Příprava výkazů o odvodech pojištění do mimorozpočtových fondů. Sestavování zpráv o pojistném v "1C:Enterprise" Vygenerujte zprávu o pojistném
Od roku 2019 byla část kontrolních funkcí nad správností výpočtu a placení pojistného převedena na Federální daňovou službu, což způsobilo mnoho změn ve vytváření a předkládání výkazů zaměstnavateli.
Přidána nová zpráva týkající se pojistného. Některé dříve požadované dokumenty byly zrušeny. Místo hlášení bylo změněno. Nyní musí pojistníci hlásit provedené platby daňovému úřadu. Tato inovace vedla k zavedení nových registračních pokladen pro převod finančních prostředků.
Vážení čtenáři! Článek hovoří o typických způsobech řešení právních problémů, ale každý případ je individuální. Pokud chcete vědět jak vyřešit přesně váš problém- kontaktujte konzultanta:
PŘIHLÁŠKY A VOLÁNÍ PŘIJÍMÁME 24/7 a 7 dní v týdnu.
Je to rychlé a ZDARMA!
Je důležité vědět, že neopravení chyb v novém hlášení včas bude mít za následek sankce. Proto se vyplatí znát pravidla pro jeho přípravu, termíny a postup pro jeho předkládání všem zaměstnavatelům.
Jaké dokumenty je třeba předložit
O akcích s pojistným v roce 2019 budou zaměstnavatelé hlásit pomocí jiných dokladů. Jejich příjem je navíc svěřen daňové službě, protože kontroluje včasnost jejich plateb a časového rozlišení.
S omezením dokumentace se však nepočítá. Od této chvíle je nutné generovat čtyři sady výkazů: po jedné pro Federální daňovou službu a Fond sociálního pojištění, dvě pro Penzijní fond (spolkový zákon č. 243 ze dne 3. března 2019).
RSV-1 a 4-FSS byly nahrazeny jediným dokumentem, který odráží výpočty splatných příspěvků. Pojistníci jej předloží finančnímu úřadu. Příspěvky na úrazy přitom zůstaly pod kontrolou Fondu sociálního pojištění. Tyto změny vedly k zavedení dalších BCC pro pojistné v roce 2019.
Pro Penzijní fond je nyní nutné vypracovat zprávu o pojistných zkušenostech personálu.
První dokument tvoří všechny podniky s najatými zaměstnanci pracujícími na základě pracovních a občanských smluv, na jejichž příjmech se počítají příspěvky. Termín odevzdání je vždy 15.
Nově zavedený výkaz o pojišťovací praxi zaměstnanců generují všechny organizace a podnikatelé každý rok a musí být odevzdán do 1. března. Proto musí být první zpráva vypracována a předložena k ověření do 3. 1. 2018. Jeho jednotná podoba nebyla dosud vyvinuta.
Fond sociálního pojištění přijme nároky na náhradu škody v obvyklém časovém rámci. Zde nedošlo k žádným změnám. Forma dokumentu ještě nebyla oficiálně schválena.
Počínaje rokem 2019 tedy zaměstnavatelé připravují následující přehledy o pojistném:
Co je to
Výpočet pojistného představuje nové čtvrtletní výkaznictví zaměstnavatelů. Od prvního čtvrtletí roku 2019 musí být předložen Federální daňové službě.
Výpočet zohledňuje informace o všech zaplacených příspěvcích na sociální pojištění, s výjimkou příspěvků na úrazy pracovníků, kteří zůstávají v jurisdikci Fondu sociálního pojištění.
Jednotná forma a pravidla pro vypracování nové zprávy byly stanoveny nařízením Federální daňové služby č. ММВ-7-11/551 z roku 2019 a měly by být uplatňovány od prvního čtvrtletí letošního roku.
Kromě titulní strany obsahuje nový dokument tři velké oddíly v celkovém rozsahu 24 stran. Budou odrážet ukazatele dříve existující a RSV-1.
V letošním roce budou zprávy předkládány čtvrtletně. Do budoucna, počínaje rokem 2019, se však uvažuje o návrhu ministerstva práce na měsíční doručování.
Kdo si pronajímá
Nové hlášení o pojistném v roce 2019 generují všechny podniky a fyzické osoby podnikatelé, kteří dohlížejí na pracovníky pracující na základě pracovní nebo občanské smlouvy a pobírající příjmy podléhající odvodům na sociální (zdravotní, penzijní) pojištění.
Příklad vyplňování nového přehledu o pojistném v roce 2019
Nový RSV se skládá z titulní strany a tří oddílů, z nichž první obsahuje 10 žádostí, druhá - jedna. Nemusíte vyplňovat celý dokument úplně.
Povinné části pro přípravu všemi společnostmi:
- Přední strana.
- První část odrážející souhrnná data.
- Z přílohy č. 1, pododdílů 1.1 a 1.2.
- Příloha č. 2.
- Třetí oddíl.
Všechny ostatní listy zprávy se předkládají, pokud jsou k dispozici výchozí indikátory pro jejich přípravu.
Vzor vyplnění výpočtu pojistného (formulář dle KND 1151111):
Příklad výpočtu
Výchozí podmínky: Zaměstnanci společnosti Kurs LLC, fungující na zjednodušeném daňovém systému a uplatňující základní sazebník pojistného, mají jednoho zaměstnance – ředitele (P.P. Kovalev). Společnost naběhla pojistné na jeho platby v prvním čtvrtletí roku 2019.
Příjem P.P. Kovaleva, s výhradou příspěvků, činil:
Z těchto plateb společnosti Kovalev P.P. Byly naúčtovány následující částky pojistného:
Celková výše příjmů Kovalev P.P. za tři měsíce činil: 75 500 * 3 = 226 500 (rublů).
Výše pojistného Kurs LLC za první čtvrtletí:
V tomto případě je vhodné sestavit jediný výpočet v následujícím pořadí:
- Nejprve byste měli vyplnit třetí část. Vydává se pro všechny pojištěné zaměstnance a obsahuje údaje za poslední čtvrtletí. Podle příkladu jde o částky za leden-březen na osobu. V případě většího počtu zaměstnanců musí počet zadávaných informací odpovídat celkovému obsazení.
- Dále byste měli zadat informace o penzijních příspěvcích (detail 1.1 z přílohy 1 část 1). Zde je třeba vypočítat a zahrnout údaje o personalizovaném účetnictví z dokončené třetí části.
- Poté můžete přistoupit k vyplnění informací o povinném zdravotním pojištění: jiné. 1.2 od adj. 1 sekce 1.
- V další fázi se vyplňuje sociální pojištění. Výpočet ukazatelů je proveden v příloze. Oddíl 2 1 zpráva. Pokud jsou ve zúčtovacím období výdaje na nemocenskou nebo dávky, je sepsán dodatek. 3. Podle uvažovaného příkladu je nutné vyplnit pouze řádek 070 z přílohy. 2, protože Kovalev P.P. nemocenská a dávky nebyly vypláceny.
- Nyní se vyplňuje první sekce. Zde se odráží výše příspěvků, které je třeba zaplatit. Pro každý typ SV se používá jiný s ohledem na změny od roku 2019.
- Na konci jsou všechny výkazy očíslovány. Jejich celkový počet je uveden na titulní straně. Dokument je ověřen podpisem a datem vyhotovení.
Registrace v 1C
Automaticky se generuje jednotný výpočet v softwarových produktech 1C „Mzdy a personální management 8“ a „Podnikové účetnictví 8“. Chcete-li to provést, klikněte na tlačítko „Vyplnit“.
Zpráva se objevila:
- ve verzi 3.1 s vydáním 3.1.2.139;
- ve verzi 3.0 – s vydáním 3.0.46.16;
- ve verzi 2.5 s příchodem vydání 2.5.115.1;
- ve verzi 2.0 – s vydáním 2.0.66.23.
Ve vydáních 3.1 a 2.5 je zpráva umístěna ve službě 1C-Reporting. Musíte projít záložkou „Vykazování, certifikáty“. Dále klikněte na „Vytvořit“ a v části „Daňové hlášení“ vyhledejte požadovaný formulář.
Ve verzi 3.0 lze v sekci „Přehledy“ nalézt jediný výpočet příspěvků. Vyberte kartu Regulované přehledy. Dále, stejně jako v jiných vydáních 1C, klikněte na „Vytvořit“ a přejděte do části „Daňové hlášení“, ve které jej vyberte podle názvu „Výpočet pojistného“.
Ve verzi 2.0:
- přejděte do nabídky „Přehledy“;
- vyberte sekci „Regulované přehledy“;
- klikněte na zobrazení „Daňové hlášení“;
- najít dokument podle názvu.
Postup a formy doručení
Daňový řád ukládá všem zaměstnavatelům, kteří platí pojistné na zaměstnance, aby o nich informovali na konci každého účetního období (článek 7 článku 431). Výkazy podávají právnické osoby a fyzické osoby podnikatelé na základě výsledků vyplácení mezd zaměstnanců a načítání příspěvků za čtvrtletí, pololetí, devět měsíců a roky.
Při absenci výplaty příjmů a jiných odměn není třeba předkládat novou jednorázovou DAM. Výjimečná je situace u vedoucích farem. Na základě § 432 daňového řádu musí podávat hlášení na konci roku (odst. 3) a před jeho koncem v případě ukončení své činnosti (odst. 4).
Termín odevzdání jednotného výpočtu příspěvků za první čtvrtletí je 2. května, protože 30. dubna je volný den, 1. května je svátek.
Stejně jako dříve závisí forma prezentace dokumentu na personální úrovni. Pokud společnost zaměstnává více než 25 lidí, je nutné podat nový přehled o pojistném v roce 2019 v elektronické verzi přes internet. Při menším počtu zaměstnanců je povoleno odevzdání papírů.
Pozor! Termín odevzdání jednotné kalkulace není ovlivněn způsobem odevzdání.
Pokud daňová inspekce při kontrole zjistí nesoulad mezi výší penzijních příspěvků u každého jednotlivce a konečným výsledkem, bude výpočet uznán jako nepodaný. Federální daňová služba o tom musí pojistníkovi zaslat oznámení. Od jeho obdržení má zaměstnavatel pět dnů na to, aby chyby opravoval. V opačném případě bude uložena pokuta.
Ve společnosti Argus LLC se platí povinné pojistné příspěvky do tří mimorozpočtových fondů: Penzijní (PFR), Zdravotní (FFOMS) a Fond sociálního pojištění (SIF).
Obecná sazba pojistného:
- -20 procent se odvádí do Penzijního fondu.
- -ve Federálním fondu sociálního pojištění Ruské federace - 2,9 procenta;
- -v FFOMS - 5,1 procenta.
Zaměstnavatelské organizace účtují příspěvky na platby zaměstnancům na základě pracovních smluv. Mezi tyto platby patří především mzdy, prémie na základě výsledků práce za měsíc, čtvrtletí nebo rok, dále odměna za dovolenou a náhrada za nevyužitou dovolenou.
Penzijní a zdravotní příspěvky se přičítají k platbám ve prospěch fyzických osob, které nejsou státními příslušníky, pokud jsou tyto platby prováděny v rámci autorskoprávních nebo občanskoprávních smluv.
Příspěvky do Fondu sociálního pojištění na pojištění pro případ dočasné invalidity a v souvislosti s mateřstvím se nevztahují na platby podle žádných občanskoprávních smluv (včetně autorských práv a smluvních ujednání).
Příspěvky do Fondu sociálního pojištění za „úrazy“ z plateb podle občanskoprávních smluv se časově rozlišují pouze v případě, že placení příspěvků stanoví samotná smlouva.
V rámci zjednodušeného daňového systému platí organizace v letech 2014–2018 pouze příspěvky do Penzijního fondu ve výši 20 procent. Příspěvky do Federálního fondu povinného zdravotního pojištění a Fondu sociálního pojištění na pojištění pro případ dočasné invalidity a v souvislosti s mateřstvím jsou stanoveny v nulových sazbách.
Základní regulační dokumenty upravující postup přípravy výkazů do mimorozpočtových fondů.
- 1. „Rozpočtový zákoník Ruské federace“ ze dne 31. července 1998 N 145-FZ (ve znění ze dne 28. prosince 2013, ve znění ze dne 3. února 2014) (ve znění změn a doplňků, nabyl účinnosti dnem 1. ledna 2014 ). Rozpočtový zákoník Ruské federace stanoví obecné zásady rozpočtové legislativy Ruské federace, organizaci a fungování rozpočtové soustavy Ruské federace, právní postavení subjektů rozpočtových právních vztahů, určuje základy rozpočtového procesu a právní postavení subjektů rozpočtových právních vztahů. mezirozpočtové vztahy v Ruské federaci, postup při provádění soudních aktů o exekuci prostředků z rozpočtů rozpočtové soustavy Ruské federace, důvody a druhy odpovědnosti za porušení rozpočtové legislativy Ruské federace.
- 2. Nařízení vlády Ruské federace ze dne 30. června 2004 N 329 „O Ministerstvu financí Ruské federace“ (se změnami a doplňky). Ministerstvo financí Ruské federace vykonává tyto pravomoci:
- - předkládá vládě Ruské federace návrhy federálních zákonů, regulačních právních aktů prezidenta Ruské federace a vlády Ruské federace a další dokumenty, které vyžadují rozhodnutí vlády Ruské federace o otázkách souvisejících se zřízením oblast působnosti ministerstva a oblasti působnosti jemu podřízených federálních služeb, jakož i návrh plánu práce a prognózních ukazatelů činnosti ministerstva;
- - na základě a v souladu s Ústavou Ruské federace, federálními ústavními zákony, federálními zákony, akty prezidenta Ruské federace a vlády Ruské federace přijímá ministerstvo tyto regulační právní akty:
- - postup generování zpráv o plnění federálního rozpočtu, rozpočtů státních mimorozpočtových fondů, rozpočtů rozpočtové soustavy Ruské federace a konsolidovaného rozpočtu Ruské federace.
- 3. Vyhláška Ministerstva daní Ruské federace „O opatřeních k zajištění přijetí a provedení rozhodnutí o zvážení otázek promítnutí prostředků odepsaných z účtů daňových poplatníků, ale nepřipsaných na účty za účetní rozpočtové příjmy“ ze dne 18. 8. 2000 č. BG-3- 18/297 (ve znění ze dne 11. října 2013). Promítnutí prostředků odepsaných z jeho běžného účtu na odvod daně, ale nepřipsaných na účty pro vyúčtování rozpočtových příjmů na osobním účtu poplatníka, nesnižuje ukazatel „nedluh (dluh) na dani“, neboť ukazatele „dluh“, resp. „nedoplatky“ odrážejí vyrovnání státu s rozpočtem, tzn. prostředky nepřipsané na příjmové účty rozpočtu.
- 4. Příkaz Federální daňové služby Ruské federace „O zavedení změn formátu pro podávání daňových přiznání, účetních výkazů a dalších dokumentů sloužících jako základ pro výpočet a placení daní a poplatků v elektronické podobě (verze 3.00)“ ze dne 04.09.2007 č. MM-3-13/208 (ve znění ze dne 10.08.2014).
Hlášení o pojistném do mimorozpočtových fondů se předkládají: Formulář 4 FSS, Formulář RSV-1 Penzijní fond.
Pro sestavení přehledů o pojistném vyplňte pomocnou tabulku 1.
Informace pro výpočet pojistného Tabulka 1
Částka, rub. |
Odpovídající |
||||
1. Mzdy naběhlé za vykazované období, včetně: |
|||||
Osoby 1966 a starší |
|||||
Osoby narozené v roce 1967 a mladší |
|||||
2. Byly vypočteny pojistné do Fondu sociálního pojištění na mzdy |
|||||
3. Byly vypočteny pojistné do Fondu sociálního pojištění z NZ a PP |
|||||
4. Příspěvky na pojištění na povinné penzijní pojištění byly vypočteny a připsány do Penzijního fondu Ruské federace na výplatu pojistného a financované části pracovního důchodu, včetně: |
|||||
Pro ty, kdo se narodili v roce 1966 a starší: část pojištění |
|||||
Pro ty, kdo se narodili v roce 1967 a mladší: část pojištění akumulační část |
|||||
5. Příspěvky na pojištění do Federálního fondu povinného zdravotního pojištění se vypočítávají z částek naběhlých mezd |
|||||
6. Z běžného účtu byly převedeny příspěvky do Fondu sociálního pojištění |
|||||
7. Příspěvky do Penzijního fondu byly převedeny z běžného účtu |
|||||
8. Převedeno z běžného účtu na FFOMS |
|||||
9. Z běžného účtu byly převedeny příspěvky do Fondu sociálního pojištění z NS a PP |
Nový jednotný výpočet pojistného pro rok 2019, jehož příklad uvádíme v článku, se skládá z titulní strany a tří oddílů, které naopak obsahují 11 příloh. Podrobně jsme o tom psali v článku. Nyní se podívejme na příklad vyplňování formuláře RSV-1 krok za krokem.
Pokuty za RSV-1 v roce 2019
Pokud neposkytnete výpočet pojistného nebo porušíte lhůtu, bude následovat správní odpovědnost a sankce.
Pokud je porušena lhůta pro odeslání formuláře RSV-1 (za 1. čtvrtletí - do 30. dubna 2019), bude účtována pokuta ve výši 1 000 rublů nebo 5 % z vypočteného pojistného v zúčtovacím období za každé úplné nebo částečné měsíc zpoždění.
V roce 2019 je nutné podat jediný přehled za 1. čtvrtletí nejpozději do 30. dubna! Nejsou poskytovány žádné převody.
Pokud budou ve formuláři nalezeny chyby nebo nesrovnalosti, bude se hlášení považovat za neodepsané. Opravy musí být provedeny do 5 pracovních dnů od obdržení oznámení od Federální daňové služby. Po provedení změn je datum hlášení uznáno jako den, kdy byl odeslán jednotný výpočet pojistného za rok 2019, formulář RSV-1 (odstavce 2 a 3 odstavce 7 článku 431 daňového řádu Ruské federace). poprvé.
Jednotný výpočet pojistného 2019, formulář
Podmínky pro vyplnění jednotného hlášení
Uvažujme příklad výpočtu pojistného v roce 2019 pro rozpočtovou organizaci v 1. čtvrtletí: GBOU DOD SDUSSHOR „ALLUR“ používá OSNO; Pro výpočet jsou stanoveny obecné daňové sazby. Průměrný počet zaměstnanců je 22.
Za vykazované 3 měsíce roku 2019 činilo časové rozlišení mezd:
- leden - 253 000,00 RUB;
- únor - 253 000,00 RUB;
- březen - 253 000 rublů.
Pojištění počítáme měsíčně.
- Penzijní fond Ruské federace: 253 000,00 × 22 % = 55 660,00 rublů.
- Povinné zdravotní pojištění: 253 000,00 × 5,1 % = 12 903,00 rublů.
- VNiM: 253 000,00 × 2,9 % = 7337,00 rub.
- Penzijní fond Ruské federace: 253 000,00 × 22 % = 55 660,00 rublů.
- Povinné zdravotní pojištění: 253 000,00 × 5,1 % = 12 903,00 rublů.
- VNiM: 253 000,00 × 2,9 % = 7337,00 rub.
K překročení základu pro časové rozlišení pojistného ve prospěch zaměstnanců za rok 2019 nedošlo.
Konečné údaje, které je třeba zadat do formuláře pro hlášení:
- Časově rozlišený plat za 1. čtvrtletí je 759 000,00 rublů.
- Příspěvky do důchodu - 166 980,00 rublů.
- Povinné zdravotní pojištění — 38 709,00 RUB.
- FSS - 22 011,00 RUB.
Příklad vyplnění RSV-1
Podrobný postup pro vyplnění výpočtu pojistného na rok 2019 je uveden v nařízení Federální daňové služby č. ММВ-7-11/551. S přihlédnutím k ustanovením Objednávky uvedeme příklad vyplnění formuláře RSV-1 za 1. čtvrtletí 2019.
Krok 1. Titulní strana
Na titulní straně jednotné kalkulace uvádíme informace o organizaci: INN a KPP (zobrazeno na všech stránkách zprávy), název, kód ekonomické činnosti, celé jméno. manažer, telefonní číslo. Do pole „Číslo úpravy“ uvedeme „0“, pokud poskytujeme jedinou zprávu poprvé během vykazovaného období, nebo nastavíme sekvenční číslo úpravy. Uvádíme kód Federální daňové služby a kód umístění.
Krok 2. Přejděte na třetí sekci
Zde je potřeba vyplnit personalizované údaje o všech pojištěncích v organizaci, pro každého zaměstnance zvlášť.
Uveďme příklad vyplnění informací v jedné zprávě na základě údajů manažera.
Zohledňujeme číslo úpravy - 0, období a datum dokončení.
Osobní údaje uvádíme v části 3.1: INN zaměstnance, SNILS, datum narození, pohlaví a občanství. Pro ruské občany jsme nastavili hodnotu „643“ (řádek 120), kód země je stanoven rezolucí Gosstandart č. 529-st ze dne 14. prosince 2001. Kód typu dokladu (strana 140) vybíráme v souladu s Přílohou č. 2 k nařízení Federální daňové služby ze dne 24. prosince 2014 č. ММВ-7-11/671@. Kód pasu občana Ruské federace je „21“, uveďte sérii a číslo pasu (nebo informace o jiném dokumentu).
Uvádíme atribut pojištěnce: 1 - pojištěný, 2 - ne. V našem příkladu "1".
Krok 3. Konec třetí části
Vyplňujeme část 2.1 třetí části výpočtu jednotného pojištění: v poli „měsíc“ nastavte „01“ - leden, „02“ - únor, „03“ - březen. Zapíšeme si kód kategorie pojištěnce. V souladu s dodatkem č. 8 vyhlášky Federální daňové služby ze dne 10. října 2016 č. ММВ-7-11/551@ „zaměstnanec“ znamená „NR“.
Krok 4. Vyplňte výši plateb a dalších odměn
Plat ředitele byl 60 000,00 rublů měsíčně. Celkem za 1. čtvrtletí - 180 000,00 rublů. Příspěvky na důchodové pojištění (60 000,00 × 22 %) činily 13 200,00 rublů za každý měsíc. Tyto částky uvádíme v odpovídajících řádcích jednorázového výpočtu pojistného.
Konec oddílu 3
Pokud některý ze zaměstnanců překročí výši maximálního základu pro výpočet pojistného, vyplníme část 3.2.2, která se řídí mezními hodnotami stanovenými v nařízení vlády Ruské federace ze dne 15. listopadu 2017 č. 1378. U povinného pojištění v roce 2019 - 1 150 000,00 rublů na jednoho zaměstnance.
Třetí oddíl jednotného výpočtu pojištění (první list a konec) se vyplňuje pro každého zaměstnance zvlášť! Celková výše časového rozlišení a pojistného na každého zaměstnance musí odpovídat částkám 1. a 2. oddílu. V případě nesrovnalostí finanční úřady hlášení neakceptují! Rovněž se hlášení považuje za nepodané, pokud jsou zjištěny chyby v osobních údajích zaměstnanců.
Krok 5. Přejděte na pododdíl 1.1 Přílohy č. 1 oddílu 1 Jednotné kalkulace
V pododdíle 1.1 nejprve uvádíme tarifní kód plátce: „01“ - pro OSNO, "02" - pro zjednodušený daňový systém, "03" - pro EVND.
Poté uvedeme celkové hodnoty oddílu 3.
Nejprve odrážíme počet lidí:
- generál;
- počet těch, kteří obdrželi časové rozlišení zahrnuté do kalkulačního základu;
- kdo překročil maximální základní hodnotu.
Na stejném principu jako číslo pak vycházejí i částky časového rozlišení a pojistného.
V polích 010 (počet fyzických osob) a 020 (počet fyzických osob, kterým byly odváděny platby a ze kterých bylo vypočítáno pojistné) nastavte hodnotu na 22 (osob). Pole 021 nevyplňujeme, udává počet osob, které překročily základní limit pro časové rozlišení.
Pole 030 je celková částka časového rozlišení, 040 je částka nezdanitelných plateb, 050 je základ pro výpočet pojistného, zjištěný rozdílem mezi poli 030 a 040.
Nezdanitelná plnění (str. 040) stanoví čl. 422 daňového řádu Ruské federace a zahrnují:
- státní výhody na federální, regionální a místní úrovni;
- náhrady a náhrady stanovené státem v mezích norem;
- jednorázové platby v hotovosti formou materiální pomoci (při úmrtí blízkého příbuzného, při živelných pohromách a mimořádných událostech);
- finanční pomoc při narození dítěte až do výše 50 000,00 rublů; částky nad stanovený limit podléhají dani;
- finanční pomoc ve výši 4 000 rublů; částka přesahující limit je zdaněna stanoveným postupem;
- výše příspěvků na pojištění, včetně připojištění;
- jiné platby.
Pole 051 - částka časového rozlišení převyšující maximální hodnotu základu.
Pole 060, 061 a 062 - časově rozlišené dobrovolné penzijní příspěvky. 060 - všeobecné (celkové a jsou součtem řádků 061 a 062), 061 - bez překročení limitu, 062 - s překročením limitu.
Krok 6. Pododdíl 1.2 Přílohy č. 1 oddílu 1
Údaje pro povinné zdravotní pojištění vyplňujeme stejným způsobem jako v bodě 1.1:
- 010 a 020 - číslo;
- 030 - celková výše časového rozlišení;
- 040 - nezdanitelné platby (článek 422 daňového řádu Ruské federace);
- 050 - rozdíl mezi 030 a 040;
- 060 - výše vypočteného pojistného na povinné zdravotní pojištění.
Pamatujte, že současná legislativa nestanoví nadměrné limity (limity), za kterých platí zvláštní podmínky.
Krok 7. Vyplňte přílohu č. 2 oddílu 1. Zadejte údaje pro výpočet srážek VNiM
Rozeberme si řádek po řádku, co obsahuje jednotný výpočet pojistného v příloze č. 2 oddílu 1 Řádek 001 (ukazatel platby): stanovený v souladu s bodem 2 nařízení vlády Ruské federace ze dne 21. 4. 2011 č. 294 a dopis Federální daňové služby ze dne 14. 2. 2017 č. BS -4-11/2748@. „01“ je uvedeno, pokud se organizace nachází v regionu účastnícím se pilotního projektu FSS, „02“ pro všechny ostatní:
- 010 - uveďte celkový počet pojištěnců;
- 020 - celková výše časového rozlišení uskutečněného během zúčtovacího období;
- 030 - nezdanitelné platby (článek 422 daňového řádu Ruské federace);
- 040 - výše poplatků přesahující stanovený limit. V roce 2019 se rovná 865 000,00 rublů;
- 050 - základ pro výpočet srážek;
- 051-054 - částky časového rozlišení (za zvláštních podmínek), pokud existují.
Krok 8. Dokončíme vyplňování Přílohy č. 2 oddílu 1 Jednotné kalkulace
Pole jsou pro částky:
- 060 — vypočítané pojistné;
- 070 — výdaje vynaložené na výplatu pojistného krytí (nemocenské, dávky);
- 080 - výdaje hrazené Fondem sociálního pojištění;
- 090 - splatné, rovnají se rozdílu mezi vypočteným pojistným a skutečně vynaloženými náklady (060 - (070 - 080)).
Označujeme „1“ - při platbách do rozpočtu; „2“ - pokud vynaložené náklady převyšují vypočtené pojistné.
Pokud organizace provedla platby za nemocenskou nebo dávky během vykazovaného období (částky vyloučené z výpočtového základu), měli byste vyplnit přílohu č. 3 oddílu 1. V našem případě nejsou k dispozici žádné údaje.
Krok 9. Vyplňte oddíl 1 (souhrnné údaje) jednotného hlášení pojištění
Částky splatné pro každý typ pojištění uvádíme samostatně.
Vyplňte OKTMO. U každého typu pojistného krytí uvádíme BCC, částku za zúčtovací období (čtvrtletí) a za každý měsíc.
"Profesionální účetní autobazaru", 2010, N 5
Organizace začaly vykazovat pojistné podle nových pravidel v roce 2010. V tomto materiálu budeme hovořit o nuancích vyplňování formuláře-4 Federálního fondu sociálního pojištění Ruské federace.
Vykazování pojistného na povinné sociální pojištění je předkládáno formou kalkulací. Všichni plátci pojistného jsou povinni předložit tyto výpočty, a to:
- pojistitelé, kteří vyplácejí dávky jednotlivcům na základě pracovních smluv a určitých typů občanskoprávních smluv (především organizace a podnikatelé-zaměstnavatelé);
- jednotliví podnikatelé, právníci, soukromí notáři, kteří nevyužívají najatou práci a platí za sebe pojistné. Vyplývá to z části 1 čl. 5, část 9 čl. 15 a část 5 Čl. 16 federálního zákona č. 212-FZ ze dne 24. července 2009 (dále jen zákon č. 212-FZ).
Liší se však formy plateb, frekvence a načasování jejich předkládání kontrolním orgánům u těchto kategorií plátců. Organizace a jednotliví podnikatelé, kteří vyplácejí odměny fyzickým osobám na základě pracovněprávních a občanskoprávních smluv, tedy předkládají kalkulace pojistného na konci každého účetního období, tj. ke konci prvního čtvrtletí běžného kalendářního roku, pololetí, devět měsíců v roce, jakož i na konci kalendářního roku (článek 10 část 2 a čl. 15 část 9 zákona č. 212-FZ). Obecně platí, že postup předkládání výpočtů je následující.
- V první řadě společnost podává přehledy o příspěvku na invaliditu a mateřství. Podává se podle formuláře-4 Federálního fondu sociálního pojištění Ruské federace, který byl schválen vyhláškou Ministerstva zdravotnictví a sociálního rozvoje Ruska ze dne 6. listopadu 2009 N 871n (dále jen vyhláška N 871n) . Tento formulář je třeba vyplnit počínaje hlášením za první čtvrtletí roku 2010 (článek 2 objednávky č. 871n). Výpočet musí být předložen teritoriální pobočce Federálního fondu sociálního pojištění Ruské federace v místě registrace společnosti (ustanovení 2, část 9, článek 15 zákona č. 212-FZ). Současně byl postup pro vyplnění formuláře 4 FSS Ruské federace vypracován FSS Ruské federace a má doporučující charakter.
- Za druhé, musíte předložit zprávy o pojistném na zdravotní pojištění a povinné zdravotní pojištění územnímu úřadu Penzijního fondu Ruské federace v místě registrace společnosti (ustanovení 1, část 9, článek 15 zákona č. 212-FZ). Pro vykazování příspěvků na povinné zdravotní pojištění a povinné zdravotní pojištění se používá jednotný kalkulační formulář - RSV-1 PFR. Byl schválen vyhláškou Ministerstva zdravotnictví a sociálního rozvoje Ruska ze dne 12. listopadu 2009 N 894n a je uplatňován počínaje vykazováním za první čtvrtletí roku 2010 (článek 2 vyhlášky N 894n). Postup pro vyplnění formuláře Penzijního fondu RSV-1 doporučuje Penzijní fond Ruské federace.
Vypracování výpočtů podle formuláře 4 Federální daňové služby Ruské federace
Formulář 4 FSS Ruské federace je určen pro podávání zpráv o dvou typech pojistného (příkaz N 871n):
- na pojistné v případě dočasné invalidity a v souvislosti s mateřstvím, které stanoví zákon N 212-FZ;
- pro pojistné proti pracovním úrazům a nemocem z povolání, jehož způsob placení upravuje federální zákon ze dne 24. července 1998 N 125-FZ.
Výpočet ve formuláři 4 Federální pojišťovací služby Ruské federace jsou povinni předložit plátci pojistného z řad pojistníků, kteří vyplácejí dávky jednotlivcům v zaměstnání nebo určitých typech občanských smluv (části 1 a 3 článku 5 , část 1, 2 článku 7, část 9 článek 15 zákona č. 212-FZ), konkrétně:
- všechny organizace;
- samostatná oddělení organizací, pokud mají samostatnou rozvahu, běžný účet a samostatně nabíhají platby fyzickým osobám (část 11, § 15 zákona č. 212-FZ). Tyto jednotky se navíc musí nacházet na území Ruské federace. Pokud se samostatná divize nachází v zahraničí, předkládá výpočet mateřská organizace v jejím místě (část 14, článek 15 zákona č. 212-FZ);
- jednotliví podnikatelé, kteří najímají pracovníky na základě pracovních smluv;
- advokáti a soukromí notáři - pokud existují pracovní smlouvy se zaměstnanci. Koneckonců, stejně jako jednotliví podnikatelé, pouze v tomto případě jsou registrováni u Federálního fondu sociálního pojištění Ruské federace jako pojistitelé a plátci příspěvků (ustanovení 3, část 1, článek 2.3 federálního zákona ze dne 29. prosince 2006 N 255 -FZ a část 1 čl. 6 zákona č. 212-FZ);
- fyzické osoby - zaměstnavatelé, kteří nejsou podnikateli, ale najímají pracovníky na základě pracovních smluv na řešení jejich každodenních problémů (např. na pomoc v domácnosti).
Je třeba poznamenat, že organizace a podnikatelé předkládají výpočty pomocí formuláře 4 Federální daňové služby Ruské federace bez ohledu na daňový režim, který uplatňují.
Dále zdůrazňujeme, že pojistné je vybíráno z odměn, které jednotlivý podnikatel (advokát, soukromý notář) vyplácí fyzickým osobám na základě následujících občanskoprávních smluv (část 1, článek 7 zákona č. 212-FZ):
- za provedení práce a poskytování služeb (současně, je-li zhotovitelem podle smlouvy o provedení práce (poskytování služeb) podnikatel, advokát nebo notář, není třeba pojistné za platby podle těchto dohoda);
- autorská objednávka;
- o zcizení výlučného práva na vědecká, literární a umělecká díla;
- na základě licenční smlouvy na vydávání;
- na základě licenční smlouvy udělující právo užívat vědecká, literární a umělecká díla.
Z plateb dle těchto dohod vypočítává podnikatel (advokát, notář) pouze příspěvky na důchodové zabezpečení a příspěvky na povinné zdravotní pojištění, a proto pro tyto příspěvky musí předložit územnímu pracovišti Penzijního fondu výpočet ve tvaru RSV-1 Důchod Fond (ustanovení 1, část 9 čl. 15 zákona č. 212-FZ a vyhláška Ministerstva zdravotnictví a sociálního rozvoje Ruska ze dne 12. listopadu 2009 č. 894n). Současně vyvstává otázka: musí v tomto případě podnikatel předkládat zprávy (výpočet podle formuláře-4 FSS Ruské federace) územní pobočce FSS Ruské federace? Koneckonců není třeba platit pojistné pro invaliditu a mateřství do rozpočtu Fondu sociálního pojištění Ruské federace z odměny podle občanskoprávních smluv (ustanovení 2, část 3, článek 9 zákona č. 212-FZ) .
Upozorňujeme, že zákon č. 212-FZ nezbavuje plátce pojistného povinnosti hlášení. Podle našeho názoru však, pokud byly platby provedeny pouze na základě občanských smluv a nebyly vypočteny příspěvky na pojištění do rozpočtu FSS Ruské federace, podnikatel nemusí předkládat kalkulaci v souladu s formulářem-4 FSS ze dne Ruská federace. Faktem je, že plátci pojistného jsou pojistníci, kteří jsou předepsaným způsobem registrováni u mimorozpočtových fondů (PFR, FSS RF, TFOMS). Vyplývá to z části 1 Čl. 5, čl. 6 zákona č. 212-FZ, čl. 11 Federální zákon ze dne 15. prosince 2001 N 167-FZ, čl. 2.3 federálního zákona ze dne 29. prosince 2006 N 255-FZ a čl. 9.1 zákona Ruské federace ze dne 28. června 1991 N 1499-1.
Povinnost zaregistrovat se jako pojistitel u FSS Ruské federace vzniká pro fyzického podnikatele (právníka, notáře) pouze při uzavření pracovní smlouvy s fyzickou osobou (ustanovení 3, část 1, článek 2.3 zákona č. 255-FZ, bod 2, bod 2, p body 10 a 11 Postupu pro registraci a odhlášení v územních orgánech Fondu sociálního pojištění Ruské federace pojistitelů - právnických osob v místě samostatných divizí a fyzických osob, schváleného nařízením Ministerstvo zdravotnictví a sociálního rozvoje Ruska ze dne 7. prosince 2009 N 959n (dále jen „Postup) N 959n)).
Pokud tedy podnikatel (právník, notář) uzavírá pouze občanské smlouvy, není na tomto základě registrován jako pojistitel u Federálního fondu sociálního pojištění Ruské federace. Nemůže být tedy uznán za plátce pojistného pro invaliditu a mateřství. Není tedy povinen o nich předkládat zprávy (výpočet podle formuláře 4 Federální daňové služby Ruské federace).
Obecně platí, že výpočet ve formuláři 4 FSS Ruské federace musí být předložen územní pobočce FSS Ruské federace do 15. dne kalendářního měsíce následujícího po vykazovaném období (odstavec 2, část 9, čl. 15 zákona č. 212-FZ). Připomeňme, že vykazovacími obdobími jsou první čtvrtletí, půl roku, devět měsíců a kalendářní rok (část 2 § 10 zákona č. 212-FZ). To vyvolává otázku: který den by měl být považován za poslední den pro předložení výpočtu ve formuláři 4 Federální daňové služby Ruské federace?
Z doslovného výkladu tohoto pravidla vyplývá, že lhůta pro podání hlášení uplyne o den dříve, tedy v den předcházející 15. dni měsíce následujícího po účetním období. V roce 2010 připadá poslední den, kdy musíte podat formulář 4-FSS Ruské federace, na:
- 14. dubna 2010 - po předložení platby za první čtvrtletí;
- 14. července 2010 - po předložení kalkulace za šest měsíců;
- 14. října 2010 - při předložení plateb za devět měsíců.
Kalkulace za rok 2010 musí být předložena nejpozději do 14. ledna 2011 včetně. Podobná vysvětlení obsahuje dopis Ministerstva zdravotnictví a sociálního rozvoje Ruska ze dne 1. března 2010 N 422-19.
Výpočet podle formuláře-4 FSS Ruské federace musí být předložen regionální pobočce FSS Ruské federace, ve které je společnost registrována jako pojistitel (Ustanovení 2, část 9, článek 15 zákona N 212-FZ, bod 5 Postup pro vyplnění formuláře 4 FSS Ruské federace). Postup registrace pojistníků u Federálního pojistného fondu Ruské federace je stanoven v částech 1 a 3 čl. 2.3 zákona č. 255-FZ, jakož i nařízení č. 959n. S přihlédnutím k těmto ustanovením zákona vysvětlíme, jak určit územní pobočku FSS Ruské federace, které je zasílán výpočet ve formuláři 4 FSS Ruské federace.
- Organizace předává výpočet územní pobočce FSS Ruské federace v jejím místě. Včetně toho, zda existuje samostatná divize, pokud nemá samostatnou rozvahu nebo nemá běžný účet nebo nevyplácí platby jednotlivcům (část 11, článek 15 zákona č. 212-FZ) nebo se nachází mimo území Ruské federace (část 14 článek 15 zákona č. 212-FZ).
Například, Prokma LLC má dvě strukturální divize - pobočky "Prokma - Consulting" a "Prokma - Audit", které nejsou přiřazeny k samostatné rozvaze. Organizace „Prokma“ vyplní kalkulaci dle Formuláře-4 FSS Ruské federace jako celku za společnost včetně obou poboček a předá ji pobočce FSS Ruské federace v jejím sídle, kde je registrován jako pojistitel na základě čl. 1 odst. 1 odst. 1 písm. 2.3 zákona č. 255-FZ.
- Pokud má organizace v Rusku samostatnou divizi, která má samostatnou rozvahu, běžný účet a nabírá odměny ve prospěch jednotlivců, pak samostatně (odděleně od mateřské organizace) předkládá zprávy územní pobočce Federálního fondu sociálního pojištění Ruská federace na svém místě. Důvody - Část 11 Čl. 15 Zákon č. 212-FZ, ustanovení 2, část 1, čl. 2.3 zákona č. 255-FZ a ustanovení 5 vyhlášky č. 959n.
Například, Prokma LLC má pobočku "Prokma - Audit". Je přiřazena k samostatné rozvaze, má běžný účet a provádí platby jednotlivcům, kteří pracují v této divizi.
V tomto případě musí být hlášení Federálnímu fondu sociálního pojištění Ruské federace předloženo takto:
- organizace Prokma vyplní kalkulaci ve formuláři-4 FSS Ruské federace pouze za mateřskou společnost a předá ji pobočce FSS Ruské federace v jejím místě;
- pobočka Prokma-Audit samostatně vyplní formulář 4 FSS Ruské federace, ve kterém odráží své vyrovnání s FSS Ruské federace za pojistné a platby pojistného. Pobočka Prokma-Audit předkládá tento výpočet pobočce Federálního fondu sociálního pojištění Ruské federace v místě, kde je organizace registrována na základě článku 2, část 1 čl. 2.3 zákona č. 255-FZ.
- Jednotliví podnikatelé, právníci, soukromí notáři i jednotliví zaměstnavatelé předkládají výpočet ve formuláři 4 FSS Ruské federace územní pobočce FSS Ruské federace v místě svého bydliště (ustanovení 3, část 1, článek 2.3 zákona č. 255-FZ a článek 6 nařízení N 959n).
Výpočty ve formuláři 4 FSS Ruské federace lze zpravidla předkládat v papírové podobě:
- osobně nebo prostřednictvím svého zástupce přímo na pobočku FSS Ruské federace (bod 9 Postupu pro vyplnění formuláře 4 FSS Ruské federace);
- doporučenou poštou se seznamem příloh (bod 10 Postupu pro vyplnění formuláře 4 Federální daňové služby Ruské federace).
Bereme také na vědomí, že na přání má plátce právo předkládat hlášení úřadu FSS Ruské federace prostřednictvím elektronických komunikačních kanálů. Jednotliví plátci pojistného jsou zároveň povinni předkládat výpočty pojistného v elektronické podobě. V roce 2010 tak byl takový požadavek stanoven pro pojišťovny, jejichž průměrný počet osob pobírajících dávky v předchozím roce přesáhl 100 osob. Vztahuje se také na nově vytvořené organizace, včetně těch, které vznikly v důsledku reorganizace (§ 61 zákona č. 212-FZ). Pokud tedy plátce příspěvků patří do uvedených kategorií pojistníků, musí předložit výpočet v elektronické podobě podle formuláře 4 FSS Ruské federace.
Od roku 2011 se rozšíří okruh plátců pojistného, kteří jsou povinni odvádět platby pojistného elektronicky, a to snížením limitu průměrného počtu osob na výplatní listině ze 100 na 50 osob (10. díl čl. 15 a 2. díl čl. 62 zákona č. 212 -FZ).
Postup pro podávání zpráv v elektronické podobě orgánům FSS Ruské federace byl schválen nařízením FSS Ruské federace ze dne 12. února 2010 N 19 „O zavedení zabezpečené výměny dokumentů v elektronické podobě pomocí elektronický digitální podpis pro účely povinného sociálního pojištění“ (dále jen formulář Postup pro podávání hlášení v elektronické podobě).
Vezměte prosím na vědomí, že pomoc v procesu podávání zpráv pojistníkům může poskytnout internetový portál FSS Ruské federace na adrese: http://fz122.fss.ru. Pomocí speciálního programu tam můžete vyplnit formulář 4 FSS Ruské federace a zkontrolovat správnost výpočtu.
Chcete-li podávat zprávy včas, musíte vzít v úvahu okamžik, kdy jsou považovány za podané. Informace o tom ve vztahu k různým metodám prezentace výpočtů ve formuláři 4 FSS Ruské federace jsou uvedeny v tabulce.
Cesta podání výpočet podle Formulář 4 FSS RF |
Od roku 2017 administrativa pojistné svěřeno Federální daňové službě - do daňového řádu byla přidána kapitola 34 „Příspěvky na pojištění“.
To znamená, že musíte platit pojistné a hlásit se finanční úřad. Ruský penzijní fond bude mít nadále na starosti otázky personalizovaného účetnictví pojištěnců, přidělování a vyplácení důchodů. FSS bude nadále vybírat pojistné z nehod.
Daňoví úředníci tak budou sledovat přesnost údajů o výdělcích a zaměstnanci Penzijního fondu Ruské federace budou sledovat přesnost informací o délce služby.
Jaké zprávy je třeba předkládat?
Federální daňová služba schválila formulář pro výpočet pojistného a postup jeho vyplnění příkazem č. ММВ-7-11/551 ze dne 10. října 2016.
Výpočet nahradil formulář PFR RSV-1. Výkaz obsahuje jak souhrnné údaje o pojistníkovi, tak informace o výši plateb a časově rozlišeném pojistném za každého pojištěného.
Hlásí se však také FSS a penzijnímu fondu zůstalo. Nově hlášení do Penzijního fondu obsahují pouze informace o odsloužených letech a do Fondu sociálního pojištění informace o příspěvcích na úrazové pojištění.
Zaměstnavatelé jsou tedy povinni přijmout následující hlášení o pojistné:
- Výpočet pojistného na finanční úřad >>>
- Musí být předložen penzijnímu fondu personalizované informace :
- SZV-M,
- → za rok nejpozději 1. března - tiskopis
Od roku 2017 administrativa pojistné svěřeno Federální daňové službě - do daňového řádu byla přidána kapitola 34 „Příspěvky na pojištění“.
To znamená, že musíte platit pojistné a hlásit se finanční úřad. Ruský penzijní fond bude mít nadále na starosti otázky personalizovaného účetnictví pojištěnců, přidělování a vyplácení důchodů. FSS bude nadále vybírat pojistné z nehod.
Daňoví úředníci tak budou sledovat přesnost údajů o výdělcích a zaměstnanci Penzijního fondu Ruské federace budou sledovat přesnost informací o délce služby.
Jaké zprávy je třeba předkládat?
Federální daňová služba schválila formulář pro výpočet pojistného a postup jeho vyplnění příkazem č. ММВ-7-11/551 ze dne 10. října 2016.
Výpočet nahradil formulář PFR RSV-1. Výkaz obsahuje jak souhrnné údaje o pojistníkovi, tak informace o výši plateb a časově rozlišeném pojistném za každého pojištěného.
Hlásí se však také FSS a penzijnímu fondu zůstalo. Nově výkazy do Penzijního fondu obsahují pouze informace o délce služby a do Fondu sociálního pojištění informace o příspěvcích na úrazové pojištění.
Zaměstnavatelé jsou tedy povinni přijmout následující hlášení o pojistné:
- Platba pojistného na finanční úřad. Kalkulace se předkládá čtvrtletně nejpozději do 30. dne měsíce následujícího po zúčtovacím období. >>>
- Musí být předložen penzijnímu fondu personalizované informace:
- Výpočet 4-FSS pro příspěvky na úrazové pojištění se předkládá Fondu sociálního pojištění čtvrtletně nejpozději do 20. dne v papírové podobě a 25. dne v elektronické podobě.
- → měsíčně nejpozději 15. den je nutné odevzdat formulář SZV-STAZH