UTII sazba daně za 1. čtvrtletí. Příklad vyplnění deklarace UTII
Formulář pro prohlášení UTII podle formuláře KND 1152016
Stáhněte si aktuální formulář.
Pokud nechcete zjišťovat, jak jej vyplnit a ztrácet čas chozením na finanční úřad, můžete použít toto, které automaticky provede všechny výpočty a včas odešle prohlášení Federální daňové službě přes internet.
Počáteční údaje
Samostatný podnikatel poskytuje služby mytí vozidel.
Myčka aut se nachází v Čeljabinsku na ulici. Dovatora (zóna 3). Má 3 zaměstnance včetně sebe.
Základní ziskovost () pro „Opravy, údržba a mytí vozidel“ je 12 000 rublů. pro každého zaměstnance, včetně samotného podnikatele.
Opravit. koeficient K2 pro tento typ činnosti a toto místo mytí = 0,42.
Výše pojistného zaplaceného za vykazované čtvrtletí pro 2 zaměstnance je 20 000 rublů.
Výše fixních pojistných plateb zaplacených za sebe je 5 000 rublů.
Daň lze snížit maximálně o 50 %, a to pouze o výši strachu. platby za zaměstnance.
DŮLEŽITÉ! Musíte začít vyplňovat od oddílu 2, poté přejděte k oddílu 3 a teprve poté oddílu 1.
- Titulní strana -
- Oddíl 1 -
- Oddíl 2 -
V souladu s čl. 31 odst. 4 a článkem 80 části první daňového řádu Ruské federace (Sbírka právních předpisů Ruské federace, 1998, N 31, čl. 3824; 2015, N 29, čl. 4358), za účelem provedení ustanovení kapitoly 26.3 „Systém zdanění ve formě jednotné daně z imputovaných příjmů za určité druhy činností“ části druhé daňového řádu Ruské federace (Sbírka právních předpisů Ruské federace, 2000, N 32, Čl. 3340, N 26, Čl. 3447 ) Objednávám:
1. Doplňte do příloh schválených nařízením Federální daňové služby ze dne 4. července 2014 č. ММВ-7-3/353@ „O schválení formuláře daňového přiznání k jednotné dani z imputovaných příjmů za určité druhy činností, postup pro jeho vyplnění, jakož i formát pro podávání daňových přiznání k jednotné dani z přičtených příjmů za určité druhy činností v elektronické podobě“ (registrováno Ministerstvem spravedlnosti Ruské federace dne 1. září 2014, registrační číslo 33922), následující změny:
1.1. V příloze č. 1 „Daňové přiznání k jednorázové dani z imputovaných příjmů za určité druhy činností“:
1.1.1. Na titulní straně formuláře daňového přiznání k jednorázové dani z připsaných příjmů za určité druhy činností vylučte „MP“;
1.1.2. Čárový kód „02912011“ se nahrazuje čárovým kódem „02913018“, čárový kód „02912028“ se nahrazuje čárovým kódem „02913025“, čárový kód „02912042“ se nahrazuje čárovým kódem „02913049“;
1.1.3. § 2 „Výpočet výše jednotlivé daně z připsaných příjmů za určité druhy činností“ se mění v souladu s přílohou tohoto nařízení;
1.2. V příloze č. 2 „Formulář pro podání daňového přiznání k jednorázové dani z přičtených příjmů za některé druhy činností v elektronické podobě“:
1.2.1. V odstavci 2 oddílu I „Obecná ustanovení“ a v tabulce 4.1 „Výměnný soubor (soubor)“ v řádku „Verze formátu“ nahraďte čísla „5.05“ čísly „5.06“;
1.2.2. V odstavci 3 oddílu II „Popis výměnného souboru“ by odstavce 14 a 15 měly být uvedeny takto:
"Název souboru obsahujícího schéma XML výměnného souboru musí být následující:
NO_ENVD_1_029_00_05_06_xx, kde xx je číslo verze obvodu.";
1.2.3. Tabulka 4.13 "Výpočet výše jednorázové daně z imputovaných příjmů za určité druhy činností na adrese místa podnikání (VýpočetVDAdr)" za řádek "Základ daně ze všech" doplněn řádek "Sazba daně" :
1.3. V příloze č. 3 „Postup při vyplnění daňového přiznání k jednorázové dani z připsaných příjmů za určité druhy činností“:
