eher um das Buchhaltungsprogramm 1C. Daher geben wir keine Definitionen aus dem Steuergesetzbuch, sondern beschränken uns auf einfache Konzepte, die ausreichen, um die Organisation der Einkommensteuerbuchhaltung zu verstehen in 1C-Programmen.

Die Einkommensteuer ist also direkt Steuer, berechnet von angekommen Organisation (Unternehmen, Bank, Versicherungsgesellschaft usw.). Profitieren zu diesem Zweck Steuer, in der Regel definiert als Einkünfte aus der Unternehmenstätigkeit abzüglich der Höhe der festgelegten Abzüge und Rabatte.

Schauen wir uns die gestellte Frage an. Die Organisation hat ihren Betrieb noch nicht vollständig aufgenommen und lediglich Waren eingekauft. Wir geben eine Gewinnerklärung ab, aber es entstehen keine Verluste bei den direkten Ausgaben. Wie so!, die Organisation kaufte, gab Geld aus, aber nein! Selbstkostenpreis wird gebildet NUR BEIM VERKAUF DES PRODUKTS. Sie können sich die rechtlichen Rahmenbedingungen ansehen, aber 1C funktioniert genau so und nicht anders. Wenn es Ihnen nicht gefällt, wechseln Sie zum vereinfachten Steuersystem.

Tatsächlich handelt es sich beim Gewinn um die Konten 90 und 91 der Bilanz, allerdings nicht laut Buchhaltung, sondern laut NU.

Hier ist es wichtig, sich nicht zu verwirren: Bei der Steuerbuchhaltung handelt es sich nicht um die Erfassung aller Steuern, sondern lediglich um die Erfassung der Einkommensteuer. Bei anderen Steuern erfolgt die Abrechnung nicht nach NU – bei der Mehrwertsteuer handelt es sich beispielsweise um die Sammelregister „Mehrwertsteuer des Kaufs“ und „Mehrwertsteuer des Verkaufs“. Die Grundsteuer ist im Allgemeinen die einzige mir bekannte Steuer, die auf der Grundlage von Buchhaltungsdaten gezahlt wird . Aber unser Thema heute ist Gewinn.

Sie werden vielleicht sagen, warum dann die Steuerbuchhaltung für alle anderen Konten, und Sie werden teilweise Recht haben, die Steuerbuchhaltung für alle Konten außer 90 und 91 ist nicht unbedingt erforderlich, auf jeden Fall wird sie sich nicht auf die Einkommensteuererklärung auswirken. Damit sich die Steuerbuchhaltung korrekt in den Aufwandsabrechnungen widerspiegelt, muss sie lediglich den Prozess durchlaufen, zu einem Material- oder anderen Kostenposten zu werden und schließlich auf 90 oder 91 Konten abgeschrieben zu werden.

In den Rechnungslegungsgrundsätzen gibt es ein Kontrollkästchen, PBU 18/02 „Rechnungslegung zur Berechnung der Körperschaftsteuer“ wird angewendet, was bedeutet dieses Kontrollkästchen eigentlich für einen Buchhalter?

Das Aktivieren oder Deaktivieren dieses Kontrollkästchens erfolgt selbstverständlich in Übereinstimmung mit den Rechnungslegungsgrundsätzen, und was sollten wir wählen, um unser Leben einfacher zu machen?

Erstens hat das Aktivieren oder Deaktivieren dieses Kontrollkästchens keinerlei Auswirkungen auf die Einkommensteuer – dies ist für Buchhalter im Allgemeinen verständlich, PBU ist dasselbe wie die Rechnungslegungsvorschriften und sollte keine Auswirkungen auf die Steuern haben, weil Die Steuerbuchhaltung wird durch die Abgabenordnung ausgelegt.

In der Hilfe zu diesem Kontrollkästchen sehen wir die folgende Erklärung: „Führen von Aufzeichnungen über dauerhafte und vorübergehende Unterschiede in der Bewertung von Vermögenswerten und Verbindlichkeiten, um den Anforderungen von PBU 18/02 zu entsprechen.“

Es ist unmöglich, hier eine eindeutige Antwort zu geben, aber Sie müssen verstehen, dass, wenn Sie das Kontrollkästchen nicht aktivieren, die Buchhaltungsdaten für das Konto 68.04 und die NU-Daten, auf denen die Erklärung erstellt wird, wenn Sie beispielsweise solche haben Wenn Sie mindestens einen nicht akzeptablen Aufwand haben, werden sie für immer auseinanderlaufen und Sie werden nicht in der Lage sein, Steuern zu zahlen, indem Sie einfach nur einen Umsatz generieren – Sie müssen immer auf die Deklarationsdaten zurückblicken und die Zahlungsbilanz neu berechnen.

Wenn Sie die PBU 18\02 nicht verwenden und immer das Recht haben, sie zu verwenden, können Sie den Restbetrag der Steuer für ihre Zahlung in der Bilanz gemäß 68.04 einsehen. Aber dann werden Sie am Monatsende Bewegungen auf dem Konto 77 „Latente Steueransprüche“ und dem Konto 09 „Latente Steuerschulden“ feststellen. Sowie Bewegungen im Konto 99 für dauerhafte Steueransprüche und -verbindlichkeiten, aber die Einkommensteuer gemäß Buchhaltungsdaten wird mit diesen Vorgängen zu den NU-Daten für den Umsatz eingeholt. Übrigens schließen wir aus Gründen des Verständnisses, wenn wir über Bewegungen auf Konto 09 sprechen, Bewegungen auf dem Unterkonto „Verluste der aktuellen Periode“ aus. Ich weiß nicht einmal, warum das so gemacht wurde, aber anscheinend interpretieren die Rechnungslegungsvorschriften es irgendwie. Der Umsatz im Unterkonto 09 „Verluste der laufenden Periode“ ist jedoch kein „latenter Steueranspruch“ im üblichen Sinne. In jedem Fall sind diese Umsätze aus dem Bericht „Analyse des Standes der steuerlichen Bilanzierung der Einkommensteuer“ ausgeschlossen. Wenn Sie beispielsweise im 1. Quartal des laufenden Jahres einen Verlust erleiden, kommt es im 09. Unterkonto „Verluste der aktuellen Periode“ zu einer Bewegung in der Höhe des Finanzergebnisses multipliziert mit dem Einkommensteuersatz. Und in der Zeit, in der Sie einen Gewinn erzielen, wird diese Art von Vermögenswert automatisch geschlossen.

Welche Probleme erwarten uns, wenn wir dennoch dauerhafte und temporäre Differenzen berechnen wollen und wie können wir wann die Richtigkeit der Buchhaltung überprüfen?

Beginnen wir mit den Grundsätzen zur Überprüfung der Richtigkeit der Gewinn- und Verlustrechnung

Zur Überprüfung der Korrektheit der Einkommensteuerberechnungen empfehle ich die Verwendung des Berichts „Analyse des Standes der steuerlichen Bilanzierung der Einkommensteuer“.

In diesem Bericht werden die Blöcke „Einnahmen“ und „Ausgaben“ gemäß dem Buchhaltungsregister gebildet und können weiter entschlüsselt werden, der Block „Anpassung (PNO, PNA, ONO, ONA)“ wird jedoch nicht entschlüsselt. Ich habe spezielle Berichte entwickelt, die Ihnen helfen, die auftretenden Unterschiede zu entschlüsseln. Berichte finden Sie hier

Der Bericht „Analyse des Standes der steuerlichen Bilanzierung der Einkommensteuer“ ohne Anwendung der PBU 18/02 zeigt überhaupt nichts. Und die Regulierungsoperation „Berechnung der Einkommensteuer“ führt einen Eintrag durch und berechnet die bedingten Einnahmen oder Ausgaben sowie den „Verlust der aktuellen Periode“, wenn Sie einen Verlust und keinen Gewinn haben:

Schauen wir uns die häufigsten Fehler an, die im Programm auftreten und die 1c in keiner Weise signalisiert.

Schauen wir uns ein Beispiel an. Mal sehen, der Monat November ist komplett geschlossen, alle Vorgänge sind abgeschlossen, lassen Sie uns einen Bericht erstellen - Analyse des Status der Einkommensteuer - alles ist korrekt BU = NU + BP + PR.

Diese Formel wird letztendlich in Analyse 68,04 = NU*0,2 + She – It + PNA – PNO umgewandelt.

Ich werde ein Buchhaltungszertifikat erstellen,

Die letzten beiden Vorgänge stornieren wir im Monatsabschluss und schließen sie wieder:

Wir sehen das Ergebnis – wir erhalten eine Diskrepanz im Bericht „Analyse der Einkommensteuersituation“:

Was ist unser Fehler? Lassen Sie uns eine Bilanz für 91 Konten erstellen. Und wir werden sehen, dass das Unterkonto „Sonstige Einnahmen und Ausgaben“ nicht ausgefüllt ist.

Gleichzeitig meldet das 1C-Programm diesen Fehler dort nicht.

Sollten Sie Unstimmigkeiten in diesem Bericht feststellen, prüfen Sie zunächst die Vollständigkeit des Unterkontos „Sonstige Einnahmen und Ausgaben“ für 91 Konten – es dürfen keine leeren Unterkonten vorhanden sein.

Wir werden auch versuchen, den Fehler bei der Berechnung von IT, SHE, zu reproduzieren.

Wenn Sie beispielsweise eine Transaktion auf 91 Konten in Höhe von PR durchführen,

Sie werden keine Probleme haben:

Und wenn Sie denselben Vorgang mit VR durchführen, erhalten Sie höchstwahrscheinlich eine Fehlermeldung:

Temporäre Differenzen können nicht einfach so entstehen, sondern müssen auf den im Konfigurator angegebenen Konten entstehen. So funktioniert dieses 1C: Buchhaltung 3.0)))

Hier finden Sie eine Liste der Konten, bei denen vorübergehende Unterschiede zum Konfigurator auftreten können. Im allgemeinen Modul „Steuerbuchhaltung“ gibt es die Funktion „Get Table of Types of Assets and Liabilities() Export“:

Wenn Sie Fragen zum Thema Einkommensteuer haben und nicht weiterkommen, schreiben Sie mir eine persönliche Nachricht, vielleicht kann ich Ihnen helfen.

Diese Rezension widmet sich dem Verfahren zur Berechnung der Einkommensteuer und dem Ausfüllen der entsprechenden Erklärung in 1C 8.3, Konfiguration „1C: Enterprise Accounting“. Es wird davon ausgegangen, dass der Leser mit den Grundsätzen der PBU 18/02 bereits vertraut ist. Es ist unmöglich, das gesamte Kapitel 25 der Abgabenordnung der Russischen Föderation in einem Artikel abzudecken; wir werden uns auf die Hauptpunkte konzentrieren und den Aktionsalgorithmus zur Berechnung der Einkommensteuer mit dem 1C-Programm betrachten.

Die Einkommensteuererklärung in 1C spiegelt die Einnahmen und Ausgaben wider, die zur Berechnung der Steuerbemessungsgrundlage für die Einkommensteuer berücksichtigt werden. Das Verfahren zum Ausfüllen ist in der Verordnung des Föderalen Steuerdienstes MMV-7-3/572@ vom 19. Oktober 2016 ausführlich beschrieben.

Der Steuerzeitraum für alle Unternehmen ist ein Kalenderjahr, die Frist für die Abgabe der Jahreserklärung ist der 28. März. Fällt der letzte Tag zur Abgabe der Erklärung auf ein Wochenende, verschiebt sich die Abgabe auf den nächsten Werktag.

Es gibt einige Nuancen bezüglich Berichtszeiträumen und Vorauszahlungen:

Organisationen mit geringem Umsatz reichen im Laufe des Jahres Berichte auf der Grundlage der folgenden Ergebnisse ein:

• 1. Quartal bis 28. April;
• Semester bis 28. Juli;
• 9 Monate bis zum 28. Oktober.

Gleichzeitig erfolgen Zahlungen auf aufgelaufene Gewinne, die als Vorauszahlungen gelten, weil Der volle Steuerbetrag wird erst am Jahresende generiert. Manchmal sind Situationen möglich, in denen die Höhe der im Laufe des Jahres gezahlten Vorauszahlungen die am Jahresende aufgelaufene Steuer übersteigt und die Organisation dann eine Steuerüberzahlung hat.

Wenn der durchschnittliche vierteljährliche Umsatz der Organisation in den letzten vier Quartalen 15 Millionen Rubel beträgt oder überschreitet, dann zahlen sie bis zum 28. monatliche Vorauszahlungen für die Einkommensteuer, die durch Berechnung ermittelt werden (ein Berechnungsbeispiel folgt später). Die Frist für die Einreichung von Berichten ähnelt der im vorherigen Absatz genannten. Ist am Ende des Quartals die Höhe der Vorauszahlungen geringer als die Höhe der tatsächlich angefallenen Steuern, muss das Delta zusätzlich gezahlt werden.

Das Verfahren zur monatlichen Vorauszahlung der Einkommensteuer ist für die Organisation nicht immer vorteilhaft. Es gibt Situationen, in denen es keinen Gewinn gibt, Sie aber Vorschüsse leisten müssen. In diesem Fall kann die Organisation auf das Berechnungsverfahren basierend auf dem tatsächlich erzielten Gewinn umsteigen: Am Ende eines jeden Monats müssen Meldungen an die Steuerbehörden übermittelt werden.

Um zu dieser Regelung zu wechseln, müssen Sie vor Beginn des Kalenderjahres einen entsprechenden Antrag stellen, dann ist ein Wechsel der Regelung erst am Ende des Besteuerungszeitraums möglich.

Einkommensteuer in 1C 8.3. Schritt-für-Schritt-Anleitung

1. Geben Sie die Einstellungen für die Buchhaltungsrichtlinie ein.
2. Füllen Sie Nachschlagewerke zu Steuerregistern aus. Achten Sie besonders auf den Spesenleitfaden.
3. Geben Sie bei der Eingabe von Dokumenten korrekt Parameter an, die sich auf die Berechnung der Einkommensteuer auswirken können: Konten und Unterkonten gemäß Kontenplan, Arten von Einnahmen oder Ausgaben, Postengruppen usw. Sofern in den Unterlagen besondere Einstellungen zur Steuerbuchhaltung enthalten sind, sollten Sie diese besonders beachten und ggf. ausfüllen. Bei der Belegerfassung sollten Sie die Transaktionen analysieren und auf die Anzeige der Daten im NU achten.
4. Nachdem Sie alle Dokumente für den Monat eingegeben haben, sollten Sie die Regulierungsdokumente zum Monatsabschluss erstellen und die Ergebnisse überprüfen. Wenn die Ergebnisse in 1C nicht mit den erwarteten übereinstimmen, liegt irgendwo in den Einstellungen oder eingegebenen Dokumenten ein Fehler vor.
5. Gemäß Kt. 68.04.1 muss für den Monat die korrekte Höhe der Einkommensteuer erwirtschaftet werden. Wenn Sie in 1C eine solche Situation erreicht haben, können Sie zu den Regulierungsberichten gehen und eine Erklärung erstellen.
6. Wir erstellen und prüfen die Deklaration. Manchmal gefällt Ihnen die Verteilung der direkten und indirekten Kosten nicht. Dies kann mit den entsprechenden Einstellungen angepasst werden. Wenn alle Punkte der Erklärung unseren Erwartungen entsprechen, laden wir sie herunter und senden sie an das Finanzamt.
7. Als nächstes sollten Sie die Steuer bezahlen und die Zahlung in 1C abbilden. Auf dem Konto 68.04.1 sollte der tatsächliche Saldo angezeigt werden, der die Bilanzierung der Einkommensteuer auf Steuern im Hinblick auf Abrechnungen mit dem Finanzamt und Budgets widerspiegelt.

