Kdo platí do penzijního fondu za zaměstnance. Kolik stojí zaměstnanec zaměstnavatele? Příspěvky jednotlivých podnikatelů uplatňujících UTII
Dobrý den! Dnes budeme hovořit o zaměstnancích jednotlivých podnikatelů a LLC, nebo spíše o jaké příspěvky musí platit za své zaměstnance do penzijního fondu.
Pokud čtete tento článek, pak už byste měli vědět, že podnikatelé a organizace musí platit pojistné tzv. z vlastní kapsy, jsou rozděleny:
- Příspěvky pro zaměstnance do Penzijního fondu Ruska(Penzijní fond Ruské federace);
- Příspěvky zaměstnanců do Fondu povinného zdravotního pojištění ();
- Příspěvky za zaměstnance do Fondu sociálního pojištění ().
Musíte pochopit, že všechny uvedené příspěvky nejsou daněmi, ale státními zárukami zaměstnancům (na náklady zaměstnavatele). To je prakticky totéž, co si platí individuální podnikatel.
Na rozdíl od LLC není individuální podnikatel zpočátku zaměstnavatelem a aby mohl najmout zaměstnance, musí. Za tímto účelem musí jednotlivý podnikatel vyplnit a předat penzijnímu fondu registrační formulář pojištěnce.
Příspěvky za zaměstnance do penzijního fondu– jste to vy, kdo vyplácí budoucí důchod svého zaměstnance;
Příspěvky za zaměstnance do Fondu povinného zdravotního pojištění– jedná se o úhradu bezplatné lékařské péče pro zaměstnance;
Příspěvky za zaměstnance do Fondu sociálního pojištění– Jedná se o zdravotní a životní pojištění zaměstnanců.
Dnes si s vámi povíme konkrétně o odvodech, které musí zaměstnavatel platit za svého zaměstnance do Penzijního fondu:
Příspěvky LLC a jednotlivých podnikatelů pro zaměstnance do Penzijního fondu Ruska
Hned na úvod podotýkám, že příspěvky zaměstnanců do penzijního fondu na tom nijak nezávisí. Příspěvky do penzijního fondu závisí na výši mzdy, kterou zaměstnanec pobírá.
Právě s tím je spojeno tzv. schéma šedé práce, kdy zaměstnanec dostává část mzdy oficiálně (zpravidla v minimální mzdě), zbytek peněz pak tzv. v obálce (tedy příspěvky na z těchto peněz se neplatí penzijní fond, fond povinného nemocenského pojištění a fond sociálního pojištění).
Stojí za zmínku, že zaměstnavatel musí odvádět příspěvky do penzijního fondu za svého zaměstnance nejen v případě, že pracuje na stálém pracovišti, ale také na základě jiných smluv: při práci na částečný úvazek na dobu neurčitou a občanskoprávní smlouvy.
Výše příspěvku na zaměstnance do Penzijního fondu
Zaměstnavatel musí za každého svého zaměstnance odvádět příspěvek ve výši 22 % ze mzdy zaměstnance.
Platba příspěvků za zaměstnance do penzijního fondu probíhá prostřednictvím.
Abyste mohli správně platit příspěvky do penzijního fondu, musíte zadat daňové kódy KBK. S KBK můžete platit bez problémů.
KBK pro Penzijní fond pro zaměstnance 392 102 02010 06 1000 160 – doporučuji Přesto se obraťte na federální daňovou službu.
Obecně lze teoreticky takovou platbu provést prostřednictvím jakékoli komerční banky, ale já sám jsem to nikdy nedělal a jak už jsem řekl více než jednou, pokud se rozhodnete propojit svůj život s podnikáním, budete určitě potřebovat běžný účet (i když je to moje osobní vize podnikání a doporučení).
Příklad výpočtu příspěvku do Penzijního fondu pro zaměstnance
Předpokládejme, že plat vašeho zaměstnance je 25 000 rublů.
V tomto případě je velikost penzijního fondu na zaměstnance = 25 000 * 22 % = 5 500 rublů.
V našem příkladu se jedná o částku příspěvku do penzijního fondu, kterou musí zaměstnavatel zaplatit za svého zaměstnance do penzijního fondu.
Zaměstnavatel musí zaplatit do penzijního fondu Ruské federace za zaměstnance do 15. dne příštího měsíce za práci a je lepší to udělat včas, protože můžete obdržet pokuty a penále.
V současné době mnoho podnikatelů využívá toto internetové účetnictví pro výpočet daní, odvodů a podávání přehledů online, vyzkoušejte zdarma. Služba mi pomohla ušetřit za účetní služby a zachránila mě od chození na finanční úřad.
Postup státní registrace fyzického podnikatele nebo LLC se nyní ještě zjednodušil Pokud jste ještě nezaregistrovali svou firmu, připravte si dokumenty k registraci zcela zdarma, aniž byste opustili svůj domov, prostřednictvím online služby, kterou jsem testoval: Registrace fyzické osoby. podnikatel nebo LLC zdarma za 15 minut. Všechny dokumenty jsou v souladu s platnými právními předpisy Ruské federace.
Dovolte mi připomenout, že individuální podnikatel, který je zaměstnavatelem, musí podat zprávu SSC ().
To je pravděpodobně vše o odvodech do penzijního fondu pro vašeho zaměstnance.
Pokud máte nějaké dotazy, pak se jako vždy zeptejte v komentářích nebo v mém
Hlavní změnou v oblasti pojistného v roce 2017 je přenesení pravomocí mimorozpočtových fondů na kontrolu placení příspěvků, vymáhání pohledávek a přijímání hlášení o příspěvcích Federální daňové službě. Odpovídající změny legislativních aktů již byly provedeny (článek 2, článek 1, článek 2.1, článek 32 daňového řádu Ruské federace, ve znění pozdějších předpisů, platný od 1. 1. 2017).
V roce 2017 pozbývá účinnosti zákon č. 212-FZ a právní vztahy týkající se pojistného budou upraveny kap. 34 Daňový řád Ruské federace. V souladu s ní budou vykazovacími obdobími stejně jako dosud první čtvrtletí, půl roku a 9 měsíců, zúčtovacím obdobím bude kalendářní rok (čl. 423 daňového řádu Ruské federace v platném znění, platný od 01.01.2017). Všechny stejné osoby budou klasifikovány jako plátci pojistného - organizace, jednotliví podnikatelé, advokáti, notáři a další osoby provozující soukromou praxi (článek 419 daňového řádu Ruské federace, ve znění pozdějších předpisů, účinný od 1.1.2017 ). Všechny stejné platby budou předmětem zdanění příspěvků (článek 420 daňového řádu Ruské federace, ve znění pozdějších předpisů, s účinností od 1. 1. 2017) a obecně bude stanoven základ pro výpočet příspěvků podle stejných pravidel (článek 421 daňového řádu Ruské federace, ve znění pozdějších předpisů, platný od 1. 1. 2017).
Sazby pojistného na rok 2017
Jak vidíte, základní sazby příspěvků v roce 2017 zůstanou stejné. Zároveň budou pro výpočet příspěvků na OPS a VNiM opět stanoveny maximální základní hodnoty, po jejichž dosažení se změní sazba pro výpočet příspěvků.
Zákonodárci snížené sazby příspěvků nezrušili. Stejně jako dříve je ale nebudou moci využívat všichni pojistníci.
Snížené sazby příspěvků – 2017
Snížené celní sazby se oproti roku 2016 nezměnily. Nyní jsou však podmínky, které musí plátce příspěvků splnit, aby měl nárok na snížené sazby, jasněji a podrobněji vysvětleny v daňovém řádu Ruské federace (články 4-10 článku 427 daňového řádu Ruské federace). Ruská federace, v platném znění, platné od 1.1.2017). Pro některé příjemce byly stanoveny nové (dodatečné) požadavky.
Daňový řád navíc u mnoha kategorií plátců výslovně stanoví, že při nesplnění stanovených podmínek ztrácí organizace nebo fyzická osoba podnikatel nárok na uplatnění snížených sazeb od počátku zúčtovacího období, tedy kalendářního roku.
Pojištěná kategorie | OKVED kódy pro typy činností* | Tarif pro výpočet příspěvků | ||
---|---|---|---|---|
do Penzijního fondu | ve FSS na VNiM | v FFOMS | ||
Organizace a jednotliví podnikatelé ve zjednodušeném daňovém systému, kteří provádějí preferenční typ činnosti, jejíž příjem je nejméně 70% celkových příjmů zjednodušeného daňového systému. Ve stejnou dobu roční příjem zjednodušovače by neměl přesáhnout 79 milionů rublů. Při překročení tohoto limitu ztrácí plátce příspěvků nárok na snížené tarify od začátku zúčtovacího období (článek 5, odstavec 1, odstavec 3, odstavec 2, odstavec 6, článek 427 daňového řádu Ruské federace, v platném znění, platné od 1.1.2017) | 13, 14, 15, 16 atd. | 20 | 0 | 0 |
Lékárenské organizace i jednotliví podnikatelé s licencí k provozování farmaceutické činnosti na UTII. Snížené sazby příspěvků se vztahují pouze na zaměstnance zabývající se farmaceutickými činnostmi (odst. 6, odst. 1, ) | 46.18.1, 46.46.1, 47.73 | 20 | 0 | 0 |
Jednotliví podnikatelé uplatňující patentový systém zdanění - ve vztahu k platbám a odměnám zaměstnanců, kteří se zabývají patentovým typem činnosti. U některých typů činností se tato „výhoda“ nevztahuje (článek 9, odstavec 1, odstavec 3, odstavec 2, článek 427 daňového řádu Ruské federace, v platném znění, platný od 1. 1. 2017) | 31,0, 74,20, 75,0, 96,01, 96,02 atd. | 20 | 0 | 0 |
Neziskové organizace na zjednodušeném daňovém systému, kromě státních a obecních institucí, působící v oblasti sociálních služeb pro občany, vědeckého výzkumu a vývoje, školství, zdravotnictví, kultury, umění a masového sportu (odst. 7, odst. 1, odst. 3, doložka 2, str. 7 Článek 427 daňového řádu Ruské federace, platný od 01.01.2017) | 37, 86, 87, 88, 93 atd. | 20 | 0 | 0 |
Charitativní organizace o zjednodušeném daňovém systému (článek 8, odstavec 1, odstavec 3, odstavec 2, odstavec 8, článek 427 daňového řádu Ruské federace, ve znění pozdějších předpisů, platný od 1. 1. 2017) | 64.9, 88.10 | 20 | 0 | 0 |
Organizace působící v oblasti informačních technologií (článek 3, odstavec 1, odstavec 1, odstavec 2, odstavec 5, článek 427 daňového řádu Ruské federace, ve znění pozdějších předpisů, platný od 01.01.2017). | 62, 63 | 8 | 2 | 4 |
Obchodní společnosti a partnerství o zjednodušeném daňovém systému, kteří se zabývají realizací výsledků duševní činnosti (vynálezy, užitné vzory atd.), k nimž práva náleží rozpočtovým a autonomním (včetně vědeckých) institucí (odst. 1, odst. 1, odst. 1, odst. 2, odst. 4 Článek 427 daňového řádu Ruské federace ve znění účinném od 1. 1. 2017). | 72 | 8 | 2 | 4 |
Organizace a jednotliví podnikatelé, kteří uzavřeli dohody s řídícími orgány zvláštních ekonomických zón o provádění technických inovačních činností, jakož i turistických a rekreačních činností (odst. zákoník Ruské federace, v platném znění, platný od 01.01.2017). | 65,20, 79,1, 94,99, 62,0, 63,1, 63,11,1 atd. | 8 | 2 | 4 |
Plátci příspěvků provádějící platby a odměny členům posádek lodí registrovaných v ruském mezinárodním rejstříku lodí (s některými výjimkami) v souvislosti s těmito platbami (ustanovení 4, doložka 1, doložka 2, doložka 2, článek 427 daňového řádu Ruská federace, v platném znění, platné od 1.1.2017) | 50 | 0 | 0 | 0 |
Organizace, které získaly statut účastníka projektu Skolkovo pro realizaci výzkumu, vývoje a komercializace svých výsledků (článek 10, článek 1, článek 4, článek 2, článek 427 daňového řádu Ruské federace, as změněno, platné od 1.1.2017) | 72.1 (část 8 článku 10 zákona ze dne 28. září 2010 č. 244-FZ) | 14 | 0 | 0 |
Plátci příspěvků, kteří získali statut účastníka ve svobodné ekonomické zóně na území Republiky Krym a federálního města Sevastopol (článek 11, odstavec 1, odstavec 5, odstavec 2, odstavec 10, článek 427 Daňový řád Ruské federace, v platném znění, platný od 01.01.2017. | Jakékoli kódy OKVED, kromě 05, 06, 07, 08, 09.1, 71.12.3 (část 2 článku 12 zákona ze dne 29. listopadu 2014 č. 377-FZ) | 6 | 1,5 | 0,1 |
Plátci příspěvku, kteří získali postavení rezidenta na území s rychlým sociálně-ekonomickým rozvojem (odst. 12, odst. 1). Například je zakázána těžba ropy a zemního plynu, kód OKVED 06.1 | 6 | 1,5 | 0,1 |
* Kódy jsou uvedeny v souladu s OKVED2 ("OK 029-2014 (NACE Rev. 2). Všeruský klasifikátor druhů ekonomické činnosti", schváleno Order of Rosstandart ze dne 31. ledna 2014 č. 14-st)
Pojistné placené jednotlivými podnikateli „za sebe“ v roce 2017
Postup výpočtu „podnikatelských“ příspěvků se nezměnil. Příspěvky v pevné výši do penzijního fondu a Spolkového fondu povinného zdravotního pojištění jsou stanoveny na základě minimální mzdy stanovené na začátku roku 2017. A pokud příjem jednotlivého podnikatele za rok přesáhne 300 tisíc rublů, pak kromě pevných příspěvků bude muset podnikatel zaplatit penzijnímu fondu další částku ve výši 1 % z částky přesahující stanovený limit (ustanovení 1 článku 430 daňového řádu Ruské federace, ve znění pozdějších předpisů, platný od 1. 1. 2017).
Individuální podnikatel musí mít při najímání zaměstnanců dobrou představu o tom, jakou daň za zaměstnance je třeba zaplatit. Jednotliví podnikatelé také platí příspěvky za zaměstnance do mimorozpočtových fondů: jaké jsou tyto platby a jaká je jejich výše v roce 2018? Jak vypočítat výši příspěvků a provést daňový odpočet?
Pro podnikatele existují pouze dva druhy plateb pro jeho zaměstnance: (NDFL) podle odstavce 1 čl. 226 daňového řádu Ruské federace a příspěvky na pojištění do (PFR) a Fondu sociálního pojištění (FSS), v souladu s ustanovením 1 čl. 5 federálního zákona č. 212-FZ.
Platba daně z příjmu fyzických osob
Fyzický podnikatel musí hlásit finančnímu úřadu (FTS) nejen zisk a přijaté tržby, ale také zaměstnance. Podnikatel přitom neplatí nic z vlastní „kapsy“. Vypočítá daň z příjmu zaměstnanců, srazí ji z jejich platů a převede ji na Federální daňovou službu. V podstatě v tomto případě jednotlivý podnikatel vystupuje jako zprostředkovatel.
Standardní srážky mají svůj vlastní limit - pokud příjem zaměstnance přesáhne 350 000 rublů, srážka se neposkytuje.
2. Sociální srážky.
I. Srážka ve výši darů na různé charitativní účely.
II. Srážka ve výši úhrady za vzdělávání samotného zaměstnance nebo jeho dětí (vlastních nebo osvojených).
III. Srážka z částky placených lékařských služeb, pokud jsou uvedeny ve zvláštním seznamu vlády Ruské federace.
IV. Srážka ve výši dodatečných příspěvků zaměstnance do financované nebo pojistné části penze.
Všechny výše uvedené srážky, s výjimkou darů, lze uplatnit v rámci maximálního příjmu jednotlivce stanoveného na 120 000 rublů ročně a jsou upraveny čl. 219 daňového řádu Ruské federace.
3. Investiční odpočty.
Jedná se o příjem z prodeje cenných papírů, jakož i ve výši finančních prostředků uložených na individuálním investičním účtu (ale ne více než 400 000 rublů), stanoveného čl. 10.2-1 federálního zákona č. 39-FZ a příjmy podle něj.
Maximální výše investiční srážky pro příjem z prodeje cenných papírů je stanovena metodou výpočtu popsanou v čl. 2 čl. 219.1 Daňový řád Ruské federace.
4. Srážky majetku.
I. Odpočet ve výši finančních prostředků vynaložených na výstavbu nebo koupi domu, bytu, pozemku pro zástavbu.
II. Srážka ve výši splacených úroků z účelových úvěrů nebo půjček.
III. Odpočet ve výši finančních prostředků z prodeje Vaší nemovitosti dle čl. 220 Daňový řád Ruské federace.
5. Profesní srážky.
Takové srážky dostávají zaměstnanci, kteří pracují na základě občanskoprávních smluv (GPC), osoby, které obdržely tantiémy za nově vytvořené nebo provedené vědecké nebo umělecké dílo. Kromě toho profesionální odpočty zahrnují výdaje, které musí být zdokumentovány a vynaložené na vytváření příjmů (článek 221 daňového řádu Ruské federace).
S přihlédnutím ke všem rysům sociálního postavení, osobních záležitostí a okolností lidí individuální podnikatel určuje, jakou daň za zaměstnance, každý jednotlivě, zaplatí daňové službě. Podle odstavců 6 a 7 Čl. 226 daňového řádu Ruské federace je daňový agent povinen převést částku daně sraženou zaměstnancům daňovému úřadu v místě registrace nejpozději následující den ode dne výplaty.
Fyzický podnikatel je povinen odvést částku daně sraženou zaměstnanci finančnímu úřadu nejpozději následující den ode dne výplaty.
Placení pojistného
Kromě srážek srážených z příjmu zaměstnanců je podnikatel odpovědný za odvádění pojistného do různých fondů. Výše těchto příspěvků je určena vybraným individuálním podnikatelem. Podnikatel na (OSNO) nebo na (Jednotná zemědělská daň) provádí standardní srážky v souladu s čl. 58.2 federálního zákona č. 212-FZ.
Srážky pro zaměstnance:
- Do Penzijního fondu (PFR) – 22 %.
- Do Fondu sociálního pojištění (FSS) – 2,9 %.
- Do Fondu povinného zdravotního pojištění (MHIF) – 5,1 %.
Kromě toho existují limity na příjmy zaměstnanců, které podléhají odvodům. V roce 2018 byl podle nařízení vlády Ruské federace č. 1378 pro Penzijní fond Ruské federace maximální roční příjem na osobu 1 021 000 (nad tuto částku je příspěvek 10%), pro Fond sociálního pojištění a Fond povinného zdravotního pojištění - 815 000 rublů na osobu (nad tuto částku se příspěvek vůbec neúčtuje).
Pro určité kategorie poplatníků byly stanoveny snížené sazby pojistného. Jednotliví podnikatelé pracující na (STS), platící (UTII) a jsoucí na (PSN) platí pouze příspěvky do Penzijního fondu ve výši 20 % z příjmu zaměstnance. Do Fondu sociálního pojištění a Fondu povinného zdravotního pojištění nejsou prováděny žádné srážky. Základem je článek 3.4 čl. 58 federálního zákona č. 212-FZ.
Podnikatelé se zjednodušeným daňovým systémem, UTII a PSN platí příspěvky pouze do Penzijního fondu.
Pojistné se vypočítává s přihlédnutím k tomu, že část příjmů zaměstnance těmto odvodům nepodléhá. Tyto příjmy jsou uvedeny v čl. 9 federálního zákona č. 212-FZ. Poté, co vypočítáte požadované částky příspěvků, které mají být převedeny do fondů, musíte je nejpozději do 15. dne každého měsíce zaplatit v souladu s článkem 5 čl. 15 téhož zákona.
Podnikatel, který má zaměstnance, je kromě toho, že za sebe odvádí platby do sociálních fondů, povinen platit pojistné za své zaměstnance s přihlédnutím k příjmu každého z nich. Nezapomeňte, že kromě samotných srážek různým úřadům musíte pravidelně podávat zprávy o příjmech lidí, kteří pro vás pracují.
Každý zaměstnavatel platí každý měsíc různé pojistné z plateb svých zaměstnanců. Pokud pracují na pracovní smlouvu, jedná se o tyto příspěvky:
- do Penzijního fondu Ruska (PFR);
- do Fondu zdravotního pojištění (FFOMS);
- na sociální pojištění pro případ nemoci a úrazu nebo mateřství (ve Fondu sociálního pojištění).
- pro pojištění pro případ úrazu a nemoci z povolání (také ve Fondu sociálního pojištění).
Příspěvky se také platí z plateb těm zaměstnancům, kteří jsou u společnosti registrováni na základě občanských smluv.
- do Penzijního fondu;
- v FFOMS;
- na sociální pojištění pro případ úrazu a nemoci z povolání, pokud je to ve smlouvě uvedeno.
Platby podléhající pojistnému
Pojistné se vybírá z plateb zaměstnancům na základě pracovněprávních vztahů a v souladu s občanskými smlouvami o provedení práce, poskytování služeb a autorským právem.
Platby, za které se neplatí příspěvky, jsou uvedeny v Čl. 422 daňový řád Ruské federace:
- Státní výhody;
- Vyplácení náhrad při propuštění, náhrady škod, úhrada za ubytování nebo stravu, úhrada za sportovní nebo oděvní stejnokroj, poskytování naturálních dávek atd.;
- Výše jednorázové peněžité pomoci např. při narození nebo osvojení dítěte, při ztrátě člena rodiny, při živelné pohromě a jiných mimořádných událostech;
- Příjmy, kromě mezd, které získávají členové domorodých komunit z prodeje tradičních řemeslných výrobků;
- Pojistné platby za povinné a dobrovolné pojištění osob;
- A další druhy plateb a kompenzací.
Jaké jsou maximální základy pro výpočet pojistného?
Příspěvky do Penzijního fondu a Fondu sociálního pojištění jsou omezeny maximálními vyměřovacími základy, které se každoročně indexují podle růstu průměrné mzdy:
Maximální základ pro příspěvky do penzijního fondu v roce 2019 je 1 150 000 rublů.
Maximální základ se vypočítá na základě příjmu zaměstnance na akruální bázi. Jakmile jeho příjmy za rok dosáhnou maximálního základu, musí se budoucí příspěvky platit podle nových pravidel. Při placení příspěvků v základním tarifu se při překročení tohoto základu platí příspěvky se sníženou sazbou – 10 %. Pokud je organizace ve sníženém tarifu, pak při jeho překročení se příspěvky neplatí.
Maximální základ pro příspěvky do Fondu sociálního pojištění v roce 2019 je 865 000 rublů.
Při překročení základu pak není potřeba platit odvody.
Pro odvody na povinné zdravotní pojištění a úrazy není stanoven maximální základ, takže všechny příjmy zaměstnance podléhají odvodům.
Sazby pojistného v roce 2019
Podívejme se na hlavní sazby pojistného pro zaměstnance v roce 2019:
- U povinného důchodového pojištění - 22 %.
- Na povinné zdravotní pojištění - 5,1 %.
- V případě dočasné invalidity a mateřství - 2,9 %;
- U úrazů - od 0,2 % do 8,5 %, v závislosti na třídě rizika povolání přiřazené k hlavnímu druhu vykonávané činnosti.
V tabulce jsou uvedeny zvláštní snížené sazby příspěvku pro některé kategorie plátců vzniklé v roce 2019.
Pojištěná kategorie | na OPS, % | o povinném zdravotním pojištění, % | ve VNiM, % | Obecný tarif, % | Penzijní fond z částek nad základ, % |
---|---|---|---|---|---|
Základní tarif, žádné výhody | 22 | 5,1 | 2,9 | 30 | 10 |
IT organizace | 8 | 4 | 2 | 14 | - |
Obyvatelé technologicko-inovační nebo turisticko-rekreační speciální ekonomické zóny | 8 | 4 | 2 | 14 | - |
Ekonomické společnosti vytvořené rozpočtovými vědeckými institucemi | 8 | 4 | 2 | 14 | - |
Účastníci projektu Skolkovo | 14 | 0 | 0 | 14 | - |
Plátci členům lodní posádky ve vztahu k platbám členům lodní posádky | 0 | 0 | 0 | 0 | - |
Neziskové organizace o zjednodušeném daňovém systému v oblasti sociálních služeb, vědy, školství, zdravotnictví, kultury, umění nebo masového sportu | 20 | 0 | 0 | 20 | - |
Charitativní organizace o zjednodušeném daňovém systému | 20 | 0 | 0 | 20 | - |
Účastníci svobodné ekonomické zóny Krymu a Sevastopolu | 6 | 0,1 | 1,5 | 7,6 | - |
Obyvatelé území rychlého socioekonomického rozvoje | 6 | 0,1 | 1,5 | 7,6 | - |
Obyvatelé zvláštní ekonomické zóny v Kaliningradské oblasti | 6 | 0,1 | 1,5 | 7,6 | - |
Organizace, které vyrábějí a prodávají animované nebo audiovizuální produkty | 8,0 | 2,0 | 4,0 | 14 | - |
Od roku 2019 došlo k výrazným změnám ve snížených sazbách pojistného. Několik kategorií pojistníků přešlo na základní tarify najednou:
- Organizace a jednotliví podnikatelé ve zjednodušeném daňovém systému, s výjimkou charitativních organizací a neziskových organizací ve zjednodušeném daňovém systému, provozující určité druhy činností;
- organizace a podnikatelé na UTII provozující farmaceutickou činnost nebo provozující lékárny;
- Jednotliví podnikatelé na patent.
Od roku 2019 platí tyto kategorie příspěvky v obecné sazbě - 30 % a při překročení maximálního základu pro výpočet příspěvků na povinné penzijní připojištění se platba neruší, ale procento příspěvků do Penzijního fondu se snižuje na 10 %. .
Obchodní společnosti a partnerství podílející se na realizaci výsledků duševní práce, stejně jako organizace a podnikatelé, kteří uzavřeli smlouvu o technických inovačních činnostech se zvláštními ekonomickými zónami, ztratily nárok na snížené pojistné do penzijního fondu. V roce 2018 byla sazba příspěvku na povinné důchodové pojištění 13 %, od roku 2019 - 20 %.
Termíny placení pojistného v roce 2019
Pojistné se převádí na federální daňovou službu za každý měsíc před 15. dnem následujícího měsíce. Pokud je posledním dnem platby víkend nebo svátek, můžete příspěvky zaplatit následující pracovní den. U příspěvků na úrazy se postupuje obdobně, ale i tak se musí platit do Sociální pojišťovny.
Podnikatelé za sebe platí pojistné jindy. Příspěvky za uplynulý rok musí být zaplaceny do konce roku nebo následující pracovní den. Pro rok 2019 převeďte peníze finančnímu úřadu do 31. prosince, a pokud váš příjem přesáhl 300 000 rublů, převeďte dodatečnou platbu Federální daňové službě do 1. července 2020.
Uchovávejte záznamy v Kontur.Accounting - pohodlná online služba pro výpočet mezd a zasílání zpráv Federální daňové službě, Penzijnímu fondu a Fondu sociálního pojištění. Služba je vhodná pro pohodlnou spolupráci účetní a ředitele.
Povinné pojistné je poskytováno jak pro zaměstnavatele, kteří je platí z plateb svým zaměstnancům, tak pro OSVČ bez zaměstnanců, které jsou povinny tyto platby převádět za sebe. Každý zaměstnavatel využívající najaté pracovní síly musí svým zaměstnancům přispívat na penzijní, sociální a zdravotní pojištění. Tyto srážky se nazývají pojistné a jsou povinné. Převody se provádějí měsíčně do mimorozpočtových fondů. Zaměstnavateli zahrnují všechny osoby, které mají zaměstnance, pro které jsou vypláceny různé druhy plateb. Osoby samostatně výdělečně činné bez zaměstnanců jsou navíc povinny za sebe odvádět pojistné na zdravotní a důchodové pojištění. Postup a lhůty pro placení pojistného stanoví zákon č. 212-FZ, tento legislativní dokument byl přijat dne 24.07.09 a upraven dne 29.12.15.
Postup při placení příspěvků za zaměstnance
Patnáctý článek zákona č. 212-FZ definuje specifika placení pojistného do Fondu sociálního pojištění a Penzijního fondu Ruské federace z odměn zaměstnanců. Odpovědnost za výpočet a placení pojistného má zaměstnavatel, který je povinen na základě vypočtené mzdy každého zaměstnance provést časové rozlišení podle aktuální sazby.
Ve lhůtě stanovené tímto zákonem by měly být prostředky převedeny samostatně do Penzijního fondu Ruské federace (příspěvky na povinné zdravotní a důchodové pojištění - povinné zdravotní pojištění a povinné důchodové pojištění) a Fondu sociálního pojištění (příspěvky na sociální pojištění - OSS) .
Výpočty se provádějí pro každého zaměstnance individuálně, protože při výpočtu je třeba vzít v úvahu celkový výdělek konkrétního zaměstnance od začátku roku, aby byl porovnán s maximálním základem pro výpočet příspěvků.
Po vyčíslení odvodů každého zaměstnance se výsledná čísla sečtou za jednotlivé druhy pojištění. Přijaté částky se převádějí v samostatných platbách na povinné zdravotní pojištění, povinné zdravotní pojištění a povinné zdravotní pojištění. První dvě platby se odvádějí do Penzijního fondu, poslední do Fondu sociálního pojištění. Platby podléhají převodu ve lhůtě stanovené druhým odstavcem článku 15 zákona č. 212-FZ. Částky jsou vypláceny bez zaokrouhlování a pouze v hotovosti. Hotovostní platby ze státních fondů nejsou použitelné.
Peníze jsou převedeny na pobočku fondu, která se nachází na adrese hlavního sídla společnosti. Pokud existují samostatné divize s vlastními zaměstnanci, kterým provádí platby samotná divize, musí být příspěvky za tyto zaměstnance placeny v místě samostatného oddělení. Pokud se nacházejí mimo Ruskou federaci, musí být platba provedena v místě ústředí.
Platba příspěvku spočívá ve vygenerování platebního dokladu s uvedením správné výše příspěvku a odpovídající BCC.
Fondy považují příspěvky zaplacené ke dni, který odpovídá dni odeslání platby bance, pokud je na účtu společnosti dostatečná částka.
Pokud platbu společnost stáhne nebo ji banka vrátí, má se za to, že poplatky nebyly uhrazeny. Také platby nebudou považovány za platbu pojistného, pokud budou pokyny vyplněny nesprávně (s výjimkou DIČ a KPP, ve kterých mohou být chyby).
Porušení platebních lhůt má za následek narůstání penále, jehož výše je určena jako nezaplacená částka vynásobená dny prodlení a 1/300 sazby refinancování.
Platba pojistného, pokud je organizace uzavřena nebo reorganizována
Při ukončení činnosti organizace nebo fyzického podnikatele zaměstnavatele je nutné pro každý typ příspěvku vyplnit kalkulaci za období od začátku roku do dne vygenerování kalkulace a předat ji příslušnému fondu přede dnem podání žádosti o ukončení činnosti.
Rozdíl mezi výší příspěvku z výpočtu a již zaplacenou částkou podléhá převodu do patnácti dnů ode dne převodu výpočtu do fondu.
Dojde-li k reorganizaci společnosti, pak veškeré závazky včetně placení pojistného přecházejí na právního nástupce.
Lhůty pro placení pojistného do Penzijního fondu
Příspěvky na povinné zdravotní pojištění s povinnými a doplňkovými sazbami a také příspěvky na povinné zdravotní pojištění ve výši 5,1 % jsou převedeny do Penzijního fondu. Je to Penzijní fond Ruska, který spravuje zdravotní příspěvky a kontroluje jejich výplatu.
Lhůty pro převod těchto plateb jsou stanoveny v pátém odstavci článku 15 zákona č. 212-FZ, který stanoví, že platba musí být provedena do patnáctého dne každého měsíce. Výplata se provádí za předchozí měsíc, za který se počítá mzda. Pokud se toto datum kryje s víkendem, posouvá se termín pro zasílání příspěvků na pracovní den následující po víkendu.
V roce 2016 není potřeba rozdělovat výplatu důchodu na spořicí a pojistnou složku, Penzijní fond to udělá sám. Pro vyplnění platebního formuláře si vezměte BCC odpovídající platbě pojistné části. Dříve plánované rozdělení platby na příspěvky z plateb v rámci a nadlimitu v roce 2016 nebylo realizováno.
Penzijní příspěvky s dodatečnou sazbou se platí rozdělené do 2 plateb podle kategorie zaměstnanců.
Lhůty pro placení pojistného do Fondu sociálního pojištění
Do Fondu sociálního pojištění se platí povinné sociální příspěvky, vypočtené sazbou 2,9 % z odměn nepřesahujících limit pro rok 2016 stanovený na 718 000 rublů. V tomto případě lze vypočítanou částku snížit o výši vyplacených sociálních dávek a nemocničního odškodnění.
Platební lhůty jsou schváleny pátým odstavcem článku 15 zákona č. 212-FZ - do 15. dne včetně následujícího měsíce. Pokud tento termín připadne na víkend, termín se posune na následující pracovní den.
Platba se provádí v jedné částce, vzor platebního formuláře najdete na webu FSS.
Příspěvky musí být uhrazeny ve stanovené lhůtě, a to i v případě, že mzdy zaměstnanců jsou vypočítány a vydány za jeden měsíc. Skutečné datum výplaty příjmů není důležité, důležité je dodržet lhůtu uvedenou v zákoně č. 212-FZ.
Příklad:
Společnost za duben 2016 Zaměstnanci byly vyplaceny mzdy 30. dubna. Kdy musíte platit pojistné?
Termín převodu je do 15. května včetně. Jelikož tento den odpovídá dle kalendáře volnému dni (neděle), je posledním dnem pro přestup 16. května.
Placení příspěvků na úrazy
Zákon č. 125-FZ ze dne 24. července 1998 také upravuje placení povinných příspěvků při úrazech a nemocech z povolání. Tento druh pojištění je sociální a příspěvek na něj se odvádí do Fondu sociálního pojištění. Sazba této platby se liší v závislosti na třídě profesního rizika.
Lhůta pro převod této platby je stejná jako u ostatních příspěvků – nejpozději do 15. dne každého měsíce. Tato lhůta byla zavedena editačním příkazem č. 394-FZ ze dne 29.12.2015.
Platba odvodů z příjmu zaměstnanců v roce 2016
Postup při placení pojistného pro jednotlivé podnikatele
Šestnáctý článek zákona č. 212-FZ určuje postup při placení příspěvků osobami, které nevyužívají najatou práci. Takové osoby provádějí srážky pro sebe. Jejich velikost je buď pevná, nebo podmíněně pevná – v závislosti na výši ročního příjmu a typu platby. Mezi tyto plátce patří jednotliví podnikatelé, státní zaměstnanci, notáři a další osoby provozující soukromou praxi.
Příspěvky pro vás v roce 2016 se počítají podle následujících sazeb:
- Penzijní příspěvky z příjmu do 300 000 rublů. – 26 %.
- Penzijní příspěvky z příjmu nad 300 000 rublů. – 1 % z přebytečné částky.
- Lékařské – 5,1 %.
Výpočet se provádí pro každý typ srážky a je převeden na základě různých zúčtovacích a platebních dokladů ve lhůtě stanovené druhým odstavcem článku 16 zákona č. 212-FZ.
Pokud se IP zavře
K ukončení činnosti jednotlivého podnikatele se podává odpovídající žádost finančnímu úřadu, na jehož základě je zaznamenána skutečnost uzavření samostatného podnikání na státní úrovni. V tomto případě musí být penzijní a zdravotní příspěvky provedeny do patnácti dnů ode dne oficiálního uzavření jednotlivého podnikatele.
Lhůty pro placení pojistného pro fyzické osoby podnikatele
Druhý odstavec článku 16 zákona č. 212-FZ stanoví, že příspěvky by se měly platit:
- Do 31. 12. včetně běžného roku - příspěvky na povinné zdravotní pojištění a povinné zdravotní pojištění s příjmem nižším než 300 000 včetně (při sazbě 5,1 %, resp. 26 %).
- Do 01.04.04 včetně příštího roku - příspěvky na povinné penzijní připojištění od příjmu od 300 000 (1 % přeplatku).