1.3.1. V části III „Postup pro vyplnění titulní strany prohlášení“:
1.3.1.1. V odstavci 3.2:
v odstavci 8 zrušují slova „OK 029-2001“;
1.3.1.2. V odstavci 3.3:
v odstavci 2 se slova „ověřeno pečetí organizace“ zrušují;
v odst. 2 odst. 5 se slova „osvědčeným plombou právnické osoby - zástupce poplatníka,“ zrušují;
1.3.2. V oddíle V „Postup při vyplnění oddílu 2 „Výpočet výše jednotlivé daně z připsaných příjmů za určité druhy činností“ Prohlášení“:
1.3.2.1. V odstavci 5.2:
v odstavci 4 zrušují slova „podle přílohy č. 5 tohoto řádu“;
pododstavec 9 by měl znít takto:
"9) na řádku 105 - sazba daně 15 % nebo sazba daně stanovená regulačními právními akty zastupitelských orgánů městských částí, městských částí, zákony federálních měst Moskvy, Petrohradu a Sevastopolu;";
v článku 10 nahraďte čísla „15/100“ slovy „strana 105/100“.
2. Stanovte, že tento příkaz platí od podání daňového přiznání za první čtvrtletí roku 2016.
3. Pověřit kontrolu plnění tohoto příkazu zástupce vedoucího Federální daňové služby, který koordinuje metodickou a organizační podporu práce finančních úřadů v otázkách výpočtu, úplnosti a včasnosti zavedení jednotné daně z imputovaných příjmy do příslušných rozpočtů na určité druhy činností.
Oddíl 2. Výpočet výše jednotlivé daně z imputovaného příjmu pro určité druhy činností
Vedoucí Federální daňové služby M.V
V roce 2016, stejně jako v předchozích letech, zůstane UTII jedním z dostupných zvláštních daňových režimů, ve kterém si plátce odečte procento z jedné stanovené (imputované) částky. Závažné daňové změny plánované na rok 2016 však tento zvláštní režim částečně ovlivnily a změnily některá pravidla ve způsobu jeho výpočtu. Všichni podnikatelé a účetní, kteří se zabývají UTII, by se měli určitě seznámit se všemi očekávanými změnami.
Za zmínku stojí, že od nového roku nedošlo v tomto speciálním režimu k žádným globálním změnám v operačním postupu. Podnikatelé se proto při výpočtu a placení UTII v roce 2016 nebudou setkávat se žádnými zvláštními obtížemi.
Většina pravidel pro podnikání na UTII zůstává stejná:
- možnost volby - pro organizace a jednotlivé podnikatele tento zvláštní režim stále není povinný;
- omezení v druhu činnosti - přechod na UTII je možný pouze pro ty poplatníky, jejichž činnosti jsou uvedeny v zákonem stanoveném seznamu;
- zachování sazby – její celková velikost je stále 15 %, ale neplatí to pro všechny;
- povinná daň - je třeba ji stále platit bez ohledu na to, zda byla skutečná činnost vykonávána či nikoliv.
Pokud jde o přiznání UTII, v roce 2016 vstupuje v platnost nový formulář, vyvinutý s ohledem na některé změny, které nastaly ve výpočtu daně. Postup při jeho vyplňování a lhůty pro podání ani placení daně se v novém účetním období nezměnily. UTII je stále čtvrtletní daň, takže každé tři měsíce musíte podat přiznání a zaplatit daň.
Je zřejmé, že hlavní body a pravidla týkající se UTII zůstaly stejné, změny se dotkly pouze některých menších bodů. Více podrobností o nich níže.
Poslední změny v jednotné dani z imputovaných příjmů
I přes zachování základních podmínek práce na UTII, V novém roce došlo k několika změnám. Patří sem:
1. Poskytnutí větších pravomocí krajským úřadům. Od roku 2016 mohou nezávisle určovat, který rozvoj podnikání je třeba stimulovat. K tomu mají možnost stanovit zvýhodněnou sazbu pro podnikatele na UTII od 7,5 do 15 %.