Schauen wir uns ein Beispiel für die Berechnung der Steuer für ein Quartal an. Die ersten beiden Monate des Beispiels zeigen Optionen für dauerhafte und temporäre Differenzen, im dritten Monat kommen wir noch den Kauf und Verkauf von Waren hinzu.

So berechnen Sie die Einkommensteuer in 1C

Lassen Sie uns die besprochenen theoretischen Schritte in die Praxis umsetzen. Schauen wir uns die Einstellungen der Rechnungslegungsrichtlinien an. Der Parameter muss so eingestellt werden, dass wir die achtzehnte PBU verwenden.

Bisher ist die Verkabelung im Steuergerät und im Steuergerät gleich. Da die Art der Ausgaben jedoch auf normalisierte Werbeausgaben hinweist, wird bei der Durchführung einer Routineoperation zum Monatsabschluss in NU ein Betrag von höchstens 1 % der Einnahmen als Ausgaben abgeschrieben.

Es enthält nicht akzeptable Ausgaben, die dauerhafte Unterschiede schaffen.

Wir zeigen die Buchungen für Einnahmen an. Jeden Monat während des Quartals werden dies Dienstleistungen sein.

Schauen wir uns den SALT für Januar an. Beachten Sie anhand unseres Beispiels den Unterschied zwischen NU und BU. Auf dem Konto 26 blieben Werbeausgaben in NU ungedeckt. Im Januar können Sie nur 1.000 Rubel abschreiben. Wenn es aber im nächsten Monat Einnahmen gibt, können Sie einen zusätzlichen Betrag abschreiben. Auf Konto 99.02.1 steht der Betrag des bedingten Einkommensteueraufwands. Temporäre Differenzen wirkten sich auf die Kontobuchungen aus. 09 und 77. Die konstante Differenz spiegelte sich im Konto 99.02.3 wider, außerdem wurde dort auch die Differenz in der Werbung addiert. Auf dem Konto 68.04.1 steht der Gesamtbetrag der zu zahlenden Einkommensteuer.

Schauen wir uns die Kontokarte 68.04.2 an, die die Abgrenzung der Einkommensteuer widerspiegelt. Dies kommt selten vor, wenn es logischer ist, den Bericht am Ende des Dokuments zu betrachten. Anschließend werden die Beträge, die sich aus dem Einfluss dauerhafter und temporärer Differenzen ergeben, zum bedingten Einkommensteueraufwand addiert. Der endgültige Steuerbetrag wird auf das Konto zur Abrechnung mit dem Haushalt überwiesen, aufgeteilt in Bundes- und Regionalzahlungen.

Im zweiten Monat kommen zu den bereits bekannten Umsätzen Vorgänge zur Abschreibung von Abschreibungen in der Buchhaltung für Arbeitskleidung und zur Reduzierung von PNO hinzu. Zusätzlich werden Werbekosten an NU abgeschrieben, sodass der Betrag auf dem Konto verbleibt. 99.02.3 nimmt ab.

Wir erstellen eine Gewinn- und Verlustrechnung. Wir füllen das Titelblatt aus, die Korrekturnummer muss Null sein. Bei der Abgabe aktualisierter Meldungen wird die Anpassungsnummer erhöht. Klicken Sie auf die Schaltfläche „Ausfüllen“, um die Abschnitte der Erklärung zu erstellen.

Betrachten wir diejenigen, die über Daten verfügen. Abschnitt 1 gibt den vom Budget zu zahlenden Betrag wieder. Sie sollten überprüfen, ob die KBK korrekt ausgefüllt ist, und diese dann bei der Steuerzahlung auf dem Einzahlungsschein vermerken.

Anhang 02 – Aufschlüsselung der Ausgaben. Für viele Zeilen der Erklärung können Sie detailliertere Details einsehen. Wählen Sie dazu eine Zelle aus und klicken Sie auf die Schaltfläche „Entschlüsseln“.

So sieht beispielsweise eine Aufschlüsselung der direkten Kosten aus.

Nach dem Ausfüllen der Erklärung können Sie diese prüfen, elektronisch auf externe Medien hochladen oder direkt aus dem Programm an das Finanzamt senden.

Schauen wir uns die Berechnung der Vorauszahlungen genauer an. Der berechnete Steuerbetrag für das Quartal beträgt 83.640. Wenn ein Unternehmen nur vierteljährliche Vorauszahlungen zahlt, muss es diesen Betrag am Ende des 1. Quartals bis zum 28. April zahlen und das gesamte zweite Quartal unbesorgt weiterarbeiten über Zahlungen und Gewinnberichterstattung.

Wenn das Unternehmen jedoch unter die Kriterien für die Zahlung monatlicher geschätzter Vorauszahlungen fällt (dieser Zeitraum soll am 1. April liegen), muss es jeden Monat im zweiten Quartal bis zum 28. April 1/3 dieses Betrags, 27880, zahlen 28. und 28. Juni. Berechnen Sie dann am Ende des Quartals den Steuerbetrag für die sechs Monate und vergleichen Sie ihn mit den bereits gezahlten Vorauszahlungen. Wenn Sie weniger gezahlt haben, als tatsächlich aufgelaufen war, müssen Sie die Differenz bis zum 28. Juli begleichen.

Die Vorschüsse für das dritte Quartal werden wie folgt berechnet: (Steuerbetrag für ein halbes Jahr) minus (Steuerbetrag für das erste Quartal) und dann wird 1/3 dieses Wertes für die monatlichen Zahlungen herangezogen.

Vorschüsse für das vierte Quartal werden auf die gleiche Weise berechnet (Steuerbetrag für 9 Monate) minus (Steuerbetrag für ein halbes Jahr) und dann durch 3 geteilt. Der resultierende Betrag ist monatlich im vierten Quartal zu zahlen. Und derselbe Betrag wird in jedem Monat des ersten Quartals des nächsten Jahres zahlbar sein.

Wie oben erwähnt, kann ein Unternehmen, wenn es die Zahlung monatlicher Vorauszahlungen für unangemessen hält, nach vorheriger Benachrichtigung der Steuerbehörden auf die Zahlungsweise auf der Grundlage tatsächlich erzielter Gewinne umstellen.

Damit haben wir unsere Betrachtung der wesentlichen Punkte im Zusammenhang mit der Berechnung der Einkommensteuer und der Erstellung der entsprechenden Erklärung in 1C 8.3 abgeschlossen.

Gemäß der geltenden Gesetzgebung müssen alle Unternehmen Buchhaltungs- und Jahresabschlüsse gemäß PBU 18/02 führen. Die einzige Ausnahme bilden Kleinunternehmen.

1C führt alle Berechnungen automatisch gemäß den angegebenen Einstellungen durch. Wenn sich bei der Bilanzierung der kurzfristigen Verbindlichkeiten des Steuerpflichtigen und seines Vermögens gemäß den für die Führung der NU- und BU-Register vorgesehenen Unterlagen Unterschiede ergeben, werden temporäre (TP) und dauerhafte (PR) Differenzen gebildet.

Im Zusammenhang mit der Verwendung von PBU 18/02 tauchten anstelle der Einkommensteuer Definitionen wie „bedingter Aufwand“ (UR) und „bedingter Ertrag (UD)“ auf.

• UR (UD) = Konto. Gewinn (Verlust) × % Steuer.

Gleichzeitig prüft das Programm die Richtigkeit der wichtigsten Gleichheit:

• BU = NU + PR + VR

Buchhaltung und Buchhaltung repräsentieren in diesem Fall die Gesamtbeträge der Vermögenswerte und Verbindlichkeiten der Organisation in Buchhaltung bzw. Buchhaltung.

In diesem Artikel betrachten wir die Einrichtung von 1C 8.3 für die Einkommensteuer, die Eingabe der Primärdokumentation für die Steuerberechnung und die Berechnung selbst am Beispiel der Firma Roga LLC. Es beschäftigt sich mit der Herstellung und dem Verkauf von Paletten aus eingekauften Materialien – Brettern. Diese Kosten sowie die Arbeitskosten und der Erwerb von Anlagevermögen werden bei der Berechnung der Einkommensteuer berücksichtigt.

Im Programm 1C 8.3 Accounting 3.0 wird die Einkommensteuer vollautomatisch berechnet. Für eine korrekte Berechnung müssen einige Voreinstellungen vorgenommen werden.

Gehen Sie zum Abschnitt „Haupt“ – „“. Aktivieren Sie im sich öffnenden Fenster das Kontrollkästchen „PBU 18 „Rechnungslegung zur Berechnung der Körperschaftsteuer“ wird angewendet.“

In den neuesten Versionen der Version 1C: Accounting 3.0 werden Steuer- und Berichtseinstellungen separat vorgenommen. Sie können über den entsprechenden Hyperlink am Ende dieses Formulars darauf zugreifen. Für dieses Beispiel müssen wir nichts zusätzliches konfigurieren.

Primärdokumente in 1C zur Berechnung der Einkommensteuer

Quittungen (Akten, Rechnungen)

Lassen Sie uns die Ankunft der Boards in 1C 8.3 reflektieren. Sie sind die Materialien, aus denen in Zukunft Produkte hergestellt werden.

Es gab keine Unterschiede in den Buchungen dieses Dokuments, daher blieben die Werte von PR und VR leer. Bitte beachten Sie auch, dass der Mehrwertsteuerbetrag von 1260 Rubel nicht in der Belastung berücksichtigt wurde. Dies geschah aufgrund der Tatsache, dass im Programm die Mehrwertsteuerkonten nicht in der Liste der Steuerkonten im Kontenplan enthalten sind.

Erhalt der Ausrüstung

Lassen Sie uns die Quittung in 1C widerspiegeln. In neuen Versionen der Version 1C: Accounting 3.0 kann dies in einem Dokument erfolgen. Es befindet sich im Abschnitt „Anlagevermögen und immaterielle Vermögenswerte“ – „Erhalt des Anlagevermögens“.

In der Rechnungsabnahmebescheinigung fügen wir zur Steuerminderung einen Abschreibungszuschlag in Höhe von 30 % hinzu.

Die Höhe dieser Prämie wird sich in den Bewegungen des Dokuments auf der „KV“-Lastschrift widerspiegeln und beträgt 105.000 Rubel.

Spiegelung der Löhne in der Buchhaltung

Wir werden auch die Löhne der Mitarbeiter einbeziehen. Dies kann über das gleichnamige Dokument erfolgen.

Dadurch wird es zu Bewegungen kommen, sowohl bei der Lohn- und Gehaltsabrechnung selbst als auch bei den Steuern.

Rechnung anfordern

In dieser Phase müssen wir Materialien für die Produktion abschreiben. Schreiben wir die Boards ab, die wir zuvor in unserem Beispiel gekauft haben.

Verkauf von Fertigprodukten

Der erste Schritt besteht darin, die Freigabe fertiger Produkte abzubilden. Nehmen wir an, dass wir aus zehn ausrangierten Brettern zehn Paletten hergestellt haben.

Um die Tatsache des Verkaufs unserer Paletten in 1C widerzuspiegeln, verwenden wir das Dokument „Verkäufe (Akten, Rechnungen)“. Der Preis für die Palette beträgt 150 Rubel. Wir werden sie alle verkaufen.

Abschreibung

Der letzte Schritt vor der Berechnung der Einkommensteuer ist die zuvor zur Buchhaltung akzeptierte Maschine. Aufgrund der Tatsache, dass wir es im Juli 2017 zur Buchhaltung übernommen haben, werden die Abschreibungen erst Ende August anfallen.

Anhand der gebildeten Bewegungen ist klar, dass das Programm den Abschreibungsbonus berücksichtigt hat, der für eine Drehmaschine 105.000 Rubel beträgt.

Berechnung der Einkommensteuer

Um die latenten Steuerschulden und -ansprüche am Monatsende einzusehen, erstellen Sie eine Bescheinigungsberechnung „Steueransprüche und -schulden“. Diesen Bericht finden Sie beispielsweise in der Verarbeitung „Monatsabschluss“.

Aus der gleichen Verarbeitung können Sie eine Bescheinigung erstellen – die Berechnung „Berechnung der Einkommensteuer“. Es zeigt nicht nur das Finanzergebnis der Aktivitäten der Organisation an, sondern auch die Einkommensteuer für den laufenden Monat, das laufende Jahr und die Vormonate des laufenden Jahres.

Dieser Bericht zeigt, dass die Höhe der Einkommensteuer für den aktuellen Monat 20 Prozent des Gewinns für den aktuellen Monat beträgt:

• 1.271,19 Rubel * 20 % = 254,24 Rubel

Datenprüfung

Die Richtigkeit der in der Buchhaltung enthaltenen Daten und die Teilnahme an der Berechnung dieser Steuer können Sie im Bericht „Analyse des Standes der steuerlichen Bilanzierung der Einkommensteuer“ überprüfen. In der Kopfzeile des Berichts geben wir den Zeitraum August 2017 an.

Durch Klicken auf die einzelnen Abschnitte dieses Berichts können Sie detailliertere Berechnungen anzeigen.

Die Berechnung der Einkommensteuer in 1C erfolgt vollständig automatisiert. Dieser Prozess besteht aus zwei Phasen:

• Erstellung von Steuerbuchhaltungseinträgen online, also gleichzeitig mit den Buchhaltungseinträgen bei der Buchung von Primärbelegen;
• Durchführung der Endabrechnung am Monatsende bei Durchführung einer besonderen Routineoperation.

Schauen wir uns ein kleines Beispiel an, in dem wir die Bildung der Steuerbemessungsgrundlage analysieren und Steuerberechnungen durchführen.

Nehmen wir an, dass das Unternehmen Pioneer LLC sich mit der Herstellung und dem Verkauf von Produkten beschäftigt. Der Produktionsprozess erfordert den Kauf von Materialien und Ausrüstung sowie die Zahlung von Gehältern an die Mitarbeiter. Die Differenz zwischen den Einnahmen aus dem Verkauf von Produkten und den angefallenen Kosten bildet die Grundlage für die Berechnung der Einkommensteuer.

Sehen wir uns an, welche Transaktionen während der Ausführung dieses Dokuments gebildet wurden (Abb. 3). Die Abbildung zeigt zwei Gruppen von Transaktionen – Buchhaltung und Steuern. In der Gruppe der Steuertransaktionen gibt es gleich drei Zeilen – für den Betrag für die Steuerbuchhaltung (TA) und für die Beträge der permanenten und temporären Differenzen (PR und TD).

In unserer Version werden keine Differenzen gebildet, daher sind die Zeilen leer. In anderen Fällen werden die Differenzen jedoch berechnet und fließen in die Bildung der Steuerbemessungsgrundlage ein. 1C ist so programmiert, dass es alle Beträge berechnet und die Hauptformel steuert:

BU = NU + PR + VR

Es lohnt sich, auf einen weiteren wichtigen Punkt zu achten. Der Betrag von 5400 für die Steuerbuchhaltung wird nur in der Spalte „Ct-Betrag“ angezeigt. Tatsache ist, dass Umsatzsteuerkonten nicht in der Liste der Steuerkonten enthalten sind, so dass es zu einseitigen Steuertransaktionen kommt.

Da alle Nuancen der Bildung von Steuerbeträgen bereits in den Berechnungsalgorithmen enthalten sind, muss sich der Benutzer keine Sorgen um die Richtigkeit und Vollständigkeit der Daten machen. Es bleibt nur noch, die Aktionen des 1C-Programms zu beobachten.

Entgegennahme und Abnahme des Anlagevermögens zur Buchhaltung

Fahren wir mit dem nächsten Dokument fort. Im Januar das Unternehmen (Abb. 4).

Interessant ist das Dokument, auf dem die Maschine verwendet wird (Abb. 5).

Zur Reduzierung der Steuerzahlungen nutzen wir das Recht auf Bonusabschreibung (Abb. 6).

In 1C wird der Abschreibungsbonus auf einem Sonderkonto KV berücksichtigt (Abb. 7).

Wir werden später sehen, wie genau der Einsatz der Bonusabschreibung die Steuer senkt.

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Spiegelung der Löhne in den Ausgaben

Lassen Sie uns in der Zwischenzeit eine andere Art von Ausgaben berücksichtigen – die Arbeitskosten. Dazu erstellen wir ein Dokument „ “ (Abb. 8).

Bei der Durchführung werden auch Buchhaltungs- und Steuerbuchungen erstellt (Abb. 9).

Abschreibung von Materialien für die Produktion und Freigabe von Produkten

In den Einträgen sehen wir die Beträge sowohl für die Buchhaltung als auch für die Steuerbuchhaltung (Abb. 11).

Es bleibt die Produktion und der Verkauf von Produkten abzubilden.

Abbildung 12 zeigt die vom Dokument „“ generierten Transaktionen. Zu beachten ist vor allem, dass die Höhe der Transaktionen vom im Voraus festgelegten Planpreis abhängt und keinen direkten Zusammenhang mit den tatsächlichen Ausgaben hat.

Das letzte Dokument in unserer Kette – „“ – spiegelt den Verkauf aller hergestellten Produkte wider (Abb. 13) und bildet unser Einkommen.

Somit sind alle geplanten Ausgaben und Einnahmen berücksichtigt. Sie können mit der Berechnung Ihrer Einkommensteuer beginnen. Dies ist die zweite und letzte Stufe der Steuerberechnung in 1C.

Abschreibung

Wir werden den Abschluss in drei Monaten abschließen – Januar, Februar und März. Im Februar (Abb. 14), also nach der buchhalterischen Übernahme der Anlage, werden die Arbeiten zur Abrechnung des Abschreibungszuschlags durchgeführt.

Abbildung 15 zeigt die Abschreibungseinträge. Der Abschreibungsbonus „bearbeitete“ den Abschreibungsbetrag für die Steuerbuchhaltung, wodurch temporäre Differenzen entstanden.

Berechnung der Einkommensteuer in 1C

Die folgende Abbildung (Abb. 16) zeigt eine Berechnungsbescheinigung für abgegrenzte Vermögenswerte und Verbindlichkeiten, in der die Berechnungen für deren Entstehung aufgeführt sind.

Betrag 1983,33 Rubel. gleich dem Prozentsatz der Einkommensteuer (20 %) auf den Betrag der temporären Differenzen (9916,66).

Die Bilanz (Abb. 17) enthält Angaben zu den abgegrenzten Vermögenswerten, die im Konto 77 ausgewiesen sind.

Im Ergebnis sieht die Einkommensteuer wie folgt aus (Abb. 18):

»,
Berater für Buchhaltungsautomatisierung, zertifizierter 1C-Spezialist,
Autor der Kurse „Einkommensteuer, PBU 18 in 1C in der Praxis“,
„Produktionsbuchhaltung in 1C-UPP für Manager.“

Mitarbeit am Bericht „Analyse des Standes der steuerlichen Bilanzierung der Einkommensteuer“

In allen 1C-Konfigurationen, die über Buchhaltungs- und Steuerbuchhaltungsblöcke verfügen (1C-Buchhaltung, 1C-Complex Automation, 1C-UPP), gibt es einen Bericht „Analyse des Standes der Steuerbuchhaltung für die Einkommensteuer“.

Ziel des Berichts ist es, die Einnahmen- und Ausgabenumsätze zu überprüfen, die bei der Berechnung der Bemessungsgrundlage für die Einkommensteuer anhand der Buchführungs- und Steuerbuchhaltungsdaten unter Berücksichtigung temporärer und dauerhafter Differenzen berücksichtigt werden.

Der Bericht ist nicht dazu bestimmt:

Analyse von Daten zu Einnahmen und Ausgaben im Zusammenhang mit Tätigkeiten, die der UNVII unterliegen, mit Ausnahme der Ausgaben, die Tätigkeiten zugeordnet werden, die der UNVII unterliegen, aufgrund einer Verteilung auf der Grundlage der erhaltenen Einnahmen.

Analyse der bei der Ermittlung der Steuerbemessungsgrundlage nicht berücksichtigten Einkünfte.

Die Analyse erfolgt durch den Vergleich von Buchhaltungsdaten, Steuerbuchhaltung und Berücksichtigung dauerhafter und temporärer Differenzen. Der Datenvergleich basiert auf Gleichheit in U/min entsprechende Konten nach Buchhaltungsart:

BU = NU ± PR ± VR

(Ich verwende das „±“-Zeichen, um hervorzuheben, dass die Buchhaltungs- und Buchhaltungsbeträge mit Ausnahme von Umkehroperationen positiv sein müssen und der Betrag der Differenzen sowohl ein „+“- als auch ein „-“-Zeichen haben kann.)

1c Bericht Analyse der Einkommensteuer

Über die Struktur der Steuerbemessungsgrundlage können Sie zum gewünschten Abschnitt Buchhaltung wechseln. Der Übergang von einem Schema zum anderen erfolgt durch Doppelklick mit der Maus auf den Block mit den gewünschten Indikatoren.

Wenn Sie den Bereich „Steuern“ auswählen, öffnet sich das Diagramm „Berechnung der Einkommensteuer“.

Im Diagramm erfolgt die Analyse durch Vergleich der Höhe der Einkommensteuer gemäß Steuerbuchhaltungsdaten (Einkommensteuererklärung) und gemäß Buchhaltungsdaten unter Berücksichtigung der Erfassung und Abschreibung dauerhafter und latenter Steueransprüche und -schulden ( ).

Wenn die Höhe der Einkommensteuer laut Buchhaltungsdaten mit der Höhe der Einkommensteuer laut Steuerbuchhaltungsdaten übereinstimmt, gilt die Steuerbuchhaltung als korrekt. Eine Ausnahme besteht, wenn im geprüften Zeitraum ein buchhalterischer Verlust eintritt.

In diesem Fall sind im Diagramm die Blöcke „Einkommensteuer nach NU-Daten“ und „Einkommensteuer nach Buchhaltungsdaten unter Berücksichtigung von Anpassungen“ eingekreist grüner Rahmen.

Jeder Block des Schemas hat einen Namen und 4 Beträge, je nach Buchhaltungsart – BU, NU, VR und PR

Durch Auswahl eines Blocks im Diagramm zur Dekodierung (z. B. Einkommen) wird ein detaillierteres Diagramm für den ausgewählten Block geöffnet

Wenn für den Block kein detailliertes Diagramm vorhanden ist, wird ein Bericht über die zusammenfassenden Transaktionen (Umsätze) geöffnet, die die Indikatoren des Blocks bildeten.

Nachfolgend finden Sie ein Beispiel für die Dekodierung des Blocks „Umsatz aus gewöhnlicher Geschäftstätigkeit“.

Durch Setzen des Flags „Nach Dokumenten erweitern“ wird der Bericht auf die primären Dokumente erweitert, die die Indikatoren generiert haben.

Jedes im Bericht enthaltene Dokument kann durch Doppelklick auf die ausgewählte Zeile geöffnet werden.

Wenn Sie also nacheinander von Block zu Block wechseln und die Indikatoren entschlüsseln, können Sie zu den Primärdokumenten gelangen.

Wenn die Indikatoren eines Blocks die Gleichheit nicht erfüllen

BU = NU + PR + VR, dann ist ein solcher Block von einem roten Rahmen umgeben, der auf das Vorliegen eines Fehlers hinweist.

Durch einen Doppelklick auf einen solchen Block erhalten wir eine Aufschlüsselung nach Umdrehungen. Durch Setzen der Flags „Nach Dokumenten erweitern“ und „Nur Fehler anzeigen“ detailliert die Dekodierung auf die Dokumente, die die Abweichungen verursacht haben.

Nach der Beseitigung aller Fehler und der Wiederholung routinemäßiger Vorgänge sollte der Bericht keine rot umrandeten Blöcke mehr enthalten:

P.S. Es gibt Situationen, in denen die Einkommensteuerberechnung korrekt ist, die Blöcke aber dennoch mit einem roten Rahmen hervorgehoben sind.

Und es gibt auch Situationen, in denen die Berechnung nicht korrekt ist und keine rot markierten Blöcke vorhanden sind.

Diese Merkmale des Berichts wurden in erläutert Videoanhang zum Seminar „Einkommensteuererklärung in 1C – fehlerfrei und termingerecht“, die im Dezember stattfand.

P.S. Das Fehlen von Abweichungen in der überprüften Gleichheit BU = NU + BP + PR weist auf die erste formale Überprüfung der Richtigkeit hin. Die Richtigkeit der Darstellung von Einnahmen und Ausgaben für die Buchhaltung und Steuerbuchhaltung wird durch die korrekte Ausführung der Primärdokumente und die Auswahl geeigneter Aufwandspositionen bestimmt.