2. Možnost snížení částky daně o 100 %. Toto právo je přiznáno pouze těm plátcům UTII, kteří nemají zaměstnance.
3. Změna formuláře prohlášení. Z důvodu možnosti nastavení různých sazeb byl do výkazu doplněn nový řádek 105, ve kterém je nutné tuto hodnotu uvést. Podnikatel navíc není povinen dávat na nové prohlášení své razítko. Aktualizovaný dokument musí být předložen od prvního vykazovaného období roku 2016.
4 Nutnost povinného používání nového vybavení pokladny. Pokud to bylo před rokem 2016 nepovinné, nyní budou téměř všichni (až na výjimky) podnikatelé na UTII povinni instalovat nové zařízení a přenášet data z každého prodeje finančním úřadům. Tato změna však začne platit o něco později, nikoli od prvních měsíců nového roku.
Jak vidíte, tyto změny slibují jak zjednodušení práce podnikatelů na UTII, tak i zavedení některých změn do ní. Možná to povzbudí plátce, aby přešli na jiný daňový systém, protože v roce 2018 se stále plánuje zrušení tohoto režimu.
Nový postup výpočtu
Stejný zůstává i postup pro podání jediného daňového přiznání a vzorec pro jeho výpočet. Pokud jde o výpočetní údaje, také se nezměnily. Vzorec pro UTII je následující:
- UTII = základní výnos * K1 * K2 * 15 %
Výše základní rentability je stanovena pro každý druh činnosti a v roce 2016 zůstala nezměněna.
Koeficient K1 v UTII pro rok 2016 se nezměnilo — 1,798 (ačkoli se obvykle každoročně mění). I když stojí za zmínku, že původně bylo plánováno zvýšení tohoto ukazatele na 2,083. Zrušení tohoto rozhodnutí je spojeno s masivní nespokojeností mezi podnikateli pracujícími v tomto zvláštním režimu. Tato novela je zatím platná pouze pro aktuální rok.
Koeficient K2 v UTII pro rok 2016 stále podléhají místním zákonům a v novém roce zůstalo vše beze změn. Nicméně, stejně jako v předchozích letech, protože se zřídka mění. Přesto se vyplatí ověřit si jeho hodnotu v místních předpisech, protože při změně ukazatele se může snížit i konečná částka daně.
Jedinou novinkou při výpočtu UTII je v některých případech použití zvýhodněné úrokové sazby, která se může pohybovat od 7,5 do 15 %.
Drobné změny se dotkly i případných výdajů, o jejichž výši lze snížit výši daně.
Odečíst lze zejména pojistné zaplacené za zaměstnance, jeho maximální výše se však může rovnat polovině daně. Co se týče samotného pojistného, je kalkulováno ve stejných sazbách jako v roce 2015.
Snížit výši UTII o více než 50 % mohou pouze ti podnikatelé, jejichž práce nevyužívá najatou pracovní sílu – mají nárok na 100% slevu.
Snížení sazby UTII v roce 2016 na 7,5 % (pro regiony)
Při stanovení sazby UTII se používají dvě metody - použití obecné sazby a nastavení její hodnoty v souladu s regionem. V roce 2016 získaly místní úřady právo nezávisle stanovit sazbu UTII v určitém regionu pro různé typy činností.
Minimální sazba může být 7,5 % a úřady mají právo nezávisle rozhodnout, které oblasti takovou výhodu poskytnou. Podnikatelé, kteří chtějí znát svou sazbu UTII, najdou tyto informace v místní legislativě. Tam lze také zjistit hodnotu koeficientu K2, jehož hodnotu stanovují krajské úřady.
- Jako shrnutí inovací na UTII v roce 2016 je třeba poznamenat, že:
- Základní podmínky pro práci v tomto režimu zůstávají nezměněny – je stále dobrovolný a lze jej využívat pouze pro zavedené druhy činností.
- Místní úřady mají možnost snížit množství UTII až dvakrát s použitím preferenční sazby od 7,5 do 15%.
Malým ústupkem pro podnikatele bylo zachování koeficientu K1 na stejné úrovni, i když se podle pravidel každoročně zvyšuje.
Podívejte se také na video o změnách v dani UTII od roku 2016:
Související články: